財務(wù)管理規(guī)范化操作全案

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務(wù)管理規(guī)范化操作全案趙淑芳等編著目錄2．3預(yù)算規(guī)范化管理工具 52．3．1產(chǎn)品銷售預(yù)算表 52．3．2產(chǎn)品成本預(yù)算表 52．3．3現(xiàn)金收支預(yù)算表 62．3．4財務(wù)預(yù)算報告 72．3．5預(yù)算差異分析表 82．3．6預(yù)算調(diào)整審批表 82．3．7預(yù)算執(zhí)行情況表 92．3．8預(yù)算考核表 92．4預(yù)算規(guī)范化管理模板 102．4．1全面預(yù)算管理制度 103．3籌資管理工具 143．3．1籌資預(yù)算表 143．3．2籌資計劃表 143．3．3籌資審批單 153．3．4資金需要量預(yù)測表 153．4籌資管理模板 163．4．1企業(yè)籌資管理制度 164．3投資管理工具 204．3．1投資項目可行性報告 204．3．2固定資產(chǎn)投資計劃表 214．3．3證券投資管理臺賬 224．3．4投資項目進度月報表 224．4投資管理模板 234．4．1企業(yè)投資管理制度 235．3現(xiàn)金管理工具 275．3．1資金調(diào)度計劃表 275．3．2庫存現(xiàn)金日記賬 285．3．3現(xiàn)金盤點報告表 285．3．4銀行存款余額調(diào)節(jié)表 295．4現(xiàn)金管理模板 295．4．1現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理制度 296．3應(yīng)收賬款管理工具 326．3．1應(yīng)收賬款明細賬 326．3．2應(yīng)收賬款賬齡分析表 336．3．3應(yīng)收賬款對賬單 336．3．4應(yīng)收賬款催收函 336．3．5客戶信用檔案表 346．4應(yīng)收賬款管理模板 356．4．1應(yīng)收賬款管理制度 357．3存貨管理工具 377．3．1入庫通知單 377．3．2限額領(lǐng)料單 387．3．3產(chǎn)品出庫單 397．3．4存貨盤點表 397．4存貨管理模板 397．4．1企業(yè)存貨管理制度 398．3固定資產(chǎn)管理工具 438．3．1固定資產(chǎn)評估明細表 438．3．2固定資產(chǎn)折舊明細表 448．3．3固定資產(chǎn)清查盤點表 448．3．4固定資產(chǎn)處置申報表 458．4固定資產(chǎn)管理模板 458．4．1固定資產(chǎn)管理制度 459．3無形資產(chǎn)管理工具 499．3．1無形資產(chǎn)明細表 499．3．2無形資產(chǎn)登記表 509．3．3無形資產(chǎn)攤銷表 509．4無形資產(chǎn)管理模板 519．4．1無形資產(chǎn)管理制度 5110．3成本費用管理工具 5310．3．1產(chǎn)品成本計算單 5310．3．2產(chǎn)品生產(chǎn)成本表 5310．3．3制造費用明細表 5410．3．4費用報銷申請單 5510．3．5成本費用統(tǒng)計表 5510．3．6成本費用分析表 5510．4成本費用管理模板 5610．4．1成本費用管理制度 5611．3收入管理工具 6011．3．1銷售預(yù)測跟蹤表 6011．3．2產(chǎn)品定價預(yù)估表 6011．3．3產(chǎn)品調(diào)價申請表 6111．3．4銷售收入分析表 6111．4收入管理模板 6211．4．1銷售收入管理制度 6212．3利潤管理工具 6512．3．1年度利潤表 6512．3．2利潤分配表 6512．3．3分紅情況表 6612．4利潤管理模板 6712．4．1利潤分配管理制度 6713．3稅務(wù)管理工具 7013．3．1應(yīng)繳稅費估算表 7013．3．2稅款繳納記錄表 7013．3．3稅務(wù)風(fēng)險管控自查表 7113．3．4納稅籌劃計劃表 7113．4稅務(wù)管理模板 7213．4．1企業(yè)稅務(wù)管理制度 7214．3并購、重組與清算管理工具 7514．3．1并購意向書 7514．3．2清算資產(chǎn)負(fù)債表 7614．4并購、重組與清算管理模板 7714．4．1企業(yè)并購管理制度 7715．3會計核算管理工具 8015．3．1記賬憑證 8015．3．2賬戶余額表 8015．3．3對賬調(diào)節(jié)表 8015．3．4試算平衡表 8115．3．5科目匯總表 8115．4會計核算管理模板 8215．4．1會計核算管理制度 8216．3內(nèi)部審計管理工具 8416．3．1內(nèi)部審計工作計劃表 8416．3．2項目審計計劃表 8516．3．3內(nèi)部控制審計明細表 8516．3．4高管離職審計表 8616．3．5內(nèi)部審計質(zhì)量評價表 8716．4內(nèi)部審計管理模板 8816．4．1企業(yè)內(nèi)部審計管理制度 8817．3財務(wù)分析管理工具 9117．3．1償債能力分析表 9117．3．2營運能力分析表 9117．3．3盈利能力分析表 9217．3．4發(fā)展能力分析表 9217．3．5財務(wù)分析報告 9317．4財務(wù)分析管理模板 9417．4．1財務(wù)分析管理制度 9418．3財務(wù)報告管理工具 9618．3．1資產(chǎn)負(fù)債表 9618．3．2合并利潤表 9718．3．3現(xiàn)金流量表 9818．3．4財務(wù)報表附注 9918．4財務(wù)報告管理模板 10018．4．1財務(wù)報告管理制度 10019．2財務(wù)管理人員崗位職責(zé) 10419．2．1財務(wù)總監(jiān) 10419．2．2財務(wù)部經(jīng)理 10519．2．3投融資部經(jīng)理 10519．2．4審計部經(jīng)理 10619．2．5投資主管 10619．2．6融資主管 10719．2．7會計 10719．2．8出納 10819．2．9審計員 1082．3預(yù)算規(guī)范化管理工具2．3．1產(chǎn)品銷售預(yù)算表產(chǎn)品名稱：20××年金額單位：元項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年預(yù)計銷售量預(yù)計銷售單價預(yù)計銷售收入期初應(yīng)收賬款第一季度銷售收現(xiàn)第二季度銷售收現(xiàn)---第三季度銷售收現(xiàn)------第四季度銷售收現(xiàn)---------現(xiàn)金收入合計2．3．2產(chǎn)品成本預(yù)算表20××年金額單位：元項目單位用量單位價格單位成本直接材料其中：原材料燃料及動力直接人工固定制造費用變動制造費用合計加：在產(chǎn)品、自制半成品期初余額減：在產(chǎn)品、自制半成品期末余額預(yù)計產(chǎn)品生產(chǎn)成本2．3．3現(xiàn)金收支預(yù)算表年度單位：元序號項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計01期初現(xiàn)金余額02經(jīng)營性現(xiàn)金收入03經(jīng)營性現(xiàn)金支出04其中：直接材料采購05直接人工06制造費用07銷售費用08管理費用09各項稅費10預(yù)交所得稅11分配股利12投資性現(xiàn)金收入13投資性現(xiàn)金支出14其中：基本建設(shè)15固定資產(chǎn)購置16短期投資17籌資性現(xiàn)金收入18籌資性現(xiàn)金支出19其中：還貸支出20財務(wù)費用21期末現(xiàn)金余額勾稽關(guān)系：（1）01+02+12+17-03-13-18＝21（2）03≥04+05+06+07+08+09+10+11（3）13≥14+15+16（4）18≥19+202．3．4財務(wù)預(yù)算報告20××年財務(wù)預(yù)算報告一、基本假設(shè)二、預(yù)算編制基礎(chǔ)三、20××年財務(wù)預(yù)算（一）利潤表主要項目1.預(yù)計營業(yè)收入：萬元，同比增減%2.預(yù)計利潤總額：萬元，同比增減%3.預(yù)計凈利潤：萬元，同比增減%4.預(yù)計成本費用：萬元，同比增減%其中：（1）主營業(yè)務(wù)成本：萬元，同比增減%（2）營業(yè)稅金及附加：萬元，同比增減%（3）銷售費用：萬元，同比增減%（4）管理費用：萬元，同比增減%（5）財務(wù)費用：萬元，同比增減%（二）資產(chǎn)負(fù)債表主要項目1.預(yù)計資產(chǎn)總額：萬元，其中流動資產(chǎn)萬元，同比增減%2.預(yù)計負(fù)債總額：萬元，其中流動負(fù)債萬元，同比增減%3.預(yù)計所有者權(quán)益：萬元，同比增減%（三）現(xiàn)金流量主要項目1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：萬元2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：萬元3籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：萬元（四）重大投資事項預(yù)算1.××項目：預(yù)計總投資額萬元，20××年預(yù)計投資額2.××項目：預(yù)計總投資額萬元，20××年預(yù)計投資額四、確保完成財務(wù)預(yù)算的措施注：同比增減比例為正數(shù)的，表示增長，用“＋”號；為負(fù)數(shù)的，表示下降，用“－”號。2．3．5預(yù)算差異分析表時間：20××年××月××日單位：元項目當(dāng)月差異累計差異原因分析預(yù)算值實際值差異值差異率預(yù)算值實際值差異值差異率審批：審核：制表：2．3．6預(yù)算調(diào)整審批表申請部門日期預(yù)算調(diào)整類別□預(yù)算內(nèi)追加□預(yù)算內(nèi)追減□預(yù)算外調(diào)整預(yù)算調(diào)整原因預(yù)算調(diào)整方案1.具體調(diào)整內(nèi)容項目調(diào)整前預(yù)算調(diào)整后預(yù)算說明2.預(yù)算調(diào)整后預(yù)計執(zhí)行情況說明部門負(fù)責(zé)人意見簽字：日期：財務(wù)部意見簽字：日期：預(yù)算管理委員會意見簽字：日期：總經(jīng)理意見簽字：日期：2．3．7預(yù)算執(zhí)行情況表20××年××月單位：萬元項目預(yù)算數(shù)預(yù)算執(zhí)行數(shù)預(yù)算完成率（%）備注小計年初預(yù)算數(shù)預(yù)算調(diào)整數(shù)2．3．8預(yù)算考核表考核人考核時間被考核人考核周期類別序號指標(biāo)名稱權(quán)重(%)本期實際值本期預(yù)算值預(yù)算執(zhí)行差異得分定量指標(biāo)（80%）1234小計定性指標(biāo)（20%）12小計考核得分考核指標(biāo)說明：考核結(jié)果確認(rèn)本人對考核結(jié)果無異議。被考核人簽字：考核人簽字2．4預(yù)算規(guī)范化管理模板2．4．1全面預(yù)算管理制度制度名稱全面預(yù)算管理制度受控狀態(tài)編號第一章總則第一條為了促進公司實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，加強全面預(yù)算管理，實現(xiàn)公司資源優(yōu)化配置，提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，制定本制度。第二條本制度所稱全面預(yù)算，是指以公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃為依據(jù)，以銷售預(yù)算為起點，以預(yù)計財務(wù)報表為終點，在預(yù)測、決策基礎(chǔ)上，對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。第三條全面預(yù)算管理，是指對全面預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、調(diào)整、考核及獎懲等管理方式的總稱。第四條基本原則1.效益優(yōu)先，綜合平衡；2.集中決策，分級實施；3.量入為出，謹(jǐn)慎穩(wěn)??；4.權(quán)責(zé)對等，獎懲分明。第二章全面預(yù)算管理體制第五條公司董事會是全面預(yù)算的審批決策機構(gòu)，行使以下與預(yù)算相關(guān)的職權(quán)：1.審批公司的經(jīng)營計劃和投資方案；2.審批公司全面預(yù)算管理的工作制度、規(guī)定和政策；3.審批公司年度全面預(yù)算目標(biāo)；4.審批公司年度總預(yù)算方案；5.審批公司年度全面預(yù)算重大調(diào)整事項。第六條公司總經(jīng)理下設(shè)預(yù)算管理委員會，作為公司全面預(yù)算的管理機構(gòu)，主要有以下預(yù)算相關(guān)職責(zé)：1.頒布全面預(yù)算管理政策和規(guī)章制度；2.擬定全面預(yù)算目標(biāo)；3.依據(jù)授權(quán)審批預(yù)算草案；4.下達公布經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算；5.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；6.審議預(yù)算調(diào)整方案，進行研究論證；7.組織實施財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的考核和獎懲工作。第七條公司財務(wù)部是全面預(yù)算管理的工作機構(gòu)，主要有以下職責(zé)：1.擬訂公司各項全面預(yù)算管理制度；2.負(fù)責(zé)擬定預(yù)算分解方案、編制程序、編制方法等工作；3.組織和指導(dǎo)各部門開展預(yù)算編制工作；4.對各部門提交的預(yù)算方案進行初審；5.綜合平衡、匯總編制企業(yè)全面預(yù)算草案；6.跟蹤、監(jiān)控企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況，并定期匯總、分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況；7.受理各部門的預(yù)算調(diào)整申請，集中制定年度預(yù)算調(diào)整方案；8.對企業(yè)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。第八條公司各部門是全面預(yù)算執(zhí)行單位，部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。各部門主要承擔(dān)以下預(yù)算相關(guān)職責(zé)：1.為公司預(yù)算編制提供各項基礎(chǔ)資料；2.編制和上報本部門預(yù)算方案；3.分析、報告本部門的預(yù)算執(zhí)行情況；4.根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請；5.接受、配合財務(wù)部做好預(yù)算考核工作；6.配合財務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。第三章預(yù)算編制第九條全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，以經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算作為基礎(chǔ)，主要以財務(wù)報表形式予以充分反映。第十條主要內(nèi)容1.業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、直接材料消耗預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等。2.專門決策預(yù)算主要包括投資支出預(yù)算、長期借款預(yù)算等。3.財務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等。第十一條預(yù)算編制采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。在預(yù)算上報、審批和下達過程中，需要經(jīng)過自上而下、自下而上多次平衡，各部門應(yīng)緊密配合財務(wù)部完成預(yù)算編制工作。第十二條公司全面預(yù)算編制程序和時間進度如表2-2所示：表2-2全面預(yù)算編制進度表時間進程安排責(zé)任部門每年11月上旬下達下年度公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)董事會擬定并下達下年度全面預(yù)算目標(biāo)預(yù)算管理委員會每年11月中下旬制定預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法財務(wù)部編制和上報本部門下年度預(yù)算草案各部門每年12月上旬對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，提出修改意見財務(wù)部各部門不斷修改預(yù)算方案，直至符合公司總體預(yù)算要

各部門綜合平衡，匯總編制公司全面預(yù)算方案財務(wù)部每年12月中旬研究論證預(yù)算方案，形成預(yù)算草案，報董事會審批預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)預(yù)算草案，形成正式預(yù)算董事會每年12月下旬下達經(jīng)批準(zhǔn)的正式年度預(yù)算預(yù)算管理委員會第四章預(yù)算執(zhí)行第十三條各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司下達的年度預(yù)算，通過將年度預(yù)算指標(biāo)細化為季度、月度預(yù)算，以及分解落實到內(nèi)部分組、崗位等方式，層層落實預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。第十四條公司預(yù)算內(nèi)的資金支付業(yè)務(wù)，以批準(zhǔn)下達的預(yù)算為依據(jù)。超預(yù)算、預(yù)算外資金支付項目，不屬于預(yù)算調(diào)整范疇的，資金支付申請部門須履行預(yù)算審批程序后方可辦理。第十五條財務(wù)部應(yīng)運用財務(wù)報表相關(guān)信息和其他財務(wù)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理委員會和各部門報告、反饋預(yù)算執(zhí)行進度。第十六條對于公司工程項目、對外融資等重大預(yù)算項目，財務(wù)部應(yīng)進行密切跟蹤，嚴(yán)格監(jiān)控預(yù)算項目的實施進度和完成情況。第十七條各部門應(yīng)按照公司預(yù)算管理要求，在季度工作總結(jié)和計劃中對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，并對下季度預(yù)算計劃做出安排。第十八條財務(wù)部每月結(jié)合已掌握的財務(wù)監(jiān)控信息和各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，編制公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，上報預(yù)算管理委員會審批。第十九條預(yù)算執(zhí)行的分析報告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：1.預(yù)算指標(biāo)的本期實際發(fā)生額、累計發(fā)生額以及下期的預(yù)計發(fā)生額、與預(yù)算比較的差異；2.產(chǎn)生預(yù)算差異的原因及對預(yù)算目標(biāo)的影響；3.提出的改進建議或措施。第二十條各部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算改進建議或措施執(zhí)行下期預(yù)算。第二十一條公司正式下達的預(yù)算一般不予調(diào)整。由于市場環(huán)境、國家經(jīng)濟或不可抗力等客觀因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異的，各部門可申請預(yù)算調(diào)整，并按規(guī)定履行預(yù)算調(diào)整審批程序后，方可調(diào)整。第五章預(yù)算考核第二十二條公司定期組織預(yù)算考核工作，對預(yù)算相關(guān)部門和人員完成預(yù)算情況進行考核。第二十三條預(yù)算考核工作遵循公開、公平、公正的原則，由預(yù)算管理委員會、人力資源部、財務(wù)部共同組織實施。第二十四條各部門負(fù)責(zé)人簽字上報的預(yù)算執(zhí)行報告作為考核的重要依據(jù)之一，必要時，可由公司內(nèi)審部門進行審計。第二十五條預(yù)算考核結(jié)果由考核人員、被考核人員的簽字確認(rèn)，并與各部門負(fù)責(zé)人及員工的任免、薪酬、崗位及獎懲措施掛鉤。第六章附則第二十六條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十七條本制度由預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)解釋。第二十八條本制度經(jīng)董事會審議后正式開始實施。相關(guān)說明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期3．3籌資管理工具3．3．1籌資預(yù)算表單位：元人民幣項目代碼上年數(shù)（1）本年增加數(shù)（2）本年減少數(shù)（3）年末預(yù)算數(shù)（4）籌資費用（5）籌資合計1一、負(fù)債籌資2（一）長期借款3其中：銀行借款4非銀行金融機構(gòu)借款5（二）應(yīng)付債券6（三）融資租賃7（四）其他8二、股權(quán)籌資9其中：股票籌資10三、其他籌資11注：1=2+9+11，2=3+6+7+8，3≥4+5，9≥10，（4）=（1）+（2）-（3）3．3．2籌資計劃表籌資金額籌資用途籌資方式籌資時機預(yù)計籌資成本籌資風(fēng)險及應(yīng)對措施償債計劃安排籌資對公司財務(wù)狀況的影響籌資方式比較及建議具體籌資實施方案編制：審核：審批：3．3．3籌資審批單編號：時間申請部門經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人籌資方式□銀行借款□融資租賃□發(fā)行債券□增發(fā)新股□其他籌資用途籌資金額籌資銀行籌資利率償還款項來源財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審核董事長審批3．3．4資金需要量預(yù)測表資產(chǎn)（上年度）金額（萬元）銷售百分比（%）負(fù)債和所有者權(quán)益（上年度）金額（萬元）銷售百分比（%）貨幣資金應(yīng)收賬款存貨固定資產(chǎn)長期股權(quán)投資無形資產(chǎn)（1）（2）（3）NNN短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款實收資本留存收益N（5）（6）NN合計（4）合計（7）銷售凈利率（8）利潤留存率（9）上年度銷售額（10）今年預(yù)計銷售額（11）預(yù)計外部融資需求量（12）注：本表根據(jù)銷售百分比法預(yù)測資金需要量，N表示該項目不隨銷售變化而變化，（4）=（1）＋（2）+（3），（7）=（5）＋（6），（12）=［（4）-（7）］×［（11）-（10）］-（8）×（9）×（11）3．4籌資管理模板3．4．1企業(yè)籌資管理制度制度名稱籌資管理制度受控狀態(tài)編號第一章總則第一條為加強公司籌資活動的規(guī)范性，防范籌資風(fēng)險，降低資金成本，提高資金效益，確?；I資活動的合法性、效益性，特制定本制度。第二條本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》、等法律法規(guī)文件和《××公司章程》的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況制定。第三條本制度所稱籌資是指公司滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，通過銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票三種方式籌集資金的活動。第四條公司籌資遵循以下原則：1.籌資行為合法、合規(guī)；2.合理權(quán)衡，科學(xué)安排籌資時間；3.適度負(fù)債，防范籌資風(fēng)險；4.統(tǒng)一籌措、合理使用。第二章職責(zé)劃分第五條公司股東大會、董事會是公司籌資活動的決策審批機構(gòu)，董事會秘書、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、證券部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理是籌資工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員。第六條公司通過銀行借款籌資的，由財務(wù)部負(fù)責(zé)具體實施工作，包括編制籌資預(yù)算，聯(lián)絡(luò)相關(guān)金融機構(gòu)，簽訂借款合同，辦理借款、還款業(yè)務(wù)等事宜。第七條公司通過發(fā)行債券、股票籌集資金的，由證券部和財務(wù)部分別在各自職權(quán)范圍內(nèi)具體實施，其他相關(guān)部門提供協(xié)助。第八條各籌資業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)熟悉國家相關(guān)法律法規(guī)，具有良好的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，籌資業(yè)務(wù)授權(quán)人、經(jīng)辦人、會計記錄人之間應(yīng)相互分離、制約、監(jiān)督。第九條所有籌資業(yè)務(wù)的會計科目設(shè)置、會計核算和監(jiān)督工作，由財務(wù)部負(fù)責(zé)。第十條所有籌資業(yè)務(wù)產(chǎn)生的文件、合同、協(xié)議等資料由相關(guān)部門指定專人收集、整理、歸檔、保管。第三章籌資決策第十一條財務(wù)部和證券部根據(jù)公司融資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度經(jīng)營計劃和預(yù)算安排，擬定籌資方案。第十二條財務(wù)部和證券部擬定籌資方案時，應(yīng)綜合考慮市場、經(jīng)濟、法律及政治因素，結(jié)合公司財務(wù)狀況、償債能力等因素，明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)、方式等內(nèi)容，充分評估籌資成本和潛在風(fēng)險。第十三條籌資工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)對籌資方案進行科學(xué)論證，發(fā)行股票、債券籌資，或借款金額超過××萬元的籌資方案，還應(yīng)聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)進行可行性研究。第十四條對籌資風(fēng)險進行全面評估時，應(yīng)關(guān)注以下幾個方面可能存在的風(fēng)險：1.行業(yè)經(jīng)營環(huán)境、產(chǎn)品市場前景、產(chǎn)品生命周期、市場占有率情況；2.公司經(jīng)營模式、經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)定情況、主要原材料價格波動、經(jīng)營場所分布情況；3.公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、現(xiàn)金流狀況、債務(wù)結(jié)構(gòu)、各項主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提情況；4.技術(shù)成熟度、技術(shù)產(chǎn)業(yè)化程度、技術(shù)有效保護期、核心技術(shù)保障情況；5.財政、金融、稅收、土地、環(huán)境等方面的法律、法規(guī)及產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策變化情況、第十五條籌資方案經(jīng)過可行性研究及風(fēng)險評估后，上報董事會、股東大會審議批準(zhǔn)。第十六條籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)重新進行可行性研究，評估風(fēng)險，并履行原審批程序。第四章資金籌集及使用第十七條銀行借款籌資1.財務(wù)部擬定借款方案，明確借款額度、結(jié)構(gòu)、方式，報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會審批后執(zhí)行；2.財務(wù)部與相關(guān)金融機構(gòu)聯(lián)系洽談，明確借款額度、利息、擔(dān)保、還款計劃、違約責(zé)任等內(nèi)容，協(xié)商一致，達成借款意向；3.財務(wù)部與金融機構(gòu)簽訂借款合同，辦理借款手續(xù)，籌集取得資金。第十八條發(fā)行債券籌資1.證券部和財務(wù)部共同擬定債券發(fā)行草案，報總經(jīng)理審核后，經(jīng)董事會審議確定最終發(fā)行方案，并報股東大會審議批準(zhǔn)；2.取得相關(guān)管理部門的批準(zhǔn)文件后，證券部、財務(wù)部及公司相關(guān)部門共同配合外部專業(yè)機構(gòu)開展證券發(fā)行相關(guān)資料準(zhǔn)備及申報工作。第十九條發(fā)行股票籌資1.證券部和財務(wù)部共同擬定股票發(fā)行草案，報總經(jīng)理審核后，經(jīng)董事會審議確定最終發(fā)行方案，并報股東大會審議批準(zhǔn)；2.取得證券監(jiān)管部門的批準(zhǔn)文件后，證券部及公司相關(guān)部門共同配合證券公司、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等外部專業(yè)機構(gòu)開展發(fā)行股票的文件準(zhǔn)備及申報工作。第二十條籌集資金的使用1.籌集資金到位后，須按照籌資方案確定的用途使用，確需改變資金用途的，應(yīng)報董事會、股東大會審議批準(zhǔn)后方可變更用途；2.公司一次或一年內(nèi)累計從專戶中支取金額超過人民幣××萬元，應(yīng)報董事會批準(zhǔn)；3.籌集資金不得用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變資金用途的投資，且資金支出必須履行總經(jīng)理、董事會、股東大會審議批準(zhǔn)程序。第五章資金償付第二十一條公司證券部和財務(wù)部負(fù)責(zé)籌資業(yè)務(wù)償付環(huán)節(jié)進行控制，對支付償還本金、利息等作出償還安排。第二十二條公司應(yīng)當(dāng)保持足夠的現(xiàn)金流量，確保及時、足額償還本息或已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利等。第二十三條財務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)籌資的償付工作，建立資金臺賬，詳細記錄資金的籌集、使用及本息償還請況。第二十四條財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照借款合同的本金、利率、期限及幣種，準(zhǔn)確計算利息，與債權(quán)人核對無誤后按期辦理借款歸還手續(xù)。第二十五條財務(wù)部應(yīng)定期與債權(quán)人核對本金及應(yīng)付利息，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)查明原因，按權(quán)限及時處理。第二十六條借款或債券逾期不能歸還時，財務(wù)部門應(yīng)報告不能按期歸還借款原因，必要時提請董事會關(guān)注資金狀況，并及時與債權(quán)人協(xié)商，通報相關(guān)情況并申請展期。第二十七條財務(wù)部支付籌資利息、股息或提前還款等，應(yīng)當(dāng)履行審批程序，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付。第二十八條公司委托代理機構(gòu)支付利息、股利的，應(yīng)清點、核對代理機構(gòu)的利息、股利支付清單，并及時取得有關(guān)憑據(jù)。第二十九條財務(wù)部在辦理款項償付業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)擬償付款項的支付方式、金額或幣種與相關(guān)合同不符的，應(yīng)拒絕支付并向相關(guān)部門報告，待查明原因后再予以支付。第六章會計控制與監(jiān)督第三十條財務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強籌資業(yè)務(wù)的會計控制，設(shè)置籌資業(yè)務(wù)的記錄、憑證和賬簿。第三十一條財務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度正確核算和監(jiān)督籌資使用、本息償還、股利支付等情況。第三十二條財務(wù)部應(yīng)從以下幾方面對籌資各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)進行嚴(yán)格審查和控制1.所涉及的各類原始憑證的真實性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性；2.對資金使用進行嚴(yán)格控制，包括設(shè)定資金支付批準(zhǔn)權(quán)限，審查資金使用的合法、真實及有效性，將資金實際開支控制在預(yù)算范圍內(nèi)；3.對籌資環(huán)節(jié)的費用進行嚴(yán)格控制，除律師費、驗資費等合同規(guī)定的合理費用外，不得將其他費用計入；4.發(fā)行公司債券的，財務(wù)部指定專人保管公司債券存根簿，保存?zhèn)钟腥说拿骷氋Y料，并定期核對。發(fā)行股票的，應(yīng)設(shè)立股東名冊，并定期核對；5.定期與資金提供方進行賬務(wù)核對；6.妥善保管籌資合同、協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料。第三十三條公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對資金籌集進行監(jiān)督檢查，必要時聘請外部專業(yè)機構(gòu)對資金籌集業(yè)務(wù)進行審計。第三十四條籌資監(jiān)督檢查主要包括以下幾方面內(nèi)容：1.籌資各環(huán)節(jié)合法、合規(guī)情況，是否存在非法籌資、違法違規(guī)行為；2.籌資相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，是否實現(xiàn)不相容崗位相互分離；3.籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，是否嚴(yán)格按照審批權(quán)限和程序執(zhí)行；4.所籌資金使用情況，是否按籌資方案用途使用，改變用途時是否履行審批程序；5.所籌資金償付情況，是否按期歸還本息，是否及時辦理展期；6.籌資業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證是否真實、合法、準(zhǔn)確、完整，會計核算是否準(zhǔn)確、完整；7.籌資相關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議等文書檔案是否妥善保管。第三十五條籌資監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時要求相關(guān)部門改進、完善，必要時出具書面報告，上報公司董事會。第七章附則第三十六條本制度未盡事宜按國家相關(guān)法律、法規(guī)及《××公司章程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十七條本制度自公司董事會、股東大會審議通過之日起實施，修訂亦同。第三十八條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。相關(guān)說明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期4．3投資管理工具4．3．1投資項目可行性報告大綱具體內(nèi)容一、項目概況1.項目背景2.項目簡介3.投資主體概況二、項目必要性和可行性1.項目市場分析2.項目必要性分析3.項目可行性分析三、項目實施計劃1.項目實施方式2.項目準(zhǔn)備情況（業(yè)務(wù)、技術(shù)、人員）3.項目實施進度安排四、項目投資估算1.投資估算依據(jù)2.資金籌集五、項目效益分析1.經(jīng)營收入估算2.經(jīng)營成本估算3.經(jīng)營利潤與財務(wù)評價六、項目風(fēng)險分析1.政策風(fēng)險及對策2.市場風(fēng)險及對策3.管理風(fēng)險及對策七、報告結(jié)論4．3．2固定資產(chǎn)投資計劃表序號項目名稱項目內(nèi)容實施主體實施地點預(yù)計總投資本年計劃投資起始時間預(yù)計完成時間預(yù)計投資收益自有資金貸款其他合計4．3．3證券投資管理臺賬年度單位：元序號證券品種證券代碼證券簡稱最初投資成本期初持股數(shù)量期初持股比例期末持股數(shù)量期末持股比例期末賬面值報告期損益會計核算科目股票基金其他合計------4．3．4投資項目進度月報表序號項目名稱進展情況資金使用（萬元）1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月11月總額1計劃進度實際進展差異2計劃進度實際進展差異3計劃進度實際進展差異重大差異分析及對策4．4投資管理模板4．4．1企業(yè)投資管理制度制度名稱企業(yè)投資管理制度受控狀態(tài)編號第一章總則第一條為規(guī)范公司投資活動，提高投資決策的合理性和科學(xué)性，保證投資資金的安全性和收益性，提高公司盈利能力和風(fēng)險防范能力，實現(xiàn)股東利益最大化，特制定本制度。第二條本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)文件和《××公司章程》的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況制定。第三條本制度所稱投資是指公司為獲取未來收益而將一定數(shù)量的貨幣資金、股權(quán)、以及經(jīng)資產(chǎn)評估后的實物或無形資產(chǎn)作價出資，進行各種形式的投資活動。第四條公司進行投資活動，包括但不限于以下形式：1.貨幣資金直接出資；2.股票、債券、基金或衍生金融產(chǎn)品投資；3.經(jīng)資產(chǎn)評估后的房屋、機器、設(shè)備、物資等固定資產(chǎn)投資；4.專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)投資。第五條本制度適用于公司一切投資行為。第二章職責(zé)與權(quán)限第六條公司股東大會、董事會負(fù)責(zé)為公司投資行為作出決策，審慎對待投資項目申請，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險。第七條總經(jīng)理是公司實施投資活動的主要負(fù)責(zé)任人，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、組織投資項目分析、實施及評估工作。第八條投資管理部是公司投資活動的實施機構(gòu)，負(fù)責(zé)進行投資項目調(diào)研、投資方案擬定、投資項目跟蹤、投資效益評估、投資項目轉(zhuǎn)讓等工作。第九條財務(wù)部負(fù)責(zé)公司投資活動的資金財務(wù)管理和會計控制，包括資金預(yù)算、籌集、劃撥、清算及會計核算等工作，并協(xié)助辦理出資手續(xù)、工商稅務(wù)登記、銀行開戶等。第十條公司一切投資活動均實行逐級審批制度，嚴(yán)格按照審批權(quán)限提交總經(jīng)理、董事會或股東大會審議批準(zhǔn)。第十一條公司投資項目符合以下要求時，應(yīng)當(dāng)提交公司董事會審議：1.投資總額占最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)××%以上的；2.投資相關(guān)的營業(yè)收入占最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入××%以上的；3.投資相關(guān)的凈利潤占最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤××%以上的；4.投資的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費用）占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)××%以上的。第十二條公司投資項目符合以下要求時，提交董事會審議后，還應(yīng)提交股東大會審議：1.投資總額占最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)××%以上的；2.投資相關(guān)的營業(yè)收入占最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入××%以上的；3.投資相關(guān)的凈利潤占最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤××%以上的；4.投資的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費用）占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)××%以上的。第十三條投資項目經(jīng)股東大會、董事會審議通過后，總經(jīng)理或其他授權(quán)代表負(fù)責(zé)處理投資相關(guān)事宜。第十四條公司進行債券投資、股票投資或衍生金融產(chǎn)品投資的，應(yīng)根據(jù)公司風(fēng)險承受能力，限定投資規(guī)模，履行決策審批程序時，應(yīng)取得全體董事××%以上的同意方為有效。第三章投資決策與實施第十五條公司投資管理部負(fù)責(zé)對投資項目進行初步評估，適時提出投資建議，擬定投資項目建議書，報總經(jīng)理、董事會審議。第十六條投資管理部對投資項目進行調(diào)研、論證，擬定投資方案，必要時，聘請具有資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)進行可行性研究，形成獨立的可行性研究報告，報總經(jīng)理、董事會或股東大會審議。第十七條董事會或股東大會審議投資方案及可行性報告時，應(yīng)重點審查以下幾個方面內(nèi)容：1.投資方案是否可行；2.投資項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；3.投資項目是否符合公司企業(yè)投資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃；4.針對投資項目公司是否有相應(yīng)的資金能力；5.投資資金是否能按時收回；6.預(yù)期收益是否能按期實現(xiàn)；7.投資風(fēng)險是否可控。第十八條審批通過的投資項目，由董事會授權(quán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理，投資管理部及相關(guān)部門負(fù)責(zé)具體實施。第十九條投資管理部應(yīng)與被投資方擬定投資協(xié)議，明確出資時間、金額、方式、雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任等內(nèi)容。第二十條擬定的投資協(xié)議應(yīng)送交公司法律顧問處審核，并經(jīng)總經(jīng)理、董事會、股東大會審批后方可正式簽署。第二十一條投資協(xié)議正式簽署后，財務(wù)部協(xié)同投資管理部等相關(guān)部門，按照投資協(xié)議向投資項目投入資金、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，辦理相關(guān)手續(xù)，取得被投資方出具的出資證明等資料。第二十二條公司涉及債券、股票或衍生金融產(chǎn)品的投資，至少由兩名工作人員共同操作，且證券投資操作人員與資金、財務(wù)管理人員相分離，任何一筆投資資產(chǎn)的存入或支取，必須由相互制約的兩人聯(lián)名簽字。第二十三條公司涉及并購?fù)顿Y的，應(yīng)重點關(guān)注并購對象的隱性債務(wù)、可持續(xù)發(fā)展能力、員工狀況及其與公司管理層的關(guān)聯(lián)關(guān)系等，必要時聘請外部專業(yè)機構(gòu)進行評估，合理確定支付對價，確保并購目標(biāo)的實現(xiàn)。第二十四條投資管理部負(fù)責(zé)對公司一切投資項目的實施情況進行全程監(jiān)督、檢查和評估，并履行投資項目季報制度，對投資項目進度、投資預(yù)算執(zhí)行及使用情況、投資項目經(jīng)營狀況、存在問題及處理建議等情況及時向公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。第二十五條投資管理部應(yīng)建立投資項目檔案，對公司一切投資項目的項目資料，包括從項目建議、實施到竣工移交（含項目中止）等進行收集、整理、歸檔和保管。第四章投資處置控制第二十六條公司加強對投資收回和控制環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格控制，對投資收回、轉(zhuǎn)讓條件作出明確規(guī)定。第二十七條出現(xiàn)或發(fā)生下列情形之一的，公司可對投資實施收回：1.按照投資協(xié)議規(guī)定，投資項目經(jīng)營期滿的；2.投資項目經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)，依法實施破產(chǎn)的；3.投資項目因不可抗力無法繼續(xù)經(jīng)營；4.出現(xiàn)或發(fā)生按投資協(xié)議規(guī)定終止投資的其他情形的。第二十八條出現(xiàn)或發(fā)生下列情形之一的，公司可對投資實施轉(zhuǎn)讓：1.投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的；2.投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的；3.由于自身經(jīng)營資金不足急需補充資金時；4.公司認(rèn)為有必要實施轉(zhuǎn)讓的其他情形。第二十九條有確鑿證據(jù)表明不能依法收回投資的，公司可對投資進行核銷。第三十條出現(xiàn)或發(fā)生投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等情形的，投資管理部、財務(wù)部及公司相關(guān)部門共同擬定投資處置方案，按審批權(quán)限申請批準(zhǔn)，達到信息披露標(biāo)準(zhǔn)的還應(yīng)及時予以披露。第三十一條涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，投資管理部、財務(wù)部及公司相關(guān)部門應(yīng)進行轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)評估，合理確定轉(zhuǎn)讓價格，必要時，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機構(gòu)進行評估。第三十二條涉及投資核銷的，公司應(yīng)取得不能收回投資的法律文書和證明文件。第三十三條投資處置的審批程序與權(quán)限與投資審批程序與權(quán)限相同。第五章投資會計控制與監(jiān)督第三十四條財務(wù)部負(fù)責(zé)建立投資管理臺賬，對公司一切投資活動進行全面、完整的財務(wù)記錄。第三十五條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計辦法，對公司一切投資活動進行詳盡、正確的會計核算。第三十六條財務(wù)部根據(jù)財務(wù)分析和財務(wù)管理的需要，取得被投資項目的財務(wù)報告，對投資項目的財務(wù)狀況進行分析和監(jiān)督。第三十七條被投資方出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化、市價當(dāng)期大幅下跌等情形的，財務(wù)部應(yīng)合理計提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)減值損失。第三十八條涉及債券、股票或衍生金融產(chǎn)品投資的，財務(wù)部應(yīng)定期核對證券投資資金的使用及結(jié)存情況，收到利息、股利時，及時入賬。第三十九條公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對投資項目進行審計，必要時聘請外部專業(yè)機構(gòu)實施獨立性審計，發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)查明原因并及時向董事會報告，追究相關(guān)人員的責(zé)任。第四十條在公司投資活動中，出現(xiàn)未經(jīng)審批擅自投資、弄虛作假、不如實反映投資項目情況、工作嚴(yán)重失誤導(dǎo)致重大經(jīng)濟損失等情況的，公司有權(quán)對責(zé)任人給予處罰，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第六章附則第四十一條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋，其中未盡事宜按照國家相關(guān)法律、法規(guī)及《××公司章程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十二條本制度自公司董事會、股東大會批準(zhǔn)之日起生效，修訂亦同。相關(guān)說明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期5．3現(xiàn)金管理工具5．3．1資金調(diào)度計劃表年月日單位：元序號項目合計庫存現(xiàn)金銀行存款其他現(xiàn)金備注期初結(jié)存加：1預(yù)計現(xiàn)銷收入2預(yù)計票兌收入3收回借款4利息收入5預(yù)計其他收入減：1預(yù)計支付貨款2管理費用3銷售費用4財務(wù)費用5預(yù)計償還借款6預(yù)計利息支出7預(yù)計其他支出資金余（＋）缺（－）調(diào)度后結(jié)存資金調(diào)度計劃審批：審核：制表：5．3．2庫存現(xiàn)金日記賬年憑證編號摘要對方科目借方金額貸方金額借或貸結(jié)存余額月日5．3．3現(xiàn)金盤點報告表盤點基準(zhǔn)日：年月日編制：實際盤點日：年月日復(fù)核：金額單位：元庫存現(xiàn)金實際盤點情況賬目核對情況貨幣面額數(shù)量金額項目金額基準(zhǔn)日庫存現(xiàn)金賬面余額加：基準(zhǔn)日至盤點日的現(xiàn)金收入減：基準(zhǔn)日至盤點日的現(xiàn)金支出實點現(xiàn)金合計調(diào)整后現(xiàn)金余額盤盈金額盤虧金額盤點結(jié)果及要點報告：會計主管人員：監(jiān)盤人：出納員：5．3．4銀行存款余額調(diào)節(jié)表項目憑證號支票號金額項目憑證號支票號金額銀行存款日記賬余額銀行對賬單加：銀行已收、企業(yè)未收款加：企業(yè)已收、銀行未收款（1）（1）（2）（2）（3）（3）（4）（4）減：銀行已付、企業(yè)未付款減：企業(yè)已付、銀行未付款（1）（1）（2）（2）（3）（3）（4）（4）調(diào)節(jié)后存款余額調(diào)節(jié)后存款余額5．4現(xiàn)金管理模板5．4．1現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理制度制度名稱現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理制度受控狀態(tài)編號第一章總則第一條為規(guī)范公司對現(xiàn)金的內(nèi)部控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營過程中現(xiàn)金的及時供給，提高資金營運效率，保障資金安全，特制定本制度。第二條本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國票據(jù)法》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結(jié)合本公司實際情況制定。第三條本制度所稱現(xiàn)金，是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二章職責(zé)分工第四條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)現(xiàn)金的統(tǒng)一管理和調(diào)配。第五條財務(wù)部配備具有合格專業(yè)知識和良好職業(yè)道德的人員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，并確?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第六條財務(wù)部經(jīng)理對現(xiàn)金業(yè)務(wù)承擔(dān)以下職責(zé)：1.負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織公司的現(xiàn)金核算、管理工作；2.負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金收支計劃、現(xiàn)金核算辦法；3.保管與現(xiàn)金收付相關(guān)的印章。第七條出納員對現(xiàn)金業(yè)務(wù)承擔(dān)以下職責(zé)：1.負(fù)責(zé)辦理庫存現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，登記庫存現(xiàn)金日記賬，保管庫存現(xiàn)金等現(xiàn)金管理工作；2.負(fù)責(zé)核對銀行存款的收付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記賬，保管支票等銀行結(jié)算憑證；3.與會計人員共同執(zhí)行庫存現(xiàn)金的盤點、清查工作；4.保管公司內(nèi)部收款收據(jù)及本人名章。第八條會計人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金核算工作，包括填制相關(guān)會計憑證、登記相關(guān)會計賬簿，核對現(xiàn)金的賬簿記錄和實際金額情況。第九條出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得由一個人辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過程。第三章審批權(quán)限及收付流程第十條公司執(zhí)行業(yè)務(wù)審批及財務(wù)審核雙線控制的現(xiàn)金收付制度。1．業(yè)務(wù)審批業(yè)務(wù)審核，是指現(xiàn)金的付款申請，必須逐級報送有審批權(quán)限的相關(guān)負(fù)責(zé)人，由其對現(xiàn)金支出所對應(yīng)業(yè)務(wù)的真實性、合理性進行審批。2．財務(wù)審核財務(wù)審核，是財務(wù)會計人員根據(jù)付款申請編制付款憑證，報主管會計、財務(wù)經(jīng)理審核，具體審核現(xiàn)金業(yè)務(wù)相關(guān)財務(wù)票證的真實性、準(zhǔn)確性、合法性和審批手續(xù)的完整性等。第十一條具體業(yè)務(wù)審批由部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長在其各自授權(quán)范圍內(nèi)行使，其現(xiàn)金業(yè)務(wù)審批權(quán)限如表5-3所示。表5-3現(xiàn)金業(yè)務(wù)審批權(quán)限表相關(guān)負(fù)責(zé)人審批額度部門經(jīng)理××萬元以下財務(wù)總監(jiān)××萬元~××萬元總經(jīng)理××萬元~××萬元董事長××萬元以上第十二條付款申請經(jīng)各級相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后，需要財務(wù)部門工作人員進行財務(wù)審核。第十三條經(jīng)過業(yè)務(wù)審核、財務(wù)審核后的付款申請，由出納員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。通過網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理支付業(yè)務(wù)的，由財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長在其授權(quán)范圍內(nèi)授權(quán)支付。第十四條公司現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理（如圖5-4所示）：1.經(jīng)辦人提出付款申請：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)向部門經(jīng)理1.經(jīng)辦人提出付款申請：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)向部門經(jīng)理提交付款申請，注明款項的用途、金額、支付方式、收款方等內(nèi)容，并附上有效經(jīng)濟憑證3.財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批：對超出部門經(jīng)理審批權(quán)限的付款申請進行審批，并簽字確認(rèn)4.會計審核：會計人員應(yīng)對審批過的付款申請復(fù)核，核查付款申請的審批范圍、權(quán)限及程序是否正確，手續(xù)、相關(guān)單據(jù)是否齊備，金額是否準(zhǔn)確，支付方式及收款方是否妥當(dāng)，并簽章確認(rèn)5.財務(wù)經(jīng)理復(fù)核：對付款申請再次復(fù)核，并簽章確認(rèn)6.出納辦理支付：出納員根據(jù)復(fù)核無誤的付款申請，按規(guī)定辦理款項支付手續(xù)，網(wǎng)上支付的，由相關(guān)負(fù)責(zé)人授權(quán)支付，出納員對已完成支付業(yè)務(wù)的憑證加蓋戳記7.記賬：出納員根據(jù)付款憑證登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬，會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細分類賬，主管會計登記總分類賬2.部門經(jīng)理審核：部門經(jīng)理，對付款申請的真實性、合理性、必要性進行審核，并簽字確認(rèn)。對于不符合規(guī)定的付款申請，應(yīng)拒絕簽字，對超出權(quán)限的付款申請，應(yīng)報財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批圖5-4現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理程序第十五條各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟蛟綑?quán)審批的款項，出納員不得支付，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。第十六條所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須以合法的原始憑證為依據(jù)，會計人員對業(yè)務(wù)部門提交的原始憑證進行合法性、真實性和合理性復(fù)核。屬于非法的收付憑證，會計人員應(yīng)拒絕辦理；對于合法但明顯不合理的收付憑證，應(yīng)報告財務(wù)經(jīng)理處理。第四章現(xiàn)金日常管理第十七條公司與外單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的支付結(jié)算，應(yīng)盡量通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬。第十八條公司所有銀行賬戶由財務(wù)部統(tǒng)一開立和管理，各業(yè)務(wù)部門不得自行開設(shè)銀行賬戶。第十九條為確保不相容崗位相分離，現(xiàn)金收支應(yīng)與記賬崗位分離，現(xiàn)金收支經(jīng)辦人員應(yīng)與審核人員分離。第二十條出納員逐筆登記銀行存款日記賬、庫存現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。第二十一條每月月末，出納員須核對銀行存款日記賬和銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核查未達賬項。發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時報告并處理。第二十二條每月月末，會計人員須將庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他資金總賬余額與出納員的各類日記賬核對相符。第二十三條財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期核查資金收入支出的合法性、真實性和合理性，以及資金保管的安全性。第二十四條違反本制度規(guī)定，因資金管理工作失誤，給公司造成重大經(jīng)濟損失的，公司有權(quán)向相關(guān)責(zé)任主體提出賠償要求。第五章附則第二十五條本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。第二十六條本辦法自20××年××月××日起生效。相關(guān)說明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期6．3應(yīng)收賬款管理工具6．3．1應(yīng)收賬款明細賬賬戶名稱：××公司第頁年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸結(jié)存余額核對月日種類號數(shù)6．3．2應(yīng)收賬款賬齡分析表賬齡金額客戶1個月2個月3~6個月半年~1年1~2年2~3年3年以上合計合計比重6．3．3應(yīng)收賬款對賬單編號：客戶名稱：電話/傳真：聯(lián)系人：電話：我公司與貴公司在年月日至年月日期間業(yè)務(wù)往來情況如下：上期末欠我司貨款余額本期發(fā)貨金額本期回款金額本期末欠我司貨款金額上期末欠貴司發(fā)票余額本期開發(fā)票金額本期末欠貴司發(fā)票金額請貴公司核對，如有不符，請詳細說明。如情況符合，請簽字蓋章確認(rèn)并回傳?！痢凉灸暝氯展鹃_戶銀行名稱：賬號：業(yè)務(wù)主管：業(yè)務(wù)員：財務(wù)主管：會計：6．3．4應(yīng)收賬款催收函函件編號：催款函客戶：收件人：地址：傳真：尊敬的客戶：您好！本函旨在提醒您，根據(jù)貴我雙方于年月日簽訂的合同（編號：）及第號對賬單，貴方尚欠我方余款金額共計￥元（大寫：），其中，應(yīng)付逾期貨款為￥元（大寫：）。鑒于貴我雙方一直以來的友好真誠合作，一定有特殊原因使貴方延誤付款，我方期待貴方說明原因并煩請于年月日前支付所欠逾期貨款。屆時如貴方仍未支付以上逾期貨款，我方將按照合同規(guī)定采取相應(yīng)措施維護我方合法權(quán)益。您可隨時聯(lián)系我方銷售部和財務(wù)部辦理付款事宜。特此公函?！痢痢痢劣邢薰灸暝氯展久Q：電話：地址：傳真：開戶行：賬號：6．3．5客戶信用檔案表客戶類別：檔案編號：一、基本情況企業(yè)名稱注冊資本經(jīng)營地址成立日期法定代表人營業(yè)期限公司類型組織機構(gòu)代碼經(jīng)營范圍銀行賬號開戶銀行：賬號：聯(lián)系方式電話：傳真：二、經(jīng)營狀況企業(yè)規(guī)模年營業(yè)額財務(wù)分析1.償債能力2.營運能力3.盈利能力三、信用評定首次授信時間授信等級□AAA級客戶□AA級客戶□A級客戶信用等級調(diào)整記錄四、回款記錄序號合同號應(yīng)收時間合同金額實收時間回款金額回款態(tài)度回款款情況非常積極比較積極一般故意拖欠已結(jié)清有欠款壞賬6．4應(yīng)收賬款管理模板6．4．1應(yīng)收賬款管理制度制度名稱應(yīng)收賬款管理制度受控狀態(tài)編號第一條為規(guī)范公司應(yīng)收賬款管理，防范應(yīng)收賬款壞賬損失，加快資金周轉(zhuǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合公司實際，特制定本制度。第二條本制度所稱應(yīng)收賬款，是指公司銷售商品而應(yīng)向客戶收取的貨款，以及代客戶墊付的包裝費、運雜費等。第三條公司應(yīng)收賬款管理分別由銷售部、財務(wù)部各司其職，分別承擔(dān)不同的職責(zé)：1.銷售部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的對賬、客戶聯(lián)系溝通和款項催收工作；2.財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款賬務(wù)處理、賬齡分析以及監(jiān)督款項回收工作。第四條公司銷售商品時應(yīng)同時滿足下列條件時，可確認(rèn)銷售收入：1.公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬全部轉(zhuǎn)移給購買方；2.公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出商品實施控制；3.收入的金額能夠可靠地計量；4.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生成本能夠可靠的計量。第五條公司銷售業(yè)務(wù)滿足上述條件并確認(rèn)收入時，采用的是賒銷方式的，應(yīng)同時確認(rèn)應(yīng)收賬款。第六條應(yīng)收賬款的入賬價值應(yīng)以實際發(fā)生額為依據(jù)，但計價時還應(yīng)考慮商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣等因素：1.發(fā)生的應(yīng)收賬款，沒有商業(yè)折扣的，按應(yīng)收的全部金額入賬；2.存在商業(yè)折扣的，應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的凈額確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款；3.存在現(xiàn)金折扣的，應(yīng)于應(yīng)收賬款收回時將發(fā)生的現(xiàn)金折扣作為財務(wù)費用處理。第七條財務(wù)部應(yīng)對公司的應(yīng)收賬款按照客戶名稱設(shè)置明細科目，進行明細核算。應(yīng)收賬款涉及外幣的，還應(yīng)再分幣別設(shè)立明細賬。第八條財務(wù)部定期編制應(yīng)收賬款對賬單，與銷售人員的銷售臺賬核對，核對無誤的，由銷售人員向客戶寄送對賬單，并取得客戶的回復(fù)確認(rèn)，核對有誤的，應(yīng)查明原因，及時修正處理。第九條財務(wù)部定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，分析應(yīng)收賬款賬齡，以便掌握應(yīng)收賬款的可回收性。應(yīng)收賬款賬齡分析如表6-3所示。表6-3應(yīng)收賬款賬齡分析表客戶名稱期末余額賬齡90天以內(nèi)90~180天180天~1年1~2年2~3年3年以上合計第十條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備，具體計提標(biāo)準(zhǔn)如表6-4所示。表6-4壞賬準(zhǔn)備計提標(biāo)準(zhǔn)表應(yīng)收賬款賬齡90天以內(nèi)90~180天180天~1年1~2年2~3年3年以上計提比例2%6%10%20%30%50%第十一條財務(wù)部定期向應(yīng)收賬款賬齡分析數(shù)據(jù)提供給銷售部，由銷售部門負(fù)責(zé)收回逾期賬款。第十二條應(yīng)收賬款逾期××天以內(nèi)的，可由銷售人員向客戶發(fā)送催款函，督促客戶盡快付款，并取得客戶承諾付款的書面依據(jù)。第十三條應(yīng)收賬款逾期××天以上的，應(yīng)酌情考慮以下催收方式：1.銷售人員直接上門催收，了解客戶的實際情況，以便做出相應(yīng)對策；2.在銷售人員協(xié)調(diào)，公司內(nèi)部專職機構(gòu)出面，集中多人智慧與客戶接觸和談判；3.委托收賬公司代理追討，以避免耗費無法預(yù)測的追討成本；4.采取法律途徑向客戶提起訴訟。第十四條應(yīng)收賬款催收過程中，應(yīng)盡可能要求客戶提供擔(dān)保、抵押、書面還款保證等，以保全公司權(quán)益。第十五條有確切證據(jù)表明應(yīng)收賬款無法收回的，銷售部應(yīng)提報壞賬處理意見申請單，經(jīng)財務(wù)部審核，報主管副總審核、總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部作壞賬轉(zhuǎn)銷。第十六條財務(wù)部設(shè)置壞賬備查登記簿，對計提的壞賬準(zhǔn)備以及經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬損失等信息進行記錄。已核銷的壞賬又收回時，應(yīng)當(dāng)及時入賬。第十七條本制度由財務(wù)部制定、修訂。第十八條本制度自公布之日起實施。相關(guān)說明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期7．3存貨管理工具7．3．1入庫通知單送貨單位：年月日No：序號品名規(guī)格單位應(yīng)收數(shù)量實收數(shù)量單價金額第一聯(lián)：倉庫留存第一聯(lián)：倉庫留存會計：倉庫主管：保管：經(jīng)手：采購：送貨單位：年月日No：序號品名規(guī)格單位應(yīng)收數(shù)量實收數(shù)量單價金額第二聯(lián)：財務(wù)記賬第二聯(lián)：財務(wù)記賬會計：倉庫主管：保管：經(jīng)手：采購：送貨單位：年月日No：序號品名規(guī)格單位應(yīng)收數(shù)量實收數(shù)量單價金額第三聯(lián)：倉庫記賬第三聯(lián)：倉庫記賬會計：倉庫主管：保管：經(jīng)手：采購：7．3．2限額領(lǐng)料單領(lǐng)料部門：年月日倉庫：材料單位消耗定額領(lǐng)用限額實際領(lǐng)用備注類別料號品名規(guī)格單位數(shù)量單價金額日期用途領(lǐng)料發(fā)料退料限額結(jié)余數(shù)量領(lǐng)料負(fù)責(zé)人數(shù)量發(fā)料人領(lǐng)料人數(shù)量收料人退料人合計7．3．3產(chǎn)品出庫單日期：年月日單號：購貨單位序號品名規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額備注合計主管領(lǐng)導(dǎo)：會計主管人員：倉庫管理員：提貨人：7．3．4存貨盤點表存貨種類：基準(zhǔn)日：年月日序號名稱型號規(guī)格計量單位單價賬面數(shù)盤點數(shù)盤盈或盤虧差異分析數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額盤點人：監(jiān)盤人：復(fù)核：7．4存貨管理模板7．4．1企業(yè)存貨管理制度制度名稱企業(yè)存貨管理制度受控狀態(tài)編號第一章總則第一條加強對公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全性和完整性，提高存貨使用效率，確保存貨賬實相符，對存貨管理全過程中的風(fēng)險進行有效控制，特制定本制度。第二條本制度所稱存貨，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。第三條公司代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，也適用于本制度。第二章職責(zé)分工第四條倉儲部負(fù)責(zé)存貨的接收、入庫出庫、存儲保管業(yè)務(wù)，填制相關(guān)表單，定期盤點庫存物資，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證。第五條財務(wù)部負(fù)責(zé)存貨的會計核算業(yè)務(wù)，并對存貨管理全過程實施會計監(jiān)督。第六條采購部負(fù)責(zé)外購品入庫業(yè)務(wù)指令的下達、起始表單的填制和報賬、付款事宜。第七條銷售部負(fù)責(zé)成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達、起始表單的填制。第八條質(zhì)檢部負(fù)責(zé)相關(guān)物資出入庫的質(zhì)量檢測工作。第九條審批權(quán)限1.各部門領(lǐng)用與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的消耗性庫存物資，由本部門經(jīng)理審批，領(lǐng)用與本部門業(yè)務(wù)無關(guān)的庫存物資，需要本部門經(jīng)理、主管副總簽字審批；2.大批物資、貴重商品，單筆發(fā)出金額在××萬元以上的，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)最終審批；3.危險品的發(fā)出，需要有公司安全部經(jīng)理的簽字確認(rèn)，并由總經(jīng)理負(fù)責(zé)最終審批。第十條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。第三章存貨驗收入庫第十一條外購物資驗收1.對外購物資進行驗收，應(yīng)重點關(guān)注采購合同、訂單、發(fā)票等原始單據(jù)與實收物資的一致性；2.外購物資技術(shù)含量較高的，除了公司質(zhì)檢人員參與，還應(yīng)委托具有檢驗資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗收；3.外購物資驗收時，由倉庫保管員填寫《來料檢驗申請單》通知質(zhì)檢部進行檢驗，經(jīng)檢驗合格的物資，方可辦理入庫手續(xù)；4.供應(yīng)商錯發(fā)、少發(fā)或經(jīng)檢驗不合格的采購物資，倉儲部應(yīng)通知采購部予以退貨、換貨或補貨。第十二條自制存貨驗收1.對自制存貨進行驗收，應(yīng)重點關(guān)注半成品、產(chǎn)成品的質(zhì)量；2.辦理自制存貨驗收時，由質(zhì)檢部組織專人對其進行檢驗并予以標(biāo)識，檢驗合格的，方可辦理入庫手續(xù)；3.自制存貨不合格的，應(yīng)查明原因，落實相關(guān)人員責(zé)任。第十三條其他方式取得的存貨驗收，如退料入庫、銷售退回、委托加工產(chǎn)品入庫等，應(yīng)重點關(guān)注存貨來源、質(zhì)量狀況、實有價值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的規(guī)定。第十四條倉庫管理人員根據(jù)入庫物資的品種、規(guī)格型號、數(shù)量，填制一式三份《貨物入庫單》，一聯(lián)倉儲部存檔，一聯(lián)交采購人員或生產(chǎn)部作為交付憑證，一聯(lián)交財務(wù)部作為記賬憑證。第十五條倉庫管理人員在辦理存貨入庫時應(yīng)本著時間最短、手續(xù)齊全、上架標(biāo)識及時的原則進行入庫操作。第四章存貨保管第十六條倉儲部應(yīng)根據(jù)各種存貨采購間隔期和當(dāng)前庫存，綜合考慮公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃、市場供求等因素，充分利用信息管理系統(tǒng)，合理確定存貨庫存數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。第十七條倉儲部應(yīng)定期對存貨進行檢查，切實做好“防火、防盜、防潮、防霉、防銹、防蛀”工作。第十八條倉庫應(yīng)按照存貨的屬性、特點及用途進行劃區(qū)分工，在堆放合理、安全可靠的前提下，根據(jù)存貨特點，做到查點方便，成行成列，排列整齊。第十九條按存貨名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、保質(zhì)日期及生產(chǎn)廠家設(shè)置標(biāo)識卡，并逐筆、詳細、準(zhǔn)確登記存貨的收、發(fā)、存情況，確保倉庫賬、標(biāo)識卡和庫存實物相符。第二十條上架保管的存貨，應(yīng)做到分門別類，按行次→層次→位置排序擺放，標(biāo)識明顯，便于存取、保管和盤點。第二十一條倉庫管理人員要保持倉庫的清潔和通風(fēng)，定期對倉庫進行清掃和整理。第二十二條除倉庫管理部門及倉儲人員，其他人員接觸進入倉庫，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)負(fù)責(zé)人的特別授權(quán)。第二十三條存貨在不同倉庫之間流動時，應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)。第二十四條代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨存放和記錄，避免與公司存貨混淆。第二十五條倉庫管理人員每日對倉庫的濕度、溫度進行監(jiān)控，并將倉庫每日9:00和14:00的濕度、溫度分別記錄。濕度超過××%，或溫度超過××℃的，應(yīng)及時將窗戶和排氣扇打開進行降濕、降溫。第二十六條倉庫管理人員應(yīng)掌握基本消防知識，定時檢查消防器材設(shè)施，嚴(yán)禁有火險隱患存在。第二十七條倉庫管理人員應(yīng)將各項出入庫單據(jù)，如收料單、入庫單、領(lǐng)料單、出庫單等，于當(dāng)日下班前登記完畢，因特殊情況無法完成的，最遲于次日上班前登記完成。第二十八條倉庫管理人員每日下班前應(yīng)認(rèn)真巡視一遍倉庫，確認(rèn)無人滯留倉庫后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開。第五章存貨發(fā)出和領(lǐng)用第二十九條存貨的發(fā)出遵循先進先出的原則，應(yīng)先集中發(fā)出同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時，同一生產(chǎn)批號所需原材料集中發(fā)出，集中放置。第三十條銷售部門發(fā)貨，應(yīng)持有銷售經(jīng)理審核確認(rèn)的《銷售訂單》及財務(wù)部審核的《發(fā)貨通知單》。倉庫管理人員核對產(chǎn)品名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量及價格等信息后組織發(fā)貨。第三十一條生產(chǎn)部門領(lǐng)用原輔材料，應(yīng)持有生產(chǎn)部經(jīng)理審批核準(zhǔn)的《領(lǐng)料單》。倉庫管理人員核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格等信息后發(fā)放。實行限額領(lǐng)料的，對超出領(lǐng)料限額部分，應(yīng)經(jīng)過主管副總的特別授權(quán)。第三十二條存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，需要倉庫管理人員和經(jīng)辦人當(dāng)面請點核對存貨數(shù)目、質(zhì)量，并在《出庫單》上簽字確認(rèn)。第三十三條月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資應(yīng)及時退回倉庫。屬于下批生產(chǎn)仍要用的物資，可暫不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月初重新開具《出庫單》，以便財務(wù)部如實核算成本。第三十四條發(fā)貨時，應(yīng)盡量避免人為原因造成的存貨損失，由于違規(guī)發(fā)貨導(dǎo)致的存貨失效、霉變及差錯等損失，倉庫管理人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任。第三十五條倉庫管理人員應(yīng)將存貨發(fā)出和領(lǐng)用的相關(guān)單據(jù)及時交予財務(wù)部，作為財務(wù)核算和記賬的憑證，并定期與財務(wù)部核對存貨發(fā)出和領(lǐng)用情況，確保賬實相符。第六章存貨盤點與處置第三十六條為確保存貨記錄的正確性，保持賬實相符，公司定期對存貨進行月度、季度、年度盤點，由倉儲部負(fù)責(zé)組織實施，財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第三十七條月度盤點總量占存貨總量的××%以上，季度盤點總量占存貨總量的××%以上，每年年度終了，應(yīng)對全部存貨開展全面盤點清查工作。第三十八條存貨盤點時，盤點人員應(yīng)將存貨實際盤點數(shù)記錄于《盤點統(tǒng)計表》，并于盤點結(jié)束后匯總編制《盤存表》。第三十九條財務(wù)部根據(jù)《盤存表》編制《盤點盈虧報告》，由倉儲部負(fù)責(zé)人填列差異原因、明確相關(guān)責(zé)任人，并提出處理意見，上報主管副總及總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第四十條財務(wù)部根據(jù)經(jīng)審批的《盤點盈虧報告》，調(diào)整相關(guān)賬項，確保賬實相符。第四十條為保證存貨的質(zhì)量，提高存貨的周轉(zhuǎn)率，倉庫管理人員于每月盤點后編制《貨齡分析表》，如有變質(zhì)、毀損、冷背呆滯及需要報廢的存貨，分析原因，查明責(zé)任，填寫《存貨報廢申請表》申請報廢。第四十一條對報廢、毀損的存貨，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供存貨損失認(rèn)定資料：1.單項或批量金額較小，在××萬元以下的存貨，由公司內(nèi)部有關(guān)部門出具鑒定證明；2.單項或批量金額較大，在××萬元以上的存貨，應(yīng)取得國家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；3.涉及保險索賠的，應(yīng)由保險公司出具理賠情況說明；4.公司內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件；5.存貨殘值情況說明；6.公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說明和內(nèi)部審批文件。第四十二條公司因報廢造成的財產(chǎn)損失還需向主管稅務(wù)機關(guān)申請審批后方可稅前扣除。第七章附則第四十三條本制度經(jīng)總經(jīng)理審批后生效，修改時亦同。第四十四條本制度解釋權(quán)歸倉儲部和財務(wù)部。第四十八條本制度自××年××月××日起實施。相關(guān)說明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期8．3固定資產(chǎn)管理工具8．3．1固定資產(chǎn)評估明細表評估基準(zhǔn)日：年月日金額：人民幣元序號名稱單位數(shù)量賬面價值評估價值增值額增值率原值凈值重置價值凈值原值凈值原值凈值固定資產(chǎn)合計減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)合計填表人：評估人員：填表日期：年月日8．3．2固定資產(chǎn)折舊明細表折舊方法：日期：單位：元名稱類別使用部門入賬日期原值殘值率預(yù)計殘值使用年限月折舊率上月已提折舊額本月應(yīng)提折舊額備注會計主管：復(fù)核：填制：8．3．3固定資產(chǎn)清查盤點表清查日期：年月日金額單位：人民幣元序號資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編碼單位使用日期使用部門賬存數(shù)量實存數(shù)量盤盈（+）盤虧（-）資產(chǎn)現(xiàn)狀差異原因1房屋建筑類1-11-22機器設(shè)備類2-12-22-33工程物資類3-13-2合計注：資產(chǎn)現(xiàn)狀分為：1.完好；2.閑置；3.待修；4.毀損；5.待報廢8．3．4固定資產(chǎn)處置申報表申報部門：申報日期：年月日單位：元資產(chǎn)名稱規(guī)格型號卡片編號計量單位數(shù)量單價購入時間會計科目及明細賬面總價累計折舊資產(chǎn)凈值資產(chǎn)現(xiàn)有情況：申請?zhí)幹迷蚣疤幹梅桨福荷暾埐块T負(fù)責(zé)人簽字：技術(shù)鑒定意見：鑒定人簽字：使用部門意見：簽字：日期：資產(chǎn)管理部意見：簽字：日期：財務(wù)部意見：簽字：日期：總經(jīng)理批示：簽字：日期：董事會批示：簽字：日期：8．4固定資產(chǎn)管理模板8．4．1固定資產(chǎn)管理制度制度名稱固定資產(chǎn)管理制度受控狀態(tài)編號第一章總則第一條為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全、完整，不斷提升固定資產(chǎn)的使用效能，防止資產(chǎn)流失，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、政策，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條本制度所稱固定資產(chǎn)，是指公司為生產(chǎn)商品、出租或經(jīng)營管理而擁有的、單位價值在1000元以上、使用年限超過1年的房屋建筑物、運輸工具、機器設(shè)備及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的有形資產(chǎn)。第三條固定資產(chǎn)管理目標(biāo)：1．固定資產(chǎn)賬、卡、物一致；2．資產(chǎn)安全完整；3．資產(chǎn)的效能和效用最優(yōu)；4．資產(chǎn)配置科學(xué)合理。第二章職責(zé)分工第四條公司對固定資產(chǎn)實施三級分工管理，由資產(chǎn)管理部、財務(wù)部和使用部門對固定資產(chǎn)共同管理，分級負(fù)責(zé)。第五條資產(chǎn)管理部作為固定資產(chǎn)的主管部門，有以下職責(zé)：1．建立固定資產(chǎn)卡片、目錄及臺賬；2．負(fù)責(zé)組織新增、改良、大修的固定資產(chǎn)驗收、調(diào)撥；3．監(jiān)督檢查并掌握固定資產(chǎn)運行狀況；4．為相關(guān)固定資產(chǎn)辦理投保事宜；5．負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押借款事宜；6．負(fù)責(zé)組織對固定資產(chǎn)清查盤點工作；7．負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損、對外投資等固定資產(chǎn)處置事宜；8．負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)權(quán)屬登記及變更手續(xù)