小公司財務(wù)管理制度(5篇)

小公司財務(wù)管理制度(5篇)

小公司財務(wù)管理制度篇1

一、財務(wù)管理制度

1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。

2、財務(wù)部負責(zé)全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的狀況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

3、負責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，依據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的狀況進行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行狀況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。

4、管理和掌握各部門編制收支方案，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化狀況向總經(jīng)理匯報。

5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時精確?????編報會計報表。

6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費狀況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。

7、負責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

二、會計核算管理制度

1、采納借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。

3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5、會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必需符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)準時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。

6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥當保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫會計檔案銷毀清冊，經(jīng)總經(jīng)理批閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。

三、現(xiàn)金管理制度

1、依據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應(yīng)在當天存入銀行，現(xiàn)金必需在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特別狀況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2、現(xiàn)金的使用范圍:

2.1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;

2.2支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)酬勞或購買物資的款項;

2.3結(jié)算起點(￥100元)以下的零星支付款項。

3、不準單位之間和個人因私借用備用金。

4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

5、不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

6、行政人事部因選購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星選購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。

四、支票管理制度

1、嚴格遵守《支付結(jié)算方法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為便利工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必需填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必需注明限額，凡領(lǐng)用支票者必需在開出支票五天內(nèi)報帳。

2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。一般支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在一般支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。

3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必需有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必需為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。

小公司財務(wù)管理制度篇2

一、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必需提前與出納商定，以便提前預(yù)備。

3.勞務(wù)工資發(fā)放時間定為每月二十五日。

4.每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

二、支票管理制度

1.支票必需符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清晰;支票右上部應(yīng)有交換行號;加密的支票應(yīng)供應(yīng)密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必需檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不準時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥當保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強丟失支票，損失由個人負責(zé)。

三、費用申請及報銷

1.凡經(jīng)銷部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開支費用。

2.購買日用品、辦公費用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3.項目費用的報銷：必需在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款;如特別緣由導(dǎo)致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明緣由，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。

四、加班交通費及誤餐費

如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可依據(jù)有效報銷憑證報銷交通費。

五、銷售費用申請及報銷

1.銷售費用的報銷,必需在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

六、管理費用申請及報銷

1.購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員依據(jù)購置、審批方案，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

小公司財務(wù)管理制度篇3

第一章總則

第一條為了加強企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，愛護企業(yè)及其相關(guān)方的合法權(quán)益，推動現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，依據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本通則。

其次條在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外。

其他企業(yè)參照執(zhí)行。

第三條國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）應(yīng)當確定內(nèi)部財務(wù)管理體制，建立健全財務(wù)管理制度，掌握財務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)當根據(jù)制定的財務(wù)戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效營運資產(chǎn)，掌握成本費用，規(guī)范收益安排及重組清算財務(wù)行為，加強財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)信息管理。

第四條財政部負責(zé)制定企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度。

各級財政部門（以下通稱主管財政機關(guān)）應(yīng)當加強對企業(yè)財務(wù)的指導(dǎo)、管理、監(jiān)督，其主要職責(zé)包括：

（一）監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度，根據(jù)財務(wù)關(guān)系指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)制度。

（二）制定促進企業(yè)改革進展的財政財務(wù)政策，建立健全支持企業(yè)進展的財政資金管理制度。

（三）建立健全企業(yè)年度財務(wù)會計報告審計制度，檢查企業(yè)財務(wù)會計報告質(zhì)量。

（四）實施企業(yè)財務(wù)評價，監(jiān)測企業(yè)財務(wù)運行狀況。

（五）討論、擬訂企業(yè)國有資本收益安排和國有資本經(jīng)營預(yù)算的制度。

（六）參加審核屬于本級人民政府及其有關(guān)部門、機構(gòu)出資的企業(yè)重要改革、改制方案。

（七）依據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的需要供應(yīng)必要的關(guān)心、服務(wù)。

第五條各級人民政府及其部門、機構(gòu)，企業(yè)法人、其他組織或者自然人等企業(yè)投資者（以下通稱投資者），企業(yè)經(jīng)理、廠長或者實際負責(zé)經(jīng)營管理的其他領(lǐng)導(dǎo)成員（以下通稱經(jīng)營者），依照法律、法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理職責(zé)。

第六條企業(yè)應(yīng)當依法納稅。企業(yè)財務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不全都的，納稅時應(yīng)當依法進行調(diào)整。

第七條各級人民政府及其部門、機構(gòu)出資的企業(yè)，其財務(wù)關(guān)系隸屬同級財政機關(guān)。

其次章企業(yè)財務(wù)管理體制

第八條企業(yè)實行資本權(quán)屬清楚、財務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財務(wù)管理體制。

企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立有效的內(nèi)部財務(wù)管理級次。企業(yè)集團公司自行打算集團內(nèi)部財務(wù)管理體制。

第九條企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)決策制度，明確決策規(guī)章、程序、權(quán)限和責(zé)任等。法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當通過職工（代表）大會審議或者聽取職工、相關(guān)組織看法的財務(wù)事項，依照其規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)決策回避制度。對投資者、經(jīng)營者個人與企業(yè)利益有沖突的財務(wù)決策事項，相關(guān)投資者、經(jīng)營者應(yīng)當回避。

第十條企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)風(fēng)險管理制度，明確經(jīng)營者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任，根據(jù)風(fēng)險與收益均衡、不相容職務(wù)分別等原則，掌握財務(wù)風(fēng)險。

第十一條企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，根據(jù)實現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務(wù)目標的要求，對資金籌集、資產(chǎn)營運、成本掌握、收益安排、重組清算等財務(wù)活動，實施全面預(yù)算管理。

第十二條投資者的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：

（一）審議批準企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度、企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算。

（二）打算企業(yè)的籌資、投資、擔(dān)保、捐贈、重組、經(jīng)營者酬勞、利潤安排等重大財務(wù)事項。

（三）打算企業(yè)聘請或者解聘會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等中介機構(gòu)事項。

（四）對經(jīng)營者實施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核。

（五）根據(jù)規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推舉財務(wù)總監(jiān)。

投資者應(yīng)當通過股東（大）會、董事會或者其他形式的內(nèi)部機構(gòu)履行財務(wù)管理職責(zé)，可以通過企業(yè)章程、內(nèi)部制度、合同商定等方式將部分財務(wù)管理職責(zé)授予經(jīng)營者。

第十三條經(jīng)營者的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：

（一）擬訂企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度、財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)規(guī)劃，編制財務(wù)預(yù)算。

（二）組織實施企業(yè)籌資、投資、擔(dān)保、捐贈、重組和利潤安排等財務(wù)方案，誠信履行企業(yè)償債義務(wù)。

（三）執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動酬勞和勞動愛護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益。

（四）組織財務(wù)猜測和財務(wù)分析，實施財務(wù)掌握。

（五）編制并供應(yīng)企業(yè)財務(wù)會計報告，照實反映財務(wù)信息和有關(guān)狀況。

（六）協(xié)作有關(guān)機構(gòu)依法進行審計、評估、財務(wù)監(jiān)督等工作。

第三章資金籌集

第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)、股權(quán)、特定債權(quán)等形式的出資。其中，特定債權(quán)是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券、符合有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)作股權(quán)的債權(quán)等。

企業(yè)接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時，法律、行政法規(guī)對出資形式、程序和評估作價等有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)接受投資者商標權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及其他專有技術(shù)等無形資產(chǎn)出資的，應(yīng)當符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例。

第十五條企業(yè)依法以汲取直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權(quán)益資金的，應(yīng)當擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內(nèi)部決策程序和必要的報批手續(xù)，掌握籌資成本。

企業(yè)籌集的實收資本，應(yīng)當依法托付法定驗資機構(gòu)驗資并出具驗資報告。

第十六條企業(yè)應(yīng)當執(zhí)行國家有關(guān)資本管理制度，在獲準工商登記后30日內(nèi)，依據(jù)驗資報告等向投資者出具出資證明書，確定投資者的合法權(quán)益。

企業(yè)籌集的實收資本，在持續(xù)經(jīng)營期間可以由投資者依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓或者削減，投資者不得抽逃或者變相抽回出資。

除《公司法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)不得回購本企業(yè)發(fā)行的股份。企業(yè)依法回購股份，應(yīng)當符合有關(guān)條件和財務(wù)處理方法，并經(jīng)投資者決議。

第十七條對投資者實際繳付的出資超出注冊資本的差額（包括股票溢價），企業(yè)應(yīng)當作為資本公積管理。

經(jīng)投資者審議打算后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十八條企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金，可以用于彌補企業(yè)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存企業(yè)的部分，以不少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%為限。

第十九條企業(yè)增加實收資本或者以資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增實收資本，由投資者履行財務(wù)決策程序后，辦理相關(guān)財務(wù)事項和工商變更登記。

其次十條企業(yè)取得的各類財政資金，區(qū)分以下狀況處理：

（一）屬于國家直接投資、資本注入的，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本或者國有資本公積。

（二）屬于投資補助的，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有。

（三）屬于貸款貼息、專項經(jīng)費補助的，作為企業(yè)收好處理。

（四）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為企業(yè)負債管理。

（五）屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業(yè)收好處理。

其次十一條企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的，應(yīng)當明確籌資目的，依據(jù)資金成本、債務(wù)風(fēng)險和合理的資金需求，進行必要的資本結(jié)構(gòu)決策，并簽訂書面合同。

企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項目的，應(yīng)當遵守國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。

企業(yè)籌集資金，應(yīng)當按規(guī)定核算和使用，并誠信履行合同，依法接受監(jiān)督。

第四章資產(chǎn)營運

其次十二條企業(yè)應(yīng)當依據(jù)風(fēng)險與收益均衡等原則和經(jīng)營需要，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并實施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動態(tài)管理。

其次十三條企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部資金調(diào)度掌握制度，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調(diào)度資金，應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部財務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證，辦理相關(guān)手續(xù)。

企業(yè)向境外支付、調(diào)度資金應(yīng)當符合國家有關(guān)外匯管理的規(guī)定。

企業(yè)集團可以實行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，但應(yīng)當符合國家有關(guān)金融管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定，并不得損害成員企業(yè)的利益。

其次十四條企業(yè)應(yīng)當建立合同的財務(wù)審核制度，明確業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限，實行財務(wù)監(jiān)控。

企業(yè)應(yīng)當加強應(yīng)收款項的管理，評估客戶信用風(fēng)險，跟蹤客戶履約狀況，落實收賬責(zé)任，削減壞賬損失。

其次十五條企業(yè)應(yīng)當建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨選購審批、執(zhí)行程序，依據(jù)合同的商定以及內(nèi)部審批制度支付貨款。

企業(yè)選擇供貨商以及實施大宗選購，可以實行招標等方式進行。

其次十六條企業(yè)應(yīng)當建立固定資產(chǎn)購建、使用、處置制度。

企業(yè)自行選擇、確定固定資產(chǎn)折舊方法，可以征詢中介機構(gòu)、有關(guān)專家的看法，并由投資者審議批準。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)選用，不得隨便變更。確需變更的，應(yīng)當說明理由，經(jīng)投資者審議批準。

企業(yè)購建重要的固定資產(chǎn)、進行重大技術(shù)改造，應(yīng)當經(jīng)過可行性討論，根據(jù)內(nèi)部審批制度履行財務(wù)決策程序，落實決策和執(zhí)行責(zé)任。

企業(yè)在建工程項目交付使用后，應(yīng)當在一個年度內(nèi)辦理竣工決算。

其次十七條企業(yè)對外投資應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)政策的規(guī)定，符合企業(yè)進展戰(zhàn)略的要求，進行可行性討論，根據(jù)內(nèi)部審批制度履行批準程序，落實決策和執(zhí)行的責(zé)任。

企業(yè)對外投資應(yīng)當簽訂書面合同，明確企業(yè)投資權(quán)益，實施財務(wù)監(jiān)管。依據(jù)合同支付投資款項，應(yīng)當根據(jù)企業(yè)內(nèi)部審批制度執(zhí)行。

企業(yè)向境外投資的，還應(yīng)當經(jīng)投資者審議批準，并遵守國家境外投資項目核準和外匯管理等相關(guān)規(guī)定。

其次十八條企業(yè)通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)當依法明確權(quán)屬，落實有關(guān)經(jīng)營、管理的財務(wù)責(zé)任。

無形資產(chǎn)消失轉(zhuǎn)讓、租賃、質(zhì)押、授權(quán)經(jīng)營、連鎖經(jīng)營、對外投資等情形時，企業(yè)應(yīng)當簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，合理確定交易價格。

其次十九條企業(yè)對外擔(dān)保應(yīng)當符合法律、行政法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，依據(jù)被擔(dān)保單位的資信及償債力量，根據(jù)內(nèi)部審批制度實行相應(yīng)的風(fēng)險掌握措施，并設(shè)立備查賬簿登記，實行跟蹤監(jiān)督。

企業(yè)對外捐贈應(yīng)當符合法律、行政法規(guī)及有關(guān)財務(wù)規(guī)定，制定實施方案，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責(zé)任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。

第三十條企業(yè)從事期貨、期權(quán)、證券、外匯交易等業(yè)務(wù)或者托付其他機構(gòu)理財，不得影響主營業(yè)務(wù)的正常開展，并應(yīng)當簽訂書面合同，建立交易報告制度，定期對賬，掌握風(fēng)險。

第三十一條企業(yè)從事代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當嚴格履行合同，實行代理業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)分賬管理，不得挪用客戶資金、相互轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風(fēng)險。

第三十二條企業(yè)應(yīng)當建立各項資產(chǎn)損失或者減值預(yù)備管理制度。各項資產(chǎn)損失或者減值預(yù)備的計提標準，一經(jīng)選用，不得隨便變更。企業(yè)在制訂計提標準時可以征詢中介機構(gòu)、有關(guān)專家的看法。

對計提損失或者減值預(yù)備后的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當落實監(jiān)管責(zé)任。能夠收回或者連續(xù)使用以及沒有證據(jù)證明實際損失的資產(chǎn)，不得核銷。

第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當準時予以核實、查清責(zé)任，追償損失，根據(jù)規(guī)定程序處理。

企業(yè)重組中清查出的資產(chǎn)損失，經(jīng)批準后依次沖減未安排利潤、盈余公積、資本公積和實收資本。

第三十四條企業(yè)以出售、抵押、置換、報廢等方式處理資產(chǎn)時，應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定的權(quán)限和程序進行。其中，處理主要固定資產(chǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，應(yīng)當依據(jù)投資者審議通過的業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案實施。

第三十五條企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當遵守國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)獨立企業(yè)之間的交易計價結(jié)算。投資者或者經(jīng)營者不得利用關(guān)聯(lián)交易非法轉(zhuǎn)移企業(yè)經(jīng)濟利益或者操縱關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤。

第五章成本掌握

第三十六條企業(yè)應(yīng)當建立成本掌握系統(tǒng)，強化成本預(yù)算約束，推行質(zhì)量成本掌握方法，實行成本定額管理、全員管理和全過程掌握。

第三十七條企業(yè)實行費用歸口、分級管理和預(yù)算掌握，應(yīng)當建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。

第三十八條企業(yè)技術(shù)研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化項目所需經(jīng)費，可以通過建立研發(fā)預(yù)備金籌措，據(jù)實列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期費用。

符合國家規(guī)定條件的企業(yè)集團，可以集中使用研發(fā)費用，用于企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品和核心技術(shù)的自主研發(fā)。

第三十九條企業(yè)依法實施安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)、污染治理、地質(zhì)災(zāi)難防治、生態(tài)恢復(fù)和環(huán)境愛護等所需經(jīng)費，根據(jù)國家有關(guān)標準列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期費用。

第四十條企業(yè)發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費、勞務(wù)費、提成、返利、進場費、業(yè)務(wù)嘉獎等支出的，應(yīng)當簽訂相關(guān)合同，履行內(nèi)部審批手續(xù)。

企業(yè)開展進出口業(yè)務(wù)收取或者支付的傭金、保險費、運費，根據(jù)合同規(guī)定的價格條件處理。

企業(yè)向個人以及非經(jīng)營單位支付費用的，應(yīng)當嚴格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù)。

第四十一條企業(yè)可以依據(jù)法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，對經(jīng)營者和核心技術(shù)人員實行與其他職工不同的薪酬方法，屬于本級人民政府及其部門、機構(gòu)出資的企業(yè)，應(yīng)當將薪酬方法報主管財政機關(guān)備案。

第四十二條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)勞動合同及國家有關(guān)規(guī)定支付職工酬勞，并為從事高危作業(yè)的職工繳納團體人身意外損害保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。

經(jīng)營者可以在工資方案中支配肯定數(shù)額，對企業(yè)技術(shù)研發(fā)、降低能源消耗、治理“三廢”、促進安全生產(chǎn)、開拓市場等作出突出貢獻的職工賜予嘉獎。

第四十三條企業(yè)應(yīng)當依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。

已參與基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利力量和支付力量的，可以為職工建立補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，所需費用根據(jù)省級以上人民政府規(guī)定的比例從成本（費用）中提取。超出規(guī)定比例的部分，由職工個人負擔(dān)。

第四十四條企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化安排的財務(wù)處理，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

職工教育經(jīng)費根據(jù)國家規(guī)定的比例提取，專項用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn)。

工會經(jīng)費根據(jù)國家規(guī)定比例提取并撥繳工會。

第四十五條企業(yè)應(yīng)當依法繳納行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等。

企業(yè)對沒有法律法規(guī)依據(jù)或者超過法律法規(guī)規(guī)定范圍和標準的各種攤派、收費、集資，有權(quán)拒絕。

第四十六條企業(yè)不得擔(dān)當屬于個人的下列支出：

（一）消遣、健身、旅游、款待、購物、饋贈等支出。

（二）購買商業(yè)保險、證券、股權(quán)、保藏品等支出。

（三）個人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

（四）購買住房、支付物業(yè)管理費等支出。

（五）應(yīng)由個人擔(dān)當?shù)钠渌С觥?/p>

第六章收益安排

第四十七條投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本企業(yè)職務(wù)或者以企業(yè)名義開展業(yè)務(wù)所得的收入，包括銷售收入以及對方賜予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續(xù)費、勞務(wù)費、提成、返利、進場費、業(yè)務(wù)嘉獎等收入，全部屬于企業(yè)。

企業(yè)應(yīng)當建立銷售價格管理制度，明確產(chǎn)品或者勞務(wù)的定價和銷售價格調(diào)整的權(quán)限、程序與方法，依據(jù)預(yù)期收益、資金周轉(zhuǎn)、市場競爭、法律規(guī)范約束等要求，實行相應(yīng)的價格策略，防范銷售風(fēng)險。

第四十八條企業(yè)出售股權(quán)投資，應(yīng)當根據(jù)規(guī)定的程序和方式進行。股權(quán)投資出售底價，參照資產(chǎn)評估結(jié)果確定，并根據(jù)合同商定收取所得價款。在履行交割時，對尚未收款部分的股權(quán)投資，應(yīng)當根據(jù)合同的商定結(jié)算，取得受讓方供應(yīng)的有效擔(dān)保。

上市公司國有股減持所得收益，根據(jù)國務(wù)院的規(guī)定處理。

第四十九條企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營虧損，依照稅法的規(guī)定彌補。稅法規(guī)定年限內(nèi)的稅前利潤不足彌補的，用以后年度的稅后利潤彌補，或者經(jīng)投資者審議后用盈余公積彌補。

第五十條企業(yè)年度凈利潤，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，根據(jù)以下挨次安排：

（一）彌補以前年度虧損。

（二）提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后，可以不再提取。

（三）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。

（四）向投資者安排利潤。企業(yè)以前年度未安排的利潤，并入本年度利潤，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后，向投資者安排。屬于各級人民政府及其部門、機構(gòu)出資的企業(yè)，應(yīng)當將應(yīng)付國有利潤上繳財政。

國有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取。股份有限公司依法回購后暫未轉(zhuǎn)讓或者注銷的股份，不得參加利潤安排；以回購股份對經(jīng)營者及其他職工實施股權(quán)激勵的，在擬訂利潤安排方案時，應(yīng)當預(yù)留回購股份所需利潤。

第五十一條企業(yè)彌補以前年度虧損和提取盈余公積后，當年沒有可供安排的利潤時，不得向投資者安排利潤，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第五十二條企業(yè)經(jīng)營者和其他職工以管理、技術(shù)等要素參加企業(yè)收益安排的，應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定在企業(yè)章程或者有關(guān)合同中對安排方法作出規(guī)定，并區(qū)分以下狀況處理：

（一）取得企業(yè)股權(quán)的，與其他投資者一同進行企業(yè)利潤安排。

（二）沒有取得企業(yè)股權(quán)的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實現(xiàn)的利潤限額和安排標準內(nèi)，從當期費用中列支。

第七章重組清算

第五十三條企業(yè)通過改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、托管等方式實施重組，對涉及資本權(quán)益的事項，應(yīng)當由投資者或者授權(quán)機構(gòu)進行可行性討論，履行內(nèi)部財務(wù)決策程序，并組織開展以下工作：

（一）清查財產(chǎn)，核實債務(wù)，托付會計師事務(wù)所審計。

（二）制訂職工安置方案，聽取重組企業(yè)的職工、職工代表大會的看法或者提交職工代表大會審議。

（三）與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或者承繼方案。

（四）托付評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，并以評估價值作為凈資產(chǎn)作價或者折股的參考依據(jù)。

（五）擬訂股權(quán)設(shè)置方案和資本重組實施方案，經(jīng)過審議后履行報批手續(xù)。

第五十四條企業(yè)實行分立方式進行重組，應(yīng)當明晰分立后的企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

企業(yè)劃分各項資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)性或者資產(chǎn)相關(guān)性原則制訂分割方案。對不能分割的整體資產(chǎn)，在評估機構(gòu)評估價值的基礎(chǔ)上，經(jīng)分立各方協(xié)商，由擁有整體資產(chǎn)的一方賜予他方適當經(jīng)濟補償。

第五十五條企業(yè)可以實行新設(shè)或者汲取方式進行合并重組。企業(yè)合并前的各項資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營業(yè)務(wù)，由合并后的企業(yè)承繼，并應(yīng)當明確合并后企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及各投資者的出資比例。

企業(yè)合并的資產(chǎn)稅收處理應(yīng)當符合國家有關(guān)稅法的規(guī)定，合并后凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分，作為資本公積；少于注冊資本的部分，應(yīng)當變更注冊資本或者由投資者補足出資。

對資不抵債的企業(yè)以擔(dān)當債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當制定企業(yè)重整措施，根據(jù)合并方案履行償還債務(wù)責(zé)任，整合財務(wù)資源。

第五十六條企業(yè)實行托管經(jīng)營，應(yīng)當由投資者打算，并簽訂托管協(xié)議，明確托管經(jīng)營的資產(chǎn)負債狀況、托管經(jīng)營目標、托管資產(chǎn)處置權(quán)限以及收益安排方法等，并落實財務(wù)監(jiān)管措施。

受托企業(yè)應(yīng)當依據(jù)托管協(xié)議制訂相關(guān)方案，重組托管企業(yè)的資產(chǎn)與債務(wù)。未經(jīng)托管企業(yè)投資者同意，不得改組、改制托管企業(yè)，不得轉(zhuǎn)讓托管企業(yè)及轉(zhuǎn)移托管資產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得以托管企業(yè)名義或者以托管資產(chǎn)對外擔(dān)保。

第五十七條企業(yè)進行重組時，對已占用的國有劃撥土地應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行評估，履行相關(guān)手續(xù)，并區(qū)分以下狀況處理：

（一）連續(xù)實行劃撥方式的，可以不納入企業(yè)資產(chǎn)管理，但企業(yè)應(yīng)當明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按規(guī)定用途使用，設(shè)立備查賬簿登記。國家另有規(guī)定的除外。

（二）實行作價入股方式的，將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作國家資本，形成的國有股權(quán)由企業(yè)重組前的國有資本持有單位或者主管財政機關(guān)確認的單位持有。

（三）實行出讓方式的，由企業(yè)購買土地使用權(quán)，支付出讓費用。

（四）實行租賃方式的，由企業(yè)租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中商定。

企業(yè)進行重組時，對已占用的水域、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等國有資源，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。

第五十八條企業(yè)重組過程中，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金，應(yīng)當以企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。

第五十九條企業(yè)被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)、經(jīng)營期限屆滿而終止經(jīng)營的，或者經(jīng)投資者決議解散的，應(yīng)當根據(jù)法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定實施清算。清算財產(chǎn)變賣底價，參照資產(chǎn)評估結(jié)果確定。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

企業(yè)清算結(jié)束，應(yīng)當編制清算報告，托付會計師事務(wù)所審計，報投資者或者人民法院確認后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他的利益相關(guān)人通告。其中，屬于各級人民政府及其部門、機構(gòu)出資的企業(yè)，其清算報告應(yīng)當報送主管財政機關(guān)。

第六十條企業(yè)解除職工勞動關(guān)系，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定支付的經(jīng)濟補償金或者安置費，除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入當期費用以外，應(yīng)當區(qū)分以下狀況處理：

（一）企業(yè)重組中發(fā)生的，依次從未安排利潤、盈余公積、資本公積、實收資本中支付。

（二）企業(yè)清算時發(fā)生的，以企業(yè)扣除清算費用后的清算財產(chǎn)優(yōu)先清償。

第八章信息管理

第六十一條企業(yè)可以結(jié)合經(jīng)營特點，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立財務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實時共享。

第六十二條企業(yè)應(yīng)當逐步制造條件，實行統(tǒng)籌企業(yè)資源方案，全面整合和規(guī)范財務(wù)、業(yè)務(wù)流程，對企業(yè)物流、資金流、信息流進行一體化管理和集成運作。

第六十三條企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)警機制，自行確定財務(wù)危機警戒標準，重點監(jiān)測經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)與負債的適配性，準時溝通企業(yè)有關(guān)財務(wù)危機預(yù)警的信息，提出解決財務(wù)危機的措施和方案。

第六十四條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按時編制財務(wù)會計報告，經(jīng)營者或者投資者不得拖延、阻撓。

第六十五條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)規(guī)定向主管財政機關(guān)報送月份、季度、年度財務(wù)會計報告等材料，不得在報送的財務(wù)會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。主管財政機關(guān)應(yīng)當依據(jù)企業(yè)的需要供應(yīng)必要的培訓(xùn)和技術(shù)支持。

企業(yè)對外供應(yīng)的年度財務(wù)會計報告，應(yīng)當依法經(jīng)過會計師事務(wù)所審計。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六十六條企業(yè)應(yīng)當在年度內(nèi)定期向職工公開以下信息：

（一）職工勞動酬勞、養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、住房、培訓(xùn)、休假等信息。

（二）經(jīng)營者酬勞實施方案。

（三）年度財務(wù)會計報告審計狀況。

（四）企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)評估及處置狀況。

（五）其他依法應(yīng)當公開的信息。

第六十七條主管財政機關(guān)應(yīng)當建立健全企業(yè)財務(wù)評價體系，主要評估企業(yè)內(nèi)部財務(wù)掌握的有效性，評價企業(yè)的償債力量、盈利力量、資產(chǎn)營運力量、進展力量和社會貢獻。評估和評價的結(jié)果可以通過適當方式向社會發(fā)布。

第六十八條主管財政機關(guān)及其工作人員應(yīng)當恰當使用所把握的企業(yè)財務(wù)信息，并依法履行保密義務(wù)，不得利用企業(yè)的財務(wù)信息謀取私利或者損害企業(yè)利益。

第九章財務(wù)監(jiān)督

第六十九條企業(yè)應(yīng)當依法接受主管財政機關(guān)的財務(wù)監(jiān)督和國家審計機關(guān)的財務(wù)審計。

第七十條經(jīng)營者在經(jīng)營過程中違反本通則有關(guān)規(guī)定的，投資者可以依法追究經(jīng)營者的責(zé)任。

第七十一條企業(yè)應(yīng)當建立、健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度。

企業(yè)設(shè)立監(jiān)事會或者監(jiān)事人員的，監(jiān)事會或者監(jiān)事人員依照法律、行政法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

經(jīng)營者應(yīng)當實施內(nèi)部財務(wù)掌握，協(xié)作投資者或者企業(yè)監(jiān)事會以及中介機構(gòu)的檢查、審計工作。

第七十二條企業(yè)和企業(yè)負有直接責(zé)任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關(guān)可以責(zé)令限期改正、予以警告，有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、但最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款。

（一）違反本通則第三十九條、四十條、四十二條第一款、四十三條、四十六條規(guī)定列支成本費用的。

（二）違反本通則第四十七條第一款規(guī)定截留、隱瞞、侵占企業(yè)收入的。

（三）違反本通則第五十條、五十一條、五十二條規(guī)定進行利潤安排的。但依照《公司法》設(shè)立的企業(yè)不按本通則第五十條第一款其次項規(guī)定提取法定公積金的，依照《公司法》的規(guī)定予以懲罰。

（四）違反本通則第五十七條規(guī)定處理國有資源的。

（五）不按本通則第五十八條規(guī)定清償職工債務(wù)的。

第七十三條企業(yè)和企業(yè)負有直接責(zé)任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關(guān)可以責(zé)令限期改正、予以警告。

（一）未按本通則規(guī)定建立健全各項內(nèi)部財務(wù)管理制度的。

（二）內(nèi)部財務(wù)管理制度明顯與法律、行政法規(guī)和通用的企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度相抵觸，且不按主管財政機關(guān)要求修正的。

第七十四條企業(yè)和企業(yè)負有直接責(zé)任的主管人員和其他人員不按本通則第六十四條、第六十五條規(guī)定編制、報送財務(wù)會計報告等材料的，縣級以上主管財政機關(guān)可以依照《公司法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以懲罰。

第七十五條企業(yè)在財務(wù)活動中違反財政、稅收等法律、行政法規(guī)的，依照《財政違法行為懲罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）及有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處理、懲罰。

第七十六條主管財政機關(guān)以及政府其他部門、機構(gòu)有關(guān)工作人員，在企業(yè)財務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家機密、企業(yè)商業(yè)隱秘的，依法進行處理。

第十章附則

第七十七條實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位比照適用本通則。

第七十八條本通則自20__年1月1日起施行。

小公司財務(wù)管理制度篇4

為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟進展的需要，規(guī)范冶金渣公司工會預(yù)（決）算會計核算行為，保證會計信息質(zhì)量，依據(jù)《包鋼西北創(chuàng)業(yè)公司工會財務(wù)管理制度（試行）》制定本制度。

第一條工會財務(wù)管理工作是在工會主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財、民主管理、勤儉節(jié)省、手續(xù)齊全原則，組織工會財務(wù)活動，處理工會經(jīng)濟關(guān)系的一項工會經(jīng)濟管理工作，從而確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項工作的正常開展。

其次條工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工會活動經(jīng)費，合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進行掌握和管理，合理配置資源，保證工會活動經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。

第三條工會財務(wù)收付嚴格執(zhí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、民主管理”體制、工會主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續(xù)完備,要定期公布賬目,接受會員監(jiān)督和經(jīng)審會審查。

第四條工會會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，權(quán)責(zé)發(fā)生制為補充。

第五條工會財務(wù)人員須具備會計人員上崗證，有財務(wù)工作閱歷。工會會計、出納必需要分設(shè)，錢、財、物要分管。

1、工會會計主要職責(zé)是負責(zé)本級工會的會計核算、會計監(jiān)督、財產(chǎn)管理工作和預(yù)、決（草案）編報，并對其負責(zé)；專業(yè)業(yè)務(wù)接受主管領(lǐng)導(dǎo)及上級工會財務(wù)部門的雙重指導(dǎo)。

2、工會出納人員主要職責(zé)是依法詳細辦理本級工會銀行存款、貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，并負責(zé)資產(chǎn)管理、產(chǎn)權(quán)登記工作。

3、會計人員調(diào)動工作時，必需辦理交接手續(xù)。移交人員應(yīng)將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊、文件、印章、會計軟件及密碼、現(xiàn)金、支票等全部會計資料編制移交清冊，會同領(lǐng)導(dǎo)指定的監(jiān)交人當面對接管人逐項點清，不得封包移交。財會人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

第六條工會經(jīng)費使用和報銷制度

1、根據(jù)“經(jīng)費獨立管理”原則，各單位工會要獨立開設(shè)銀行賬戶，實行各單位基層工會獨立核算。

2、收好、管好、用好各項經(jīng)費。嚴格財經(jīng)紀律，堅持勤儉節(jié)省、量入為出的原則，提高經(jīng)費的使用效益，收支項目做到日清月結(jié)，賬實相符，不截留、挪用工會經(jīng)費，確保?？顚Ｓ?，做到“用得合理，群眾滿足”。

3、依據(jù)《工會法》規(guī)定，建立工會組織的各單位應(yīng)按全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費，如行政部門無正值理由拖延或拒不繳工會經(jīng)費的，基層工會或上級工會可以向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读睢?/p>

4．使用工會經(jīng)費者，必需事先經(jīng)工會主席同意。在報銷時，必需要有正式單據(jù)，在單據(jù)背面要有經(jīng)辦人和工會主席簽字并注明報銷事由及經(jīng)辦日期方可報銷。

第七條

工會會費管理制度。

1、工會會員會費按本人工資收入的0、5%交納。工資收入按基本工資計繳，獎金、各種津貼、貼補等不計在內(nèi)，各分工會、

工會小組應(yīng)嚴格根據(jù)上述標準向會員收取會費，不得自行規(guī)定數(shù)額。

2、工會會費由工會小組負責(zé)收取，并按季上交各單位工會。

3、工會會費收取應(yīng)準時列出清單并入賬，會費使用狀況應(yīng)按季公布，并向本級工會委員會或代表大會做出報告，接受審議。

第八條

規(guī)范工會會計操作。

1、工會賬戶會計實務(wù)按《全總工會會計核算方法》（下文簡稱《方法》）執(zhí)行，其會計要素為資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出五大類，平衡公式為“資產(chǎn)+支出=負債+凈資產(chǎn)+收入”，詳細會計科目的使用要求分別按《方法》規(guī)定的操作標準執(zhí)行，實際操作要符合上級工會財務(wù)部門要求和本公司工會業(yè)務(wù)實際需要。如支出屬上級工會或行政部門撥付的困難補助、專項活動撥款范疇的，收款時記入“代管資金”，付款時削減該科目余額；除此之外的支出則使用“工會業(yè)務(wù)費”、“職工活動費”或“其他支出”等科目。

2、記賬憑證要求合理、合法，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，憑證內(nèi)容要素要齊備完整，根據(jù)會計制度規(guī)定正確使用會計科目。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬必需附有原始憑證。更正錯誤的記賬憑證需附更正說明。

3、根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和財政部、全國總工會的有關(guān)規(guī)定，各單位必需設(shè)置會計制度所規(guī)定的一級科目總賬，根據(jù)二級科目及子目設(shè)置明細賬，另外須單獨設(shè)置銀行存款和現(xiàn)金收付的日記賬，也可以依據(jù)財務(wù)管理需要設(shè)置其他幫助性賬簿。

4、工會賬戶會計需要編制的會計報表有資產(chǎn)負債表、經(jīng)費收入支出表、其它相關(guān)的增減狀況表及上級工會要求的補充資料報表等。會計報表編制后，須準時向上級工會報送，供應(yīng)真實牢靠的財務(wù)信息資料。對外報送的財務(wù)會計報告（即經(jīng)費收支決算）必需經(jīng)過工會經(jīng)費審查委員會審查、由經(jīng)費審查委員會主任簽名或蓋章，最終由本級工會主席審定，方可上報、歸檔；工會主席對其真實性、完整性負責(zé)。

5、會計憑證及賬冊報表等會計檔案，一律按財政部、國家檔案局規(guī)定的期限保存。保管期滿需銷毀處理時，應(yīng)編制會計檔案銷毀清冊。

第九條

加強財產(chǎn)管理，定期進行財產(chǎn)清查，保證工會資產(chǎn)的安全完整。

1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設(shè)備單價在500元以上，專用設(shè)備單價在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；或者單位價值雖不足規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，均按固定資產(chǎn)管理。必需登記固定資產(chǎn)總賬及明細賬，并由專人使用和保管。

工會財產(chǎn)每年清點一次，按賬簿記載核對實物；對價值有增減變動和盤盈、盤虧及調(diào)入、調(diào)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)準時進行賬務(wù)處理，實施動態(tài)管理，做到賬實相符、賬賬相符。

2、出借制度。凡工會因集體活動需要，須借出資產(chǎn)的，必需出具借據(jù)，并注明歸還日期，經(jīng)工會主席簽批同意后借出，管理員保管借據(jù)，按日期催還，出借時間一般不超過十天。

3、賠償制度。財產(chǎn)損壞、遺失照價賠償，遺失按原物新舊程度折價賠償，損壞按修理價賠償。

4、報廢制度。財產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會委員會提出報廢建議，經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會組織工會有關(guān)人員審查后，作報廢處理，調(diào)整固定資金財產(chǎn)明細賬，并報上級工會備案。

第十條

做好年度工會財務(wù)收支預(yù)決算，接受本級經(jīng)費審查委員會的審查監(jiān)督及基層工會和職工群眾的廣泛監(jiān)督，向本級工會委員會或代表大會定期報告財務(wù)工作。

第十一條

工會財務(wù)管理應(yīng)自覺遵守財務(wù)紀律，保障好工會經(jīng)費的正常使用，管理好財務(wù)檔案，自覺接受同級工會經(jīng)審會的審查與監(jiān)督。

第十二條

本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。

小公司財務(wù)管理制度篇5

一、總原則

1、公司財務(wù)實行“方案”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的方案內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬方案外的，必需有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，保證會計資料合法、真實、準時、精確?????、完整。

二、財務(wù)總監(jiān)工作崗位職責(zé)

1、制定公司財務(wù)目標、政策及操作程序，并依據(jù)授權(quán)向董事長報告;

2、建立健全該公司財務(wù)系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)，設(shè)置崗位，明確職責(zé)，保障財務(wù)會計信息質(zhì)量，降低經(jīng)營管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;

3、對該公司的經(jīng)營目標進行財務(wù)描述，為經(jīng)營管理決策供應(yīng)依據(jù)，并定期審核和計量公司的經(jīng)營風(fēng)險，采納有效的措施予以防范;

4、建立健全該公司內(nèi)部財務(wù)管理、審計制度并組織實施，主持公司財務(wù)戰(zhàn)略的制定、財務(wù)管理及內(nèi)部掌握工作;

5、協(xié)調(diào)該公司同銀行、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計、審計等政府部門的關(guān)系，維護公司利益;

6、審核財務(wù)報表，提交財務(wù)分析和管理工作報告;參加投資項目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財務(wù)指標，揭示潛在的經(jīng)營