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保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題匯編一1[單選題](江南博哥)以下關(guān)于上市公司要約收購(gòu)的說(shuō)法,正確的有()。A.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于15日,并不得超過(guò)60日,但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購(gòu),必須以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付收購(gòu)價(jià)款C.收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后,在公告要約收購(gòu)報(bào)告書之前,擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的,自公告之日起6個(gè)月內(nèi)不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)D.在收購(gòu)要約約定的承諾期限內(nèi),收購(gòu)人不得撤銷其收購(gòu)要約正確答案:D參考解析:根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》相關(guān)規(guī)定,具體分析如下:
A項(xiàng),收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日,并不得超過(guò)60日;但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。
B項(xiàng),可以以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付收購(gòu)價(jià)款,也可以以證券方式進(jìn)行支付,但必須同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)。
C項(xiàng),收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后,在公告要約收購(gòu)報(bào)告書之前,擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的,應(yīng)當(dāng)公告原因;自公告之日起12個(gè)月內(nèi),該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)。2[單選題]甲上市公司擬于2021年3月9日召開董事會(huì),審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2020年底凈資產(chǎn)30億元,中期票據(jù)余額為10億元,短期融資券余額為2億元。下列說(shuō)法中,正確的是()。A.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保B.本次發(fā)行可不進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和跟蹤評(píng)級(jí)C.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元D.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán),所對(duì)應(yīng)募集資金總量不超過(guò)8億元正確答案:A參考解析:B項(xiàng),根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》(2020年修訂)第17條第1款規(guī)定,公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和跟蹤評(píng)級(jí)。
C、D兩項(xiàng),根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》(2020年修訂)第27條規(guī)定,發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的規(guī)定之一是:本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近1期末凈資產(chǎn)額的40%,預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過(guò)擬發(fā)行公司債券金額。“累計(jì)債券余額”不包含短期融資券和中期票據(jù),則本次債券發(fā)行的最大額度為:30×40%=12(億元),本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán),所對(duì)應(yīng)募集資金總量不超過(guò)12億元。3[單選題]建設(shè)項(xiàng)目投資800萬(wàn)元,2020年1月開始建設(shè)。2020年1月借款600萬(wàn)元,為期兩年,利率6%。政府貼息36萬(wàn)元,分兩筆到賬,2020年5月第一批18萬(wàn)元到賬,下列處理正確的是()。A.增加遞延收益18萬(wàn)元B.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬(wàn)元C.沖減在建工程18萬(wàn)元D.增加營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元正確答案:A參考解析:與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)計(jì)入遞延收益(除政府撥付的無(wú)公允價(jià)值以名義金額計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)外),待資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后在資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用壽命內(nèi)分別計(jì)入各期營(yíng)業(yè)外收入。4[單選題]2021年某上市公司以定向增發(fā)股票的方式購(gòu)買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的甲公司80%股權(quán)。為取得該股權(quán),該公司增發(fā)2000萬(wàn)股普通股,每股面值為1元,每股公允價(jià)值為5元;支付審計(jì)評(píng)估等費(fèi)用100萬(wàn)元,為發(fā)行股票另支付承銷商傭金50萬(wàn)元。取得該股權(quán)時(shí),甲公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9000萬(wàn)元,公允價(jià)值為12000萬(wàn)元。假定該公司和甲公司采用的會(huì)計(jì)期間、會(huì)計(jì)政策相同,則取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為()萬(wàn)元。A.5150B.5200C.5000D.5250E.5100正確答案:A參考解析:100萬(wàn)元審計(jì)評(píng)估等費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。該公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積=9000×80%-2000×1-50=5150(萬(wàn)元)。5[單選題]上市公司所屬企業(yè)申請(qǐng)到境外上市,應(yīng)當(dāng)符合一定的條件,下列不屬于這個(gè)條件的是()。A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)所屬企業(yè)的出資申請(qǐng)境外上市C.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤(rùn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的60%D.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%正確答案:C參考解析:上市公司所屬企業(yè)申請(qǐng)到境外上市,上市公司應(yīng)當(dāng)符合下列條件:
(一)上市公司在最近三年連續(xù)盈利。
(二)上市公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)所屬企業(yè)的出資申請(qǐng)境外上市。
(三)上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤(rùn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的50%。
(四)上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%。
(五)上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),且資產(chǎn)、財(cái)務(wù)獨(dú)立,經(jīng)理人員不存在交叉任職。
(六)上市公司及所屬企業(yè)董事、高級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份,不得超過(guò)所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%。
(七)上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具有實(shí)際控制權(quán)的個(gè)人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形,或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易。
(八)上市公司最近三年無(wú)重大違法違規(guī)行為。
C項(xiàng),應(yīng)當(dāng)是不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的50%。6[單選題]B公司為A公司的子公司,A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資以成本法核算,因B公司公允價(jià)值無(wú)法取得,A公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒有把B公司納入并表范圍,本事項(xiàng)對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大,注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)審計(jì)范圍沒有受到限制,那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見類型為()。A.否定意見B.保留意見C.帶強(qiáng)調(diào)但無(wú)保留D.無(wú)法表示意見正確答案:A參考解析:“A公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒有把B公司納入并表范圍,本事項(xiàng)對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大”,表明財(cái)務(wù)報(bào)表層次存在重大錯(cuò)報(bào),影響重大且具有廣泛性,應(yīng)出具否定意見報(bào)告。7[單選題]甲證券公司推薦乙公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市,下列關(guān)于甲證券公司及其保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間開展工作時(shí)的權(quán)利的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。A.乙公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,不論金額大小均應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知甲證券公司B.甲證券公司應(yīng)當(dāng)與乙公司在保薦協(xié)議中明確雙方在持續(xù)督導(dǎo)期間的權(quán)利和義務(wù)C.甲證券公司的保薦代表人有權(quán)隨時(shí)查詢乙公司的銀行賬戶資料D.甲證券公司有權(quán)列席乙公司的監(jiān)事會(huì)會(huì)議E.保薦機(jī)構(gòu)有權(quán)就持續(xù)督導(dǎo)期間乙公司應(yīng)披露的委托理財(cái)發(fā)表獨(dú)立意見正確答案:C參考解析:A項(xiàng),《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第6號(hào)——保薦業(yè)務(wù)》(2021年修訂)第9條第5項(xiàng)規(guī)定,公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)并按約定方式及時(shí)提交相關(guān)文件。
B項(xiàng),《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第20條規(guī)定,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議,明確雙方的權(quán)利和義務(wù),按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責(zé)的相關(guān)費(fèi)用。
CD兩項(xiàng),《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第54條規(guī)定,保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使下列權(quán)利:①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式,及時(shí)通報(bào)信息;②定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪,查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料;③列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì);④對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱;⑤對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查,必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合;⑥按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定,對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明;⑦中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。C項(xiàng),無(wú)權(quán)隨時(shí)查詢。
E項(xiàng),《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第6號(hào)——保薦業(yè)務(wù)》(2021年修訂)第27條規(guī)定,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司應(yīng)披露的下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見:①募集資金使用情況;②限售股份上市流通;③關(guān)聯(lián)交易;④對(duì)外擔(dān)保(對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外);⑤委托理財(cái);⑥提供財(cái)務(wù)資助(對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助除外);⑦風(fēng)險(xiǎn)投資、套期保值等業(yè)務(wù);⑧本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要發(fā)表獨(dú)立意見的其他事項(xiàng)。8[單選題]甲公司為制造企業(yè),其在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列費(fèi)用或損失,應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨成本的是()。A.倉(cāng)庫(kù)保管人員的工資B.季節(jié)性停工期間發(fā)生的制造費(fèi)用C.未使用管理用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊D.采購(gòu)運(yùn)輸過(guò)程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失正確答案:B參考解析:A項(xiàng),倉(cāng)庫(kù)保管人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用,不影響存貨成本。
B項(xiàng),制造費(fèi)用是一項(xiàng)間接生產(chǎn)成本,影響存貨成本。
C項(xiàng),未使用管理用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊計(jì)入管理費(fèi)用,不影響存貨成本。
D項(xiàng),采購(gòu)運(yùn)輸進(jìn)程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,不影響存貨成本。9[單選題]下列關(guān)于網(wǎng)上、網(wǎng)下投資者要求的說(shuō)法中,正確的是()。A.首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行,網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購(gòu)時(shí)需繳付申購(gòu)資金B(yǎng).投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行,不得同時(shí)參與C.網(wǎng)上投資者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時(shí),3個(gè)月內(nèi)不得參與新股申購(gòu)D.網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者獲得配售后,無(wú)需繳付認(rèn)購(gòu)資金正確答案:B參考解析:根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定,首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行,網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行,不得同時(shí)參與。網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者獲得配售后,應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳付認(rèn)購(gòu)資金。網(wǎng)上投資者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時(shí),6個(gè)月內(nèi)不得參與新股申購(gòu)。10[單選題]根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說(shuō)法正確的有()。A.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的,可以不在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素B.不管企業(yè)是否與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易,均應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素C.企業(yè)無(wú)論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易,均應(yīng)當(dāng)在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息D.企業(yè)只有發(fā)生了關(guān)聯(lián)交易,才需要在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息正確答案:C參考解析:A、B項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤:企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的,應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。
C項(xiàng)說(shuō)法正確,D項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤:企業(yè)無(wú)論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易,均應(yīng)當(dāng)在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息。11[單選題]創(chuàng)業(yè)板上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易時(shí),可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審批及披露義務(wù)的是()。A.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券B.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司非公開發(fā)行的股份C.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)上市公司非公開發(fā)行的股份D.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)上市公司非公開發(fā)行的公司債券正確答案:A參考解析:根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第7.2.18條規(guī)定,上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易,可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式履行相關(guān)義務(wù):
(一)一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或者企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種;
(二)一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或者企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種;
(三)一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者薪酬;
(四)本所認(rèn)定的其他交易。12[單選題]以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對(duì)深交所上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查,說(shuō)法正確的有()。A.主板上市公司2017年10月15日公開增發(fā),至少2017年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次B.創(chuàng)業(yè)板公司2017年4月15日首發(fā)上市,至少2017年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次C.主板上市公司2017年12月15日配股,至少2017年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C,保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每年對(duì)上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查正確答案:B參考解析:《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第6號(hào)——保薦業(yè)務(wù)》(2021年修訂)第29條規(guī)定,保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)每年對(duì)上市公司至少進(jìn)行一次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查,持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間不滿三個(gè)月的除外。在持續(xù)督導(dǎo)期間,如果所保薦的上市公司上一年度信息披露工作考核結(jié)果為C或者D的,保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每半年對(duì)上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查。13[單選題]發(fā)行人申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市,應(yīng)當(dāng)按照()制定的信息披露規(guī)則,編制并披露招股說(shuō)明書,保證相關(guān)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。A.國(guó)務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)B.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)C.中國(guó)證監(jiān)會(huì)D.深圳證券交易所正確答案:C參考解析:根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法》第33條,發(fā)行人申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市,應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的信息披露規(guī)則,編制并披露招股說(shuō)明書,保證相關(guān)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。14[單選題]上市公司重大資產(chǎn)重組完成相關(guān)批準(zhǔn)程序后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)實(shí)施重組方案,并于實(shí)施完畢之日起()個(gè)工作日內(nèi)編制實(shí)施情況報(bào)告書,向證券交易所提交書面報(bào)告,并予以公告。A.3B.5C.7D.30正確答案:A參考解析:根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第32條,上市公司重大資產(chǎn)重組完成相關(guān)批準(zhǔn)程序后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)實(shí)施重組方案,并于實(shí)施完畢之日起3個(gè)工作日內(nèi)編制實(shí)施情況報(bào)告書,向證券交易所提交書面報(bào)告,并予以公告。15[單選題]企業(yè)對(duì)隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),該包裝物的實(shí)際成本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到()。A.制造費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.其他業(yè)務(wù)成本正確答案:B參考解析:隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的實(shí)際成本應(yīng)轉(zhuǎn)入銷售費(fèi)用。16[單選題]下列行為中,視同銷售貨物繳納增值稅的是()。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目正確答案:C參考解析:ABD三項(xiàng),將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對(duì)外投資、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,屬于增值稅視同銷售行為;但將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi),則要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
C項(xiàng),將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶,視同銷售征收增值稅。17[單選題]下列關(guān)于有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。A.公開發(fā)行股票數(shù)量為2億股的,有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為10家B.公開發(fā)行股票數(shù)量為4億股的,有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為8家C.公開發(fā)行股票數(shù)量為5億股的,有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為25家D.公開發(fā)行股票,剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的,應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行正確答案:B參考解析:根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定,公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股(含)以下的,有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于10家;公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的,有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的,應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。18[單選題]甲公司有A原材料賬面價(jià)12萬(wàn)元/套,專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X,該原材料市場(chǎng)銷售價(jià)格為9萬(wàn)元/套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬(wàn)元,每件X產(chǎn)品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為1萬(wàn)元,產(chǎn)品售價(jià)26萬(wàn)元/套,則期末該原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備()萬(wàn)元。A.0B.1C.2D.4正確答案:C參考解析:為生產(chǎn)而持有的原材料,若產(chǎn)品沒有發(fā)生減值。材料按成本計(jì)量,不計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。若產(chǎn)品發(fā)生減值,則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量,材料可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)—至完工將要發(fā)生的成本—銷售產(chǎn)品估計(jì)的銷售費(fèi)用和稅費(fèi)。本題中用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為26-1=25萬(wàn)元,產(chǎn)品成本=12+15=27萬(wàn)元,產(chǎn)品發(fā)生減值,則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。A材料可變現(xiàn)凈值=26-15-1=10萬(wàn)元,材料成本為12萬(wàn)元,則需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備為2萬(wàn)元。19[單選題]債務(wù)人與債權(quán)人(銀行)協(xié)商,將應(yīng)于2020年底到期的逾期貸款800萬(wàn)元延期兩年,約定新的利率為5%,如債務(wù)人2021年和2022年凈利潤(rùn)超過(guò)2000萬(wàn),則利率按8%計(jì)算。2020年債務(wù)人預(yù)計(jì)2021年和2022年公司很可能實(shí)現(xiàn)每年2000萬(wàn)的利潤(rùn),應(yīng)披露的或有負(fù)債或確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為()。A.0萬(wàn)元B.24萬(wàn)元C.48萬(wàn)元D.128萬(wàn)元正確答案:C參考解析:本題考的是附或有條件債務(wù)重組,對(duì)債務(wù)人而言,修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)付金額,且該或有應(yīng)付金額符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的,債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將該或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債,本題中“債務(wù)人預(yù)計(jì)2021年和2022年公司很可能實(shí)現(xiàn)每年2000萬(wàn)的利潤(rùn)”,符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件,應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800×(8%-5%)×2=48萬(wàn)元。20[單選題]根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》,證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)開展首次信用評(píng)級(jí)時(shí),從現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查結(jié)束之日至評(píng)級(jí)報(bào)告初稿完成之日,集團(tuán)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于()。A.45個(gè)工作日B.30個(gè)工作日C.20個(gè)工作日D.15個(gè)工作日正確答案:B參考解析:根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》第28條規(guī)定,證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)開展首次信用評(píng)級(jí)時(shí),從現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查結(jié)束之日至評(píng)級(jí)報(bào)告初稿完成之日,單個(gè)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于10個(gè)工作日,集團(tuán)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于30個(gè)工作日。21[單選題]如果甲公司擬收購(gòu)乙公司,在收購(gòu)過(guò)渡期內(nèi),下列乙公司董事會(huì)的行為中,符合《上市公司收購(gòu)管理辦法》規(guī)定的是()。A.為甲公司的子公司提供擔(dān)保B.提議出售占公司總資產(chǎn)51%的子公司C.提出配股議案,募集資金用于甲公司的投資項(xiàng)目D.拒絕將甲公司提出的更換半數(shù)董事議案提交股東大會(huì)正確答案:D參考解析:根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》第52條規(guī)定,以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的,自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過(guò)戶的期間為上市公司收購(gòu)過(guò)渡期。在過(guò)渡期內(nèi),收購(gòu)人不得通過(guò)控股股東提議改選上市公司董事會(huì),確有充分理由改選董事會(huì)的,來(lái)自收購(gòu)人的董事不得超過(guò)董事會(huì)成員的1/3;被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保;被收購(gòu)公司不得公開發(fā)行股份募集資金,不得進(jìn)行重大購(gòu)買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易,但收購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。22[單選題]下列說(shuō)法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是()。A.非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的80%或前一個(gè)交易日均價(jià)的80%B.增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)C.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于募集說(shuō)明書公告日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)D.認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格不低于公告募集說(shuō)明書日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)正確答案:B參考解析:A項(xiàng),非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的80%;C、D兩項(xiàng),均為中間均是“前20個(gè)交易日均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)”,而非“或”。23[單選題]以下事項(xiàng)中,構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并的有()。A.甲公司發(fā)行股份購(gòu)買控股股東乙的辦公樓B.乙公司是甲公司子公司,甲公司購(gòu)買乙公司的少數(shù)股權(quán)C.甲公司2019年1月1日投資設(shè)立A公司,為全資子公司,2019年2月1日從獨(dú)立第三方購(gòu)入B公司,持有B公司100%股權(quán),能夠決定B公司的財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策,2020年1月1日,A公司支付現(xiàn)金從甲公司處購(gòu)入B公司100%股權(quán),購(gòu)入后A公司可對(duì)B公司實(shí)施控制D.A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司,成立均1年以上,2020年4月1日A公司以直接支付現(xiàn)金方式從甲公司處取得B公司全部股權(quán),B公司仍持續(xù)經(jīng)營(yíng)正確答案:D參考解析:構(gòu)成企業(yè)合并至少包括兩個(gè)條件:一是取得對(duì)另一個(gè)或多個(gè)企業(yè)(或業(yè)務(wù))的控制權(quán);二是所合并的企業(yè)必須構(gòu)成業(yè)務(wù)。
A項(xiàng)僅購(gòu)買資產(chǎn),不構(gòu)成業(yè)務(wù),從而不屬于企業(yè)合并。
B項(xiàng)沒有取得控制權(quán),報(bào)告主體沒有發(fā)生變化,不構(gòu)成企業(yè)合并。
C項(xiàng)合并前同一控制的時(shí)間不足1年,不能認(rèn)定為同一控制下企業(yè)合并。24[單選題]根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》,下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。A.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度B.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度C.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度D.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度正確答案:D參考解析:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第二十九條規(guī)定,首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。25[單選題]以下關(guān)于或有事項(xiàng)的披露,說(shuō)法正確的有()。A.公司是上市公司,在年度報(bào)告中對(duì)于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明或有負(fù)債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況B.或有事項(xiàng)涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下,按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對(duì)企業(yè)造成重大不利影響的,企業(yè)無(wú)須披露未決訴訟、未決仲裁的任何信息C.或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的,應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響D.或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的,應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響以及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況正確答案:C參考解析:A、D兩項(xiàng),或有資產(chǎn)及或有負(fù)債均不能確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債,因此不存在期初、期末余額和本期變動(dòng)情況。
B項(xiàng),在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下,按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對(duì)企業(yè)造成重大不利影響的,企業(yè)無(wú)須披露這些信息。但應(yīng)當(dāng)披露該未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì),以及沒有披露這些信息的事實(shí)和原因。26[單選題]下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中,對(duì)相關(guān)性和可靠性起著制約作用的是()。A.時(shí)效性B.謹(jǐn)慎性C.重要性D.實(shí)質(zhì)重于形式正確答案:A參考解析:會(huì)計(jì)信息的價(jià)值在于幫助所有者或者其他方面做出經(jīng)濟(jì)決策,具有時(shí)效性。即使是可靠的、相關(guān)的會(huì)計(jì)信息,如果不及時(shí)提供,就失去了時(shí)效性,對(duì)于使用者的效用就大大降低,甚至不再具有實(shí)際意義。因此及時(shí)性是會(huì)計(jì)信息相關(guān)性和可靠性的制約因素,企業(yè)需要在相關(guān)性和可靠性之間尋求一種平衡,以確定信息及時(shí)披露的時(shí)間。27[單選題]2020年9月26日B公司與M公司簽訂銷售合同:由B公司于2021年3月6日向M公司銷售筆記本電腦1200臺(tái),每臺(tái)1.2萬(wàn)元。2020年12月31日B公司庫(kù)存筆記本電腦1000臺(tái),單位成本1萬(wàn)元。2020年12月31日市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)0.90萬(wàn)元,預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)均為每臺(tái)0.10萬(wàn)元。則B公司2020年12月31日應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為()萬(wàn)元。A.0B.40C.200D.100正確答案:A參考解析:期末存貨數(shù)量1000臺(tái)小于合同數(shù)量1200臺(tái),因此期末存貨1000臺(tái)的可變現(xiàn)凈值為1000×(1.2-0.1)=1100萬(wàn)元,大于成本1000萬(wàn)元,故不用計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。28[單選題]A公司與B公司是無(wú)關(guān)聯(lián)的公司,2021年3月1日,A公司通過(guò)增發(fā)1000萬(wàn)股普通股(每股面值1元),取得B公司的30%股權(quán),對(duì)B公司有重大影響,A公司增發(fā)該1000萬(wàn)股普通股時(shí)每股市價(jià)2元,A公司向證券承銷機(jī)構(gòu)等支付了40萬(wàn)元的傭金和手續(xù)費(fèi),當(dāng)日B公司的30%股權(quán)對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值為1950萬(wàn)元,其中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬(wàn)元,則A取得B的30%的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本為()萬(wàn)元。A.1930B.1950C.2040D.1970正確答案:D參考解析:本題考查的是發(fā)行權(quán)益性證券取得的不形成控股合并的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本的計(jì)量,其初始成本確定如下:
(1)成本為權(quán)益性證券的公允價(jià)值。
(2)不包括被投資單位已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。
(3)不包括為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)等的手續(xù)費(fèi)、傭金等與權(quán)益性證券發(fā)行直接相關(guān)的費(fèi)用(該部分費(fèi)用應(yīng)自權(quán)益性證券的溢價(jià)發(fā)行收入中扣除)。
因此本題A取得B的30%的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本為2000-30=1970萬(wàn)元。29[單選題]根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》,下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制原則的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。A.證券公司應(yīng)當(dāng)保證各內(nèi)部控制部門之間相互制約、相互監(jiān)督B.履行內(nèi)部控制職能的部門、機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)與前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作相分離C.不同類別的投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程D.證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以合理成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)E.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿于投資銀行類業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié),確保不存在內(nèi)部控制空白或漏洞正確答案:C參考解析:根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第5條,證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨(dú)立的原則,確保內(nèi)部控制有效。
①健全性:內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋各類投資銀行業(yè)務(wù)活動(dòng),貫穿于決策、執(zhí)行、申報(bào)、反饋、后續(xù)管理等投資銀行類業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié),對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全程監(jiān)控,確保不存在內(nèi)部控制空白或漏洞;
②統(tǒng)一性:同類投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程;
③合理性:證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與自身業(yè)務(wù)規(guī)模、組織機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況和內(nèi)部文化等相適應(yīng),以合理成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo);
④獨(dú)立性:質(zhì)量控制、內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等履行內(nèi)部控制職能的部門、機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)(簡(jiǎn)稱內(nèi)部控制部門)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立履職,與前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作相分離;
⑤制衡性:證券公司應(yīng)當(dāng)從組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)分工、流程設(shè)置等方面保證業(yè)務(wù)部門和內(nèi)部控制部門、各內(nèi)部控制部門之間相互制約、相互監(jiān)督。30[單選題]根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》,申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司,應(yīng)當(dāng)符合的條件是()。A.會(huì)計(jì)報(bào)告期末每股凈資產(chǎn)不低于1元/股B.最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)不低于1000萬(wàn)元C.最近一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入累計(jì)不低于1000萬(wàn)元D.會(huì)計(jì)報(bào)告期末股本不少于200萬(wàn)元E.公司及下屬子公司最近24個(gè)月不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn),擅自公開或者變相公開發(fā)行證券情形正確答案:A參考解析:ABCD四項(xiàng),《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》第2條第3項(xiàng)規(guī)定,公司業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)應(yīng)有持續(xù)的營(yíng)運(yùn)記錄。營(yíng)運(yùn)記錄包括現(xiàn)金流量、營(yíng)業(yè)收入、交易客戶、研發(fā)費(fèi)用支出等。公司營(yíng)運(yùn)記錄應(yīng)滿足下列條件:①公司應(yīng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)形成與同期業(yè)務(wù)相關(guān)的持續(xù)營(yíng)運(yùn)記錄,不能僅存在偶發(fā)性交易或事項(xiàng);②最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入累計(jì)不低于1000萬(wàn)元;因研發(fā)周期較長(zhǎng)導(dǎo)致營(yíng)業(yè)收入少于1000萬(wàn)元,但最近一期末凈資產(chǎn)不少于3000萬(wàn)元的除外;③報(bào)告期末股本不少于500萬(wàn)元;④報(bào)告期末每股凈資產(chǎn)不低于1元/股。
E項(xiàng),第4條第2項(xiàng)規(guī)定,公司及下屬子公司股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī),不存在最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn),擅自公開或者變相公開發(fā)行過(guò)證券的情況。31[單選題]下列關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法中,正確的是()。A.分銷商可以向詢價(jià)對(duì)象提供B.主承銷商可以自己在網(wǎng)上披露C.由證券分析師和保薦代表人共同署名D.由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名正確答案:D參考解析:根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》的規(guī)定,主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告,但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容,中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名。32[單選題]根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》,下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司核心技術(shù)人員股份減持的說(shuō)法,正確的是()。A.公司上市后6個(gè)月期末收盤價(jià)低于發(fā)行價(jià)的,核心技術(shù)人員持有公司股票的鎖定期限自行動(dòng)延長(zhǎng)至少6個(gè)月B.自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi),每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過(guò)上市時(shí)所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%,減持比例不得累積使用C.公司股票上市當(dāng)年離職,滿6個(gè)月后可以減持首發(fā)前股份D.公司上市時(shí)未盈利的,在公司實(shí)現(xiàn)盈利前,自公司股票上市之日起5個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi),不得減持首發(fā)前股份E.公司實(shí)現(xiàn)盈利后,核心技術(shù)人員可以自當(dāng)年年度報(bào)告披露后次日起減持首發(fā)前股份正確答案:E參考解析:A項(xiàng),《中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)新股發(fā)行體制改革的意見》第2條第1項(xiàng)規(guī)定,發(fā)行人控股股東、持有發(fā)行人股份的董事和高級(jí)管理人員應(yīng)在公開募集及上市文件中公開承諾:所持股票在鎖定期滿后兩年內(nèi)減持的,其減持價(jià)格不低于發(fā)行價(jià);公司上市后6個(gè)月內(nèi)如公司股票連續(xù)20個(gè)交易日的收盤價(jià)均低于發(fā)行價(jià),或者上市后6個(gè)月期末收盤價(jià)低于發(fā)行價(jià),持有公司股票的鎖定期限自動(dòng)延長(zhǎng)至少6個(gè)月。
BC兩項(xiàng),《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第2.4.5條規(guī)定,上市公司核心技術(shù)人員減持本公司首發(fā)前股份的,應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定:①自公司股票上市之日起12個(gè)月內(nèi)和離職后6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓本公司首發(fā)前股份;②自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi),每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過(guò)上市時(shí)所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%,減持比例可以累積使用;③法律法規(guī)、本規(guī)則以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則對(duì)核心技術(shù)人員股份轉(zhuǎn)讓的其他規(guī)定。
DE兩項(xiàng),第2.4.3條第2、3款規(guī)定,公司上市時(shí)未盈利的,在公司實(shí)現(xiàn)盈利前,董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員自公司股票上市之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi),不得減持首發(fā)前股份;在前述期間內(nèi)離職的,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)遵守本款規(guī)定。公司實(shí)現(xiàn)盈利后,前兩款規(guī)定的股東可以自當(dāng)年年度報(bào)告披露后次日起減持首發(fā)前股份,但應(yīng)當(dāng)遵守本節(jié)其他規(guī)定。33[單選題]下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。A.消費(fèi)稅的征稅范圍與增值稅的部分征稅范圍是交叉的B.高能耗及高檔消費(fèi)品屬于消費(fèi)稅的征收對(duì)象C.消費(fèi)稅與增值稅一致,均采取從價(jià)計(jì)征稅收方式D.消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅,增值稅實(shí)行價(jià)外稅,兩者的計(jì)稅依據(jù)一致正確答案:C參考解析:增值稅從價(jià)計(jì)征,計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷售額。消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)證、從量計(jì)征或者從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)征的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。34[單選題]根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》,下列符合上市公司非公開發(fā)行股票的認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象要求的是()。A.4家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者B.15家證券投資基金管理公司C.12家證券公司D.2名個(gè)人投資者E.7家信托公司正確答案:C參考解析:《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第23條規(guī)定,認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會(huì)決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購(gòu)意向書的投資者、公司前20名股東外,還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價(jià)對(duì)象:①不少于20家證券投資基金管理公司;②不少于10家證券公司;③不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者。35[單選題]甲作為某股份有限公司的董事,下列行為違法的是()。A.向公司申報(bào)所持有的股份以及變動(dòng)情況B.在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20%C.離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份D.在公司股票上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3%正確答案:D參考解析:根據(jù)《公司法》第141條,公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況,在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。36[單選題]保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起()個(gè)月內(nèi)向其住所地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。A.4B.6C.5D.7正確答案:A參考解析:根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第15條,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)向其住所地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。37[單選題]某上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)于2020年12月22日獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn),于2021年2月26日實(shí)施完畢,該項(xiàng)交易構(gòu)成重組上市。下列關(guān)于獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)持續(xù)督導(dǎo)期間的說(shuō)法,正確的有()。A.自2021年2月26日起,應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會(huì)計(jì)年度B.自2021年2月26日起,應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度C.自2020年12月22日起,應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會(huì)計(jì)年度D.自2020年12月22日起,應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度正確答案:D參考解析:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第37條規(guī)定,獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定,對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的上市公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢之日起,應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會(huì)計(jì)年度。實(shí)施本辦法第13條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組,持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次重大資產(chǎn)重組之日起,應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度。本題中,獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)從2020年12月22日起計(jì)算,且不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度。38[單選題]甲公司將兩輛大型運(yùn)輸車輛與A公司的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備相交換,另支付補(bǔ)價(jià)10萬(wàn)元。在交換日,甲公司用于交換的兩輛運(yùn)輸車輛賬面原價(jià)為140萬(wàn)元,累計(jì)折舊為25萬(wàn)元,公允價(jià)值為130萬(wàn)元;A公司用于交換的生產(chǎn)設(shè)備賬面原價(jià)為300萬(wàn)元,累計(jì)折舊為175萬(wàn)元,公允價(jià)值為140萬(wàn)元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi),甲公司對(duì)該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的收益為()。A.0B.5萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.15萬(wàn)元E.20萬(wàn)元正確答案:D參考解析:甲公司對(duì)該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的收益=130-(140-25)=15(萬(wàn)元)。39[單選題]下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購(gòu)的說(shuō)法正確的是()。A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中,但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額B.投資者可用于申購(gòu)的證券賬戶市值為T-2日前20個(gè)交易日(含T-2日)的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊(cè)資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購(gòu)日(T日)前兩個(gè)交易日(T-2日)日中為準(zhǔn)D.投資者的不合格、休眠、注銷證券賬戶可計(jì)算市值正確答案:B參考解析:A項(xiàng),根據(jù)《上海市場(chǎng)首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》,融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中,證券公司轉(zhuǎn)融通擔(dān)保證券明細(xì)賬戶的市值合并計(jì)算到該證券公司持有的市值中。
B項(xiàng),投資者持有的市值以投資者為單位,按其T-2日(T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購(gòu)日)前20個(gè)交易日(含T-2日)的日均持有市值計(jì)算。
C項(xiàng),確認(rèn)多個(gè)證券賬戶為同一投資者持有的原則為證券賬戶注冊(cè)資料中的“賬戶持有人名稱”“有效身份證明文件號(hào)碼”均相同。證券賬戶注冊(cè)資料以T-2日日終為準(zhǔn)。
D項(xiàng),不合格、休眠、注銷證券賬戶不計(jì)算市值。40[單選題]甲公司欠乙公司600萬(wàn)元貨款,到期日為2020年10月30日。甲公司因財(cái)務(wù)困難,經(jīng)協(xié)商于2020年11月15日與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議,協(xié)議規(guī)定甲公司以價(jià)值550萬(wàn)元的商品抵償欠乙公司上述全部債務(wù)(假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響)。2020年11月20日,乙公司收到第一批商品并驗(yàn)收入庫(kù),2020年12月31日收到第二批商品并驗(yàn)收入庫(kù),同時(shí)辦理了有關(guān)債務(wù)解除手續(xù)。該債務(wù)重組的重組日為()。A.2020年10月30日B.2020年11月15日C.2020年11月20日D.2020年12月31日正確答案:D參考解析:債務(wù)重組日即債務(wù)重組完成日,即債務(wù)人履行協(xié)議或法院裁定將相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人,將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本或修改后的償債條件執(zhí)行的日期。以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債,應(yīng)按最后一批運(yùn)抵并辦理債務(wù)解除手續(xù)日期為債務(wù)重組日,因此選項(xiàng)D正確。41[單選題]以下可以列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單的是()。
Ⅰ.投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計(jì)劃受益權(quán)
Ⅱ.礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)
Ⅲ.提單、倉(cāng)單
Ⅳ.土地出讓收益權(quán)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案:E參考解析:《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單指引》規(guī)定資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)實(shí)行負(fù)面清單管理。負(fù)面清單列明不適宜采用資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)形式、或者不符合資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的基礎(chǔ)資產(chǎn)。負(fù)面清單內(nèi)容具體如下:
一、以地方政府為直接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。但地方政府按照事先公開的收益約定規(guī)則,在政府與社會(huì)資本合作模式(PPP)下應(yīng)當(dāng)支付或承擔(dān)的財(cái)政補(bǔ)貼除外。
二、以地方融資平臺(tái)公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。本條所指的地方融資平臺(tái)公司是指根據(jù)國(guó)務(wù)院相關(guān)文件規(guī)定,由地方政府及其部門和機(jī)構(gòu)等通過(guò)財(cái)政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立,承擔(dān)政府投資項(xiàng)目融資功能,并擁有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。
三、礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)、土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具有較大不確定性的資產(chǎn)。
四、有下列情形之一的與不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn):
1、因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的不動(dòng)產(chǎn)租金債權(quán);
2、待開發(fā)或在建占比超過(guò)10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動(dòng)產(chǎn)或相關(guān)不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)。當(dāng)?shù)卣C明已列入國(guó)家保障房計(jì)劃并已開工建設(shè)的項(xiàng)目除外。
五、不能直接產(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單、倉(cāng)單、產(chǎn)權(quán)證書等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。
六、法律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類型且缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合,如基礎(chǔ)資產(chǎn)中包含企業(yè)應(yīng)收賬款、高速公路收費(fèi)權(quán)等兩種或兩種以上不同類型資產(chǎn)。
七、違反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的資產(chǎn)。
八、最終投資標(biāo)的為上述資產(chǎn)的信托計(jì)劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。42[單選題]下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說(shuō)法正確的有()。
Ⅰ.持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報(bào)告之日起的10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書
Ⅱ.主板發(fā)行新股的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度
Ⅲ.創(chuàng)業(yè)板發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的,持續(xù)督導(dǎo)期間為可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度
Ⅳ.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案:A參考解析:Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng),《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》3.1.2條規(guī)定,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議,明確雙方在公司發(fā)行的股票、存托憑證、可轉(zhuǎn)換公司債券申請(qǐng)上市期間和持續(xù)督導(dǎo)期間的權(quán)利和義務(wù)。首次公開發(fā)行股票的,持續(xù)督導(dǎo)期間為股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后三個(gè)完整會(huì)計(jì)年度;上市后發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的,持續(xù)督導(dǎo)期間為股票、可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。持續(xù)督導(dǎo)期間自股票、可轉(zhuǎn)換公司債券上市之日起計(jì)算。43[單選題]上市公司的下列事項(xiàng),必須經(jīng)股東大會(huì)特別決議通過(guò)的有()。
Ⅰ.員工股權(quán)激勵(lì)
Ⅱ.發(fā)行公司債券
Ⅲ.對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更
Ⅳ.為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案:B參考解析:根據(jù)《上市公司章程指引》(2022年修訂)第七十八條,下列事項(xiàng)由股東大會(huì)以特別決議通過(guò):
(一)公司增加或者減少注冊(cè)資本;
(二)公司的分立、分拆、合并、解散和清算;
(三)本章程的修改;
(四)公司在一年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)百分之三十的;
(五)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃;
(六)法律、行政法規(guī)或本章程規(guī)定的,以及股東大會(huì)以普通決議認(rèn)定會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生重大影響的、需要以特別決議通過(guò)的其他事項(xiàng)。44[單選題]根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》,受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和分析結(jié)果,可以將債券劃分為()。
Ⅰ.正常類
Ⅱ.關(guān)注類
Ⅲ.風(fēng)險(xiǎn)類
Ⅳ.違約類A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案:E參考解析:《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》第20條規(guī)定,受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和分析結(jié)果,可以將債券劃分為正常類、關(guān)注類、風(fēng)險(xiǎn)類及違約類。45[單選題]下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制的說(shuō)法中,正確的有()。
Ⅰ.公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)收到的現(xiàn)金列入“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金”
Ⅱ.處置子公司收到的現(xiàn)金列入“收回投資收到的現(xiàn)金”
Ⅲ.收到政府的補(bǔ)助收入均列入“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ正確答案:B參考解析:Ⅲ項(xiàng),除稅費(fèi)返還外的其他政府補(bǔ)助收入列入“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。46[單選題]下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券價(jià)值的說(shuō)法,正確的有()。
Ⅰ當(dāng)可轉(zhuǎn)換債券作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價(jià)值時(shí),一般不高于市場(chǎng)價(jià)值
Ⅱ標(biāo)的股票每股市場(chǎng)價(jià)格與轉(zhuǎn)換比例的乘積,一般不高于市場(chǎng)價(jià)值
Ⅲ理論價(jià)值指可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時(shí)的轉(zhuǎn)換價(jià)值按票面利率折算的現(xiàn)值
Ⅳ市場(chǎng)價(jià)值就是可轉(zhuǎn)換債券的市場(chǎng)價(jià)格A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ正確答案:B參考解析:Ⅰ項(xiàng),可轉(zhuǎn)換債券的投資價(jià)值是指當(dāng)它作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價(jià)值,投資價(jià)值一般不高于市場(chǎng)價(jià)值。
Ⅱ項(xiàng),可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值是指實(shí)施轉(zhuǎn)換時(shí)得到的標(biāo)的股票的市場(chǎng)價(jià)值,等于標(biāo)的股票每股市場(chǎng)價(jià)格與轉(zhuǎn)換比例的乘積,轉(zhuǎn)換價(jià)值一般不高于市場(chǎng)價(jià)值。
Ⅲ項(xiàng),可轉(zhuǎn)換債券的理論價(jià)值,又稱“內(nèi)在價(jià)值”,是指將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時(shí)的轉(zhuǎn)換價(jià)值按適當(dāng)?shù)谋匾找媛收鬯愕默F(xiàn)值。
Ⅳ項(xiàng),可轉(zhuǎn)換債券的市場(chǎng)價(jià)值也就是可轉(zhuǎn)換債券的市場(chǎng)價(jià)格。47[單選題]下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述正確的有()。
Ⅰ.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中,企業(yè)制定利潤(rùn)分配方案,經(jīng)批準(zhǔn)后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利,屬于非調(diào)整事項(xiàng),但應(yīng)當(dāng)披露該信息
Ⅱ.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中,企業(yè)制定利潤(rùn)分配方案,經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)放股票股利,屬于非調(diào)整事項(xiàng),但應(yīng)當(dāng)披露該信息
Ⅲ.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)在附注中進(jìn)行披露
Ⅳ.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng),包括調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案:B參考解析:Ⅲ項(xiàng),重要的非調(diào)整事項(xiàng)在附注中披露,不重要的無(wú)需披露。48[單選題]下列各項(xiàng)中,屬于所有者權(quán)益的有()。
Ⅰ.盈余公積
Ⅱ.實(shí)收資本
Ⅲ.直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得
Ⅳ.壞賬準(zhǔn)備A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案:D參考解析:Ⅳ項(xiàng),壞賬準(zhǔn)備屬于資產(chǎn)的抵減項(xiàng)目。49[單選題]關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款,說(shuō)法正確的有()。
Ⅰ.轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決,且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意
Ⅱ.修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于股東大會(huì)召開日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)或前1交易日的均價(jià)
Ⅲ.股東大會(huì)進(jìn)行表決時(shí),持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應(yīng)當(dāng)回避
Ⅳ.修正轉(zhuǎn)股價(jià)格由債券持有人決議,經(jīng)出席持有人大會(huì)的持有人所持可轉(zhuǎn)債份額的2/3以上通過(guò)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案:C參考解析:根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第26條,
Ⅱ項(xiàng),應(yīng)為“不低于股東大會(huì)召開日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前1個(gè)交易日的均價(jià)”。
Ⅳ項(xiàng),轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決,且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意。50[單選題]下列交易事項(xiàng)中,能夠引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)發(fā)生增減變動(dòng)的有()。
Ⅰ.分配股票股利
Ⅱ.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)
Ⅲ.財(cái)產(chǎn)清查中固定資產(chǎn)盤盈
Ⅳ.以銀行存款支付原材料采購(gòu)價(jià)款A(yù).Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案:C參考解析:選項(xiàng)Ⅰ,屬于所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn),不影響資產(chǎn);選項(xiàng)Ⅳ,屬于資產(chǎn)內(nèi)部增減變動(dòng)。51[單選題]境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購(gòu)上市公司,依據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》,應(yīng)向證監(jiān)會(huì)提交的文件有()。
Ⅰ.收購(gòu)人控股股東、實(shí)際控制人最近2年未變更的說(shuō)明
Ⅱ.財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具的收購(gòu)人符合對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件、具有收購(gòu)上市公司的能力的核查意見
Ⅲ.收購(gòu)人接受中國(guó)司法、仲裁管轄的聲明
Ⅳ.基于收購(gòu)人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的說(shuō)明A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ正確答案:D參考解析:《上市公司收購(gòu)管理辦法》第50條規(guī)定,收購(gòu)人公告上市公司收購(gòu)報(bào)告書時(shí),應(yīng)當(dāng)提交以下備查文件:
①中國(guó)公民的身份證明,或者在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的法人、其他組織的證明文件;
②基于收購(gòu)人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的說(shuō)明,收購(gòu)人擬修改公司章程、改選公司董事會(huì)、改變或者調(diào)整公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的,還應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充其具備規(guī)范運(yùn)作上市公司的管理能力的說(shuō)明;
③收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方與被收購(gòu)公司存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)交易的,應(yīng)提供避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等利益沖突、保持被收購(gòu)公司經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性的說(shuō)明;
④收購(gòu)人為法人或者其他組織的,其控股股東、實(shí)際控制人最近2年未變更的說(shuō)明;
⑤收購(gòu)人及其控股股東或?qū)嶋H控制人的核心企業(yè)和核心業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)企業(yè)及主營(yíng)業(yè)務(wù)的說(shuō)明;收購(gòu)人或其實(shí)際控制人為2個(gè)或2個(gè)以上的上市公司控股股東或?qū)嶋H控制人的,還應(yīng)當(dāng)提供其持股5%以上的上市公司以及銀行、信托公司、證券公司、保險(xiǎn)公司等其他金融機(jī)構(gòu)的情況說(shuō)明;
⑥財(cái)務(wù)顧問(wèn)關(guān)于收購(gòu)人最近3年的誠(chéng)信記錄、收購(gòu)資金來(lái)源合法性、收購(gòu)人具備履行相關(guān)承諾的能力以及相關(guān)信息披露內(nèi)容真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性的核查意見;收購(gòu)人成立未滿3年的,財(cái)務(wù)顧問(wèn)還應(yīng)當(dāng)提供其控股股東或者實(shí)際控制人最近3年誠(chéng)信記錄的核查意見。
境外法人或者境外其他組織進(jìn)行上市公司收購(gòu)的,除應(yīng)當(dāng)提交第1款第②項(xiàng)至第⑥項(xiàng)規(guī)定的文件外,還應(yīng)當(dāng)提交以下文件:①財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具的收購(gòu)人符合對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件、具有收購(gòu)上市公司的能力的核查意見;②收購(gòu)人接受中國(guó)司法、仲裁管轄的聲明。52[單選題]下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票發(fā)行及配售的說(shuō)法,正確的有()。
Ⅰ首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的,公開發(fā)行后總股本超過(guò)4億股的,網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%
Ⅱ首次公開發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的,網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的50%
Ⅲ網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露
Ⅳ網(wǎng)下發(fā)行股票比例應(yīng)當(dāng)包含向戰(zhàn)略投資者配售部分A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案:C參考解析:根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第9條具體分析如下:
Ⅰ項(xiàng),首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的,公開發(fā)行后總股本超過(guò)4億股的,網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。
Ⅱ項(xiàng),首次公開發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的,全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行,不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售。
Ⅲ項(xiàng),網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露。
Ⅳ項(xiàng),安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的,應(yīng)當(dāng)扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例。53[單選題]下列非公開發(fā)行公司債券的主體,可以自行銷售的有()。
Ⅰ.取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司
Ⅱ.中國(guó)證券金融股份有限公司
Ⅲ.僅有證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的證券公司
Ⅳ.證券投資咨詢公司A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案:A參考解析:根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第三十九條,取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國(guó)證券金融股份有限公司非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售。54[單選題]根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》,主板上市公司配股應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定有()。
Ⅰ向原股東配售股份數(shù)量不低于本次配售股份前股本總額的30%
Ⅱ控股股東應(yīng)當(dāng)在披露發(fā)行公告前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量
Ⅲ采用證券法規(guī)規(guī)定的包銷方式發(fā)行
Ⅳ募集資金數(shù)額不超過(guò)項(xiàng)目需要量
Ⅴ最近三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案:D參考解析:根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》具體分析如下:
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng),第12條規(guī)定,向原股東配股,除符合本章第一節(jié)規(guī)定外,還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定:
①擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%;
②控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量;
③采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。
Ⅳ項(xiàng),第10條第1項(xiàng)規(guī)定,上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當(dāng)符合募集資金數(shù)額不超過(guò)項(xiàng)目需要量。
Ⅴ項(xiàng),第8條第2項(xiàng)規(guī)定,上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好,最近三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。55[單選題]下列上市公司中,可以公開發(fā)行優(yōu)先股的有()。
Ⅰ甲公司,其普通股為上證50指數(shù)成份股
Ⅱ乙公司,以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購(gòu)其他上市公司
Ⅲ丙公司,以減少注冊(cè)資本為目的回購(gòu)普通股,公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段
Ⅳ丁商業(yè)銀行,其普通股非上證50指數(shù)成份股,公開發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級(jí)資本
Ⅴ戊公司,在以減少注冊(cè)資本為目的回購(gòu)普通股方案實(shí)施完畢后,公開發(fā)行不超過(guò)回購(gòu)減資總額的優(yōu)先股A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案:B參考解析:《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第26條規(guī)定,上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股,應(yīng)當(dāng)符合以下情形之一:
①其普通股為上證50指數(shù)成份股;
②以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購(gòu)或吸收合并其他上市公司;
③以減少注冊(cè)資本為目的回購(gòu)普通股的,可以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段,或者在回購(gòu)方案實(shí)施完畢后,可公開發(fā)行不超過(guò)回購(gòu)減資總額的優(yōu)先股。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)公開發(fā)行優(yōu)先股后不再符合本條第①項(xiàng)情形的,上市公司仍可實(shí)施本次發(fā)行。56[單選題]以下適用證券法規(guī)定的證券品種及行為有()。
Ⅰ.股票的發(fā)行和交易
Ⅱ.公司債券的發(fā)行和交易
Ⅲ.存托憑證的發(fā)行和交易
Ⅳ.政府債券的發(fā)行和交易A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案:D參考解析:根據(jù)《證券法》第二條,在中華人民共和國(guó)境內(nèi),股票、公司債券、存托憑證和國(guó)務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券的發(fā)行和交易,適用本法;本法未規(guī)定的,適用《中華人民共和國(guó)公司法》和其他法律、行政法規(guī)的規(guī)定。政府債券、證券投資基金份額的上市交易,適用本法;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,適用其規(guī)定。資產(chǎn)支持證券、資產(chǎn)管理產(chǎn)品發(fā)行、交易的管理辦法,由國(guó)務(wù)院依照本法的原則規(guī)定。57[單選題]某深交所上市公司的持續(xù)督導(dǎo),保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)以下情況發(fā)表獨(dú)立意見的是()。
Ⅰ.風(fēng)險(xiǎn)投資
Ⅱ.限售股份上市流通
Ⅲ.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保
Ⅳ.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案:B參考解析:《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第6號(hào)——保薦業(yè)務(wù)》(2021年修訂)第二十七條,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司應(yīng)披露的下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見:
(1)募集資金使用情況;
(2)限售股份上市流通;
(3)關(guān)聯(lián)交易;
(4)對(duì)外擔(dān)保(對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外);
(5)委托理財(cái);
(6)提供財(cái)務(wù)資助(對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助除外);
(7)風(fēng)險(xiǎn)投資、套期保值等業(yè)務(wù);
(8)本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要發(fā)表獨(dú)立意見的其他事項(xiàng)。58[單選題]下列關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的表述,正確的有()。
Ⅰ上市公司獨(dú)立董事和監(jiān)事均不得成為股權(quán)激勵(lì)對(duì)象
Ⅱ股票期權(quán)的有效期從授權(quán)日計(jì)算不得超過(guò)5年
Ⅲ股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可行權(quán)日之間的間隔不得少于2年
Ⅳ上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的20%
Ⅴ任何一名激勵(lì)對(duì)象通過(guò)全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的上市公司股票累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的10%,經(jīng)出席股東表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)的股東大會(huì)決議批準(zhǔn)的除外A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅴ正確答案:A參考解析:Ⅰ項(xiàng),《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》第8條第1款規(guī)定,激勵(lì)對(duì)象可以包括上市公司的董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員,以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來(lái)發(fā)展有直接影響的其他員工,但不應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立董事和監(jiān)事。外籍員工任職上市公司董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的,可以成為激勵(lì)對(duì)象。
Ⅱ項(xiàng),第13條規(guī)定,股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期從首次授予權(quán)益日起不得超過(guò)10年。
Ⅲ項(xiàng),第30條規(guī)定,股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可行權(quán)日之間的間隔不得少于12個(gè)月。
Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng),第14條第2款規(guī)定,上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的10%。非經(jīng)股東大會(huì)特別決議批準(zhǔn),任何一名激勵(lì)對(duì)象通過(guò)全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的本公司股票,累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的1%。本條第二款所稱股本總額是指股東大會(huì)批準(zhǔn)最近一次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)公司已發(fā)行的股本總額。59[單選題]根據(jù)《公司法》的規(guī)定,股份有限公司可以提議召開臨時(shí)董事會(huì)的有()。
Ⅰ.獨(dú)立董事
Ⅱ.理事會(huì)
Ⅲ.三分之一以上董事
Ⅳ.十分之一以上表決權(quán)的股東A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ正確答案:D參考解析:《公司法》第一百一十條,董事會(huì)每年度至少召開兩次會(huì)議,每次會(huì)議應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開十日前通知全體董事和監(jiān)事。代表十分之一以上表決權(quán)的股東、三分之一以上董事或者監(jiān)事會(huì),可以提議召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)自接到提議后十日內(nèi),召集和主持董事會(huì)會(huì)議。董事會(huì)召開臨時(shí)會(huì)議,可以另定召集董事會(huì)的通知方式和通知時(shí)限。60[單選題]以下關(guān)于發(fā)行公司債券,債券持有人保護(hù)的說(shuō)法正確的有()。
Ⅰ.公開發(fā)行公司債券的,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人,并訂立債券受托管理協(xié)議
Ⅱ.債券受托管理人可以由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)擔(dān)任
Ⅲ.債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員
Ⅳ.為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ正確答案:A參考解析:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第五十七條,公開發(fā)行公司債券的,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人,并訂立債券受托管理協(xié)議;非公開發(fā)行公司債券的,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在募集說(shuō)明書中約定債券受托管理事項(xiàng)。
《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第五十八條,債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任。債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。61[單選題]根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》,上市公司應(yīng)當(dāng)在收到證交所終止其股票上市的決定后,及時(shí)披露股票終止上市公告,該公告包括()。
Ⅰ.終止上市股票的種類、簡(jiǎn)稱、證券代碼以及終止上市的日期
Ⅱ.終止上市決定的主要內(nèi)容
Ⅲ.終止上市后其股票登記、轉(zhuǎn)讓、管理事宜
Ⅳ.終止上市后公司的聯(lián)系人、聯(lián)系地址、電話和其他通訊方式A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ正確答案:B參考解析:根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(2022年修訂)第9.1.13條,公司應(yīng)當(dāng)在收到本所關(guān)于終止其股票上市的決定后,及時(shí)披露股票終止上市公告。股票終止上市公告應(yīng)當(dāng)包括終止上市股票的種類、簡(jiǎn)稱、證券代碼以及終止上市的日期;終止上市決定的主要內(nèi)容;終止上市后其股票登記、轉(zhuǎn)讓、管理事宜;終止上市后公司的聯(lián)系人、聯(lián)系地址、電話和其他通訊方式等。62[單選題]下列關(guān)于每股收益說(shuō)法正確的是()。
Ⅰ.基本每股收益是按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn),除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定
Ⅱ.同一控制下的合并,加權(quán)平均股數(shù)的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為通過(guò)股東大會(huì)決議時(shí)
Ⅲ.因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù),加權(quán)平均股數(shù)的計(jì)算時(shí)點(diǎn)自購(gòu)買日開始
Ⅳ.同一控制下的合并,向同一控制下的企業(yè)發(fā)行的股份,應(yīng)視同本期期初存在,計(jì)算加權(quán)平均股份A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案:C參考解析:基本每股收益只考慮當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股股份,按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定。新發(fā)行普通股股數(shù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)行合同的具體條款,從應(yīng)收對(duì)價(jià)之日(一般為股票發(fā)行日)起計(jì)算確定。通常包括下列情況:(1)為收取現(xiàn)金而發(fā)行的普通股股數(shù),從應(yīng)收現(xiàn)金之日起計(jì)算。(2)因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù),從停計(jì)債務(wù)利息之日或結(jié)算日起計(jì)算。(3)非同一控制下的企業(yè)合并,作為對(duì)價(jià)發(fā)行的普通股股數(shù),從購(gòu)買日起計(jì)算;同一控制下的企業(yè)合并,作為對(duì)價(jià)發(fā)行的普通股股數(shù),應(yīng)當(dāng)計(jì)入各列報(bào)期間普通股的加權(quán)平均數(shù)。(4)為收購(gòu)非現(xiàn)金資產(chǎn)而發(fā)行的普通股股數(shù),從確認(rèn)收購(gòu)之日起計(jì)算。63[單選題]出現(xiàn)以下情況時(shí),公司召開股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東出席股東大會(huì)的有()。
Ⅰ.修改公司章程中普通股分紅事宜
Ⅱ.一次增加注冊(cè)資本超過(guò)10%
Ⅲ.發(fā)行優(yōu)先股
Ⅳ.公司分立A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案:C參考解析:《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第10條第1款規(guī)定,出現(xiàn)以下情況之一的,公司召開股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東,并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議,就以下事項(xiàng)與普通股股東分類表決,其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán),但公司持有的本公司優(yōu)先股沒有表決權(quán):①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容;②一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過(guò)10%;③公司合并、分立、解散或變更公司形式;④發(fā)行優(yōu)先股;⑤公司章程規(guī)定的其他情形。
Ⅰ項(xiàng),修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容時(shí)方通知優(yōu)先股股東出席股東大會(huì);Ⅱ項(xiàng),一次或累計(jì)減資超過(guò)10%方通知優(yōu)先股股東出席股東大會(huì),增資不需要。64[單選題]以下說(shuō)法正確的有()。
Ⅰ.不管是有限公司還是股份公司監(jiān)事會(huì)成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事
Ⅱ.股份公司的職工代表監(jiān)事由職工大會(huì)選舉產(chǎn)生
Ⅲ.國(guó)有獨(dú)資公司的監(jiān)事,不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事,均應(yīng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派
Ⅳ.監(jiān)事的任期為每屆不得超過(guò)2年,任期屆滿,連選可以連任A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案:A參考解析:監(jiān)事會(huì)成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事。Ⅰ項(xiàng)說(shuō)法正確
監(jiān)事會(huì)中的職工代表由公司職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。Ⅱ項(xiàng)說(shuō)法正確
國(guó)有獨(dú)資公司的非職工監(jiān)事由國(guó)資監(jiān)管部門委派,職工代表監(jiān)事由職工民主選舉產(chǎn)生。Ⅲ項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤
監(jiān)事任期為3年。Ⅳ項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤65[單選題]根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》,下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票輔導(dǎo)工作的說(shuō)法,正確的有()。
Ⅰ保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)際控制人的管理人員進(jìn)行輔導(dǎo)
Ⅱ保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)持有發(fā)行人5%以上股份的股東和實(shí)際控制人(或者其法定代表人)進(jìn)行輔導(dǎo)
Ⅲ保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人的高級(jí)管理人員進(jìn)行輔導(dǎo)
Ⅳ保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后,應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ正確答案:C參考解析:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng),《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第十八條規(guī)定,保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前,應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)。輔導(dǎo)內(nèi)容包括,對(duì)發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員、持有5%以上股份的股東和實(shí)際控制人(或者其法定代表人)進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識(shí)、證券市場(chǎng)知識(shí)培訓(xùn),使其全面掌握發(fā)行上市、規(guī)范運(yùn)作等方面的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)則,知悉信息披露和履行承諾等方面的責(zé)任和義務(wù),樹立進(jìn)入證券市場(chǎng)的誠(chéng)信意識(shí)、自律意識(shí)和法制意識(shí),以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
Ⅳ項(xiàng),第十九條規(guī)定,保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后,應(yīng)當(dāng)由發(fā)行人所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。發(fā)行人所在地在境外的,應(yīng)當(dāng)由發(fā)行人境內(nèi)主營(yíng)業(yè)地或境內(nèi)證券事務(wù)機(jī)構(gòu)所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。66[單選題]申請(qǐng)發(fā)行短期融資券的證券公司,應(yīng)當(dāng)符合的條件有()。
Ⅰ.近2年內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)持續(xù)符合監(jiān)管要求
Ⅱ.近6個(gè)月內(nèi)流動(dòng)性覆蓋率持續(xù)高于行業(yè)平均水平
Ⅲ.取得證監(jiān)會(huì)關(guān)于發(fā)行短期融資券資格的認(rèn)可
Ⅳ.近2年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案:E參考解析:根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》(2021年修訂)第五條,證券公司發(fā)行短期融資券應(yīng)當(dāng)具備以下條件:
(一)具有較強(qiáng)的流動(dòng)性管理能力,流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系健全,能夠有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),能以合理的成本及時(shí)滿足流動(dòng)性需求;
(二)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理,期限錯(cuò)配、交易對(duì)手集中度、債券質(zhì)押比例等適度,近2年內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)持續(xù)符合監(jiān)管要求;
(三)近6個(gè)月內(nèi)流動(dòng)性覆蓋率持續(xù)高于行業(yè)平均水平;
(四)取得證監(jiān)會(huì)關(guān)于發(fā)行短期融資券資格的認(rèn)可;
(五)近2年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰;
(六)中國(guó)人民銀行要求的其他條件。67[單選題]下列關(guān)于證券公司申請(qǐng)保薦業(yè)務(wù)資格應(yīng)當(dāng)具備條件,說(shuō)法正確的有()。
Ⅰ.注冊(cè)資本不低于人民幣1億元
Ⅱ.凈資本為3000萬(wàn)元
Ⅲ.最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰
Ⅳ.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理,從業(yè)人員不少于30人,其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人
Ⅴ.保薦代表人不少于4人A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ正確答案:E參考解析:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第十條,證券公司申請(qǐng)保薦業(yè)務(wù)資格,應(yīng)當(dāng)具備下列條件:
(一)注冊(cè)資本不低于人民幣1億元,凈資本不低于人民幣5000萬(wàn)元;
(二)具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度,風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定;
(三)保薦業(yè)務(wù)部門具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng),內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理,具備相應(yīng)的研究能力、銷售能力等后臺(tái)支持;
(四)具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理,從業(yè)人員不少于35人,其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人;
(五)保薦代表人不少于4人;
(六)最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰;
(七)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。68[單選題]全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司的職能包括()。
Ⅰ.制定和修改全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則
Ⅱ.對(duì)主辦券商等全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)參與人進(jìn)行監(jiān)管
Ⅲ.建立、維護(hù)和完善股票轉(zhuǎn)讓相關(guān)技術(shù)系統(tǒng)和設(shè)施
Ⅳ.管理和公布全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)相關(guān)信息A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案:E參考解析:根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第八條規(guī)定,全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司的職能包括:
(1)建立、維護(hù)和完善股票轉(zhuǎn)讓相關(guān)技術(shù)系統(tǒng)和設(shè)施;
(2)制定和修改全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則;
(3)接受并審查股票掛牌及其他相關(guān)業(yè)務(wù)申請(qǐng),安排符合條件的公司股票掛牌;
(4)組織、監(jiān)督股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動(dòng);
(5)對(duì)主辦券商等全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)參與人進(jìn)行監(jiān)管;
(6)對(duì)掛牌公司及其他信息披露義務(wù)人進(jìn)行監(jiān)管;
(7)管理和公布全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)相關(guān)信息;
(8)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他職能。69[單選題]甲上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn),發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每股、7元每股和8元每股,則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有()。
Ⅰ.8元
Ⅱ.7.2元
Ⅲ.6元
Ⅳ.5.5元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ正確答案:C參考解析:根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十五條規(guī)定,上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的90%。市場(chǎng)參考價(jià)為本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。則該上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于:6×90%=5.4(元),故C項(xiàng)正確。70[單選題]下列關(guān)于非上市公眾公司收購(gòu)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的有()。
Ⅰ.自然人張某接受捐贈(zèng)取得非上市公眾公司10%股權(quán),可免于履行披露義務(wù)
Ⅱ.以要約方式收購(gòu)公眾公司股份的,在要約收購(gòu)期限屆滿前3日內(nèi),預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受
Ⅲ.以要約方式收購(gòu)公眾公司股份的,收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)
Ⅳ.因公眾公司向其他投資者發(fā)行股份、減少股本導(dǎo)致投資者擁有權(quán)益的股份達(dá)到10%的,投資者免于履行披露義務(wù)A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ正確答案:E參考解析:根據(jù)《非上市公眾公司收購(gòu)管理辦法》相關(guān)規(guī)定:
Ⅰ項(xiàng),投資者及其一致行動(dòng)人通過(guò)行政劃轉(zhuǎn)或者變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈(zèng)與等方式導(dǎo)致其直接擁有權(quán)益的股份變動(dòng)達(dá)到規(guī)定比例(即公眾公司已發(fā)行股份的10%)的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定履行披露義務(wù)。
Ⅱ項(xiàng),在要約收購(gòu)期限屆滿前2日內(nèi),預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受。71[單選題]下列上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的有()。
Ⅰ.上市公司于9月10日公告季度報(bào)告,董事于8月5日買
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