《信貸視角下財(cái)務(wù)報(bào)表分析中存在的問題及對(duì)策（論文）7200字》

信貸視角下財(cái)務(wù)報(bào)表分析中存在的問題及對(duì)策目錄摘要 1引言 4（一）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表與銀行信貸的關(guān)系 4（二）銀行公司授信業(yè)務(wù)中財(cái)務(wù)分析基本方法 5二、L銀行公司授信業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分析現(xiàn)狀 6（一）L銀行簡(jiǎn)介 6（二）L銀行公司授信業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介 6（三）公司授信業(yè)務(wù)決定了L銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量分析 7三、信貸視角下財(cái)務(wù)報(bào)表分析中存在的問題 9（一）重時(shí)點(diǎn)輕期間的財(cái)務(wù)分析理念不清晰 9（二）信貸人員與信貸人聯(lián)合詐騙風(fēng)險(xiǎn) 9（三）沒有結(jié)合非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行綜合分析 9（四）企業(yè)員工穩(wěn)定性對(duì)企業(yè)發(fā)展有所影響 9四、加強(qiáng)信貸視角下財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對(duì)策 10（一）樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析理念 10（二）構(gòu)建財(cái)務(wù)指標(biāo)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)體系 10（三）根據(jù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表及其它信息制定信貸決策 10（四）加強(qiáng)信貸客戶經(jīng)理自身的財(cái)務(wù)分析水平 10總結(jié) 12參考文獻(xiàn) 13引言銀行作為地方性城市商業(yè)銀行，雖然資產(chǎn)規(guī)模在逐漸增大，但是近兩年受市場(chǎng)環(huán)境的影響，貸款的不良率也有攀升趨勢(shì)，而現(xiàn)有的授信評(píng)級(jí)中的財(cái)務(wù)分析部分依然有待完善，而能否完善授信評(píng)級(jí)中財(cái)務(wù)分析的模塊，對(duì)能否在貸前調(diào)查環(huán)節(jié)中嚴(yán)格控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有至關(guān)重要的作用。在任何一個(gè)高速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)體中，資本都是一項(xiàng)非常稀缺的資源，包括中國在內(nèi)的新興市場(chǎng)國家身上這一點(diǎn)都得到了尤其明顯的體現(xiàn)，由于整個(gè)社會(huì)的融資渠道有限，而銀行又具有非常強(qiáng)的金融掌控力，所以銀行在國內(nèi)經(jīng)濟(jì)體系中扮演了非常重要的角色。銀行往往希望擴(kuò)大自己的資產(chǎn)規(guī)模和存款規(guī)模來推動(dòng)銀行自身的發(fā)展，但是越來越多的企業(yè)和投資者都希望利用銀行在信貸管理中風(fēng)險(xiǎn)防控的某些漏洞，或打風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)的擦邊球，大量從銀行獲得低價(jià)資本，而作為銀行信貸投放的參考指標(biāo)，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表又顯得尤為重要。一、銀行公司授信業(yè)務(wù)中財(cái)務(wù)分析相關(guān)理論（一）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表與銀行信貸的關(guān)系銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理一般將一筆貸款的操作程序分成了貸前調(diào)查，貸中審查，貸后檢查三個(gè)基本流程，而企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表所反應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在貸前調(diào)查和貸后檢查中起到了至關(guān)重要的作用，貸前調(diào)查會(huì)分析企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)是否符合貸款發(fā)放條件，貸后檢查則要通過企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行周期性的監(jiān)控，因?yàn)殂y行信貸工作人員不可能長(zhǎng)期駐扎在企業(yè)去進(jìn)行實(shí)際經(jīng)營情況的監(jiān)督，那么企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表就成為了貸后監(jiān)控企業(yè)的重要途徑之一。銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中建立了企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)測(cè)體系和企業(yè)的信用評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)體系，包括預(yù)測(cè)企業(yè)未來的償債能力、盈利能力等，而通過對(duì)企業(yè)前期資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的分析，銀行可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)前期的發(fā)展?fàn)顩r和存在的經(jīng)營問題，目的就是為了防止貸款流入經(jīng)營日漸衰落的企業(yè)，也防止一個(gè)企業(yè)因?yàn)檫^度擴(kuò)張而導(dǎo)致經(jīng)營失敗。民間總流傳著這樣一句話“銀行喜歡對(duì)企業(yè)錦上添花，但不喜歡對(duì)企業(yè)雪中送炭”，其實(shí)這正是由風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)決定的，商業(yè)銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，如履薄冰，稍有不慎便會(huì)被杠桿效應(yīng)放大到自身難保。在進(jìn)行客戶信用評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)之前，第一步要對(duì)客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，如果沒有對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審查，后面所做的一切工作成果都要推翻重新來過，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查包括財(cái)務(wù)的常規(guī)性審查，真實(shí)性審查和規(guī)范性審查，真實(shí)性與否決定了財(cái)務(wù)報(bào)表的存在價(jià)值。虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)誤導(dǎo)銀行的信貸投放，表面看企業(yè)融資獲得了資金，實(shí)質(zhì)對(duì)于企業(yè)來說是滅頂之災(zāi)，對(duì)社會(huì)來說也構(gòu)成了嚴(yán)重的危害，這便是一直強(qiáng)調(diào)的為什么作為商業(yè)銀行要承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任，因?yàn)閲业馁Y金是通過商業(yè)銀行的窗口進(jìn)入社會(huì)的，選擇什么行業(yè)進(jìn)行信貸投放，用什么方式進(jìn)入企業(yè)，進(jìn)入什么類型的企業(yè)、都會(huì)對(duì)國家的宏觀經(jīng)濟(jì)造成影響，盡管短時(shí)期內(nèi)可能效果不是很凸顯，但是長(zhǎng)久累積的問題終究會(huì)對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)體造成非常強(qiáng)烈的影響。（二）銀行公司授信業(yè)務(wù)中財(cái)務(wù)分析基本方法1、比率分析法（1）相關(guān)比率。相關(guān)比率是將范圍規(guī)定在同一個(gè)會(huì)計(jì)期內(nèi)，相關(guān)聯(lián)的資料中某科目跟與其不同卻有關(guān)聯(lián)的科目比較所得的比率?？梢酝ㄟ^該比率發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)中的缺陷，以便及時(shí)處理，保障經(jīng)營。（2）結(jié)構(gòu)比率。結(jié)構(gòu)比率是會(huì)計(jì)報(bào)表中某個(gè)單項(xiàng)在總體中所占的比率，反映的是總體與局部的相關(guān)性。重點(diǎn)用于考查整體中的局部是否存在不合理現(xiàn)象，以便及時(shí)調(diào)整。2、效率比率。效率比率是考查企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的所費(fèi)與所得之間的比率，反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系的比率。重點(diǎn)用于考查企業(yè)經(jīng)營成果是否健康有效。運(yùn)用比率分析法時(shí)，需要注意的問題如下:(1)對(duì)比項(xiàng)自的相關(guān)性。即計(jì)算時(shí)所使用的對(duì)比雙方要有關(guān)聯(lián)。(2)對(duì)比口徑的一致性。即計(jì)算時(shí)所使用的對(duì)比雙方的計(jì)算范圍和時(shí)間等方面要確保口徑相匹配。(3)衡量標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性。運(yùn)用比率分析，需要找出一定具有可比性的參照物標(biāo)準(zhǔn)。3、比較分析法比較分析法比較分析法是通過某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，但必須建立在內(nèi)容、期間、計(jì)算口徑等方面一致的基礎(chǔ)上，否則不具備可比性。按照比較對(duì)象的不同主要有三種形式:(1)絕對(duì)數(shù)比較分析:通過比較財(cái)務(wù)報(bào)表將各期數(shù)據(jù)并列直觀對(duì)比，分析細(xì)項(xiàng)的變化情況。(2)絕對(duì)數(shù)增減變動(dòng)分析:重點(diǎn)計(jì)算觀察相對(duì)比的項(xiàng)目的變化量。(2)百分比增減變動(dòng)分析:在絕對(duì)數(shù)增減分析的基礎(chǔ)上將變化量所帶來的的百分比的增減情況列表表示，方便分析。4、趨勢(shì)分析法趨勢(shì)分析法是為了更清晰直觀的分析企業(yè)的經(jīng)營狀況及現(xiàn)金流的變化走向，用現(xiàn)有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，將幾期連續(xù)的相同指標(biāo)或比率進(jìn)行定基對(duì)比分析和環(huán)比對(duì)比分析，通過對(duì)比各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)的變化幅度，變化趨勢(shì)來分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析方法。（1）定基動(dòng)態(tài)比率:定基動(dòng)態(tài)比率是以一個(gè)確定時(shí)間范圍內(nèi)的數(shù)額作為固定基期數(shù)額做計(jì)算。定基動(dòng)態(tài)比率二分析期數(shù)額十固定基期數(shù)額（2）環(huán)比動(dòng)態(tài)比率:環(huán)比動(dòng)態(tài)比率是以所選的分析時(shí)間范圍之前一個(gè)時(shí)間范圍的數(shù)額作為基期數(shù)額做計(jì)算。環(huán)比動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)額十前期數(shù)額。5、因素分析法因素分析法重點(diǎn)關(guān)注的是關(guān)聯(lián)因素對(duì)分析對(duì)象的影響程度。此種分析方法因?yàn)槠淇梢圆鸱址治鰡我灰蛩囟俣ㄆ溆嘁蛩夭蛔兊奶匦远粡V泛使用:（1）比率因素分解法因?yàn)橐粋€(gè)財(cái)務(wù)比率可以同時(shí)被若干個(gè)因素共同影響，所以我們反其道而行之，將其拆分，就是比率因素分解法。在財(cái)務(wù)分析的實(shí)戰(zhàn)中，通常將前文所提到過的比較分析法和因素分解的方法相結(jié)合來深入分析，兩者的相互交叉應(yīng)用可以將一份財(cái)務(wù)報(bào)表徹底拆分開來，逐項(xiàng)分析成因和產(chǎn)生差異的過程。（2）差異因素分解法通常在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行比較分析法時(shí)，我們可以得出企業(yè)幾期財(cái)務(wù)報(bào)表之間的很多差異，但是為了分析是什么原因造成的這些差異，我們就要使用差異因素分解法來完成。二、L銀行公司授信業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分析現(xiàn)狀（一）L銀行簡(jiǎn)介L(zhǎng)銀行是一家城市股份制商業(yè)銀行，在當(dāng)?shù)厥菄Y委旗下的盈利能力排在前列的地方性國企，2016中國服務(wù)業(yè)企業(yè)500強(qiáng)”，2016年廣西企業(yè)100強(qiáng)”目前，L銀行已在南寧、來賓、河池、桂林、梧州、貴港、百色等市設(shè)立102家分支機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)范圍己覆蓋全國并逐步走向世界。本行的經(jīng)營范圍包括:吸收存款，發(fā)放短、中、長(zhǎng)期貸款；辦理地方財(cái)政信用周轉(zhuǎn)使用資金的委托存、貸款業(yè)務(wù)；辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；辦理國內(nèi)結(jié)算；發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；買賣政府債券、金融債券:從事銀行借記卡業(yè)務(wù)、同業(yè)拆借；提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；提供保管箱服務(wù)；經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。（二）L銀行公司授信業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介截止2015年12月31日，企業(yè)貸款和墊款期末余額239.1億元，貸款和墊款總額287.46億元，公司信貸占全行貸款比率為83.18%,L銀行貸款集中情況來看，前五的行業(yè)依次為:批發(fā)零售業(yè)、制造行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、水利環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)、建筑業(yè)。最大一家集團(tuán)客戶廣西聯(lián)壯集團(tuán)有限公司授信余額(扣除保證金、銀行存單及國債后的授信余額)10.5億元，最大一家集團(tuán)客戶授信集中度為13.33%，比年初減少0.69%，最大十家集團(tuán)客戶授信余額76.92億元，最大十家集團(tuán)客戶授信集中度為97.65%，比年初增加4.08%。截止12月末，單戶貸款余額1億元以上的有33戶，貸款余額為77.12億元。最大單一客戶貸款余額為5.54億元，最大單一客戶貸款集中度為7.04%。五千萬元以上的貸款客戶數(shù)93戶，貸款余額116.96億元，占全行貸款的40.69%L銀行不良貸款變動(dòng)情況:表1L銀行2015年不良貸教變動(dòng)情況一覽表項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)本期增減余額占比余額占比余額占比次級(jí)類11985.920.5%27280.550.9515294.630.45可以類5037.770.2113865.20.488827.430.27損失類2670.680.118925.550.316524.870.20合計(jì)19694.370.8150071.31.743.376.930.93由該表可以明確反映出，L銀行的不良貸款趨勢(shì)在2015年也呈現(xiàn)了大幅攀升趨勢(shì)，比上年同期增長(zhǎng)了93%，其中貸款集中度排第一的批發(fā)零售業(yè)是不良貸款的重災(zāi)區(qū)，這點(diǎn)與全國其他金融同業(yè)銀行的雷同。雖然在報(bào)告期內(nèi)，L銀行在控制和化解不良貸款方面采取了拍賣抵押物、訴訟、債券轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行了清收，但是效果依然不明顯，而且進(jìn)度相對(duì)緩慢，其實(shí)就是由于L銀行資產(chǎn)規(guī)模的原因?qū)е露囗?xiàng)投行類業(yè)務(wù)暫時(shí)還無法開展，且投資銀行部業(yè)務(wù)設(shè)置不完善不成熟，無法進(jìn)行有效的債務(wù)剝離和不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化。（三）公司授信業(yè)務(wù)決定了L銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量分析截止2015年末，L銀行各項(xiàng)本外幣貸款余額合計(jì)2874596.58萬元，比年初增加455235.34萬元，增幅18.8206，其中中小微型企業(yè)貸款余額2605450.18萬元，占貸款總額的90.6496，中小微型企業(yè)貸款其實(shí)就是我們通常定義的公司授信貸款，因?yàn)閷?duì)大型企業(yè)的界定一般要求會(huì)比較嚴(yán)格，資產(chǎn)規(guī)模也有很高的要求，所以我們目前所面對(duì)的絕大多數(shù)企業(yè)都可以被稱為中小微企業(yè)。如表2所示:表2L銀行制定的中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)一覽表行業(yè)從業(yè)人數(shù)銷售收入（萬元）資產(chǎn)總額（萬元）工業(yè)2000下3000下40000以下建筑3000下3000下40000以下批發(fā)200下3000下-零售500下15000下-交通運(yùn)輸業(yè)3000下30000下-住宿餐飲業(yè)800下15000下-倉儲(chǔ)業(yè)500下15000下-在該表中，根據(jù)行業(yè)不同，只有當(dāng)同時(shí)滿足多重標(biāo)準(zhǔn)時(shí)才是可以界定該企業(yè)不屬于中小企業(yè)的范圍，但是在實(shí)際工作中，同時(shí)能達(dá)標(biāo)的企業(yè)幾乎是鳳毛麟角。(公司授信業(yè)務(wù)的術(shù)語僅用于區(qū)分與個(gè)人貸款的分類)從中小微企業(yè)貸款的余額我們不難發(fā)現(xiàn)，在L銀行占比高達(dá)90.64%，在未來長(zhǎng)期的一段時(shí)間內(nèi)，中小微企業(yè)的貸款質(zhì)量由于其占比大、余額高的特點(diǎn)對(duì)L銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量起到了決定性的作用，所以我們絕對(duì)不能忽視公司授信業(yè)務(wù)的開展。1、償債能力評(píng)價(jià)債權(quán)人最關(guān)注的就是一筆貸款的本金及利息能否按期收回，原則上喜歡對(duì)一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債率低的企業(yè)提供資金支持，資產(chǎn)負(fù)債率低的企業(yè)償債能力相對(duì)較強(qiáng)，可以確保資金安全，流動(dòng)比率則是用來衡量企業(yè)短期債務(wù)到期之前的流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，此比率越高的企業(yè)被動(dòng)償債能力越強(qiáng)，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率可以分析了解公司支撐和運(yùn)行的大部分現(xiàn)金來源，以此來判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否達(dá)標(biāo)，公司的運(yùn)營是否正常?；蛴胸?fù)債比率是是指企業(yè)或有負(fù)債總額與凈資產(chǎn)的比率，考查企業(yè)的長(zhǎng)期還款能力，反映的是當(dāng)發(fā)生或有負(fù)債時(shí)企業(yè)股東權(quán)益能提供的最后保障，或有負(fù)債低的企業(yè)相對(duì)優(yōu)質(zhì)，利息保障倍數(shù)是企業(yè)按期支付利息的能力，一般用息稅前利潤與利息費(fèi)用的比率來考核，沒有足夠大的息稅前利潤，利息的支付就會(huì)發(fā)生困難。2、盈利能力評(píng)價(jià)總資產(chǎn)報(bào)酬率是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)獲得的報(bào)酬總額與資產(chǎn)平均總額的比率，該項(xiàng)比率反映了企業(yè)全部資產(chǎn)獲取收益的水平，用來反映企業(yè)的投入產(chǎn)出情況及獲利能力，一般該指標(biāo)高于市場(chǎng)資本利率則證明該企業(yè)可以充分利用財(cái)務(wù)杠桿來負(fù)債經(jīng)營從而獲得更高的企業(yè)收益率。銷售利潤率反映一定時(shí)期企業(yè)的利潤總額與銷售收入總額的比率；凈資產(chǎn)收益率是凈利潤與平均股東權(quán)益的百分比，可衡量公司對(duì)股東投入資本的利用效率。3、營運(yùn)能力評(píng)價(jià)存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期銷貨成本與平均存貨余額的比率，存貨周轉(zhuǎn)率的好壞可以反映一個(gè)企業(yè)的存貨管理水平，直接影響了企業(yè)的短期償債能力，一個(gè)企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率越高，變現(xiàn)能力越強(qiáng)，現(xiàn)金流就會(huì)越充足。在評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的運(yùn)營能力時(shí)，我們需要用到的三個(gè)指標(biāo)分別是銷售收入增長(zhǎng)率、凈利潤增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率，它們可以對(duì)比企業(yè)當(dāng)期與上期的營運(yùn)情況，可以分析預(yù)測(cè)企業(yè)是在走上坡路線還是下坡路線從而讓管理者在一定程度上調(diào)整自己的戰(zhàn)略決策，這三者的增長(zhǎng)幅度越大，越能證明一個(gè)企業(yè)是在蒸蒸日上，反則反之。三、信貸視角下財(cái)務(wù)報(bào)表分析中存在的問題（一）重時(shí)點(diǎn)輕期間的財(cái)務(wù)分析理念不清晰重時(shí)點(diǎn)輕期間的財(cái)務(wù)分析理念使得銀行不能及時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)情況不佳不同時(shí)期的企業(yè)償債能力也會(huì)發(fā)生改變，若企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)滿足信貸標(biāo)準(zhǔn)，很可能會(huì)由于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或新借債務(wù)而喪失償債能力。但是很多銀行在分析企業(yè)償債能力時(shí)，僅關(guān)注少數(shù)時(shí)點(diǎn)，所以極易因?yàn)槠髽I(yè)喪失償債能力而出現(xiàn)滯后性的債務(wù)追償策略，形成呆、死賬的幾率極大。（二）信貸人員與信貸人聯(lián)合詐騙風(fēng)險(xiǎn)一些銀行信貸人員同貸款中請(qǐng)人相互串通舞弊致使財(cái)務(wù)欺詐行為泛濫銀行大部分都可以對(duì)貸款申請(qǐng)人的詳細(xì)財(cái)務(wù)情況已經(jīng)識(shí)別，然而部分企業(yè)過分追求貸款，通常會(huì)向銀行信貸人員行賄，出現(xiàn)貸款申請(qǐng)人、信貸人員勾結(jié)的問題，有目的性的操控財(cái)務(wù)指標(biāo)，幫助企業(yè)得到相應(yīng)貸款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表分析不能發(fā)揮應(yīng)有的效用（三）沒有結(jié)合非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行綜合分析分析指標(biāo)的應(yīng)變性較弱，不能懲治貸款中請(qǐng)人操縱報(bào)表的行為商業(yè)銀行分析企業(yè)還貸能力過程中，僅將關(guān)注點(diǎn)放在現(xiàn)金比率、速動(dòng)比率和流動(dòng)比率等常規(guī)指標(biāo)上，借此對(duì)短時(shí)期下的企業(yè)償債能力進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估長(zhǎng)期下來企業(yè)償債能力時(shí)，應(yīng)用到資產(chǎn)負(fù)債率。但是因?yàn)樯鲜鲋笜?biāo)在長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)相對(duì)固定，這就為企業(yè)操控財(cái)務(wù)指標(biāo)提供廠機(jī)會(huì)。很多企業(yè)實(shí)際向銀行所提交的財(cái)務(wù)報(bào)表都存在-定的虛假性，均是根據(jù)貸款規(guī)定所制定的。如果銀行僅借助上述指標(biāo)，針對(duì)貸款申請(qǐng)人開展償債能力分析工作，根本起不到任何作用（四）企業(yè)員工穩(wěn)定性對(duì)企業(yè)發(fā)展有所影響人員變動(dòng)的頻率一定是很小的，甚至是可預(yù)測(cè)的，尤其應(yīng)該重視的就是公司高管的變動(dòng)情況，如果跟公司創(chuàng)始人團(tuán)隊(duì)都開始出現(xiàn)辭職等情況，作為信貸人員一定要警覺，因?yàn)橹挥泄緝?nèi)部出現(xiàn)了重大經(jīng)營方向的轉(zhuǎn)變或制定了重大背離發(fā)展規(guī)劃的政策，亦或是出現(xiàn)了股權(quán)重新分配的情況時(shí)，合伙人才有可能分道揚(yáng)鐮，“風(fēng)險(xiǎn)可能在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境并未走弱時(shí)出現(xiàn)，自負(fù)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的無知和放任以及一點(diǎn)點(diǎn)發(fā)展的不利結(jié)合到一起，便足以帶來災(zāi)難”信貸分析人員業(yè)務(wù)能力的不足致使信貸角度下財(cái)務(wù)分析行為的失效。相對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)工作者而言，其邏輯思維、數(shù)據(jù)處理及財(cái)務(wù)分析等各項(xiàng)能力均不如信貸分析人員，后者能夠發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的問題所在。但是在實(shí)踐中，信貸分析人員的各項(xiàng)專業(yè)能力不及會(huì)計(jì)人員，這就會(huì)出現(xiàn)信貸人員不能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行準(zhǔn)確分析的現(xiàn)象，最終使信貸角度下的銀行財(cái)務(wù)分析工作變得無效。四、加強(qiáng)信貸視角下財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對(duì)策商業(yè)銀行為廠改善財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作的效率，應(yīng)基于當(dāng)下信貸的角度，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作中的問題進(jìn)行研究，并制定針對(duì)性的應(yīng)對(duì)策略。針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析問題，究其緣由包括政府宏觀角度、微觀角度兩大方面，所以在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析效率進(jìn)行提升的過程中，也應(yīng)要求社會(huì)各方面聯(lián)合協(xié)作。本研究從銀行及金融機(jī)構(gòu)的角度，對(duì)加強(qiáng)信貸視角下財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對(duì)策進(jìn)行總結(jié)、歸納。（一）樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析理念商業(yè)銀行必須要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作的重視度，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方式進(jìn)行合理的選取，為信貸分析工作奠定基礎(chǔ)。同時(shí)還要認(rèn)識(shí)到信貸分析存在一定的局限性，所以應(yīng)基于整體性的角度開展財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，確保制定信貸決策的正確性。由于各因素均會(huì)影響企業(yè)的償債水平，所以要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表動(dòng)態(tài)分析的關(guān)注，基于差異化的時(shí)點(diǎn)對(duì)企業(yè)償債能力進(jìn)行評(píng)估，從而使財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作的作用得以發(fā)揮（二）構(gòu)建財(cái)務(wù)指標(biāo)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)體系商業(yè)銀行在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行廠解時(shí)，不能僅將幾項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為根據(jù)，這樣出現(xiàn)企業(yè)操縱現(xiàn)象的幾率極大，會(huì)影響財(cái)務(wù)分析工作的效用。所以必須要在財(cái)務(wù)指標(biāo)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)體系進(jìn)行有效的構(gòu)建，借此對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行綜合性的分析，從而采取針對(duì)性的策略解決企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表操縱的現(xiàn)象。致使商業(yè)銀行信貸分析效率喪失的緣由之一為財(cái)務(wù)指標(biāo)的應(yīng)變性較差，因此企業(yè)要對(duì)動(dòng)態(tài)化的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系進(jìn)行構(gòu)建，使財(cái)務(wù)報(bào)表分析的不定性得到進(jìn)一步的強(qiáng)化處理。（三）根據(jù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表及其它信息制定信貸決策企業(yè)財(cái)務(wù)信息的關(guān)鍵載體就是報(bào)表，通過對(duì)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系進(jìn)行構(gòu)建的方式，可以降低企業(yè)操縱報(bào)表、報(bào)表舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生幾率。但是因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表的信息量存在一定的約束，僅能針對(duì)企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況進(jìn)行數(shù)量化的體現(xiàn)，所以在對(duì)信貸決策進(jìn)行制定時(shí)，不單需要以財(cái)務(wù)報(bào)表為準(zhǔn)，還應(yīng)強(qiáng)化對(duì)報(bào)表外信息的分析工作，可以對(duì)企業(yè)的具體生存環(huán)境、管理人品質(zhì)等內(nèi)容進(jìn)行調(diào)研。（四）加強(qiáng)信貸客戶經(jīng)理自身的財(cái)務(wù)分析水平銀行的對(duì)公授信客戶經(jīng)理團(tuán)隊(duì)是一支平均年齡相對(duì)較低的隊(duì)伍，而且銀行業(yè)內(nèi)的普遍現(xiàn)象就是客戶經(jīng)理的崗位流動(dòng)性是最大的，優(yōu)勝劣汰現(xiàn)象十分明顯，信貸業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)分析一項(xiàng)，對(duì)