“東方廣場綜合補償費折現(xiàn)項目估值”的釋疑

中國民生銀行總行營業(yè)部2006.4保理在租賃中的應用曹清勇一、保理業(yè)務基礎知識二、保理在租賃業(yè)務的應用三、民生銀行保理業(yè)務操作四、保理業(yè)務案例目錄一、保理業(yè)務基礎知識保理業(yè)務是指銀行與賣方企業(yè)簽署合同，賣方企業(yè)將在國內采用賒銷方式進行交易所形成的應收賬款轉讓給銀行，銀行對其提供綜合性金融服務，包括融資、應收賬款管理、應收賬款催收和信用風險擔保等。

保理業(yè)務核心在于應收賬款轉讓。保理的概念法律要求債權合同項下會計要求符合收入確認原則尚未收到現(xiàn)金什么是應收賬款保理業(yè)務操作流程賣方企業(yè)民生銀行買方企業(yè)①

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③④⑤⑥①賒銷形成應收賬款②保理業(yè)務申請③授信、簽合同④通知債權轉讓⑤提供保理融資⑥到期支付款項保理與貸款的比較貸款保理業(yè)務申請人貸款人賣方企業(yè)（租賃公司）擔保措施有一般沒有第一還款來源貸款人買方企業(yè)（承租人）第二還款來源保證人/抵押物賣方企業(yè)（租賃公司）保理業(yè)務的分類（一）是否保留追索權

有追索：買方到期未付款時可向賣方追償

無追索：買方到期未付款時只向買方追償會計處理有追索權保理按貸款處理無追索權保理借：銀行存款貸：應收賬款關于印發(fā)《關于企業(yè)與銀行等金融機構之間從事應收債權融資等有關業(yè)務會計處理的暫行規(guī)定》通知財政部財會[2003]14號文保理業(yè)務的分類（二）是否通知買方企業(yè)

明保理：債權轉讓時通知買方企業(yè)暗保理：債權轉讓時不通知買方企業(yè)合同法第八十條債債權人人轉讓權利利的，應當當通知債務務人。未經經通知，該該轉讓對債債務人不發(fā)發(fā)生效力。。第七十九條條債權權人可以將將合同的權權利全部或或者部分轉轉讓給第三三人，但有有下列情形形之一的除除外：（一）根據(jù)據(jù)合同性質質不得轉讓讓；（二）按照照當事人約約定不得轉轉讓；（三）依照照法律規(guī)定定不得轉讓讓。二、保理在在租賃業(yè)務務的應用租賃公司的的困難資本金補充充困難缺乏穩(wěn)定、、長期的資資金來源業(yè)務規(guī)模受受資本金限限制，影響響持續(xù)發(fā)展展現(xiàn)有解決思思路申請銀行流流動資金貸貸款存在不足注冊資本低低，批復額額度小提供銀行認認可的抵押押、保證措措施存在困困難流動資金貸貸款期限短短，與項目目期限不匹匹配現(xiàn)有解決方方案保理業(yè)務解解決思路保理業(yè)務特特點租賃符合保保理業(yè)務操操作要求融資租賃長長期應應收款經營租賃收收入確確認租賃各方職職責劃分租賃公司運作租賃相相關事宜承租人使用租賃物物，按期支支付租賃款款銀行提供資金，，收取利息息租賃平臺租賃公司承租人使用人銀行資金提供人給租賃公司司帶來的好好處解決資金來來源擴大業(yè)務規(guī)規(guī)模協(xié)助應收賬賬款管理和和催收工作作承租人到期期不能足額額支付應收收賬款的信信用風險租賃公司的的責任協(xié)助租賃款款催收回購保理業(yè)務租賃公司最最佳資金解解決方案三、民生銀銀行保理業(yè)業(yè)務操作民生銀行總總行辦公樓樓民生銀行保保理業(yè)務開開展情況保理業(yè)務開開展情況全國情況北京情況租賃公司合合作情況客戶要求———行業(yè)重點支持符合國家政政策電信、機械械、電子、、汽車、石石化、醫(yī)療療不支持國家政策限限制客戶要求———企業(yè)租賃公司有一定資金金實力，聲聲譽良好經營管理規(guī)規(guī)范，運作作經驗豐富富承租人實力雄厚、、信譽良好好、信息透透明客戶要求———方案方案規(guī)范，，操作性強強租賃物質量量可靠，標標準成熟雙方權利義義務對等風險措施可可行無限制性條條款融資比例一般不超過過應收賬款款80%（（租賃業(yè)務務采取折現(xiàn)現(xiàn)方式）融資期限與對應應收收賬款期限限匹配，一一般不超過過3年融資利率同期貸款利利率，根據(jù)據(jù)具體項目目決定是否否浮動手續(xù)費率手續(xù)費率為為0.1———1%融資要求需要的資料料近三年及本本年近期財財務報表營業(yè)執(zhí)照組織機構代代碼證稅務登記證證公司章程董事會決議議法人代表身身份證復印印件、簡歷歷財務負責人人身份證復復印件、簡簡歷貸款卡租賃合同發(fā)票租賃物接收收證明買方驗收單單買賣雙方對對賬單債權轉讓確確認回執(zhí)其他要求賬戶監(jiān)管協(xié)助租賃款款催收回購四、民生銀銀行保理業(yè)業(yè)務案例案例一背景介紹A租賃公司司成立于1990年年，注冊資資本1500萬美元元。該公司司業(yè)務集中中于通信領領域，為電電信、網(wǎng)通通、移動、、聯(lián)通等公公司提供租租賃業(yè)務。。公司業(yè)業(yè)務規(guī)規(guī)模發(fā)發(fā)展較較大，，遇到到了資資金困困難，，向民民生銀銀行申申請融融資。。操作方方案給予租租賃公公司有有追索索權保保理額額度XX億億元承租人人限定定為四四大電電信運運營商商租賃款款回款款賬戶戶在民民生銀銀行開開設通知承承租人人債權權轉讓讓事宜宜并取取得對對方蓋蓋章確確認書書面意意見若承租租人未未按時時支付付租賃賃款，，租賃賃付款款日后后XX天內內由租租賃公公司負負責支支付案例一一背景介介紹B公司司為工工程機機械設設備制制造商商，主主要生生產挖挖掘機機、推推土機機、打打樁機機、鏟鏟車、、吊車車等建建筑施施工設設備，，買方方主要要為建建筑承承包商商，還還款資資金來來源于于項目目工程程承包包的收收入，，采用用分期期付款款的銷銷售方方式。。由于銷銷售資資金的的回籠籠需要要一段段時間間過程程，占占壓了了B公公司資資金。。案例二二方案介介紹給予B公司司一定定授信信額度度，買買方限限定為為XX承包商商民生銀銀行、、B公公司、、承包包商簽簽定三三方協(xié)協(xié)議，，約定定各方方權利利義務務銷售合合同涉涉及的的設備備設定定抵押押措施施若承包包商未未按期期付款款，由由B公公司回回購該該設備備并向向銀行行支付付剩余余款項項案例二二聯(lián)系方方式曹清勇勇中國民民生銀銀行總總行營營業(yè)部部（北北京管管理部部）保保理工工作室室地址：：北京京西城城區(qū)復復興門門內大大街2號中國民民生銀銀行大大廈4層郵編：：100031電話：：58560088—6242E-mail:cqy895@謝謝??！9、靜夜夜四無無鄰，，荒居居舊業(yè)業(yè)貧。。。12月月-2212月月-22Tuesday,December20,202210、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。21:37:0721:37:0721:3712/20/20229:37:07PM11、以我獨沈沈久，愧君君相見頻。。。12月-2221:37:0721:37Dec-2220-Dec-2212、故人江海海別，幾度度隔山川。。。21:37:0721:37:0721:37Tuesday,December20,202213、乍見翻疑疑夢，相悲悲各問年。。。12月-2212月-2221:37:0721:37:07December20,202214、他鄉(xiāng)生白白發(fā)，舊國國見青山。。。20十二二月20229:37:07下下午21:37:0712月-2215、比不了了得就不不比，得得不到的的就不要要。。。。十二月229:37下午午12月-2221:37December20,202216、行行動動出出成成果果，，工工作作出出財財富富。。。。2022/12/2021:37:0721:37:0720December202217、做前前，能能夠環(huán)環(huán)視四四周；；做時時，你你只能能或者者最好好沿著著以腳腳為起起點的的射線線向前前。。。9:37:07下下午9:37下下午午21:37:0712月月-229、沒有有失敗敗，只只有暫暫時停停止成成功??！。12月月-2212月月-22Tuesday,December20,202210、很多事情情努力了未未必有結果果，但是不不努力卻什什么改變也也沒有。。。21:37:0721:37:0721:3712/20/20229:37:07PM11、成功就是日日復一日那一一點點小小努努力的積累。。。12月-2221:37:0721:37Dec-2220-Dec-2212、世間成成事，不不求其絕絕對圓滿滿，留一一份不足足，可得得無限完完美。。。21:37:0721:37:0721:37Tuesday,December20,202213、不知知香積積寺，，數(shù)里里入云云峰。。。12月月-2212月月-2221:37:0721:37:07December20,202214、意志志堅強強的人人能把把世界界放在在手中中像泥泥塊一一樣任任意揉揉捏。。20十十二二月20229:37:07下下午21:37:0712月月-2215、楚塞三三湘接，，荊門九九派通。。。。十二月229:37下午午12月-2221:37December20,202216、少年十十五二十十時，步步行奪得得胡馬騎騎。。2022/12/2021:37:0721:37:0720December202217、空空山山新新雨雨后后，，天天氣氣晚晚來來秋秋。。。。9:37:07下下午午9:37下下午午21:37:0812月月-229、楊柳散和風風，青山澹吾吾慮。。12月-2212月-22Tuesday,December20,202210、閱讀一切好好書如同和過過去最杰出的的人談話。21:37:0821:37:0821:3712/20/20229:37:08PM11、越是是沒有有本領領的就就越加加自命命不凡凡。12月月-2221:37:0821:37Dec-2220-Dec-2212、越是無能能的人，越越喜歡挑剔剔別人的錯錯兒。21:37:0821:37:0821:37Tuesday,December20,202213、知人者智智，自知者者明。勝人人者有力，，自勝者強強。12月-2212月-2221:37:0821:37:08December20,202214、意志堅強的的人能把世界界放在手中像像泥塊一樣任任意揉捏。20十二月月20229:37:08下午21:37:0812月-2215、最具挑戰(zhàn)性性的挑戰(zhàn)莫過過于提升自我我。。十二月229:37下下午12月-2221:37December20,202216、業(yè)余生活要要有意義，不不要越軌。2022/12/2021:37:08