非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

一、會(huì)計(jì)知識(shí)會(huì)計(jì)六要素財(cái)務(wù)報(bào)表

財(cái)務(wù)六要素負(fù)債資產(chǎn)利潤(rùn)費(fèi)用收入所有者權(quán)益財(cái)務(wù)六要素由固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等組成由固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等組成由實(shí)收資本、盈余公積等組成由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等組成由制造費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等組成由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)扣除各項(xiàng)開(kāi)支后的項(xiàng)目等組成財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表反映財(cái)務(wù)狀況體現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益反映經(jīng)營(yíng)成果體現(xiàn)收入成本費(fèi)用利潤(rùn)反映現(xiàn)金流量體現(xiàn)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出

二、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系（一）

財(cái)務(wù)監(jiān)督管理業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)也為業(yè)務(wù)部門(mén)服務(wù)

財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部門(mén)之間相輔相成、各司其職，財(cái)務(wù)部不依附于營(yíng)業(yè)部門(mén)，和業(yè)務(wù)部門(mén)之間就是團(tuán)隊(duì)合作的伙伴關(guān)系。有時(shí)，營(yíng)業(yè)部門(mén)為了開(kāi)拓市場(chǎng)，提高市場(chǎng)占有率，可能會(huì)在某種程度上不計(jì)成本，但財(cái)務(wù)人員需認(rèn)真核算每筆業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)成本和最終成果。比如，客戶在以公司最低保底價(jià)買(mǎi)到車輛后，銷售人員出于與客戶發(fā)展關(guān)系的目的，可能會(huì)答應(yīng)對(duì)方的一些贈(zèng)送、刷卡兩張以上等要求，而財(cái)務(wù)人員則可能以“虧本銷售”等予以拒絕，財(cái)務(wù)和銷售雙方就會(huì)形成矛盾。為了解決這個(gè)矛盾，企業(yè)就需制定最低銷售保底價(jià)及商務(wù)政策等相關(guān)規(guī)定，并加強(qiáng)營(yíng)業(yè)部門(mén)與其他職能部門(mén)之間的溝通。

二、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系（二）另外，銷售管理中的財(cái)務(wù)工作并不是一個(gè)狹義上的會(huì)計(jì)概念，財(cái)務(wù)工作應(yīng)體現(xiàn)出對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的反映和監(jiān)督，銷售人員應(yīng)當(dāng)以實(shí)現(xiàn)所有者權(quán)益最大化（利潤(rùn)及股東收益）為己任。為此，營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)編制營(yíng)業(yè)報(bào)表并按時(shí)上報(bào)，以便于公司有關(guān)部門(mén)隨時(shí)了解營(yíng)業(yè)狀況，進(jìn)而有計(jì)劃地調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，使庫(kù)存管理處于最佳狀態(tài)，這樣可減少庫(kù)存管理成本，統(tǒng)一調(diào)配資金，使資金達(dá)到安全、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系（三）此外，在財(cái)務(wù)部門(mén)的配合下，營(yíng)業(yè)部門(mén)還應(yīng)及時(shí)處理積壓商品，清倉(cāng)盤(pán)庫(kù)，調(diào)整合理的庫(kù)存結(jié)構(gòu)，努力盤(pán)活資金存量，爭(zhēng)取資金周轉(zhuǎn)的最大回款效益。對(duì)營(yíng)業(yè)部門(mén)而言，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)始終是矛盾的統(tǒng)一體。

二、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系（四）三、你需要了解的一些專業(yè)術(shù)語(yǔ)1.會(huì)計(jì)年度2.毛利3.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)4.資金周轉(zhuǎn)率5.存貨周轉(zhuǎn)率一個(gè)會(huì)計(jì)年度包括12個(gè)連續(xù)的月份。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間的最后一天將進(jìn)行關(guān)帳結(jié)算，并計(jì)算是虧損還是盈利。現(xiàn)公司財(cái)務(wù)結(jié)算期間：維修部會(huì)計(jì)期間為每月28日到下月27日（刷卡除外）銷售部會(huì)計(jì)期間為每一個(gè)自然月會(huì)計(jì)年度毛利

銷售(車輛進(jìn)價(jià)及贈(zèng)送裝飾等）、維修成本（工時(shí)工資、配件進(jìn)價(jià)）與售價(jià)之間的差額被稱為毛利因此：銷售價(jià)格＝成本十毛利。在營(yíng)銷中，最通行的慣例是將毛利率表示為售價(jià)的百分比，以這種方式表示毛利更易于操作。公式：毛利率＝（銷售額-銷售成本）/銷售額*100％如：銷售100萬(wàn)，成本95萬(wàn)毛利率=(100-95)/100*100%=5%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是凈銷售收入-銷售稅金及附加-銷售折扣+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用凈利潤(rùn)是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加減投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收支及扣除所得稅后的利潤(rùn)

資金周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)資產(chǎn)管理效率的重要財(cái)務(wù)比率，在財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系中具有重要地位。資金周轉(zhuǎn)速度可以用資金在一定時(shí)期內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)表示

：

資金周轉(zhuǎn)率=本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/[(期初占用資金+期末占用資金)/2]

資金周轉(zhuǎn)率越大,說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)速度快，資金利用效果好,所以企業(yè)用盡可能少的資金占用,取得盡可能多的銷售收入。存貨周轉(zhuǎn)率是指產(chǎn)品銷售成本與存貨平均余額的比率。用以衡量一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。反映企業(yè)購(gòu)、產(chǎn)、銷平衡的效率。也是財(cái)政部對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)。其計(jì)算公式為：

存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/[（期初存貨+期末存貨）/2]*100%

（假若需算到月，上述公式/月份*12月）

存貨周轉(zhuǎn)率快，表示存貨量適度，存貨積壓和價(jià)值損失的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)降低，存貨所占資金使用效益高，企業(yè)變現(xiàn)能力和經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng)。合理備貨加快出貨四、稅務(wù)常識(shí)納稅人類型本公司的類型各類發(fā)票的適用范圍發(fā)票的種類納稅人類型稅務(wù)認(rèn)定資格的納稅人分兩種：一般納稅人小規(guī)模納稅人，納稅人所適用的稅率是不一樣：一般納稅人稅率一般為17%小規(guī)模納稅人稅率3%。

本公司的納稅人類型本公司屬于一般納稅人領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票種類有：國(guó)稅：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票地稅：服務(wù)業(yè)專用發(fā)票、保險(xiǎn)發(fā)票各類發(fā)票的適用范圍各類發(fā)票的適用范圍增值稅專用發(fā)票：一般情況下，同行業(yè)或產(chǎn)生銷售的單位購(gòu)買(mǎi)我們的裝飾、車、維修增值稅普通發(fā)票：消費(fèi)者（個(gè)人）購(gòu)買(mǎi)裝飾、配件、維修車輛等機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：消費(fèi)者個(gè)人購(gòu)買(mǎi)車輛服務(wù)業(yè)專用發(fā)票：收取客戶貸款審評(píng)費(fèi)。保險(xiǎn)代理發(fā)票：收取各保險(xiǎn)公司返回手續(xù)費(fèi)。發(fā)票的種類票種稅率區(qū)別適用范圍最大開(kāi)票限額(只適用本公司)增值稅專用發(fā)票17%可以抵扣同行業(yè)或繼續(xù)產(chǎn)生銷售的一般納稅人。十萬(wàn)元（萬(wàn)位發(fā)票）含稅金額：117000元增值稅普通發(fā)票17%不可以抵扣小規(guī)模納稅人或最終用戶。同上機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票17%不可以抵扣購(gòu)買(mǎi)本單位轎車不限金額（一車一票）營(yíng)業(yè)稅服務(wù)專用發(fā)票5%適用范圍及稅率不同提供服務(wù)或勞務(wù)結(jié)算款項(xiàng)時(shí)使用開(kāi)票注意事項(xiàng)

開(kāi)發(fā)票的同志們

請(qǐng)注意了!!!開(kāi)票注意事項(xiàng)1、提供完整的開(kāi)票資料（與稅務(wù)登記的一致）：A、普票：公司名稱（個(gè)人）、車牌號(hào)、結(jié)算單B、專票：公司名稱、納稅識(shí)別號(hào)、地址及電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)C、機(jī)動(dòng)車發(fā)票：車主身份證原件及復(fù)印件、完整規(guī)范的訂車合同2、合同必須有貨物的中文名稱及型號(hào)、車主電話、售價(jià)、贈(zèng)送（包含于車款中）裝飾。3、銷售人員取得發(fā)票后必須認(rèn)真核對(duì)并盡快送到客戶手上，不得私自保管太長(zhǎng)時(shí)間，開(kāi)票當(dāng)月若未到客戶手上必須退回財(cái)務(wù)部處理。4、所有公司使用發(fā)票，必須全部開(kāi)具完，拿到稅務(wù)局核銷后才可以購(gòu)買(mǎi)新發(fā)票續(xù)4、專票：開(kāi)票之日起90天內(nèi)有效，當(dāng)月的發(fā)票只能在當(dāng)月作廢，過(guò)了開(kāi)票當(dāng)月的發(fā)票退回時(shí)必須附帶發(fā)票拒收證明書(shū)并加蓋客戶公章或《開(kāi)具增值稅專用發(fā)票沖紅通知單》，便于財(cái)務(wù)辦理發(fā)票沖紅。5、普票：當(dāng)月的發(fā)票只能在當(dāng)月作廢，過(guò)了開(kāi)票當(dāng)月的發(fā)票退回時(shí)必須把原領(lǐng)取發(fā)票全聯(lián)退回，并附退票說(shuō)明，財(cái)務(wù)才給予開(kāi)具當(dāng)月發(fā)票。5、發(fā)票遺失：遺失的發(fā)票不能重新開(kāi)具，只能在稅務(wù)局開(kāi)具相關(guān)證明作賬并抵扣，辦理發(fā)票遺失所產(chǎn)生的費(fèi)用由當(dāng)事人承擔(dān)。6、收到增值稅發(fā)票應(yīng)注意：檢查公司名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、賬號(hào)及開(kāi)戶銀行正確與否，發(fā)票號(hào)碼與開(kāi)具號(hào)是否一樣，密碼區(qū)是否清晰完整，并且在密碼區(qū)范圍內(nèi)，票面整潔不能有折痕、有污漬。機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票（客戶交購(gòu)置稅)公司在開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票時(shí)，原則上收到多少車款開(kāi)具多少金額。特殊開(kāi)票：賣出價(jià)格高于市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)，寫(xiě)特殊申請(qǐng)可以按市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)開(kāi)具。包含裝飾（賣、贈(zèng)送）低于出廠價(jià)，按包含裝飾金額開(kāi)具。購(gòu)置稅交納依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)局有一個(gè)最低計(jì)稅價(jià)格（即光盤(pán)價(jià)，不含稅金額），公司發(fā)票也按不含稅價(jià)格交納，以最高為原則！并且低于光盤(pán)價(jià)格，公司是需提供說(shuō)明及相關(guān)證據(jù)。所以不要總是一昧滿足客戶要求低開(kāi)發(fā)票，對(duì)客戶沒(méi)有影響，對(duì)公司就存在少交稅問(wèn)題。例：奧拓市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)（開(kāi)票價(jià)格）：49900元（含稅）/1.17=42649.57元（不含稅價(jià)格），稅務(wù)局最低計(jì)稅價(jià)格44000元（不含稅價(jià)格），客戶交納購(gòu)置稅仍是44000*10%=4400元。假若公司收到車款為49000元，按48500元或更低開(kāi)，就存在公司少交500元收入的增值稅。

例題例：購(gòu)進(jìn)一臺(tái)奧拓車：48395元（含稅）=41363.25（未稅）+7031.75（稅金）賣出價(jià)為：49900（含稅）=42649.57（未稅）+7250.43（稅金）我們公司實(shí)際承擔(dān)的增值稅金為：7250.43-7031.75=218.68元公司還應(yīng)承擔(dān)的稅種：城市建設(shè)維護(hù)稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%，印花稅：收入的90%*0.03%公司賣出一臺(tái)奧拓車承擔(dān)的總稅金=218.68+218.68*（7%+3%+2%）=244.92元+42649.57*0.9*0.03%=256.44元。由此可見(jiàn)按市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)賣出去一臺(tái)奧拓車，不包括銷售顧問(wèn)提成、刷卡手續(xù)費(fèi)，公司只賺?。?9900-256.44-200(運(yùn)費(fèi))-48395=1048.56元。五、票據(jù)的定義

票據(jù)有廣義和狹義之分廣義的票據(jù)包括物權(quán)票據(jù)和資金票據(jù)。凡賦予票據(jù)持有人一定權(quán)利的各種憑證，如貨物提單、銀行存單、保險(xiǎn)單、費(fèi)用報(bào)銷單，發(fā)票等都屬于票據(jù)。狹義的票據(jù)僅指資金票據(jù)，是以支付一定金額為目的、用于債權(quán)債務(wù)關(guān)系清償和結(jié)算的憑證。

我們通常所說(shuō)的“票據(jù)”是指狹義的流通票據(jù)

常見(jiàn)支付、結(jié)算手段

公司常用的支付、結(jié)算手段及支付范圍：現(xiàn)金：內(nèi)部員工現(xiàn)金支付、對(duì)外高于2000元不允許現(xiàn)金結(jié)算。刷卡：銀聯(lián)卡，刷卡手續(xù)費(fèi)1%，最高50元，現(xiàn)由公司承擔(dān)，也計(jì)入各部門(mén)成本之中，并且刷卡后次日才能到賬。所以客戶退款只能于次日后才能辦理。

支票：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票

匯兌：電匯支票

（公司規(guī)定）常見(jiàn)支票分為現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票。在支票正面上方有明確標(biāo)注。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金,金額高于2000元以上，并且只能用于個(gè)人（無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照）結(jié)算（限同城內(nèi)）轉(zhuǎn)賬支票：1、無(wú)金額起點(diǎn)的限制；2、轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金；3、轉(zhuǎn)賬支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人；4、簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可直接交給收款人，由收款人到其開(kāi)戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳；5、轉(zhuǎn)賬支票的收款人名稱、金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記的不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。

票據(jù)填寫(xiě)常識(shí)

出票日期（大寫(xiě)）：數(shù)字必須大寫(xiě)，大寫(xiě)數(shù)字寫(xiě)法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。

舉例：2008年8月5日：貳零零捌年捌月零伍日

捌月前零字可寫(xiě)也可不寫(xiě)，伍日前零字必寫(xiě)2006年2月13日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日票面蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張票作廢，換一張重新填寫(xiě)重新蓋章。所有票據(jù)票面不能有涂改、化水痕跡，否則本票作廢票面整潔不能有污漬

支票錯(cuò)誤模板日常報(bào)銷常識(shí)1、各種報(bào)銷發(fā)票，必須為國(guó)家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營(yíng)性收款收據(jù)一律不能報(bào)銷。2、發(fā)票上抬頭必須和報(bào)銷單位一致，否則不能報(bào)銷。

3、各種開(kāi)支必須符合國(guó)家財(cái)稅法規(guī)，報(bào)銷時(shí)經(jīng)辦人員應(yīng)盡可能注明用途（與發(fā)票名稱一致）。經(jīng)辦人只能為本公司在職員工。

4、報(bào)銷大小寫(xiě)金額須相符，不得涂改5、報(bào)銷部門(mén)、單據(jù)及附件頁(yè)數(shù)須填寫(xiě)，并且各項(xiàng)費(fèi)用單獨(dú)填寫(xiě)一欄。6、各部門(mén)出差按昆明萬(wàn)鈴出差管理辦法執(zhí)行，差旅費(fèi)必須填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)。7、各部門(mén)員工報(bào)銷費(fèi)用單據(jù)須由各部門(mén)經(jīng)理(主管)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)簽字后方可報(bào)銷。8、所貼票據(jù)須按所填寫(xiě)的明細(xì)，順序黏貼并黏貼整齊，黏貼范圍為報(bào)銷單大小的寬度9、除招待費(fèi)，其他費(fèi)用不可用餐票代替借支款項(xiàng)須知1、各人員需支取或報(bào)銷費(fèi)用超過(guò)1000元者需提前一天或者半天向財(cái)務(wù)申請(qǐng)（口頭或者書(shū)面申請(qǐng)），凡支取或者報(bào)銷費(fèi)用超過(guò)500元者需附申請(qǐng)或者協(xié)議（出差申請(qǐng)、合作協(xié)議。費(fèi)用報(bào)銷需真實(shí)、及時(shí)，跨月費(fèi)用原則上不予報(bào)銷（特殊情況需報(bào)備總經(jīng)理），最遲1月之內(nèi)補(bǔ)全真實(shí)有效的發(fā)票及手續(xù)。2、出差人員借款，必須先到行政部門(mén)領(lǐng)取“出差申請(qǐng)”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)。借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，由總經(jīng)理審批，最后經(jīng)財(cái)務(wù)批準(zhǔn)后，方予借支。因公務(wù)緊急，未能履行出差審批手續(xù)的，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，