清華房地產(chǎn)公司理財(cái)與報(bào)表培訓(xùn)

清華大學(xué)

公司理財(cái)與報(bào)表分析

謝貴榮博士中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院

清華大學(xué)總裁俱樂部專家委員會(huì)委員國(guó)資委職業(yè)經(jīng)理人認(rèn)證中心特聘培訓(xùn)師

謝貴榮:經(jīng)濟(jì)學(xué)博士,碩士生導(dǎo)師,教授。曾先后在稅務(wù)局、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、管理咨詢公司從事稅務(wù)檢查、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、管理咨詢等工作。1993年—1998年先后考取注冊(cè)會(huì)計(jì)師、地產(chǎn)估價(jià)師、律師、資產(chǎn)評(píng)估師、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格，現(xiàn)在中央財(cái)經(jīng)大學(xué)從事《財(cái)務(wù)管理》、《財(cái)務(wù)診斷》、《個(gè)人理財(cái)》等教學(xué)科研工作任中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)研究中心財(cái)務(wù)管理副主任，北京大學(xué).清華大學(xué).中國(guó)科學(xué)院MBA中心.華北電力大學(xué)MBA中心等著名高校工商管理客座教授。中實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司管理咨詢部總經(jīng)理。著《跨國(guó)公司并購(gòu)境內(nèi)上市公司績(jī)效研究》、編著《財(cái)務(wù)診斷》、《會(huì)計(jì)報(bào)表閱讀技巧》、《財(cái)務(wù)管理運(yùn)作實(shí)務(wù)》、《資本運(yùn)營(yíng)的奧秘》、《出口貨物退免稅操作實(shí)務(wù)》、參編《新稅法總覽總釋》,<<CFO必讀>>等，發(fā)表學(xué)術(shù)論文數(shù)十篇。第一部分理財(cái)新思維第二部分分析新思路“無(wú)財(cái)作力，少有斗智，既饒爭(zhēng)時(shí)”

——司馬遷《史記.貨殖列傳》

“沒錢靠體力，錢少靠智力，錢多靠時(shí)機(jī)”

第一部分理財(cái)新思維科學(xué)理財(cái),和諧發(fā)財(cái)

你不理財(cái),財(cái)不理你三個(gè)中心三本當(dāng)家三個(gè)轉(zhuǎn)變?nèi)蠢碡?cái)唱三支歌

三個(gè)中心企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心資金管理以現(xiàn)金流量為中心

如何把握企業(yè)管理?

管理，就是管和理的有機(jī)統(tǒng)一。管是管理的基礎(chǔ)，理是管理的飛躍。管側(cè)重于控制，理側(cè)重于疏導(dǎo)。管人：管物：理事：管住用活靜態(tài)管物動(dòng)態(tài)管理資本做正確的事正確的做事制度+人情理念+模式流程+方法小結(jié)企之管，重中重，門類多，各不同。管理者，務(wù)謹(jǐn)慎，莫照搬，重實(shí)用。千里行，始足下，樓萬(wàn)丈，起平地。企之管，同此理，先基礎(chǔ)，后深層。多方法，少教條，學(xué)原則，練內(nèi)功。企興衰，事非輕，大與小，皆巨輪。船航海，靠舵手，齊努力，破浪行！為管者，責(zé)任重，不學(xué)習(xí)，咋成功？

企戰(zhàn)略，重經(jīng)營(yíng)，對(duì)市場(chǎng)，要適應(yīng)；析環(huán)境，要客觀，集信息，刨深層；對(duì)機(jī)會(huì)，要把握，把握住，方成功。

“管理是一種實(shí)踐,其本質(zhì)不在于’知’而在于’行’;其驗(yàn)證不在于邏輯,而在于成果;其唯一權(quán)威就是成就.”--------彼得·德魯克三個(gè)個(gè)中中心心企業(yè)業(yè)管管理理以以財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理為為中中心心財(cái)務(wù)務(wù)管管理理以以資資金金管管理理為為中中心心資金金管管理理以以現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量為為中中心心財(cái)務(wù)務(wù)管管理理1、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理是是一一種種價(jià)價(jià)值值管管理理和其其他他管管理理相相比比，，財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理側(cè)側(cè)重重于于資資金金管管理理—資金金籌籌集集、、資資金金使使用用、、收收益益的的管管理理，，講講究究的的是是“聚聚財(cái)財(cái)、、用用財(cái)財(cái)、、生生財(cái)財(cái)””之之道道。。2、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理是是一一種種綜綜合合管管理理和其其他他部部門門管管理理相相比比，，財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理是是一一種種綜綜合合管管理理。。在在管管理理上上體體現(xiàn)現(xiàn)在在人人、、財(cái)財(cái)、、物物的的每每一一方方面面，，在在經(jīng)營(yíng)營(yíng)上上體體現(xiàn)現(xiàn)在在進(jìn)進(jìn)、、銷銷、、存存的的每每一一環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)。。資金金運(yùn)運(yùn)動(dòng)動(dòng)的的過(guò)過(guò)程程籌集集貨幣幣資資金金購(gòu)建建廠廠房設(shè)設(shè)備備生產(chǎn)銷售收入入與與再再分分配配循環(huán)環(huán)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)籌資資活活動(dòng)動(dòng)投資資活活動(dòng)動(dòng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活活動(dòng)動(dòng)購(gòu)材材料料雇人人工工分配配活活動(dòng)動(dòng)返回回資金金運(yùn)運(yùn)動(dòng)動(dòng)的的過(guò)過(guò)程程籌集集貨幣幣資資金金購(gòu)地地蓋房房銷售收入入與與再再分分配配循環(huán)環(huán)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)籌資資活活動(dòng)動(dòng)投資資活活動(dòng)動(dòng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活活動(dòng)動(dòng)設(shè)計(jì)計(jì)分配配活活動(dòng)動(dòng)返回回房地地產(chǎn)產(chǎn)行行業(yè)業(yè)的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理特特點(diǎn)點(diǎn)投資資項(xiàng)項(xiàng)目目規(guī)規(guī)模模大大，，開開發(fā)發(fā)建建設(shè)設(shè)周周期期長(zhǎng)長(zhǎng)，，投投資資回回收收期期長(zhǎng)長(zhǎng)資金金運(yùn)運(yùn)用用集集中中，，對(duì)對(duì)金金融融依依賴賴性性強(qiáng)強(qiáng)，，占占用用施施工工企企業(yè)業(yè)資資金金嚴(yán)嚴(yán)重重牽涉涉部部門門面面廣廣，，項(xiàng)項(xiàng)目目涉涉及及地地域域較較大大，，開開發(fā)發(fā)運(yùn)運(yùn)作作程程序序復(fù)復(fù)雜雜主營(yíng)營(yíng)范范圍圍單單一一，，經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)銷銷售售方方式式簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單，，付付款款結(jié)結(jié)算算方方式式固固定定交納納費(fèi)費(fèi)用用項(xiàng)項(xiàng)目目繁繁多多，，成成本本利利潤(rùn)潤(rùn)率率較較高高，，對(duì)對(duì)銷銷售售價(jià)價(jià)格格影影響響較較大大房地地產(chǎn)產(chǎn)開開發(fā)發(fā)通過(guò)過(guò)整整合合多多種種資資源源為為人人們們提提供供居居住住空空間間并并改改變變?nèi)巳藗儌兩娲嫖镂镔|(zhì)質(zhì)環(huán)環(huán)境境的的一一種種活活動(dòng)動(dòng)。。品牌房地產(chǎn)開發(fā)需要整合的資源勞動(dòng)力土地

專業(yè)人員經(jīng)驗(yàn)城市基礎(chǔ)、公用配套設(shè)施建筑材料資金房地地產(chǎn)產(chǎn)開開發(fā)發(fā)模模式式物業(yè)管理銷售蓋房子取得土地房地地產(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)的的設(shè)設(shè)置置原原則則垂直直領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)統(tǒng)一一管管理理逐級(jí)級(jí)監(jiān)監(jiān)控控獨(dú)立立核核算算理財(cái)財(cái)原原則則優(yōu)化化資資源源配配置置，，盤活活存存量量資資產(chǎn)產(chǎn)，，用好好增增量量資資產(chǎn)產(chǎn)，，整合合優(yōu)優(yōu)質(zhì)質(zhì)資資產(chǎn)產(chǎn)，，處置置不不良良資資產(chǎn)產(chǎn).三個(gè)個(gè)中中心心企業(yè)業(yè)管管理理以以財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理為為中中心心財(cái)務(wù)務(wù)管管理理以以資資金金管管理理為為中中心心資金金管管理理以以現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量為為中中心心“現(xiàn)金金流流量量是是企企業(yè)業(yè)的的脈脈搏搏，，是是企企業(yè)業(yè)生生存存的的關(guān)關(guān)鍵鍵信信號(hào)號(hào)，，現(xiàn)現(xiàn)金金流流在在現(xiàn)現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)管管理理中中的的重重要要性性要要?jiǎng)賱龠^(guò)過(guò)利利潤(rùn)潤(rùn)，，企企業(yè)業(yè)管管理理是是以以財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理為為中中心心的的，，而而財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理的的中中心心是是資資金金管管理理，，資資金金管管理理的的中中心心則則是是現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量管管理理””-----麥肯肯錫錫McKinsey過(guò)去去財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)損益益中中心心主主義義重視視““經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)交交易易實(shí)實(shí)際際情情況況””經(jīng)營(yíng)營(yíng)巨巨變變泡沫沫經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)崩潰潰金融融危機(jī)機(jī)今后后財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)重視視現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量重視視““管管理理現(xiàn)現(xiàn)金金、、存存款款的的流流動(dòng)動(dòng)””現(xiàn)金金流流量量與與利利潤(rùn)潤(rùn)相相互互不不能能替替代代的的原原因因企業(yè)業(yè)必必須須盈盈利利；；企業(yè)業(yè)必必須須有有凈凈現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量;現(xiàn)金金流流量量衡衡量量利利潤(rùn)潤(rùn)的的質(zhì)質(zhì)量量；；能夠夠帶帶來(lái)來(lái)持持續(xù)續(xù)、、穩(wěn)穩(wěn)定定現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量的的收收益益才才是是高高質(zhì)質(zhì)量量的的收收益益。?！叭绻隳阌杏小とN種可可以以依依賴賴的的度度量量方方法法，，應(yīng)應(yīng)該該就就是是員工滿滿意度度，顧顧客滿滿意度度和現(xiàn)現(xiàn)金進(jìn)進(jìn)賬”.GE杰克韋韋爾爾奇利潤(rùn)的的增長(zhǎng)長(zhǎng)來(lái)源源于顧顧客忠忠誠(chéng)度度忠誠(chéng)度度是顧顧客滿滿意的的最直直接結(jié)結(jié)果顧客滿滿意受受員工工服務(wù)務(wù)價(jià)值值的影影響員工滿滿意才才能提提供優(yōu)優(yōu)質(zhì)的的服務(wù)務(wù)價(jià)值值領(lǐng)導(dǎo)者者必須須提高高員工工滿意意度和和忠誠(chéng)誠(chéng)度員工與利潤(rùn)的關(guān)系“市場(chǎng)占占有率率上升升，是否使使現(xiàn)金金流量量增加加，這里里所說(shuō)說(shuō)的是是扣除除所有有費(fèi)用用后的的現(xiàn)金金流，，不是是那惡惡名遠(yuǎn)遠(yuǎn)播的的稅前前利潤(rùn)潤(rùn)和胡胡說(shuō)八八道的的試算算盈余余（財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)測(cè)））”.IBM郭士納納“我們和和許多多公司司一樣樣，一一直把把注意意力放放在利利潤(rùn)表表的數(shù)數(shù)字上上，卻卻很少少討論論現(xiàn)金周周轉(zhuǎn)問題。。這就就好像像開著著一輛輛車，，只知知道盯盯著儀儀表盤盤上的的速度度表，，卻沒沒有注注意到到油箱箱已經(jīng)經(jīng)沒有有油了了”.戴爾新新的運(yùn)運(yùn)營(yíng)順順序不不再是是“增長(zhǎng)長(zhǎng)，增增長(zhǎng)，，再增增長(zhǎng)””，取而而代之之的是是“現(xiàn)金金流量量，獲獲利性性，增增長(zhǎng)””戴爾電電腦“風(fēng)險(xiǎn)比比利潤(rùn)潤(rùn)重要要，利利潤(rùn)比比規(guī)模模重要要，寧寧可降降低收收入，，也不不能破破壞財(cái)財(cái)務(wù)狀狀況；；寧可降降低利利潤(rùn)，，也不不能破破壞現(xiàn)現(xiàn)金流流”.海信集集團(tuán)總總裁于于淑淑珉加速資資金的的回籠籠嚴(yán)格按按預(yù)算算進(jìn)行行資金金支付付加速資資金周周轉(zhuǎn)，，提高高資金金使用用效果果及時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)資資金缺缺口，，靈活活籌集集調(diào)配配資金金，降降低資資金成成本資金管管理的的目標(biāo)標(biāo)收支兩條線，全封閉運(yùn)作業(yè)務(wù)單位集團(tuán)集中帳戶客戶內(nèi)部存款利率現(xiàn)金集中業(yè)務(wù)單位集團(tuán)集中帳戶內(nèi)部貸款利率現(xiàn)金分配集中閑置資金有閑置資金的業(yè)務(wù)單位集團(tuán)集中帳戶內(nèi)部存款利率閑置資金集中客戶資金不足的業(yè)務(wù)單元集團(tuán)集中帳戶內(nèi)部貸款利率內(nèi)部貸款資金集集中管管理模模式集團(tuán)資資金管管理總總體目目標(biāo)統(tǒng)一調(diào)度統(tǒng)一預(yù)算統(tǒng)一信貸統(tǒng)一結(jié)算統(tǒng)一監(jiān)管加強(qiáng)資資金預(yù)預(yù)算和和資金金分析析合理調(diào)調(diào)配資資金，，保證證企業(yè)業(yè)正常常運(yùn)營(yíng)營(yíng)的資資金需需要實(shí)時(shí)監(jiān)監(jiān)控資資金占占用和和使用用情況況，加加強(qiáng)資資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控控制減少資資金占占用，，提高高資金金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率，，提高高資金金收益益合理安安排債債務(wù)結(jié)結(jié)構(gòu)、、降低低資金金成本本、減減少財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用加強(qiáng)對(duì)對(duì)資金金運(yùn)用用的績(jī)績(jī)效考考核促進(jìn)資資金管管理的的規(guī)范范化、、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化資金集集中控控制—我們的的策略略統(tǒng)一籌籌資，，增強(qiáng)強(qiáng)整體體信用用度；；統(tǒng)一投投資，，防止止財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)；統(tǒng)一賬賬戶，，監(jiān)控控資金金，防防止違違規(guī)；；統(tǒng)一調(diào)調(diào)劑，，保障障重點(diǎn)點(diǎn)項(xiàng)目目資金金；統(tǒng)一內(nèi)內(nèi)部結(jié)結(jié)算，，減少少資金金體外外循環(huán)環(huán)；統(tǒng)一對(duì)對(duì)外結(jié)結(jié)算，，掌握握資金金流量量、流流向；；核算資資金占占有成成本，，提高高資金金使用用效率率。如何加加強(qiáng)對(duì)對(duì)子公公司財(cái)財(cái)務(wù)控控制集團(tuán)公公司控控制管理控控制財(cái)務(wù)控控制內(nèi)部審審計(jì)戰(zhàn)略控控制激勵(lì)方方案重要人人員培培訓(xùn)人事控控制委派財(cái)財(cái)務(wù)總總監(jiān)預(yù)算管管理投融資資控制制內(nèi)部控控制資金結(jié)結(jié)算業(yè)績(jī)考考評(píng)財(cái)務(wù)審審計(jì)管理審審計(jì)績(jī)效審審計(jì)會(huì)計(jì)控控制會(huì)計(jì)制制度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告資金管管理的的具體體辦法法統(tǒng)收統(tǒng)統(tǒng)支所有現(xiàn)現(xiàn)金收收入全全部上上繳，，所有有現(xiàn)金金支出出要經(jīng)經(jīng)過(guò)上級(jí)審審批，，統(tǒng)一一支付付。

怎樣確保下級(jí)單位及時(shí)全部資金上繳？嚴(yán)格開開戶銀銀行制制度??！實(shí)時(shí)監(jiān)監(jiān)督控控制?。p少現(xiàn)現(xiàn)金交交易??！統(tǒng)收分分支所有現(xiàn)現(xiàn)金收收入全全部上上繳，，通過(guò)過(guò)定期期資金金調(diào)度度會(huì)方式將將資金金撥入入各單單位支支出賬賬號(hào)。。

怎樣確保下級(jí)單位的資金支出是按照預(yù)算？實(shí)時(shí)監(jiān)監(jiān)督控控制??！集中管管理的的優(yōu)勢(shì)勢(shì)！資金管管理的的具體體辦法法撥付備備用金金撥付一一定限限額的的備用用金于于有關(guān)關(guān)單位位，他他們可可以根據(jù)規(guī)規(guī)定的的開支支權(quán)限限，自自行決決定支支出。。重要物物資的的采購(gòu)購(gòu)資金金統(tǒng)一一支付付大額的的資金金統(tǒng)一一支付付資金管管理的的具體體辦法法統(tǒng)借統(tǒng)統(tǒng)貸只有集集團(tuán)有有對(duì)外外借款款貸款款的權(quán)權(quán)利，，各單單位可可向集團(tuán)進(jìn)進(jìn)行借借貸款款?？梢苑婪乐狗址肿庸镜牡牟涣剂假J款款發(fā)生生發(fā)揮集集團(tuán)的的整體體優(yōu)勢(shì)勢(shì)有利于于資金金的合合理分分配資金管管理的的具體體辦法法現(xiàn)金流流量的的管理理管理的的核心心目標(biāo)標(biāo):均衡有有效的的現(xiàn)金金流現(xiàn)金的的流出出和流流入必必須在在時(shí)間間和金金額點(diǎn)點(diǎn)上保保持適適當(dāng)?shù)牡呐浜虾袭?dāng)企業(yè)業(yè)必須須發(fā)生生現(xiàn)金金流出出時(shí)一一定要要有足足夠的的現(xiàn)金金流入入與之之配合合當(dāng)企業(yè)業(yè)產(chǎn)生生現(xiàn)金金流入入時(shí),除維持持日常常所需需以外外,剩余的的資金金必須須找到到有利利的投投資機(jī)機(jī)會(huì).前十天天吃啥啥有啥啥，中十天天有啥啥吃啥啥，后十天天吃啥啥沒啥啥?，F(xiàn)金管管理制制度錢帳分分管制制度現(xiàn)金開開支審審批制制度日清月月結(jié)制制度現(xiàn)金清清查制制度現(xiàn)金保保管制制度出納員員和會(huì)會(huì)計(jì)人人員相相互牽牽制，，相互互監(jiān)督督，從從而減減少錯(cuò)錯(cuò)誤和和貪污污舞弊弊的可可能性性。明確本本單位位現(xiàn)金金開支支范圍圍，制制定各各種報(bào)報(bào)銷憑憑證，，規(guī)定定報(bào)銷銷手續(xù)續(xù)和辦辦法，，確定定各種種現(xiàn)金金支出出的審審批權(quán)權(quán)限。。清理各各種現(xiàn)現(xiàn)金收收付款款憑證證，登登記和和清理理日記記帳，，現(xiàn)金金盤點(diǎn)點(diǎn)，檢檢查庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金是是否超超過(guò)規(guī)規(guī)定的的現(xiàn)金金限額額。定期或或不定定期地地對(duì)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金情情況進(jìn)進(jìn)行清清查盤盤點(diǎn)。。出納員員三字字經(jīng)出納員員，很很關(guān)鍵鍵；靜靜頭腦腦，清清雜念念。業(yè)務(wù)忙忙，莫莫慌亂亂；情情緒好好，態(tài)態(tài)度謙謙。取現(xiàn)金金，當(dāng)當(dāng)面點(diǎn)點(diǎn)；高高警惕惕，出出安全全。收現(xiàn)金金，點(diǎn)點(diǎn)兩遍遍；辨辨真假假，免免賠款款。支現(xiàn)金金，先先審單單；內(nèi)內(nèi)容全全，要要會(huì)簽簽。收單據(jù)據(jù)，要要規(guī)范范；不不合規(guī)規(guī)，擔(dān)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。賬外賬賬，甭甭保管管；違違法紀(jì)紀(jì)，又又罰款款。長(zhǎng)短款款，不不用亂亂；平平下心心，細(xì)細(xì)查點(diǎn)點(diǎn)。借貸方方，要要分清清；清清單據(jù)據(jù)，查查現(xiàn)款款。月憑證證，要要規(guī)整整；張張數(shù)明明，金金額清清。庫(kù)現(xiàn)金金，勤勤查點(diǎn)點(diǎn)；不不壓庫(kù)庫(kù)，不不挪欠欠?，F(xiàn)金賬賬，要要記全全；賬賬款符符，心心坦然然。凈利利潤(rùn)潤(rùn)企業(yè)健康康發(fā)展企業(yè)面臨臨關(guān)閉經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)困難企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)困難企業(yè)運(yùn)營(yíng)營(yíng)正常，，自身能能夠產(chǎn)生生經(jīng)營(yíng)現(xiàn)現(xiàn)金流入入，企業(yè)業(yè)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)發(fā)展所需需的資源源能夠得得到保障障。企業(yè)沒有有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)現(xiàn)金流入入，說(shuō)明明盈利質(zhì)質(zhì)量不佳佳，需要要外部融融資來(lái)補(bǔ)補(bǔ)充自身身的現(xiàn)金金不足。。企業(yè)應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)內(nèi)部管理理，特別別是對(duì)流流動(dòng)資金金的管理理，如存存貨管理理、應(yīng)收收帳款管管理，充充分利用用商業(yè)信信用延遲遲付款期期。企業(yè)雖然然虧損，，但仍有有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)現(xiàn)金流入入，能夠夠確保生生產(chǎn)銷售售的正常常進(jìn)行，，應(yīng)重點(diǎn)點(diǎn)提高產(chǎn)產(chǎn)品的盈盈利能力力，如降降低成本本，提高高產(chǎn)品價(jià)價(jià)格，加加大市場(chǎng)場(chǎng)投入以以提升銷銷量。企業(yè)自身身失去造造血的機(jī)機(jī)能，持持續(xù)虧損損，經(jīng)營(yíng)營(yíng)惡化，，又得不不到外部部資金的的補(bǔ)充，，將面臨臨破產(chǎn)清清算的局局面。凈利潤(rùn)潤(rùn)企業(yè)健康康發(fā)展企業(yè)面臨臨關(guān)閉經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)困難企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)困困難生存？？生存？？？？？生存？？？？發(fā)展?。。。?！三本當(dāng)當(dāng)家成本資本人本“成本””生產(chǎn)成成本------直接材材料費(fèi)費(fèi)+直接人人工費(fèi)費(fèi)+制造費(fèi)費(fèi)用(料.工.費(fèi))----產(chǎn)品期間費(fèi)費(fèi)用------管理費(fèi)費(fèi)用銷銷售售費(fèi)用用財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用用時(shí)間稅收負(fù)負(fù)擔(dān)常見稅稅種：：營(yíng)業(yè)稅稅———5%所得稅稅———25%契稅———3-5%個(gè)人所所得稅稅房產(chǎn)稅稅印花稅稅土地增增殖稅稅降低成成本提高周周轉(zhuǎn)增加銷銷售降低材材料成成本降低業(yè)業(yè)務(wù)成成本降低財(cái)財(cái)務(wù)成成本加快庫(kù)存周轉(zhuǎn)減少應(yīng)收帳款提升客戶滿滿意度度企業(yè)效效益關(guān)關(guān)鍵要要素案例：：房地地產(chǎn)成成本的的構(gòu)成成由直接接成本本和間間接成成本(1)直接成成本:土地費(fèi)費(fèi)用、、前期期工程程費(fèi)用用、房房屋開開發(fā)發(fā)費(fèi)用用等(2)間接成成本:管理費(fèi)費(fèi)、銷銷售費(fèi)費(fèi)用、、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用用、其其他費(fèi)費(fèi)用、、不可可預(yù)見見費(fèi)和和稅費(fèi)費(fèi)案例：：某開開發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目成成本構(gòu)構(gòu)成(協(xié)議地地價(jià))序號(hào)成本內(nèi)容金額(萬(wàn)元)占費(fèi)用比例一土地成本336915.52二前期工程費(fèi)用7723.56三基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)5502.53四建安工程費(fèi)1624274.83五配套設(shè)施費(fèi)1290.6六開發(fā)費(fèi)6423.0七合計(jì)21704100某開發(fā)發(fā)項(xiàng)目目成本本構(gòu)成成(拍賣地地價(jià))序號(hào)成本內(nèi)容金額(萬(wàn)元)占費(fèi)用比例一土地成本1400043.30二前期工程費(fèi)用7722.38三基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)5501.7四建安工程費(fèi)1624250.23五配套設(shè)施費(fèi)1290.4六開發(fā)費(fèi)6422.0七合計(jì)32335100(1）開發(fā)發(fā)產(chǎn)品品成本本核算算應(yīng)視視開發(fā)發(fā)產(chǎn)品品的具具體情情況，，按制制造成成本法法設(shè)置置成本本項(xiàng)目目。成本項(xiàng)項(xiàng)目一一般包包括下下列六六項(xiàng)：：土地征征用及及拆遷遷補(bǔ)償償費(fèi)前期工工程費(fèi)費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施費(fèi)費(fèi)建筑安安裝工工程費(fèi)費(fèi)配套設(shè)設(shè)施費(fèi)費(fèi)開發(fā)間間接費(fèi)費(fèi)（2）各成成本項(xiàng)項(xiàng)目的的開支支范圍圍①土地地征用用及拆拆遷補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)指為取取得土土地開開發(fā)使使用權(quán)權(quán)而發(fā)發(fā)生的的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用用，主主要包包括以以下內(nèi)內(nèi)容：：Ⅰ土地征征用費(fèi)費(fèi)支付的的土地地出讓讓金、、土地地轉(zhuǎn)讓讓費(fèi)、、土地地效益益金、、土地地開發(fā)發(fā)費(fèi)，，交納納的契契稅、、耕地地占用用稅，，土地地變更更用途途和超超面積積補(bǔ)交交的地地價(jià)、、補(bǔ)償償合作作方地地價(jià)、、合作作項(xiàng)目目建房房轉(zhuǎn)入入分給給合作作方的的房屋屋成本本和相相應(yīng)稅稅金等等。Ⅱ拆遷補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)有關(guān)地地上、、地下下建筑筑物或或附著著物的的拆遷遷補(bǔ)償償支出出，安安置及及動(dòng)遷遷支出出，農(nóng)農(nóng)作物物補(bǔ)償償費(fèi)，，危房房補(bǔ)償償費(fèi)等等；拆拆遷舊舊建筑筑物回回收的的殘值值應(yīng)估估價(jià)入入帳，，分別別沖減減有關(guān)關(guān)成本本。Ⅲ市政配配套費(fèi)費(fèi)指向政政府部部門交交納的的大市市政配配套費(fèi)費(fèi)，征征用生生地向向當(dāng)?shù)氐厥姓舅窘患{納的紅紅線外外道路路、水水、電電、氣氣、熱熱、通通訊等等的建建造費(fèi)費(fèi)、管管線鋪鋪設(shè)費(fèi)費(fèi)等。。Ⅳ其他如土地地開發(fā)發(fā)權(quán)批批復(fù)費(fèi)費(fèi)、土土地面面積丈丈量測(cè)測(cè)繪費(fèi)費(fèi)等。。②前期期工程程費(fèi)指在取取得土土地開開發(fā)權(quán)權(quán)之后后、項(xiàng)項(xiàng)目開開發(fā)前前期的的籌建建、規(guī)規(guī)劃、、設(shè)計(jì)計(jì)、可可行性性研究究、水水文地地質(zhì)勘勘察、、測(cè)繪繪、““三三通一一平””等前前期費(fèi)費(fèi)用。。主要要包括括以下下內(nèi)容容：Ⅰ項(xiàng)目整整體性性批報(bào)報(bào)建費(fèi)費(fèi)項(xiàng)目報(bào)報(bào)建時(shí)時(shí)按規(guī)規(guī)定向向政府府有關(guān)關(guān)部門門交納納的報(bào)報(bào)批費(fèi)費(fèi)。如：人人防工工程建建設(shè)費(fèi)費(fèi)、規(guī)規(guī)劃管管理費(fèi)費(fèi)、新新材料料基金金(或墻改改專項(xiàng)項(xiàng)基金金)、教師師住宅宅基金金(或中小小學(xué)教教師住住宅補(bǔ)補(bǔ)貼費(fèi)費(fèi))、拆遷遷管理理費(fèi)、、招投投標(biāo)管管理費(fèi)費(fèi)等。。Ⅱ規(guī)劃設(shè)設(shè)計(jì)費(fèi)費(fèi)項(xiàng)目立立項(xiàng)后后的總總體規(guī)規(guī)劃設(shè)設(shè)計(jì)、、單體體設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)、、管線線設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)、、改造設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)、、可行行性研研究費(fèi)費(fèi)(含支付付社會(huì)會(huì)中介介服務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)的市市場(chǎng)調(diào)調(diào)研費(fèi)費(fèi))，制圖圖、曬曬圖費(fèi)費(fèi)，規(guī)規(guī)劃設(shè)設(shè)計(jì)模模型制制作費(fèi)費(fèi)，方方案評(píng)評(píng)審費(fèi)費(fèi)。Ⅲ勘測(cè)丈丈量費(fèi)費(fèi)水文、、地質(zhì)質(zhì)、文文物和和地基基勘察察費(fèi)，，沉降降觀測(cè)測(cè)費(fèi)，，日照照測(cè)試試費(fèi)、、撥地地釘樁樁驗(yàn)線線費(fèi)、、復(fù)線線費(fèi)、、定線線費(fèi)、、放線線費(fèi)、、建筑筑面積積丈量量費(fèi)等等。Ⅳ“三通一一平””費(fèi)接通紅紅線外外施工工用臨臨時(shí)給給排水水(含地下下排水水管、、溝開開挖鋪鋪設(shè)費(fèi)費(fèi)用)、供電電、道道路(含按規(guī)規(guī)定應(yīng)應(yīng)交的的占道道費(fèi)、、道路路挖掘掘費(fèi))等設(shè)施施的設(shè)設(shè)計(jì)、、建造造、裝裝飾和和進(jìn)行行場(chǎng)地地平整整發(fā)生生的費(fèi)費(fèi)用(包括開開工前前垃圾圾清運(yùn)運(yùn)費(fèi))等。Ⅴ臨時(shí)設(shè)設(shè)施費(fèi)費(fèi)工地甲甲方臨臨時(shí)辦辦公室室，臨臨時(shí)場(chǎng)場(chǎng)地占占用費(fèi)費(fèi)，臨臨時(shí)借借用空空地租租費(fèi)，，以及及沿紅紅線周周圍設(shè)設(shè)置的的臨時(shí)時(shí)圍墻墻、圍圍欄等等設(shè)施施的設(shè)設(shè)計(jì)、、建造造、裝裝飾等等費(fèi)用用。臨臨時(shí)設(shè)設(shè)施內(nèi)內(nèi)的資資產(chǎn)，，如空空調(diào)、、電視視機(jī)，，家具具等不不屬于于臨時(shí)時(shí)設(shè)施施費(fèi)。。Ⅵ預(yù)算編編、審審費(fèi)支付給給社會(huì)會(huì)中介介服務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)受聘聘為項(xiàng)項(xiàng)目編編制或或?qū)彶椴轭A(yù)算算而發(fā)發(fā)生的的費(fèi)用用。Ⅶ其他包括擋擋光費(fèi)費(fèi)、危危房補(bǔ)補(bǔ)償鑒鑒定費(fèi)費(fèi)、危危房補(bǔ)補(bǔ)償鑒鑒定技技術(shù)咨咨詢費(fèi)費(fèi)等。。③基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施施費(fèi)指項(xiàng)目目開發(fā)發(fā)過(guò)程程中發(fā)發(fā)生的的小區(qū)區(qū)內(nèi)、、建筑筑安裝裝工程程施工工圖預(yù)預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目之之外的的道路路、供供電、、供水水、供供氣、、供熱熱、排排污、、排洪洪、通通訊、、照明明、綠綠化等等基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施施工程程費(fèi)用用，紅紅線外外兩米米與大大市政政接口口的費(fèi)費(fèi)用，，以及及向水水、電電、氣氣、熱熱、通通訊等等大市市政公公司交交納的的費(fèi)用用。主主要包包括以以下內(nèi)內(nèi)容：：Ⅰ道路工工程費(fèi)費(fèi)小區(qū)內(nèi)內(nèi)道路路鋪設(shè)設(shè)費(fèi)。。Ⅱ供電工工程費(fèi)費(fèi)變（配配）電電設(shè)備備的購(gòu)購(gòu)置費(fèi)費(fèi)，設(shè)設(shè)備安安裝及及電纜纜鋪設(shè)設(shè)費(fèi)，，供（（配））電貼貼費(fèi)、、電源源建設(shè)設(shè)費(fèi)，，交納納的電電增容容費(fèi)等等。Ⅲ給排水水工程程費(fèi)自來(lái)水水、雨雨（污污）水水排放放、防防洪等等給排排水設(shè)設(shè)施的的建造造、管管線鋪鋪設(shè)費(fèi)費(fèi)用，，以及及向自自來(lái)水水公司司交納納的水水增容容費(fèi)等等。Ⅳ煤氣工工程費(fèi)費(fèi)煤氣管管道的的鋪設(shè)設(shè)費(fèi)、、增容容費(fèi)、、集資資費(fèi)，，煤氣氣配套套費(fèi)，，煤氣氣發(fā)展展基金金、煤煤氣掛掛表費(fèi)費(fèi)等。。Ⅴ供暖工工程費(fèi)費(fèi)暖氣管管道的的鋪設(shè)設(shè)費(fèi)、、集資資費(fèi)。。Ⅵ通訊工工程費(fèi)費(fèi)電話線線路的的鋪設(shè)設(shè)、電電話配配套費(fèi)費(fèi)，電電話電電纜集集資費(fèi)費(fèi)，交交納的的電話話增容容費(fèi)等等。Ⅶ電視工工程費(fèi)費(fèi)小區(qū)內(nèi)內(nèi)有線線電視視(閉路電電視)的線路路鋪設(shè)設(shè)和按按規(guī)定定應(yīng)交交納的的有關(guān)關(guān)費(fèi)用用。Ⅷ照明工工程費(fèi)費(fèi)小區(qū)內(nèi)內(nèi)路燈燈照明明設(shè)施施支出出。Ⅸ綠化工工程費(fèi)費(fèi)小區(qū)內(nèi)內(nèi)人工工草坪坪、栽栽花、、種樹樹等綠綠化支支出；；綠地地建設(shè)設(shè)費(fèi)。。Ⅹ環(huán)衛(wèi)工工程費(fèi)費(fèi)指小區(qū)區(qū)內(nèi)的的環(huán)境境衛(wèi)生生設(shè)施施支出出。如如垃圾圾站(箱)、公廁廁等支支出。。Ⅺ其他小區(qū)周周圍設(shè)設(shè)置的的永久久性圍圍墻、、圍欄欄支出出、園園區(qū)大大門、、園區(qū)區(qū)監(jiān)控控工程程費(fèi)、、自然然下沉沉整改改費(fèi)等等。④建建筑筑安裝裝工程程費(fèi)指項(xiàng)目目開發(fā)發(fā)過(guò)程程中發(fā)發(fā)生的的列入入建筑筑安裝裝工程程施工工圖預(yù)預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目?jī)?nèi)內(nèi)的各各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用(含設(shè)備備費(fèi)、、出包包工程程向承承包方方支付付的臨臨時(shí)設(shè)設(shè)施費(fèi)費(fèi)和勞勞動(dòng)保保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi))，有甲甲供材材料、、設(shè)備備的，，還應(yīng)應(yīng)包括括相應(yīng)應(yīng)的甲甲供材材料、、設(shè)備備費(fèi)。。發(fā)包包工程程應(yīng)依依據(jù)承承包方方提供供的經(jīng)經(jīng)甲方方審定定的““工程程價(jià)款款結(jié)算算單””來(lái)確確定。。主要要包括括以下下內(nèi)容容：Ⅰ土建工工程費(fèi)費(fèi)a.基礎(chǔ)工工程費(fèi)費(fèi)：土土石方方、樁樁基、、護(hù)壁壁(坡)工程費(fèi)費(fèi)，基基礎(chǔ)處處理費(fèi)費(fèi)、樁樁基咨咨詢費(fèi)費(fèi)。b.主體工工程費(fèi)費(fèi)：即即土建建結(jié)構(gòu)構(gòu)工程程費(fèi)（（含地地下室室部分分）。。c.有甲供供材料料的，，還應(yīng)應(yīng)包括括相應(yīng)應(yīng)的甲甲供材材料費(fèi)費(fèi)。Ⅱ安裝工工程費(fèi)費(fèi)a.電氣(強(qiáng)電)安裝工工程費(fèi)費(fèi)：主主體工工程內(nèi)內(nèi)的照照明等等電氣氣設(shè)施施安裝裝費(fèi)，，有甲甲供材材料、、設(shè)備備的，，還應(yīng)應(yīng)包括括相應(yīng)應(yīng)的甲甲供材材料、、設(shè)備備費(fèi)。。b.電訊(弱電)安裝工工程費(fèi)費(fèi)：主主體工工程內(nèi)內(nèi)的通通訊、、保安安監(jiān)視視、有有線電電視系系統(tǒng)等等電訊訊設(shè)施施安裝裝費(fèi)。。c.給排水水安裝裝工程程費(fèi)：：主體體工程程內(nèi)的的上下下水、、熱水水等給給排水水設(shè)施施安裝裝費(fèi)。。d.電梯安安裝工工程費(fèi)費(fèi)：主主體工工程內(nèi)內(nèi)的電電梯及及其安安裝、、調(diào)試試費(fèi)。。e.空調(diào)安安裝工工程費(fèi)費(fèi)：主主體工工程內(nèi)內(nèi)的換換熱站站、冷冷凍站站、風(fēng)風(fēng)機(jī)盤盤管控控制、、樓宇宇自控控系統(tǒng)統(tǒng)等空空調(diào)設(shè)設(shè)施安安裝費(fèi)費(fèi)。f.消防安裝工程程費(fèi)：主體工工程內(nèi)的自動(dòng)動(dòng)噴灑、消防防栓、消防報(bào)報(bào)警系統(tǒng)等消消防設(shè)施安裝裝費(fèi)。g.煤氣安裝工程程費(fèi)：主體工工程內(nèi)的煤氣氣管線等燃?xì)鈿庠O(shè)施安裝費(fèi)費(fèi)。h.采暖安裝工程程費(fèi)：主體工工程內(nèi)的水暖暖、汽暖等供供熱設(shè)施安裝裝費(fèi)。i.上述各項(xiàng)如有有甲供材料、、設(shè)備，還應(yīng)應(yīng)分別包括相相應(yīng)的甲供材材料、設(shè)備費(fèi)費(fèi)。Ⅲ裝修工程費(fèi)內(nèi)外墻、地板板(毯)、門窗、廚潔潔具、電梯間間、天(頂)蓬、雨蓬等的的裝修費(fèi)，有有甲供材料的的，還應(yīng)包括括相應(yīng)的甲供供材料費(fèi)。Ⅳ項(xiàng)目或工程監(jiān)監(jiān)理費(fèi)指支付給聘請(qǐng)請(qǐng)的項(xiàng)目或工工程監(jiān)理單位位的費(fèi)用。Ⅴ其他工程收尾所發(fā)發(fā)生的零星工工程費(fèi)和乙方方保修期后應(yīng)應(yīng)由開發(fā)商承承擔(dān)的維修費(fèi)費(fèi)（零星工程程費(fèi)和乙方保保修期后應(yīng)由由開發(fā)商承擔(dān)擔(dān)的維修費(fèi)能能夠歸類的，，應(yīng)按從屬主主體原則歸類類計(jì)入上述相相應(yīng)費(fèi)用中）），現(xiàn)場(chǎng)垃圾圾清運(yùn)費(fèi)、工工程保險(xiǎn)費(fèi)等等。⑤配套設(shè)施施費(fèi)指房屋開發(fā)過(guò)過(guò)程中，根據(jù)據(jù)有關(guān)法規(guī)，，產(chǎn)權(quán)及其收收益權(quán)不屬于于開發(fā)商，開開發(fā)商不能有有償轉(zhuǎn)讓也不不能轉(zhuǎn)作自留留固定資產(chǎn)的的公共配套設(shè)設(shè)施支出。該該成本項(xiàng)目下下按各項(xiàng)配套套設(shè)施設(shè)立明明細(xì)科目，具具體核算內(nèi)容容可區(qū)別以下下情況：Ⅰ在開發(fā)小區(qū)內(nèi)內(nèi)發(fā)生的不會(huì)會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)收收入的不可經(jīng)經(jīng)營(yíng)性公共配配套設(shè)施支出出，如建造消防、、水泵房、水水塔、鍋爐房房(建筑成本)、變電所(建筑成本)、居委會(huì)、派派出所、崗?fù)ね?、兒童樂園園、自行車棚棚、景觀(建筑小品)、環(huán)廊、街心心公園、涼亭亭等設(shè)施的支支出。Ⅱ在開發(fā)小區(qū)內(nèi)內(nèi)發(fā)生的根據(jù)據(jù)法規(guī)或經(jīng)營(yíng)營(yíng)慣例，其經(jīng)經(jīng)營(yíng)收入歸于于經(jīng)營(yíng)者或業(yè)業(yè)委會(huì)的可經(jīng)經(jīng)營(yíng)性公共配配套設(shè)施的支支出，如建造幼托、、郵局、圖書書館、閱覽室室、健身房、、游泳池、球球場(chǎng)等設(shè)施的的支出。Ⅲ開發(fā)小區(qū)內(nèi)城城市規(guī)劃中規(guī)規(guī)定的大配套套設(shè)施項(xiàng)目不不能有償轉(zhuǎn)讓讓和取得經(jīng)營(yíng)營(yíng)收益權(quán)時(shí)，，發(fā)生的沒有有投資來(lái)源的的費(fèi)用。Ⅳ對(duì)于產(chǎn)權(quán)、收收入歸屬情況況較為復(fù)雜的的地下室、車車位等設(shè)施，，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐卣ㄒ?guī)、、開發(fā)商的銷銷售承諾等具具體情況確定定是否攤?cè)氡颈境杀卷?xiàng)目。如開發(fā)商通通過(guò)補(bǔ)交地價(jià)價(jià)或人防工程程費(fèi)等措施，，得到政府部部門認(rèn)可，取取得了該配套套設(shè)施的產(chǎn)權(quán)權(quán)，則應(yīng)作為為經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目目獨(dú)立核算。。⑥開發(fā)間接接費(fèi)指房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)內(nèi)部獨(dú)獨(dú)立核算單位位為組織和管管理開發(fā)產(chǎn)品品的開發(fā)建設(shè)設(shè)而發(fā)生的各各項(xiàng)費(fèi)用。開開發(fā)間接費(fèi)的的內(nèi)容包括：：Ⅰ現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用用內(nèi)部獨(dú)立核算算的、開發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理理的人員工資資及福利費(fèi)、、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、、職工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)、修理費(fèi)費(fèi)、辦公費(fèi)、、辦公用水電電費(fèi)、差旅費(fèi)費(fèi)、市內(nèi)交通通費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、通訊費(fèi)、、業(yè)務(wù)交際費(fèi)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)護(hù)費(fèi)、低值易易耗品攤銷、、周轉(zhuǎn)房攤銷銷等。Ⅱ利息并借款費(fèi)費(fèi)用直接用于項(xiàng)目目開發(fā)所借入入資金的利息息支出、匯兌兌損失，減去去利息收入和和匯兌收益的的凈額。Ⅲ固定資產(chǎn)投資資方向調(diào)節(jié)稅稅按規(guī)定應(yīng)計(jì)繳繳的固定資產(chǎn)產(chǎn)投資方向調(diào)調(diào)節(jié)稅。Ⅳ物業(yè)管理基金金、公建維修修基金或其他他專項(xiàng)基金按規(guī)定應(yīng)撥付付給業(yè)主管理理委員會(huì)的由由物業(yè)管理公公司代管的物物業(yè)管理基金金、公建維修修基金或其他他專項(xiàng)基金。。Ⅴ質(zhì)檢費(fèi)包括按規(guī)定支支付給質(zhì)檢部部門的質(zhì)量檢檢驗(yàn)費(fèi)，項(xiàng)目目發(fā)生的材料料、設(shè)備質(zhì)量量檢驗(yàn)費(fèi)、工工程質(zhì)量自檢檢費(fèi)、工程竣竣工驗(yàn)收費(fèi)等等質(zhì)量鑒定性性費(fèi)用。Ⅵ其他項(xiàng)目交付使用用后發(fā)生的，，按規(guī)定或協(xié)協(xié)議應(yīng)由開發(fā)發(fā)商承擔(dān)、補(bǔ)補(bǔ)貼給物業(yè)管管理公司的水水、電、煤氣氣、暖氣等價(jià)價(jià)差，以及其其他應(yīng)計(jì)入開開發(fā)間接費(fèi)的的費(fèi)用。（3）開發(fā)企業(yè)期期間費(fèi)用的開開支范圍①營(yíng)業(yè)費(fèi)用指在開發(fā)產(chǎn)品品銷售環(huán)節(jié)發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用。包括：：Ⅰ已完開發(fā)產(chǎn)品品銷售以前的的改裝修復(fù)費(fèi)費(fèi)，開發(fā)產(chǎn)品品看護(hù)費(fèi)及按按規(guī)定或協(xié)議議應(yīng)交物業(yè)管管理公司的空空房物業(yè)管理理費(fèi)，根據(jù)規(guī)規(guī)定或協(xié)議應(yīng)應(yīng)承擔(dān)的按單單位、面積分分?jǐn)偟目辗亢秃妥粤?、自用用物業(yè)水電費(fèi)費(fèi)等。Ⅱ小區(qū)內(nèi)、主體體外臨時(shí)樣板板房、售樓處處的設(shè)計(jì)、建建造、裝飾等等費(fèi)用。樣板板房、售樓處處內(nèi)的資產(chǎn)，，如空調(diào)、電電視機(jī)等資產(chǎn)產(chǎn)性購(gòu)置支出出不得在銷售售費(fèi)用列支。。主體內(nèi)臨時(shí)時(shí)樣板房、售售樓處的設(shè)計(jì)計(jì)、建造、裝裝飾等費(fèi)用在在房屋開發(fā)成成本中列支。。Ⅲ開發(fā)產(chǎn)品銷售售、轉(zhuǎn)讓、出出租過(guò)程中發(fā)發(fā)生的廣告審審批費(fèi)、廣告告制作費(fèi)(含資料制作費(fèi)費(fèi))、廣告宣傳費(fèi)費(fèi)、展覽費(fèi)、、銷售模型(沙盤)制作費(fèi)、代銷銷手續(xù)費(fèi)、銷銷售服務(wù)費(fèi)、、咨詢費(fèi)、辦辦銷售許可證證時(shí)向政府部部門交納的物物業(yè)管理啟動(dòng)動(dòng)金、商品房房注冊(cè)登記費(fèi)費(fèi)、產(chǎn)權(quán)交易易費(fèi)(或商品房交易易手續(xù)費(fèi)）、、房屋面積審審核費(fèi)、房屋屋評(píng)估費(fèi)、訴訴訟費(fèi)、中介介傭金、銷售售許可證、外外銷費(fèi)等。Ⅳ專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)構(gòu)的職員工資資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)、福利費(fèi)、、折舊費(fèi)、修修理費(fèi)、差旅旅費(fèi)、辦公費(fèi)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、、業(yè)務(wù)交際費(fèi)費(fèi)以及其他經(jīng)經(jīng)費(fèi)。②管理費(fèi)用指企業(yè)行政、、財(cái)務(wù)、人事事等行政管理理部門，為組組織和管理房房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用。包括：：Ⅰ行政管理部門門人員的工資資、福利費(fèi)，，辦公費(fèi)、差差旅費(fèi)、運(yùn)輸輸費(fèi)（包括駕駕駛員保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)）、折舊費(fèi)費(fèi)、修理費(fèi)、、低值易耗品品攤銷、辦公公用水電費(fèi)等等。Ⅱ工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)。Ⅲ財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。Ⅳ稅金：指按照照規(guī)定支付的的房產(chǎn)稅、車車船使用稅、、土地使用稅稅(金、費(fèi))、印花稅等。。Ⅴ審計(jì)費(fèi)、咨詢?cè)冑M(fèi)、聘請(qǐng)中中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、、訴訟費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、、董事會(huì)費(fèi)、、公司活動(dòng)費(fèi)費(fèi)等。Ⅵ無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用用攤銷。Ⅶ壞賬損失及存存貨盤虧、毀毀損損失。Ⅷ環(huán)境費(fèi)：支付付清潔工的工工資、擺花費(fèi)費(fèi)、租花費(fèi)等等Ⅸ租金：包括房房屋租金、車車庫(kù)租金等。。Ⅹ分?jǐn)偵霞?jí)管理理部門和總部部的管理費(fèi)以以及其他管理理費(fèi)等。③財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)為籌集集開發(fā)經(jīng)營(yíng)所所需資金而發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用。包括利利息凈支出（（減去利息資資本化部分））、匯兌凈損損失、金融機(jī)機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)(含票據(jù)工本費(fèi)費(fèi))，以及企業(yè)籌籌集資金發(fā)生生的其他財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用。售價(jià)利潤(rùn)總成本直接成本直接材料制造成本直接人工間接成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用管理成本銷售費(fèi)用營(yíng)銷成本財(cái)務(wù)費(fèi)用資金成本售價(jià)利潤(rùn)直接材料直接人工制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)直接材料直接人工制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用成本、利潤(rùn)與與成本壓縮成本管理的目目標(biāo)正確的測(cè)估成成本系統(tǒng)的分析成成本有效的控制成成本動(dòng)態(tài)的調(diào)整成成本實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資資效益最大化化萬(wàn)科成本管理理實(shí)踐－目標(biāo)標(biāo)成本目標(biāo)成本形成成新項(xiàng)目發(fā)展規(guī)劃設(shè)計(jì)擴(kuò)初設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)施工組織與材料采購(gòu)竣工結(jié)算可研成本目標(biāo)成本動(dòng)態(tài)成本結(jié)算成本分析目標(biāo)成本形成成目標(biāo)成本執(zhí)行行需永久關(guān)注全員參與重心前移方案優(yōu)化管理理創(chuàng)新成本管理工作作的思考成本管理的未未來(lái)發(fā)展方向向歐洲人發(fā)明汽汽車，美國(guó)人人發(fā)展汽車福特汽車公司司1896年亨利?福特研制成功功2缸4輪汽車，1903年福特汽車公公司成立1908年福特T型車促進(jìn)大眾化汽汽車消費(fèi)1913年，福特汽車車公司最先建建立流水線汽車裝裝配系統(tǒng)，并因此引發(fā)了了世界汽車制制造業(yè)的一次次驚天動(dòng)地的的革命，促進(jìn)進(jìn)了汽車生產(chǎn)產(chǎn)的規(guī)?；Y本:樹立資本運(yùn)營(yíng)營(yíng)觀念現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理必須牢固樹樹立資本運(yùn)營(yíng)營(yíng)觀念，搭建建資本運(yùn)營(yíng)平平臺(tái)，充分運(yùn)運(yùn)用資本運(yùn)營(yíng)營(yíng)的各種有效效形式，優(yōu)化資源配置置，盤活存量量資產(chǎn)，用好好增量資產(chǎn)，，整合優(yōu)質(zhì)資資產(chǎn)，處置不不良資產(chǎn)，做好資本運(yùn)營(yíng)營(yíng)這篇大文章章，使資本在在運(yùn)動(dòng)中保值值增值。立業(yè)之本企業(yè)經(jīng)營(yíng)的三三個(gè)階段（（三種形式））產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)資本運(yùn)營(yíng)成長(zhǎng)捷徑品牌經(jīng)營(yíng)最高形式技術(shù)革新兼并收購(gòu)公開上市增資擴(kuò)股加強(qiáng)管理成本控制企業(yè)交易戰(zhàn)略企業(yè)內(nèi)部管理理戰(zhàn)略規(guī)模/效益時(shí)間核心能力企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)部管理型戰(zhàn)戰(zhàn)略外部交易型戰(zhàn)戰(zhàn)略（企業(yè)家：一心一意，專專心致志，兢兢兢業(yè)業(yè)，有有意栽花）（投資家：三心二意，游游手好閑，不不務(wù)正業(yè)，尋尋花問柳）“縱觀世界上上著名的大企企業(yè)、大公司司，沒有一家家不是在某個(gè)個(gè)時(shí)候以某種種方式通過(guò)資資本經(jīng)營(yíng)發(fā)展展起來(lái)的，也也沒有哪一家家是單純依靠靠企業(yè)自身利利潤(rùn)的積累發(fā)發(fā)展起來(lái)的.”——諾貝爾經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)獎(jiǎng)獲得者、美美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家家史蒂格勒“企業(yè)家=起夜家?”表面風(fēng)光，內(nèi)心彷徨，容顏未老，心已滄桑，似乎有才，實(shí)為江郎，成就難有，郁悶經(jīng)常，比騾子累,比螞蟻忙，比雞起得早,比狗睡得晚,比岳飛忠誠(chéng),比賴倡星緊張張.內(nèi)部管理型戰(zhàn)戰(zhàn)略實(shí)業(yè)經(jīng)濟(jì)------經(jīng)營(yíng)目標(biāo)(養(yǎng)兒子)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)------算術(shù)級(jí)數(shù)增長(zhǎng)長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn):市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)----財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(籌資風(fēng)險(xiǎn)DFL)----經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)(固定成本DOL)經(jīng)營(yíng):專業(yè)化(把所有的雞蛋蛋放在一個(gè)藍(lán)藍(lán)子里面)外部交易型戰(zhàn)戰(zhàn)略虛擬經(jīng)濟(jì)------經(jīng)營(yíng)手段(養(yǎng)豬)資本運(yùn)營(yíng)------幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn):可分散風(fēng)險(xiǎn)(公司風(fēng)險(xiǎn),非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn))不可分散風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)(市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn))經(jīng)營(yíng):多元元化化(不要要把把所所有有的的雞雞蛋蛋放放在在一一個(gè)個(gè)藍(lán)藍(lán)子子里里面面)企業(yè)業(yè)發(fā)發(fā)展展的的二二元元路路徑徑一元元化化-突出出主主業(yè)業(yè)多元元化化-四面面出出擊擊突出出主主業(yè)業(yè)是是企企業(yè)業(yè)發(fā)發(fā)展展的的科科學(xué)學(xué)路路徑徑根據(jù)據(jù)對(duì)對(duì)世世界界500強(qiáng)企企業(yè)業(yè)的的調(diào)調(diào)查查三分分之之二二的的企企業(yè)業(yè)只只有有一一個(gè)個(gè)或或二二個(gè)個(gè)主主業(yè)業(yè)世界界500強(qiáng)有有三三個(gè)個(gè)以以上上主主業(yè)業(yè)的的不不到到10%企業(yè)業(yè)發(fā)發(fā)展展的的路路徑徑選選擇擇企業(yè)業(yè)多多元元化化的的沖沖動(dòng)動(dòng)原原因因-有需需求求對(duì)不不同同財(cái)財(cái)富富機(jī)機(jī)遇遇的的關(guān)關(guān)注注行業(yè)業(yè)發(fā)發(fā)展展的的天天花花板板效效應(yīng)應(yīng)應(yīng)對(duì)對(duì)行行業(yè)業(yè)景景氣氣周周期期的的策策略略分散散經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的手手段段企業(yè)業(yè)多多元元化化的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)重重重重-有難難度度影響響原原有有產(chǎn)產(chǎn)業(yè)業(yè)的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。。資資金金削削弱弱，，精精力力分分散散，，管管理理更更復(fù)復(fù)雜雜。。行業(yè)業(yè)進(jìn)進(jìn)入入風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。。須須不不斷斷地地注注入入后后續(xù)續(xù)資資源源，，不不斷斷調(diào)調(diào)整整經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)策策略略。。行業(yè)業(yè)退退出出風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。。如如深深陷陷錯(cuò)錯(cuò)誤誤項(xiàng)項(xiàng)目目無(wú)無(wú)法法退退出出，，可可致致全全軍軍覆覆沒沒。。內(nèi)部部整整合合風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。。財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)流流、、物物流流、、決決策策流流、、人人事事流流整整合合難難度度大大企業(yè)業(yè)該該如如何何解解決決這這些些問問題題？？-對(duì)策策是是什什么么企業(yè)業(yè)多多元元化化的的簡(jiǎn)簡(jiǎn)析析主業(yè)業(yè)基金金一支支獨(dú)獨(dú)秀秀基業(yè)業(yè)常常青青養(yǎng)兒兒子子實(shí)現(xiàn)現(xiàn)產(chǎn)產(chǎn)業(yè)業(yè)理理想想滿園園春春色色養(yǎng)豬豬分享享新新財(cái)財(cái)富富分散散經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)專業(yè)業(yè)分分工工發(fā)發(fā)揮揮所所長(zhǎng)長(zhǎng)相相輔輔相相成成相相得得益益彰彰主業(yè)業(yè)+基金金模模式式是是企企業(yè)業(yè)成成功功之之道道投資資成成為為專專業(yè)業(yè)化化工工作作，，需需要要專專業(yè)業(yè)的的公公司司來(lái)來(lái)操操作作，，就就是是基基金金公公司司和和基基金金管管理理公公司司。。故故企企業(yè)業(yè)有有多多余余的的資資金金，，就就認(rèn)認(rèn)購(gòu)購(gòu)基基金金，，成成為為基基金金公公司司股股東東，，做做資資本本家家。。走走主主業(yè)業(yè)加加基基金金的的成成功功之之道道主業(yè)業(yè)：：軟軟件件產(chǎn)產(chǎn)業(yè)業(yè)基金金：：成成立立比比爾爾.蓋茨茨基基金金聘請(qǐng)請(qǐng)專專業(yè)業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)投投資資全全球球證證券券和和高高科科技技項(xiàng)項(xiàng)目目，，收收益益豐豐厚厚主業(yè)業(yè)+基金金模模式式的的經(jīng)經(jīng)典典案案例例主業(yè)業(yè)：：航航運(yùn)運(yùn)業(yè)業(yè)基金金：：投投資資中中科科招招商商二二期期基基金金、、工工信信瑞瑞銀銀基基金金管管理理公公司司基金金給給集集團(tuán)團(tuán)帶帶來(lái)來(lái)豐豐厚厚的的收收益益主業(yè)業(yè)：：服服裝裝紡紡織織基金金：：按按基基金金模模式式先先后后投投資資中中信信證證券券、、寧寧波波商商業(yè)業(yè)銀銀行行、、廣廣博博股股份份、、宜宜科科科科技技投資資收收益益超超過(guò)過(guò)80億元元人人民民幣幣主業(yè)業(yè)：：電電腦腦制制造造基金金：：先先后后成成立立聯(lián)聯(lián)想想投投資資、、弘弘義義投投資資在私私募募股股權(quán)權(quán)基基金金領(lǐng)領(lǐng)域域進(jìn)進(jìn)展展順順利利，，收收益益頗頗豐豐基本本觀觀念念1.企業(yè)業(yè)發(fā)發(fā)展展離離不不開開資資本本的的內(nèi)內(nèi)部部積積累累———實(shí)業(yè)業(yè)資資本本運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)（（算算術(shù)術(shù)級(jí)級(jí)數(shù)數(shù)增增長(zhǎng)長(zhǎng)））;也離離不不開開資資本本的的橫橫向向集集中中和和資資本本的的社社會(huì)會(huì)化化控控制制———產(chǎn)權(quán)權(quán)資資本本運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)、、金金融融資資本本運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)、、無(wú)無(wú)形形資資本本運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)（（幾幾何何級(jí)級(jí)數(shù)數(shù)增增長(zhǎng)長(zhǎng)））；；前前者者稱稱為為企企業(yè)業(yè)發(fā)發(fā)展展的的內(nèi)內(nèi)部部管管理理型型策策略略，，后后者者稱稱為為企企業(yè)業(yè)發(fā)發(fā)展展的的外外部部交交易易型型策策略略。。二二者者相相得得益益彰彰，，不不可可偏偏廢廢。。前前者者好好比比是是1，后后者者好好比比是是0，沒沒有有1，0再多多仍仍然然是是0，只只有有1沒有有0，也也不不可可能能迅迅速速把把企企業(yè)業(yè)做做大大。?；颈居^觀念念2、資資本本運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)的的目目標(biāo)標(biāo)也也即即企企業(yè)業(yè)的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)目目標(biāo)標(biāo)———股東東財(cái)財(cái)富富最最大大化化。。3、資資本本運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)是是一一種種高高級(jí)級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)杠杠桿桿的的運(yùn)運(yùn)用用。。用用得得好好，，可可以以為為企企業(yè)業(yè)帶帶來(lái)來(lái)豐豐厚厚的的杠杠桿桿利利益益，，用用得得不不好好，，會(huì)會(huì)跌跌入入低低成成本本擴(kuò)擴(kuò)張張的的陷陷阱阱??！4、資資本本運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)涉涉及及到到許許多多方方面面的的知知識(shí)識(shí)，，但但涉涉及及最最多多的的是是財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)問問題題和和法法律律問問題題。。5、資資本本運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)會(huì)會(huì)受受到到諸諸多多方方面面的的約約束束，，稍稍有有考考慮慮不不慎慎，，都都會(huì)會(huì)給給企企業(yè)業(yè)帶帶來(lái)來(lái)?yè)p損失失.基本本觀觀念念6.企業(yè)業(yè)必必須須以以構(gòu)構(gòu)筑筑與與提提升升核核心心競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力力為為資資本本運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)的的出出發(fā)發(fā)點(diǎn)點(diǎn)7.把一一件件事事情情做做到到絕絕好好比比把把許許多多事事情情做做好好對(duì)對(duì)人人類類貢貢獻(xiàn)獻(xiàn)大大得得多多，，也也難難得得多多，，回回報(bào)報(bào)也也高高得得多多，，對(duì)對(duì)企企業(yè)業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)而而言言也也安安全全得得多多.8.資本本運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)是是為為了了將將核核心心主主業(yè)業(yè)做做得得更更好好、、更更強(qiáng)強(qiáng)而而開開展展，，而而不不是是為為了了把把攤攤子子鋪鋪得得更更大大而而進(jìn)進(jìn)行行.9.賺不不到到錢錢的的時(shí)時(shí)候候要要多多思思考考怎怎樣樣提提升升與與延延伸伸核核心心優(yōu)優(yōu)勢(shì)勢(shì)賺賺錢錢，，而而不不是是去去胡胡想想如如何何涉涉足足新新的的領(lǐng)領(lǐng)域域去去花花錢錢.小結(jié)結(jié)多元元化化，，尚尚爭(zhēng)爭(zhēng)議議，，敗敗與與成成，，無(wú)無(wú)定定義義。。入新新行行，，要要謹(jǐn)謹(jǐn)慎慎，，四四階階段段，，要要細(xì)細(xì)評(píng)評(píng)：：一啟啟蒙蒙，，二二跟跟風(fēng)風(fēng)，，三三混混戰(zhàn)戰(zhàn)，，四四平平定定。。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)大大，，數(shù)數(shù)啟啟蒙蒙，，若若成成功功，，屬屬運(yùn)運(yùn)氣氣；；跟風(fēng)風(fēng)期期，，要要快快速速，，速速度度慢慢，，事事難難成成；；混戰(zhàn)戰(zhàn)期期，，憑憑實(shí)實(shí)力力，，實(shí)實(shí)力力小小，，切切莫莫進(jìn)進(jìn)??！平定定期期，，局局已已成成，，若若成成功功，，屬屬英英雄雄！！人本本管理理要要以以人人為為本本“企企業(yè)業(yè)””的的””企企””三國(guó)國(guó)中中劉劉備備漢高高祖祖劉劉邦邦《西游游記記》中的的唐唐僧僧日本本豐豐田田公公司司管管理理思思想想初創(chuàng)創(chuàng)期期:人之之出出，，性性本本懶懶，，要要他他做做，，制制度度管管。成長(zhǎng)長(zhǎng)期期:人之之初初，，性性本本勤勤，，激激勵(lì)勵(lì)他他，，土土成成金金。。成熟熟期期:人之之初初，，性性本本善善，，你你和和我我，，一一起起干干。。以未來(lái)來(lái)收收益益激勵(lì)勵(lì)現(xiàn)現(xiàn)在在奮奮斗斗以長(zhǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)發(fā)發(fā)展展約束束短短期期行行為為畫好好圈圈子子、、用用對(duì)對(duì)棋棋子子、、讓讓出出位位子子；；給足足面面子子、、做做好好鏡鏡子子、、立立正正牌牌子子；；擺好好凳凳子子、、搭搭好好梯梯子子、、常常換換卷卷子子；；挖出出金金子子、、嚴(yán)嚴(yán)懲懲蟲蟲子子、、用用好好刀刀子子；；明細(xì)細(xì)票票子子、、放放出出銀銀子子、、做做大大局局子子；；賽出出路路子子、、施施恩恩臣臣子子、、感感謝謝卒卒子子。。十八八子子老老板板CFO的素素質(zhì)質(zhì)要要求求CEO認(rèn)為為什什么么是是合合格格CFO《財(cái)富富》1000強(qiáng)170位CEO訪談?wù)劷Y(jié)結(jié)果果：：系統(tǒng)統(tǒng)思思維維能能力力戰(zhàn)略略規(guī)規(guī)劃劃能能力力領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)能能力力創(chuàng)造造力力溝通通能能力力人力力資資源源開開發(fā)發(fā)能能力力合作作精精神神公司司治治理理、、公公司司理理財(cái)財(cái)、、資資本本預(yù)預(yù)算算、、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理、、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)程程序序等等是是最最基基本本的的知知識(shí)識(shí)結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)和和能能力力結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)國(guó)外外CFO最重重要要的的工工作作對(duì)內(nèi)內(nèi)———提供供決決策策支支持持對(duì)外外———精確確信信息息披披露露具體體要要求求：：精確確的的盈盈利利預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)高素素質(zhì)質(zhì)的的決決策策支支持持制定定公公司司戰(zhàn)戰(zhàn)略略并并負(fù)負(fù)諸諸實(shí)實(shí)施施提高高對(duì)對(duì)外外信信息息披披露露的的透透明明度度業(yè)績(jī)績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)價(jià)動(dòng)態(tài)態(tài)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理中國(guó)國(guó)CFO的工工作作定定位位編制制規(guī)規(guī)范范的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)分分析析報(bào)報(bào)告告并并負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)向向外外披披露露公公司司財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)信信息息。。公司司重重大大投投資資、、融融資資、、分分配配決決策策制制定定。。全面面預(yù)預(yù)算算的的籌籌劃劃、、制制定定、、監(jiān)監(jiān)控控、、考考核核、、獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲懲監(jiān)監(jiān)控控。。參與與企企業(yè)業(yè)重重大大購(gòu)購(gòu)并并重重組組等等資資本本運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)財(cái)務(wù)務(wù)組組織織架架構(gòu)構(gòu)設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)和和業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)信用用政政策策的的制制定定審審核核及及監(jiān)監(jiān)控控動(dòng)態(tài)態(tài)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理公司司現(xiàn)現(xiàn)金金流流監(jiān)監(jiān)控控公司司財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)制制度度建建設(shè)設(shè)為公公司司培培養(yǎng)養(yǎng)高高素素質(zhì)質(zhì)的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)人人員員公司司戰(zhàn)戰(zhàn)略略和和財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)職職能能戰(zhàn)戰(zhàn)略略的的分分析析、、規(guī)規(guī)劃劃、、實(shí)實(shí)施施、、調(diào)調(diào)控控中國(guó)國(guó)CFO的作作用用———由實(shí)實(shí)踐踐得得到到的的結(jié)結(jié)論論：：財(cái)務(wù)務(wù)是是公公司司的的““心心臟臟””現(xiàn)金金流流是是公公司司的的““血血脈脈””資金金是是公公司司的的““血血液液””結(jié)論論：：生產(chǎn)產(chǎn)創(chuàng)創(chuàng)造造價(jià)價(jià)值值銷售售實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)價(jià)價(jià)值值財(cái)務(wù)務(wù)放放大大價(jià)價(jià)值值或或風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)顯示示器器－－儀儀表表盤盤監(jiān)控控器器紐帶帶決策策參參謀謀創(chuàng)造造財(cái)財(cái)富富財(cái)務(wù)務(wù)管管理理職職能能結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)圖圖杰出出CFO的特特征征行業(yè)業(yè)的的效效率率先先生生信息息資資源源整整合合者者業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)平平衡衡者者資本本張張力力放放大大者者戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型支支持者財(cái)務(wù)管理人人才隊(duì)伍建建設(shè)的目標(biāo)標(biāo)思想過(guò)硬作風(fēng)優(yōu)良業(yè)務(wù)精通紀(jì)律嚴(yán)明規(guī)模適當(dāng)結(jié)構(gòu)合理定位明確財(cái)務(wù)管理人才的開發(fā)發(fā)與管理第一，建立立財(cái)務(wù)管理理人才庫(kù)，，為公