2021財稅知識競賽題庫含答案

2021財稅知識競賽題庫附答案某銅礦山聯(lián)合企業(yè)外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為（）。鐵礦石原產(chǎn)地的單位稅額本單位應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位稅額鐵礦石收購地的單位稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額答案解析：按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅；與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（）。用于廣告宣傳的樣品白酒用于本企業(yè)招待所的卷煙委托加工收回后直接銷售的高爾夫球?qū)⒆援a(chǎn)的汽車輪胎用于抵償債務(wù)答案解析：委托加工收回后直接銷售的高爾夫球，由受托方代收代繳消費(fèi)稅，委托方不再繳納消費(fèi)稅。下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅計稅依據(jù)的說法中，表述不正確的是（）。金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費(fèi)稅帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費(fèi)稅納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產(chǎn)品的售價作為計稅依據(jù)答案解析：納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)。國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國際稅收協(xié)定表述不正確的是（）。國際稅收協(xié)定最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”一旦得到一國政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國際稅收協(xié)定的效力高于國內(nèi)稅法國際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國家調(diào)整修改稅法實(shí)行稅收無差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一答案解析：國際稅收協(xié)定，是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過談判所簽訂的一種書面協(xié)議。稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法。下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入納稅人接受委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件取得的所得將自產(chǎn)貨物用于償還債務(wù)納稅人提供修理修配勞務(wù)答案解析：納稅人受托開發(fā)的軟件，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或雙方共同擁有的不征收增值稅按照居民稅收管轄權(quán)的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括（）。住所標(biāo)準(zhǔn)時間標(biāo)準(zhǔn)意愿標(biāo)準(zhǔn)籍貫標(biāo)準(zhǔn)答案解析：自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括住所標(biāo)準(zhǔn)、時間標(biāo)準(zhǔn)、意愿標(biāo)準(zhǔn)，不含籍貫標(biāo)準(zhǔn)。下列屬于企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的不符合資本化條件的設(shè)備修理費(fèi)用，應(yīng)借記的會計科目是（

）。管理費(fèi)用營業(yè)外支出長期待攤費(fèi)用制造費(fèi)用答案解析：企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門發(fā)生的不可資本化的后續(xù)支出，比如，發(fā)生的固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用及其可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記"管理費(fèi)用"、"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）"科目，貸記"銀行存款"等科目。下列各項(xiàng)核對中,不屬于賬實(shí)核對的有()。庫存現(xiàn)金總賬與庫存現(xiàn)金日記賬期末余額進(jìn)項(xiàng)核對財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與實(shí)有數(shù)額定期核對各項(xiàng)債權(quán)明細(xì)賬余額與對方單位賬面記錄核對銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額進(jìn)行核對答案解析：選項(xiàng)A屬于賬賬核對。下列各項(xiàng)中,企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)為管理費(fèi)用的是（）。行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費(fèi)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)計提的行政管理人員福利費(fèi)代墊的行政管理人員醫(yī)藥費(fèi)答案解析：企業(yè)代員工墊付的醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)計入其他應(yīng)收款。故本題答案選D。企業(yè)的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。企業(yè)將自產(chǎn)的原材料用于辦公樓的維修企業(yè)將委托加工收回的商品無償贈送給其他企業(yè)企業(yè)將外購的商品用于集體福利企業(yè)將自產(chǎn)的手機(jī)發(fā)放給職工答案解析：外購用于集體福利個人消費(fèi),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。故本題答案選C。對于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng),企業(yè)應(yīng)作的會計處理為（）。以“銀行對賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”入賬待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬答案解析：對于因未達(dá)賬項(xiàng)而使銀行對賬單和銀行存款日記賬二者賬面余額出現(xiàn)的差額,無須作賬面調(diào)整,待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后再進(jìn)行賬務(wù)處理。故本題答案選C。下列各項(xiàng)中,關(guān)于無形資產(chǎn)的表述,正確的是（）。商譽(yù)不具有實(shí)物形態(tài),所以屬于無形資產(chǎn)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷,也不用進(jìn)行減值測試各種無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)全部計入當(dāng)期損益企業(yè)研究階段發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)全部費(fèi)用化答案解析：商譽(yù)不具有可辨認(rèn)性,不屬于無形資產(chǎn),選項(xiàng)A錯誤；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷,但是每期期末應(yīng)進(jìn)行減值測試,如果發(fā)生減值,要計提減值準(zhǔn)備,選項(xiàng)B錯誤；無形資產(chǎn)攤銷額應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象分?jǐn)?如果是車間管理用的應(yīng)當(dāng)記入制造費(fèi)用,不是所有的都應(yīng)計入當(dāng)期損益,選項(xiàng)C錯誤。故本題答案選D。發(fā)票類型及稅率：材料部分為（）增值稅專用發(fā)票；施工部分為（）增值稅專用發(fā)票；建設(shè)勘察合同、設(shè)計合同、建設(shè)監(jiān)理合同開具稅率為（）的增值稅專用發(fā)票；混合銷售的按照主營項(xiàng)目稅率開具。13%;9%;6%13%;6%;6%9%;6%;6%13%;6%;9%勞務(wù)外包合同:合同中明確規(guī)定開具（）稅率的全額增值稅專用發(fā)票。6%9%13%3%其他合同關(guān)注事項(xiàng):單項(xiàng)VI標(biāo)識制作金額達(dá)（）以上的必須通過審計公司審計，按照審計后的金額結(jié)算（不得高于報審金額）。10萬元3萬元5萬元15萬元工程施工及土建、維修合同:付款方式及賬期：大型土建工程類預(yù)付款比例≤（）。30%20%10%15%對于各工廠的廢舊備件，如仍有可利用價值或維修后可繼續(xù)使用的，由各工廠機(jī)修班負(fù)責(zé)維護(hù)利用，但舊備件在機(jī)修班維修期間存放的時間不能超過（）個月13612答案解析：舊備件在機(jī)修班維修期間存放的時間不能超過3個月對于無法追回的暫估處理方法不正確的是（）供應(yīng)商棄款：供應(yīng)商明確不再開具發(fā)票，出具棄款說明，業(yè)務(wù)人員提“共享服務(wù)請求單”，財務(wù)部財務(wù)共享服務(wù)中心審核后進(jìn)行賬務(wù)處理供應(yīng)商賬戶被凍結(jié):供應(yīng)商回復(fù)暫時無法開具發(fā)票，直接進(jìn)行賬務(wù)處理發(fā)票丟失：由催收責(zé)任部門聯(lián)系供應(yīng)商提供相關(guān)材料，財務(wù)部財務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行賬務(wù)處理長期不合作且無法與供應(yīng)商取得聯(lián)系：由催收責(zé)任部門出具催收無果記錄，財務(wù)部財務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一出具暫估處理意見，結(jié)合業(yè)務(wù)部門、業(yè)務(wù)財務(wù)會簽意見進(jìn)行賬務(wù)處理答案解析：供應(yīng)商賬戶被凍結(jié)暫時無法開具發(fā)票不能直接進(jìn)行賬務(wù)處理盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)庫房內(nèi)存放產(chǎn)成品以外的物品，未辦理相關(guān)交接手續(xù)或未按要求填列存放清單，或者存放過期、變質(zhì)產(chǎn)品、有害物及雜物等情況，對第一負(fù)責(zé)人負(fù)激勵()元/次100200300500答案解析：盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)庫房內(nèi)存放產(chǎn)成品以外的物品，未辦理相關(guān)交接手續(xù)或未按要求填列存放清單，或者存放過期、變質(zhì)產(chǎn)品、有害物及雜物等情況，對第一負(fù)責(zé)人負(fù)激勵200元/次根據(jù)預(yù)付賬款制度，工程類-普通設(shè)備類預(yù)付賬款預(yù)付比例及回票周期是（）<=30%，<=3個月<=30%，<=1個月<=40%，<=3個月<=100%，<=3個月答案解析：集團(tuán)預(yù)付賬款管理制度要求規(guī)定：<=30%，<=3個月根據(jù)應(yīng)收賬款制度，客戶有意向終止合作時或終止合作后，對因未兌現(xiàn)費(fèi)用形成的應(yīng)收賬款，要從與客戶停止合作之日起（）個月內(nèi)，通過合理的方式清理，避免長期掛賬。63912答案解析：集團(tuán)應(yīng)收賬款管理制度要求規(guī)定：6個月下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)固定資產(chǎn)的是（）作為本企業(yè)辦公用房購入的寫字樓已完成開發(fā)并擬出售的商品房以經(jīng)營租賃方式租入的寫字樓以融資租賃方式整體出租的商鋪答案解析：作為本企業(yè)辦公用房購入的寫字樓，應(yīng)確認(rèn)為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)固定資產(chǎn)甲公司系增值稅一般納稅人，購入一套需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，自行安裝領(lǐng)用材料20萬元，發(fā)生安裝人工費(fèi)5萬元，不考慮其他因素，設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元320351376325答案解析：增值稅稅款不計入資產(chǎn)價值甲公司系增值稅一般納稅人，2016年12月31日，甲公司出售一臺原價為452萬元，已提折舊364萬元的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元。出售該生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生不含增值稅的清理費(fèi)用8萬元，不考慮其他因素，甲公司出售該生產(chǎn)設(shè)備的利得為（）萬元5487.56279.5答案解析：150-（452-364）-8=54

A、B和C投資者任意兩方均可達(dá)成一致意見，但三方不可能同時達(dá)成一致意見。下列項(xiàng)目中屬于共同控制的是（）A公司、B公司、C公司在該甲企業(yè)中擁有的表決權(quán)分別為50%、25%和25%A公司、B公司、C公司在該甲企業(yè)中擁有的表決權(quán)分別為50%、35%和15%A公司、B公司、C公司在該甲企業(yè)中擁有的表決權(quán)分別為80%、10%和10%A公司、B公司、C公司在該甲企業(yè)中擁有的表決權(quán)分別為40%、30%和30%答案解析：B選項(xiàng)A公司、B公司是集中控制該公司的唯一組合甲公司為增值稅一般納稅人，2018年2月5日，甲公司以106萬元(含增值稅6萬元)的價格購入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)。為推廣該商標(biāo)權(quán)，甲公司發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用2萬元，上述款項(xiàng)均以銀行存款支付。假定不考慮其他因素，甲公司取得該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)的入賬價值為（）萬元102100112114答案解析：資產(chǎn)入賬價值是不含稅，廣告宣傳費(fèi)入費(fèi)用研究開發(fā)活動無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，當(dāng)期發(fā)生的研究開發(fā)支出應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)為（）無形資產(chǎn)研發(fā)支出管理費(fèi)用營業(yè)外支出答案解析：研究開發(fā)活動無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，當(dāng)期發(fā)生的研究開發(fā)支出應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)為管理費(fèi)用單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)將外購的小汽車用于抵償債務(wù)將購買的商品作為福利發(fā)給職工將購進(jìn)的建材用于職工宿舍的建設(shè)答案解析：選項(xiàng)B，屬于增值稅的特殊銷售行為，不是視同銷售行為；選項(xiàng)CD，屬于將外購的貨物用于個人消費(fèi)和集體福利，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，而不是視同銷售行為。A勞務(wù)派遣公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，與B公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為B公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。A公司代B公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2020年2月，A公司共取得勞務(wù)派遣收入66萬元（含稅），其中代B公司支付給勞務(wù)派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金10萬元。A公司本月購進(jìn)一批辦公用品，并取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元。增值稅專用發(fā)票本月已經(jīng)認(rèn)證相符。A公司選擇按一般計稅方法計稅。2020年2月A公司應(yīng)繳納增值稅（）萬元。3.092.358.210答案解析：一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。A公司選擇按照一般計稅方法計算繳納增值稅，適用6%的稅率。應(yīng)繳納增值稅＝66÷（1＋6%）×6%－5×13%＝3.09（萬元）下列屬于城建稅計稅依據(jù)的是（）進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅出口環(huán)節(jié)退還的增值稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的土地增值稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的增值稅答案解析：城建稅進(jìn)口不征、出口不退，因此進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅不是城建稅的計稅依據(jù)。某企業(yè)2019年因管理不善損失一批原材料，賬面成本為100萬元，適用的增值稅稅率為13%，該批原材料獲得保險公司80萬元的賠償，責(zé)任人賠償2萬元。那么該企業(yè)2019年計算企業(yè)所得稅，允許稅前扣除的原材料損失金額為（）萬元。1831.71331答案解析：企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的損失，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理，作為損失一并扣除；企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)損失不包括從保險公司和責(zé)任人處獲得的賠償。原材料損失金額=100＋100×13%－80－2＝31（萬元）。個人取得的下列所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（）。雜志社財務(wù)人員在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得個人按照規(guī)定領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息答案解析：選項(xiàng)A，應(yīng)按照“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅；選項(xiàng)C，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個人所得稅；選項(xiàng)D，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。25.C中國公民李某2019年在A國取得偶然所得8000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2000元，李某當(dāng)年在中國應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅（）元。0100016002000下列所得中征收個人所得稅的是國債和國家發(fā)行的金融債券利息福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金保險賠款勞動分紅答案解析：偶然所得的抵免限額＝8000×20%＝1600（元）。實(shí)際繳納的稅額是2000元，所以無需補(bǔ)繳稅款。甲公司為符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2017年度虧損8萬元，2018年度虧損3萬元，2019年度盈利16萬元，無其他需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)。甲公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。11.60.53.2答案解析：試題解析：中華人民共和國個人所得稅法第四條下列各項(xiàng)個人所得，免納個人所得稅：一、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；二、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；四、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；五、保險賠款；六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；七、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；八、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；十、經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。2、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，實(shí)用新型專利權(quán)的期限為（）。50年20年10年5年答案解析：試題解析：應(yīng)納稅所得額：16-3-8=5萬，小型微利企業(yè)的所得稅=應(yīng)納稅所得稅50%20%，50%是減半征收，20%是稅率。5萬50%20%=0.5萬某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)納稅收入總額140萬元，成本費(fèi)用總額150萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入總額核算正確，成本費(fèi)用總額不能確定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為25%。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）。12.511.68.752.5答案解析：試題解析：發(fā)明專利權(quán)的期限為20年，實(shí)用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計專利權(quán)的期限；為10年，均自申請日起計算。甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300萬元，來源于境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅額所得為150萬元，該項(xiàng)所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額為30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為（）萬元。457042.530答案解析：試題解析：采用應(yīng)稅所得率方式核定企業(yè)所得稅的：（1）應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率（公式1），或者，應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率（公式2）；在本題中，由于經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查該企業(yè)的成本費(fèi)用總額不能確定而收入總額核算正確，應(yīng)當(dāng)采用公式1計算應(yīng)納稅所得額，即該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=140×25％=35（萬元）。（2）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率，即該企業(yè)2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=35×25％=8．75（萬元）。甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出55萬元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出10萬元。甲公司計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元65455560答案解析：試題解析：境外所得抵免限額等于來源于境外的所得依照我國稅法應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅，境外所得抵免限額=150×25%=37.5（萬元），該金額小于在境外已繳納的所得稅稅額40萬元，不需要在我國補(bǔ)稅。所以在計算時，直接剔除境外所得即可。甲公司應(yīng)補(bǔ)繳的稅款=300×25%-30=45（萬元）。企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）的調(diào)整銷售利潤銷售價格成本費(fèi)用稅率高低答案解析：試題解析：公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲黃金飾品店為增值稅-般納稅人，2020年5月銷售黃金飾品取得含增值稅銷售額226萬元，另采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈，新項(xiàng)鏈含增值稅的售價為28.25萬元，收回的舊項(xiàng)鏈作價11.3萬元，向消費(fèi)者個人實(shí)際收取的差價款為16.95萬元。已知增值稅稅率為13%。甲黃金飾品店2020年5月.上述業(yè)務(wù)計算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額為（）萬元。242.95225215254.25答案解析：試題解析：企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注成本費(fèi)用的調(diào)整根據(jù)成本性態(tài)，在一定時期一定業(yè)務(wù)量范圍之內(nèi)，職工培訓(xùn)費(fèi)一般屬于()半固定成本半變動成本約束性固定成本酌量性固定成本答案解析：試題解析：對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（226+16.95）/（1+13%）=215（萬元）。羿文教育收集整理。甲公司投資一項(xiàng)證券資產(chǎn)，每年年末都能按照6%的名義利率獲取相應(yīng)的現(xiàn)金收益。假設(shè)通貨膨脹率為2%，則該證券資產(chǎn)的實(shí)際利率為0.03880.03924%5.88%答案解析：試題解析：根據(jù)成本性態(tài)，在一定時期一定業(yè)務(wù)量范圍之內(nèi)，職工培訓(xùn)費(fèi)一般屬于酌量性固定成本企業(yè)為了優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)而籌集資金，這種籌資的動機(jī)是()創(chuàng)立性籌資動機(jī)支付性籌資動機(jī)擴(kuò)張性籌資動機(jī)調(diào)整性籌資動機(jī)答案解析：試題解析：本題考查實(shí)際利率與名義利率之間的換算關(guān)系，實(shí)際利率=（1+名義利率）／（1+通貨膨脹率）-1=（1+6％）／（1+2％）-1=3．92％。與配股相比，定向增發(fā)的優(yōu)勢是()有利于社會公眾參與有利于保持原有的股權(quán)結(jié)構(gòu)有利于引入戰(zhàn)略投資者和機(jī)構(gòu)投資者有利于促進(jìn)股權(quán)的流通轉(zhuǎn)讓答案解析：試題解析：企業(yè)為了優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)而籌集資金，這種籌資的動機(jī)是調(diào)整性籌資動機(jī)綠色心情綠莎莎雪糕70g×40支的標(biāo)準(zhǔn)損耗率是多少？3.5%4%4.5%3%答案解析：試題解析：本題的考點(diǎn)是上市公司定向增發(fā)的優(yōu)勢。選項(xiàng)A、D是公開增發(fā)的特點(diǎn)。定向增發(fā)會改變股權(quán)結(jié)構(gòu)，選項(xiàng)B錯誤。隨變經(jīng)典香草口味雪糕75g×40支的二投損耗率是多少3.5%2.5%2.45%2.62%答案解析：試題解析：2020年直接材料單價及損耗率標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定綠莎莎損耗率為4%蒙牛夏日大菠浪菠蘿口味雪糕65g×40支的損耗率是多少7.5%5.5%6%6.5%答案解析：試題解析：2020年直接材料單價及損耗率標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定隨變經(jīng)典香草二投損耗率為2.45%下列計入原料成本的是：包裝膜膠帶紙箱無水奶油答案解析：試題解析：2020年直接材料單價及損耗率標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定大菠浪損耗率為7.5%某銅礦山聯(lián)合企業(yè)外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為（）。鐵礦石原產(chǎn)地的單位稅額本單位應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位稅額鐵礦石收購地的單位稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（）。用于廣告宣傳的樣品白酒用于本企業(yè)招待所的卷煙委托加工收回后直接銷售的高爾夫球?qū)⒆援a(chǎn)的汽車輪胎用于抵償債務(wù)下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅計稅依據(jù)的說法中，表述不正確的是（）。金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費(fèi)稅帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費(fèi)稅納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產(chǎn)品的售價作為計稅依據(jù)國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國際稅收協(xié)定表述不正確的是（）。國際稅收協(xié)定最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”一旦得到一國政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國際稅收協(xié)定的效力高于國內(nèi)稅法國際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國家調(diào)整修改稅法實(shí)行稅收無差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入納稅人接受委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件取得的所得將自產(chǎn)貨物用于償還債務(wù)納稅人提供修理修配勞務(wù)按照居民稅收管轄權(quán)的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括（）。住所標(biāo)準(zhǔn)時間標(biāo)準(zhǔn)意愿標(biāo)準(zhǔn)籍貫標(biāo)準(zhǔn)下列屬于企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的不符合資本化條件的設(shè)備修理費(fèi)用，應(yīng)借記的會計科目是（

）。管理費(fèi)用營業(yè)外支出長期待攤費(fèi)用制造費(fèi)用下列各項(xiàng)核對中,不屬于賬實(shí)核對的有()。庫存現(xiàn)金總賬與庫存現(xiàn)金日記賬期末余額進(jìn)項(xiàng)核對財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與實(shí)有數(shù)額定期核對各項(xiàng)債權(quán)明細(xì)賬余額與對方單位賬面記錄核對銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額進(jìn)行核對下列各項(xiàng)中,企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)為管理費(fèi)用的是（）。行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費(fèi)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)計提的行政管理人員福利費(fèi)代墊的行政管理人員醫(yī)藥費(fèi)企業(yè)的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。企業(yè)將自產(chǎn)的原材料用于辦公樓的維修企業(yè)將委托加工收回的商品無償贈送給其他企業(yè)企業(yè)將外購的商品用于集體福利企業(yè)將自產(chǎn)的手機(jī)發(fā)放給職工對于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng),企業(yè)應(yīng)作的會計處理為（）。以“銀行對賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”入賬待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬下列各項(xiàng)中,關(guān)于無形資產(chǎn)的表述,正確的是（）。商譽(yù)不具有實(shí)物形態(tài),所以屬于無形資產(chǎn)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷,也不用進(jìn)行減值測試各種無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)全部計入當(dāng)期損益企業(yè)研究階段發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)全部費(fèi)用化發(fā)票類型及稅率：材料部分為（）增值稅專用發(fā)票；施工部分為（）增值稅專用發(fā)票；建設(shè)勘察合同、設(shè)計合同、建設(shè)監(jiān)理合同開具稅率為（）的增值稅專用發(fā)票；混合銷售的按照主營項(xiàng)目稅率開具。13%;9%;6%13%;6%;6%9%;6%;6%13%;6%;9%勞務(wù)外包合同:合同中明確規(guī)定開具（）稅率的全額增值稅專用發(fā)票。6%9%13%3%其他合同關(guān)注事項(xiàng):單項(xiàng)VI標(biāo)識制作金額達(dá)（）以上的必須通過審計公司審計，按照審計后的金額結(jié)算（不得高于報審金額）。10萬元3萬元5萬元15萬元工程施工及土建、維修合同:付款方式及賬期：大型土建工程類預(yù)付款比例≤（）。30%20%10%15%對于各工廠的廢舊備件，如仍有可利用價值或維修后可繼續(xù)使用的，由各工廠機(jī)修班負(fù)責(zé)維護(hù)利用，但舊備件在機(jī)修班維修期間存放的時間不能超過（）個月13612對于無法追回的暫估處理方法不正確的是（）供應(yīng)商棄款：供應(yīng)商明確不再開具發(fā)票，出具棄款說明，業(yè)務(wù)人員提“共享服務(wù)請求單”，財務(wù)部財務(wù)共享服務(wù)中心審核后進(jìn)行賬務(wù)處理供應(yīng)商賬戶被凍結(jié):供應(yīng)商回復(fù)暫時無法開具發(fā)票，直接進(jìn)行賬務(wù)處理發(fā)票丟失：由催收責(zé)任部門聯(lián)系供應(yīng)商提供相關(guān)材料，財務(wù)部財務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行賬務(wù)處理長期不合作且無法與供應(yīng)商取得聯(lián)系：由催收責(zé)任部門出具催收無果記錄，財務(wù)部財務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一出具暫估處理意見，結(jié)合業(yè)務(wù)部門、業(yè)務(wù)財務(wù)會簽意見進(jìn)行賬務(wù)處理盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)庫房內(nèi)存放產(chǎn)成品以外的物品，未辦理相關(guān)交接手續(xù)或未按要求填列存放清單，或者存放過期、變質(zhì)產(chǎn)品、有害物及雜物等情況，對第一負(fù)責(zé)人負(fù)激勵()元/次100200300500根據(jù)預(yù)付賬款制度，工程類-普通設(shè)備類預(yù)付賬款預(yù)付比例及回票周期是（）<=30%，<=3個月<=30%，<=1個月<=40%，<=3個月<=100%，<=3個月根據(jù)應(yīng)收賬款制度，客戶有意向終止合作時或終止合作后，對因未兌現(xiàn)費(fèi)用形成的應(yīng)收賬款，要從與客戶停止合作之日起（）個月內(nèi)，通過合理的方式清理，避免長期掛賬。63912下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)固定資產(chǎn)的是（）作為本企業(yè)辦公用房購入的寫字樓已完成開發(fā)并擬出售的商品房以經(jīng)營租賃方式租入的寫字樓以融資租賃方式整體出租的商鋪甲公司系增值稅一般納稅人，購入一套需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，自行安裝領(lǐng)用材料20萬元，發(fā)生安裝人工費(fèi)5萬元，不考慮其他因素，設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元320351376325甲公司系增值稅一般納稅人，2016年12月31日，甲公司出售一臺原價為452萬元，已提折舊364萬元的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元。出售該生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生不含增值稅的清理費(fèi)用8萬元，不考慮其他因素，甲公司出售該生產(chǎn)設(shè)備的利得為（）萬元5487.56279.5A、B和C投資者任意兩方均可達(dá)成一致意見，但三方不可能同時達(dá)成一致意見。下列項(xiàng)目中屬于共同控制的是（）A公司、B公司、C公司在該甲企業(yè)中擁有的表決權(quán)分別為50%、25%和25%A公司、B公司、C公司在該甲企業(yè)中擁有的表決權(quán)分別為50%、35%和15%A公司、B公司、C公司在該甲企業(yè)中擁有的表決權(quán)分別為80%、10%和10%A公司、B公司、C公司在該甲企業(yè)中擁有的表決權(quán)分別為40%、30%和30%甲公司為增值稅一般納稅人，2018年2月5日，甲公司以106萬元(含增值稅6萬元)的價格購入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)。為推廣該商標(biāo)權(quán)，甲公司發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用2萬元，上述款項(xiàng)均以銀行存款支付。假定不考慮其他因素，甲公司取得該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)的入賬價值為（）萬元102100112114研究開發(fā)活動無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，當(dāng)期發(fā)生的研究開發(fā)支出應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)為（）無形資產(chǎn)研發(fā)支出管理費(fèi)用營業(yè)外支出單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)將外購的小汽車用于抵償債務(wù)將購買的商品作為福利發(fā)給職工將購進(jìn)的建材用于職工宿舍的建設(shè)由信用授信形成的應(yīng)收賬款，如客戶與公司（）無銷售往來，經(jīng)銷售大區(qū)確認(rèn)計劃與公司結(jié)束合作關(guān)系連續(xù)兩個月及以上連續(xù)三個月及以上連續(xù)四個月及以上連續(xù)六個月及以上公司批復(fù)授信需（）全部清收12月末8月末10月末11月末為了保證公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)，客戶辦理銀行承兌匯票期限須（）小于6個月小于3個月（含）小于9個月小于一年關(guān)于促銷申請審核提報下列說法錯誤的是（）傳統(tǒng)、現(xiàn)代、特通不同渠道的促銷政策規(guī)劃銷量與費(fèi)用需分開；經(jīng)銷商需歸屬單一渠道

，并享受對應(yīng)渠道政策.臨時活動必須提前進(jìn)行方案審批，并在活動開始前將執(zhí)行細(xì)案錄入系統(tǒng)。常規(guī)活動費(fèi)用比例不得低于全月投入費(fèi)用的70%。以上時間節(jié)點(diǎn)不受周六、周日及節(jié)假日影響，不延期不推后。促銷申請?jiān)瓌t為全部活動規(guī)劃必須以≥（）為前提，以100%達(dá)成目標(biāo)量為目的合同目標(biāo)量計劃量回復(fù)量促銷量月度、季度活動方案，在總部與銷售大區(qū)達(dá)成共識后，銷售大區(qū)未按共識后的策略執(zhí)行，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對相應(yīng)區(qū)域總負(fù)激勵（）元/次。1000200030004000以下關(guān)于活動變更說法錯誤的是（）活動開始前，事前審批，事前變更有效變更后的費(fèi)用如有實(shí)際特殊需求，變更后可超預(yù)算范圍申請使用按授權(quán)相關(guān)人員審批后方可變更，變更文件需備案至巡查和大區(qū)財務(wù)、營銷財務(wù)管理部及總部運(yùn)營管理部，同時在TPM系統(tǒng)中作廢或終止原方案及細(xì)案，并將變更后明細(xì)錄入系統(tǒng)。以上均正確2020年產(chǎn)品促銷費(fèi)用核銷原則的大前提為，全月全品折前實(shí)銷金額/全月全品任務(wù)量金額≥（）0.80.850.90.952020年產(chǎn)品促銷費(fèi)用核銷單品促銷費(fèi)用活動產(chǎn)品期間折前實(shí)銷金額/活動產(chǎn)品期間任務(wù)量＜（），相應(yīng)的促銷費(fèi)用不予核銷0.950.90.850.8關(guān)于促銷費(fèi)用核銷以下說法正確的是（）當(dāng)月整體結(jié)案金額，在費(fèi)用使用需控制在月度預(yù)算點(diǎn)數(shù)范圍內(nèi)可超出批復(fù)金額如有促銷裝產(chǎn)品，不需與主品合并計算針對政策單品由于產(chǎn)能影響，導(dǎo)致費(fèi)用未核銷的，需財務(wù)部門及計劃物流中心確認(rèn)后，按照授權(quán)進(jìn)行審批。以上說法均錯誤全國TOP12支核心單品核銷時，按上月13日鎖定（）為提報申請目標(biāo)量合同目標(biāo)量計劃量回復(fù)量促銷量關(guān)鍵點(diǎn)費(fèi)用核銷依照市場類型分為辦事處/分公司及經(jīng)銷商兩種，經(jīng)銷商市場核銷時1-6月：（）掛鉤銷售達(dá)成0.50.60.70.8現(xiàn)代通路費(fèi)用核銷檔期、陳列、人員、開戶及條碼費(fèi)用基于月度任務(wù)達(dá)成≧（）給與核銷0.80.850.90.95促銷費(fèi)用管理制度中明確要求如未按時提供結(jié)案材料且未進(jìn)行延遲結(jié)案申請備案，超過（）費(fèi)用將不予處理。1個月2個月3個月4個月授信客戶回款遵循（）原則先進(jìn)先出先進(jìn)后出后進(jìn)先出后進(jìn)后出客戶具體承擔(dān)職責(zé)中，下列選項(xiàng)錯誤的是（）負(fù)責(zé)貨款及授信欠款的及時支付負(fù)責(zé)提供真實(shí)抵押物并作出承諾負(fù)責(zé)承擔(dān)違約責(zé)任負(fù)責(zé)經(jīng)營情況信息收集授信支持分類中，下列二級授信項(xiàng)目錯誤的是（）年度常規(guī)授信事業(yè)部臨時授信總部臨時授信超年度授信總額臨時授信審批需客戶完成信用評級方可批復(fù)授信，信用等級及核定授信額標(biāo)準(zhǔn)正確的是（）A級客戶批復(fù)授信不超過月度計劃銷售額80%B級客戶批復(fù)授信不超過月度計劃銷售額60%C級客戶批復(fù)授信不超過月度計劃銷售額30%D級客戶不予批復(fù)授信支持下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計入自行生產(chǎn)存貨的制造費(fèi)用的是生產(chǎn)車間管理人員的薪酬生產(chǎn)工人的薪酬機(jī)物料消耗季節(jié)性的停工損失甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工材料一批（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品）。原材料成本為20000元，支付的加工費(fèi)為7000元（不含增值稅），消費(fèi)稅稅率為10%，材料加工完成并已驗(yàn)收入庫，將直接用于銷售（售價不高于受托方計稅價格）。雙方均為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。則該委托加工材料收回后的入賬價值是（）元20000270003000031190某投資者以一批甲材料為對價取得A公司200萬股普通股，每股面值1元，雙方協(xié)議約定該批甲材料的價值為600萬元（假定該價值是公允的）。A公司收到甲材料和增值稅專用發(fā)票（進(jìn)項(xiàng)稅額為102萬元）。該批材料在A公司的入賬價值是（）萬元。600702200302某增值稅一般納稅企業(yè)20×1年購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，支付買價12000元、裝卸費(fèi)1000元、入庫前挑選整理費(fèi)400元。按照稅法規(guī)定，該購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可按買價的11%抵扣增值稅額。不考慮其他因素，該批農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值為（）元12000122001300012080甲公司2015年12月31日庫存配件100套，每套配件的賬面成本為12萬元，市場價格為10萬元。該批配件可用于加工100件A產(chǎn)品，將每套配件加工成A產(chǎn)品尚需投入17萬元。A產(chǎn)品2015年12月31日的市場價格為每件28.7萬元，估計銷售過程中每件將發(fā)生銷售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)1.2萬元。該配件此前未計提存貨跌價準(zhǔn)備，甲公司2015年12月31日該配件應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備為（）萬元0301502002013年12月26日，甲公司與乙公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同，雙方約定，2014年3月20日，甲公司應(yīng)按每臺103萬元的價格向乙公司提供A產(chǎn)品8臺。2013年12月31日，甲公司還沒有生產(chǎn)該批A產(chǎn)品，但持有的庫存C材料專門用于生產(chǎn)該批A產(chǎn)品8臺，其賬面價值（成本）為316萬元，市場銷售價格總額為338萬元。將C材料加工成A產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本350萬元，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2013年12月31日，C材料的可變現(xiàn)凈值為（）萬元。216338316474絕不允許任何個人凌駕于（）和價值觀之上。團(tuán)隊(duì)組織目標(biāo)績效企業(yè)文化管理篇中有表述為,用期許代替（)。要求領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)行銷非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立（或不構(gòu)成）機(jī)構(gòu)、場所適用稅率為（）0.20.10.150.25預(yù)付賬款業(yè)務(wù)執(zhí)行的原則，不包含從高管理必要管理及時管理全面管理客戶有意向終止合作時或終止合作后，對因未兌現(xiàn)費(fèi)用形成的應(yīng)收賬款，要從與客戶停止合作之日起（）個月內(nèi)，通過合理的方式清理，避免長期掛賬1261012月度預(yù)算調(diào)整，每月15及（）號18點(diǎn)，由海波龍系統(tǒng)IT顧問將調(diào)整后預(yù)算推送到CE中，進(jìn)行CE費(fèi)用報銷的預(yù)算控制。20日22日25日28日房產(chǎn)稅計稅依據(jù)，對于按年出租的房屋，以（）為計稅依據(jù)計稅余值年租金收入季租金收入月租金收入甲公司2×14年12月20日與乙公司簽訂商品銷售合同。合同約定：甲公司應(yīng)于2×15年5月20日前將合同標(biāo)的商品運(yùn)抵乙公司并經(jīng)驗(yàn)收，在商品運(yùn)抵乙公司前滅失、毀損、價值變動等風(fēng)險由甲公司承擔(dān)。甲公司該項(xiàng)合同中所售商品為庫存W商品，2×14年12月30日，甲公司根據(jù)合同向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)日確認(rèn)了商品銷售收入。W商品于2×15年5月10日發(fā)出并于5月15日運(yùn)抵乙公司驗(yàn)收合格。對于甲公司2×14年W商品銷售收入確認(rèn)的恰當(dāng)性判斷，除考慮與會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件的符合性以外，還應(yīng)考慮可能違背的會計基本假設(shè)是（）會計主體會計分期持續(xù)經(jīng)營貨幣計量A企業(yè)在年初用銀行存款支付本年租金12萬元，與1月末僅將其中的1萬元進(jìn)入到本月，費(fèi)用這符合收付實(shí)現(xiàn)制權(quán)責(zé)發(fā)生制謹(jǐn)慎性原則歷史成本計價原則某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計算發(fā)出材料成本。2019年3月1日結(jié)存甲材料200件，單位成本40元；3月15日購入甲材料400件，單位成本35元；3月20日購入甲材料400件，單位成本38元；當(dāng)月共發(fā)出甲材料500件。3月份發(fā)出甲材料的成本為18500186001900020000下列各項(xiàng)目中，不計入固定資產(chǎn)的初始入賬價值的是暫停資本化期間確認(rèn)的借款利息費(fèi)用自行建造的固定資產(chǎn)聯(lián)合試車期間發(fā)生的成本建造自用房屋建筑物時計提的土地使用權(quán)的攤銷為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)發(fā)生的專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)企業(yè)采用出包方式建造自用廠房，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不構(gòu)成在建工程項(xiàng)目成本的是領(lǐng)用工程物資的價值領(lǐng)用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅支付給建筑公司的工程進(jìn)度款已完工但尚未辦理竣工決算手續(xù)前發(fā)生的專門借款利息支出公司為增值稅一般納稅人，其存貨和動產(chǎn)設(shè)備適用的增值稅稅率均為13%。2×20年3月5日L公司從市場購入一大型廠房用空調(diào)（動產(chǎn)），購買價款為100萬元，增值稅為13萬元，3月6日運(yùn)抵L公司，支付運(yùn)費(fèi)10萬元（不考慮增值稅）。安裝期間，領(lǐng)用外購原材料50萬元，另支付安裝費(fèi)5萬元。2×20年6月30日，該空調(diào)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當(dāng)日投入運(yùn)行，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為15萬元，L公司對其按照年數(shù)總和法計提折舊。2×20年，L公司對該空調(diào)應(yīng)計提的折舊額為（）27.5萬元25萬元30萬元26.42萬元企業(yè)合并中對商譽(yù)計算減值時，首先沖減商譽(yù)的價值。下列說法中正確的是商譽(yù)減值測試計算的商譽(yù)減值金額全部作為合并報表中商譽(yù)的減值金額選項(xiàng)1甲公司銷售乙產(chǎn)品,同時對售后3年內(nèi)產(chǎn)品質(zhì)量問題承擔(dān)免費(fèi)保修義務(wù),有關(guān)產(chǎn)品更換或修理至達(dá)到正常使用狀態(tài)的支出由甲公司負(fù)擔(dān)?2×16年甲公司共銷售乙產(chǎn)品1000件,根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計,因履行售后保修承諾,預(yù)計將發(fā)生的支出為600萬元,甲公司確認(rèn)了銷售費(fèi)用,同時確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債?甲公司該會計處理體現(xiàn)的會計信息質(zhì)量要求是()?可比性商譽(yù)減值損失應(yīng)當(dāng)在母公司和少數(shù)股東之間按比例進(jìn)行分?jǐn)偵套u(yù)減值金額應(yīng)該在合并報表中全額抵減商譽(yù)的賬面價值及時性下列各種情況，不會形成企業(yè)金融資產(chǎn)的是（）。從其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利實(shí)質(zhì)重于形式謹(jǐn)慎性將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將收到可變數(shù)量的自身權(quán)益工具20×8年1月1日，甲公司自上交所購買A公司發(fā)行的一項(xiàng)債券，剩余年限為5年，買價為90萬元，交易費(fèi)用為5萬元；每年年末按票面利率可收得固定利息4萬元，債券在第5年末兌付可得到本金110萬元，不得提前兌付。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。債券實(shí)際利率為6.96%。不考慮其他因素，甲公司20×8年1月1日購入債券時確認(rèn)該債券的初始入賬金額為（）。110萬元向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)在潛在有利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同權(quán)利85萬元下列關(guān)于政府單位公共基礎(chǔ)設(shè)施的會計處理中，不正確的是（）。取得時，按成本借記“公共基礎(chǔ)設(shè)施”科目95萬元90萬元處置時，應(yīng)將其賬面價值轉(zhuǎn)入“資產(chǎn)處置費(fèi)用”等科目下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。償還銀行借款持有期間不需要計提折舊或攤銷應(yīng)計提折舊（攤銷）總額等于其成本變賣固定資產(chǎn)2×18年12月20日，甲基金會與乙企業(yè)簽訂了一份捐贈協(xié)議。協(xié)議規(guī)定在2×19年1月1日至2×19年12月31日，乙企業(yè)在此期間每收到一筆款項(xiàng)即向甲基金會捐款1元錢，以資助失學(xué)兒童，款項(xiàng)每月月底支付一次，乙企業(yè)承諾捐贈金額將超過100萬元，下列說法正確的是（）。甲基金會在2×18年末應(yīng)該確認(rèn)捐贈收入100萬元取得國債利息收入支付經(jīng)營租賃費(fèi)用乙企業(yè)的捐贈屬于非限定性捐贈下列交易或事項(xiàng)體現(xiàn)公允價值計量屬性的是（）。存在棄置費(fèi)用的固定資產(chǎn)入賬價值的確定甲基金會可以在會計報表附注中披露預(yù)計2×19年將得到100萬元捐贈的信息捐贈承諾滿足非交換交易收入的確認(rèn)條件債權(quán)投資的期末計量下列關(guān)于財務(wù)報告的說法中，不正確的是（）。向財務(wù)報告使用者提供決策有用的信息其他債權(quán)投資的期末計量委托加工存貨收回后入賬價值的確定財務(wù)報告外部使用者主要包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會公眾等下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一定不會引起費(fèi)用變動的是（）。銷售產(chǎn)品且滿足收入確認(rèn)條件反映企業(yè)管理層受托責(zé)任的履行情況財務(wù)報表僅包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表計提折舊下列關(guān)于權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的說法中，正確的是（）。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，能更加準(zhǔn)確地反映特定期間的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果資產(chǎn)減值金融資產(chǎn)公允價值上升我國行政事業(yè)單位預(yù)算會計一般采用權(quán)責(zé)發(fā)生制下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)需要將無形資產(chǎn)做報廢處理的情形的是（）。無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代收付實(shí)現(xiàn)制考慮了與現(xiàn)金收支行為相連的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)是否已經(jīng)發(fā)生我國企業(yè)應(yīng)該以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計核算預(yù)期不能再為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益下列關(guān)于甲公司無形資產(chǎn)相關(guān)處理的表述中，不正確的是（）。具有融資性質(zhì)分期付款購入的專利權(quán)應(yīng)以支付總價款的現(xiàn)值和相關(guān)稅費(fèi)之和入賬自行研發(fā)的成本管理軟件發(fā)生的支出先通過“研發(fā)支出”科目核算自行研發(fā)的成本管理軟件研究階段的支出全部計入無形資產(chǎn)成本自行研發(fā)無形資產(chǎn)申請專利支付的注冊費(fèi)、律師費(fèi)應(yīng)該計入無形資產(chǎn)的成本下列關(guān)于無形資產(chǎn)的表述中，正確的是（）。企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)、自創(chuàng)品牌及報刊名等可以確認(rèn)為無形資產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出應(yīng)該全部確認(rèn)為無形資產(chǎn)支付土地出讓金獲得的用于自用辦公樓建造的土地使用權(quán)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)企業(yè)合并中形成的商譽(yù)應(yīng)該確認(rèn)為無形資產(chǎn)下列關(guān)于自行開發(fā)無形資產(chǎn)的表述中，不正確的是（）。研究和開發(fā)階段的目標(biāo)不同、對象不同、風(fēng)險不同、結(jié)果不同研究階段的支出，應(yīng)于發(fā)生時記入“研發(fā)支出”科目，期末再將研發(fā)支出科目歸集的費(fèi)用化支出金額轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售，在技術(shù)上具有可行性，且具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖的內(nèi)部開發(fā)支出，不一定屬于資本化支出為運(yùn)行該無形資產(chǎn)所發(fā)生的培訓(xùn)支出應(yīng)予以資本化，計入研發(fā)支出——資本化支出下列有關(guān)或有事項(xiàng)的表述中，正確的是（）?；蛴胸?fù)債與或有資產(chǎn)是同一事項(xiàng)的兩個方面，因此對同一企業(yè)來說，有或有負(fù)債，就應(yīng)有或有資產(chǎn)由于要確認(rèn)或有負(fù)債，因此相應(yīng)的或有資產(chǎn)也必須確認(rèn)，且確認(rèn)的金額不能超過確認(rèn)的或有負(fù)債的金額重組義務(wù)中不再使用的廠房的租賃撤銷費(fèi)，符合或有事項(xiàng)的定義根據(jù)謹(jǐn)慎性要求，只有對本單位產(chǎn)生不利影響的事項(xiàng)，才能作為或有事項(xiàng)下列不屬于或有事項(xiàng)基本特征的是（）。由過去的交易或事項(xiàng)形成結(jié)果具有不確定性結(jié)果須由未來事項(xiàng)決定可以確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債發(fā)行方原分類為權(quán)益工具的金融工具，自不再被分類為權(quán)益工具之日起，發(fā)行方應(yīng)將其重分類為金融負(fù)債，以重分類日該工具的（）計量。賬面價值現(xiàn)值公允價值歷史成本下列各項(xiàng)中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的是（）。用稅后利潤補(bǔ)虧盈余公積補(bǔ)虧資本公積轉(zhuǎn)增資本發(fā)放股票股利下列不屬于所有者權(quán)益項(xiàng)目的是（）。實(shí)收資本資本公積其他權(quán)益工具應(yīng)付股利企業(yè)回購的股份在注銷或者轉(zhuǎn)讓之前，作為庫存股管理，其金額為（）?；刭徸陨頇?quán)益工具的賬面價值回購自身權(quán)益工具的公允價值回購自身權(quán)益工具支付的對價回購自身權(quán)益工具支付的對價和交易費(fèi)用下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為其他權(quán)益工具核算的是（）。企業(yè)發(fā)行的以現(xiàn)金凈額結(jié)算的看漲期權(quán)企業(yè)發(fā)行的以普通股凈額結(jié)算的看漲期權(quán)企業(yè)發(fā)行的以普通股總額結(jié)算的看漲期權(quán)企業(yè)發(fā)行的普通股股票下列各項(xiàng)中能夠引起企業(yè)所有者權(quán)益增加的事項(xiàng)是（）。提取盈余公積發(fā)放股票股利增發(fā)新股分配現(xiàn)金股利下列關(guān)于存貨的期末計量的說法中正確的是（）。企業(yè)應(yīng)對存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低進(jìn)行計量當(dāng)企業(yè)存貨的可變現(xiàn)凈值高于存貨成本時應(yīng)該對該存貨計提減值企業(yè)清算過程中的存貨應(yīng)按照存貨準(zhǔn)則的規(guī)定確定存貨的可變現(xiàn)凈值企業(yè)計提存貨跌價準(zhǔn)備體現(xiàn)“重要性”原則甲公司所持有的A原材料專門用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。2×17年末A材料庫存100萬件，成本為3500萬元，以該批材料可以生產(chǎn)A產(chǎn)品100萬件，預(yù)計繼續(xù)加工需要成本為1200萬元。A產(chǎn)品期末在市場上的銷售價格為45元/件，A材料在市場上的報價為34元/件。假定不存在銷售費(fèi)用，A材料期末應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備的金額為（）。0100萬元200萬元300萬元A公司對存貨采用單個存貨項(xiàng)目計提存貨跌價準(zhǔn)備。2×18年年末庫存商品甲，賬面余額為300萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元。按照一般市場價格預(yù)計售價為380萬元，預(yù)計銷售費(fèi)用和相關(guān)稅金為10萬元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于庫存商品甲的表述中，不正確的是（）。庫存商品甲的可變現(xiàn)凈值為370萬元對庫存商品甲應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備30萬元對庫存商品甲應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元2×18年年末庫存商品甲的賬面價值為300萬元下列有關(guān)股份支付表述錯誤的是（）。對于以權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)當(dāng)以授予日權(quán)益工具的公允價值為基礎(chǔ)來確定相關(guān)成本費(fèi)用的金額對于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)負(fù)債表日權(quán)益工具的公允價值為基礎(chǔ)來確定相關(guān)成本費(fèi)用的金額對于以權(quán)益結(jié)算的股份支付在可行權(quán)日后應(yīng)針對權(quán)益工具公允價值調(diào)整相關(guān)成本費(fèi)用并計入資本公積對于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在可行權(quán)日后針對負(fù)債（應(yīng)付職工薪酬）的公允價值變動計入公允價值變動損益根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第11號——股份支付》規(guī)定，下列關(guān)于等待期表述不正確的是（）。等待期，是指可行權(quán)條件得到滿足的期間對于可行權(quán)條件為規(guī)定服務(wù)期間的股份支付，等待期為授予日至行權(quán)日的期間對于可行權(quán)條件為規(guī)定服務(wù)期間的股份支付，等待期為授予日至可行權(quán)日的期間對于可行權(quán)條件為規(guī)定業(yè)績的股份支付，應(yīng)當(dāng)在授予日根據(jù)最可能的業(yè)績結(jié)果預(yù)計等待期的長度關(guān)于集團(tuán)股份支付的處理，下列說法中不正確的是（）。結(jié)算企業(yè)以其本身權(quán)益工具結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付進(jìn)行會計處理接受服務(wù)企業(yè)沒有結(jié)算義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付進(jìn)行會計處理接受服務(wù)企業(yè)授予本企業(yè)職工的是其本身權(quán)益工具的，應(yīng)當(dāng)將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付進(jìn)行會計處理接受服務(wù)企業(yè)具有結(jié)算義務(wù)并且授予本企業(yè)職工的是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)權(quán)益工具的，應(yīng)該將該股份支付作為權(quán)益結(jié)算的股份支付企業(yè)為鼓勵生產(chǎn)車間職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償，應(yīng)該記入的科目是（）。生產(chǎn)成本管理費(fèi)用制造費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用下列關(guān)于辭退福利的說法正確的是（）。補(bǔ)償款項(xiàng)超過一年的辭退計劃，需要采用恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率折現(xiàn)退休金屬于辭退福利無論職工何種原因離開都要支付的福利屬于辭退福利辭退福利應(yīng)根據(jù)被辭退職工的服務(wù)對象分別計入相關(guān)的成本、費(fèi)用下列關(guān)于甲公司無形資產(chǎn)相關(guān)處理的表述中，不正確的是（）。具有融資性質(zhì)分期付款購入的專利權(quán)應(yīng)以支付總價款的現(xiàn)值和相關(guān)稅費(fèi)之和入賬自行研發(fā)的成本管理軟件發(fā)生的支出先通過“研發(fā)支出”科目核算自行研發(fā)的成本管理軟件研究階段的支出全部計入無形資產(chǎn)成本自行研發(fā)無形資產(chǎn)申請專利支付的注冊費(fèi)、律師費(fèi)應(yīng)該計入無形資產(chǎn)的成本下列關(guān)于無形資產(chǎn)的表述中，正確的是（）。企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)、自創(chuàng)品牌及報刊名等可以確認(rèn)為無形資產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出應(yīng)該全部確認(rèn)為無形資產(chǎn)支付土地出讓金獲得的用于自用辦公樓建造的土地使用權(quán)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)企業(yè)合并中形成的商譽(yù)應(yīng)該確認(rèn)為無形資產(chǎn)下列關(guān)于自行開發(fā)無形資產(chǎn)的表述中，不正確的是（）。研究和開發(fā)階段的目標(biāo)不同、對象不同、風(fēng)險不同、結(jié)果不同研究階段的支出，應(yīng)于發(fā)生時記入“研發(fā)支出”科目，期末再將研發(fā)支出科目歸集的費(fèi)用化支出金額轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售，在技術(shù)上具有可行性，且具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖的內(nèi)部開發(fā)支出，不一定屬于資本化支出為運(yùn)行該無形資產(chǎn)所發(fā)生的培訓(xùn)支出應(yīng)予以資本化，計入研發(fā)支出——資本化支出下列有關(guān)或有事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。或有負(fù)債與或有資產(chǎn)是同一事項(xiàng)的兩個方面，因此對同一企業(yè)來說，有或有負(fù)債，就應(yīng)有或有資產(chǎn)由于要確認(rèn)或有負(fù)債，因此相應(yīng)的或有資產(chǎn)也必須確認(rèn)，且確認(rèn)的金額不能超過確認(rèn)的或有負(fù)債的金額重組義務(wù)中不再使用的廠房的租賃撤銷費(fèi)，符合或有事項(xiàng)的定義根據(jù)謹(jǐn)慎性要求，只有對本單位產(chǎn)生不利影響的事項(xiàng)，才能作為或有事項(xiàng)下列不屬于或有事項(xiàng)基本特征的是（）。由過去的交易或事項(xiàng)形成結(jié)果具有不確定性結(jié)果須由未來事項(xiàng)決定可以確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（）。提供縫紉勞務(wù)郵政部門銷售集郵商品國家體育總局發(fā)行體育彩票典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為答案解析：典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品按照4%征收增值稅；縫紉勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍。下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（）。將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料銷售代銷的貨物郵政局出售集郵商品用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資答案解析：選項(xiàng)B，以物易物不屬于視同銷售，而是特殊的銷售業(yè)務(wù)；選項(xiàng)D為營業(yè)稅征稅范圍。下列各項(xiàng)中,年度終了需要轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目的有()。本年利潤利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧利潤分配——提取法定盈余公積答案解析：本題考核"利潤分配--未分配利潤"的核算。期末的時候本年利潤科目的余額應(yīng)該轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目；而當(dāng)期的利潤分配事項(xiàng)中利潤分配的明細(xì)科目如應(yīng)付現(xiàn)金股利、盈余公積補(bǔ)虧、提取法定盈余公積等都是要轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"明細(xì)科目。年終,“利潤分配”下的明細(xì)科目除“未分配利潤”外無余額。故以上均正確。下列選項(xiàng)中,屬于"其他應(yīng)收款"科目核算的內(nèi)容的有()。預(yù)借職工的差旅費(fèi)存出保證金代員工墊付的由其負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)出租包裝物收到的押金答案解析：本題考核"其他應(yīng)收款"的核算內(nèi)容,主要包括:1應(yīng)收的各種賠款、罰款,如應(yīng)企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等；2應(yīng)收的出租包裝物租金；3應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等；4存出保證金,如租入包裝物支付的押金；5其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。出租包裝物收到的押金,應(yīng)通過其他應(yīng)付款核算。故本題答案選ABC。合同法的基本原則有（）。平等、自愿原則公平原則合法原則誠實(shí)信用原則保護(hù)公序良俗原則下列合同中，可撤銷的情形是（）。因重大誤解而訂立因顯失公平而訂立因一方受欺詐而訂立損害國家利益的行為惡意串通損害第三人利益的正常報廢原輔料分為哪幾類正常剩余尾料國家政策調(diào)整危機(jī)處理事件市場需求變動答案解析：正常剩余尾料，國家政策調(diào)整，危機(jī)處理事件屬于正常報廢原輔料根據(jù)預(yù)付賬款制度，預(yù)付賬款業(yè)務(wù)執(zhí)行（；；）的原則從高管理必要管理及時管理嚴(yán)謹(jǐn)管理答案解析：集團(tuán)預(yù)付賬款管理制度要求規(guī)定;從高、必要、及時管理下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)的確認(rèn)，表述不正確的有（）企業(yè)由于安全或環(huán)保需要要求購入的設(shè)備等，不能直接給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益，因此不應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算固定資產(chǎn)各組成部分以不同的方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益的應(yīng)當(dāng)分別將各個組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn).企業(yè)購入的用于建造辦公大樓的土地應(yīng)將其作為固定資產(chǎn)房地產(chǎn)開發(fā)公司建造完成的準(zhǔn)備銷售的商品房應(yīng)作為企業(yè)固定資產(chǎn)核算答案解析：固定資產(chǎn)各組成部分以不同的方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益的應(yīng)當(dāng)分別將各個組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)下列固定資產(chǎn)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計提折舊且應(yīng)將所計提的折舊額記入“管理費(fèi)用”科目的有（）以經(jīng)營租賃方式出租的機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)車間使用的機(jī)器設(shè)備行政管理部門使用的辦公設(shè)備未使用的廠房答案解析：經(jīng)營租賃方式租出的設(shè)備所計提的折舊費(fèi)應(yīng)計入“其他業(yè)務(wù)支出”科目，生產(chǎn)車間使用的機(jī)器設(shè)備入“制造費(fèi)用”科目企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（）。為特殊工種的職工支付的人身安全保險費(fèi)為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費(fèi)用為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍為董事長繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險金為關(guān)系客戶繳納的商業(yè)保險答案解析：選項(xiàng)B、E，因?yàn)槎麻L的夫人和關(guān)系客戶不屬于企業(yè)的職工，為其繳納的社會保險費(fèi)屬于與本企業(yè)的收入沒有關(guān)系的支出，所以不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得稅前扣除。下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）。商品房銷售合同人壽保險合同軍事物資運(yùn)輸憑證專利申請轉(zhuǎn)讓合同電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同答案解析：選項(xiàng)B，人壽保險合同不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅；選項(xiàng)C，軍事物資運(yùn)輸憑證，免征印花稅。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的合同當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方當(dāng)事人具有的下列情形中，可以行使不安抗辯權(quán)的有（）。轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金以逃避債務(wù)喪失商業(yè)信譽(yù)經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化變更經(jīng)營方式答案解析：試題解析：《合同法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方有下列情形之一的，可以中止履行：(1)經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化；(2)轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)；(3)喪失商業(yè)信譽(yù)；(4)喪失或可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）國有企業(yè)個人獨(dú)資企業(yè)股份制企業(yè)合伙企業(yè)答案解析：試題解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：國有企業(yè)、股份制企業(yè)等。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（）。城市維護(hù)建設(shè)稅土地增值稅企業(yè)所得稅允許抵扣的增值稅答案解析：試題解析：企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不能扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得中，可以免征企業(yè)所得稅的有（）。棉花的種植茶的種植水果的種植蔬菜的種植答案解析：試題解析：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅:(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。下列屬于存貨的變動儲存成本的有（）存貨占用資金的應(yīng)計利息緊急額外購入成本存貨的破損變質(zhì)損失存貨的保險費(fèi)用答案解析：試題解析：選項(xiàng)B不符合題意，緊急外購存貨成本額屬于缺貨成本下面屬于勞保用品的是：工衣口罩一次性手套香皂答案解析：一次性手套屬于物耗下列屬于SAP成本六大要素的是？間接變動費(fèi)用間接固定費(fèi)用輔助生產(chǎn)成本人工工時答案解析：試題解析：SAP成本六達(dá)要素為：人工工時、機(jī)器工時、輔助生產(chǎn)成本、間接變動費(fèi)用、間接固定費(fèi)用、生產(chǎn)勞務(wù)工時下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入“固定資產(chǎn)清理”科目借方的有（）因出售廠房而發(fā)生的清理費(fèi)用因自然災(zāi)害損失的固定資產(chǎn)賬面價值因自然災(zāi)害損失的固定資產(chǎn)取得的保險賠款清理固定資產(chǎn)計提的工資答案解析：選項(xiàng)C應(yīng)記入“固定資產(chǎn)清理”科目的貸方下列各項(xiàng)中，屬于工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量表“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的有（）吸收投資收到的現(xiàn)金分配利潤支付的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金投資收到的現(xiàn)金股利答案解析：籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括：吸收投資收到的現(xiàn)金，取得借款收到的現(xiàn)金，償還債務(wù)支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金等；選項(xiàng)D投資收到的現(xiàn)金股利應(yīng)列入投資活動的現(xiàn)金流入下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)基本特征的有（）預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益企業(yè)擁有或控制由過去的交易或事項(xiàng)形成具有可辨認(rèn)性答案解析：商譽(yù)是不可辨認(rèn)的，但是商譽(yù)屬于資產(chǎn)，因此可辨認(rèn)性不是資產(chǎn)的特征某企業(yè)購進(jìn)設(shè)備一臺，該設(shè)備的入賬價值為150萬元，預(yù)計凈殘值5萬元，預(yù)計使用年限為4年。在采用雙倍余額遞減法計提折舊的情況下，該項(xiàng)設(shè)備第二年和第三年應(yīng)提折舊額分別為（）萬元36.2537.518.7516.25答案解析：第一年折舊額150×2/4＝75；第二年折舊額（150－75）×2/4＝37．5；第三年與第四年折舊額（150－75－37．5－5）/2＝16．25下列各項(xiàng)中，應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法進(jìn)行清查的有（）固定資產(chǎn)庫存商品庫存現(xiàn)金銀行存款答案解析：銀行存款要與銀行對賬單核對固定資產(chǎn)費(fèi)用化的后續(xù)支出可以計入的科目有（）管理費(fèi)用制造費(fèi)用銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用答案解析：生產(chǎn)車間和行政部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出記“管理費(fèi)用”；與銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出記“銷售費(fèi)用”科目。屬于可以資本化的后續(xù)支出應(yīng)計入固定資產(chǎn)下列各項(xiàng)中，資產(chǎn)的凈損失報經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)計入管理費(fèi)用的有火災(zāi)事故造成的庫存商品毀損自然災(zāi)害造成的包裝物毀損屬于一般經(jīng)營損失的原材料毀損無法查明原因的現(xiàn)金短缺答案解析：自然災(zāi)害造成的包裝物毀損計入營業(yè)外支出下列資產(chǎn)中，屬于本企業(yè)資產(chǎn)的有盤盈的固定資產(chǎn)經(jīng)營租賃方式租出設(shè)備融資租入設(shè)備盤虧的存貨答案解析：盤虧的存貨不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入，不再符合資產(chǎn)的定義以下屬于固定資產(chǎn)特征的有（）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)而持有的資產(chǎn)單位價值在2000元以上的設(shè)備為出租或經(jīng)營管理而持有的資產(chǎn)使用壽命超過一個會計年度答案解析：新會計制度對固定資產(chǎn)的價值并沒有2000元以上的限制下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）商品房銷售合同人壽保險合同軍事物資運(yùn)輸憑證專利申請轉(zhuǎn)讓合同答案解析：人壽保險合同不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅；軍事物資運(yùn)輸憑證，免征印花稅下述房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有(

)國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)的出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、經(jīng)營用房由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)答案解析：房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的包括：(1)國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)。但是，上述單位的出租房產(chǎn)以及非。自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、經(jīng)營用房，不屬于免稅范圍。(2)由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)。(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)。但其附設(shè)的營業(yè)用房及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍。(4)個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)是指承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)力，下列描述中符合使用權(quán)資產(chǎn)的描述條件的是使用期限12月以上，并且可以獨(dú)立辨認(rèn)和使用單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時，價值高于不含稅金額40000元人民幣有固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)答案解析：內(nèi)部制度對使用權(quán)資產(chǎn)的定義固定資產(chǎn)按照使用形態(tài)、性能、方式進(jìn)行分類，包括下列哪幾種房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備答案解析：固定資產(chǎn)分類以下各項(xiàng)中，屬于公司制企業(yè)特點(diǎn)的有企業(yè)的存續(xù)年限受限于業(yè)主的壽命有限債務(wù)責(zé)任容易轉(zhuǎn)讓所有權(quán)存在代理問題答案解析：公司制企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)：（1）容易轉(zhuǎn)讓所有權(quán)。（2）有限債務(wù)責(zé)任。（3）公司制企業(yè)可以無限存續(xù)，一個公司在最初的所有者和經(jīng)營者退出后仍然可以繼續(xù)存在。（4）公司制企業(yè)融資渠道較多，更容易籌集所需資金。公司制企業(yè)的缺點(diǎn)：（1）組建公司的成本高。公司法對于建立公司的要求比建立獨(dú)資或合伙企業(yè)復(fù)雜，并且需要提交一系列法律文件，花費(fèi)的時間較長。公司成立后，政府對其監(jiān)管比較嚴(yán)格，需要定期提交各種報告。（2）存在代理問題。所有者和經(jīng)營者分開以后，所有者成為委托人，經(jīng)營者成為代理人，代理人可能為了自身利益而傷害委托人利益。（3）雙重課稅。公司作為獨(dú)立的法人，其利潤需繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤分配給股東后，股東還需繳納個人所得稅。所以本題選BCD貨幣市場的主要功能是調(diào)節(jié)短期資金融通，其主要特點(diǎn)有期限短貨幣市場上進(jìn)行交易的目的是解決短期資金周轉(zhuǎn)貨幣市場的金融工具具有較強(qiáng)的貨幣性貨幣市場的金融工具具有流動性強(qiáng)、價格平穩(wěn)、風(fēng)險較大的特性答案解析：貨幣市場的特點(diǎn)：（1）期限短；（2）交易目的是解決短期資金周轉(zhuǎn)；（3）金融工具有較強(qiáng)的“貨幣性”，具有流動性強(qiáng)、價格平穩(wěn)、風(fēng)險較小等特性下列關(guān)于集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)管理體制的說法中，正確的有集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)管理體制，其實(shí)質(zhì)就是集權(quán)下的分權(quán)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)管理體制意在以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)為核心，將企業(yè)內(nèi)重大決策權(quán)集中于企業(yè)總部，而賦予各所屬單位自主經(jīng)營權(quán)在集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)管理體制下，凡需要由企業(yè)總部決定的事項(xiàng)，在企業(yè)總部未明確答復(fù)前，各所屬單位無權(quán)自行處置在制度上，企業(yè)內(nèi)應(yīng)制定統(tǒng)一的內(nèi)部管理制度，明確財務(wù)權(quán)限及收益分配方法，各所屬單位應(yīng)遵照執(zhí)行，并根據(jù)自身的特點(diǎn)加以補(bǔ)充答案解析：為避免配合失誤，明確責(zé)任，凡需要由企業(yè)總部決定的事項(xiàng)，在規(guī)定時間內(nèi)，企業(yè)總部應(yīng)明確答復(fù)，否則，各所屬單位有權(quán)自行處置下列各項(xiàng)中，屬于計劃與預(yù)算環(huán)節(jié)的有財務(wù)預(yù)測財務(wù)分析財務(wù)控制財務(wù)預(yù)算答案解析：計劃與預(yù)算環(huán)節(jié)包括三個方面：財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算，故選項(xiàng)A、D是答案；財務(wù)控制屬于決策與控制環(huán)節(jié)；財務(wù)分析屬于分析與考核環(huán)節(jié)影響企業(yè)財務(wù)管理體制集權(quán)與分權(quán)選擇的因素有企業(yè)生命周期企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)規(guī)模信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)答案解析：影響企業(yè)財務(wù)管理體制集權(quán)與分權(quán)選擇的因素有企業(yè)生命周期、企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)所處市場環(huán)境、企業(yè)規(guī)模、企業(yè)管理層素質(zhì)和信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)以相關(guān)者利益最大化作為財務(wù)管理目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)包括相關(guān)者利益最大化目標(biāo)比較容易量化有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的統(tǒng)一體現(xiàn)了前瞻性和現(xiàn)實(shí)性的統(tǒng)一較好地兼顧了各利益主體的利益答案解析：以相關(guān)者利益最大化作為財務(wù)管理目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)有：（1）有利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展；（2）體現(xiàn)了合作共贏的價值理念，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的統(tǒng)一；（3）相關(guān)者利益最大化目標(biāo)本身是一個多元化、多層次的目標(biāo)體系，較好地兼顧了各利益主體的利益；（4）體現(xiàn)了前瞻性和現(xiàn)實(shí)性的統(tǒng)一。下列措施中，可以協(xié)調(diào)所有者和經(jīng)營者利益沖突的有股票期權(quán)績效股限制性借債接收答案解析：股票期權(quán)和績效股屬于協(xié)調(diào)所有者和經(jīng)營者利益沖突措施中的激勵，除此之外，還可以通過解聘和接收協(xié)調(diào)所有者和經(jīng)營者的利益沖突。因此選項(xiàng)A、B、D的說法是正確的，選項(xiàng)C屬于協(xié)調(diào)所有者和債權(quán)人利益沖突的措施下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)納稅管理目標(biāo)的有規(guī)范企業(yè)納稅行為合理降低稅收支出有效防范納稅風(fēng)險將稅收支出最小化答案解析：將稅收支出最小化不屬于企業(yè)納稅管理目標(biāo)下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是財產(chǎn)租賃合同貨物運(yùn)輸合同購銷合同財政貼息貸款合同借款合同答案解析：財產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、購銷合同、財政貼息貸款合同、借款合同某公司屬于增值稅一般納稅人，賒購一批原材料，其中影響應(yīng)付賬款入賬價值的有（）?，F(xiàn)金折扣原材料的價款原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額銷售方代墊的運(yùn)雜費(fèi)答案解析：屬于增值稅一般納稅人，賒購一批原材料，現(xiàn)金折扣不影響應(yīng)付賬款入賬價值的有根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。委托加工白酒的酒廠進(jìn)口葡萄酒的貿(mào)易商商場銷售果酒生產(chǎn)白酒廠商答案解析：商場銷售果酒不屬于消費(fèi)稅納稅人根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“租賃服務(wù)—不動產(chǎn)租賃服務(wù)”的有（）。融資性售后回租車輛停放服務(wù)道路通行服務(wù)飛機(jī)、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租答案解析：屬于“租賃服務(wù)—不動產(chǎn)租賃服務(wù)”的有：車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中，正確的有（）。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)所在地確定利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定答案解析：轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定下列屬于公積金的用途的有彌補(bǔ)虧損擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營轉(zhuǎn)增公司資本投資于股市答案解析：投資于股市不屬于公積金用途下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓限制的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有公司發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓公司監(jiān)事離職后1年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份公司經(jīng)理在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%答案解析：不包含公司監(jiān)事離職后1年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限公司股東有權(quán)查閱、復(fù)制的事項(xiàng)有公司章程會計賬簿財務(wù)會計報告股東會會議記錄答案解析：公司章程、財務(wù)會計報告、股東會會議記錄下列關(guān)于成本費(fèi)用和期間費(fèi)用的說法正確的有（）。成本費(fèi)用包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加等期間費(fèi)用是指企業(yè)日?；顒影l(fā)生的不能計入特定核算對象的成本期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用費(fèi)用包括企業(yè)日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流出答案解析：成本費(fèi)用包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加等財務(wù)管理風(fēng)險對策有哪些（）。規(guī)避風(fēng)險減少風(fēng)險轉(zhuǎn)移風(fēng)險接受風(fēng)險答案解析：財務(wù)管理風(fēng)險對策有規(guī)避風(fēng)險、減少風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、接受風(fēng)險蒙牛的核心價值觀是消費(fèi)者第一，第一，第一讓牛人綻放政治立本誠信立事異想才能天開誠信答案解析：蒙牛的核心價值觀是：消費(fèi)者第一第一第一；讓牛人綻放；政治立本，誠信立事；異想才能天開價值觀激情能力價值觀激情能力核心價值觀答案解析：企業(yè)文化：價值觀、激情、能力下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計入無形資產(chǎn)入賬價值的有無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的支出開發(fā)階段滿足資本化條件的材料支出支付研究階段研發(fā)人員的薪酬依法取得專利權(quán)發(fā)生的注冊費(fèi)下列賬簿中，通常不適用數(shù)量金額式的有應(yīng)付賬款明細(xì)賬銀行存款明細(xì)賬原材料明細(xì)賬管理費(fèi)用明細(xì)賬下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，影響營業(yè)利潤的有企業(yè)繳納的稅收滯納金企業(yè)支付管理人員工資計提存貨跌價準(zhǔn)備報廢固定資產(chǎn)的凈損失下列各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，會引起應(yīng)收賬款賬面余額發(fā)生變動的有計提壞賬準(zhǔn)備實(shí)際發(fā)生壞賬損失轉(zhuǎn)銷壞賬準(zhǔn)備收回款項(xiàng)下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)在所有權(quán)益變動表中至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映的項(xiàng)目有（）每股收益綜合收益總額提取盈余公積其他權(quán)益工具下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不會引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生變化的是投資者捐贈一批材料注銷庫存股提取盈余公積股東大會宣告分配現(xiàn)金股利下列各項(xiàng)中，屬于附注的內(nèi)容的有報表重要項(xiàng)目的說明企業(yè)注冊地、組織形式和總部地址重要會計政策會計估計變更根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的有()。單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)單位向客戶無償提供運(yùn)輸服務(wù)單位向本單位員工無償提供搬家服務(wù)單位向本單位員工無償提供房屋裝飾服務(wù)會計機(jī)構(gòu)、會計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)()。不予接受向單位負(fù)責(zé)人報告予以接受予以退回，要求更正、補(bǔ)充下列各項(xiàng)中，屬于行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵循的原則有合法原則公平公正原則信賴保護(hù)原則處罰與教育相結(jié)合原則下列證照中，應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有()。專利證書工商營業(yè)執(zhí)照衛(wèi)生許可證土地使用證根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”稅目繳納增值稅的有不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（）。存款利息被保險人獲