初級會計師考試《經(jīng)濟法》備考練習(xí)題及答案

初級會計師考試《經(jīng)濟法》備考練習(xí)題及答案初級會計師考試《經(jīng)濟法》備考練習(xí)題及答案

一、單項選擇題(每小題1.5分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案。)

1.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是()。

A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入與存款利息支出的差額

B.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

C.辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

【答案】A

【解析】選項A：貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。

A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

B.納入預(yù)算管理的事業(yè)單位取得的財政撥款

C.事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入

【答案】A

【解析】(1)選項A：屬于免稅收入;(2)選項B：屬于不征稅收入;(3)選項CD：屬于應(yīng)稅收入。

3.2013年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2013年準(zhǔn)予扣除的廣告費是()萬元。

A.460B.510C.450D.340

【答案】C

【解析】2013年甲企業(yè)廣告費稅前扣除限額=3000×15%=450(萬元)，當(dāng)年實際發(fā)生額(400萬元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(60萬元)=460(萬元)，甲企業(yè)2013年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費為450萬元。

4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于所得來源地確定的下列表述中，不正確的是()。

A.財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地

B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地

C.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

D.勞務(wù)報酬所得，以納稅人實際提供勞務(wù)地作為所得來源地

【答案】A

【解析】選項A：財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。

5.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的稅率是()。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】B

【解析】對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征稅。

(根據(jù)2015年教材該知識點已變化)6.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于機動船舶計稅單位的是()。

A.凈噸位數(shù)

B.整備質(zhì)量噸位數(shù)

C.艇身長度

D.輛數(shù)

【答案】A

【解析】機動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)。

7.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是()。

A.會計咨詢合同

B.法律咨詢合同

C.審計咨詢合同

D.技術(shù)咨詢合同

【答案】D

【解析】技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

8.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅繳納方法的是()。

A.自行貼花

B.匯貼匯繳

C.委托代征

D.郵寄申報

【答案】D

【解析】根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅項目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

9.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形的是()。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

【答案】D

【解析】(1)選項ABC：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形;(2)選項D：屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

二、多項選擇題(每小題2分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。)

1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的有()。

A.用于抵債的應(yīng)稅消費品

B.用于投資的應(yīng)稅消費品

C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品

D.用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品

【答案】ABCD

【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

2.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的，為建筑業(yè)勞務(wù)完工的當(dāng)天

C.將不動產(chǎn)無償贈送其他單位的，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.出租不動產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，為不動產(chǎn)開始出租的當(dāng)天

【答案】AC

【解析】(1)選項A：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;(2)選項B：提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;(3)選項C：將不動產(chǎn)無償贈送其他單位的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天;(4)選項D：出租不動產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有()。

A.中藥材的種植

B.林木種植

C.花卉種植

D.香料作物的種植

【答案】AB

【解析】(1)選項AB：免征企業(yè)所得稅;(2)選項CD：減半征收企業(yè)所得稅。

4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。

A.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的'捐贈

B.通過國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈

C.通過非營利社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

D.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈

【答案】ACD

【解析】(1)選項ACD：個人將其所得通過境內(nèi)的非營利的社會團體和國家機關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動場所”的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除;(2)選項B：個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

5.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收車輛購置稅的有()。

A.掛車

B.電動自行車

C.有軌電車

D.游艇

【答案】AC

【解析】車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。

6.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有()。

A.土地使用權(quán)出讓合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.商品房銷售合同

D.房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】ABCD

【解析】(1)選項ABC：按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花;(2)選項D：按“權(quán)利、許可證照”貼花。

7.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納資源稅的有()。

A.湖鹽原鹽

B.玉石原礦

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.原木

【答案】AB

【解析】(1)選項C：應(yīng)繳納資源稅的天然氣僅限于專門開采或者與原油同時開采的天然氣，不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣;(2)選項D：目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，不包括原木。

8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有()。

A.要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保

B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

D.依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

【答案】BC

【解析】(1)選項A：屬于責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;(2)選項BC：屬于稅收保全措施;(3)選項D：屬于稅收強制執(zhí)行措施。

三、判斷題(每題1分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

1.納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，給予客戶的折扣額另開發(fā)票的，以扣除折扣后的價款為營業(yè)額。()

【答案】×

【解析】納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。

2.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，應(yīng)同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。()

【答案】×

【解析】對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。

3.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理