MPA講座2國內(nèi)外風險管理研究歷程課件

國內(nèi)外風險管理研究歷程國內(nèi)外風險管理研究歷程背景：面臨前所未有的挑戰(zhàn)20世紀80年代中期，以美國為代表的學術界開始研究企業(yè)危機管理和策略震撼管理，此后，日本人也在80年代末和90年代初進行了企業(yè)危機管理問題的研究。人類進入21世紀后，隨著生存環(huán)境的進一步惡化，世界多極化、經(jīng)濟全球化使世界各國普遍面臨著新的挑戰(zhàn)，特別是國內(nèi)因2003年春SAS的爆發(fā)，加強危機管理和風險管理已成為政府、企業(yè)特別是身處高危行業(yè)的企業(yè)迫在眉捷的課題。背景：面臨前所未有的挑戰(zhàn)20世紀80年代中期，以美國為代表的一、美國企業(yè)的風險問題2001年是美國“災難深重”的一年，除了9?11恐怖襲擊事件，接踵而至的是上市公司系列財務丑聞案，首先是美國前500強的能源公司（安然）因財務丑聞案申請破產(chǎn)保護，接著是國際五大會計師事務所之一的美國安達信會計公司的審計丑聞案導致其申請破產(chǎn)。還有世通事件（Worldcom）、GlobalCrossing、Adelphia、施樂公司的財務舞弊事件。在這種會計誠信危機和股市接連遭挫的背景下，布什總統(tǒng)和美國國會、美國會計總署、美國證券交易委員會（SEC）、美國財務會計準則委員會（FASB）等單位迅速提出與制定各種對策，于2002年7月30日，布什正式簽署并出臺了SOX法案即《2002年薩班斯-奧克斯利法案》（Sarbanes-OxleyActof2002）——布什總統(tǒng)稱之為“自羅斯福時代以來最具影響力的改革法案”。一、美國企業(yè)的風險問題2001年是美國“災難深重”的一年，除SOX法案主要是從規(guī)定公司管理層與會計師事務所的相關責任以及加大處罰力度等幾個方面入手，旨在加強公司責任，保護公眾公司投資者的利益免受公司高管及相關機構的侵害。試圖重新恢復投資者對股票市場的信心，提升市場對會計職業(yè)界的信任。SOX法案的主要目的是加強企業(yè)內(nèi)部控制，相關的主要條款是302條款和404條款。其中404條款是SOX法案中最嚴厲、最昂貴的條款。它要求上市公司建立內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制活動記錄不僅要細化到像產(chǎn)品付款時間這樣的細節(jié)，而且對重大缺陷都要予以披露。SOX法案主要是從規(guī)定公司管理層與會計師事務所的相關責任以及根據(jù)國際財務執(zhí)行官(FEI)對321家企業(yè)的調查結果，每家需要遵守SOX法案的美國大型企業(yè)第一年實施404條款的總成本超過460萬美元。SOX是美國立法機構對監(jiān)管機構、上市公司、以及中介機構的行為實施約束的法案，其出臺標志著美國金融證券法律的根本思想從信息披露轉向實質性管制，對在美國上市的企業(yè)在公司治理、內(nèi)部控制和信息披露提出了更為嚴格的監(jiān)管要求。SOX從法律層面上正式確立了“后安然時代”的外部監(jiān)管模式，標志著民間機構主宰會計、審計準則制定和沿用100多年的行業(yè)自律時代的終結。根據(jù)國際財務執(zhí)行官(FEI)對321家企業(yè)的調查結果，每家需二、中國的風險問題

（一）中國政府的行動

（二）官員問責事件解析（三）中國企業(yè)風險二、中國的風險問題

(一)中國政府的行動2003年12月，由國家外國專家局、中國行政管理學會聯(lián)合舉辦的“中國首屆政府應急管理國際論壇”在北京召開。此次論壇是我國就政府應急管理課題舉辦的首次國際研討會，旨在從理論與實踐的結合上總結國內(nèi)外政府應急管理的經(jīng)驗教訓，深入探討政府應急管理面臨的前沿問題，為促進我國應急管理體系和機制建設，提高政府應急管理能力，更好地維護社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展，提供國際經(jīng)驗和政策建議。(一)中國政府的行動2003年12月，由國家外國專家局、中國2003年國家減災委成立了民政部國家減災中心2004年12月中國災防協(xié)會設置了風險分析專業(yè)委員會2005年中國保監(jiān)會啟動了農(nóng)業(yè)和巨災保險業(yè)務拓展規(guī)劃2005年9月國際全球變化人類行為計劃(IHDP)中國國家委員會風險管理工作組正式成立2006年1月國務院公布了國家總體應急預案2006年2月中華人民共和國科技部發(fā)布《國家科技術發(fā)展規(guī)劃綱要》，將風險防范工作列為未來15年中國科技發(fā)展中的重要議題之一2006年4月國務院成立了國務院應急管理辦公室2003年國家減災委成立了民政部國家減災中心2006年6月，國資委印發(fā)了《中央企業(yè)全面保險管理指引》2006年10月，民政部教育部組建了減災與應急管理研究院2006年12月，中國保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布《中國國家風險管理研究報告》，一年后，中國保監(jiān)會再度發(fā)布2007年版《中國國家風險管理研究報告》2007年10月，國家減災委、國家發(fā)改委相繼制定《國家“十一五”綜合減災規(guī)劃》，《國家“十一五”突發(fā)公共事件應急體系建設規(guī)劃》2006年6月，國資委印發(fā)了《中央企業(yè)全面保險管理指引》2006年6月，國資委印發(fā)了《中央企業(yè)全面保險管理指引》2006年10月，民政部教育部組建了減災與應急管理研究院2006年12月，中國保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布《中國國家風險管理研究報告》一年后，中國保監(jiān)會再度發(fā)布2007年版《中國國家風險管理研究報告》2007年10月，國家減災委、國家發(fā)改委相繼制定《國家“十一五”綜合減災規(guī)劃》，《國家“十一五”突發(fā)公共事件應急體系建設規(guī)劃》2006年6月，國資委印發(fā)了《中央企業(yè)全面保險管理指引》（二）官員問責制分析

1、近年來部分官員問責事件發(fā)生時間事件名稱問責后果2009.02.20江蘇鹽城自來水污染事件鹽城區(qū)環(huán)保局長等7名官員被處分或免職2008.09.11河北“三聚氰胺奶粉事件”石家莊市長冀純堂等5名官員被免職2008.09.08山西襄汾縣尾礦庫垮壩省長孟學農(nóng)引咎辭職，副省長張建民被免職2008.07陜西“華南虎事件”陜西省林業(yè)廳副廳長孫承騫等3名官員被免職2008.06.28貴州省“甕安事件”甕安縣委書記王勤、縣長王海平被免職2008.04.28山東省“膠濟鐵路事件”濟南鐵路局局長陳功、黨委書記柴鐵民被免職2008.01遼寧省“進京拘記者”事件西豐縣委書記張志國被鐵嶺市委責令引咎辭職2007.12.05山西洪洞縣煤礦爆炸事故臨汾市委副書記李天太被免職2006哈醫(yī)大二院“天價醫(yī)藥費”哈醫(yī)大二院院長張豈凡、黨委書記王國良被免職（二）官員問責制分析

1、近年來部分官員問責事件發(fā)生近年來部分官員問責事件（續(xù)一）發(fā)生時間事件名稱問責后果2005.11.13吉林石化雙苯廠爆炸事故國家環(huán)保局局長解振華引咎辭職2005.08.07廣東梅州大興煤礦透水事故22名公職人員受到黨紀政紀處分，23名公職人員被立案偵查2004.02.25吉林市中百商廈火災吉林市市長剛占標引咎辭職2004.02.15浙江海寧廟會火災海寧市市長張仁貴引咎辭職2004.02.05北京密云縣公園踩踏事件密云縣縣長張文引咎辭職2003“非典”事件衛(wèi)生部長張文康、北京市長孟學農(nóng)等上千名官員被查處2003.12.23重慶開縣中石油川東北氣礦井噴事件中石油總經(jīng)濟馬富才引咎辭職2001.07廣西南縣丹礦井透水縣委書記萬瑞忠被免職，后被判死刑近年來部分官員問責事件（續(xù)一）發(fā)生時間事件名稱問責后果200近年來部分官員問責事件（續(xù)二）返回目錄頁近年來部分官員問責事件（續(xù)二）返回目錄頁2、部分官員問責事件簡介1.江蘇鹽城自來水污染事件事件經(jīng)過：2009年2月20日早晨6時許，鹽城市民做飯時發(fā)現(xiàn)自來水帶有強烈的農(nóng)藥味。6時20分，鹽城匯津水務有限公司接到用戶反映，水務公司立即檢查水樣發(fā)現(xiàn)用戶反映情況屬實。水務公司立即向鹽城市政府以及水利、環(huán)保等部門報告，并采取了緊急停水等措施。鹽城市政府接到報告后第一時間組織環(huán)保、衛(wèi)生、海事等相關部門會辦，采取各項緊急措施，啟用通榆河的水源，加大城東水廠的生產(chǎn)能力，限制部分工業(yè)用水、特種行業(yè)用水，啟用深井水以保障市民生活用水。2、部分官員問責事件簡介1.江蘇鹽城自來水污染事件2.江蘇鹽城自來水污染事件（續(xù)）自來水污染原因：位于鹽城市鹽都區(qū)龍岡鎮(zhèn)的鹽城標新化工有限公司偷排污水所致問責后果：7名政府官員因自來水污染事件受到處分鹽都區(qū)政府、鹽城市環(huán)保局、鹽城市建設局因在環(huán)保工作中組織領導和監(jiān)管不力，被責成向市政府作出深刻書面檢查;鹽都區(qū)環(huán)保局局長桂永躍受到行政降級處分，并被免去局長職務;分管副局長周京先受到行政撤職處分;鹽都區(qū)分管環(huán)保工作的副區(qū)長武炳光、市飲用水源保護區(qū)環(huán)境監(jiān)察支隊支隊長徐壽凱分別受到行政記大過處分;鹽城匯津水務公司董事長、黨委書記費同林受到黨內(nèi)嚴重警告處分;鹽都區(qū)龍岡鎮(zhèn)鎮(zhèn)長周學東受到行政記大過處分，龍岡鎮(zhèn)分管安全、環(huán)保等工作的副鎮(zhèn)長侍志才受到行政降級處分。

2.江蘇鹽城自來水污染事件（續(xù)）自來水污染原因：2.河北“三聚氰胺奶粉事件”

2008年3月，南京兒童醫(yī)院把10例嬰幼兒泌尿結石樣本送至該市鼓樓醫(yī)院泌尿外科專家孫西釗處進行檢驗，三鹿問題奶粉事件浮出水面。9月11日，除甘肅省外，陜西、寧夏、湖南、湖北、山東、安徽、江西、江蘇等地也有類似案例發(fā)生。當天，三鹿集團股份有限公司工廠被貼上封條。9月16日，三鹿集團黨委書記田文華被免職。同時，石家莊市分管農(nóng)業(yè)的副市長張發(fā)旺、市畜牧水產(chǎn)局局長孫任虎、市食品藥品監(jiān)督管理局局長張毅和市質量技術監(jiān)督局局長李志國也被免職。9月17日，田文華被刑事拘留；石家莊市市長冀純堂被免職。2.河北“三聚氰胺奶粉事件”2008年3月，南京兒童醫(yī)院把3.貴州省“甕安事件”2008年6月22日，貴州省甕安縣三中初二(六)班學生、17歲的李樹芬被發(fā)現(xiàn)死于河中。公安機關作出“自己跳河溺水身亡”的結論，死者家屬對此不滿。

6月28日16時，死者家屬邀約300余人在甕安縣城游行，最終導致暴力事件。游行者和警方發(fā)生了激烈沖突。事件中，甕安縣委大樓被燒毀、縣政府辦公大樓104間辦公室被燒毀?？h公安局辦公大樓47間辦公室、4間門面房被燒毀，刑偵大樓14間辦公室被砸壞，縣公安局戶政中心檔案資料全部被毀，42臺交通工具被毀，辦公電腦數(shù)十臺失蹤。事件共造成150余人受傷，大部分為輕微傷。該事件中，黑惡勢力利用群眾不滿情緒挑起事端，借機擾亂社會、趁火打劫。對此，甕安縣委、縣政府、縣公安局和有關部門的領導干部負有不可推卸的責任。貴州省委和黔南州委7月4日對甕安縣黨政主要負責人作出調整決定，縣委書記王勤、縣長王海平被免職。3.貴州省“甕安事件”2008年6月22日，貴州省甕安縣三中4.廣東興寧大興煤礦透水事故

2005年8月7日13時13分，廣東省梅州市興寧市大興煤礦發(fā)生特別重大透水事故，造成121人死亡，直接經(jīng)濟損失4725萬元。事故原因：大興煤礦證照不全，違法生產(chǎn)，在防水煤柱托梁發(fā)生大規(guī)模抽冒后不采取措施，組織工人冒險大量出煤；興寧市、梅州市、廣東省有關部門沒有依法查處該礦無采礦許可證生產(chǎn)和無營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營問題；黃槐鎮(zhèn)政府未能發(fā)現(xiàn)和制止該礦擅自組織生產(chǎn)的問題。對事故責任人員的處理和事故礦井的行政處罰情況司法機關已采取措施人員39人，給予行政撤職或撤銷黨內(nèi)職務處分12人，給予其他13名責任人員相應的黨紀、政紀處分。廣東省安全監(jiān)管局副局長胡建昌被依法逮捕；梅州市常務副市長蔡小駒、興寧市市長曾祥海被撤職；梅州市市長何正拔行政降級、黨內(nèi)嚴重警告處分；廣東省副省長游寧豐行政記大過處分。返回目錄頁4.廣東興寧大興煤礦透水事故2005年8月7日13時13分（二）我國的官員問責制度1.官員問責制度的概念及其發(fā)展所謂問責制,是指對政府及其官員的一切行為和后果都必須而且能夠追究責任的制度,其實質是對通過各種形式的責任約束,限制和規(guī)范政府權利和官員行為,最終達到權為民所用的目的。（田瑞科，2005）（二）我國的官員問責制度1.官員問責制度的概念及其發(fā)展

1.官員問責制度的概念及其發(fā)展

早在19世紀80年代，即改革開放初期，我國就有因重大責任事故而被追究責任的高級領導干部。然而真正的官員問責制度在我國的起步卻較晚。2001年4月21號，國務院關于特大安全事故行政責任追究的規(guī)定正式實施，但直到2003年非典期間，官員問責才逐漸走進公眾的視野。在“非典”期間，因應對“非典”不力，當時的衛(wèi)生部部長張文康和北京市市長孟學農(nóng)兩名省部級高官被解職，另有上千名官員被查處。這一大規(guī)模的官員問責也成為了高官因責任追究而下臺的分水嶺。

1.官員問責制度的概念及其發(fā)展

早在19世紀80年1.官員問責制度的概念及其發(fā)展2004年溫家寶總理在人大所做的《政府工作報告》中提出了“政府投資問責”的說法,指出:“合理界定政府投資職能,加強政府投資管理,建立政府投資責任追究制度。”這意味著問責制不僅僅在行政部門,而且把問責的范圍擴大到了政府在經(jīng)濟領域的失職行為。1.官員問責制度的概念及其發(fā)展2004年溫家寶總理在人大所1.官員問責制度的概念及其發(fā)展2006年實施的《公務員法》和2007年施行的《行政機關公務員處分條例》將行政問責法制化和規(guī)范化,從最高效力的法律層面確認了當前實施的行政問責制的合法化,為我國責任政府的建設提供了法制保障。2008年山西襄汾潰壩事件、河北三鹿奶粉事件、河南登封礦難、深圳龍崗火災等幾起造成人員傷亡的重特大責任事件,在我國掀起了一股“問責風暴”。1.官員問責制度的概念及其發(fā)展2006年實施的《公務員法》2.近年來官員問責的特點

（1）問責速度快從事故發(fā)生到官員被問責，中間最短只相隔幾個小時，最多也不過幾天，如“4．28”火車相撞事故中，僅僅4小時之后，鐵道部就宣布免去濟南鐵路局局長的職務。（2）問責力度強，影響范圍大統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2003年以來的官員問責中，廳局級和縣處級官員占全部被問責官員的76．8%，這兩類官員中有59．4%是行政職務，黨委職務只占17．4%。在2008年的問責風暴中，同一事故涉及到官員已不僅局限在地方并且逐漸由單一的行政處分向黨紀政紀處分延伸從中央政府到地方政府，從黨委系統(tǒng)到行政系統(tǒng)，涉及到的官員都被問了責（例：“三鹿”奶粉事件）。

2.近年來官員問責的特點（1）問責速度快2.近年來官員問責的特點（3）問責方式、原因多種多樣。2008年出現(xiàn)的問責方式多種多樣，免職、辭職、引咎辭職、責令辭職，都出現(xiàn)在行政問責過程中。從問責原因上來看則既有因重特大事故而辭職或被撤職，也有因疏忽或瀆職而被免職。（4）媒體在官員問責過程中扮演起推波助瀾的角色（“華南虎事件”）。2.近年來官員問責的特點（3）問責方式、原因多種多樣。3.我國官員問責制度所存在的問題

（1）職能分界模糊,權責不對等行政體制改革總體上滯后于經(jīng)濟體制改革,政府職能尚未完全轉變,政府部門之間的職能配置仍沿襲傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下的分類,從而不可避免地導致行政機關上下級之間、不同行政機關之間職能交叉嚴重,權力劃分模糊。

（2）問責制主客體存在缺位由于缺乏細致化制度、程序與承擔責任的形式,憲法和法律規(guī)定的各級人大及其常委會的質詢權、特定問題調查權、罷免權等很少啟動。目前來看,我國官員的問責大多數(shù)是同體問責,即上級黨政部門,很少有異體問責的介入。

3.我國官員問責制度所存在的問題（1）職能分界模糊,權3.我國官員問責制度所存在的問題（3）官員問責的制度不完善我國的官員問責制往往是在發(fā)生重大事故或出現(xiàn)具體過錯的情況下啟動的。這往往使公眾感到只有發(fā)生重大事故才問責,政府的監(jiān)督與問責往往是滯后的。在河北蔚縣發(fā)生的7·14重大煤礦事故發(fā)生之后的三個月之后才開始被問責;山西襄汾9·8尾礦庫潰壩事件在發(fā)生前已經(jīng)出現(xiàn)了安全隱患無人過問,發(fā)生事故后仍然隱瞞事故原因致使問責被推后。

（4）問責的政治文化缺失官本位的傳統(tǒng)觀念根深蒂固,短時間內(nèi)不可能徹底消除,民眾在行使政治權利時的冷淡乃至對社會不公的逆來順受,很難對現(xiàn)實生活中的行政權力進行全面的監(jiān)督。3.我國官員問責制度所存在的問題（3）官員問責的制度不完善4.完善我國官員制度的路徑選擇（1）厘清官員職能分界,實現(xiàn)權責對等（2）加強異體問責,實現(xiàn)問責主體多元化（3）完善問責的制度,建構一整套官員問責的制度體系（4）繁榮官員問責文化,構建成熟的公民社會返回目錄頁4.完善我國官員制度的路徑選擇（1）厘清官員職能分界,實現(xiàn)權（三）中國企業(yè)的風險問題

2003年第一季度，中航油（新加坡）公司作為中央企業(yè)中國航空油料集團公司的下屬子公司，開始染指石油期貨交易，雖然開始初試成功，但隨后一路虧損，04年3月直至5.54億美元的巨虧方大白于天下。這一巨虧創(chuàng)造了中國企業(yè)在國外經(jīng)營的損失之最。類似于中航油事件的還有1997年株冶從事期貨交易導致15億元巨虧、2003年中儲棉對棉花價格判斷失誤損失6億元人民幣、中盛糧油在2005年大豆油業(yè)務套期失敗損失1.87億港元等等。（三）中國企業(yè)的風險問題2003年第一季度，中航油（新加坡中航油（新加坡）事件的發(fā)生，啟動了中國企業(yè)風險管理建設的序幕，從2006年6月國務院國資委下發(fā)《中央企業(yè)全面風險管理指引》（下稱指引可裁剪的）下發(fā)以來，證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、全國工商聯(lián)等政府部門、監(jiān)管機構和行業(yè)協(xié)會下發(fā)了一系列的風險管理的文件，旨在增強相關企業(yè)的風險管理體系建設力度。央企監(jiān)事會

主席外部監(jiān)管中航油（新加坡）事件的發(fā)生，啟動了中國企業(yè)風險管理建設的序幕2008年5月22日，財政部亦聯(lián)合證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、審計署等四部委，共同下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求所提及的企業(yè)包括上市公司在內(nèi)，于2009年7月1日前構建自己的內(nèi)部控制體系，該《規(guī)范》被稱為中國的“薩班斯法案”，此舉旨在通過法律形式，加強企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設，從內(nèi)部防范風險事件的發(fā)生。2008年5月22日，財政部亦聯(lián)合證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、審《中央企業(yè)全面風險管理指引》2006年6月20號國務院國資委發(fā)布《中央企業(yè)全面風險管理指引》。包括中央企業(yè)開展全面風險管理工作的總體原則、基本流程等內(nèi)容，并提出風險管理的目標，包括確保將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi)；確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通。《中央企業(yè)全面風險管理指引》2006年6月20號國務院國此外，確保企業(yè)遵守有關法律法規(guī)；確保企業(yè)有關規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性；確保企業(yè)建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，保護企業(yè)不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。合規(guī)部

合規(guī)性風險此外，確保企業(yè)遵守有關法律法規(guī)；確保企業(yè)有關規(guī)章制度和為實現(xiàn)還規(guī)定，具備條件的企業(yè)，董事會下可設風險管理委員會。企業(yè)總經(jīng)理就全面風險管理工作的有效性向董事會負責。風險管理委員會的召集人應由不兼任總經(jīng)理的董事長擔任；如董事長兼任總經(jīng)理的，召集人應由外部董事或獨立董事?lián)巍＿€規(guī)定，具備條件的企業(yè)，董事會下可設風險管理委員會。企業(yè)總經(jīng)對于目前尚不具備建立全面風險管理體系的央企，可先選擇發(fā)展戰(zhàn)略、投資收購、財務報告、內(nèi)部審計、衍生產(chǎn)品交易、法律事務、安全生產(chǎn)和應收賬款管理中的一項或多項業(yè)務開展風險管理工作，逐步建立健全全面風險管理體系。對于目前尚不具備建立全面風險管理體系的央企，可先選擇發(fā)展戰(zhàn)略《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》2008年5月22號由國家財政部、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、審計署等公布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。自2009年7月1日起將首先在上市公司實施該規(guī)范，并同時鼓勵其他非上市企業(yè)執(zhí)行。這一歷時兩年，被業(yè)界稱為“中國版薩班斯法案”的問世，體現(xiàn)了企業(yè)全面風險管理國際接軌的最新思維和實踐，其中所主張的企業(yè)內(nèi)部控制已不再僅僅指對財務風險控制，而是指針對企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)等全方位企業(yè)管理的控制，更示意著未來中國企業(yè)實施內(nèi)部控制實踐的廣度和深度，標志著中國資本市場的嚴格監(jiān)管時代的到來?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》2008年5月22號由國家財政部、《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法》國資委于2006年7月18日出臺了《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法》，明確規(guī)定，在投資方向中，非主業(yè)投資占總投資的比重不得影響主業(yè)的發(fā)展，一般控制在10％以下；在投資資金構成中，自有資金占總投資的比重一般為30％以上。還嚴格規(guī)定3類企業(yè)必須上報審核，包括資產(chǎn)負債率為65％至70％的企業(yè)，非主業(yè)投資超過總投資5％的企業(yè)，以及非主業(yè)資產(chǎn)超過總資產(chǎn)5％的企業(yè)。僅剩17家央企可以涉足房地產(chǎn)《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法》國資委于2006年7月182005年，中國銀監(jiān)會布《商業(yè)銀行市場風險管理指引》；2007年，該會又發(fā)布《商業(yè)銀行操作風險管理指南》。同年，中國保監(jiān)會發(fā)布《保險公司風險管理指引》。2005年，中國銀監(jiān)會布《商業(yè)銀行市場風險管理指引》；200應急預案

2002年6月29日，九屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議審議通過了《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》并正式予以頒布。突發(fā)事件應對法07年8月上位法我國政府已制訂了25套國務院專項預案，80套部門預案：如《礦山事故災難應急預案》；《危險化學品事故災難應急預案》；《陸上石油儲運事故災難應急預案》；《陸上石油開采事故災難應急預案》；《海洋石油開采事故災難應急預案》；《冶金事故災難應急預案》等。

應急預案2002年6月29日，九屆全國人民代表大會常務委員2006年2月，國家安全生產(chǎn)應急救援指揮中心在京成立2006年6月，《國務院關于全面加強應急管理工作的意見》2006年6月，國務院頒布關于保險業(yè)改革發(fā)展的“十條意見”2006年10月，《國家安全生產(chǎn)應急平臺體系建設指導意見》2007年4月，《國家安全監(jiān)管總局關于切實做好安全生產(chǎn)事故應急預案管理工作的通知》2006年2月，國家安全生產(chǎn)應急救援指揮中心在京成立

三、理論背景1、國內(nèi)外學術研究脈絡與重要節(jié)點

三、理論背景1、國內(nèi)外學術研究脈絡與重要節(jié)點1、國內(nèi)外學術研究脈絡與重要節(jié)點20世紀初～50年代，被稱為第一代企業(yè)風險管理，其核心是注重應對性、補償性，關注的層面是安全與保險，其策略是審計即財務查錯防漏。操作層面的20世紀50～80年代，被稱為第二代企業(yè)風險管理，其核心是注重操作層并進行預防性、局部性控制，關注的層面是安全健康、保險、質量(TQC)、環(huán)境。其策略是擴大審計即財務查錯防漏+企業(yè)績效評價+內(nèi)部控制審計。其產(chǎn)生的背景是金融衍生工具的產(chǎn)生與發(fā)展。1、國內(nèi)外學術研究脈絡與重要節(jié)點20世紀初～50年代，被稱為20世紀90年代至今，被稱為第三代企業(yè)風險管理(企業(yè)整體化風險管理)，其核心是注重戰(zhàn)略層并進行前瞻性、整體系統(tǒng)控制，關注的層面擴大為安全健康、保險、質量（六西格瑪）、環(huán)境。其策略是將審計范圍及內(nèi)容進一步擴大為企業(yè)風險的全面審計，并對企業(yè)作整體性風險評估（純風險與投機風險，風險的二重性），同時制定企業(yè)風險管理戰(zhàn)略，建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度。其背景是衍生工具市場的進一步發(fā)展。20世紀90年代至今，被稱為第三代企業(yè)風險管理(企業(yè)整體化風①風險及風險管理的歷史

適合高成長高風險高回報的企業(yè)風險管理的成本較高第一個準確、科學地描述風險的科學家。瑞士數(shù)學家貝努利1705年發(fā)現(xiàn)了大數(shù)定律。大數(shù)定律后來成為一切保險的計價基礎。第一家保險公司。世界上第一家保險公司于1720年在倫敦成立。當時英國人已經(jīng)在定價時使用了抽樣的統(tǒng)計方法。標志著風險管理在實際應用中的重大進展。第一個權威性的“內(nèi)部控制”定義。1949年美國審計程序委員會下屬的內(nèi)部控制專門委員會經(jīng)過兩年研究發(fā)表了題為《內(nèi)部控制，協(xié)調系統(tǒng)諸要素及其對管理部門和注冊會計師的重要性》的專題報告，對內(nèi)部控制做了權威性的定義。①風險及風險管理的歷史

適合高成長高風險高回報的企業(yè)第一個提出“風險管理”的人。1955年，在美國賓夕法尼亞大學的沃頓商學院，施耐德教授提出了“風險管理”的概念。第一個(巴塞爾)協(xié)議。20世紀80年代，隨著金融市場的發(fā)展，特別是金融衍生產(chǎn)品的使用，銀行風險的增大引起了國際上的嚴重關注。國際清算銀行于1988年發(fā)表了第一個巴塞爾協(xié)議，提出了商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)范。第一個提出“風險管理”的人。1955年，在美國賓夕法尼亞大學第一次提出“風險社會”理論。1986年，德國著名的社會學家烏爾里希·貝克出版了德文版的《風險社會》一書。該書首次使用了“風險社會”的概念來描述當今充滿風險的后工業(yè)社會并探討了有關風險社會的理論。隨著風險事件的全球性蔓延，貝克本人進而提出了“世界風險社會”。1996年，Lau提出“風險世紀”；2001年，吉登斯提出“失控的世界”和“人造風險”，以及2002年拉什提出了“風險文化”。第一個國家風險管理標準的誕生。世界上第一個國家風險管理標準是1995年由澳大利亞和新西蘭聯(lián)合制訂的AS/NZS4360明確定義了風險管理的標準程序。第一次提出“風險社會”理論。1986年，德國著名的社會學家烏②主要國家的風險管理政策最早開展風險管理標準化工作的澳大利亞和新西蘭，1995年就出臺了風險管理標準AS/NZS4360：1995。隨后，他們又于1999年和2004年兩次修訂了該標準。目前，該標準已經(jīng)成為ISO31000《風險管理原則與實施指南》國際標準草案的基礎文本。正式的標準預計2009年初能獲得通過。目前，全世界已有30多個國家和地區(qū)出臺了風險管理法規(guī)和標準。如日本的JISQ2001、奧地利的ONR49000系列標準等。②主要國家的風險管理政策最早開展風險管理標準化工作的澳大利亞英國的風險管理標準化工作起始于2004年。2005年8月，新的風險技術委員會召開了第一次會議。在各方多次協(xié)商以后，BS31100草案已經(jīng)正式出爐。它有40多頁，內(nèi)容包括風險管理的原則、模式、框架、流程和執(zhí)行建議等。作為ISO31000的補充內(nèi)容，該標準增添了許多新的信息，并提供了一些英國特色的指導方針，適用于所有規(guī)模的機構。英國的風險管理標準化工作起始于2004年。2005年8月，新新巴塞爾協(xié)議2001年1月公布《新巴塞爾協(xié)議》(NewBaselAccord/BaselIIAccord)是新巴塞爾資本協(xié)的定簡稱（英文簡稱BaselII），是由國際清算銀行下的巴塞爾銀行監(jiān)理委員會（BCBS）所促成，內(nèi)容針對1988年的舊巴塞爾資本協(xié)定（BaselI）做了大幅修改，以期通過標準化國際上的風險控管制度，提升國際金融服務的風險控管能力。2004年6月正式定案，并希望在2006年年底以前，大多數(shù)的國家都能采用此架構。新巴塞爾協(xié)議2001年1月公布《新巴塞爾協(xié)議》(NewB美國COSO美國的（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission）即反虛假財務報告委員會的贊助組織委員會，是自愿性私人組織，致力于通過強化商業(yè)道德、建立完善有效的內(nèi)部控制和法人治理結構來提高財務報告的質量。它從屬于1985年成立的反虛假財務報告委員會，由美國注冊會計師協(xié)會(AICPA)、內(nèi)部審計協(xié)會(IIA)、財務經(jīng)理協(xié)會(FEI)、美國會計學會(AAA)、管理會計學會(IMA)等多個專業(yè)團體組成。負責內(nèi)部控制標準的制定，發(fā)布被國際社會廣泛認可的內(nèi)部控制標準框架，指導企業(yè)建立和自我評估內(nèi)部控制制度；1992年，COSO發(fā)布《內(nèi)部控制——整體框架》；2004年9月發(fā)布《企業(yè)風險管理》項目。目前COSO內(nèi)部控制框架被用來指導SOX法案的實施.美國COSO美國的（CommitteeofSponso日本風險管理體系建設

與美國有眾多相似之處。以財務報告內(nèi)部控制作為內(nèi)控體系建設的核心目標；由專門機構(會計審計委員會內(nèi)部控制分會)負責同時制定控制標準和審計評價標準；通過立法(《金融工具交易法》)保障內(nèi)控體系的實施，要求上市公司自2008年4月1日起建立管理層自我評估制度與注冊會計師審計評價制度。相對美國《薩班斯法案》，日本政府立法僅要求注冊會計師對管理層自我評估報告進行審計，不需對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行獨立審計。日本風險管理體系建設與美國有眾多相似之處。以財務報告內(nèi)部控加拿大風險管理體系建設特點是“強調自律，注重自評；標準明確，體系科學”，是全球較早制定控制標準的國家之一。1995年，加拿大COCO委員會發(fā)布《控制指南》，成為繼美國《內(nèi)部控制整體框架》之后較早被國際認可的內(nèi)部控制標準。與美國和日本內(nèi)控制度體系建設模式有所不同，加拿大內(nèi)控體系建設強調行業(yè)自律和市場監(jiān)管，弱化內(nèi)控立法管制；注重控制標準體系建設，弱化評價標準建設；強化內(nèi)控自我評估和披露制度建設，弱化注冊會計師審計評價制度建設。加拿大風險管理體系建設特點是“強調自律，注重自評；標準明確新加坡內(nèi)控體系建設模式特點是“監(jiān)管規(guī)則和評估制度先行，控制標準和評價標準建設滯后”。新加坡財政部2005年6月發(fā)布《公司治理準則2005》，自2007年開始在上市公司推行內(nèi)控自我評估制度；但其國內(nèi)尚未有一套統(tǒng)一的控制標準和評價標準作為企業(yè)實施內(nèi)控自我評價的基礎和依據(jù)。新加坡內(nèi)控體系建設模式特點是“監(jiān)管規(guī)則和評估制度先行，控制IIA國際內(nèi)部審計師協(xié)會(英文縮寫為IIA)成立于1941年，是由國家分會、各國的一般分會、審計俱樂部和個人會員組成的國際性內(nèi)部審計職業(yè)團體。1999年，IIA提出“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標”IIA國際內(nèi)部審計師協(xié)會(英文縮寫為IIA)成立于1941SRA國際風險協(xié)會（SRA）：它成立于1981年，作為一個多學科交叉研究風險的學術組織，強調風險分析、風險管理與風險政策，并重視健康、生態(tài)、工程風險及自然致災因子風險和它們的社會行為的綜合研究。SRA國際風險協(xié)會（SRA）：它成立于1981年，作為一個GARP全球風險管理者協(xié)會(GARP)成立于1996年，是在英國老牌巴林銀行倒閉、全球風險重要性開始凸現(xiàn)的背景下由風險專業(yè)人士倡議產(chǎn)生的專業(yè)組織。全球風險協(xié)是一個擁有133個國家的2.5萬多名會員的世界最大的國際金融協(xié)會組織之一，總部設在美國紐約市。它是非盈利獨立機構，在全球不同地區(qū)的各種活動由近40個地區(qū)總部負責、組織。

GARP全球風險管理者協(xié)會(GARP)成立于1996年，是Trustnet“歐洲誠信網(wǎng)絡”（Trustnet）是一個多元化和跨學科的歐洲風險管理網(wǎng)絡，成立于1997年，其研究范圍包括可導致危險和災害的不同領域，如轉基因食品、食品安全、洪水、災害等。Trustnet“歐洲誠信網(wǎng)絡”（Trustnet）是OECD“經(jīng)濟合作和發(fā)展組織”(OECD)對風險研究的也表示出高度關注。它在其國際未來計劃中進行了一項以重大系統(tǒng)風險管理面臨的挑戰(zhàn)為內(nèi)容的研究，并于2003年出版了名為《二十一世紀凸現(xiàn)的風險：行動議程》的報告。OECD“經(jīng)濟合作和發(fā)展組織”(OECD)對風險研究的也IRGC國際風險管理理事會（IRGC）：它成立于2003年，是一個主要由各國政府官員、科學家和其它領域專業(yè)人才組成的，對由現(xiàn)代社會的復雜性、技術不確定性等因素導致的現(xiàn)代風險和管理進行科學研究和國際交流的機構。IRGC的成立，將風險管理從學術交流的層次上升到政府機制，標志著政府將在風險管理中發(fā)揮更大的作用。IRGC國際風險管理理事會（IRGC）：它成立于2003年AARCM2003年，亞洲風險與危機管理協(xié)會()在香港注冊成立，協(xié)會的理事會、專家組、與會員主要來自于香港、中國內(nèi)地、新加坡、日本、澳大利亞、美國等十多個國家與地區(qū)。它是全球第一個從行業(yè)角度推出《企業(yè)風險管理人員職業(yè)標準》的協(xié)會，也是第一家從提升企業(yè)整體性抗風險能力角度為企業(yè)風險人員設計培訓體系的協(xié)會。AARCM2003年，亞洲風險與危機管理協(xié)會()在香港注2、企業(yè)預警管理及其理論企業(yè)預警管理該概念于1992年提出，是指能夠對企業(yè)經(jīng)營失敗、管理失誤等現(xiàn)象進行早期警報和早期控制的一種管理活動。企業(yè)預警管理理論是揭示企業(yè)逆境現(xiàn)象（經(jīng)營失敗、管理失誤）的客觀活動規(guī)律以及逆境同順境間的矛盾轉化關系，進而揭示企業(yè)經(jīng)營不失敗及擺脫失敗的管理機制。是研究企業(yè)在順境狀態(tài)下如何識錯防錯和在逆境狀態(tài)下如何治錯糾錯的系統(tǒng)理論方法，是解釋企業(yè)成功機理與失敗機理的系統(tǒng)學說。2、企業(yè)預警管理及其理論企業(yè)預警管理（1）發(fā)現(xiàn)了企業(yè)危機成因機理

企業(yè)危機是可再現(xiàn)的，是外部環(huán)境突變、內(nèi)部管理失誤或綜合作用的必然結果，而美國理論認為是不可再現(xiàn)的。危機是可測評的，危機的發(fā)生與企業(yè)內(nèi)部流程的變異具有相關性，可通過對早期征兆的預控來防止企業(yè)危機發(fā)生與惡化。（1）發(fā)現(xiàn)了企業(yè)危機成因機理企業(yè)危機是可再現(xiàn)的，是外部環(huán)境危機因子的傳導性。外部環(huán)境突變的沖擊及內(nèi)部某一職能管理的失誤（效），通過企業(yè)管理系統(tǒng)的傳導可演變?yōu)槠髽I(yè)整體的危機——企業(yè)管理系統(tǒng)是危機發(fā)展的主要途徑?，F(xiàn)存管理理論不能解釋危機狀態(tài)下的企業(yè)活動不同境況下的管理方式不同。發(fā)現(xiàn)了企業(yè)危機的早期征兆

危機因子的傳導性。外部環(huán)境突變的沖擊及內(nèi)部某一職能管理的失誤企業(yè)預警管理系統(tǒng)創(chuàng)建企業(yè)預警管理系統(tǒng)的原理，提出具有預警管理功能的三位一體的企業(yè)管理新模式。

戰(zhàn)略管理預警管理執(zhí)行管理具有預警管理功能的企業(yè)經(jīng)營新模式企業(yè)預警管理系統(tǒng)創(chuàng)建企業(yè)預警管理系統(tǒng)的原理，提出具有戰(zhàn)略管理⑶學術評價美國《InternationalJournalofGeneralSystems》雜志編輯，對佘廉“SystemReconstructionForEnterpriseOrganization:ForewarningManagementandAnalysis”

一文，在“企業(yè)管理系統(tǒng)的組織重構”、“企業(yè)管理的預警預控問題”方面的創(chuàng)新性給予了充分肯定。在ICMSE’96(Russia)國際學術會議上受到了俄羅斯國立管理大學學者的高度評價，并隨后簽署了“中俄合作研究協(xié)議”。⑶學術評價美國《InternationalJournal重要學術刊物評語----------------------1.經(jīng)濟學動態(tài)--------國務院學位辦指定重要期刊：中國人民大學王強在2002年1期的“當代企業(yè)失敗理論述評”,在國際研究評述后，對國內(nèi)研究的評語是：“對中國企業(yè)進行預警管理研究比較早、比較全面和系統(tǒng)的是武漢交通科技大學佘廉教授……”2.預測----------------國家自然科學基金委認定的17種中國管理科學重要期刊西安交通大學席酉民在2003年2期“我國企業(yè)預警理論研究綜述”中評述：“武漢交通科技大學的佘廉教授是國內(nèi)……首次提出企業(yè)逆境管理理論和創(chuàng)立了企業(yè)預警管理體系……”3.中國軟科學------------中國軟科學研究會會刊西安交通大學李景平在2002年2期“非平衡態(tài)企業(yè)危機及其管理”中評述：“我國學者對企業(yè)預警管理的研究是從世紀年代開始的，當時國家自然科學基金委先后支持武漢交通科技大學的佘廉教授從事企業(yè)逆境管理理論和企業(yè)危機預警管理的兩個課題研究，取得相應成果?！?.企業(yè)危機管理（科學出版社2004）---面向21世紀本科經(jīng)濟管理規(guī)劃教材浙江大學暢鐵民等在該書第一章第五節(jié)“危機管理在我國的發(fā)展”中專門設一小節(jié)評估：“我國的危機理論研究基本同國外學者同步。作為標志性理論貢獻之一的是我國學者佘廉等人所做的企業(yè)預警管理理論體系?！痹诘?2頁至44頁做了介紹。

重要學術刊物評語----------------------*美國“一般系統(tǒng)工程學報”主編在2000年第3期向讀者推薦企業(yè)預警管理研究。*俄羅斯國立管理大學邀請佘廉訪問做企業(yè)逆境管理學術交流，97年俄方回訪我校做合作研究。*全國人大副委員長、國家基金委管理科學部主任成思危給佘廉主編的《企業(yè)預警管理叢書》共10冊寫序（1999年）。*全國政協(xié)副主席李貴鮮為佘廉著寫的《中國交通災害》書寫序。（1999）。*國務院發(fā)展研究中心總干事孫尚清給佘廉主編《企業(yè)逆境管理叢書》共6冊寫序（1995年）。*中國工程院管理科學部劉源張院士為佘廉主編《災害預警管理叢書》共6冊寫序（2004年）。*美國“一般系統(tǒng)工程學報”主編在2000年第3期向讀者推社會評價

中央電視臺2臺經(jīng)濟頻道、七臺科教頻道于2000年2月和5月兩次采訪佘廉，介紹“預警管理系統(tǒng)”，在“商務觀察”和“科技之光”欄目中播出，共15分。

湖北經(jīng)濟臺于2000年跟蹤采訪佘廉一個月，制作專題節(jié)目介紹“預警管理系統(tǒng)”，11月在湖北衛(wèi)視播出25分鐘。

光明日報記者于2000年7月專題采訪佘廉，發(fā)表采訪報道刊登在理論專版。

新華社記者多次采訪佘廉。

經(jīng)濟日報、新華網(wǎng)、人民網(wǎng)、中國交通報、中國第一財經(jīng)、香港文匯報、南華早報等報發(fā)表評論。

社會評價中央電視臺2臺經(jīng)濟頻道、七臺科教頻道于2000年2湖北衛(wèi)視“經(jīng)濟觀察”欄目制作企業(yè)預警管理的專題節(jié)目人福科技股份公司總經(jīng)理李杰在湖北衛(wèi)視“經(jīng)濟觀察”欄目中談運用預警管理系統(tǒng)的成效湖北衛(wèi)視“經(jīng)濟觀察”欄目制作企業(yè)預警管理的專題節(jié)目人?？萍脊?/p>

央視2臺“科技書架”節(jié)目、央視7臺“商務書廊”節(jié)目對“企業(yè)預警管理系統(tǒng)”進行專題介紹。央視2臺“科技書架”欄目對佘廉教授的采訪央視7臺“商務書廊”欄目對佘廉教授的采訪央視2臺“科技書架”節(jié)目、央視7臺“商務書廊”節(jié)目佘廉教授專著

企業(yè)預警管理論中國交通災害企業(yè)營銷預警管理企業(yè)預警管理實務企業(yè)管理滑坡探源決策失誤解析企業(yè)逆境管理水運災害預警管理公路災害預警管理鐵路災害預警管理航空災害預警管理決策失誤解析

1999199819991998199619961993,1996版2004年2004200420041996年河北科技出版社湖南人民出版社河北科技出版社河北科技出版社人民交通出版社遼寧人民出版社遼寧人民出版社河北科技出版社河北科技出版社遼寧人民出版社中國圖書獎(2000)中國圖書獎（1999）

交通部科技進步三等獎北方15省圖書獎獨著第一第一第一第一獨著獨著第一第一第一第一獨著佘廉教授專著企業(yè)預警管理論1999河北科技出版社中國圖書獎(結束放映完畢歡迎您提出寶貴意見!結束放映完畢1、近年來部分官員問責事件發(fā)生時間事件名稱問責后果2009.02.20江蘇鹽城自來水污染事件鹽城區(qū)環(huán)保局長等7名官員被處分或免職2008.09.11河北“三聚氰胺奶粉事件”石家莊市長冀純堂等5名官員被免職2008.09.08山西襄汾縣尾礦庫垮壩省長孟學農(nóng)引咎辭職，副省長張建民被免職2008.07陜西“華南虎事件”陜西省林業(yè)廳副廳長孫承騫等3名官員被免職2008.06.28貴州省“甕安事件”甕安縣委書記王勤、縣長王海平被免職2008.04.28山東省“膠濟鐵路事件”濟南鐵路局局長陳功、黨委書記柴鐵民被免職2008.01遼寧省“進京拘記者”事件西豐縣委書記張志國被鐵嶺市委責令引咎辭職2007.12.05山西洪洞縣煤礦爆炸事故臨汾市委副書記李天太被免職2006哈醫(yī)大二院“天價醫(yī)藥費”哈醫(yī)大二院院長張豈凡、黨委書記王國良被免職1、近年來部分官員問責事件發(fā)生時間事件名稱問責后果2009.近年來部分官員問責事件（續(xù)一）發(fā)生時間事件名稱問責后果2005.11.13吉林石化雙苯廠爆炸事故國家環(huán)保局局長解振華引咎辭職2005.08.07廣東梅州大興煤礦透水事故22名公職人員受到黨紀政紀處分，23名公職人員被立案偵查2004.02.25吉林市中百商廈火災吉林市市長剛占標引咎辭職2004.02.15浙江海寧廟會火災海寧市市長張仁貴引咎辭職2004.02.05北京密云縣公園踩踏事件密云縣縣長張文引咎辭職2003“非典”事件衛(wèi)生部長張文康、北京市長孟學農(nóng)等上千名官員被查處2003.12.23重慶開縣中石油川東北氣礦井噴事件中石油總經(jīng)濟馬富才引咎辭職2001.07廣西南縣丹礦井透水縣委書記萬瑞忠被免職，后被判死刑近年來部分官員問責事件（續(xù)一）發(fā)生時間事件名稱問責后果200近年來部分官員問責事件（續(xù)二）返回目錄頁近年來部分官員問責事件（續(xù)二）返回目錄頁2、部分官員問責事件簡介1.江蘇鹽城自來水污染事件事件經(jīng)過：2009年2月20日早晨6時許，鹽城市民做飯時發(fā)現(xiàn)自來水帶有強烈的農(nóng)藥味。6時20分，鹽城匯津水務有限公司接到用戶反映，水務公司立即檢查水樣發(fā)現(xiàn)用戶反映情況屬實。水務公司立即向鹽城市政府以及水利、環(huán)保等部門報告，并采取了緊急停水等措施。鹽城市政府接到報告后第一時間組織環(huán)保、衛(wèi)生、海事等相關部門會辦，采取各項緊急措施，啟用通榆河的水源，加大城東水廠的生產(chǎn)能力，限制部分工業(yè)用水、特種行業(yè)用水，啟用深井水以保障市民生活用水。2、部分官員問責事件簡介1.江蘇鹽城自來水污染事件2.江蘇鹽城自來水污染事件（續(xù)）自來水污染原因：位于鹽城市鹽都區(qū)龍岡鎮(zhèn)的鹽城標新化工有限公司偷排污水所致問責后果：7名政府官員因自來水污染事件受到處分鹽都區(qū)政府、鹽城市環(huán)保局、鹽城市建設局因在環(huán)保工作中組織領導和監(jiān)管不力，被責成向市政府作出深刻書面檢查;鹽都區(qū)環(huán)保局局長桂永躍受到行政降級處分，并被免去局長職務;分管副局長周京先受到行政撤職處分;鹽都區(qū)分管環(huán)保工作的副區(qū)長武炳光、市飲用水源保護區(qū)環(huán)境監(jiān)察支隊支隊長徐壽凱分別受到行政記大過處分;鹽城匯津水務公司董事長、黨委書記費同林受到黨內(nèi)嚴重警告處分;鹽都區(qū)龍岡鎮(zhèn)鎮(zhèn)長周學東受到行政記大過處分，龍岡鎮(zhèn)分管安全、環(huán)保等工作的副鎮(zhèn)長侍志才受到行政降級處分。

2.江蘇鹽城自來水污染事件（續(xù)）自來水污染原因：2.河北“三聚氰胺奶粉事件”

2008年3月，南京兒童醫(yī)院把10例嬰幼兒泌尿結石樣本送至該市鼓樓醫(yī)院泌尿外科專家孫西釗處進行檢驗，三鹿問題奶粉事件浮出水面。9月11日，除甘肅省外，陜西、寧夏、湖南、湖北、山東、安徽、江西、江蘇等地也有類似案例發(fā)生。當天，三鹿集團股份有限公司工廠被貼上封條。9月16日，三鹿集團黨委書記田文華被免職。同時，石家莊市分管農(nóng)業(yè)的副市長張發(fā)旺、市畜牧水產(chǎn)局局長孫任虎、市食品藥品監(jiān)督管理局局長張毅和市質量技術監(jiān)督局局長李志國也被免職。9月17日，田文華被刑事拘留；石家莊市市長冀純堂被免職。2.河北“三聚氰胺奶粉事件”2008年3月，南京兒童醫(yī)院把3.貴州省“甕安事件”2008年6月22日，貴州省甕安縣三中初二(六)班學生、17歲的李樹芬被發(fā)現(xiàn)死于河中。公安機關作出“自己跳河溺水身亡”的結論，死者家屬對此不滿。

6月28日16時，死者家屬邀約300余人在甕安縣城游行，最終導致暴力事件。游行者和警方發(fā)生了激烈沖突。事件中，甕安縣委大樓被燒毀、縣政府辦公大樓104間辦公室被燒毀?？h公安局辦公大樓47間辦公室、4間門面房被燒毀，刑偵大樓14間辦公室被砸壞，縣公安局戶政中心檔案資料全部被毀，42臺交通工具被毀，辦公電腦數(shù)十臺失蹤。事件共造成150余人受傷，大部分為輕微傷。該事件中，黑惡勢力利用群眾不滿情緒挑起事端，借機擾亂社會、趁火打劫。對此，甕安縣委、縣政府、縣公安局和有關部門的領導干部負有不可推卸的責任。貴州省委和黔南州委7月4日對甕安縣黨政主要負責人作出調整決定，縣委書記王勤、縣長王海平被免職。3.貴州省“甕安事件”2008年6月22日，貴州省甕安縣三中4.廣東興寧大興煤礦透水事故

2005年8月7日13時13分，廣東省梅州市興寧市大興煤礦發(fā)生特別重大透水事故，造成121人死亡，直接經(jīng)濟損失4725萬元。事故原因：大興煤礦證照不全，違法生產(chǎn)，在防水煤柱托梁發(fā)生大規(guī)模抽冒后不采取措施，組織工人冒險大量出煤；興寧市、梅州市、廣東省有關部門沒有依法查處該礦無采礦許可證生產(chǎn)和無營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營問題；黃槐鎮(zhèn)政府未能發(fā)現(xiàn)和制止該礦擅自組織生產(chǎn)的問題。對事故責任人員的處理和事故礦井的行政處罰情況司法機關已采取措施人員39人，給予行政撤職或撤銷黨內(nèi)職務處分12人，給予其他13名責任人員相應的黨紀、政紀處分。廣東省安全監(jiān)管局副局長胡建昌被依法逮捕；梅州市常務副市長蔡小駒、興寧市市長曾祥海被撤職；梅州市市長何正拔行政降級、黨內(nèi)嚴重警告處分；廣東省副省長游寧豐行政記大過處分。返回目錄頁4.廣東興寧大興煤礦透水事故2005年8月7日13時13分（二）我國的官員問責制度1.官員問責制度的概念及其發(fā)展所謂問責制,是指對政府及其官員的一切行為和后果都必須而且能夠追究責任的制度,其實質是對通過各種形式的責任約束,限制和規(guī)范政府權利和官員行為,最終達到權為民所用的目的。（田瑞科，2005）（二）我國的官員問責制度1.官員問責制度的概念及其發(fā)展

1.官員問責制度的概念及其發(fā)展

早在19世紀80年代，即改革開放初期，我國就有因重大責任事故而被追究責任的高級領導干部。然而真正的官員問責制度在我國的起步卻較晚。2001年4月21號，國務院關于特大安全事故行政責任追究的規(guī)定正式實施，但直到2003年非典期間，官員問責才逐漸走進公眾的視野。在“非典”期間，因應對“非典”不力，當時的衛(wèi)生部部長張文康和北京市市長孟學農(nóng)兩名省部級高官被解職，另有上千名官員被查處。這一大規(guī)模的官員問責也成為了高官因責任追究而下臺的分水嶺。

1.官員問責制度的概念及其發(fā)展

早在19世紀80年1.官員問責制度的概念及其發(fā)展2004年溫家寶總理在人大所做的《政府工作報告》中提出了“政府投資問責”的說法,指出:“合理界定政府投資職能,加強政府投資管理,建立政府投資責任追究制度?！边@意味著問責制不僅僅在行政部門,而且把問責的范圍擴大到了政府在經(jīng)濟領域的失職行為。1.官員問責制度的概念及其發(fā)展2004年溫家寶總理在人大所1.官員問責制度的概念及其發(fā)展2006年實施的《公務員法》和2007年施行的《行政機關公務員處分條例》將行政問責法制化和規(guī)范化,從最高效力的法律層面確認了當前實施的行政問責制的合法化,為我國責任政府的建設提供了法制保障。2008年山西襄汾潰壩事件、河北三鹿奶粉事件、河南登封礦難、深圳龍崗火災等幾起造成人員傷亡的重特大責任事件,在我國掀起了一股“問責風暴”。1.官員問責制度的概念及其發(fā)展2006年實施的《公務員法》2.近年來官員問責的特點

（1）問責速度快從事故發(fā)生到官員被問責，中間最短只相隔幾個小時，最多也不過幾天，如“4．28”火車相撞事故中，僅僅4小時之后，鐵道部就宣布免去濟南鐵路局局長的職務。（2）問責力度強，影響范圍大統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2003年以來的官員問責中，廳局級和縣處級官員占全部被問責官員的76．8%，這兩類官員中有59．4%是行政職務，黨委職務只占17．4%。在2008年的問責風暴中，同一事故涉及到官員已不僅局限在地方并且逐漸由單一的行政處分向黨紀政紀處分延伸從中央政府到地方政府，從黨委系統(tǒng)到行政系統(tǒng)，涉及到的官員都被問了責（例：“三鹿”奶粉事件）。

2.近年來官員問責的特點（1）問責速度快2.近年來官員問責的特點（3）問責方式、原因多種多樣。2008年出現(xiàn)的問責方式多種多樣，免職、辭職、引咎辭職、責令辭職，都出現(xiàn)在行政問責過程中。從問責原因上來看則既有因重特大事故而辭職或被撤職，也有因疏忽或瀆職而被免職。（4）媒體在官員問責過程中扮演起推波助瀾的角色（“華南虎事件”）。2.近年來官員問責的特點（3）問責方式、原因多種多樣。3.我國官員問責制度所存在的問題

（1）職能分界模糊,權責不對等行政體制改革總體上滯后于經(jīng)濟體制改革,政府職能尚未完全轉變,政府部門之間的職能配置仍沿襲傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下的分類,從而不可避免地導致行政機關上下級之間、不同行政機關之間職能交叉嚴重,權力劃分模糊。

（2）問責制主客體存在缺位由于缺乏細致化制度、程序與承擔責任的形式,憲法和法律規(guī)定的各級人大及其常委會的質詢權、特定問題調查權、罷免權等很少啟動。目前來看,我國官員的問責大多數(shù)是同體問責,即上級黨政部門,很少有異體問責的介入。

3.我國官員問責制度所存在的問題（1）職能分界模糊,權3.我國官員問責制度所存在的問題（3）官員問責的制度不完善我國的官員問責制往往是在發(fā)生重大事故或出現(xiàn)具體過錯的情況下啟動的。這往往使公眾感到只有發(fā)生重大事故才問責,政府的監(jiān)督與問責往往是滯后的。在河北蔚縣發(fā)生的7·14重大煤礦事故發(fā)生之后的三個月之后才開始被問責;山西襄汾9·8尾礦庫潰壩事件在發(fā)生前已經(jīng)出現(xiàn)了安全隱患無人過問,發(fā)生事故后仍然隱瞞事故原因致使問責被推后。

（4）問責的政治文化缺失官本位的傳統(tǒng)觀念根深蒂固,短時間內(nèi)不可能徹底消除,民眾在行使政治權利時的冷淡乃至對社會不公的逆來順受,很難對現(xiàn)實生活中的行政權力進行全面的監(jiān)督。3.我國官員問責制度所存在的問題（3）官員問責的制度不完善4.完善我國官員制度的路徑選擇（1）厘清官員職能分界,實現(xiàn)權責對等（2）加強異體問責,實現(xiàn)問責主體多元化（3）完善問責的制度,建構一整套官員問責的制度體系（4）繁榮官員問責文化,構建成熟的公民社會返回目錄頁4.完善我國官員制度的路徑選擇（1）厘清官員職能分界,實現(xiàn)權演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！國內(nèi)外風險管理研究歷程國內(nèi)外風險管理研究歷程背景：面臨前所未有的挑戰(zhàn)20世紀80年代中期，以美國為代表的學術界開始研究企業(yè)危機管理和策略震撼管理，此后，日本人也在80年代末和90年代初進行了企業(yè)危機管理問題的研究。人類進入21世紀后，隨著生存環(huán)境的進一步惡化，世界多極化、經(jīng)濟全球化使世界各國普遍面臨著新的挑戰(zhàn)，特別是國內(nèi)因2003年春SAS的爆發(fā)，加強危機管理和風險管理已成為政府、企業(yè)特別是身處高危行業(yè)的企業(yè)迫在眉捷的課題。背景：面臨前所未有的挑戰(zhàn)20世紀80年代中期，以美國為代表的一、美國企業(yè)的風險問題2001年是美國“災難深重”的一年，除了9?11恐怖襲擊事件，接踵而至的是上市公司系列財務丑聞案，首先是美國前500強的能源公司（安然）因財務丑聞案申請破產(chǎn)保護，接著是國際五大會計師事務所之一的美國安達信會計公司的審計丑聞案導致其申請破產(chǎn)。還有世通事件（Worldcom）、GlobalCrossing、Adelphia、施樂公司的財務舞弊事件。在這種會計誠信危機和股市接連遭挫的背景下，布什總統(tǒng)和美國國會、美國會計總署、美國證券交易委員會（SEC）、美國財務會計準則委員會（FASB）等單位迅速提出與制定各種對策，于2002年7月30日，布什正式簽署并出臺了SOX法案即《2002年薩班斯-奧克斯利法案》（Sarbanes-OxleyActof2002）——布什總統(tǒng)稱之為“自羅斯福時代以來最具影響力的改革法案”。一、美國企業(yè)的風險問題2001年是美國“災難深重”的一年，除SOX法案主要是從規(guī)定公司管理層與會計師事務所的相關責任以及加大處罰力度等幾個方面入手，旨在加強公司責任，保護公眾公司投資者的利益免受公司高管及相關機構的侵害。試圖重新恢復投資者對股票市場的信心，提升市場對會計職業(yè)界的信任。SOX法案的主要目的是加強企業(yè)內(nèi)部控制，相關的主要條款是302條款和404條款。其中404條款是SOX法案中最嚴厲、最昂貴的條款。它要求上市公司建立內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制活動記錄不僅要細化到像產(chǎn)品付款時間這樣的細節(jié)，而且對重大缺陷都要予以披露。SOX法案主要是從規(guī)定公司管理層與會計師事務所的相關責任以及根據(jù)國際財務執(zhí)行官(FEI)對321家企業(yè)的調查結果，每家需要遵守SOX法案的美國大型企業(yè)第一年實施404條款的總成本超過460萬美元。SOX是美國立法機構對監(jiān)管機構、上市公司、以及中介機構的行為實施約束的法案，其出臺標志著美國金融證券法律的根本思想從信息披露轉向實質性管制，對在美國上市的企業(yè)在公司治理、內(nèi)部控制和信息披露提出了更為嚴格的監(jiān)管要求。SOX從法律層面上正式確立了“后安然時代”的外部監(jiān)管模式，標志著民間機構主宰會計、審計準則制定和沿用100多年的行業(yè)自律時代的終結。根據(jù)國際財務執(zhí)行官(FEI)對321家企業(yè)的調查結果，每家需二、中國的風險問題

（一）中國政府的行動

（二）官員問責事件解析（三）中國企業(yè)風險二、中國的風險問題

(一)中國政府的行動2003年12月，由國家外國專家局、中國行政管理學會聯(lián)合舉辦的“中國首屆政府應急管理國際論壇”在北京召開。此次論壇是我國就政府應急管理課題舉辦的首次國際研討會，旨在從理論與實踐的結合上總結國內(nèi)外政府應急管理的經(jīng)驗教訓，深入探討政府應急管理面臨的前沿問題，為促進我國應急管理體系和機制建設，提高政府應急管理能力，更好地維護社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展，提供國際經(jīng)驗和政策建議。(一)中國政府的行動2003年12月，由國家外國專家局、中國2003年國家減災委成立了民政部國家減災中心2004年12月中國災防協(xié)會設置了風險分析專業(yè)委員會2005年中國保監(jiān)會啟動了農(nóng)業(yè)和巨災保險業(yè)務拓展規(guī)劃2005年9月國際全球變化人類行為計劃(IHDP)中國國家委員會風險管理工作組正式成立2006年1月國務院公布了國家總體應急預案2006年2月中華人民共和國科技部發(fā)布《國家科技術發(fā)展規(guī)劃綱要》，將風險防范工作列為未來15年中國科技發(fā)展中的重要議題之一2006年4月國務院成立了國務院應急管理辦公室2003年國家減災委成立了民政部國家減災中心2006年6月，國資委印發(fā)了《中央企業(yè)全面保險管理指引》2006年10月，民政部教育部組建了減災與應急管理研究院2006年12月，中國保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布《中國國家風險管理研究報告》，一年后，中國保監(jiān)會再度發(fā)布2007年版《中國國家風險管理研究報告》2007年10月，國家減災委、國家發(fā)改委相繼制定《國家“十一五”綜合減災規(guī)劃》，《國家“十一五”突發(fā)公共事件應急體系建設規(guī)劃》2006年6月，國資委印發(fā)了《中央企業(yè)全面保險管理指引》2006年6月，國資委印發(fā)了《中央企業(yè)全面保險管理指引》2006年10月，民政部教育部組建了減災與應急管理研究院2006年12月，中國保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布《中國國家風險管理研究報告》一年后，中國保監(jiān)會再度發(fā)布2007年版《中國國家風險管理研究報告》2007年10月，國家減災委、國家發(fā)改委相繼制定《國家“十一五”綜合減災規(guī)劃》，《國家“十一五”突發(fā)公共事件應急體系建設規(guī)劃》2006年6月，國資委印發(fā)了《中央企業(yè)全面保險管理指引》（二）官員問責制分析

1、近年來部分官員問責事件發(fā)生時間事件名稱問責后果2009.02.20江蘇鹽城自來水污染事件鹽城區(qū)環(huán)保局長等7名官員被處分或免職2008.09.11河北“三聚氰胺奶粉事件”石家莊市長冀純堂等5名官員被免職2008.09.08山西襄汾縣尾礦庫垮壩省長孟學農(nóng)引咎辭職，副省長張建民被免職2008.07陜西“華南虎事件”陜西省林業(yè)廳副廳長孫承騫等3名官員被免職2008.06.28貴州省“甕安事件”甕安縣委書記王勤、縣長王海平被免職2008.04.28山東省“膠濟鐵路事件”濟南鐵路局局長陳功、黨委書記柴鐵民被免職2008.01遼寧省“進京拘記者”事件西豐縣委書記張志國被鐵嶺市委責令引咎辭職2007.12.05山西洪洞縣煤礦爆炸事故臨汾市委副書記李天太被免職2006哈醫(yī)大二院“天價醫(yī)藥費”哈醫(yī)大二院院長張豈凡、黨委書記王國良被免職（二）官員問責制分析

1、近年來部分官員問責事件發(fā)生近年來部分官員問責事件（續(xù)一）發(fā)生時間事件名稱問責后果2005.11.13吉林石化雙苯廠爆炸事故國家環(huán)保局局長解振華引咎辭職2005.08.07廣東梅州大興煤礦透水事故22名公職人員受到黨紀政紀處分，23名公職人員被立案偵查2004.02.25吉林市中百商廈火災吉林市市長剛占標引咎辭職2004.02.15浙江海寧廟會火災海寧市市長張仁貴引咎辭職2004.02.05北京密云縣公園踩踏事件密云縣縣長張文引咎辭職2003“非典”事件衛(wèi)生部長張文康、北京市長孟學農(nóng)等上千名官員被查處2003.12.23重慶開縣中石油川東北氣礦井噴事件中石油總經(jīng)濟馬富才引咎辭職2001.07廣西南縣丹礦井透水縣委書記萬瑞忠被免職，后被判死刑近年來部分官員問責事件（續(xù)一）發(fā)生時間事件名稱問責后果200近年來部分官員問責事件（續(xù)二）返回目錄頁近年來部分官員問責事件（續(xù)二）返回目錄頁2、部分官員問責事件簡介1.江蘇鹽城自來水污染事件事件經(jīng)過：2009年2月20日早晨6時許，鹽城市民做飯時發(fā)現(xiàn)自來水帶有強烈的農(nóng)藥味。6時20分，鹽城匯津水務有限公司接到用戶反映，水務公司立即檢查水樣發(fā)現(xiàn)用戶反映情況屬實。水務公司立即向鹽城市政府以及水利、環(huán)保等部門報告，并采取了緊急停水等措施。鹽城市政府接到報告后第一時間組織環(huán)保、衛(wèi)生、海事等相關部門會辦，采取各項緊急措施，啟用通榆河的水源，加大城東水廠的生產(chǎn)能力，限制部分工業(yè)用水、特種行業(yè)用水，啟用深井水以保障市民生活用水。2、部分官員問責事件簡介1.江蘇鹽城自來水污染事件2.江蘇鹽城自來水污染事件（續(xù)）自來水污染原因：位于鹽城市鹽都區(qū)龍岡鎮(zhèn)的鹽城標新化工有限公司偷排污水所致問責后果：7名政府官員因自來水污染事件受到處分鹽都區(qū)政府、鹽城市環(huán)保局、鹽城市建設局因在環(huán)保工作中組織領導和監(jiān)管不力，被責成向市政府作出深刻書面檢查;鹽都區(qū)環(huán)保局局長桂永躍受到行政降級處分，并被免去局長職務;分管副局長周京先受到行政撤職處分;鹽都區(qū)分管環(huán)保工作的副區(qū)長武炳光、市飲用水源保護區(qū)環(huán)境監(jiān)察支隊支隊長徐壽凱分別受到行政記大過處分;鹽城匯津水務公司董事長、黨委書記費同林受到黨內(nèi)嚴重警告處分;鹽都區(qū)龍岡鎮(zhèn)鎮(zhèn)長周學東受到行政記大過處分，龍岡鎮(zhèn)分管安全、環(huán)保等工作的副鎮(zhèn)長侍志才受到行政降級處分。

2.江蘇鹽城自來水污染事件（續(xù)）自來水污染原因：2.河北“三聚氰胺奶粉事件”

2008年3月，南京兒童醫(yī)院把10例嬰幼兒泌尿結石樣本送至該市鼓樓醫(yī)院泌尿外科專家孫西釗處進行檢驗，三鹿問題奶粉事件浮出水面。9月11日，除甘肅省外，陜西、寧夏、湖南、湖北、山東、安徽、江西、江蘇等地也有類似案例發(fā)生。當天，三鹿集團股份有限公司工廠被貼上封條。9月16日，三鹿集團黨委書記田文華被免職。同時，石家莊市分管農(nóng)業(yè)的副市長張發(fā)旺、市畜牧水產(chǎn)局局長孫任虎、市食品藥品監(jiān)督管理局局長張毅和市質量技術監(jiān)督局局長李志國也被免職。9月17日，田文華被刑事拘留；石家莊市市長冀純堂被免職。2.河北“三聚氰胺奶粉事件”2008年3月，南京兒童醫(yī)院把3.貴州省“甕安事件”2008年6月22日，貴州省甕安縣三中初二(六)班學生、17歲的李樹芬被發(fā)現(xiàn)死于河中。公安機關作出“自己跳河溺水身亡”的結論，死者家屬對此不滿。

6月28日16時，死者家屬邀約300余人在甕安縣城游行，最終導致暴力事件。游行者和警方發(fā)生了激烈沖突。事件中，甕安縣委大樓被燒毀、縣政府辦公大樓104間辦公室被燒毀?？h公安局辦公大樓47間辦公室、4間門面房被燒毀，刑偵大樓14間辦公室被砸壞，縣公安局戶政中心檔案資