企業(yè)所得稅主要優(yōu)惠項目及資產(chǎn)損失政策介紹課件

山東省國稅系統(tǒng)兼職教師濟寧市國家稅務(wù)局xxx企業(yè)所得稅主要優(yōu)惠項目及資產(chǎn)損失政策介紹1感謝你的觀看2019年5月21日

山東省國稅系統(tǒng)兼職教師xxx企業(yè)所得稅主要優(yōu)惠項目及資產(chǎn)損稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項類別2、減計收入

3、加計扣除4、減免所得額7、抵免所得稅5、減免稅6、創(chuàng)業(yè)投資抵扣所得額1、免稅收入2感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠企業(yè)2、減計收入稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項包括的主要內(nèi)容

1、免稅收入包括：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。

3感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項包括的主要內(nèi)容3稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項包括的主要內(nèi)容

2、減計收入包括：企業(yè)綜合利用資源、生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入。

4感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項包括的主要內(nèi)容4稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項包括的主要內(nèi)容

3、加計扣除包括：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；安置殘疾人員所支付的工資；國家鼓勵安置的其他從業(yè)人員支付的工資。

5感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項包括的主要內(nèi)容5稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項包括的主要內(nèi)容

4、減免所得額包括：免稅所得；減稅所得；從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

6感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項包括的主要內(nèi)容6稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項包括的主要內(nèi)容

5、減免稅包括：符合條件的小型微利企業(yè)；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)；民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分；過渡期稅收優(yōu)惠。

7感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項包括的主要內(nèi)容7稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項包括的主要內(nèi)容

6、抵扣應(yīng)納稅所得額包括：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額。

7、抵免所得稅額包括：企業(yè)購置用于環(huán)境保護專用設(shè)備的投資額抵免的稅額；企業(yè)購置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額抵免的稅額；企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額。

8感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項包括的主要內(nèi)容8感稅收優(yōu)惠

免稅收入

1、企業(yè)所得稅法及其實施條例

2、財稅[2009]122號文件

3、財稅[2009]123號文件

4、魯國稅函〔2010〕28號文件

5、國稅函〔2010〕79號文件

9感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠免稅收入9感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

免稅收入企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定：

企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入：指企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。

（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入：不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入。

10感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠免稅收入10感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

免稅收入財稅[2009]122號對符合條件的非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入范圍明確如下：

非營利組織的下列收入為免稅收入：

（一）接受其他單位或者個人捐贈的收入；

（二）除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；

（三）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；

（四）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

（五）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

11感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠免稅收入11感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

免稅收入財稅[2009]123號對對非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題明確如下：經(jīng)省級(含省級)以上登記管理機關(guān)批準設(shè)立或登記的非營利組織，凡符合規(guī)定條件的，應(yīng)向其所在地省級稅務(wù)主管機關(guān)提出免稅資格申請，并提供本通知規(guī)定的相關(guān)材料；經(jīng)市(地)級或縣級登記管理機關(guān)批準設(shè)立或登記的非營利組織，凡符合規(guī)定條件的，分別向其所在地市(地)級或縣級稅務(wù)主管機關(guān)提出免稅資格申請，并提供本通知規(guī)定的相關(guān)材料。

財政、稅務(wù)部門按照上述管理權(quán)限，對非營利組織享受免稅的資格聯(lián)合進行審核確認，并定期予以公布。

12感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠免稅收入12感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

免稅收入財稅[2009]123號對對非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題明確如下：

申請享受免稅資格的非營利組織，需報送以下材料：

(一)申請報告；

(二)事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；

(三)稅務(wù)登記證復(fù)印件；

(四)非營利組織登記證復(fù)印件；

(五)申請前年度的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；

(六)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的申請前會計年度的財務(wù)報表和審計報告；

(七)登記管理機關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位申請前年度的年度檢查結(jié)論；

(八)財政、稅務(wù)部門要求提供的其他材料。

13感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠免稅收入13感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

免稅收入

魯國稅函〔2010〕28號對非營利組織免稅資格認定管理事項進一步明確如下：

經(jīng)省級（含省級）以上登記管理機關(guān)批準設(shè)立或登記的非營利組織，分別于每年的2月底（2010年3月底）和10月底向山東省國稅局提出免稅資格申請并按文件規(guī)定報送相關(guān)資料。市級（含市級）以下登記管理機關(guān)批準設(shè)立或登記的非營利組織，其免稅資格申請和資料報送時間由各市自行確定。

14感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠免稅收入14感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

免稅收入國稅函〔2010〕79號對免稅收入所對應(yīng)的費用扣除問題明確如下：

企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以再計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

15感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠免稅收入15感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實施條例

2、財稅〔2008〕117號文件

3、財稅〔2008〕47號文件

4、國稅函〔2009〕185號文件

16感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠資源綜合利用優(yōu)惠16感謝你的觀看2019年稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠

企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定：

企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。

17感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠資源綜合利用優(yōu)惠17感謝你的觀看2019年稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠

財稅〔2008〕117號文件明確了《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》

18感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠18感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠

財稅〔2008〕47號文件對執(zhí)行《目錄》的有關(guān)問題做了進一步明確：一、企業(yè)自2008年1月1日起以《目錄》中所列資源為主要原材料，生產(chǎn)《目錄》內(nèi)符合國家或行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90％計入當(dāng)年收入總額。享受上述稅收優(yōu)惠時，《目錄》內(nèi)所列資源占產(chǎn)品原料的比例應(yīng)符合《目錄》規(guī)定的技術(shù)標準。

19感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠19感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠

財稅〔2008〕47號文件對執(zhí)行《目錄》的有關(guān)問題做了進一步明確：二、企業(yè)同時從事其他項目而取得的非資源綜合利用收入，應(yīng)與資源綜合利用收入分開核算，沒有分開核算的，不得享受優(yōu)惠政策。

三、企業(yè)從事不符合實施條例和《目錄》規(guī)定范圍、條件和技術(shù)標準的項目，不得享受資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

20感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠20感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠國稅函〔2009〕185號文件就貫徹落實資源綜合利用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)管理問題明確如下：一、本通知所稱資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠，是指企業(yè)自2008年1月1日起以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》（以下簡稱《目錄》）規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和非禁止并符合國家及行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

21感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠21感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠國稅函〔2009〕185號文件就貫徹落實資源綜合利用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)管理問題明確如下：二、經(jīng)資源綜合利用主管部門按《目錄》規(guī)定認定的生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品的企業(yè)（不包括僅對資源綜合利用工藝和技術(shù)進行認定的企業(yè)），取得《資源綜合利用認定證書》，可按本通知規(guī)定申請享受資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

22感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠22感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠

國稅函〔2009〕185號文件就貫徹落實資源綜合利用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)管理問題明確如下：三、企業(yè)資源綜合利用產(chǎn)品的認定程序，按《國家發(fā)展改革委財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈國家鼓勵的資源綜合利用認定管理辦法〉的通知》（發(fā)改環(huán)資〔2006〕1864號）的規(guī)定執(zhí)行。

23感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠23感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠

國稅函〔2009〕185號文件就貫徹落實資源綜合利用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)管理問題明確如下：

四、2008年1月1日之前經(jīng)資源綜合利用主管部門認定取得《資源綜合利用認定證書》的企業(yè)，應(yīng)按本通知第二條、第三條的規(guī)定，重新辦理認定并取得《資源綜合利用認定證書》，方可申請享受資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠。24感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠24感謝你的觀稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠

國稅函〔2009〕185號文件就貫徹落實資源綜合利用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)管理問題明確如下：五、企業(yè)從事非資源綜合利用項目取得的收入與生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品取得的收入沒有分開核算的，不得享受資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

六、稅務(wù)機關(guān)對資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠實行備案管理。

25感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠資源綜合利用優(yōu)惠25感謝你的觀看201稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實施條例

2、國稅發(fā)〔2008〕116號文件26感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠26感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠

企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定：研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

27感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠27感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠

國稅發(fā)〔2008〕116號文件明確了企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除的具體管理辦法一、本辦法適用于財務(wù)核算健全并能準確歸集研究開發(fā)費用的居民企業(yè)。二、企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007年度）》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅年度中實際發(fā)生的下列費用支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除。

28感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

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研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠

國稅發(fā)〔2008〕116號文件明確了企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除的具體管理辦法（一）新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費。

（二）從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。

（三）在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。

（四）專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費。

（五）專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。

（六）專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。

（七）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。

（八）研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。

29感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠29感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠

國稅發(fā)〔2008〕116號文件明確了企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除的具體管理辦法三、對企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，凡符合上述條件的，由合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除。

四、對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，凡符合上述條件的，由委托方按照規(guī)定計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。

對委托開發(fā)的項目，受托方應(yīng)向委托方提供該研發(fā)項目的費用支出明細情況，否則，該委托開發(fā)項目的費用支出不得實行加計扣除。

30感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠30感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠

國稅發(fā)〔2008〕116號文件明確了企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除的具體管理辦法五、企業(yè)根據(jù)財務(wù)會計核算和研發(fā)項目的實際情況，對發(fā)生的研發(fā)費用進行收益化或資本化處理的，可按下述規(guī)定計算加計扣除：

（一）研發(fā)費用計入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。

（二）研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年。31感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠31感謝你的觀看20稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠

國稅發(fā)〔2008〕116號文件明確了企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除的具體管理辦法六、法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定不允許企業(yè)所得稅前扣除的費用和支出項目，均不允許計入研究開發(fā)費用。七、企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發(fā)費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

32感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠32感謝你的觀看2019稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠

國稅發(fā)〔2008〕116號文件明確了企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除的具體管理辦法八、企業(yè)必須對研究開發(fā)費用實行專賬管理，同時必須按照本辦法附表的規(guī)定項目，準確歸集填寫年度可加計扣除的各項研究開發(fā)費用實際發(fā)生金額。企業(yè)應(yīng)于年度匯算清繳所得稅申報時向主管稅務(wù)機關(guān)報送本辦法規(guī)定的相應(yīng)資料。申報的研究開發(fā)費用不真實或者資料不齊全的，不得享受研究開發(fā)費用加計扣除，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對企業(yè)申報的結(jié)果進行合理調(diào)整。

企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多個研究開發(fā)活動的，應(yīng)按照不同開發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研究開發(fā)費用額。33感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠33感謝你的觀看20稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠

國稅發(fā)〔2008〕116號文件明確了企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除的具體管理辦法

九、企業(yè)申請研究開發(fā)費加計扣除時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送如下資料：

（一）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算。

（二）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。

（三）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。

（四）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。

（五）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。

（六）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。34感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠34感謝你的觀看2019稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠

國稅發(fā)〔2008〕116號文件明確了企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除的具體管理辦法十、企業(yè)實際發(fā)生的研究開發(fā)費，在年度中間預(yù)繳所得稅時，允許據(jù)實計算扣除，在年度終了進行所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照本辦法的規(guī)定計算加計扣除。35感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠35感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實施條例

2、財稅[2009]70號文件

36感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠36感謝你的觀稅收優(yōu)惠

安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

37感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠37感謝你的觀稅收優(yōu)惠

安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

財稅[2009]70號文件就企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題明確如下：

一、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

企業(yè)就支付給殘疾職工的工資，在進行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，允許據(jù)實計算扣除；在年度終了進行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照本條第一款的規(guī)定計算加計扣除。二、殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。38感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠38感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

財稅[2009]70號文件規(guī)定：

三、企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應(yīng)同時具備如下條件：

（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作。

（二）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。

（三）定期通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資。

（四）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。

39感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠39感謝你的觀稅收優(yōu)惠

安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

財稅[2009]70號文件規(guī)定：

四、企業(yè)應(yīng)在年度終了進行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時，向主管稅務(wù)機關(guān)報送本通知第四條規(guī)定的相關(guān)資料、已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復(fù)印件和主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料，辦理享受企業(yè)所得稅加計扣除優(yōu)惠的備案手續(xù)。

40感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

40感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營所得優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實施條例

2、財稅[2008]116號文件

3、財稅〔2008〕46號文件

4、國稅發(fā)[2009]80號41感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

41感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營所得優(yōu)惠

企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定：國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。

企業(yè)從事前款規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。42感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

42感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營所得優(yōu)惠

財稅[2008]116號文件明確了《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》。43感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

43感謝你的觀看2019年5月21日

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營所得優(yōu)惠

財稅[2008]46號文件就執(zhí)行《目錄》的有關(guān)問題明確如下：一、企業(yè)從事《目錄》內(nèi)符合相關(guān)條件和技術(shù)標準及國家投資管理相關(guān)規(guī)定、于2008年1月1日后經(jīng)批準的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，其投資經(jīng)營的所得，自該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，是指公共基礎(chǔ)設(shè)施項目已建成并投入運營后所取得的第一筆收入。44感謝你的觀看2019年5月21日44感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營所得優(yōu)惠

財稅[2008]46號文件就執(zhí)行《目錄》的有關(guān)問題明確如下：二、企業(yè)同時從事不在《目錄》范圍內(nèi)的項目取得的所得，應(yīng)與享受優(yōu)惠的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得分開核算，并合理分攤期間費用，沒有分開核算的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

三、企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

45感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

45感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營所得優(yōu)惠

國稅發(fā)[2009]80號文件就實施該項優(yōu)惠政策的有關(guān)問題明確如下：對居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）經(jīng)有關(guān)部門批準，從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下簡稱《目錄》）規(guī)定范圍、條件和標準的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，自該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，是指公共基礎(chǔ)設(shè)施項目建成并投入運營（包括試運營）后所取得的第一筆主營業(yè)務(wù)收入。46感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠46感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營所得優(yōu)惠

國稅發(fā)[2009]80號文件就實施該項優(yōu)惠政策的有關(guān)問題明確如下：企業(yè)同時從事不在《目錄》范圍的生產(chǎn)經(jīng)營項目取得的所得，應(yīng)與享受優(yōu)惠的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目經(jīng)營所得分開核算，并合理分攤企業(yè)的期間共同費用；沒有單獨核算的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

期間共同費用的合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定。上述比例一經(jīng)確定，不得隨意變更。凡特殊情況需要改變的，需報主管稅務(wù)機關(guān)核準。47感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營所得優(yōu)惠47感謝你的觀看20稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營所得優(yōu)惠

國稅發(fā)[2009]80號文件就實施該項優(yōu)惠政策的有關(guān)問題明確如下：從事《目錄》范圍項目投資的居民企業(yè)應(yīng)于從該項目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)備案并報送如下材料后，方可享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠：

(一)有關(guān)部門批準該項目文件復(fù)印件；

(二)該項目完工驗收報告復(fù)印件；

(三)該項目投資額驗資報告復(fù)印件；

(四)稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。48感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營所得優(yōu)惠48感謝你的觀看20稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營所得優(yōu)惠

國稅發(fā)[2009]80號文件就實施該項優(yōu)惠政策的有關(guān)問題明確如下：企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生變化或因《目錄》調(diào)整，不再符合本辦法規(guī)定減免稅條件的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面報告并停止享受優(yōu)惠，依法繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓所享受減免稅優(yōu)惠的項目，受讓方承續(xù)經(jīng)營該項目的，可自受讓之日起，在剩余優(yōu)惠期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。49感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營所得優(yōu)惠49感謝你的觀看稅收優(yōu)惠

從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實施條例

2、財稅[2009]166號文件

50感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

50感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得優(yōu)惠

企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減辦征收企業(yè)所得稅。

51感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

51感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得優(yōu)惠

財稅

[2009]166號文件明確了《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》。52感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

52感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實施條例

2、國稅函[2009]212號文件

53感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

53感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

54感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

54感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

國稅函[2009]212號文件就符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題規(guī)定如下：

一、根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合以下條件：

（一）享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)；

（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍；

（三）境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認定；

（四）向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務(wù)部門認定；

（五）國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

55感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠55感謝你的觀看2019年5稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

國稅函[2009]212號文件規(guī)定：

二、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按以下方法計算：

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費

技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指當(dāng)事人履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入，不得計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。

56感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠56感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

國稅函[2009]212號文件規(guī)定：

二、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按以下方法計算：

技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本是指轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)的凈值，即該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減除在資產(chǎn)使用期間按照規(guī)定計算的攤銷扣除額后的余額。

相關(guān)稅費是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中實際發(fā)生的有關(guān)稅費，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關(guān)費用及其他支出。

57感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠57感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

國稅函[2009]212號文件規(guī)定：

三、享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨計算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

58感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠58感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

國稅函[2009]212號文件規(guī)定：

四、企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)。

（一）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機關(guān)備案時應(yīng)報送以下資料：

1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

2.省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；

3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；

4.實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；

5.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

59感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠59感謝你的觀看2019年5稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

國稅函[2009]212號文件規(guī)定：

四、（二）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機關(guān)備案時應(yīng)報送以下資料：

1.技術(shù)出口合同（副本）；

2.省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；

3.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；

4.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；

5.實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；

6.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。60感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠60感謝你的觀看2019年5稅收優(yōu)惠

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實施條例

2、財稅[2009]69號文件

3、財稅[2009]133號文件

61感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

61感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

62感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

62感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

財稅[2009]69號文件規(guī)定：

實施條例第九十二條第（一）項和第（二）項所稱從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算公式如下：

月平均值＝（月初值＋月末值）÷2

全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

63感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠63感謝你的觀看201稅收優(yōu)惠

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

財稅[2009]69號文件規(guī)定：

企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)待遇，應(yīng)適用于具備建賬核算自身應(yīng)納稅所得額條件的企業(yè)，按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（國稅發(fā)[2008]30號）繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在不具備準確核算應(yīng)納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業(yè)適用稅率。

64感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

64感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

財稅[2009]133號文件規(guī)定：

一、自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、本通知所稱小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及相關(guān)稅收政策規(guī)定的小型微利企業(yè)。65感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

65感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實施條例

2、國稅函[2009]203號文件66感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

66感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合下列條件的企業(yè)：

（一）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（二）研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；

（三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；

（四）科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；

（五）高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。67感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠67感謝你的觀看20稅收優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

國稅函[2009]203號文件規(guī)定：

認定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認定（復(fù)審）批準的有效期當(dāng)年開始，可申請享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。企業(yè)取得省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書后，可持“高新技術(shù)企業(yè)證書”及其復(fù)印件和有關(guān)資料，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理減免稅手續(xù)。手續(xù)辦理完畢后，高新技術(shù)企業(yè)可按15%的稅率進行所得稅預(yù)繳申報或享受過渡性稅收優(yōu)惠。68感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

68感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

國稅函[2009]203號文件規(guī)定：

納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案以下資料：

（一）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；

（二）企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（見附件）；

（三）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；

（四）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。

以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。69感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠69感謝你的觀看20稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實施條例

2、國發(fā)[2007]39號文件

3、財稅[2008]21號文件

4、財稅[2009]69號文件70感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

70感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠

國發(fā)[2007]39號文件規(guī)定：

一、新稅法公布前批準設(shè)立的企業(yè)稅收優(yōu)惠過渡辦法

企業(yè)按照原稅收法律、行政法規(guī)和具有行政法規(guī)效力文件規(guī)定享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按以下辦法實施過渡：

自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行；原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。71感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

71感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠

國發(fā)[2007]39號文件規(guī)定：

一、新稅法公布前批準設(shè)立的企業(yè)稅收優(yōu)惠過渡辦法

自2008年1月1日起，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從2008年度起計算。

享受上述過渡優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指2007年3月16日以前經(jīng)工商等登記管理機關(guān)登記設(shè)立的企業(yè)；實施過渡優(yōu)惠政策的項目和范圍按《實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策表》（見附表）執(zhí)行。72感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠72感謝你的觀看2019年5月稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠

國發(fā)[2007]39號文件規(guī)定：

三、

實施企業(yè)稅收過渡優(yōu)惠政策的其他規(guī)定

享受企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的企業(yè)，應(yīng)按照新稅法和實施條例中有關(guān)收入和扣除的規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，并按本通知第一部分規(guī)定計算享受稅收優(yōu)惠。

企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變。73感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠73感謝你的觀看2019年5月稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠

財稅[2008]21號文件規(guī)定：

對按照國發(fā)[2007]39號文件有關(guān)規(guī)定適用15％企業(yè)所得稅率并享受企業(yè)所得稅定期減半優(yōu)惠過渡的企業(yè)，應(yīng)一律按照國發(fā)[2007]39號文件第一條第二款規(guī)定的過渡稅率計算的應(yīng)納稅額實行減半征稅，即2008年按18％稅率計算的應(yīng)納稅額實行減半征稅，2009年按20％稅率計算的應(yīng)納稅額實行減半征稅，2010年按22％稅率計算的應(yīng)納稅額實行減半征稅，2011年按24％稅率計算的應(yīng)納稅額實行減半征稅，2012年及以后年度按25％稅率計算的應(yīng)納稅額實行減半征稅。

對原適用24％或33％企業(yè)所得稅率并享受國發(fā)[2007]39號文件規(guī)定企業(yè)所得稅定期減半優(yōu)惠過渡的企業(yè)，2008年及以后年度一律按25％稅率計算的應(yīng)納稅額實行減半征稅。74感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠74感謝你的觀看2019年5稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠

財稅[2009]69號文件規(guī)定：

《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號）第三條所稱不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形，限于企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。

企業(yè)所得稅法及其實施條例中規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以同時享受。

75感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠75感謝你的觀看2019年5月稅收優(yōu)惠

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實施條例

2、國稅發(fā)[2009]87號文件

76感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

76感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠

企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按照投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

77感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

77感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠

國稅發(fā)[2009]87號文件就創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠的有關(guān)問題規(guī)定如下：

一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展和改革委員會等10部委令2005年第39號，以下簡稱《暫行辦法》）和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（商務(wù)部等5部委令2003年第2號）在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動的企業(yè)或其他經(jīng)濟組織。

78感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠78感謝你的稅收優(yōu)惠

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠

國稅發(fā)[2009]87號文件規(guī)定：

二、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個月）以上，凡符合以下條件的，可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（一）經(jīng)營范圍符合《暫行辦法》規(guī)定，且工商登記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司”、“創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司”等專業(yè)性法人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。

（二）按照《暫行辦法》規(guī)定的條件和程序完成備案，經(jīng)備案管理部門年度檢查核實，投資運作符合《暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定。79感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠79感謝你稅收優(yōu)惠

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠

國稅發(fā)[2009]87號文件規(guī)定：

二、（三）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)，除應(yīng)按照科技部、財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2008〕172號）和《關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2008〕362號）的規(guī)定，通過高新技術(shù)企業(yè)認定以外，還應(yīng)符合職工人數(shù)不超過500人，年銷售（營業(yè)）額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元的條件。

2007年底前按原有規(guī)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格的中小高新技術(shù)企業(yè)，且在2008年繼續(xù)符合新的高新技術(shù)企業(yè)標準的，向其投資滿24個月的計算，可自創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實際向其投資的時間起計算。

（四）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他條件。

80感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠80感謝你稅收優(yōu)惠

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠

國稅發(fā)[2009]87號文件規(guī)定：

三、中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資之后，經(jīng)認定符合高新技術(shù)企業(yè)標準的，應(yīng)自其被認定為高新技術(shù)企業(yè)的年度起，計算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資期限。該期限內(nèi)中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資后，企業(yè)規(guī)模超過中小企業(yè)標準，但仍符合高新技術(shù)企業(yè)標準的，不影響創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受有關(guān)稅收優(yōu)惠。81感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠81感謝你的稅收優(yōu)惠

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠

國稅發(fā)[2009]87號文件規(guī)定：

四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請享受投資抵扣應(yīng)納稅所得額，應(yīng)在其報送申請投資抵扣應(yīng)納稅所得額年度納稅申報表以前，向主管稅務(wù)機關(guān)報送以下資料備案：

（一）經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；

（二）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；

（三）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料；

（四）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；

（五）由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）。

82感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠82感謝你稅收優(yōu)惠

抵免所得稅優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實施條例

2、財稅〔2008〕115號文件

3、財稅〔2008〕118號文件

4、財稅〔2008〕48號文件

5、財稅〔2009〕69號文件

83感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

抵免所得稅優(yōu)惠83感謝你的觀看2019年5月稅收優(yōu)惠

抵免所得稅優(yōu)惠

企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實際購置并自身實際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。84感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

抵免所得稅優(yōu)惠84感謝你的觀看2019年5月稅收優(yōu)惠

抵免所得稅優(yōu)惠

財稅〔2008〕115號文件明確了《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》和《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》

85感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

85感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

抵免所得稅優(yōu)惠

財稅〔2008〕118號文件明確了《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》

86感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

86感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

抵免所得稅優(yōu)惠

財稅〔2008〕48號文件對執(zhí)行專用設(shè)備目錄的有關(guān)問題明確如下：

一、企業(yè)自2008年1月l日起購置并實際使用列入《目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10％抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個納稅年度。

二、專用設(shè)備投資額，是指購買專用設(shè)備發(fā)票價稅合計價格，但不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用。

87感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

抵免所得稅優(yōu)惠87感謝你的觀看2019年5月稅收優(yōu)惠

抵免所得稅優(yōu)惠

財稅〔2008〕48號文件對執(zhí)行專用設(shè)備目錄的有關(guān)問題明確如下：三、當(dāng)年應(yīng)納稅額，是指企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，扣除依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院有關(guān)稅收優(yōu)惠規(guī)定以及稅收過渡優(yōu)惠規(guī)定減征、免征稅額后的余額。

四、企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購置專用設(shè)備的投資額，可以按企業(yè)所得稅法的規(guī)定抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額；企業(yè)利用財政撥款購置專用設(shè)備的投資額，不得抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

88感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

抵免所得稅優(yōu)惠88感謝你的觀看2019年5月稅收優(yōu)惠

抵免所得稅優(yōu)惠

財稅〔2008〕48號文件對執(zhí)行專用設(shè)備目錄的有關(guān)問題明確如下：五、企業(yè)購置并實際投入適用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備，如從購置之日起5個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)在該專用設(shè)備停止使用當(dāng)月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉(zhuǎn)讓的受讓方可以按照該專用設(shè)備投資額的10％抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

89感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

抵免所得稅優(yōu)惠89感謝你的觀看2019年5月稅收優(yōu)惠

抵免所得稅優(yōu)惠

財稅〔2009〕69號文件對執(zhí)行專用設(shè)備目錄的有關(guān)問題進一步明確如下：實施條例第一百條規(guī)定的購置并實際使用的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，包括承租方企業(yè)以融資租賃方式租入的、并在融資租賃合同中約定租賃期屆滿時租賃設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租方企業(yè)，且符合規(guī)定條件的上述專用設(shè)備。凡融資租賃期屆滿后租賃設(shè)備所有權(quán)未轉(zhuǎn)移至承租方企業(yè)的，承租方企業(yè)應(yīng)停止享受抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

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軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠

財稅〔2008〕1號文件對軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠明確如下：一、關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策

（一）軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

（二）我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

（三）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。

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軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠

財稅〔2008〕1號文件對軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠明確如下：一、關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策

（四）軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

（五）企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

（六）集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。

（七）集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。

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軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠92感稅收優(yōu)惠

軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠

財稅〔2008〕1號文件對軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠明確如下：一、關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策

（八）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。

（九）對生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

已經(jīng)享受自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的企業(yè)，不再重復(fù)執(zhí)行本條規(guī)定。93感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠93感謝你稅收優(yōu)惠

軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠

財稅〔2008〕1號文件對軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠明確如下：一、關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策

（十）自2008年1月1日起至2010年底，對集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。94感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

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所得稅優(yōu)惠事項管理

1、國稅發(fā)〔2008〕111號文件

2、國稅函〔2009〕255號文件

3、魯國稅發(fā)【2009】68號文件

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所得稅優(yōu)惠事項管理

國稅發(fā)〔2008〕111號文件對企業(yè)所得稅減免稅管理問題規(guī)定如下：

一、企業(yè)所得稅的各類減免稅應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)[2005]129號）的相關(guān)規(guī)定辦理。

國稅發(fā)[2005]129號文件規(guī)定與《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定不一致的，按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定執(zhí)行。

二、企業(yè)所得稅減免稅實行審批管理的，必須是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例等法律法規(guī)和國務(wù)院明確規(guī)定需要審批的內(nèi)容。

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所得稅優(yōu)惠事項管理

國稅發(fā)〔2008〕111號文件對企業(yè)所得稅減免稅管理問題規(guī)定如下：

三、企業(yè)所得稅減免稅期限超過一個納稅年度的，主管稅務(wù)機關(guān)可以進行一次性確認，但每年必須對相關(guān)減免稅條件進行審核，對情況變化導(dǎo)致不符合減免稅條件的，應(yīng)停止享受減免稅政策。

四、企業(yè)所得稅減免稅有資質(zhì)認定要求的，納稅人須先取得有關(guān)資質(zhì)認定，稅務(wù)部門在辦理減免稅手續(xù)時，可進一步簡化手續(xù)，具體認定方式由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局研究確定。

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所得稅優(yōu)惠事項管理

國稅函[2009]255號文件對企業(yè)所得稅減免稅管理問題進一步補充規(guī)定如下：

一、列入企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專項優(yōu)惠政策。

二、除國務(wù)院明確的企業(yè)所得稅過渡類優(yōu)惠政策、執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、新企業(yè)所得稅法第二十九條規(guī)定的民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策，以及國務(wù)院另行規(guī)定實行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策外，其他各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均實行備案管理。

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所得稅優(yōu)惠事項管理

國稅函[2009]255號文件對企業(yè)所得稅減免稅管理問題進一步補充規(guī)定如下：

三、備案管理的具體方式分為事先備案和事后報送相關(guān)資料兩種。具體劃分除國家稅務(wù)總局確定的外，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上確定。列入事先備案的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后執(zhí)行。對需要事先向稅務(wù)機關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

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國稅函[2009]255號文件對企業(yè)所得稅減免稅管理問題進一步補充規(guī)定如下：

列入事后報送相關(guān)資料的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)按照新企業(yè)所得稅法及其實施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定，在年度納稅申報時附報相關(guān)資料，主管稅務(wù)機關(guān)審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，應(yīng)取消其自行享受的稅收優(yōu)惠，并相應(yīng)追繳稅款。四、今后國家制定的各項稅收優(yōu)惠政策，凡未明確為審批事項的，均實行備案管理。

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魯國稅發(fā)【2009】68號文件規(guī)定：

一、審批項目。列入審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，納稅人應(yīng)提交相應(yīng)資料，提出申請，經(jīng)具有審批權(quán)限的稅務(wù)機關(guān)審批確認后執(zhí)行。未按規(guī)定申請或雖申請但未經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機關(guān)審批確認的，納稅人不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。目前審批類優(yōu)惠項目包括下崗再就業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

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所得稅優(yōu)惠事項管理

魯國稅發(fā)【2009】68號文件規(guī)定：

二、事后備案項目。列入事后備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，納稅人可按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定，自行享受稅收優(yōu)惠，在年度納稅申報時，將相關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案。

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所得稅優(yōu)惠事項管理

魯國稅發(fā)【2009】68號文件規(guī)定：

二、事后備案項目。目前事后備案類優(yōu)惠項目包括：國債利息收入免稅；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅；證券投資基金從證券市場中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅；投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅；證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入暫不征收企業(yè)所得稅。

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所得稅優(yōu)惠事項管理

魯國稅發(fā)【2009】68號文件規(guī)定：

三、事前備案項目。列入事前備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，納稅人應(yīng)于納稅申報之前，在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后執(zhí)行。對需要事先向稅務(wù)機關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審