第四篇宏觀調控法課件

第四篇宏觀調控法第四篇宏觀調控法1案例中央銀行宏觀調控案【案情】中國人民銀行行使利率調整權連續(xù)八次降低存貸款利率。自2019年5月至2019年2月，經國務院批準，中國人民銀行連續(xù)八次降低銀行存貸款利率，分列如下：案例中央銀行宏觀調控案【案情】中國人民銀行行使利率調整權連2

2019年6月5日，中國人民銀行發(fā)布《關于進一步加強信貸業(yè)務管理的通知）（銀發(fā)[2019]21號，以下稱121號文）。中國人民銀行稱，出臺該政策是由于2019年下半年以來，部分地區(qū)出現(xiàn)房地產投資增幅過高、商品房空置面積增加、房價上漲過快以及低價位住房供不應求和高檔住宅空置較多等結構性問題。部分地區(qū)的商業(yè)銀行為了搶占市場份額，違反有關規(guī)定，放松信貸條件；一定程度上助長了部分地區(qū)房地產投資的過熱傾向。2019年6月5日，中國人民銀行發(fā)布《關于進一3121號文要求各商業(yè)銀行對房地產信貸進行更加嚴格的管理，對房地產開發(fā)商的開發(fā)貸款、儲備貸款、個人住房貸款、個人住房公積金貸款等7項貸款全面提高了門檻。

2019年8月15日，中國人民銀行向國務院建議，取消商品房預售制度。121號文要求各商業(yè)銀行對房4思考方向1、中國人民銀行利率調整權的體現(xiàn)?2、中國人民銀行在我國經濟運行中扮演著什么角色？3、法律制度如何保障中央銀行履行其職責？思考方向5現(xiàn)代市場經濟條件下，政府有義務提供公共物品，實現(xiàn)經濟和社會的協(xié)調運行。其中，調控宏觀經濟運行，促進國民經濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展是國務院及其宏觀經濟調控主管部門的一項重要的義務。為保障這些義務的履行，增進相應的績效，憲法和有關法律還賦予國務院及其宏觀經濟調控主管部門相應的權利－宏觀調控權。其中，利率調整的決定權，是國家宏觀調控權體系中的權利之一。宏觀調控權是法定的。《憲法》第15條及其修正案第89條，是國務院行使宏觀調控權的憲法依據。調整利率，是一項重要的宏觀調控行為，是宏觀調控權行使的體現(xiàn)。現(xiàn)代市場經濟條件下，政府有義務提供公共物品，實現(xiàn)經濟和社會的6利率調整決定權，既是中國人民銀行所享有的法定權利，又是其法定義務。1992年以來，國民經濟發(fā)展速度較快，一些宏觀經濟指標趨于惡化，通貨膨脹的問題日益嚴重。中國人民銀行先后幾次提高存貸款利率。1994年以來，宏觀經濟形勢趨向另一面，通貨緊縮形勢日益明顯。為此，中國人民銀行根據宏觀經濟的新形勢．特別是貨幣供應量MI、消費價格指數CPI和其他相關宏觀經濟指標及其走勢，經國務院批準，連續(xù)實施了八次降低存貸款利率．從而及時地遏制或減緩了通貨緊縮的形勢，增強了國民經濟的協(xié)調性，促進了國民經濟的良性發(fā)展。利率調整決定權，既是中國人民銀行所享有的法定權利，又是其法定72019年4月28日，成立銀監(jiān)會，中國人民銀行的金融監(jiān)管職能正式剝離，工作重點集中到貨幣政策和宏觀調控職能。12月27日公布的《中國人民銀行法》修正案將中國人民銀行的職能明確定位為“制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風險，維護金融穩(wěn)定”。貨幣政策的首要目標是“保持貨幣幣值的穩(wěn)定”，而宏觀調控也要緊緊圍繞“金融穩(wěn)定”的大方向。具體到本案例而言，雖然房地產業(yè)是否已經過熱、將來應當如何發(fā)展，并非央行的職責，但如何防止房地產市場過熱導致銀行信貸風險提高，卻是央行應當關注的焦點，央行也正是根據《中國人民銀行法》賦予的職責和權限出臺的121號文件。

2019年4月28日，成立銀監(jiān)會，中國人民銀行的金融監(jiān)管職能8《中國人民銀行法》是宏觀調控方面的規(guī)范性法律文件，中國人民銀行的主要職責也是運用貨幣政策工具實現(xiàn)國家宏觀調控目標。具體到本案例，對121號文件的激烈反響，反映了被監(jiān)管者、監(jiān)管者及其機制等多方面的問題，體現(xiàn)了銀行監(jiān)管體制改革的復雜性和進一步完善機制的迫切性。三大銀行法的頒布，還僅僅只是揭開了我國銀行制度改革的序幕?！吨袊嗣胥y行法》是宏觀調控方面的規(guī)范性法律文件，中國人民銀9宏觀調控法概述宏觀調控是國家為實現(xiàn)宏觀經濟的總量平衡和經濟結構的優(yōu)化，保證經濟持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，而對國民經濟總體活動進行的調節(jié)和控制。從狹義上講．它僅指貨幣收支、財政收支和外匯收支總量的調節(jié)和控制；從廣義上講，人們通常又把政府為彌補市場缺陷而采取的其他有關方面的宏觀措施也納入宏觀調控的范疇。1984年中共中央作出的《關于經濟體制改革的決定》中出現(xiàn)了“宏觀調節(jié)”的提法，到1993年《憲法》修正時，才正式確立“宏觀調控”這一概念。宏觀調控法概述宏觀調控是國家為實現(xiàn)宏觀經濟的總量平衡和經濟結10宏觀經濟政策宏觀調控，又稱宏觀經濟調控，是國家對國民經濟總體的供求關系所進行的調節(jié)和控制，一般是通過宏觀調控經濟政策來實現(xiàn)的。宏觀經濟政策是指國家在一定時期內按照宏觀調控目標的要求而制定的組織、調節(jié)、控制經濟活動的行為規(guī)范和準則，是國家宏觀調控經濟運行，保障市場經濟健康發(fā)展的重要工具。宏觀經濟政策11主要內容財政政策。它包括財政收入政策、財政支出政策和債務政策。貨幣政策。它主要是由中央銀行實施的，對經濟運行的干預，主要集中在總量和結構兩個方面。產業(yè)政策。它是國家為實現(xiàn)一定的經濟和社會發(fā)展目標，調整產業(yè)結構和生產力布局，從增加有效供給方面促使社會總需求與總供給平衡的措施總和。收人分配政策。它是以國民收入分配過程為直接調節(jié)對象的，通過變動國民收入最終分配（即總需求）調節(jié)社會供求關系。通過變動收入分配，兼顧積累與消費，促使總供給與總需求實現(xiàn)大體平衡。主要內容12宏觀調控法宏觀調控法是指國家在調整國民經濟運行，調節(jié)和控制宏觀經濟活動過程中發(fā)生的社會經濟關系的法律規(guī)范的總稱。目前，我國尚未制定一部統(tǒng)一的宏觀調控法，它是由許多調整宏觀經濟調控關系的法律、法規(guī)及規(guī)范性文件構成的，如《預算法》、《中國人民銀行法》、《稅收征收管理法》、《對外貿易法》、《價格法》等等。宏觀調控法13在人們的一般觀念中，宏觀調控仍然是政府的特權，宏觀調控法不過是政府宏觀調控的意志和政府的宏觀調控行為。事實上，這是對宏觀調控法的誤解。宏觀調控法是法律，政府的宏觀調控意志和行為也應當受到法律的約束。宏觀調控法的調整對象是宏觀調控關系。宏觀調控法不是政府管理市場主體的工具，而是要同時制約政府和市場主體的宏觀調控行為；無論調控方還是受控方在宏觀調控中都享有一定的權利，并負有一定的義務，盡管雙方地位不對等，但都必須依法行事。在人們的一般觀念中，宏觀調控仍然是政府的特權，宏觀調控法不過14國外有關宏觀調控的理論1、羅斯?！靶抡保?933－1936）時期的經濟學說及其對美國經濟立法的影響?！靶抡敝饕獌热荩阂源罅抠J款和津貼挽救工商業(yè)，刺激私人投資，借通貨膨脹提高物價，消減農業(yè)生產，銷毀農產品以克服農產品過剩，舉辦公共工程以增加就業(yè)，對失業(yè)者給予最低限度的救濟等。在羅斯福積極有效的推動下，美國國會制定了《緊急銀行法》、《產業(yè)復興法》、《農業(yè)調整法》等許多反危機的法律，以保障“新政”的推行。國外有關宏觀調控的理論152、凱恩斯經濟學說對資本主義經濟立法的影響英國經濟學家凱恩斯于1936年出版《就業(yè)、利息和貨幣通論》一書，創(chuàng)立了一個以國家干預為中心的醫(yī)治資本主義經濟危機和解決就業(yè)問題的較為完整的理論體系。凱恩斯對經濟大蕭條中資源普遍未被充分利用的現(xiàn)象進行解釋，提出政府可以通過經濟政策（如擴張性的財政政策和貨幣政策）來對社會總需求進行刺激，使經濟資源得到充分利用。而在經濟處于通貨膨脹的“過熱”階段，政府也可以通過緊縮性的財政政策來控制社會總需求?？傊?，凱恩斯理論非常強調政府在宏觀調控中所扮演的重要角色，政府可以通過對經濟運行施加影響，減輕經濟波動，使總體經濟的均衡點處于一個理想的位置。

2、凱恩斯經濟學說對資本主義經濟立法的影響16在日本，為了應對經濟危機，政府制定的《糧食法》、《工業(yè)公會法》、《取締重要物資出口法》、《國家總動員法》，實行對戰(zhàn)爭需要的資金和物資的國家控制，同時，在幾個重要的產業(yè)部門，建立以統(tǒng)制生產和分配為主旨的統(tǒng)制會，這種統(tǒng)制會和統(tǒng)制機關，實際上發(fā)揮著國家統(tǒng)制的機能，對一切經濟生活實行強制管理。在英國，起先導作用的是1944年英國政府發(fā)表的《就業(yè)政策白皮書》，1946年國會通過了《就業(yè)法》，首次把凱恩斯的“充分就業(yè)”的思想，運用于立法實踐。該法案的最大貢獻，就在于用法律的形式，確定了英國聯(lián)邦政府負有擴大就業(yè)、穩(wěn)定和促進經濟的責任。后來該法案又被稱為“經濟計劃大憲章”而備受贊賞。在日本，為了應對經濟危機，政府制定的《糧食法》、《工業(yè)公會法17

3、德國有關宏觀調控方面的理論及立法德國的經濟制度以“社會市場經濟”而著稱，其基本理論是把市場的自由原則同社會的平衡結合起來，強調市場機制和政府宏觀調控的協(xié)調。

《德國基本法》第22條規(guī)定：國家有義務對經濟發(fā)展帶來的不利于社會的結果進行干預。

1967年制定的《經濟穩(wěn)定與增長促進法》，比較全面地規(guī)定了政府對社會市場經濟各領域進行宏觀調控的經濟政策、經濟手段及實施程序?！俺掷m(xù)增長、物價穩(wěn)定、高度就業(yè)、外資平衡”成為宏觀經濟的四大目標，是一切經濟政策的總方針和立法宗旨，進而明確規(guī)定聯(lián)邦政府保證經濟穩(wěn)定與增長的職能。3、德國有關宏觀調控方面的理論及立法18（二）國外有關宏觀調控的立法實踐德國于1967年制定《經濟穩(wěn)定與增長促進法》、法國1982年頒布《計劃化改革法》、美國1976年頒布《充分就業(yè)和國民經濟平衡增長法》。美國，1861年制定《莫里爾法》以保護關稅，1864年制定《國家銀行法》，1913年制定《聯(lián)邦儲備銀行法》，1887年通過《商業(yè)管理法》、1933年頒布《產業(yè)復興法案》和《農業(yè)經濟調整和農業(yè)信貸法》；二戰(zhàn)后，美國還制定《出口管理法》、《外貿法》。（二）國外有關宏觀調控的立法實踐19德國制定有《財政管理法》《復興開發(fā)銀行法》、《德意志聯(lián)邦銀行法》、《煤炭經濟法》、《農業(yè)法》、《原子能法》等。法國1984年法國制定《銀行法》，1986年頒布《價格放開和竟爭條例》等。日本僅在財政稅收方面就先后制定有《財政法》、《地方財政法》、《地方稅法》、《國稅征收法》、《所得稅法》、《法人稅法》等法律；在產業(yè)調節(jié)方面更為突出，僅二戰(zhàn)以來，就制定有《農業(yè)機械化促進法》、《原子能基本法》、《機械工業(yè)振興臨時措施法》、《電子工業(yè)振興臨時措施法》、《農業(yè)基本法》、《石油業(yè)法》、《中小企業(yè)基本法》、《中小企業(yè)現(xiàn)代化促進法》、《沿海漁業(yè)振興法》、《中小企業(yè)現(xiàn)代化資金促進法》。德國制定有《財政管理法》《復興開發(fā)銀行法》、《德意志聯(lián)邦銀行20三、宏觀調控法的理論研究和立法現(xiàn)狀1、宏觀調控的目標是：促進經濟增長，增加就業(yè)，穩(wěn)定物價，保持國際收支平衡。2、宏觀調控的手段可采用經濟手段、法律手段、行政手段。3、宏觀調控的范圍。市場經濟條件下，市場調節(jié)是主要的，是第一次調節(jié)；政府調節(jié)是次要的，是第二次調節(jié)。市場調節(jié)能夠做到的，政府就不用去干預，而且政府調節(jié)主要是通過實行宏觀調控來實現(xiàn)總量、結構等方面的平衡與合理化。4、宏觀調控法的特征。調整范圍的整體性和普遍性、調整方法的指導性和調節(jié)性、調整手段的綜合和協(xié)調性。

三、宏觀調控法的理論研究和立法現(xiàn)狀215、宏觀調控法體系我國宏觀調控法的體系框架已基本形成，主要包括國民經濟和社會發(fā)展計劃法、財政稅收法、金融法、產業(yè)政策法、投資法、價格法、國有資產管理法、對外貿易法等。6、宏觀調控法的理論基礎（1）經濟增長政策理論；（2）穩(wěn)定物價政策理論；（3）反經濟周期政策理論；（4）就業(yè)政策理論；（5）資源管理和保護理論；（6）國際經濟政策理論，

5、宏觀調控法體系22宏觀調控的若干基本問題宏觀調控的必要性市場經濟存在著弊端與缺陷，要求國家通過宏觀調控加以糾正和補充。一、宏觀調控政策與宏觀調控的法治化研究宏觀調控的若干基本問題宏觀調控的必要性一、宏觀調控政策與宏觀23市場經濟的弊端與缺陷表現(xiàn)市場經濟受本位利益和局部利益驅動，忽視全局和整體利益，對某些非競爭性的基礎產業(yè)部門、社會公益性部門的經營以及環(huán)境保護等無能為力；市場經濟以近期利益為目標，忽視長遠利益，產生短期行為，對生態(tài)平衡造成危害；市場調節(jié)是事后調節(jié)，它能自動糾正經濟運行中已經產生的偏差和失衡，但不能預先防止這種偏差和失衡的產生，其調節(jié)具有明顯的滯后性，易造成產品大量積壓和社會財富的浪費；市場經濟受多元的、分散利益所支配，具有某種盲目性和自發(fā)性，引起市場效率的波動性；市場經濟對于涉及全局性的領域，如國民經濟總量的平衡，總供給和總需求的矛盾，大規(guī)模高新技術的開發(fā)，各個利益集團沖突矛盾的調節(jié)，經濟關系國際化帶來的矛盾和沖突等難以應對。市場經濟的弊端與缺陷表現(xiàn)24宏觀調控的法治化基礎在我國社會主義市場經濟條件下．宏觀調控必須建立在法治的基礎上。市場經濟只有在法律的引導、規(guī)范、保障和約束下才能得到正常發(fā)展。市場經濟法治化的實質和核心在于不僅要強調政府維護和執(zhí)行法律，而且要強調政府本身也要依法行政，受到法律的約束。因此，從這個意義上講，市場經濟應是一種法治經濟。宏觀調控的法治化基礎25宏觀調控行為具有宏觀性、應急性、概括性、廣泛性、主體的高層次性等特點。所以，如果經濟管理機關的宏觀調控不受法治原則的約束，宏觀調控就可能會變成行政專權，導致法律危機，其結果只能是弊害叢生。所以，對政府的宏觀調控行為進行法律上的控制是法治國家必然的要求。宏觀調控行為具有宏觀性、應急性、概括性、廣泛性、主體的高層次26傳統(tǒng)觀點認為：宏觀調控包括行政、經濟和法律三大手段，而這三大手段又是并行不悖的。李昌麒教授提出：有的問題明顯是法律問題，但還要說那是經濟問題；有的政策已經上升為法律規(guī)定了，還要說那是政策規(guī)定，這是宏觀調控失誤的一個重要原因。應當樹立主要依靠法律的手段實施宏觀調控的思想，行政手段必須以法律規(guī)定為前提，當經濟手段上升為法律時，就不宜再稱經濟手段。不論是經濟手段還是行政手段，其運用都必須采取一定的法律形式。（二）宏觀調控手段及法治化研究傳統(tǒng)觀點認為：宏觀調控包括行政、經濟和法律三大手段，而這三大27宏觀調控手段的法治化在法治社會中，行政和經濟手段，都必須在法律允許的范圍內才能運用，也只有在法律的認可和保護下才能實施；法治與市場經濟的關系決定了經濟和行政手段最終都應納入法治化的軌道。宏觀調控手段法治化的途徑一是立法，即將有效而具有普遍意義的宏觀調控措施制定為具體的法律規(guī)范；二是計劃，即依法定的程序制定、下達指令性和指導性計劃，適用于較短期限內實施的宏觀調控措施；三是頒布臨時特別法令，即在較為緊急的情況下，或實施時間短、涉及的問題比較特殊的臨時性宏觀調控措施。宏觀調控手段的法治化28（三）宏觀調控政策與宏觀調控的法治化宏觀調控政策財政政策貨幣政策產業(yè)政策收入分配政策等宏觀調控政策的實施，必須建立在法治的基礎上。宏觀調控政策是宏觀調控法的基礎，宏觀調控法可以保障宏觀調控政策更好地貫徹實施。（三）宏觀調控政策與宏觀調控的法治化29二、宏觀調控法的調整對象

宏觀調控關系是指國家對國民經濟總體活動進行調節(jié)和控制過程中發(fā)生的經濟關系。含義（1）宏觀經濟調控關系的一方主體是國家。（2）宏觀經濟調控關系是國家在履行經濟管理職能，以間接手段調控經濟運行過程中與市場主體之間所發(fā)生的間接管理關系。（3）宏觀經濟調控關系是國家在對國民經濟的總體調控過程中與市場主體之間普遍發(fā)生的社會經濟關系。宏觀調控關系二、宏觀調控法的調整對象宏觀調控關系是指國家對國民30潘靜成、劉文華（2019）提出：平衡優(yōu)化、有限于預、宏觀效益、統(tǒng)分結合。王守渝、弓孟謙（2019））提出：總量控制、間接調控為主、協(xié)同調控、集中統(tǒng)一調控權、政府的調控行為規(guī)范化和約束。盧炯星（2019）提出：資源優(yōu)化配置、總量平衡、間接調控、統(tǒng)一協(xié)調、宏觀效益。楊紫烜（2019）提出：間接調控、計劃指導、公開、合法、適度性、穩(wěn)定性與靈活性相結合。三、宏觀調控法的基本原則潘靜成、劉文華（2019）提出：平衡優(yōu)化、有限于預、宏觀效益31宏觀調控法的基本原則決策集權原則宏觀調控決策權不能由各種各樣的部門和機構分散行使；宏觀調控決策權必須控制在較高層次的國家機構手中。國務院、全國人大或人大常委會。

權力制約原則（也稱“國家權力的制衡”）在宏觀調控過程中，調控者擁有無比強大的權力，調控者與受控者的法律地位不平等，極易導致權力濫用、低效運行等逆向效應，使國家的經濟發(fā)展同時面臨“市場失靈”和“政府失靈”的雙重風險。因此，對宏觀調控關系的調整，重點在于控制政府的宏觀調控行為。宏觀調控法首先是規(guī)范和管理調控者的法。宏觀調控法的基本原則32堅持權力制約原則，必須從經濟民主的理念出發(fā)，一方面要合理分配權力、強化權力制約，做到權利、義務和法律責任的嚴格一致；另一方面要賦予市場主體、社會公眾以廣泛而有力的異議、抗辯和監(jiān)督的權利。體現(xiàn)在立法中，就是要①建立嚴格的決策提議、初步審查、預期公告、異議和評估、公開論證（或聽證）、最終批準的決策機制；②構造國家機構之間的監(jiān)督制約機制；③確立宏觀調控機關及其個人的法律責任制度；④建立過錯追究機制等等。堅持權力制約原則，必須從經濟民主的理念出發(fā)，一方面要合理分配33維護受控者權利原則宏觀調控在多數情況下可能會對市場主體產生不利的影響，甚至可能會從根本上犧牲一部分市場主體的利益。法律在賦予受控主體必須接受國家宏觀調控義務的同時，必須賦予并充分顧及受控主體應有的權利。宏觀調控法是控權法，但同時也必須是權利保障法。受控主體的權利主要有：參與權；監(jiān)督權；獲得補償權；求償權維護受控者權利原則34保障宏觀調控理性化運行的原則

宏觀調控法的最基本價值，就是要通過制度設計保障宏觀調控沿著其本質方向運行。立法對宏觀調控行為的理性控制主要通過以下制度設計來完成：一是在立法中規(guī)定確立宏觀調控措施的實體評判標準；二是建立實體評判標準的程序保障措施；三是建立糾錯制度；四是建立法律責任制度。保障宏觀調控理性化運行的原則35調控手段法治化的原則在法治社會中，行政和經濟手段必須在法律允許的范圍內才能作出，也只有在法律的認可和保護下才能實施。法治與市場經濟的關系決定了經濟和行政手段，最終都應納入法治化的軌道。因此，在本質上，經濟手段與行政手段只有依照法律的程序決策和實施，或者只有經過法律的認可，才有合法存在和運行的根據。調控手段法治化的原則36四、宏觀調控法律關系

宏觀調控法律關系的構成宏觀調控法律關系的主體宏觀調控法律關系的內容宏觀調控法律關系的客體四、宏觀調控法律關系宏觀調控宏觀調控宏觀調控宏觀調控37宏觀調控法律關系的主體宏觀調控主體宏觀調控的受控主體國家權力機關國務院及職能部門宏觀經濟監(jiān)督部門宏觀經濟信息部門企業(yè)其他經濟組織個人宏觀調控法律關系的主體宏觀調控主體宏觀調控的受控主體國家權力38宏觀調控法律關系的客體宏觀經濟決策行為宏觀經濟協(xié)調行為宏觀經濟管理行為宏觀經濟引導行為宏觀經濟限制行為宏觀經濟監(jiān)督行為宏觀調控法律關系的客體宏觀經濟決策行為宏觀經濟協(xié)調行為宏觀經39宏觀調控法律關系的內容宏觀調控主體的權利宏觀調控主體的義務宏觀經濟決策權及調控權宏觀經濟協(xié)調權宏觀經濟管理權宏觀經濟運行監(jiān)督權依法進行宏觀調控盡職盡責提供物質保障尊重受控主體經營自主權宏觀調控法律關系的內容宏觀調控主體的權利宏觀調控主體的義務宏40宏觀調控法律體系

石少俠、朱崇實（2019）為代表的“列舉說”：計劃法、財政法、稅法、金融法、價格法……。楊紫烜（2019）的“實踐需要說”：計劃法、投資法、預算法、稅法、中國人民銀行法、價格法等。楊新明（2019）的“成分說”：中國人民銀行法、投資法、預算法、計劃法、產業(yè)導向法、反壟斷法、稅法、政府采購法、外匯管理法、對外貿易法等。劉國歡（2019）的“任務說”：計劃法、預算法、銀行法、稅法、投資法、產業(yè)政策法等。宏觀調控法律體系構成的不同觀點宏觀調控法律體系石少俠、朱崇實（2019）為代表的“列舉說41董娟（2019）的”范圍說“：計劃法、預算決算法、中央銀行法、貨幣法、物價法、稅收征管法、統(tǒng)計法、外匯管理法、外債調控法、工商行政管理法。漆多?。?019）的“分層說”：現(xiàn)代國家宏觀調控形成了以“國家計劃－經濟政策－調節(jié)手段”為軸線的系統(tǒng)工程。相應地，宏觀調控法也包括計劃法、經濟政策法及各種調節(jié)手段運用的法律。楊紫烜、徐杰（2019）的“制度說”：計劃和統(tǒng)計法律制度、固定資產投資法律制度、稅收法律制度、銀行法律制度、價格法律任制度、會計、審計和注冊會計師法律制度、計量和標準法律制度、自然資源和能源法律制度、對外貿易法律制度。董娟（2019）的”范圍說“：計劃法、預算決算法、中央銀行法42李昌麒（2019）的“環(huán)節(jié)說”：政府宏觀調控行為法、產業(yè)調節(jié)法、中央銀行法、固定資產投資法、國有資產管理法、物價法。李昌麒（2019）的“環(huán)節(jié)說”：政府宏觀調控行為法、產業(yè)調節(jié)43國家宏觀調控基本法國家宏觀調控基本法是國家對國民經濟進行宏觀調控最基本的法律。包括國家宏觀經濟調控基本法和國民經濟穩(wěn)定增長法。宏觀調控部門法體系國民經濟和社會發(fā)展計劃法財政稅收法金融調控法投資法產業(yè)調節(jié)法國有資產管理法審計法國際收支平衡法就業(yè)法創(chuàng)立和完善宏觀調控法律體系的構想國家宏觀調控基本法創(chuàng)立和完善宏觀調控法律體系的構想44財稅法宏觀調控制度財稅法律制度功能分析預算法律制度稅收法律制度國債法律制度政府采購法律制度財政轉移支付法律制度財稅法宏觀調控制度財稅法律制度功能分析45財稅法律制度功能分析一、收入分配功能二、宏觀調控功能三、滿足公共需要功能財稅法律制度功能分析一、收入分配功能46預算法律制度預算的概念

是國家對會計年度內的收入和支出的預先估算。它包括中央預算和地方預算。預算的特點

法定性、階段性、時間性、公開性、預測性。預算法律制度預算的概念47稅收法律制度一、稅法概述二、課稅要素三、增值稅法律制度四、消費稅法律制度五、營業(yè)稅法律制度六、所得稅法律制度七、關稅法律制度八、稅收的征收管理制度稅收法律制度一、稅法概述48稅收法律制度（一）稅收的概念、特征和分類1、稅收是人民依法向征稅機關繳納一定的財產以形成國家財政收入，從而使國家得以具備滿足人民對公共服務需要的能力的一種活動。2、特征為：第一，稅收在征收上具有強制性。第二，稅收在繳納性質上具有無償性。第三，稅收在征稅對象和標準上具有固定性。3、稅收的分類：（1）根據稅負是否轉嫁為標準，稅收可以分為直接稅和間接稅。（2）根據稅收的計稅依據的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。（3）根據稅收管理權和稅收收益權的不同，稅收可分為中央稅和地方稅。（4）根據稅收與價格的關系，稅收可分為價內稅和價外稅。（5）根據課稅標準是否具有依附性，稅收可以分為獨立稅和附加稅。（6）根據征稅對象不同，稅收可以分為流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅和資源稅。稅收法律制度（一）稅收的概念、特征和分類49稅收法律制度稅法的概念稅法是調整在稅收活動中國家、征稅機關和納稅主體等各方主體之間產生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。稅法的調整對象即為稅收關系，包括稅收權限關系和稅收征納關系。稅收法律制度稅法的概念50稅收法律制度課稅要素1、稅法主體要素2、征稅對象要素3、稅率要素4、稅收優(yōu)惠措施和稅收重課措施要素5、納稅期限要素6、納稅地點要素7、納稅環(huán)節(jié)要素8、稅務爭議的解決9、違反稅法的法律責任稅收法律制度課稅要素51增值稅法律制度（一）主體征稅主體是稅務機關（進出口環(huán)節(jié)由海關代征）納稅主體是在我國境內銷售貨物（有形動產），提供應稅勞務及進口貨物的單位和個人，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人*劃分小規(guī)模納稅人的標準：

1．從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在100萬元以下.

2．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在180萬元以下的

3．個人、非企業(yè)型單位、不經常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)，即使年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人的標準，也視同小規(guī)模納稅人*小規(guī)模納稅人與一般納稅人區(qū)別：

1．一般納稅人可以使用增值稅發(fā)票，可以用“扣稅法”進行稅款抵扣

2．小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票，只能用簡便方法計稅

3．稅率不同，一般納稅人為17%或13%，小規(guī)模納稅人4%增值稅法律制度（一）主體52（二）征收范圍銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物（三）稅率

1．17%--基本稅率

2．13%--低稅率

3．零稅率—出口退稅（四）應納稅額的計算

1．一般納稅人：應納稅額=當期銷項稅額（當期銷售額*稅率）-當期進項稅額

2．小規(guī)模納稅人：應納稅額=銷售額*征收率（通常的征收率為4%）

3．進口貨物：應納稅額=組價（關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額）*稅率（二）征收范圍53消費稅法律制度（一）納稅人：在我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人（二）征稅范圍：

1．過度消費會對人類健康、社會秩序和生態(tài)環(huán)境等造成危害的消費品

2．奢侈品、非生活必需品

3．高能耗的消費品

4．石油類消費品

5．具有特定的財政意義的消費品（三）應納稅額的計算

1．適用比例稅率：應納稅額=消費品的銷售額*稅率

2．適用定額稅率：應納稅額=消費品的銷售數量*單位稅額消費稅法律制度（一）納稅人：在我國境內從事生產、委54營業(yè)稅法律制度（一）納稅主體：在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人（二）征稅范圍：

1．提供應稅勞務

2．轉讓無形資產

3．銷售不動產（三）應納稅額的計算：應納稅額=營業(yè)額*稅率營業(yè)稅法律制度（一）納稅主體：在我國境內提供應稅勞務、轉讓無55所得稅法律制度（一）內資企業(yè)所得稅

1、納稅主體：在我國境內從事生產、經營并實行獨立核算的除涉外企業(yè)以外的企業(yè)和組織

2、征稅范圍：生產、營業(yè)所得；其他所得

3、計稅依據：應稅所得額

4、稅收抵免（稅額扣除）：指行使居民征稅管轄權的國家對其居民和企業(yè)來自境外的所得征收所得稅時，允許居民和企業(yè)將其已在國外繳納的所得稅額從其應向本國繳納的所得稅額中扣除（限額扣除—不超過按本國稅法應繳納的部分）

所得稅法律制度（一）內資企業(yè)所得稅56（二）涉外企業(yè)所得稅

1、納稅主體：在我國境內有生產、經營所得和其他所得的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，統(tǒng)稱為涉外企業(yè)

2、稅率（1）基本稅率（2）預提所得稅稅率（二）涉外企業(yè)所得稅57（三）個人所得稅以個人所得為征稅對象，并由獲取所得的個人繳納的一種稅

1、納稅主體：（1）居民納稅人：在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人（來源于境外的所得都要繳稅）（2）非居民納稅人：在我國境內無住所又不居住，或者無住所而在我國境內居住不滿一年的個人（只就從我國境內的所得征收個人所得稅）

2、稅目工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得，以及經國務院財政部門確定征稅的其他所得

3、稅率（三）個人所得稅58關稅法律制度以進出關境的貨物或物品的流轉額為征稅對象而征收的一種商品稅（一）納稅主體：進口貨物的收貨人，出口貨物的發(fā)貨人，接受委托辦理有關貨物出口手續(xù)的代理人、物品的持有人或所有人、收貨人（二）稅率：差別比例稅率（三）應納稅額計算：應納稅額=關稅的完稅價格*稅率

關稅法律制度以進出關境的貨物或物品的流轉額為征稅59稅收的征收管理制度（一）稅務管理制度

1、稅務登記：①設立稅務登記②變更稅務登記③注銷稅務登記

2、財簿、憑證登記

3、納稅申報：納稅人發(fā)生納稅義務以后，按照規(guī)定的期限就納稅事項向稅務機關提出書面申報的一項制度（二）稅款征收制度

1、稅款征收方式：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收及其他方式

2、稅收保全制度和強制執(zhí)行制度（三）稅務代理制度稅務代理是代理人受納稅主體委托，在法定的代理范圍內依法代其辦理相關稅務事宜的行為業(yè)務范圍：不能代理稅務機關的征稅權①辦理稅務登記②發(fā)票領購③納稅申報④稅款繳納和申請返稅、文書制作、稅務咨詢、稅務行政復議等稅收的征收管理制度（一）稅務管理制度60國債法律制度一、國債概述二、國債的發(fā)行、轉讓與兌付國債法律制度一、國債概述61國債概述（一）國債的概念和職能1、國債的概念國債又稱國家公債，它是國家為實現(xiàn)其職能而以國家信用為基礎所舉借的債務。它是國家籌集財政收入、彌補財政赤字和進行宏觀調控的重要手段。2、國債的基本職能彌補財政赤字的職能、宏觀調控的職能（二）國債的分類1、按償還期限的不同，可分為定期國債和不定期國債。2、按發(fā)行地域的不同，可分為國內債務和國外債務，簡稱內債和外債。3、按使用途徑的不同，可分為赤字國債、建設國債、特種國債。4、按流通性能的不同，可分為上市國債和不上市國債。國債概述（一）國債的概念和職能62國債的發(fā)行、轉讓與兌付我國對政府債券的發(fā)行實行嚴格的計劃審批制。其發(fā)行主要方法為：公募法、包銷法、公賣法、攤派法。國債的持有者在必要的時候可以到國債流通市場轉讓債券。在流通市場上辦理國債券轉讓業(yè)務的中介機構主要是各類證券公司。這些中介機構在辦理國債轉讓業(yè)務時主要采取自營買賣和代理買賣兩種方式國債券的兌付即國債的還本付息。國債的發(fā)行、轉讓與兌付我國對政府債券的發(fā)行實行嚴格的計劃審批63政府采購法律制度

一、政府采購概述二、政府采購的具體內容政府采購法律制度一、政府采購概述64政府采購概述

國家財政支出包括購買支出與轉移支付兩類。其中購買支出就是政府采購方面的支出。所謂政府采購，也稱公共采購，是指政府為了實現(xiàn)公共目的，按照法定的方式和程序，以購買者身份購進貨物、工程和服務的行為。政府采購概述

國家財政支出包括購買支出與轉移支付兩65政府采購的具體內容一般說來，政府采購制度至少應涉及到以下問題：（一）政府采購模式的選擇。（二）政府采購法的主體。（三）政府采購的資金來源。政府采購的具體內容一般說來，政府采購制度至少應涉及66財政轉移支付法律制度

一、財政轉移支付的概念二、財政轉移支付的條件三、財政轉移支付的形式財政轉移支付法律制度一、財政轉移支付的概念67財政轉移支付的概念財政轉移支付又稱補助支出、無償支出，它是指各級政府之間為解決財政失衡而通過一定的形式和途徑轉移財政資金的活動，是用以補充公共物品而提供的一種無償支出。財政轉移支付的概念財政轉移支付又稱補助支出、無償支68財政轉移支付的條件1、地方政府必須處在其地方稅收能力指數小于其財政收支平衡指數的財政年度。2、企業(yè)必須從事法定為補貼對象的生產經營項目。3、居民必須具有享受社會保險或社會救濟待遇的身份，并且已發(fā)生應當支付社會保險或社會救濟待遇的法定事實。財政轉移支付的條件1、地方政府必須處在其地方稅收能力指數小于69財政轉移支付的形式1、一般轉移支付或稱體制轉移支付。2、專項轉移支付。3、特殊轉移支付。4、稅收返還。財政轉移支付的形式1、一般轉移支付或稱體制轉移支付。70貨幣金融法宏觀調控制度貨幣金融宏觀調控的機關貨幣金融宏觀調控的措施

貨幣金融法宏觀調控制度貨幣金融宏觀調控的機關71貨幣金融宏觀調控的機關一、中央銀行的法律地位二、中央銀行與國家機關的關系三、中央銀行與普通銀行的區(qū)別

貨幣金融宏觀調控的機關一、中央銀行的法律地位72中央銀行的法律地位一般說來，中央銀行充當三種角色：政府的銀行、發(fā)行的銀行、銀行的銀行。中央銀行的法律地位一般說來，中央銀行充當三種角色73中央銀行與國家機關的關系中央銀行是國家機關，其與一般的政府機構相比，具有金融企業(yè)的性質①中央銀行主要通過金融信用業(yè)務活動實現(xiàn)其職能，其與主要依靠行政手段直接管理的一般政府機構有明顯的區(qū)別。②中央銀行辦理金融信用業(yè)務有獨立的資本，其與完全靠國家財政預算撥付經費的政府機關顯然不同。③中央銀行因其職能業(yè)務的特殊性和重要性，一般都具有相對獨立的法律地位。中央銀行與國家機關的關系中央銀行是國家機關，其與74中央銀行與普通銀行的區(qū)別作為金融機構，中央銀行不同于普通銀行，更多地體現(xiàn)出國家機關的性質①中央銀行不經營普通銀行的業(yè)務。②中央銀行的經營目標與經營原則與普通銀行不同。③國家加強控制中央銀行的資本，高級管理人員的任用有其特殊性。中央銀行與普通銀行的區(qū)別作為金融機構，中央銀行不75貨幣金融宏觀調控的措施一、壟斷貨幣發(fā)行權二、存款準備金制度三、再貼現(xiàn)制度四、再貸款制度五、公開市場業(yè)務貨幣金融宏觀調控的措施一、壟斷貨幣發(fā)行權76壟斷貨幣發(fā)行權

發(fā)行人民幣，管理人民幣流通是中國人民銀行的職責。人民幣是我國的法定貨幣。中國人民銀行設立人民幣發(fā)行庫，在其分支機構設立分支庫。發(fā)行庫調撥人民幣發(fā)行基金，應當按照上級庫的調撥命令辦理。任何單位和個人不得違反規(guī)定，動用發(fā)行基金。壟斷貨幣發(fā)行權77存款準備金制度

存款準備金政策是中央銀行通過依法規(guī)定或調整商業(yè)銀行交存中央銀行的存款準備金的比例，來控制商業(yè)銀行使用創(chuàng)造信用的能力，從而達到間接控制貨幣供應量為目的的金融政策。存款準備金制度78再貼現(xiàn)制度

貼現(xiàn)是指票據持有人在票據到期之前，向銀行貼息轉讓票據以獲取現(xiàn)款的行為，即用票據貼息兌換現(xiàn)款。再貼現(xiàn)政策是指中央銀行通過調整再貼現(xiàn)率來干預和影響市場利率，以及金融市場的資金供求，從而達到控制市場貨幣供應量的一種金融政策。再貼現(xiàn)制度79再貸款制度中央銀行向商業(yè)銀行提供貸款被稱為再貸款。再貸款政策是我國中央銀行運用較多的貨幣政策工具。再貸款制度中央銀行向商業(yè)銀行提供貸款被稱為再貸款。再貸80公開市場業(yè)務公開市場業(yè)務又稱公開市場操作，是指中央銀行在公開市場上買進或賣出有價證券從而起到調節(jié)貨幣存量作用的一項宏觀調控活動。公開市場業(yè)務的運用主要有以下三個方面的作用：第一，控制貨幣供應量和信貸規(guī)模。第二，協(xié)助再貼現(xiàn)政策的運用。第三，減輕政府財政收入對金融環(huán)境的影響。公開市場業(yè)務公開市場業(yè)務又稱公開市場操作，是指中81第四篇宏觀調控法課件82第四篇宏觀調控法第四篇宏觀調控法83案例中央銀行宏觀調控案【案情】中國人民銀行行使利率調整權連續(xù)八次降低存貸款利率。自2019年5月至2019年2月，經國務院批準，中國人民銀行連續(xù)八次降低銀行存貸款利率，分列如下：案例中央銀行宏觀調控案【案情】中國人民銀行行使利率調整權連84

2019年6月5日，中國人民銀行發(fā)布《關于進一步加強信貸業(yè)務管理的通知）（銀發(fā)[2019]21號，以下稱121號文）。中國人民銀行稱，出臺該政策是由于2019年下半年以來，部分地區(qū)出現(xiàn)房地產投資增幅過高、商品房空置面積增加、房價上漲過快以及低價位住房供不應求和高檔住宅空置較多等結構性問題。部分地區(qū)的商業(yè)銀行為了搶占市場份額，違反有關規(guī)定，放松信貸條件；一定程度上助長了部分地區(qū)房地產投資的過熱傾向。2019年6月5日，中國人民銀行發(fā)布《關于進一85121號文要求各商業(yè)銀行對房地產信貸進行更加嚴格的管理，對房地產開發(fā)商的開發(fā)貸款、儲備貸款、個人住房貸款、個人住房公積金貸款等7項貸款全面提高了門檻。

2019年8月15日，中國人民銀行向國務院建議，取消商品房預售制度。121號文要求各商業(yè)銀行對房86思考方向1、中國人民銀行利率調整權的體現(xiàn)?2、中國人民銀行在我國經濟運行中扮演著什么角色？3、法律制度如何保障中央銀行履行其職責？思考方向87現(xiàn)代市場經濟條件下，政府有義務提供公共物品，實現(xiàn)經濟和社會的協(xié)調運行。其中，調控宏觀經濟運行，促進國民經濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展是國務院及其宏觀經濟調控主管部門的一項重要的義務。為保障這些義務的履行，增進相應的績效，憲法和有關法律還賦予國務院及其宏觀經濟調控主管部門相應的權利－宏觀調控權。其中，利率調整的決定權，是國家宏觀調控權體系中的權利之一。宏觀調控權是法定的。《憲法》第15條及其修正案第89條，是國務院行使宏觀調控權的憲法依據。調整利率，是一項重要的宏觀調控行為，是宏觀調控權行使的體現(xiàn)。現(xiàn)代市場經濟條件下，政府有義務提供公共物品，實現(xiàn)經濟和社會的88利率調整決定權，既是中國人民銀行所享有的法定權利，又是其法定義務。1992年以來，國民經濟發(fā)展速度較快，一些宏觀經濟指標趨于惡化，通貨膨脹的問題日益嚴重。中國人民銀行先后幾次提高存貸款利率。1994年以來，宏觀經濟形勢趨向另一面，通貨緊縮形勢日益明顯。為此，中國人民銀行根據宏觀經濟的新形勢．特別是貨幣供應量MI、消費價格指數CPI和其他相關宏觀經濟指標及其走勢，經國務院批準，連續(xù)實施了八次降低存貸款利率．從而及時地遏制或減緩了通貨緊縮的形勢，增強了國民經濟的協(xié)調性，促進了國民經濟的良性發(fā)展。利率調整決定權，既是中國人民銀行所享有的法定權利，又是其法定892019年4月28日，成立銀監(jiān)會，中國人民銀行的金融監(jiān)管職能正式剝離，工作重點集中到貨幣政策和宏觀調控職能。12月27日公布的《中國人民銀行法》修正案將中國人民銀行的職能明確定位為“制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風險，維護金融穩(wěn)定”。貨幣政策的首要目標是“保持貨幣幣值的穩(wěn)定”，而宏觀調控也要緊緊圍繞“金融穩(wěn)定”的大方向。具體到本案例而言，雖然房地產業(yè)是否已經過熱、將來應當如何發(fā)展，并非央行的職責，但如何防止房地產市場過熱導致銀行信貸風險提高，卻是央行應當關注的焦點，央行也正是根據《中國人民銀行法》賦予的職責和權限出臺的121號文件。

2019年4月28日，成立銀監(jiān)會，中國人民銀行的金融監(jiān)管職能90《中國人民銀行法》是宏觀調控方面的規(guī)范性法律文件，中國人民銀行的主要職責也是運用貨幣政策工具實現(xiàn)國家宏觀調控目標。具體到本案例，對121號文件的激烈反響，反映了被監(jiān)管者、監(jiān)管者及其機制等多方面的問題，體現(xiàn)了銀行監(jiān)管體制改革的復雜性和進一步完善機制的迫切性。三大銀行法的頒布，還僅僅只是揭開了我國銀行制度改革的序幕。《中國人民銀行法》是宏觀調控方面的規(guī)范性法律文件，中國人民銀91宏觀調控法概述宏觀調控是國家為實現(xiàn)宏觀經濟的總量平衡和經濟結構的優(yōu)化，保證經濟持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，而對國民經濟總體活動進行的調節(jié)和控制。從狹義上講．它僅指貨幣收支、財政收支和外匯收支總量的調節(jié)和控制；從廣義上講，人們通常又把政府為彌補市場缺陷而采取的其他有關方面的宏觀措施也納入宏觀調控的范疇。1984年中共中央作出的《關于經濟體制改革的決定》中出現(xiàn)了“宏觀調節(jié)”的提法，到1993年《憲法》修正時，才正式確立“宏觀調控”這一概念。宏觀調控法概述宏觀調控是國家為實現(xiàn)宏觀經濟的總量平衡和經濟結92宏觀經濟政策宏觀調控，又稱宏觀經濟調控，是國家對國民經濟總體的供求關系所進行的調節(jié)和控制，一般是通過宏觀調控經濟政策來實現(xiàn)的。宏觀經濟政策是指國家在一定時期內按照宏觀調控目標的要求而制定的組織、調節(jié)、控制經濟活動的行為規(guī)范和準則，是國家宏觀調控經濟運行，保障市場經濟健康發(fā)展的重要工具。宏觀經濟政策93主要內容財政政策。它包括財政收入政策、財政支出政策和債務政策。貨幣政策。它主要是由中央銀行實施的，對經濟運行的干預，主要集中在總量和結構兩個方面。產業(yè)政策。它是國家為實現(xiàn)一定的經濟和社會發(fā)展目標，調整產業(yè)結構和生產力布局，從增加有效供給方面促使社會總需求與總供給平衡的措施總和。收人分配政策。它是以國民收入分配過程為直接調節(jié)對象的，通過變動國民收入最終分配（即總需求）調節(jié)社會供求關系。通過變動收入分配，兼顧積累與消費，促使總供給與總需求實現(xiàn)大體平衡。主要內容94宏觀調控法宏觀調控法是指國家在調整國民經濟運行，調節(jié)和控制宏觀經濟活動過程中發(fā)生的社會經濟關系的法律規(guī)范的總稱。目前，我國尚未制定一部統(tǒng)一的宏觀調控法，它是由許多調整宏觀經濟調控關系的法律、法規(guī)及規(guī)范性文件構成的，如《預算法》、《中國人民銀行法》、《稅收征收管理法》、《對外貿易法》、《價格法》等等。宏觀調控法95在人們的一般觀念中，宏觀調控仍然是政府的特權，宏觀調控法不過是政府宏觀調控的意志和政府的宏觀調控行為。事實上，這是對宏觀調控法的誤解。宏觀調控法是法律，政府的宏觀調控意志和行為也應當受到法律的約束。宏觀調控法的調整對象是宏觀調控關系。宏觀調控法不是政府管理市場主體的工具，而是要同時制約政府和市場主體的宏觀調控行為；無論調控方還是受控方在宏觀調控中都享有一定的權利，并負有一定的義務，盡管雙方地位不對等，但都必須依法行事。在人們的一般觀念中，宏觀調控仍然是政府的特權，宏觀調控法不過96國外有關宏觀調控的理論1、羅斯?！靶抡保?933－1936）時期的經濟學說及其對美國經濟立法的影響?！靶抡敝饕獌热荩阂源罅抠J款和津貼挽救工商業(yè)，刺激私人投資，借通貨膨脹提高物價，消減農業(yè)生產，銷毀農產品以克服農產品過剩，舉辦公共工程以增加就業(yè)，對失業(yè)者給予最低限度的救濟等。在羅斯福積極有效的推動下，美國國會制定了《緊急銀行法》、《產業(yè)復興法》、《農業(yè)調整法》等許多反危機的法律，以保障“新政”的推行。國外有關宏觀調控的理論972、凱恩斯經濟學說對資本主義經濟立法的影響英國經濟學家凱恩斯于1936年出版《就業(yè)、利息和貨幣通論》一書，創(chuàng)立了一個以國家干預為中心的醫(yī)治資本主義經濟危機和解決就業(yè)問題的較為完整的理論體系。凱恩斯對經濟大蕭條中資源普遍未被充分利用的現(xiàn)象進行解釋，提出政府可以通過經濟政策（如擴張性的財政政策和貨幣政策）來對社會總需求進行刺激，使經濟資源得到充分利用。而在經濟處于通貨膨脹的“過熱”階段，政府也可以通過緊縮性的財政政策來控制社會總需求。總之，凱恩斯理論非常強調政府在宏觀調控中所扮演的重要角色，政府可以通過對經濟運行施加影響，減輕經濟波動，使總體經濟的均衡點處于一個理想的位置。

2、凱恩斯經濟學說對資本主義經濟立法的影響98在日本，為了應對經濟危機，政府制定的《糧食法》、《工業(yè)公會法》、《取締重要物資出口法》、《國家總動員法》，實行對戰(zhàn)爭需要的資金和物資的國家控制，同時，在幾個重要的產業(yè)部門，建立以統(tǒng)制生產和分配為主旨的統(tǒng)制會，這種統(tǒng)制會和統(tǒng)制機關，實際上發(fā)揮著國家統(tǒng)制的機能，對一切經濟生活實行強制管理。在英國，起先導作用的是1944年英國政府發(fā)表的《就業(yè)政策白皮書》，1946年國會通過了《就業(yè)法》，首次把凱恩斯的“充分就業(yè)”的思想，運用于立法實踐。該法案的最大貢獻，就在于用法律的形式，確定了英國聯(lián)邦政府負有擴大就業(yè)、穩(wěn)定和促進經濟的責任。后來該法案又被稱為“經濟計劃大憲章”而備受贊賞。在日本，為了應對經濟危機，政府制定的《糧食法》、《工業(yè)公會法99

3、德國有關宏觀調控方面的理論及立法德國的經濟制度以“社會市場經濟”而著稱，其基本理論是把市場的自由原則同社會的平衡結合起來，強調市場機制和政府宏觀調控的協(xié)調。

《德國基本法》第22條規(guī)定：國家有義務對經濟發(fā)展帶來的不利于社會的結果進行干預。

1967年制定的《經濟穩(wěn)定與增長促進法》，比較全面地規(guī)定了政府對社會市場經濟各領域進行宏觀調控的經濟政策、經濟手段及實施程序?！俺掷m(xù)增長、物價穩(wěn)定、高度就業(yè)、外資平衡”成為宏觀經濟的四大目標，是一切經濟政策的總方針和立法宗旨，進而明確規(guī)定聯(lián)邦政府保證經濟穩(wěn)定與增長的職能。3、德國有關宏觀調控方面的理論及立法100（二）國外有關宏觀調控的立法實踐德國于1967年制定《經濟穩(wěn)定與增長促進法》、法國1982年頒布《計劃化改革法》、美國1976年頒布《充分就業(yè)和國民經濟平衡增長法》。美國，1861年制定《莫里爾法》以保護關稅，1864年制定《國家銀行法》，1913年制定《聯(lián)邦儲備銀行法》，1887年通過《商業(yè)管理法》、1933年頒布《產業(yè)復興法案》和《農業(yè)經濟調整和農業(yè)信貸法》；二戰(zhàn)后，美國還制定《出口管理法》、《外貿法》。（二）國外有關宏觀調控的立法實踐101德國制定有《財政管理法》《復興開發(fā)銀行法》、《德意志聯(lián)邦銀行法》、《煤炭經濟法》、《農業(yè)法》、《原子能法》等。法國1984年法國制定《銀行法》，1986年頒布《價格放開和竟爭條例》等。日本僅在財政稅收方面就先后制定有《財政法》、《地方財政法》、《地方稅法》、《國稅征收法》、《所得稅法》、《法人稅法》等法律；在產業(yè)調節(jié)方面更為突出，僅二戰(zhàn)以來，就制定有《農業(yè)機械化促進法》、《原子能基本法》、《機械工業(yè)振興臨時措施法》、《電子工業(yè)振興臨時措施法》、《農業(yè)基本法》、《石油業(yè)法》、《中小企業(yè)基本法》、《中小企業(yè)現(xiàn)代化促進法》、《沿海漁業(yè)振興法》、《中小企業(yè)現(xiàn)代化資金促進法》。德國制定有《財政管理法》《復興開發(fā)銀行法》、《德意志聯(lián)邦銀行102三、宏觀調控法的理論研究和立法現(xiàn)狀1、宏觀調控的目標是：促進經濟增長，增加就業(yè)，穩(wěn)定物價，保持國際收支平衡。2、宏觀調控的手段可采用經濟手段、法律手段、行政手段。3、宏觀調控的范圍。市場經濟條件下，市場調節(jié)是主要的，是第一次調節(jié)；政府調節(jié)是次要的，是第二次調節(jié)。市場調節(jié)能夠做到的，政府就不用去干預，而且政府調節(jié)主要是通過實行宏觀調控來實現(xiàn)總量、結構等方面的平衡與合理化。4、宏觀調控法的特征。調整范圍的整體性和普遍性、調整方法的指導性和調節(jié)性、調整手段的綜合和協(xié)調性。

三、宏觀調控法的理論研究和立法現(xiàn)狀1035、宏觀調控法體系我國宏觀調控法的體系框架已基本形成，主要包括國民經濟和社會發(fā)展計劃法、財政稅收法、金融法、產業(yè)政策法、投資法、價格法、國有資產管理法、對外貿易法等。6、宏觀調控法的理論基礎（1）經濟增長政策理論；（2）穩(wěn)定物價政策理論；（3）反經濟周期政策理論；（4）就業(yè)政策理論；（5）資源管理和保護理論；（6）國際經濟政策理論，

5、宏觀調控法體系104宏觀調控的若干基本問題宏觀調控的必要性市場經濟存在著弊端與缺陷，要求國家通過宏觀調控加以糾正和補充。一、宏觀調控政策與宏觀調控的法治化研究宏觀調控的若干基本問題宏觀調控的必要性一、宏觀調控政策與宏觀105市場經濟的弊端與缺陷表現(xiàn)市場經濟受本位利益和局部利益驅動，忽視全局和整體利益，對某些非競爭性的基礎產業(yè)部門、社會公益性部門的經營以及環(huán)境保護等無能為力；市場經濟以近期利益為目標，忽視長遠利益，產生短期行為，對生態(tài)平衡造成危害；市場調節(jié)是事后調節(jié)，它能自動糾正經濟運行中已經產生的偏差和失衡，但不能預先防止這種偏差和失衡的產生，其調節(jié)具有明顯的滯后性，易造成產品大量積壓和社會財富的浪費；市場經濟受多元的、分散利益所支配，具有某種盲目性和自發(fā)性，引起市場效率的波動性；市場經濟對于涉及全局性的領域，如國民經濟總量的平衡，總供給和總需求的矛盾，大規(guī)模高新技術的開發(fā)，各個利益集團沖突矛盾的調節(jié)，經濟關系國際化帶來的矛盾和沖突等難以應對。市場經濟的弊端與缺陷表現(xiàn)106宏觀調控的法治化基礎在我國社會主義市場經濟條件下．宏觀調控必須建立在法治的基礎上。市場經濟只有在法律的引導、規(guī)范、保障和約束下才能得到正常發(fā)展。市場經濟法治化的實質和核心在于不僅要強調政府維護和執(zhí)行法律，而且要強調政府本身也要依法行政，受到法律的約束。因此，從這個意義上講，市場經濟應是一種法治經濟。宏觀調控的法治化基礎107宏觀調控行為具有宏觀性、應急性、概括性、廣泛性、主體的高層次性等特點。所以，如果經濟管理機關的宏觀調控不受法治原則的約束，宏觀調控就可能會變成行政專權，導致法律危機，其結果只能是弊害叢生。所以，對政府的宏觀調控行為進行法律上的控制是法治國家必然的要求。宏觀調控行為具有宏觀性、應急性、概括性、廣泛性、主體的高層次108傳統(tǒng)觀點認為：宏觀調控包括行政、經濟和法律三大手段，而這三大手段又是并行不悖的。李昌麒教授提出：有的問題明顯是法律問題，但還要說那是經濟問題；有的政策已經上升為法律規(guī)定了，還要說那是政策規(guī)定，這是宏觀調控失誤的一個重要原因。應當樹立主要依靠法律的手段實施宏觀調控的思想，行政手段必須以法律規(guī)定為前提，當經濟手段上升為法律時，就不宜再稱經濟手段。不論是經濟手段還是行政手段，其運用都必須采取一定的法律形式。（二）宏觀調控手段及法治化研究傳統(tǒng)觀點認為：宏觀調控包括行政、經濟和法律三大手段，而這三大109宏觀調控手段的法治化在法治社會中，行政和經濟手段，都必須在法律允許的范圍內才能運用，也只有在法律的認可和保護下才能實施；法治與市場經濟的關系決定了經濟和行政手段最終都應納入法治化的軌道。宏觀調控手段法治化的途徑一是立法，即將有效而具有普遍意義的宏觀調控措施制定為具體的法律規(guī)范；二是計劃，即依法定的程序制定、下達指令性和指導性計劃，適用于較短期限內實施的宏觀調控措施；三是頒布臨時特別法令，即在較為緊急的情況下，或實施時間短、涉及的問題比較特殊的臨時性宏觀調控措施。宏觀調控手段的法治化110（三）宏觀調控政策與宏觀調控的法治化宏觀調控政策財政政策貨幣政策產業(yè)政策收入分配政策等宏觀調控政策的實施，必須建立在法治的基礎上。宏觀調控政策是宏觀調控法的基礎，宏觀調控法可以保障宏觀調控政策更好地貫徹實施。（三）宏觀調控政策與宏觀調控的法治化111二、宏觀調控法的調整對象

宏觀調控關系是指國家對國民經濟總體活動進行調節(jié)和控制過程中發(fā)生的經濟關系。含義（1）宏觀經濟調控關系的一方主體是國家。（2）宏觀經濟調控關系是國家在履行經濟管理職能，以間接手段調控經濟運行過程中與市場主體之間所發(fā)生的間接管理關系。（3）宏觀經濟調控關系是國家在對國民經濟的總體調控過程中與市場主體之間普遍發(fā)生的社會經濟關系。宏觀調控關系二、宏觀調控法的調整對象宏觀調控關系是指國家對國民112潘靜成、劉文華（2019）提出：平衡優(yōu)化、有限于預、宏觀效益、統(tǒng)分結合。王守渝、弓孟謙（2019））提出：總量控制、間接調控為主、協(xié)同調控、集中統(tǒng)一調控權、政府的調控行為規(guī)范化和約束。盧炯星（2019）提出：資源優(yōu)化配置、總量平衡、間接調控、統(tǒng)一協(xié)調、宏觀效益。楊紫烜（2019）提出：間接調控、計劃指導、公開、合法、適度性、穩(wěn)定性與靈活性相結合。三、宏觀調控法的基本原則潘靜成、劉文華（2019）提出：平衡優(yōu)化、有限于預、宏觀效益113宏觀調控法的基本原則決策集權原則宏觀調控決策權不能由各種各樣的部門和機構分散行使；宏觀調控決策權必須控制在較高層次的國家機構手中。國務院、全國人大或人大常委會。

權力制約原則（也稱“國家權力的制衡”）在宏觀調控過程中，調控者擁有無比強大的權力，調控者與受控者的法律地位不平等，極易導致權力濫用、低效運行等逆向效應，使國家的經濟發(fā)展同時面臨“市場失靈”和“政府失靈”的雙重風險。因此，對宏觀調控關系的調整，重點在于控制政府的宏觀調控行為。宏觀調控法首先是規(guī)范和管理調控者的法。宏觀調控法的基本原則114堅持權力制約原則，必須從經濟民主的理念出發(fā)，一方面要合理分配權力、強化權力制約，做到權利、義務和法律責任的嚴格一致；另一方面要賦予市場主體、社會公眾以廣泛而有力的異議、抗辯和監(jiān)督的權利。體現(xiàn)在立法中，就是要①建立嚴格的決策提議、初步審查、預期公告、異議和評估、公開論證（或聽證）、最終批準的決策機制；②構造國家機構之間的監(jiān)督制約機制；③確立宏觀調控機關及其個人的法律責任制度；④建立過錯追究機制等等。堅持權力制約原則，必須從經濟民主的理念出發(fā)，一方面要合理分配115維護受控者權利原則宏觀調控在多數情況下可能會對市場主體產生不利的影響，甚至可能會從根本上犧牲一部分市場主體的利益。法律在賦予受控主體必須接受國家宏觀調控義務的同時，必須賦予并充分顧及受控主體應有的權利。宏觀調控法是控權法，但同時也必須是權利保障法。受控主體的權利主要有：參與權；監(jiān)督權；獲得補償權；求償權維護受控者權利原則116保障宏觀調控理性化運行的原則

宏觀調控法的最基本價值，就是要通過制度設計保障宏觀調控沿著其本質方向運行。立法對宏觀調控行為的理性控制主要通過以下制度設計來完成：一是在立法中規(guī)定確立宏觀調控措施的實體評判標準；二是建立實體評判標準的程序保障措施；三是建立糾錯制度；四是建立法律責任制度。保障宏觀調控理性化運行的原則117調控手段法治化的原則在法治社會中，行政和經濟手段必須在法律允許的范圍內才能作出，也只有在法律的認可和保護下才能實施。法治與市場經濟的關系決定了經濟和行政手段，最終都應納入法治化的軌道。因此，在本質上，經濟手段與行政手段只有依照法律的程序決策和實施，或者只有經過法律的認可，才有合法存在和運行的根據。調控手段法治化的原則118四、宏觀調控法律關系

宏觀調控法律關系的構成宏觀調控法律關系的主體宏觀調控法律關系的內容宏觀調控法律關系的客體四、宏觀調控法律關系宏觀調控宏觀調控宏觀調控宏觀調控119宏觀調控法律關系的主體宏觀調控主體宏觀調控的受控主體國家權力機關國務院及職能部門宏觀經濟監(jiān)督部門宏觀經濟信息部門企業(yè)其他經濟組織個人宏觀調控法律關系的主體宏觀調控主體宏觀調控的受控主體國家權力120宏觀調控法律關系的客體宏觀經濟決策行為宏觀經濟協(xié)調行為宏觀經濟管理行為宏觀經濟引導行為宏觀經濟限制行為宏觀經濟監(jiān)督行為宏觀調控法律關系的客體宏觀經濟決策行為宏觀經濟協(xié)調行為宏觀經121宏觀調控法律關系的內容宏觀調控主體的權利宏觀調控主體的義務宏觀經濟決策權及調控權宏觀經濟協(xié)調權宏觀經濟管理權宏觀經濟運行監(jiān)督權依法進行宏觀調控盡職盡責提供物質保障尊重受控主體經營自主權宏觀調控法律關系的內容宏觀調控主體的權利宏觀調控主體的義務宏122宏觀調控法律體系

石少俠、朱崇實（2019）為代表的“列舉說”：計劃法、財政法、稅法、金融法、價格法……。楊紫烜（2019）的“實踐需要說”：計劃法、投資法、預算法、稅法、中國人民銀行法、價格法等。楊新明（2019）的“成分說”：中國人民銀行法、投資法、預算法、計劃法、產業(yè)導向法、反壟斷法、稅法、政府采購法、外匯管理法、對外貿易法等。劉國歡（2019）的“任務說”：計劃法、預算法、銀行法、稅法、投資法、產業(yè)政策法等。宏觀調控法律體系構成的不同觀點宏觀調控法律體系石少俠、朱崇實（2019）為代表的“列舉說123董娟（2019）的”范圍說“：計劃法、預算決算法、中央銀行法、貨幣法、物價法、稅收征管法、統(tǒng)計法、外匯管理法、外債調控法、工商行政管理法。漆多?。?019）的“分層說”：現(xiàn)代國家宏觀調控形成了以“國家計劃－經濟政策－調節(jié)手段”為軸線的系統(tǒng)工程。相應地，宏觀調控法也包括計劃法、經濟政策法及各種調節(jié)手段運用的法律。楊紫烜、徐杰（2019）的“制度說”：計劃和統(tǒng)計法律制度、固定資產投資法律制度、稅收法律制度、銀行法律制度、價格法律任制度、會計、審計和注冊會計師法律制度、計量和標準法律制度、自然資源和能源法律制度、對外貿易法律制度。董娟（2019）的”范圍說“：計劃法、預算決算法、中央銀行法124李昌麒（2019）的“環(huán)節(jié)說”：政府宏觀調控行為法、產業(yè)調節(jié)法、中央銀行法、固定資產投資法、國有資產管理法、物價法。李昌麒（2019）的“環(huán)節(jié)說”：政府宏觀調控行為法、產業(yè)調節(jié)125國家宏觀調控基本法國家宏觀調控基本法是國家對國民經濟進行宏觀調控最基本的法律。包括國家宏觀經濟調控基本法和國民經濟穩(wěn)定增長法。宏觀調控部門法體系國民經濟和社會發(fā)展計劃法財政稅收法金融調控法投資法產業(yè)調節(jié)法國有資產管理法審計法國際收支平衡法就業(yè)法創(chuàng)立和完善宏觀調控法律體系的構想國家宏觀調控基本法創(chuàng)立和完善宏觀調控法律體系的構想126財稅法宏觀調控制度財稅法律制度功能分析預算法律制度稅收法律制度國債法律制度政府采購法律制度財政轉移支付法律制度財稅法宏觀調控制度財稅法律制度功能分析127財稅法律制度功能分析一、收入分配功能二、宏觀調控功能三、滿足公共需要功能財稅法律制度功能分析一、收入分配功能128預算法律制度預算的概念

是國家對會計年度內的收入和支出的預先估算。它包括中央預算和地方預算。預算的特點

法定性、階段性、時間性、公開性、預測性。預算法律制度預算的概念129稅收法律制度一、稅法概述二、課稅要素三、增值稅法律制度四、消費稅法律制度五、營業(yè)稅法律制度六、所得稅法律制度七、關稅法律制度八、稅收的征收管理制度稅收法律制度一、稅法概述130稅收法律制度（一）稅收的概念、特征和分類1、稅收是人民依法向征稅機關繳納一定的財產以形成國家財政收入，從而使國家得以具備滿足人民對公共服務需要的能力的一種活動。2、特征為：第一，稅收在征收上具有強制性。第二，稅收在繳納性質上具有無償性。第三，稅收在征稅對象和標準上具有固定性。3、稅收的分類：（1）根據稅負是否轉嫁為標準，稅收可以分為直接稅和間接稅。（2）根據稅收的計稅依據的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。（3）根據稅收管理權和稅收收益權的不同，稅收可分為中央稅和地方稅。（4）根據稅收與價格的關系，稅收可分為價內稅和價外稅。（5）根據課稅標準是否具有依附性，稅收可以分為獨立稅和附加稅。（6）根據征稅對象不同，稅收可以分為流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅和資源稅。稅收法律制度（一）稅收的概念、特征和分類131稅收法律制度稅法的概念稅法是調整在稅收活動中國家、征稅機關和納稅主體等各方主體之間產生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。稅法的調整對象即為稅收關系，包括稅收權限關系和稅收征納關系。稅收法律制度稅法的概念132稅收法律制度課稅要素1、稅法主體要素2、征稅對象要素3、稅率要素4、稅收優(yōu)惠措施和稅收重課措施要素5、納稅期限要素6、納稅地點要素7、納稅環(huán)節(jié)要素8、稅務爭議的解決9、違反稅法的法律責任稅收法律制度課稅要素133增值稅法律制度（一）主體征稅主體是稅務機關（進出口環(huán)節(jié)由海關代征）納稅主體是在我國境內銷售貨物（有形動產），提供應稅勞務及進口貨物的單位和個人，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人*劃分小規(guī)模納稅人的標準：

1．從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在100萬元以下.

2．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在180萬元以下的

3．個人、非企業(yè)型單位、不經常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)，即使年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人的標準，也視同小規(guī)模納稅人*小規(guī)模納稅人與一般納稅人區(qū)別：

1．一般納稅人可以使用增值稅發(fā)票，可以用“扣稅法”進行稅款抵扣

2．小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票，只能用簡便方法計稅

3．稅率不同，一般納稅人為17%或13%，小規(guī)模納稅人4%增值稅法律制度（一）主體134（二）征收范圍銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物（三）稅率

1．17%--基本稅率

2．13%--低稅率

3．零稅率—出口退稅（四）應納稅額的計算

1．一般納稅人：應納稅額=當期銷項稅額（當期銷售額*稅率）-當期進項稅額

2．小規(guī)模納稅人：應納稅額=銷售額*征收率（通常的征收率為4%）

3．進口貨物：應納稅額=組價（關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額）*稅率（二）征收范圍135消費稅法律制度（一）納稅人：在我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人（二）征稅范圍：

1．過度消