會計,出納實驗報告冊

序號：03師范大學商學院實驗報告冊學期：2013—2014學年上學期課程名稱：會計模擬實驗（3）實驗名稱：倉管、出納、會計崗位模擬實習班級：10級11班學號：姓名：實驗名稱倉管、出納、會計崗位模擬實習實驗?zāi)康耐ㄟ^這套綜合模擬實驗的操作，使學生比較系統(tǒng)地練習生產(chǎn)型企業(yè)倉管、出納、會計不同崗位的工作。加強學生對所學理論知識的理解，培養(yǎng)實際操作能力，提高會計基本技能水平，也是對學生所學專業(yè)知識的綜合檢驗。實驗設(shè)備收料單、產(chǎn)成品（自制半成品）入庫單、領(lǐng)料單、產(chǎn)成品（自制半成品）出庫單、支票、記賬憑證、明細賬、總賬、會計報表實驗過程（要求根據(jù)實現(xiàn)進行的過程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁）一、倉管崗位模擬實習（一）入庫1.收料單（1）企業(yè)采購原材料必須辦理驗收入庫手續(xù)，倉管人員根據(jù)采購人員的采購清單認真核對品名，批號，數(shù)量并入庫。到貨批號與庫房批號一致時，要進行批號合并同垛碼放。原材料的分類項目為：原料及主要材料、輔助材料、外購半成品和燃料。（2）采購物資填制收料單，填寫原材料的名稱及規(guī)格、計量單位、應(yīng)收及實收數(shù)量、實際成本及計劃成本的金額和單價、供貨方、日期，蓋倉管員的簽章。（3）收料單一式四聯(lián)；第一聯(lián)存根聯(lián)，由倉庫留存；第二聯(lián)記賬聯(lián)，作為核算材料的收發(fā)存的原始憑證；第三聯(lián)付款聯(lián)，作為采購材料入庫、編制轉(zhuǎn)賬憑證的原始憑證，交給財務(wù)；第四聯(lián)備查聯(lián)，由采購人員留存。（4）因質(zhì)量不合格而退貨的，填制紅字收料單，如實填寫相關(guān)的資料，數(shù)字用紅字填寫。產(chǎn)成品（自制半成品）入庫單（1）生產(chǎn)部門結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品（生產(chǎn)部門生產(chǎn)半成品入庫）必須辦理驗收入庫手續(xù)，倉管人員根據(jù)車間生產(chǎn)人員的產(chǎn)品入庫清單認真核實數(shù)量、品種并入庫。產(chǎn)成品的分類項目為：刺繡機I和刺繡機11；自制半成品：鑄件。（2）產(chǎn)成品入庫填制產(chǎn)成品入庫單，填寫產(chǎn)品的名稱、規(guī)格型號、計量單位、交付數(shù)量、檢驗結(jié)果、實收數(shù)量、金額、交庫單位、日期，蓋倉管員的簽章。（接上頁）（3）產(chǎn)成品（自制半成品）入庫單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，由倉庫留存；第二聯(lián)記賬聯(lián)，編制材料發(fā)出匯總表，交由財務(wù)；第三聯(lián)備查聯(lián)，由入庫單位（例裝配車間）留存。（二）出庫領(lǐng)料單（1）生產(chǎn)部門、管理部門和其他部門領(lǐng)用材料須辦理領(lǐng)料出庫手續(xù)，倉管人員根據(jù)生產(chǎn)人員、管理人員和其他人員的領(lǐng)料清單認真核實數(shù)量、品種并出庫。（2）領(lǐng)用材料填制領(lǐng)料單，填寫材料類別、名稱及規(guī)格、計量單位、數(shù)量、計劃成本的金額和數(shù)量、用途、領(lǐng)料部門、日期，蓋倉管員的簽章。領(lǐng)料部門包括鑄工車間、裝配車間、機加車間、機修車間。（3）領(lǐng)料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，由倉庫留存；第二聯(lián)記賬聯(lián)，編制材料發(fā)出匯總表，交由財務(wù)；第三聯(lián)由領(lǐng)料單位留存。（4）如果發(fā)生退貨，則填制紅字收料單。產(chǎn)成品（自制半成品）出庫單（1）銷售產(chǎn)品須辦理產(chǎn)品出庫手續(xù)，倉管人員根據(jù)物流人員的提貨清單認真核實數(shù)量、品種并出庫。產(chǎn)品的分類項目為：刺繡機I和刺繡機II；自制半成品：鑄件。（2）產(chǎn)品出庫填制產(chǎn)品出庫單，填寫產(chǎn)品的名稱、規(guī)格型號、計量單位、出庫數(shù)量、單位成本、總成本、用途、日期，蓋倉管員的簽章。（3）產(chǎn)成品（自制半成品）出庫單一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，由倉庫留存；第二聯(lián)作為核算產(chǎn)成品收發(fā)存的原始憑證，交由財務(wù)；第三聯(lián)作為向購貨方單位開具發(fā)票的附件，交由財務(wù)；第四聯(lián)由銷售人員備查。（三）登記材料明細賬（1）材料的各種明細賬設(shè)在倉庫，由倉管員和核算員共同登記。（2）月末根據(jù)“材料成本差異”和“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品明細賬”，計算材料成本差異率。（3）根據(jù)本月領(lǐng)料單、退料單編制“原材料耗用匯總表”和“低值易耗品耗用匯總表”，發(fā)出材料的計劃成本據(jù)此一次結(jié)轉(zhuǎn)。（接上頁）（4）月末對原材料等存貨進行盤點，根據(jù)盤點結(jié)果編制盤盈盤虧報告單。二、出納崗位模擬實習（一）現(xiàn)金收付收現(xiàn)（1）根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款。（2）檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、經(jīng)手人簽名。（3）在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章，將收據(jù)第二聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人。（4）憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬。注：①原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有"轉(zhuǎn)賬"字樣，后加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。②隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。付現(xiàn)（1）費用報銷：審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致，檢查并督促領(lǐng)款人簽名。據(jù)記賬憑證金額付款，在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章。登記現(xiàn)金流水賬，將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核。（2）人工費、福利費發(fā)放：憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項），在支出證明單上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章。登記現(xiàn)金流水賬，登記票據(jù)傳遞登記本。（二）銀行存款收付銀收（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票，核查和補填進賬單。（2）送交銀行進賬及取回單，整理從銀行拿回的回款單據(jù)。（3）其他項目收款：收到除貨款以外項目的支票、匯票，填寫進賬單、進賬、收回單。銀付（接上頁）（1）日常性業(yè)務(wù)款項包括材料采購、管理費用、銷售費用、工資福利、固定資產(chǎn)的采購。根據(jù)付款審批單，開具支票（匯票、電匯），登記支票薄，將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱），加蓋“轉(zhuǎn)賬”章。注：①開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。②開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（2）發(fā)放工資：根據(jù)工資結(jié)算匯總表和付款審批單，開具支票，委托銀行代發(fā)工資；登記支票薄，將支票存根粘貼到付款審批單上，蓋“轉(zhuǎn)賬”章。（3）交稅：收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條，開具支票，登記支票使用登記本，加蓋“轉(zhuǎn)賬”章。根據(jù)工資結(jié)算匯總表及五險一金匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)本月代扣的個人所得稅和企業(yè)應(yīng)負擔五險一金，開具支票，登記支票使用登記本，加蓋“轉(zhuǎn)賬”章。（三）登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬；做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進行核對，與現(xiàn)金總賬單逐筆核對；每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記銀行日記賬；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對。三、會計崗位模擬實習（一）建賬：根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置不同科目，分設(shè)二級三級明細賬?？颇勘泶_定下來之后，在明細帳上把最下一級明細科目按順序填到明細帳的科目名稱欄，最少每個明細科目一張帳頁，在填科目名稱的賬頁上貼上寫有該科目名稱的口取紙，所有口取紙要錯開，便于查看，同樣在總帳上按總帳科目在賬頁上填好總帳科目名稱，貼口取紙，其他賬簿同。（二）填制會計憑證：在對原始憑證審核無誤的基礎(chǔ)上填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)該包注意：記賬憑證的日期，一般為編制記賬憑證當天的日期，按權(quán)責發(fā)生制原則計算收益、分配費用、結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的（接上頁）記賬憑證，雖然需要到下個月才能編制，仍應(yīng)填寫當月月末的日期，以便在當月的賬內(nèi)進行登記。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，便于記賬憑證與會計賬簿之間的核對，確保記賬憑證的完整。（三）登記相關(guān)賬簿：登記明細帳：根據(jù)記賬憑證逐筆登記相關(guān)科目的明細賬；明細賬格式有：三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。編制科目匯總表：根據(jù)記賬憑證中每個科目的借貸方金額匯總之后填制而成的。登記總賬：根據(jù)編制的科目匯總表逐科目登記總賬。（四）進行成本核算和結(jié)轉(zhuǎn)損益（五）編制會計報表資產(chǎn)負債表：資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期（月末、季末或年末）財務(wù)狀況的財務(wù)報表。它是根據(jù)〃資產(chǎn)二負債+所有者權(quán)益〃這一會計等式，按照一定的編制要求編制而成的，資產(chǎn)負債表是企業(yè)財務(wù)報表體系中的主要報表。表中的各科目的期末余額填列方法：（1）直接根據(jù)總分類賬戶余額填列；（2）根據(jù)若十個總分類賬戶的期末余額計算填列；（3）根據(jù)總分類賬戶所屬明細分類賬戶余額分析、計算后填列；（4）根據(jù)總賬賬戶和明細賬戶余額分析計算填列。利潤表：利潤表又稱收益表、損益表，它是用以反映企業(yè)在一定時期（如年度、季度、月份）內(nèi)經(jīng)營成果的報表。利潤表是以收入-費用二利潤〃的會計等式為依據(jù)編制的。利潤表的核心：（1）營業(yè)利潤二營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益（2）利潤總額二營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出（3）凈利潤二利潤總額-所得稅費用其中：營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入；營業(yè)成本二主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本（接上頁）現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。主要包括：（1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（4）匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響（5）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（6）期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額實驗結(jié)論分析與實驗體會通過本次綜合模擬實驗，讓我對會計整個流程的操作有了較好的認識，我學會了會計中各個環(huán)節(jié)的操作，以及更加懂得了細心、謹慎和責任對于一個會計來說是那么的重要。通過這一次實驗讓我們系統(tǒng)地進行了一番實踐。通過這次的模擬實驗使我加強了對基礎(chǔ)會計各方面知識的記憶也讓我發(fā)現(xiàn)了自己在哪些方面的不足，發(fā)現(xiàn)問題及時補救是這一次實驗一大收獲。在實驗我學習到了許多在書本上不能學到的知識。對該實驗發(fā)生的業(yè)務(wù)進行審核并親自填寫記賬憑證，登記明細賬、編制科目匯總表、登總賬等一系統(tǒng)的操作，讓我更明白作為一名會計所必須具備的優(yōu)秀的品質(zhì)，諸如細心和大膽。在實驗的過程中遇到問題除了問老師，自己也意識到只有把書本上學到的會計理論知識應(yīng)用于實際的會計實務(wù)操作中去，才能夠真正掌握這門知識。教師評語與評分注：1、實驗報告欄不夠可以加頁，寫完后交紙質(zhì)打印版。2、打印時用A4紙，1.5倍行間距，首行縮進2字符，小四號宋體打印。會計專業(yè)作為應(yīng)用性很強的一門學科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。做實訓是為了讓我們對平時學習的理論知識與實際操作相結(jié)合，在理論和實訓教學基礎(chǔ)上進一步鞏固已學基本理論及應(yīng)用知識并加以綜合提高，學會將知識應(yīng)用于實際的方法，提高分析和解決問題的能力。此次實訓幫助我們財會專業(yè)的學生學好會計這門課，為以后走向社會奠定良好的基礎(chǔ)。通過實訓，我們對會計核算的感性認識進一步加強。我們這次實驗是綜合性訓練，加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎(chǔ)會計、財務(wù)會計和成本會計等相關(guān)課程進行綜合運用，了解會計內(nèi)部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉(zhuǎn)化過程；熟練掌握了會計操作的基本技能；同時我們學會了在工作中熟練的操作財務(wù)會計軟件，將會計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐，有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企業(yè)實踐運作情況的認識，為我們畢業(yè)走上會計工作崗位奠定堅實的基經(jīng)過手工記賬，使我的基礎(chǔ)會計知識在實際工作中得到了驗證，并具備了一定的基本實際操作能力。在取得實效的同時，我也在操作過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：1、比如自己不夠心細，經(jīng)常看錯數(shù)字或是遺漏業(yè)務(wù)，導(dǎo)致核算結(jié)果出錯，引起不必要的麻煩；特別是在費用分配和結(jié)轉(zhuǎn)時，更是一步都不能出一丁點的錯誤，出一點錯誤可能會導(dǎo)致以后工作地效率為0;2、雖然在實訓過程中，每筆業(yè)務(wù)的分錄都會校對，但實際工作中還須自己編制會計分錄，在這方面我還存在著一定的不足，今后還得加強練習。3,繼續(xù)加強自己的專業(yè)知識，得繼續(xù)加油努力地學習。在短短兩周會計模擬綜合實驗的學習中，讓我對其有了更深的認識和見解。我很遺憾實驗課程就這樣結(jié)束了，從這次會計實驗中，我學到了不少的知識。通過本次實驗，讓我對會計整個流程的操作有了較好的認識，我學會了會計中各個環(huán)節(jié)的操作，以及更加懂得了細心、謹慎和責任對于一個會計來說是那么的重要。在這些會計模擬實驗中，對于在課堂上老師講授的通過這一次實驗讓我們系統(tǒng)地進行了一