中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）

主講人：金杜合伙人宋萍萍律師KING&WOODPRCLAWYERS金杜律師事務所中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第1頁!

目錄核查、規(guī)范公司改制過程中的遺留法律問題公司業(yè)績連續(xù)計算涉及的法律問題建立健全公司治理結(jié)構(gòu)規(guī)范公司的重大經(jīng)營活動公司的獨立性問題關(guān)聯(lián)交易問題(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁!

目錄同業(yè)競爭問題募集資金問題稅務問題其他法律問題(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁!發(fā)行人設立過程中所簽訂的改制重組合同應符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，發(fā)行人設立行為是否存在潛在糾紛。股權(quán)設置和轉(zhuǎn)讓、增資擴股、資產(chǎn)評估、資本驗證等方面是否合法，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰。是否履行設立過程中的驗資、評估等必要程序。是否辦理資產(chǎn)權(quán)屬變更登記手續(xù)，是否妥善處置了商標、專利、土地、房屋等資產(chǎn)的法律權(quán)屬問題。

上市輔導及經(jīng)營

過程中的法律問題(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題主營業(yè)務的連續(xù)性

連續(xù)性要求：《關(guān)于進一步規(guī)范股票首次發(fā)行上市有關(guān)工作的通知》（以下簡稱“《通知》”）規(guī)定，公司最近三年內(nèi)應持續(xù)經(jīng)營相同業(yè)務，不得因重大購買、出售、置換資產(chǎn)、公司合并或分立、重大增資或減資以及其他重大資產(chǎn)重組行為，導致公司的業(yè)務發(fā)生重大變化；《股票發(fā)行審核備忘錄第15號》規(guī)定，審核人員在審核發(fā)行人是否在最近三年內(nèi)連續(xù)盈利以及是否可以連續(xù)計算業(yè)績時，標準之一便是最近三年內(nèi)發(fā)行人的經(jīng)營業(yè)務未發(fā)生較大變化。

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上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題經(jīng)營管理層的連續(xù)性經(jīng)營管理層的范圍：董事、監(jiān)事、總經(jīng)理、財務負責人、技術(shù)負責人、或核心技術(shù)人員、營銷負責人。連續(xù)性要求：根據(jù)《通知》的規(guī)定，發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并上市，最近三年內(nèi)應當在管理層沒有發(fā)生重大變化的情況下，持續(xù)經(jīng)營相同的業(yè)務；《股票發(fā)行審核備忘錄第15號》規(guī)定，審核人員在審核發(fā)行人是否在最近三年內(nèi)連續(xù)盈利以及是否可以連續(xù)計算業(yè)績時，標準之一便是最近三年內(nèi)發(fā)行人的管理層未發(fā)生較大變化。

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上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題資產(chǎn)的連續(xù)性連續(xù)性的要求：《股票發(fā)行審核備忘錄第15號》規(guī)定，審核人員在審核發(fā)行人是否在最近三年內(nèi)連續(xù)盈利以及是否可以連續(xù)計算業(yè)績時，標準之一便是最近三年內(nèi)發(fā)行人的經(jīng)營資產(chǎn)未發(fā)生較大變化。中國證監(jiān)會股票發(fā)行審核委員會《關(guān)于首次公開發(fā)行股票審核工作的指導意見》（以下簡稱“《首發(fā)指導意見》”）規(guī)定：公司在最近三年內(nèi)發(fā)生的重大重組行為（包括公司整體資產(chǎn)置換、分立等）對公司的資產(chǎn)、負債、經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生了重大影響，發(fā)審委委員可以判斷公司是否可以連續(xù)計算重組前原企業(yè)的三年盈利業(yè)績。

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上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題股權(quán)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性法律后果：根據(jù)《輔導工作辦法》輔導工作結(jié)束至主承銷商推薦期間發(fā)生控股股東的變更應重新進行輔導。根據(jù)《通知》，若公司在申請公開發(fā)行股票并上市前最近三年內(nèi)實際控制人發(fā)生變化，將影響對其是否具有持續(xù)經(jīng)營能力的判斷。根據(jù)《股票發(fā)行審核備忘錄第15號》，公司在申請公開發(fā)行股票并上市前最近一年內(nèi)股東結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化的，將導致公司業(yè)績無法連續(xù)計算及無法判斷是否連續(xù)三年盈利。

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上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題公司治理體制的建立和完善

修改和完善《公司章程》依據(jù)：《上市公司章程指引》、《上市公司治理準則》、《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》等相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件并結(jié)合公司股東的特殊要求和具體情況制訂“三會議事規(guī)則”制訂各項內(nèi)部控制制度(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題案例：廣西康達：由于股東爭奪控制權(quán)，在股東會上有股東提出一名法人股東因為沒有實際出資，系名義股東，不能行使表決權(quán)（評析：股份公司已證券登記公司登記的股東名冊為準，股權(quán)爭議應另行解決）；三名已當選的董事因二股東未取得多數(shù)董事席位聲明辭職，企圖使當選董事人數(shù)不足法定最低人數(shù)導致選舉無效。三名當選董事同意接受提名，當選有效，不能隨意辭職。經(jīng)深交所協(xié)調(diào)，三名董事收回辭呈。(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題重大合同的界定公司正在履行、將要履行以及雖然已經(jīng)履行完畢但可能存在潛在糾紛（合同標的額在500萬元以上或雖未達到500萬元但對生產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務狀況具有重要影響）的合同(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題

■案例：交大博通最近公告公司一筆交易異常，已向公安局報案。交大博通向供貨方支付6千萬貨款，但未收到貨物，購貨方未向交大博通支付貨款，懷疑有人做局。公司甲向某證券公司出資9千萬，持有4％股份，后決定通過A公司間接持有證券公司股份，簽署了對A公司出資9千萬的協(xié)議，并辦理了A公司的工商注冊登記手續(xù)，簽署了將持有證券公司4％股權(quán)轉(zhuǎn)讓給A公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，證監(jiān)會未批準該轉(zhuǎn)讓。證券公司倒閉，A公司對外有負債，公司甲被A公司債權(quán)人追索出資不到位的責任，同時持有證券公司的股權(quán)權(quán)益已為零。(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第12頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題對外擔保為他人提供擔保必須經(jīng)董事會全體成員2/3以上簽署同意或股東大會批準。不得為任何非法人單位或個人提供擔保。上市公司對外擔保總額不得超過最近一個會計年度合并會計報表凈資產(chǎn)的50%。不得直接或間接為資產(chǎn)負債率超過70%的被擔保對象提供債務擔保。對外擔保必須要求對方提供反擔保，且反擔保的提供方應當具有實際承擔能力。

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上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題案例某一擬上市的藥業(yè)公司，通過拍賣行競得一破產(chǎn)企業(yè)持有外地制藥公司的股權(quán)，購買價款5千萬，股權(quán)過戶后半年，制藥公司因未披露的對外擔保損失3千萬，而破產(chǎn)企業(yè)已清算完畢，公司損失慘重。

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上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題公司的獨立性問題人員獨立

機構(gòu)獨立

業(yè)務獨立

資產(chǎn)完整、獨立

財務獨立

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上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題機構(gòu)獨立公司生產(chǎn)經(jīng)營和辦公機構(gòu)與控股股東（或?qū)嶋H控制人）應完全分開，不得出現(xiàn)“兩塊牌子，一套人馬”，混合經(jīng)營、合署辦公的情形；控股股東（或?qū)嶋H控制人）及其他任何單位或個人不得干預公司的機構(gòu)設置；控股股東（或?qū)嶋H控制人）及其職能部門與公司及其職能部門之間不存在上下級關(guān)系，任何單位或個人不得以任何形式干預公司生產(chǎn)經(jīng)營活動。(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第16頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題資產(chǎn)完整、獨立企業(yè)改制時，主要由擬設立的公司使用的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設施、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等資產(chǎn)必須全部進入擬發(fā)行上市主體，與發(fā)起人或股東的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)明確界定并劃清；公司應有獨立的產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)；具有開展生產(chǎn)經(jīng)營所必備的資產(chǎn)，最近一年和最近一期，以承包、委托經(jīng)營、租賃或其他類似方式，依賴控股股東（或?qū)嶋H控制人）及其全資或控股企業(yè)的資產(chǎn)進行生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的收入，均不超過其主營業(yè)務收入的30%。(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第17頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題關(guān)聯(lián)交易問題關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第18頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)方關(guān)系：根據(jù)《股票發(fā)行審核備忘錄第1號》的規(guī)定，關(guān)聯(lián)方關(guān)系包括但不限于公司與關(guān)聯(lián)方之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系；關(guān)聯(lián)方關(guān)系主要由公司董事根據(jù)其實質(zhì)進行判斷，而不僅僅依據(jù)形式。(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第19頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范原則：盡量減少，有限禁止、依法規(guī)范采取措施減少關(guān)聯(lián)交易禁止部分關(guān)聯(lián)交易規(guī)范關(guān)聯(lián)交易

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上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題采取措施減少關(guān)聯(lián)交易改制時，生產(chǎn)經(jīng)營所必備的資產(chǎn)及輔助和配套設施應當全部進入擬上市公司或轉(zhuǎn)由獨立第三方經(jīng)營，減少在生產(chǎn)經(jīng)營方面對控股股東（或?qū)嶋H控制人）的依賴。最近一年和最近一期，以承包、委托經(jīng)營、租賃或其他類似方式，依賴控股股東（或?qū)嶋H控制人）及其全資或控股企業(yè)的資產(chǎn)進行生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的收入，均不超過其主營業(yè)務收入的30%；對既為公司提供服務，也為股東等關(guān)聯(lián)方服務的實體或設施，如供水、供電、供氣、供暖等設施，應當有效保證交易和定價的公允；其他任何有利于減少關(guān)聯(lián)交易的措施。(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第21頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題規(guī)范關(guān)聯(lián)交易在公司章程及其他內(nèi)部規(guī)定中按照對上市公司的要求，明確關(guān)聯(lián)交易公允決策的權(quán)限（股東會、董事會各自的權(quán)限）、程序、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)董事的回避制度以及對公司和其他股東進行保護的內(nèi)容；獨立董事對關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督職能關(guān)聯(lián)交易的具體決策程序應當遵守章程及其他內(nèi)部相關(guān)制度的規(guī)定；關(guān)聯(lián)交易應遵循市場公正、公平、公開的原則，定價應按照與市場獨立第三方交易的標準，無市場價格可資比較或訂價受到限制的重大關(guān)聯(lián)交易，應按照成本加合理利潤的原則定價。

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上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題同業(yè)競爭的界定根據(jù)《股票發(fā)行審核備忘錄第1號》，同業(yè)競爭是指一切直接、間接地控制公司或?qū)居兄卮笥绊懙淖匀蝗嘶蚍ㄈ思捌淇刂频姆ㄈ藛挝唬ㄒ韵潞喎Q“競爭方”）與公司從事相同、相似的業(yè)務。對于是否存在同業(yè)競爭的判斷應根據(jù)業(yè)務的性質(zhì)、業(yè)務之間的客戶對象、業(yè)務的市場差別以及對公司的客觀影響等方面進行。從目前的實踐看，中國證監(jiān)會在沒有充足的依據(jù)來判斷公司的關(guān)聯(lián)公司與公司存在同業(yè)競爭的情況下，“同業(yè)即存在競爭”，似乎成為標準。同業(yè)不競爭的解釋一般都不會被中國證監(jiān)會接受。如有充分依據(jù)說明與競爭方從事的業(yè)務有不同的客戶對象、不同的市場區(qū)域等，存在明顯細分市場差別，而且該市場細分是客觀的、切實可行的，不會產(chǎn)生實質(zhì)性同業(yè)競爭的，則可能不被視為存在同業(yè)競爭。

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上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題募集資金問題募集資金的投向應當明確，經(jīng)過充分慎重的論證，避免盲目拼湊、編造募集資金項目；結(jié)合擬發(fā)行股票規(guī)模、發(fā)行價格，審慎測算合理的募集資金需要量，融資計劃應當與擬投資項目的資金需要及實施周期相匹配；應充分考慮實際募股資金量不足或超過所申報項目資金需求量的可能，對上述情況的出現(xiàn)有相應的對策及安排；募集資金項目應當有良好的預期效益，對公司的財務狀況和經(jīng)營成果能夠產(chǎn)生積極影響；募集資金項目屬于公司主營業(yè)務范圍或與公司主營業(yè)務密切相關(guān)；募集資金項目與公司長期的業(yè)務發(fā)展目標相一致；(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第24頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題募集資金問題募集資金項目的決策應當履行了相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程規(guī)定的程序；募集資金項目應當按照規(guī)定進行審批、核準或備案（具體規(guī)定見《國務院關(guān)于投資體制改革的決定》、《政府核準的投資項目目錄（２００４年本）》、《國家發(fā)展改革委核報國務院核準或?qū)徟墓潭ㄙY產(chǎn)投資項目目錄（試行）》）。(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第25頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題公司的依法納稅稅種、稅率合法企業(yè)執(zhí)行的稅種、稅率主要包括（1）企業(yè)所得稅：稅率一般為33%；（2）增值稅：稅率一般為17%；（3）營業(yè)稅：稅率一般為5%；（4）城市維護建設稅、教育費附加：一般按實際應繳流轉(zhuǎn)稅額的7%和3%繳納；

避免在報告期內(nèi)（近三年內(nèi)）被稅務部門處罰的情況；對公司改制或變更所引起的稅務問題的調(diào)整及稅務方面不規(guī)范做法的整改、規(guī)范(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第26頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題中國證監(jiān)會對稅收優(yōu)惠的審核標準根據(jù)國發(fā)（2000）2號文《國務院關(guān)于糾正地方自行制定稅收先征后返政策的通知》，除經(jīng)國務院審批的外，只有符合現(xiàn)行稅收征管法律法規(guī)規(guī)定的稅收減免與返還才是合法有效的。

對于公司享受的政府補貼、財政撥款，其批準文件中應當明確了該項政府補貼、財政撥款的資金渠道及其依據(jù)、補貼或撥款的權(quán)屬、補貼或撥款的用途和今后的處置方法及會計處理。

發(fā)行人律師應對公司報告期內(nèi)以及新股發(fā)行上市后所享受的稅收減免與返還、政府補貼、財政撥款等政策是否有相應的法律依據(jù)，是否履行了相關(guān)批準程序進行核查，并對所享受的政策是否合法有效發(fā)表明確意見。

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上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題合法的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策簡介特定地區(qū)優(yōu)惠高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠特定行業(yè)優(yōu)惠外商投資企業(yè)優(yōu)惠其他優(yōu)惠(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第28頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題環(huán)保問題發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營活動和擬投資項目是否符合有關(guān)環(huán)境保護的要求，有權(quán)部門是否出具意見。污染比較重的企業(yè)申請上市時應附省級環(huán)保部門的確認文件。根據(jù)國家環(huán)境保護總局《關(guān)于對申請上市的企業(yè)和申請再融資的上市企業(yè)進行環(huán)境保護核查的通知》的規(guī)定，重污染行業(yè)即冶金、化工、石化、煤炭、火電、建材、造紙、釀造、制藥、發(fā)酵、紡織、制革和采礦業(yè)的擬上市公司應當向省級環(huán)保行政主管部門提出核查申請，省級環(huán)保行政主管部門應當在核查后公示核查結(jié)果，并將核查意見及建議報送中國證監(jiān)會并抄報國家環(huán)保總局。其中火力發(fā)電企業(yè)的的環(huán)保核查意見及建議應由國家環(huán)?？偩謭笏妥C監(jiān)會。

近三年是否因違反環(huán)境保護方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰。

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結(jié)束語：

擬上市公司改制和經(jīng)營管理中涉及的法律問題較為廣泛，每個企業(yè)具體情況不一樣，所涉及的重點法律問題也有所差別，擬上市公司應當加強與中介機構(gòu)和政府監(jiān)管部門的聯(lián)系與溝通，及時、全面地了解國家政策、法律、法規(guī)及其變化，以使公司在條件具備時能夠順利達到股票發(fā)行和上市的目的。

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上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題核查、規(guī)范公司改制過程中的遺留法律問題核查發(fā)行人設立的程序、主體資格、條件、出資是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，并得到有權(quán)部門的批準。案例：某民營企業(yè)由于經(jīng)營不規(guī)范，不符合上市條件，原大股東直接將原公司的大量機器設備和房產(chǎn)作價作為對新設股份公司的出資，原公司未清算注銷，實物資產(chǎn)未實際移交給新公司，房產(chǎn)亦未辦理過戶登記。該出資行為存在被原公司債權(quán)人主張撤銷的風險，同時對新公司的出資不到位。解決措施：大股東向原公司支付合理對價，辦理實物移交和房產(chǎn)過戶手續(xù)。

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上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題公司業(yè)績的連續(xù)性問題主營業(yè)務的連續(xù)性經(jīng)營管理層的連續(xù)性資產(chǎn)的連續(xù)性股權(quán)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性。

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上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題主營業(yè)務的連續(xù)性法律后果：《輔導工作辦法》規(guī)定，輔導工作結(jié)束至主承銷商推薦期間發(fā)生主營業(yè)務變更的應當重新進行輔導；根據(jù)《股票發(fā)行審核備忘錄第15號》規(guī)定，公司經(jīng)營的業(yè)務發(fā)生較大變化將導致公司業(yè)績無法連續(xù)計算及無法判斷是否連續(xù)三年盈利；根據(jù)《通知》規(guī)定，如果公司的主營業(yè)務發(fā)生重大變化，則自有關(guān)行為完成后滿三年，方可申請發(fā)行上市。

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上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題經(jīng)營管理層的連續(xù)性法律后果：根據(jù)《輔導工作辦法》，輔導工作結(jié)束至主承銷商推薦期間公司發(fā)生三分之一以上董事、監(jiān)事、高級管理人員變更，應當重新進行輔導；

案例：某地國有控股的商貿(mào)公司，在申請上市前，大股東頻繁調(diào)整擬上市公司的董事長，總經(jīng)理又因公司股權(quán)變化由二股東提名人選擔任，該公司盡管其他方面均符合條件，但因管理層的頻繁變化遭到發(fā)審會否決。

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上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題股權(quán)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性穩(wěn)定性的要求：根據(jù)《通知》公司申請首次公開發(fā)行股票并上市，最近三年內(nèi)應當在實際控制人沒有發(fā)生變更的情況下，持續(xù)經(jīng)營相同的業(yè)務；根據(jù)《股票發(fā)行審核備忘錄第15號》規(guī)定，審核人員在審核發(fā)行人是否在最近三年內(nèi)連續(xù)盈利以及是否可以連續(xù)計算業(yè)績時，標準之一便是最近一年內(nèi)發(fā)行人的股東結(jié)構(gòu)未發(fā)生較大變化；

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上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題建立健全公司的治理結(jié)構(gòu)公司治理體制的建立和完善（制度層面）公司的規(guī)范運作（行為層面）(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第36頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題公司的規(guī)范運作公司歷次股東大會、董事會、監(jiān)事會的召集、召開，決議、會議記錄、簽署的合法、合規(guī)、真實、有效；股東大會、董事會的歷次授權(quán)或重大決策等行為合法、合規(guī)、真實、有效；公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的任職資格和選舉、更換、聘任程序符合法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定；《公司章程》的修改符合法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定。(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第37頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題規(guī)范公司的重大經(jīng)營活動重大合同對外擔保對外投資訴訟、仲裁或行政處罰(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第38頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題重大合同的規(guī)范《公司章程》及其他相關(guān)內(nèi)控制度中應對公司重大合同審議、批準、簽署的權(quán)限和程序作出明確規(guī)定并嚴格執(zhí)行應以書面方式訂立，并按照《合同法》的規(guī)定規(guī)范其內(nèi)容,確保主體資格和合同內(nèi)容合法有效。須履行相關(guān)批準、登記、備案等特殊手續(xù)才能生效的合同或者合同標的物須經(jīng)評估方能交易的合同，應遵守相關(guān)規(guī)定。改制前原企業(yè)簽訂的合同須變更為改制后的公司名義。(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第39頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題對外擔保根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》及《中國證監(jiān)會關(guān)于上市公司為他人提供擔保有關(guān)問題的通知》，上市公司的對外擔保應當注意下列問題（不包括為關(guān)聯(lián)方提供擔保的問題）：《公司章程》及其他相關(guān)內(nèi)控制度中應對公司對外擔保事項的審議、批準、簽署的權(quán)限和程序以及被擔保對象的資信標準作出明確規(guī)定。應當加強擔保合同的管理。為他人擔保，應當訂立書面合同。擔保合同應當按照公司內(nèi)部管理規(guī)定妥善保管。(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第40頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題新設控股子公司一般應與主營業(yè)務相關(guān)，出資必須到位，避免出資不到位應承擔的無限責任。應盡量保持對與公司主營業(yè)務相關(guān)聯(lián)的子公司的絕對控股地位。對外收購時，應對目標公司審慎調(diào)查，評估其風險，慎防收購的目標公司存在財務資料虛假、未披露大額或有負債的情況。清理沒有實際經(jīng)營或確無存續(xù)必要的控股、參股公司，尤其是有可能產(chǎn)生同業(yè)競爭的關(guān)聯(lián)公司，履行清算注銷手續(xù)。

對外長期投資(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第41頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題訴訟、仲裁或行政處罰公司如存在尚未了結(jié)或可預見的重大訴訟、仲裁或行政處罰，將會成為公司上市的重大障礙。

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上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題人員獨立國有控股公司的董事長原則上不應由股東單位的法定代表人兼任（股東單位的法定代表人包括：控股股東及其控股單位的法定代表人；有實質(zhì)控制權(quán)單位的法定代表人；持股5%以上股東的法定代表人）；董事長、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人、董事會秘書，沒有在控股股東（或?qū)嶋H控制人）中擔任除董事、監(jiān)事以外的其他行政職務，也沒有在控股股東（或?qū)嶋H控制人）處領薪；財務人員不能在關(guān)聯(lián)公司兼職；公司的勞動、人事及工資管理必須完全獨立；控股股東（或?qū)嶋H控制人）和政府部門推薦董事和經(jīng)理人選應當通過合法程序進行，不得干預公司股東大會、董事會作出的人事任免決定。(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第43頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題業(yè)務獨立具有直接面向市場獨立經(jīng)營的能力，最近一年和最近一期，公司與控股股東（或?qū)嶋H控制人）及其全資或控股企業(yè)，在產(chǎn)品（或服務）銷售或原材料（或服務）采購方面的交易額，占公司主營業(yè)務收入或外購原材料(或服務)金額的比例，均不超過30%；具有完整的業(yè)務體系，最近一年和最近一期，公司委托控股股東（或?qū)嶋H控制人）及其全資或控股企業(yè)，進行產(chǎn)品(或服務)銷售或原材料(或服務)采購的金額，占公司主營業(yè)務收入或外購原材料(或服務)金額的比例，均不超過30%。(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第44頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題財務獨立公司應設立獨立的財務部門，建立獨立的財務核算體系，具有規(guī)范、獨立的財務會計制度和對分公司、子公司的財務管理制度；公司應獨立在銀行開戶，未與其控股股東（或?qū)嶋H控制人）共用一個銀行賬戶，未將資金存入控股股東（或?qū)嶋H控制人）的財務公司或結(jié)算中心帳戶中；必須依法獨立納稅；公司獨立作出財務決策，不存在控股股東（或?qū)嶋H控制人）干預發(fā)行人資金使用的情況。(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第45頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)方：控股股東及其控制或參股的公司；控股股東及主要股東對股份公司有重大影響的法人或自然人；合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)；

主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員、核心技術(shù)提供者或與上述人士關(guān)系密切的家庭成員以及其控制的其他企業(yè)；

其他按照《企業(yè)會計準則--關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》的規(guī)定可以被認定為關(guān)聯(lián)方的主體。(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第46頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易：購銷商品；買賣有形或無形資產(chǎn)，收購兼并；提供或接受勞務，代理，租賃，管理方面的合同（如委托經(jīng)營等）等；提供資金，許可協(xié)議；擔保抵押；研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移；關(guān)鍵管理人員報酬；合作投資建立企業(yè)、開發(fā)項目等；其他通過約定可能造成資源或義務轉(zhuǎn)移的事項。(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第47頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題采取措施減少關(guān)聯(lián)交易建立獨立的采購、銷售機構(gòu)和業(yè)務渠道，減少在產(chǎn)品銷售及原材料采購方面與控股股東（或?qū)嶋H控制人）及其全資或控股企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易。最近一年和最近一期，公司與控股股東（或?qū)嶋H控制人）及其全資或控股企業(yè)，在產(chǎn)品（或服務）銷售或原材料（或服務）采購方面的交易額，占公司主營業(yè)務收入或外購原材料(或服務)金額的比例，均不得超過30%；

建立獨立的產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，減少在產(chǎn)品銷售和原材料采購方面對控股股東（或?qū)嶋H控制人）的依賴。最近一年和最近一期，公司委托控股股東（或?qū)嶋H控制人）及其全資或控股企業(yè)，進行產(chǎn)品(或服務)銷售或原材料(或服務)采購的金額，占公司主營業(yè)務收入或外購原材料(或服務)金額的比例，均不超過30%；(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第48頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題禁止部分關(guān)聯(lián)交易國務院國資委及中國證監(jiān)會《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及對外擔保若干問題的通知》規(guī)定：上市公司不得將資金通過特定方式提供給控股股東或其他關(guān)聯(lián)方使用；上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方提供擔保。根據(jù)《關(guān)于加強社會公眾股股東權(quán)益保護的若干規(guī)定》，上市公司被控股股東（或?qū)嶋H控制人）違規(guī)占用資金，或上市公司違規(guī)為關(guān)聯(lián)方提供擔保的，在上述行為未糾正前，中國證監(jiān)會不受理其再融資申請。上述規(guī)定雖然是針對上市公司的，但說明了證監(jiān)會對某些通過關(guān)聯(lián)交易進行的資金占用及擔保的禁止性態(tài)度，對擬上市公司具有借鑒意義。(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第49頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題同業(yè)競爭問題同業(yè)競爭的界定同業(yè)競爭的規(guī)范(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第50頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題同業(yè)競爭的規(guī)范在發(fā)起人協(xié)議、公司章程等方面作出的避免同業(yè)競爭的規(guī)定；

通過切實可行的方式(例如發(fā)行上市后的收購、委托經(jīng)營等)將相競爭的業(yè)務集中到公司或競爭方經(jīng)營；競爭方將業(yè)務轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方；競爭方單方面書面承諾做出避免競爭和利益沖突的具體可行措施等。(海量營銷管理培訓資料下載)中小企業(yè)上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題（宋萍萍）共58頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第51頁!

上市輔導及經(jīng)營過程中的法律問題募集資金問題募集資金項目不存在市場、效益、環(huán)保等方面的重大風險；募集資金項目如涉及跨行業(yè)經(jīng)營，公司應當在管理、技術(shù)、人才、市場等方面做好準備，具有競爭優(yōu)勢，具備跨行業(yè)經(jīng)營的能力；募集資金項目不會形成與直接、間接控制公司或?qū)居兄卮笥绊懙淖匀蝗嘶蚍ㄈ思捌淇刂频姆ㄈ藛挝坏耐瑯I(yè)競爭；募集資金項目不會形成數(shù)額較大的、與直接、間接控制公司或?qū)?/p>