安徽安建會(huì)計(jì)師事務(wù)所AnhuiAnjianCertifiedPublic

0安徽安建會(huì)計(jì)師事務(wù)所AnhuiAnjianCertifiedPublicAccountants皖安財(cái)審［2017］第229號(hào)皖安工審［2017］第123號(hào)史河金寨縣麻河（金剛至湯家匯段）治理工程竣工決算審計(jì)報(bào)告六安市水利局：按照貴局出具的《關(guān)于對(duì)金寨縣燕子河、麻河治理工程進(jìn)行竣工審計(jì)的通知》（六水辦財(cái)［2017］181號(hào)文）要求，我單位成立審計(jì)組，于2017年12月8日至12月10日對(duì)金寨縣中小河流治理工程建設(shè)管理局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“項(xiàng)目法人”）組織實(shí)施的史河金寨縣麻河（金剛至湯家匯段）治理工程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“麻河治理工程”）竣工決算進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)基準(zhǔn)日為2017年12月8日。審計(jì)依據(jù)是《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》《水利工程設(shè)計(jì)概（估）算編制規(guī)定》等規(guī)定進(jìn)行的。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組結(jié)合實(shí)際情況，制定了審計(jì)實(shí)施方案，查閱了麻河治理工程有關(guān)的財(cái)務(wù)及項(xiàng)目管理等相關(guān)資料，查看了工程建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)施了審查、分析性復(fù)核、實(shí)地察看、盤(pán)點(diǎn)等審計(jì)程序，重點(diǎn)是對(duì)概算執(zhí)行情況、項(xiàng)目管理情況、資金支出的真實(shí)性、合法性，以及竣工財(cái)務(wù)決算編制的規(guī)范性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中得到了金寨縣中小河流治理工程建設(shè)管理局等相關(guān)單位的積極支持與配合，審計(jì)工作已完成，審計(jì)報(bào)告已征求項(xiàng)目法人意見(jiàn)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目興建緣由麻河為史河支流，發(fā)源于金剛臺(tái)南麓，流經(jīng)湯家匯、南溪，匯入梅山水庫(kù)，全長(zhǎng)43.3km，流域面積222km2，主要支流有石落河、雙河、竹畈河、朱家畈河等。麻河為坡陡流急的山溪性河流，洪水暴漲暴落，洪峰流量大，洪水歷時(shí)短、流速大，河道岸坡沖刷問(wèn)題嚴(yán)重。流域現(xiàn)狀防洪標(biāo)準(zhǔn)低，局部河段基本處于不設(shè)防狀態(tài)，洪水災(zāi)害較為頻繁，洪災(zāi)損失嚴(yán)重。為提高麻河流域防洪能力，保障本地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，實(shí)施金寨縣麻河金剛至湯家匯段治理工程是十分必要的。（二）項(xiàng)目批準(zhǔn)情況2016年11月4日六安市《關(guān)于史河金寨縣麻河（金剛至湯家匯段）治理工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)》（六水審[2016]59號(hào)），概算總投資4,094.00萬(wàn)元（不包含征地拆遷補(bǔ)償投資23.00萬(wàn)元）。批復(fù)建設(shè)內(nèi)容：麻河金剛段右岸（樁號(hào)K0-000?K0+377.9）、泗道河段右岸（樁號(hào)K0+000?K0+163.3，K0+522?K1+318.6）和支流段河道（兩岸）（樁號(hào)K0+000?K0+228.5），麻河河灣左岸（樁號(hào)K0+000?K0+645，K0+809?K0+965.2）和右岸（樁號(hào)K0+657?K1+176.8）,麻河桃灣段左岸（樁號(hào)K1+583.8?K2+241.5）和右岸（樁號(hào)K1+583.8?K2+130.1）、桃灣段支流左岸（樁號(hào)K0+000?K0+115）和支流兩岸（樁號(hào)K0+179.5?K0+432.5）,麻河柳林段左岸（樁號(hào)K2+241.5?K3+059.4）右岸（樁號(hào)K2+241.5?K2+536）河道護(hù)岸工程，護(hù)岸總長(zhǎng)度約6.00km。批復(fù)主要工程量:土石方開(kāi)挖162,467.00m3、土石方回填68,154.00m3、砼及鋼筋砼52,515.00m3、砌石1,609.00m3。（三）開(kāi)工及完工情況麻河治理工程建設(shè)管理處于2016年12月30日開(kāi)工，2017年7月20日完工。（四）驗(yàn)收及質(zhì)量評(píng)定情況.單位工程驗(yàn)收及質(zhì)量評(píng)定情況麻河治理工程共6個(gè)分部工程，共劃分201個(gè)單元，由金寨縣水利局、中小河流建管局、安徽省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)院、中水淮河安徽恒信工程咨詢(xún)有限公司、安徽阜陽(yáng)市水利建筑安裝工程公司等單位代表及有限專(zhuān)家參加對(duì)西淠河燕子河治理工程質(zhì)量進(jìn)行評(píng)定；截至2017年8月28日，驗(yàn)收201單元；評(píng)定6個(gè)分部工程質(zhì)量全部合格，合格率100%;其中4個(gè)分部工程質(zhì)量達(dá)到優(yōu)良，優(yōu)良率66.70%。專(zhuān)項(xiàng)驗(yàn)收情況無(wú)二、建設(shè)管理情況（一）項(xiàng)目法人組建情況2012年8月29日經(jīng)六安市水利局批準(zhǔn)成立“金寨縣中小河流治理工程建設(shè)管理局”為項(xiàng)目法人（皖水人[2012]313號(hào)），具體負(fù)責(zé)麻河治理工程的建設(shè)管理工作，項(xiàng)目法人下設(shè)：工程科、財(cái)務(wù)科和辦公室。（二）主要參建單位。1.項(xiàng)目法人：金寨縣中小河流治理工程建設(shè)管理局設(shè)計(jì)單位：安徽省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)院招標(biāo)代理單位：安徽和潤(rùn)基建工程造價(jià)有限公司質(zhì)量監(jiān)督單位：金寨縣水利工程質(zhì)量安全監(jiān)督站監(jiān)理單位：中水淮河安徽恒信咨詢(xún)有限公司施工單位：安徽省金寨縣水電建設(shè)有限責(zé)任公司（三）招標(biāo)投標(biāo)情況本項(xiàng)目招標(biāo)范圍分為：監(jiān)理標(biāo)、施工標(biāo)兩個(gè)標(biāo)段。所有標(biāo)段都進(jìn)行了國(guó)內(nèi)公開(kāi)招標(biāo)，招標(biāo)公告在《金寨縣公共資源交易網(wǎng)》《安徽省招投標(biāo)信息網(wǎng)》和《安徽省建設(shè)工程招投標(biāo)信息網(wǎng)》上發(fā)布，招標(biāo)后向水行政主管部門(mén)提交了招標(biāo)投標(biāo)情況的書(shū)面報(bào)告。兩個(gè)標(biāo)段簽訂合同金額為2,836.82萬(wàn)元，占概算總額的69.29%。評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人代表和從安徽省水利廳專(zhuān)家?guī)熘须S機(jī)抽取并聘用的專(zhuān)家組成，評(píng)標(biāo)方法采用綜合評(píng)分法。招投標(biāo)情況明細(xì)表項(xiàng)目名稱(chēng)招標(biāo)方式中標(biāo)單位合同號(hào)中標(biāo)合同價(jià)（萬(wàn)元）備注金寨縣燕子河、麻河治理工程施工二標(biāo)公開(kāi)招標(biāo)安徽省金寨縣水電建設(shè)有限責(zé)任公司JZYMHZL-SG-22,787.32金寨縣燕子河、麻河治理工程監(jiān)理合同公開(kāi)招標(biāo)中水淮河安徽恒信咨詢(xún)有限公司JZZB-GC-201617949.50合計(jì)2,836.82（四）工程監(jiān)理情況中水淮河安徽恒信咨詢(xún)有限公司為麻河治理工程建設(shè)監(jiān)理。2016年12月20日，項(xiàng)目法人與建設(shè)監(jiān)理單位簽訂了《金寨縣燕子河、麻河治理工程施工監(jiān)理合同》。監(jiān)理單位在簽訂合同后成立麻河治理工程駐現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)，在工程建設(shè)中，監(jiān)理單位根據(jù)工程規(guī)模和特點(diǎn)，配備了總監(jiān)理工程師和各專(zhuān)業(yè)監(jiān)理工程師等監(jiān)理人員，制訂了《監(jiān)理規(guī)劃》《監(jiān)理實(shí)施細(xì)則》和多項(xiàng)工作制度，做好“三控制、兩管理、一協(xié)調(diào)江作，對(duì)工程建設(shè)進(jìn)行全面管理，基本完成了合同約定及項(xiàng)目法人所要求的工作。（五）合同管理情況項(xiàng)目法人與各參建單位共簽訂合同書(shū)4份，其中：勘測(cè)、設(shè)計(jì)合同1份、施工合同1份、監(jiān)理合同1份、檢測(cè)合同1份。合同總金額3,008.44萬(wàn)元。在合同執(zhí)行過(guò)程中，雙方以合同為依據(jù)履行合約，無(wú)合同糾紛。三、概算批復(fù)、計(jì)劃下達(dá)及資金到位情況（一）概算批復(fù)情況2016年11月4日六安市《關(guān)于史河金寨縣麻河（金剛至湯家匯段）治理工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)》（六水審[2016]59號(hào)），批復(fù)麻河治理工程的概算總投資為4,094.00萬(wàn)元（不包含征地拆遷補(bǔ)償投資23.00萬(wàn)元）。（二）投資計(jì)劃下達(dá)情況截至2017年12月8日，安徽省發(fā)展和改革委員會(huì)、安徽省水利廳、安徽省財(cái)政廳累計(jì)下達(dá)麻河治理工程投資計(jì)劃4,094.00萬(wàn)元，其中：中央預(yù)算內(nèi)投資933.00萬(wàn)元，省基建資金819.00萬(wàn)元，市縣配套資金2,342.00萬(wàn)元。投資計(jì)劃下達(dá)情況如下表：分年度投資計(jì)劃下達(dá)明細(xì)表單位：萬(wàn)元序號(hào)批復(fù)單位年份（文號(hào)）中央資金省水利基建投資市縣配套合計(jì)1安徽省發(fā)改委、安徽省水利廳、安徽省財(cái)政廳皖發(fā)改投資[2016]644號(hào)450.002,550.003,000.002安徽省財(cái)政廳財(cái)農(nóng)[2017]957號(hào)933.00369.00-208.001,094.0030合計(jì)933.00819.002,342.004,094.00（三）資金到位情況截止2017年12月8日，麻河治理工程共到位資金3,706.12萬(wàn)元，其中：中央預(yù)算內(nèi)投資933.00萬(wàn)元，省基建資金819.00萬(wàn)元，市縣配套資金1,954.12萬(wàn)元，到位資金占概算批復(fù)投資90.53%。分年度資金情況如下單位：萬(wàn)元資金性質(zhì)/年度201520162017合計(jì)中央預(yù)算內(nèi)資金933.00933.00省基建資金450.00369.00819.00地方配套1,954.121,954.12合計(jì)450.003,256.123,706.12（四）項(xiàng)目竣工決算時(shí)資金構(gòu)成截至2017年12月8日竣工決算基準(zhǔn)日，本項(xiàng)目項(xiàng)目法人送審的資金來(lái)源數(shù)和資金占用數(shù)均為4,067.89萬(wàn)元，審定數(shù)均為4,006.01萬(wàn)元，其中：資金來(lái)源為基建撥款3,706.12萬(wàn)元，應(yīng)付款項(xiàng)299.89萬(wàn)元；資金占用為交付使用資產(chǎn)3,763.19萬(wàn)元，貨幣資金242.82萬(wàn)元?？⒐Q算資金構(gòu)成詳見(jiàn)附表一。四、概算執(zhí)行情況（一）概算數(shù)、送審數(shù)及審定數(shù)：本項(xiàng)目概算批復(fù)投資為4,094.00萬(wàn)元，決算送審?fù)顿Y3,825.07萬(wàn)元，審計(jì)確定完成投資3,763.19萬(wàn)元。項(xiàng)目概算執(zhí)行具體情況詳見(jiàn)附表二單位：萬(wàn)元序號(hào)建設(shè)成本名稱(chēng)批準(zhǔn)概算投資送審?fù)顿Y調(diào)整數(shù)審定投資審定較概算增減數(shù)工程部分投資一建筑工程3,302.893,532.47-44.883,487.59184.70四臨時(shí)工程120.0826.3726.37-93.71五獨(dú)立費(fèi)用423.65266.23-17.00249.23-174.42基本預(yù)備費(fèi)192.64---192.64水保及環(huán)保工程54.74---54.74銀行存款利息----工程總投資4,094.003,825.07-61.883,763.19-330.81（二）實(shí)際完成的工程建設(shè)內(nèi)容：麻河治理工程概算批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容，全部實(shí)施完成，該項(xiàng)工程實(shí)際完成的建設(shè)內(nèi)容為：金剛河段治理河道長(zhǎng)0.38km，右岸新建擋墻護(hù)岸365m;泗道河段及支流治理河道長(zhǎng)1.19km，左右岸新建擋墻護(hù)岸1233m；河灣段治理河道長(zhǎng)1.03km，左右岸新建加固擋墻護(hù)岸1152m；桃灣段及支流治理河道長(zhǎng)0.91km，左右岸新建擋墻護(hù)岸1464m；草皮護(hù)坡長(zhǎng)125m；柳林段治理河道長(zhǎng)0.82km，左右岸新建擋墻護(hù)岸1259m。（三）完成主要工程量：詳見(jiàn)工程量完成情況明細(xì)表：序號(hào)項(xiàng)目單位批復(fù)數(shù)量完成數(shù)量增減數(shù)增減原因分析已完未完合計(jì)1土石方開(kāi)挖萬(wàn)m316.2532.0032.0015.75設(shè)計(jì)調(diào)整2土石方回填萬(wàn)m36.8218.3018.3011.48設(shè)計(jì)調(diào)整3砌石萬(wàn)m30.160.470.470.31設(shè)計(jì)優(yōu)化4砼及鋼筋砼萬(wàn)m35.256.406.401.15設(shè)計(jì)優(yōu)化注：2016年12月9日，六安市水利局在六安主持召開(kāi)了《史河金寨縣麻河（金剛至湯家匯段）治理工程》施工圖審查會(huì)。針對(duì)專(zhuān)家意見(jiàn)，安徽省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)院對(duì)施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)的工程量較招投標(biāo)設(shè)計(jì)工程量有較大增加具體原因有：1、招標(biāo)設(shè)計(jì)擋墻埋深大部分為1.4m，施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)擋墻基礎(chǔ)開(kāi)挖至巖基，致使擋墻砼和土方工程量增加較多；2、部分岸線后退使土方開(kāi)挖及外運(yùn)工程量增加；3、桃灣支流段原設(shè)計(jì)為擋墻加固，實(shí)際施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)原擋墻質(zhì)量差、基礎(chǔ)置于河床上，加固基礎(chǔ)開(kāi)挖時(shí)原擋墻坍塌，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)查看改為新建埋石砼擋墻致使擋墻砼和土方工程量增加；4、原設(shè)計(jì)地形斷面為2014年測(cè)量，柳林段右岸下游實(shí)施時(shí)有大量棄土。具體增加的工程量有業(yè)主及監(jiān)理單位現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)。（四）概算執(zhí)行情況的分析麻河治理工程審定投資完成額為3,763.19萬(wàn)元，較概算節(jié)約330.81萬(wàn)元，占批復(fù)概算投資91.92%。投資節(jié)約的主要原因：招標(biāo)節(jié)約，施工投標(biāo)報(bào)價(jià)與概算存在偏差，獨(dú)立費(fèi)用節(jié)約，基本預(yù)備費(fèi)未使用。具體分析如下：1.建筑工程概算批復(fù)投資3,302.89萬(wàn)元，申報(bào)數(shù)3,532.47萬(wàn)元，審定數(shù)3,487.59萬(wàn)元，較概算增加184.70萬(wàn)元，超概率5.59%，超概原因：施工圖較招標(biāo)圖工程量增加。臨時(shí)工程概算批復(fù)投資120.08萬(wàn)元，申報(bào)數(shù)26.37萬(wàn)元，審定數(shù)26.37萬(wàn)元，較概算節(jié)約93.71萬(wàn)元，節(jié)約率78.04%,節(jié)約原因：招標(biāo)結(jié)余。獨(dú)立費(fèi)用概算批復(fù)投資423.65萬(wàn)元，申報(bào)數(shù)266.23萬(wàn)元，審定數(shù)249.23萬(wàn)元，較概算節(jié)約174.42萬(wàn)元，節(jié)約率41.17%，節(jié)約原因：建設(shè)管理費(fèi)和其他費(fèi)用節(jié)約。基本預(yù)備費(fèi)概算批復(fù)192.64萬(wàn)元，未動(dòng)支。水保及環(huán)保工程概算批復(fù)投資54.74萬(wàn)元，未動(dòng)支。五、項(xiàng)目基本建設(shè)支出情況審計(jì)（一）建設(shè)支出情況項(xiàng)目法人送審的麻河治理工程項(xiàng)目基本建設(shè)支出為3,825.08萬(wàn)元，經(jīng)審核核減61.88萬(wàn)元，核減比例為1.62%，審定工程基本建設(shè)支出3,763.19萬(wàn)元?；窘ㄔO(shè)支出審核情況表單位：萬(wàn)元序號(hào)建設(shè)成本名稱(chēng)送審數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注1建筑安裝工程投資3,532.47-44.883,487.592設(shè)備投資3待攤投資292.61-17.00275.614其他投資總成本3,825.08-61.883,763.19（二）建設(shè)支出輔助審計(jì)情況1.建設(shè)單位管理費(fèi)審計(jì)情況麻河治理工程建設(shè)單位管理費(fèi)概算數(shù)為198.22萬(wàn)元送審數(shù)為94.61萬(wàn)元，審定數(shù)為77.61萬(wàn)元.詳見(jiàn)下表：序號(hào)費(fèi)用名稱(chēng)申報(bào)數(shù)（元）調(diào)整數(shù)（元）審定數(shù)（元）備注一項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)946,139.00-170,000.00776,139.001驗(yàn)收及日常建管費(fèi)451,139.00-170,000.00281,139.00二監(jiān)理費(fèi)495,000.00495,000.00合計(jì)946,139.00-170,000.00776,139.00科研勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)審計(jì)情況麻河治理工程科研勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)概算數(shù)208.32萬(wàn)元，送審數(shù)165.62萬(wàn)元，審定數(shù)165.62萬(wàn)元，與核定的概算相比，節(jié)約42.70萬(wàn)元，節(jié)約原因：合同約定按照批復(fù)勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)的79.5%支付設(shè)計(jì)勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)。序號(hào)費(fèi)用名稱(chēng)申報(bào)數(shù)（元）調(diào)整數(shù)（元）審定數(shù)（元）備注1勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)1,656,200.001,656,200.002合計(jì)1,656,200.001,656,200.00其他費(fèi)用審計(jì)情況麻河治理工程其他費(fèi)用概算數(shù)17.11萬(wàn)元，送審金額6.00萬(wàn)元，審定金額6.00萬(wàn)元，節(jié)約11.11萬(wàn)元。詳見(jiàn)其他費(fèi)用明細(xì)表：序號(hào)費(fèi)用名稱(chēng)申報(bào)數(shù)（元）調(diào)整數(shù)（元）審定數(shù)（元）備注1安全檢測(cè)費(fèi)2竣工檢測(cè)費(fèi)60,000.0060,000.00合計(jì)60,000.0060,000.00水保及環(huán)保工程費(fèi)用審計(jì)情況麻河治理工程水保及環(huán)保工程費(fèi)用概算數(shù)54.74萬(wàn)元，未動(dòng)支。程價(jià)款結(jié)算審核情況麻河治理工程送審金額為3,558.84萬(wàn)元，審定金額為3,513.96萬(wàn)元，核減金額44.88萬(wàn)元。具體工程結(jié)算審核情況詳見(jiàn)附表三：序號(hào)單位工程名稱(chēng)送審數(shù)（元）審定數(shù)（元）核減數(shù)（元）1金寨縣燕子河、麻河治理工程施工二標(biāo)35,588,411.0035,139,598.00448,812.00合計(jì)35,588,411.0035,139,598.00448,812.00（三）項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)審計(jì)情況1.交付使用資產(chǎn)送審情況項(xiàng)目法人送審的交付使用資產(chǎn)總額為3,825.07萬(wàn)元，均為固定資產(chǎn)-建筑物。交付使用資產(chǎn)審定情況審計(jì)的交付使用資產(chǎn)總額為3,763.19萬(wàn)元，均為固定資產(chǎn)-建筑物，詳見(jiàn)交付使用資產(chǎn)情況表:資產(chǎn)項(xiàng)目名稱(chēng)資產(chǎn)金額備注一、固定資產(chǎn)3,763.191、建筑物3,763.19二、流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3,763.193.交付使用資產(chǎn)的審計(jì)評(píng)價(jià)該工程目前未正式辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)察看、核對(duì)，交付使用資產(chǎn)對(duì)象確認(rèn)合理，與報(bào)表相符，基本達(dá)到工程設(shè)計(jì)要求。交付使用資產(chǎn)情況審定表（詳見(jiàn)附表五）。六、設(shè)計(jì)變更批復(fù)及基本預(yù)備費(fèi)動(dòng)用情況（一）設(shè)計(jì)變更及批復(fù)情況無(wú)（二）預(yù)備費(fèi)管理及動(dòng)用情況該項(xiàng)工程預(yù)備費(fèi)概算數(shù)為192.64萬(wàn)元，尚未動(dòng)支。七、未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用審計(jì)情況送審的未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用為51.11萬(wàn)元，其中:未完工程投資為0萬(wàn)元，預(yù)留費(fèi)用為51.11萬(wàn)元。經(jīng)審計(jì)確定未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用為34.11萬(wàn)元，其中:未完工程投資為0萬(wàn)元，預(yù)留費(fèi)用為34.11萬(wàn)元。（詳見(jiàn)附表四）審計(jì)確定的未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用內(nèi)容依據(jù)充分，并計(jì)入了審計(jì)確認(rèn)的投資支出，未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用金額占批準(zhǔn)概算投資4,094.00萬(wàn)元的0.83%。未完工程及預(yù)留費(fèi)用明細(xì)表單位：萬(wàn)元序號(hào)未完工程及預(yù)留費(fèi)用名稱(chēng)概算批復(fù)數(shù)已完成數(shù)申報(bào)預(yù)留數(shù)審定數(shù)備注一未完工程----二預(yù)留費(fèi)用--51.1134.11（一）項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)45.1128.111審計(jì)費(fèi)10.0010.002驗(yàn)收前日常建管費(fèi)35.1118.11（二）其他費(fèi)用6.006.001竣工檢測(cè)費(fèi)6.006.00合計(jì)51.1134.11八、建設(shè)及施工場(chǎng)地征用投資審計(jì)情況概算批復(fù)麻河治理工程少量占地由湯家匯鎮(zhèn)人民政府完成，本項(xiàng)目無(wú)征地移民安置。九、項(xiàng)目資金結(jié)余審計(jì)情況1.送審資金結(jié)余情況：麻河治理工程累計(jì)基建投資來(lái)源（到位資金）3,706.12萬(wàn)元，送審累計(jì)基建支出3,825.07萬(wàn)元，資金缺口為118.95萬(wàn)元。審計(jì)確定資金結(jié)余情況：經(jīng)審計(jì)，麻河治理工程累計(jì)基建投資來(lái)源（到位資金）3,706.12萬(wàn)元，審定累計(jì)基建支出3,763.19萬(wàn)元，資金缺口為57.07萬(wàn)元。工程投資節(jié)約情況送審?fù)顿Y金額3,825.07萬(wàn)元，審定完成投資3,763.19萬(wàn)元，與批復(fù)概算4,094.00萬(wàn)元相比，節(jié)約330.81萬(wàn)元，節(jié)約率8.08%。4.項(xiàng)目債權(quán)、債務(wù)審計(jì)情況麻河治理工程債務(wù)送審數(shù)3,617,695.07元，審定數(shù)2,998,883.07元。①送審的應(yīng)付工程款3,106,556.07元，審定數(shù)為2,657,744.07元。具體為：序號(hào)單位或費(fèi)用名稱(chēng)送審額（元）調(diào)整數(shù)（元）審定額（元）1安徽省金寨縣水電建設(shè)有限責(zé)任公司3,106,556.07-448,812.002,657,744.07應(yīng)付工程款合計(jì)3,106,556.07-448,812.002,657,744.07②送審的其他應(yīng)付款511,139.00元，審定數(shù)為341,139.00元。具體為：序號(hào)單位或費(fèi)用名稱(chēng)送審額（元）調(diào)整數(shù)（元）審定額（元）1六安市水利工程質(zhì)量檢測(cè)有限公司60,000.0060,000.002安徽安建工程造價(jià)有限責(zé)任公司100,000.00100,000.003預(yù)留費(fèi)用351,139.00-170,000.00181,139.00其他應(yīng)付款合計(jì)511,139.00-170,000.00341,139.00十、歷次審計(jì)、稽查整改情況該項(xiàng)工程無(wú)歷次審計(jì)、稽查整改情況十一、財(cái)務(wù)管理及竣工財(cái)務(wù)決算的編制情況（一）項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況審計(jì)1.項(xiàng)目資金單獨(dú)在銀行開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶(hù)，工程款實(shí)行專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，專(zhuān)項(xiàng)核算。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度項(xiàng)目法人能夠按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》和《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，制定了較為完善的內(nèi)部控制制度，工程項(xiàng)目的價(jià)款結(jié)算和費(fèi)用支出等方面，基本能夠按照合同和制度規(guī)定執(zhí)行。工程價(jià)款結(jié)算為保證結(jié)算手續(xù)和程序的規(guī)范化、制度化，項(xiàng)目法人依據(jù)財(cái)政部和建設(shè)部聯(lián)合印發(fā)的《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》，結(jié)合工程建設(shè)管理和價(jià)款結(jié)算的實(shí)際情況，要求承包人按月或合同約定的時(shí)間填制工程價(jià)款支付賬單，經(jīng)監(jiān)理審查、項(xiàng)目法人審批，辦理工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作項(xiàng)目法人會(huì)計(jì)科