2019年個人所得稅新稅制知識測試題與答案

2019年個人所得稅新稅制知識測試題與答案2019年個人所得稅新稅制知識測試題與答案一、單項選擇題（每題2分，共20分）1《、個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的施行日期：。（）A、2019年1月1日B、2019年2月1日C、2018年12月1日D、2019年6月1日2、個稅改革后，省級政府有權(quán)制定的稅收優(yōu)惠政策包括：（）A.烈屬取得的經(jīng)營所得B.洪澇災(zāi)害但損失不大的C.殘疾人張三的賭博收益D.孤老人員的利息所得3.改革后，居民納稅人取得下列所得按次征稅的有：（）A.特許權(quán)使用費所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務(wù)報酬所得D.經(jīng)營所得4.下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項目的有：（）A.“三險一金”B.大病醫(yī)療商業(yè)健康險支出D.保險賠款5、扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》（）A、五B、十C、十五D、二十6、下列各項中，不應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是（）A.股息、紅利所得B.中獎、中彩所得C.金融債券利息D.轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得7、下列各項中，不應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅的是（）A.專利權(quán)所得B.著作權(quán)所得C.稿酬所得D.非專利技術(shù)所得8、下列所得項目中，在計算個人所得稅時允許扣除法定費用的是（）。A.紅利所得B.股息所得C.中獎所得D.租賃財產(chǎn)所得9、下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（）A.發(fā)表論文取得的報酬B.提供電影劇本而取得的報酬C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬10、個稅改革后，下列屬于分類所得的項目有:（）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特許權(quán)使用費所得二、多選題（每題2分，共40分）1.個稅改革后，下列所得項目中實行超額累進稅率的所得項目有（）A.工資薪金所得B.偶然所得C.勞務(wù)報酬所得D.經(jīng)營所得E.利息股息紅利所得2.納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準備與收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁笏停@些扣除包括（）A.專項扣除B.專項附加扣除C.依法確定的其他扣除D.成本費用E.捐贈3.下列關(guān)于此次個人所得稅改革的說法正確的有：（）A?張三與李四共同為A公司提供勞務(wù)報酬收入10萬元，其中張三分得6萬元，李四分得4萬元，二人可以分別減除費用，分別單獨計算個人所得稅；B.專項附加扣除是對專項扣除的附加；C.張三同時屬于甲乙兩個合伙企業(yè)的合伙人，其從每一合伙企業(yè)取得的經(jīng)營所得，均可分別減除6萬元；個人所得稅發(fā)展史上的第六次改革，實現(xiàn)了稅制的全面轉(zhuǎn)型；E.綜合所得按年計算，適用3%至45%的超額累進稅率。4.納稅人可享受的專項附加扣除除贍養(yǎng)老人外，還包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或住房租金E.住房公積金5.2019年納稅人李某已享受住房貸款利息專項附加扣除，當(dāng)年還可能扣除的項目有：（）A.子女教育B.大病醫(yī)療C.繼續(xù)教育D.住房租金E.贍養(yǎng)老人6.納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息，可開始享受住房貸款利息專項附加扣除的時間是：（）A.貸款合同約定開始還款的當(dāng)月B.貸款合同約定開始還款的次月C.貸款合同終止的當(dāng)月D.貸款合同終止的次月E.貸款合同終止的當(dāng)年年末7.納稅人向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機關(guān)辦理住房貸款利息專項附加扣除時，應(yīng)當(dāng)填報：（）A.房屋所有權(quán)證號或預(yù)售合同編號B.貸款方式C.貸款合同編號D.借款期限E.主要工作城市8.其他法定贍養(yǎng)人包括（）A.實際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女B.實際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女C.祖父母的子女均已經(jīng)去世，實際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女D.外祖父母的子女均已經(jīng)去世，實際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女E.外祖父母的孫子女已經(jīng)去世，實際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女以下關(guān)于贍養(yǎng)老人專項附加扣除的說法中，正確的是：（）A.納稅人為獨生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的標(biāo)準定額扣除B.納稅人為非獨生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分攤每年24000元（每月2000元）的扣除額度C.分攤方式包括平均分攤、被贍養(yǎng)人指定分攤或者贍養(yǎng)人約定分攤，具體分攤方式在一個納稅年度內(nèi)不得變更。D.采取指定分攤或約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分攤協(xié)議。E.采取指定分攤或約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高可以超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分攤協(xié)議。10.享受子女教育專項附加扣除政策的主體包括哪些（）A.生父母B.養(yǎng)父母C.繼父母D.未成年人的監(jiān)護人E.不屬于監(jiān)護人的親屬11.納稅人享受子女教育專項附加扣除政策的，其子女接受學(xué)歷教育的范圍包括哪些？（）A.小學(xué)和初中B.普通高中C.中等職業(yè)教育D.大學(xué)本科E.博士后12.納稅人子女在境外接受教育的，必須留存什么資料？（）A.境外學(xué)校錄取通知書B.學(xué)費支付證明C.留學(xué)簽證D.子女出入境記錄E.機票、車票等交通工具支付憑證13.個人接受（）繼續(xù)教育，符合本法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。A.大學(xué)本科B.碩士研究生C.博士生D.中等職業(yè)E.大學(xué)?？?4.納稅人發(fā)生的（）的支出，可以按照繼續(xù)教育專項附加扣除政策扣除。A.碩士研究生教育B.經(jīng)濟師C.稅務(wù)師D.書法培訓(xùn)班E.注冊會計師15.下列（）人員發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出，可以由納稅人扣除。A.配偶B.未成年子女C.父母D.兄弟姐妹E.已成年子女16.下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有？（）A.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分攤扣除。B.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分攤扣除。C.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除。D.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除oE.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由配偶扣除17.納稅人扣除符合條件的大病醫(yī)療支出，必須留存什么資料？（）A.醫(yī)院服務(wù)收費票據(jù)（復(fù)印件）B.藥品費用票據(jù)（復(fù)印件）C.醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（復(fù)印件）D.銀行卡支出明細E.非醫(yī)保范圍內(nèi)的服務(wù)18.某納稅人在北京工作，存在以下哪些情況的，不允許享受住房租金扣除？（）A.在納稅人本人名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房B.在納稅人配偶名下?lián)碛斜本┦羞h郊區(qū)住房C.納稅人父母名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房D.在納稅人本人名下?lián)碛刑旖蚴薪紖^(qū)住房E.納稅人配偶已申請享受住房貸款利息扣除19.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金扣除，以下哪些行為正確？（）A.及時將扣除信息提供給扣繳義務(wù)人B.年度中間租房信息發(fā)生變化，可以在次年告知扣繳義務(wù)人C.可以不告知扣繳義務(wù)人，自己在年度終了后申請扣除D.口頭將扣除信息告知扣繳義務(wù)人E.要求扣繳義務(wù)人核驗相關(guān)扣除憑證并簽字確認20.納稅人自2019年6月起發(fā)生了符合條件的住房租金扣除，以下哪些判斷是正確的？（）A.納稅人在6月份即告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享受的扣除金額更高B.無論納稅人在6月份還是8月份告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享受的扣除金額是一樣的C.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以通過匯算清繳享受扣除D.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以在發(fā)生租金支出的當(dāng)年享受扣除E.納稅人當(dāng)年可以按照7個月計算可享受住房租金扣除金額三、判斷題（每題1分，共20分）1、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。（）2、本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額x累計減免稅額-速算扣除數(shù)）-預(yù)扣率-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額（）3、扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳義務(wù)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機關(guān)。（）4、扣繳義務(wù)人領(lǐng)取的扣繳手續(xù)費不可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員。（）5、居民個人向扣繳義務(wù)人提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項附加扣除的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在工資、薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時予以扣除，也可拒絕。（）6.經(jīng)夫妻雙方約定，納稅人發(fā)生的符合條件的住房貸款利息支出，住房貸款利息可以選擇由其中一方扣除，或由雙方分別按照50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。（）7.納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項附加扣除的計算時間分別為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。（）8.納稅人贍養(yǎng)2個及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。（）9.納稅人享受子女教育專項附加扣除的，可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準的100%扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標(biāo)準的50%扣除。（）10.在境外學(xué)校接受全日制學(xué)歷教育的子女，其父母不可以享受子女教育專項附加扣除政策。（）11.納稅人的子女年滿3周歲但未上幼兒園，則不能享受子女教育專項附加扣除政策。（）12.個人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。（）13.納稅人發(fā)生符合扣除條件的繼續(xù)教育支出，可以由其配偶扣除。（）14.納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，無須留存相關(guān)資料。（）15.在計算醫(yī)藥費用支出額度時，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)療費用支出不能混合，應(yīng)按每個人分別計算。（）16.大病醫(yī)療支出扣除時間為醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)療服務(wù)費用—實際支出的當(dāng)年。（）17.納稅人發(fā)生的可計入大病醫(yī)療累計支出額的醫(yī)藥費用支出須在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)。（）18.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金支出，允許按照全國統(tǒng)一額度扣除。（）19.納稅人張某通過中介機構(gòu)承租王某的住房，并簽合同，張某符合住房租金扣除條件?？紤]到張某配偶的工資收入較高，張某選擇由其配偶扣除住房租金。這種做法正確。（）20.納稅人王某和李某均符合住房租金扣除條件，其中王某在天津市區(qū)工作，李某在天津市下轄區(qū)縣工作，王某的住房租金扣除金額高于李某。（）四、填空題（每空1分，共20分）1、扣繳義務(wù)人，是指向支付所得的單位或者個人?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理申報。2、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以內(nèi)取得的收入為一次。3、扣繳義務(wù)人有未按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送資料和信息、未按照納稅人提供信息虛報虛扣專項附加扣除、、不繳或少繳已扣稅款、借用或冒用他人身份等行為的，依照《》等相關(guān)法律、行政法規(guī)處理。4、對扣繳義務(wù)人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給的手續(xù)費。不包括、司法機關(guān)等查補或者責(zé)令補扣的稅款。5、納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報的個人信息、、扣繳稅款等信息與實際情況不符的，有權(quán)要求修改。6、支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后內(nèi)，向納稅人提供其個人所得和等信息。7、納稅人需要享受的，應(yīng)當(dāng)在取得應(yīng)稅所得時主動向扣繳義務(wù)人提出，并提交相關(guān)信息、資料，扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款時按照享受有關(guān)辦法辦理。8、扣繳義務(wù)人首次向納稅人支付所得時，應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的納稅人識別號等，填寫《》，并于次月扣繳申報時向稅務(wù)機關(guān)報送。9、扣繳義務(wù)人支付利息、股息、紅利所得，，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時，應(yīng)當(dāng)依法按次或者按月代扣。10、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的信息、辦理扣繳申報，不得擅自更改提供的信息。個人所得稅知識測試題參考答案一、單選題1-5：AABCC6-10:DCDCB二、多選題1.AD2.ABC3.ABE4.ABCD5.ABCE6.ABC7.ABCDE8.C