事業(yè)單位財務報告模板課件

前言：事業(yè)單位財務報告一、資產負債表事業(yè)單位開辦資金二、

三、

四、

五、目錄12019-6-29前言：事業(yè)單位財務報告一、資產負債表事業(yè)單位開辦第一章、前言

財務報告：

事業(yè)單位應當定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。財務報告是反映事業(yè)單位一定時期財務狀況和事業(yè)成果的總結性書面文件。22019-6-29第一章、前言22019-6-29第一章、前言

事業(yè)單位報送的年度財務報告包括：

資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表以及財務情況說明書等。事業(yè)單位報表.xls32019-6-29第一章、前言事業(yè)單位報送的年度財務報告包括：3201第二章：資產負債表事業(yè)單位資產負債表的含義：

事業(yè)單位資產負債表主要是揭示某一特定時點資金來源渠道和資金的具體分布，是事業(yè)單位財務狀況的靜態(tài)反映，是單位進行各項業(yè)務活動分析的基礎，是分析和了解單位財務狀況信息的重要渠道。作為現(xiàn)行會計制度下的一張主要會計報表，實踐中有著不可替代的作用。42019-6-29第二章：資產負債表42019-6-29第二章：資產負債表資產負債表.xls資產類事業(yè)單位的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。52019-6-29第二章：資產負債表資產負債表.xls52019-6-29一、流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。（一）零余額賬戶用款額度核算實行國庫集中支付的單位根據(jù)財政部門批復的用款計劃收到和支用的零余額賬戶用款額度。

第二章：資產負債表62019-6-29一、流動資產第二章：資產負債表62019-6-29

收到額度時增加本科目，支用額度（如：日?；顒淤M用、購買庫存物品或購建固定資產等等）時減少本科目。年末，單位本年度財政授權支付預算指標數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達數(shù)時，“財政應返還額度”的數(shù)據(jù)反映的是未下達的用款額度。年末注銷單位零余額賬戶用款額度后，本科目應無余額。第二章：資產負債表72019-6-29第二章：資產負債表72019-6-29

（二）應收票據(jù)本科目核算事業(yè)單位因開展經營活動銷售產品、提供有償服務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。持未到期的商業(yè)匯票可以向銀行貼現(xiàn)，也可以背書轉讓以取得所需物資。第二章：資產負債表82019-6-29第二章：資產負債表82019-6-29第二章：資產負債表

（三）應收賬款本科目核算事業(yè)單位提供服務、銷售產品等應收取的款項，以及單位因出租資產、出售物資等應收取的款項。單位應當于每年年末，對應收賬款進行全面檢查，如發(fā)生不能收回的跡象，應當計提壞賬準備（新政府會計制度）。對于賬齡超過規(guī)定年限、確認無法收回的應收賬款，按照規(guī)定報經批準后予以核銷。本科目期末借方余額，反映單位尚未收回的應收賬款。92019-6-29第二章：資產負債表（三）應收賬款92019-6-29（四）預付賬款本科目核算單位按照購貨、服務合同或協(xié)議規(guī)定預付給供應單位（或個人）的款項，以及按照合同規(guī)定向承包工程的施工企業(yè)預付的備料款和工程款。本科目期末借方余額，反映單位實際預付但尚未結算的款項。第二章：資產負債表102019-6-29第二章：資產負債表102019-6-29第二章：資產負債表（五）其他應收款本科目核算單位除財政應返還額度、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、以外的其他各項應收及暫付款項，如：職工預借的差旅費、已經償還銀行尚未報銷的本單位公務卡欠款、撥付給內部有關部門的備用金、應向職工收取的各種墊付款項、支付的可以收回的訂金或押金、應收的上級補助和附屬單位上繳款項等。112019-6-29第二章：資產負債表（五）其他應收款112019-6-29事業(yè)單位應當于每年年末，對其他應收款進行全面檢查，如發(fā)生不能收回的跡象，應當計提壞賬準備（新政府會計制度）。對于賬齡超過規(guī)定年限、確認無法收回的其他應收款，按照規(guī)定報經批準后予以核銷。第二章：資產負債表122019-6-29第二章：資產負債表122019-6-29第二章：資產負債表（六）存貨（庫存物品）本科目核算單位在開展業(yè)務活動及其他活動中為耗用或出售而儲存的各種材料、產品、包裝物、低值易耗品，以及達不到固定資產標準的用具、裝具、動植物等的成本。事業(yè)單位應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時處理。

132019-6-29第二章：資產負債表（六）存貨（庫存物品）132019-6-2第二章：資產負債表二、固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中:專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。固定資產一般分為六類:房屋及構筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。142019-6-29第二章：資產負債表二、固定資產142019-6-29單位應當定期對固定資產進行清查盤點，每年至少盤點一次。對于發(fā)生的固定資產盤盈、盤虧或毀損、報廢，應當按照規(guī)定報經批準后及時進行后續(xù)賬務處理。本科目期末借方余額，反映單位固定資產的原值。按照新政府會計制度，單位應計提固定資產累計折舊。第二章：資產負債表152019-6-29第二章：資產負債表152019-6-29第二章：資產負債表三、在建工程在建工程是指已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。反映單位在建的建設項目工程的實際成本。包括單位在建的信息系統(tǒng)項目工程、公共基礎設施項目工程、保障性住房項目工程的實際成本。本科目期末借方余額，反映單位尚未完工的建設項目工程發(fā)生的實際成本。162019-6-29第二章：資產負債表162019-6-29四、無形資產無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。

無形資產的取得主要有：外購的無形資產，自行研究開發(fā)形成的無形資產、接受捐贈的無形資產、無償調入的無形資產、置換取得的無形資產等。本科目期末借方余額，反映單位無形資產的成本。第二章：資產負債表172019-6-29第二章：資產負債表172019-6-29

第二章：資產負債表

負債類負債是指事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。事業(yè)單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。一、短期借款本科目核算事業(yè)單位經批準向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年內（含1年)的各種借款。182019-6-29

第二章：資產負債表

182019-6-29第二章：資產負債表二、應交稅費

反映單位應交未交的增值稅，以及按照稅法等規(guī)定計算應交納的除增值稅以外的各種稅費，包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、車船稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。期末如為借方余額（負數(shù)），反映單位尚未抵扣或多交的增值稅，或多交的除增值稅以外的稅費金額。單位代扣代繳的個人所得稅，也通過本科目核算。192019-6-29第二章：資產負債表二、應交稅費192019-6-29

第二章：資產負債表

三、應付職工薪酬本科目核算單位按照有關規(guī)定應付給職工（含長期聘用人員）及為職工支付的各種薪酬，包括基本工資、國家統(tǒng)一規(guī)定的津貼補貼、規(guī)范津貼補貼（績效工資）、改革性補貼、社會保險費（如職工基本養(yǎng)老保險費、職業(yè)年金、基本醫(yī)療保險費等）、住房公積金等。本科目期末余額，反映單位應付未付的職工薪酬。202019-6-29

第二章：資產負債表

202019-6-29

第二章：資產負債表

四、應付賬款本科目核算單位因購買物資、接受服務、開展工程建設等而應付的償還期限在1年以內（含1年）的款項。本科目期末余額，反映單位尚未支付的應付賬款金額。212019-6-29

第二章：資產負債表

四、應付賬款212019-6-29

第二章：資產負債表

五、預收賬款核算事業(yè)單位預先收取但尚未結算的款項。本科目期末余額，反映事業(yè)單位預收但尚未結算的款項金額。222019-6-29

第二章：資產負債表

五、預收賬款222019-6-29

第二章：資產負債表

六、其他應付款本科目核算單位除應交增值稅、其他應交稅費、應繳財政款、應付職工薪酬、應付票據(jù)、應付賬款、應付政府補貼款、應付利息、預收賬款以外，其他各項償還期限在1年內（含1年）的應付及暫收款項，如收取的押金、存入保證金、已經報銷但尚未償還銀行的本單位公務卡欠款等。本科目期末余額，反映單位尚未支付的其他應付款金額。232019-6-29

第二章：資產負債表

六、其他應付款232019-6-29

第二章：資產負債表

凈資產類一、事業(yè)基金事業(yè)基金是指事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產。主要包括滾存結余資金等。事業(yè)基金主要有：1、各年收支結余的滾存數(shù)，是事業(yè)基金的主要來源。2、已完項目的撥入?？罱Y余，按規(guī)定留給本單位使用的，轉入事業(yè)基金。242019-6-29

第二章：資產負債表

凈資產類242019-6-29

第二章：資產負債表

注：“事業(yè)基金”“非流動資產基金”“財政補助結轉”“財政補助結余”“非財政撥款結轉”科目余額均轉入新賬財務會計賬套的“累計盈余”。252019-6-29

第二章：資產負債表

注：“事業(yè)基金”“非流動資產基金

第二章：資產負債表

二、專用基金

是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。專用基金包括:(一)修購基金，即按照事業(yè)收入和經營收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應的購置和修繕科目中列支(各列50%)，以及按照其他規(guī)定轉入，用于事業(yè)單位固定資產維修和購置的資金。事業(yè)收入和經營收入較少的事業(yè)單位可以不提取修購基金，實行固定資產折舊的事業(yè)單位不提取修購基金。262019-6-29

第二章：資產負債表

二、專用基金262019-6-29

第二章：資產負債表

(二)職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。(三)其他基金，即按照其他有關規(guī)定提取或者設置的專用資金。272019-6-29

第二章：資產負債表

(二)職工福利基金，即按照非財政第三章：事業(yè)單位開辦資金事業(yè)單位開辦資金

“開辦資金”是事業(yè)單位所擁有的可用于承擔民事責任的全部資產。事業(yè)單位的開辦資金包括：事業(yè)單位申請登記時實有的固定資產、流動資金和其他資金以及已經轉化為貨幣形式的專用技術、專利技術、商標產權等。

282019-6-29第三章：事業(yè)單位開辦資金事業(yè)單位開辦資金282019-6-2

第三章：事業(yè)單位開辦資金

事業(yè)單位的開辦資金不包括：職工宿舍、食堂等非業(yè)務用固定資產；未轉化為貨幣形式的專用技術、專利技術、商標產權等無形資產；代為管理的公共基礎設施和資源性資產，如水庫管理單位負責管理的水庫和水工建筑物，公路管理單位管理的路產、路權等；關系國家機密、公共安全、公共保障，不能進入流通領域的資產；非自有資金，如銀行貸款、合同預收款；專用基金，如職工福利費、保險金、住房公積金；規(guī)定了使用方向、不能用于民事責任賠償?shù)馁Y助資金；按照法律、法規(guī)規(guī)定不能用于民事賠償?shù)钠渌Y產。292019-6-29

第三章：事業(yè)單位開辦資金

事業(yè)單位的開辦資金不包括：職302019-6-29302019-6-29謝謝大家!2019-6-29謝謝大家!2019-6-29前言：事業(yè)單位財務報告一、資產負債表事業(yè)單位開辦資金二、

三、

四、

五、目錄322019-6-29前言：事業(yè)單位財務報告一、資產負債表事業(yè)單位開辦第一章、前言

財務報告：

事業(yè)單位應當定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。財務報告是反映事業(yè)單位一定時期財務狀況和事業(yè)成果的總結性書面文件。332019-6-29第一章、前言22019-6-29第一章、前言

事業(yè)單位報送的年度財務報告包括：

資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表以及財務情況說明書等。事業(yè)單位報表.xls342019-6-29第一章、前言事業(yè)單位報送的年度財務報告包括：3201第二章：資產負債表事業(yè)單位資產負債表的含義：

事業(yè)單位資產負債表主要是揭示某一特定時點資金來源渠道和資金的具體分布，是事業(yè)單位財務狀況的靜態(tài)反映，是單位進行各項業(yè)務活動分析的基礎，是分析和了解單位財務狀況信息的重要渠道。作為現(xiàn)行會計制度下的一張主要會計報表，實踐中有著不可替代的作用。352019-6-29第二章：資產負債表42019-6-29第二章：資產負債表資產負債表.xls資產類事業(yè)單位的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。362019-6-29第二章：資產負債表資產負債表.xls52019-6-29一、流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。（一）零余額賬戶用款額度核算實行國庫集中支付的單位根據(jù)財政部門批復的用款計劃收到和支用的零余額賬戶用款額度。

第二章：資產負債表372019-6-29一、流動資產第二章：資產負債表62019-6-29

收到額度時增加本科目，支用額度（如：日?；顒淤M用、購買庫存物品或購建固定資產等等）時減少本科目。年末，單位本年度財政授權支付預算指標數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達數(shù)時，“財政應返還額度”的數(shù)據(jù)反映的是未下達的用款額度。年末注銷單位零余額賬戶用款額度后，本科目應無余額。第二章：資產負債表382019-6-29第二章：資產負債表72019-6-29

（二）應收票據(jù)本科目核算事業(yè)單位因開展經營活動銷售產品、提供有償服務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。持未到期的商業(yè)匯票可以向銀行貼現(xiàn)，也可以背書轉讓以取得所需物資。第二章：資產負債表392019-6-29第二章：資產負債表82019-6-29第二章：資產負債表

（三）應收賬款本科目核算事業(yè)單位提供服務、銷售產品等應收取的款項，以及單位因出租資產、出售物資等應收取的款項。單位應當于每年年末，對應收賬款進行全面檢查，如發(fā)生不能收回的跡象，應當計提壞賬準備（新政府會計制度）。對于賬齡超過規(guī)定年限、確認無法收回的應收賬款，按照規(guī)定報經批準后予以核銷。本科目期末借方余額，反映單位尚未收回的應收賬款。402019-6-29第二章：資產負債表（三）應收賬款92019-6-29（四）預付賬款本科目核算單位按照購貨、服務合同或協(xié)議規(guī)定預付給供應單位（或個人）的款項，以及按照合同規(guī)定向承包工程的施工企業(yè)預付的備料款和工程款。本科目期末借方余額，反映單位實際預付但尚未結算的款項。第二章：資產負債表412019-6-29第二章：資產負債表102019-6-29第二章：資產負債表（五）其他應收款本科目核算單位除財政應返還額度、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、以外的其他各項應收及暫付款項，如：職工預借的差旅費、已經償還銀行尚未報銷的本單位公務卡欠款、撥付給內部有關部門的備用金、應向職工收取的各種墊付款項、支付的可以收回的訂金或押金、應收的上級補助和附屬單位上繳款項等。422019-6-29第二章：資產負債表（五）其他應收款112019-6-29事業(yè)單位應當于每年年末，對其他應收款進行全面檢查，如發(fā)生不能收回的跡象，應當計提壞賬準備（新政府會計制度）。對于賬齡超過規(guī)定年限、確認無法收回的其他應收款，按照規(guī)定報經批準后予以核銷。第二章：資產負債表432019-6-29第二章：資產負債表122019-6-29第二章：資產負債表（六）存貨（庫存物品）本科目核算單位在開展業(yè)務活動及其他活動中為耗用或出售而儲存的各種材料、產品、包裝物、低值易耗品，以及達不到固定資產標準的用具、裝具、動植物等的成本。事業(yè)單位應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時處理。

442019-6-29第二章：資產負債表（六）存貨（庫存物品）132019-6-2第二章：資產負債表二、固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中:專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。固定資產一般分為六類:房屋及構筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。452019-6-29第二章：資產負債表二、固定資產142019-6-29單位應當定期對固定資產進行清查盤點，每年至少盤點一次。對于發(fā)生的固定資產盤盈、盤虧或毀損、報廢，應當按照規(guī)定報經批準后及時進行后續(xù)賬務處理。本科目期末借方余額，反映單位固定資產的原值。按照新政府會計制度，單位應計提固定資產累計折舊。第二章：資產負債表462019-6-29第二章：資產負債表152019-6-29第二章：資產負債表三、在建工程在建工程是指已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。反映單位在建的建設項目工程的實際成本。包括單位在建的信息系統(tǒng)項目工程、公共基礎設施項目工程、保障性住房項目工程的實際成本。本科目期末借方余額，反映單位尚未完工的建設項目工程發(fā)生的實際成本。472019-6-29第二章：資產負債表162019-6-29四、無形資產無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。

無形資產的取得主要有：外購的無形資產，自行研究開發(fā)形成的無形資產、接受捐贈的無形資產、無償調入的無形資產、置換取得的無形資產等。本科目期末借方余額，反映單位無形資產的成本。第二章：資產負債表482019-6-29第二章：資產負債表172019-6-29

第二章：資產負債表

負債類負債是指事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。事業(yè)單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。一、短期借款本科目核算事業(yè)單位經批準向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年內（含1年)的各種借款。492019-6-29

第二章：資產負債表

182019-6-29第二章：資產負債表二、應交稅費

反映單位應交未交的增值稅，以及按照稅法等規(guī)定計算應交納的除增值稅以外的各種稅費，包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、車船稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。期末如為借方余額（負數(shù)），反映單位尚未抵扣或多交的增值稅，或多交的除增值稅以外的稅費金額。單位代扣代繳的個人所得稅，也通過本科目核算。502019-6-29第二章：資產負債表二、應交稅費192019-6-29

第二章：資產負債表

三、應付職工薪酬本科目核算單位按照有關規(guī)定應付給職工（含長期聘用人員）及為職工支付的各種薪酬，包括基本工資、國家統(tǒng)一規(guī)定的津貼補貼、規(guī)范津貼補貼（績效工資）、改革性補貼、社會保險費（如職工基本養(yǎng)老保險費、職業(yè)年金、基本醫(yī)療保險費等）、住房公積金等。本科目期末余額，反映單位應付未付的職工薪酬。512019-6-29

第二章：資產負債表

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第二章：資產負債表

四、應付賬款本科目核算單位因購買物資、接受服務、開展工程建設等而應付的償還期限在1年以內（含1年）的款項。本科目期末余額，反映單位尚未支付的應付賬款金額。522019-6-29

第二章：資產負債表

四、應付賬款212019-6-29

第二章：資產負債表

五、預收賬款核算事業(yè)單位預先收取但尚未結算的款項。本科目期末余額，反映事業(yè)單位預收但尚未結算的款項金額。532019-6-29

第二章：資產負債表

五、預收賬款222019-6-29

第二章：資產負債表

六、其他應付款本科目核算單位除應交增值稅、其他應交稅費、應繳財政款、應付職工薪酬、應付票據(jù)、應付賬款、應付政府補貼款、應付利息、預收賬款以外，其他各項償還期限在1年內（含1年）的應付及暫收款項，如收取的押金、存入保證金、已經報銷但尚未償還銀行的本單位公務卡欠款等。本科目期末余額，反映單位尚未支付的其他應付款金額。542019-6-29

第二章：資產負債表

六、其他應付款232019-6-29

第二章：資產負債表

凈資產類一、事業(yè)基金事業(yè)基金是指事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產。主要包括滾存結余資金等。事業(yè)基金主要有：1、各年收支結余的滾存數(shù)，是事業(yè)基金的主要來源。2、已完項目的撥入?？罱Y余，按規(guī)定留給本單位使用的，轉入事業(yè)基金。552019-6-29

第二章：資產負債表

凈資產類242019-6-29