專升本《財(cái)政與稅收》考試答案

專升本《財(cái)政與稅收》考試答案專升本《財(cái)政與稅收》考試答案專升本《財(cái)政與稅收》考試答案xxx公司專升本《財(cái)政與稅收》考試答案文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度[試題分類]:專升本《財(cái)政與稅收》_11000850[題型]:單選[分?jǐn)?shù)]:21.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法,下列()經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。A.獨(dú)資企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.合伙企業(yè)D.股份制企業(yè)答案:D2.某村民經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地建廠房,應(yīng)繳納()。A.土地增值稅B.資源稅C.土地使用稅D.耕地占用稅答案:D3.決定稅負(fù)的主要因素是()。A.納稅人B.征稅對象C.納稅環(huán)節(jié)D.稅率答案:D4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中錯(cuò)誤的是()。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅基本實(shí)行單環(huán)節(jié)課程征制C.消費(fèi)稅均實(shí)行從價(jià)征收的辦法D.消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅答案:C5.勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行()。A.按次征收B.按年征收C.定額征收D.按月征收答案:A6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中,錯(cuò)誤的是()。A.開征此稅是為了保證有可靠的城市維護(hù)建設(shè)資金B(yǎng).實(shí)行比例稅率C.實(shí)際上是附加稅D.以納稅人實(shí)際繳的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)答案:D7.在下列行為中,不應(yīng)繳納營業(yè)稅的有()。A.在我國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)B.發(fā)生在境內(nèi)的無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓C.銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)D.醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)答案:D8.個(gè)人將其所得通過有關(guān)組織或機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)捐贈(zèng),在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以()。A.應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除B.應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分扣除C.不能扣除D.全額扣除答案:A9.消費(fèi)稅的納稅人是()。A.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.購買應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案:D10.下列所得為一次性收入的,可實(shí)行加成征收的所得為()。A.稿酬所得B.偶然所得C.利息所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得答案:D[試題分類]:專升本《財(cái)政與稅收》_11000850[題型]:單選[分?jǐn)?shù)]:21.下列個(gè)人所得一次收入偏高，需要加成征收個(gè)人所得稅的是（）。A.稿酬所得B.工資薪金所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得答案:D2.對增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中以扣除項(xiàng)目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為（）。A.生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅B.生產(chǎn)型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅D.收入型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅答案:C3.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有（）。A.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程B.某商店為廠家代銷服裝C.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利D.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)答案:B4.某公司進(jìn)口一批非消費(fèi)稅商品，該批商品離岸價(jià)為90萬元，運(yùn)抵我國口岸過程中共發(fā)生費(fèi)用10萬元，我國進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，則該批商品的增值稅組成計(jì)稅價(jià)格為()。A.90萬元B.140.4萬元C.100萬元D.120萬元答案:D5.從當(dāng)前世界各國的實(shí)踐來看，一國財(cái)政收入中最主要的形式是()。A.稅收收入B.產(chǎn)權(quán)收入C.債務(wù)收入D.規(guī)費(fèi)收入答案:A6.對于縣級政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)（）。A.適當(dāng)減征個(gè)人所得稅B.免征個(gè)人所得稅C.減半征收個(gè)人所得稅D.征收個(gè)人所得稅答案:D7.某企業(yè)本年繳納的各類稅金為；增值稅200000元，消費(fèi)稅150000元，營業(yè)稅120000元，城建稅32900元，教育費(fèi)附加18800元，則其允許在企業(yè)所得稅前列支的稅金和附加為()。A.321700元B.270000元C.470000元D.521700元答案:A8.企業(yè)所得稅征收時(shí)，不得稅前扣除的稅金是（）。A.消費(fèi)稅B.土地增值稅C.營業(yè)稅D.增值稅答案:D9.在資源稅中，以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，計(jì)稅依據(jù)為()。A.用于加工的液體鹽數(shù)量B.加工成固體鹽的數(shù)量C.固體鹽的銷售數(shù)量D.固體鹽的銷售金額答案:C10.下列個(gè)人所得稅的項(xiàng)目中存在減征稅規(guī)定的有（）。A.利息所得B.稿酬所得C.工資薪金所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案:B11.城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，對擁有()的單位和個(gè)人征收的一種稅。A.土地使用權(quán)B.土地所有權(quán)C.土地占有權(quán)D.土地經(jīng)營權(quán)答案:A12.按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列環(huán)節(jié)不會發(fā)生消費(fèi)稅納稅行為的是（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.以上答案都不對D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)答案:C13.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于（）的，不征收消費(fèi)稅。A.管理部門B.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C.職工福利、贊助、廣告D.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品答案:B14.某公司2008年共發(fā)生兩筆房產(chǎn)置換業(yè)務(wù)，與A單位換出廠房1000萬元，換入商業(yè)用房1000萬元，與B單位換出辦公樓500萬元，換入寫字樓500萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%，則該公司應(yīng)納契稅為()。A.0B.3萬元C.48萬元D.9萬元答案:A15.企業(yè)有來自境外的所得并在境外已承擔(dān)了所得稅款，我國采取的稅務(wù)處理辦法是()。A.境外所得已承擔(dān)的所得稅款允許在境內(nèi)外所得匯總納稅時(shí)進(jìn)行扣除B.境外所得不再征稅C.境外已承擔(dān)的所得稅作為費(fèi)用在稅前進(jìn)行扣除D.境外所得已承擔(dān)的所得稅款允許在境內(nèi)外所得匯總納稅時(shí)進(jìn)行扣除，但扣除的數(shù)額不得超過境外所得按照我國稅法計(jì)算出來的所得稅額答案:D16.征稅對象達(dá)不到不征稅，達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限是（）。A.起征點(diǎn)B.免征額C.減稅額D.項(xiàng)目扣除答案:A17.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.關(guān)稅B.所得稅C.增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅D.營業(yè)收入答案:C18.下列各項(xiàng)中，適用從量定額辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是（）。A.汽車輪胎B.化妝品C.汽油D.酒精答案:C19.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，其公式是()。A.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+增值稅B.組成計(jì)稅價(jià)格＝(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)C.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)/(1-消費(fèi)稅稅率)D.組成計(jì)稅價(jià)格＝(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/消費(fèi)稅答案:B20.某企業(yè)2014年度納稅調(diào)整前所得為40萬元，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的限額內(nèi)的捐款5萬元，該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。A.13.2萬元B.14.85萬元C.16.01萬元D.10萬元答案:D[試題分類]:專升本《財(cái)政與稅收》_11000850[題型]:多選[分?jǐn)?shù)]:21.下列貨物免征增值稅的有()。A.避孕藥品和用具B.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D.居民用煤炭制品答案:A,C2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有()。A.前轉(zhuǎn)B.稅收資本化C.稅收虛擬化D.后轉(zhuǎn)答案:A,B,D3.個(gè)人取得的下列各項(xiàng)所得中,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有()。A.股息B.企業(yè)債券的利息C.國家發(fā)行的金融債券利息D.儲蓄存款利息答案:A,B,D4.下列自產(chǎn)貨物,應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅的是()。A.用于抵債B.作為獎(jiǎng)金發(fā)放給職工C.用于基建D.用于個(gè)人消費(fèi)答案:A,B,C,D5.下列單位中,屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。A.股份制企業(yè)B.國有企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.集體企業(yè)答案:A,B,D6.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,適用從量定額辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有()。A.柴油B.汽油C.黃酒D.啤酒答案:A,B,C,D7.按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定,下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅數(shù)量的說法中正確的是()。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,不征稅,不必核定計(jì)稅數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量答案:A,B,D8.提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)包括()。A.裝卸運(yùn)輸B.銷售房屋C.卡拉OK歌舞廳D.郵電通信業(yè)E.專利轉(zhuǎn)讓答案:A,C,D9.下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中扣除800元的有()。A.房租收入每月800元B.稿費(fèi)3800元C.提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元D.有獎(jiǎng)銷售中一次獲獎(jiǎng)1000元答案:A,B,C10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予在稅前扣除的稅金有()。A.資源稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.營業(yè)稅答案:A,B,D[試題分類]:專升本《財(cái)政與稅收》_11000850[題型]:多選[分?jǐn)?shù)]:21.下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有()。A.受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的B.委托方提供原料、材料和全部輔助材料C.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的D.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的答案:B,C2.資源稅納稅人銷售或自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，需繳納的稅種有（）。A.資源稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案:A,B,D3.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。A.工礦區(qū)B.城市C.建制鎮(zhèn)D.縣城答案:A,B,C,D4.稅收三性是指()。A.無償件B.固定性C.規(guī)范性D.強(qiáng)制性答案:A,B,D5.預(yù)提所得稅的征稅對象是在我國境內(nèi)的外國企業(yè)從我國境內(nèi)取得的()。A.股息B.利息C.租金D.特許權(quán)使用費(fèi)答案:A,B,C,D6.以下()稅種屬于商品稅。A.個(gè)人所得稅B.企業(yè)所得稅C.增值稅D.消費(fèi)稅答案:C,D7.國家取得財(cái)政收入除了征收稅收以外，還有()等多種形式。A.以上都不對B.上繳利潤C(jī).發(fā)行國債D.收費(fèi)答案:B,C,D8.稅收法律關(guān)系由()組成。A.權(quán)利主體的權(quán)利B.稅收權(quán)利主體C.權(quán)利主體承擔(dān)的義務(wù)D.稅收權(quán)利客體答案:A,B,C,D9.通常所說的稅收最基本的三要素是指（）。A.納稅人B.納稅期限C.征稅對象D.稅率答案:A,C,D10.企業(yè)征收所得稅前按規(guī)定允許稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A.無形資產(chǎn)開發(fā)過程中沒有形成資產(chǎn)的費(fèi)用B.符合規(guī)定的支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用C.為職工購買的商業(yè)保險(xiǎn)D.資助給關(guān)聯(lián)科研單位的研發(fā)經(jīng)費(fèi)答案:A,B11.現(xiàn)行個(gè)人所得稅規(guī)定，適用超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有()。A.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得答案:A,B,C,D12.按消費(fèi)稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的同類應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于捐助國家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費(fèi)品答案:B,C,D13.作為居民的納稅義務(wù)人包括（）。A.在中國境內(nèi)無住所的B.在中國境內(nèi)有住所的C.在中國境內(nèi)雖無住所但在境內(nèi)住滿一個(gè)納稅年度的D.在中國境內(nèi)雖有住所但居住不滿一年的答案:B,C14.納稅人發(fā)生的下列支出項(xiàng)目，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有()。A.糧食類白酒的廣告宣傳費(fèi)B.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收罰息C.無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案:B,C15.下列各項(xiàng)中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.軍事單位B.外國投資企業(yè)C.事業(yè)單位D.外國企業(yè)答案:B,D16.消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.批發(fā)環(huán)節(jié)答案:A,B,C17.下列稅種屬于中央和地方共享稅的稅種是（）。A.證券交易稅B.房產(chǎn)稅C.資源稅D.增值稅答案:A,C,D18.下列價(jià)外費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅銷售額的是（）。A.違約金B(yǎng).獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)C.儲備費(fèi)D.運(yùn)輸裝卸費(fèi)答案:A,B,C,D19.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.經(jīng)營效益好B.會計(jì)核算健全C.銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)D.有上級主管部門答案:B,C20.我國現(xiàn)行增值稅所規(guī)定的稅率有（）。A.3%B.33%C.13%D.17%答案:C,D[試題分類]:專升本《財(cái)政與稅收》_11000850[題型]:判斷[分?jǐn)?shù)]:21.在經(jīng)濟(jì)萎縮時(shí),政府一般要實(shí)行緊縮性稅收政策。答案:錯(cuò)誤2.印花稅屬于行為稅。答案:正確3.個(gè)人向社會公益事業(yè)以及遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額末超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額3％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。答案:錯(cuò)誤4.外匯、有價(jià)證券等買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額。答案:正確5.消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅和消費(fèi)稅。答案:錯(cuò)誤×[試題分類]:專升本《財(cái)政與稅收》_11000850[題型]:判斷[分?jǐn)?shù)]:21.我國現(xiàn)行增值稅是價(jià)外稅，所以計(jì)征增值稅的銷售額中不包括增值稅，但包括消費(fèi)稅。()答案:√2.增值稅3%的征收率，僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。()答案:×3.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額一定是發(fā)票上注明的，而