企業(yè)資信評估課件

主要內(nèi)容一、概述二、評估指標(biāo)三、等級劃分與評定第一章企業(yè)資信評估主要內(nèi)容一、概述二、評估指標(biāo)三、等級劃分與評定第一章企1123含義內(nèi)容程序第一節(jié)資信評估的概述123含義內(nèi)容程序第一節(jié)資信評估的概述2〔一〕、含義概念：對企業(yè)的資質(zhì)和信用度進(jìn)行檢驗(yàn)和度量,并科學(xué)、客觀地對其資質(zhì)信譽(yù)等級坐車全面評估的過程.評估的內(nèi)容：〔1〕企業(yè)素質(zhì)〔2〕企業(yè)信用〔3〕經(jīng)營管理〔4〕經(jīng)濟(jì)效益〔5〕發(fā)展前景

一、企業(yè)資信評估的含義〔一〕、含義一、企業(yè)資信評估的含義3二、企業(yè)資信評估的內(nèi)容〔一〕企業(yè)素質(zhì)1.含義2.具體內(nèi)容〔1〕企業(yè)法人和領(lǐng)導(dǎo)班子整體素質(zhì)的評估〔2〕產(chǎn)品素質(zhì)—判斷市場的生存能力〔3〕技術(shù)裝備素質(zhì)〔4〕資產(chǎn)素質(zhì)〔5〕管理素質(zhì)二、企業(yè)資信評估的內(nèi)容〔一〕企業(yè)素質(zhì)4二、企業(yè)資信評估的內(nèi)容〔二〕企業(yè)信用評估1.借貸資金信用評估2.履行經(jīng)濟(jì)合同信用評估3.產(chǎn)品信譽(yù)評估二、企業(yè)資信評估的內(nèi)容〔二〕企業(yè)信用評估5二、企業(yè)資信評估的內(nèi)容〔三〕經(jīng)營管理評估〔四〕企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評估〔五〕強(qiáng)企業(yè)發(fā)展前景評估二、企業(yè)資信評估的內(nèi)容〔三〕經(jīng)營管理評估6三、評估程序〔一〕申請、委托〔二〕搜集核查資料〔三〕計(jì)算指標(biāo),編制"企業(yè)資信等級評估積分表"〔四〕綜合評估、確定等級〔五〕寫評估報(bào)告,審定并頒發(fā)證書三、評估程序〔一〕申請、委托7第二節(jié)資信評估的指標(biāo)123資產(chǎn)結(jié)構(gòu)信用程度經(jīng)營管理4經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)第二節(jié)資信評估的指標(biāo)123資產(chǎn)結(jié)構(gòu)信用程度經(jīng)營管理4經(jīng)濟(jì)效8一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)

〔一〕資產(chǎn)報(bào)酬率=負(fù)債/總資產(chǎn)小于70%較為理想過大說明企業(yè)負(fù)債過高〔二〕固定資產(chǎn)凈值率=固定資產(chǎn)凈值/原值大于65%較好反映資產(chǎn)的新舊程度及折舊提取情況一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)

〔一〕資產(chǎn)報(bào)酬率=負(fù)債/總資產(chǎn)9一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)

〔三〕流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/負(fù)債1.3—2較好反映資產(chǎn)的流動(dòng)性和償還短期債務(wù)的能力〔四〕速動(dòng)比率=〔流動(dòng)資產(chǎn)—存貨〕/負(fù)債約等于1較為合適〔五〕長期資產(chǎn)與長期負(fù)債比率=長期資產(chǎn)/長期負(fù)債大于1.5較好反應(yīng)用長期資產(chǎn)償還長期負(fù)債的能力一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)

〔三〕流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/負(fù)債10〔六〕存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/長期存貨此比率越大越好,越大償債能力越好反映1年內(nèi)存或變現(xiàn)的次數(shù),即存貨的流動(dòng)性〔七〕應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入〔勞務(wù)收入〕/平均應(yīng)收賬款大于4較好反映應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度,即銷售一批貨物應(yīng)收賬款越少,短期償債能力越好一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)

〔六〕存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/長期存貨一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)

11〔一〕全部資金自有率=資本金/全部資金自平均余額反映自有資金占全部資金比率〔二〕流動(dòng)資金貸款償還率=1-逾期流動(dòng)資金貸款額/流動(dòng)資金貸款總余額接近于1反映流動(dòng)資金償還能力〔三〕呆滯資金占壓率=〔積壓物資+逾期未收款+應(yīng)攤未攤費(fèi)+待核銷財(cái)產(chǎn)損失+擠占挪用〕/期末全部資金占有小于5%反映資金占有水平二、信用程度指標(biāo)〔一〕全部資金自有率=資本金/全部資金自平均余額二、信用程度12二、信用程度指標(biāo)〔四〕貨款支付率=〔起初應(yīng)付+本期外購貸款-期末應(yīng)付貸款〕/〔起初應(yīng)付+本期外購〕大于95%反映企業(yè)對外購貸款的支付能力〔五〕貸款按期償還率=報(bào)告期末按其實(shí)際償還貸款額/報(bào)告期末應(yīng)償還貸款總額約等于1較為合適反應(yīng)償貸能力和信譽(yù)高低二、信用程度指標(biāo)〔四〕貨款支付率=〔起初應(yīng)付+本期外購貸款-13〔六〕合同履約率=當(dāng)期實(shí)際履行合同份數(shù)/當(dāng)期應(yīng)該履行合同份數(shù)大于95%反應(yīng)履行合約的程度和經(jīng)營管理水平的高低〔七〕定額流動(dòng)資金自有率=流動(dòng)資金中的資本金投入/定額流動(dòng)資金平均余額大于30%較為合適反映自有資金占全部定額流動(dòng)資金的百分比〔六〕合同履約率=當(dāng)期實(shí)際履行合同份數(shù)/當(dāng)期應(yīng)該履行合同份數(shù)14三、經(jīng)營管理〔一〕產(chǎn)品銷售增長率=〔本期銷售收入總額-上期銷售收入總額〕/上期銷售收入總額大于10%反映銷售收入的變化情況反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大或縮小的程度反映企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭能力〔二〕一級品率=一級品產(chǎn)品產(chǎn)值/全部產(chǎn)品產(chǎn)值行業(yè)有具體規(guī)定反映產(chǎn)品質(zhì)量和經(jīng)營管理能力的高低〔三〕新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃完成率=新產(chǎn)品實(shí)際值/新產(chǎn)品計(jì)劃值接近于1反映銷售能力和市場競爭能力三、經(jīng)營管理〔一〕產(chǎn)品銷售增長率=〔本期銷售收入總額-上期銷15三、經(jīng)營管理〔四〕產(chǎn)品銷售率=銷售生產(chǎn)成本/全部產(chǎn)品生產(chǎn)成本大于95%反映產(chǎn)品的銷售程度〔五〕成品庫存適銷效率=1-呆滯積壓產(chǎn)品資金/期末產(chǎn)品資金大于95%反映產(chǎn)品適銷程度〔六〕全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)加速度=1—本期全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)/上期全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)大于4%反應(yīng)全部流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度和運(yùn)用效率三、經(jīng)營管理〔四〕產(chǎn)品銷售率=銷售生產(chǎn)成本/全部產(chǎn)品生產(chǎn)成本16四、經(jīng)濟(jì)效益評估指標(biāo)

〔一〕銷售收入利潤率=全年實(shí)現(xiàn)利潤總額/全年銷售收入大于15%反映總利潤水平和經(jīng)濟(jì)效益的高低〔二〕資產(chǎn)報(bào)酬率=年息稅前利潤/企業(yè)資產(chǎn)平均余額值越大越好,越大資產(chǎn)利用效率越好反映資產(chǎn)利用效果〔三〕凈利潤增長率=〔本期-上期實(shí)現(xiàn)凈利潤額〕/上期實(shí)現(xiàn)凈利潤額大于5%反映凈利潤增長變化情況和經(jīng)濟(jì)效益增長或降低的程度四、經(jīng)濟(jì)效益評估指標(biāo)

〔一〕銷售收入利潤率=全年實(shí)現(xiàn)利潤總額17〔四〕資本金凈利潤率=年凈利潤額/資本金總額大于12%衡量投資者投入資本的利用效果,及利用資本的獲利能力〔五〕資本保值增利率=期末所有者權(quán)益總額/期初大于1又叫權(quán)益增長率反映投資者投入資本的增值能力四、經(jīng)濟(jì)效益評估指標(biāo)

〔四〕資本金凈利潤率=年凈利潤額/資本金總額四、經(jīng)濟(jì)效益評估18四、經(jīng)濟(jì)效益評估指標(biāo)

〔六〕社會(huì)貢獻(xiàn)率=企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額/平均資產(chǎn)總額指為國家或社會(huì)創(chuàng)造或支付的價(jià)值總額包括：工資、獎(jiǎng)金、勞保退休金、利息支出凈額、應(yīng)交稅金等〔七〕社保積累率=上繳國家財(cái)政總額/企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額反映企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)中有多少是上繳國家財(cái)政的〔八〕資金利稅率=企業(yè)年利稅額/企業(yè)資金平均余額大于15%反映企業(yè)對國家財(cái)政所作的貢獻(xiàn)四、經(jīng)濟(jì)效益評估指標(biāo)

〔六〕社會(huì)貢獻(xiàn)率=企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額/平19第三節(jié)資信等級的劃分與標(biāo)準(zhǔn)12劃分資信等級的評定第三節(jié)資信等級的劃分與標(biāo)準(zhǔn)12劃分資信等級的評定20第三節(jié)資信等級的劃分與標(biāo)準(zhǔn)一、劃分：三級九等制二、企業(yè)資信等級的評定：反映企業(yè)的信用狀況,也為項(xiàng)目投資者和主管部門提供投資決策的依據(jù).〔一〕企業(yè)素質(zhì)〔二〕企業(yè)信用〔三〕經(jīng)營管理〔四〕經(jīng)濟(jì)效益〔五〕發(fā)展前景第三節(jié)資信等級的劃分與標(biāo)準(zhǔn)一、劃分：三級九等制21主要內(nèi)容一、概述二、評估指標(biāo)三、等級劃分與評定第一章企業(yè)資信評估主要內(nèi)容一、概述二、評估指標(biāo)三、等級劃分與評定第一章企22123含義內(nèi)容程序第一節(jié)資信評估的概述123含義內(nèi)容程序第一節(jié)資信評估的概述23〔一〕、含義概念：對企業(yè)的資質(zhì)和信用度進(jìn)行檢驗(yàn)和度量,并科學(xué)、客觀地對其資質(zhì)信譽(yù)等級坐車全面評估的過程.評估的內(nèi)容：〔1〕企業(yè)素質(zhì)〔2〕企業(yè)信用〔3〕經(jīng)營管理〔4〕經(jīng)濟(jì)效益〔5〕發(fā)展前景

一、企業(yè)資信評估的含義〔一〕、含義一、企業(yè)資信評估的含義24二、企業(yè)資信評估的內(nèi)容〔一〕企業(yè)素質(zhì)1.含義2.具體內(nèi)容〔1〕企業(yè)法人和領(lǐng)導(dǎo)班子整體素質(zhì)的評估〔2〕產(chǎn)品素質(zhì)—判斷市場的生存能力〔3〕技術(shù)裝備素質(zhì)〔4〕資產(chǎn)素質(zhì)〔5〕管理素質(zhì)二、企業(yè)資信評估的內(nèi)容〔一〕企業(yè)素質(zhì)25二、企業(yè)資信評估的內(nèi)容〔二〕企業(yè)信用評估1.借貸資金信用評估2.履行經(jīng)濟(jì)合同信用評估3.產(chǎn)品信譽(yù)評估二、企業(yè)資信評估的內(nèi)容〔二〕企業(yè)信用評估26二、企業(yè)資信評估的內(nèi)容〔三〕經(jīng)營管理評估〔四〕企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評估〔五〕強(qiáng)企業(yè)發(fā)展前景評估二、企業(yè)資信評估的內(nèi)容〔三〕經(jīng)營管理評估27三、評估程序〔一〕申請、委托〔二〕搜集核查資料〔三〕計(jì)算指標(biāo),編制"企業(yè)資信等級評估積分表"〔四〕綜合評估、確定等級〔五〕寫評估報(bào)告,審定并頒發(fā)證書三、評估程序〔一〕申請、委托28第二節(jié)資信評估的指標(biāo)123資產(chǎn)結(jié)構(gòu)信用程度經(jīng)營管理4經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)第二節(jié)資信評估的指標(biāo)123資產(chǎn)結(jié)構(gòu)信用程度經(jīng)營管理4經(jīng)濟(jì)效29一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)

〔一〕資產(chǎn)報(bào)酬率=負(fù)債/總資產(chǎn)小于70%較為理想過大說明企業(yè)負(fù)債過高〔二〕固定資產(chǎn)凈值率=固定資產(chǎn)凈值/原值大于65%較好反映資產(chǎn)的新舊程度及折舊提取情況一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)

〔一〕資產(chǎn)報(bào)酬率=負(fù)債/總資產(chǎn)30一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)

〔三〕流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/負(fù)債1.3—2較好反映資產(chǎn)的流動(dòng)性和償還短期債務(wù)的能力〔四〕速動(dòng)比率=〔流動(dòng)資產(chǎn)—存貨〕/負(fù)債約等于1較為合適〔五〕長期資產(chǎn)與長期負(fù)債比率=長期資產(chǎn)/長期負(fù)債大于1.5較好反應(yīng)用長期資產(chǎn)償還長期負(fù)債的能力一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)

〔三〕流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/負(fù)債31〔六〕存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/長期存貨此比率越大越好,越大償債能力越好反映1年內(nèi)存或變現(xiàn)的次數(shù),即存貨的流動(dòng)性〔七〕應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入〔勞務(wù)收入〕/平均應(yīng)收賬款大于4較好反映應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度,即銷售一批貨物應(yīng)收賬款越少,短期償債能力越好一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)

〔六〕存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/長期存貨一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)

32〔一〕全部資金自有率=資本金/全部資金自平均余額反映自有資金占全部資金比率〔二〕流動(dòng)資金貸款償還率=1-逾期流動(dòng)資金貸款額/流動(dòng)資金貸款總余額接近于1反映流動(dòng)資金償還能力〔三〕呆滯資金占壓率=〔積壓物資+逾期未收款+應(yīng)攤未攤費(fèi)+待核銷財(cái)產(chǎn)損失+擠占挪用〕/期末全部資金占有小于5%反映資金占有水平二、信用程度指標(biāo)〔一〕全部資金自有率=資本金/全部資金自平均余額二、信用程度33二、信用程度指標(biāo)〔四〕貨款支付率=〔起初應(yīng)付+本期外購貸款-期末應(yīng)付貸款〕/〔起初應(yīng)付+本期外購〕大于95%反映企業(yè)對外購貸款的支付能力〔五〕貸款按期償還率=報(bào)告期末按其實(shí)際償還貸款額/報(bào)告期末應(yīng)償還貸款總額約等于1較為合適反應(yīng)償貸能力和信譽(yù)高低二、信用程度指標(biāo)〔四〕貨款支付率=〔起初應(yīng)付+本期外購貸款-34〔六〕合同履約率=當(dāng)期實(shí)際履行合同份數(shù)/當(dāng)期應(yīng)該履行合同份數(shù)大于95%反應(yīng)履行合約的程度和經(jīng)營管理水平的高低〔七〕定額流動(dòng)資金自有率=流動(dòng)資金中的資本金投入/定額流動(dòng)資金平均余額大于30%較為合適反映自有資金占全部定額流動(dòng)資金的百分比〔六〕合同履約率=當(dāng)期實(shí)際履行合同份數(shù)/當(dāng)期應(yīng)該履行合同份數(shù)35三、經(jīng)營管理〔一〕產(chǎn)品銷售增長率=〔本期銷售收入總額-上期銷售收入總額〕/上期銷售收入總額大于10%反映銷售收入的變化情況反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大或縮小的程度反映企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭能力〔二〕一級品率=一級品產(chǎn)品產(chǎn)值/全部產(chǎn)品產(chǎn)值行業(yè)有具體規(guī)定反映產(chǎn)品質(zhì)量和經(jīng)營管理能力的高低〔三〕新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃完成率=新產(chǎn)品實(shí)際值/新產(chǎn)品計(jì)劃值接近于1反映銷售能力和市場競爭能力三、經(jīng)營管理〔一〕產(chǎn)品銷售增長率=〔本期銷售收入總額-上期銷36三、經(jīng)營管理〔四〕產(chǎn)品銷售率=銷售生產(chǎn)成本/全部產(chǎn)品生產(chǎn)成本大于95%反映產(chǎn)品的銷售程度〔五〕成品庫存適銷效率=1-呆滯積壓產(chǎn)品資金/期末產(chǎn)品資金大于95%反映產(chǎn)品適銷程度〔六〕全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)加速度=1—本期全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)/上期全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)大于4%反應(yīng)全部流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度和運(yùn)用效率三、經(jīng)營管理〔四〕產(chǎn)品銷售率=銷售生產(chǎn)成本/全部產(chǎn)品生產(chǎn)成本37四、經(jīng)濟(jì)效益評估指標(biāo)

〔一〕銷售收入利潤率=全年實(shí)現(xiàn)利潤總額/全年銷售收入大于15%反映總利潤水平和經(jīng)濟(jì)效益的高低〔二〕資產(chǎn)報(bào)酬率=年息稅前利潤/企業(yè)資產(chǎn)平均余額值越大越好,越大資產(chǎn)利用效率越好反映資產(chǎn)利用效果〔三〕凈利潤增長率=〔本期-上期實(shí)現(xiàn)凈利潤額〕/上期實(shí)現(xiàn)凈利潤額大于5%反映凈利潤增長變化情況和經(jīng)濟(jì)效益增長或降低的程度四、經(jīng)濟(jì)效益評估指標(biāo)

〔一〕銷售收入利潤率=全年實(shí)現(xiàn)利潤總額38〔四〕資本金凈利潤率=年凈利潤額/資本金總額大于12%衡量投資者投入資本的利用效果,及利用資本的獲利能力〔五〕資本保值增利率=期末所有者權(quán)益總額/期初大于1又叫權(quán)益增長率反映投資者投入資本的增值能力四、經(jīng)濟(jì)效益評估指標(biāo)

〔四〕資本金凈利潤率=年凈利潤額/資本金總額四、經(jīng)濟(jì)效益評估39四、經(jīng)濟(jì)效益評估指標(biāo)

〔六〕社會(huì)貢獻(xiàn)率=企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額/平均資產(chǎn)總額指為國家或社會(huì)創(chuàng)造或支付的價(jià)值總額包括：工資、獎(jiǎng)金、勞保退休金、利息支出凈額、應(yīng)交稅金等〔七〕社保積累率=上繳國家財(cái)政總額/企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額反映企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)中有