《酒店財務(wù)管理（第2版）》模塊八 酒店財務(wù)預(yù)算

1模塊八酒店財務(wù)預(yù)算

酒店預(yù)算的組織與程序1酒店預(yù)算編制與控制2返回目錄教學(xué)目標(biāo)：掌握酒店預(yù)算組織和編制程序；掌握酒店預(yù)算的編制過程；了解酒店預(yù)算編制方法。2什么是預(yù)算？預(yù)算就是正式的計劃，是飯店未來一定時期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)和決策的具體化，是計劃的數(shù)量說明，是以貨幣形式和其他形式體現(xiàn)的具體計劃。酒店的財務(wù)預(yù)算作為總預(yù)算是由各部門的預(yù)算匯總而成的。預(yù)算編制通常以一年為一期，在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上再分短期預(yù)算。計劃＝目標(biāo)＋方法＋步驟返回3項目一酒店預(yù)算的組織與程序

任務(wù)一酒店預(yù)算組織

任務(wù)二預(yù)算編制程序返回4任務(wù)一酒店預(yù)算組織預(yù)算編制是預(yù)算管理的首要職能，是實施預(yù)算控制的基礎(chǔ)，需要最高管理部門的支持和組織內(nèi)部各部門通力協(xié)作。預(yù)算管理組織機構(gòu)：法定代表人預(yù)算委員會財務(wù)管理部門內(nèi)部各職能部門酒店基層單位返回5任務(wù)二預(yù)算編制程序（一）確立預(yù)算目標(biāo)由董事會或最高決策者提出企業(yè)總的財政目標(biāo)，然后由預(yù)算主管部門根據(jù)決定，確定總體目標(biāo)和具體內(nèi)容。（二）各部門擬定自己的分項預(yù)算由各職能部門根據(jù)總體要求，結(jié)合本部門實際擬定分項預(yù)算，呈交預(yù)算主管部門。（三）編制總體預(yù)算預(yù)算主管部門對各分項預(yù)算進(jìn)行結(jié)合平衡和調(diào)整，并擬出總體的經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。（四）審批正式預(yù)算最高管理者對預(yù)算進(jìn)行審核批準(zhǔn)，由主管預(yù)算的部門正式下達(dá)給各職能部門具體執(zhí)行。返回6董事會預(yù)算管理委員會預(yù)算部部門提出預(yù)算編制方針根據(jù)方針預(yù)測目標(biāo)利潤決定對目標(biāo)利潤進(jìn)行審議，必要時往返修訂下達(dá)預(yù)算編制方針制訂預(yù)算草案決定對部門預(yù)算草案、綜合預(yù)算進(jìn)行審議對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，匯總編制綜合預(yù)算，必要時往返修訂預(yù)算編制完成，傳達(dá)到部門執(zhí)行預(yù)算返回7項目二酒店預(yù)算編制與控制

任務(wù)一酒店預(yù)算的編制

任務(wù)二酒店預(yù)算的控制返回8任務(wù)一酒店預(yù)算的編制一、部門預(yù)算的編制編制步驟：1、預(yù)測部門營業(yè)收入2、預(yù)測部門的直接經(jīng)營費用3、預(yù)測經(jīng)營利潤和凈利潤二、新開業(yè)酒店預(yù)算的編制參考可行性研究資料作為編制基礎(chǔ)三、預(yù)算的編制方法傳統(tǒng)預(yù)算編制法、彈性預(yù)算法、零基預(yù)算法、滾動預(yù)算法返回9任務(wù)二酒店預(yù)算的控制一、確定差異差異是實績與預(yù)算進(jìn)行比較的結(jié)果。必須編制實際數(shù)值與預(yù)算數(shù)值的比較分析報告，即預(yù)算報告。預(yù)算報告中顯示的差異同時包括金額差異和百分?jǐn)?shù)差異。二、確定巨大差異確認(rèn)巨大差異時，金額差額標(biāo)準(zhǔn)與百分?jǐn)?shù)差額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)同時使用。一般大型酒店巨大差異標(biāo)準(zhǔn)：收入1000元或4%，可變費用1000元或2%，固定費用100元或1%三、分析巨大差異采用因素分析法對差異進(jìn)行分析。四、確定問題，并采取措施解決問題返回10月度預(yù)算報告當(dāng)月項目本年度迄今為止實際預(yù)算差異實際預(yù)算差異金額%金額%56664615600120066-7391.18-