大學(xué)委派企業(yè)總會計師工作制度

大學(xué)委派企業(yè)總會計師工作制度為進一步明確學(xué)校委派企業(yè)總會計師職責(zé)并充分發(fā)揮其職能作用，規(guī)范企業(yè)財務(wù)會計工作，促進建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機制，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，依據(jù)《總會計師條例》《企業(yè)總會計師工作職責(zé)管理暫行辦法》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》《XX大學(xué)校辦企業(yè)管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，根據(jù)學(xué)校實際，制定本工作制度。第一章 工作職責(zé)第一條學(xué)校委派企業(yè)總會計師代表學(xué)校對企業(yè)行使財務(wù)監(jiān)管職權(quán)并履行財務(wù)管理職責(zé)。第二條學(xué)校委派總會計師的主要工作職責(zé)包括企業(yè)會計項監(jiān)管等。第三條企業(yè)會計基礎(chǔ)管理職責(zé)主要包括：（一）用現(xiàn)代管理方法，組織和規(guī)范本企業(yè)會計工作；（二）財務(wù)會計管理體系；（三）分析，提出加強和改進經(jīng)營管理的具體措施；（四）備和考核方案；（五）財務(wù)會計報告；（六）推動實施財務(wù)信息化建設(shè)，及時掌控財務(wù)收支狀況。第四條企業(yè)財務(wù)管理與監(jiān)督職責(zé)主要包括：（一）組織制定企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度，并監(jiān)督各項財務(wù)管理制度執(zhí)行情況；（二）施相連接，推行全面預(yù)算管理工作；（三）報告，擬訂企業(yè)利潤分配方案和彌補虧損方案；（四）構(gòu)，開展資產(chǎn)負債比例控制和財務(wù)安全性、流動性管理；（五）督促企業(yè)降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；（六）用、催收和監(jiān)控工作；（七）支定期稽核檢查工作；（八）負責(zé)境內(nèi)（外）投資項目的資金使用安全工作；（九）財務(wù)狀況和經(jīng)濟效益情況。第五條企業(yè)財會內(nèi)控機制建設(shè)職責(zé)主要包括：（一）企業(yè)財會內(nèi)部控制體系；（二）組織評估、測試財會內(nèi)部控制制度的有效性；（三）任，對本企業(yè)（含控股企業(yè)）和控制；（四）組織建立和完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與控制機制。第六條企業(yè)重大財務(wù)事項監(jiān)管職責(zé)主要包括：（一）用、擔(dān)保等事項的計劃或方案；（二）財務(wù)監(jiān)督；（三）等事項組織實施必要的盡職調(diào)查，并獨立發(fā)表專業(yè)意見；（四）資產(chǎn)損失的處理工作。第二章 工作權(quán)限第七條權(quán)限，具體包括：對企業(yè)“三重一大”事項的參與權(quán)、重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)、財會人員配備的人事建議權(quán)，以及企業(yè)大額資金支出聯(lián)簽權(quán)。第八條總會計師對企業(yè)“三重一大”事項的參與權(quán)是指經(jīng)營決策，具體包括：（一）企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)、中長期發(fā)展規(guī)劃以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；（二）企業(yè)資金使用和調(diào)度計劃、費用開支計劃、物資采購計劃、籌融資計劃以及利潤分配、虧損彌補方案；（三）產(chǎn)重組等重大決策和企業(yè)資產(chǎn)管理工作；（四）企業(yè)重大經(jīng)濟合同的評審；（五）企業(yè)其他“三重一大”事項。第九條總會計師對重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)具體包括：（一）按照職責(zé)對董事會批準(zhǔn)的重大決策執(zhí)行情況進行監(jiān)督；（二）對企業(yè)的財務(wù)運作和資金收支情況進行監(jiān)督、檢查，有權(quán)向董事會提出內(nèi)部審計或委托外部審計建議；（三）對企業(yè)的內(nèi)部控制制度和程序的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。第十條財會人員配備的人事權(quán)是指企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)人的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會計師的意見。第十一條對大額資金使用，應(yīng)當(dāng)建立由總會計師與企業(yè)主要負責(zé)人聯(lián)簽制度；對于應(yīng)當(dāng)實施聯(lián)簽的資金，未經(jīng)總會計師簽字或者授權(quán)，財會人員不得支出。第十二條企業(yè)行為有下列情形之一的，總會計師有權(quán)拒絕簽字：（一）違反法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律；（二）違反企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定；（三）違反企業(yè)經(jīng)營決策程序；（四）對企業(yè)可能造成經(jīng)濟損失或者導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。第十三條總會計師對企業(yè)作出的重大經(jīng)營決策應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨立的專業(yè)意見，有不同意見或者有關(guān)建議未被采納可能造成經(jīng)濟損失或者國有資產(chǎn)流失的情況，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)W校報告。第三章 工作責(zé)任第十四條息的真實性、完整性負主管責(zé)任。對可能存在問題的財務(wù)會計報告，總會計師有責(zé)任提出糾正，有責(zé)任向董事會、學(xué)校報告。第十五條總會計師對下列事項負有主管責(zé)任：（一）企業(yè)提供和披露的財務(wù)會計信息的真實性、完整性；（二）企業(yè)會計核算規(guī)范性、合理性以及財務(wù)管理合規(guī)性、有效性；（三）企業(yè)財會內(nèi)部控制機制的有效性；（四）企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)造成嚴(yán)重后果的財務(wù)會計事項。第十六條總會計師對下列事項負有相應(yīng)責(zé)任：（一）企業(yè)管理不當(dāng)造成的重大經(jīng)濟損失；（二）企業(yè)決策失誤造成的重大經(jīng)濟損失；（三）企業(yè)財務(wù)聯(lián)簽事項形成的重大經(jīng)濟損失；（四）企業(yè)對境內(nèi)（外）投資監(jiān)管不力造成的重大經(jīng)濟損失。第十七條在企業(yè)財務(wù)會計工作中，總會計師違反法律法應(yīng)當(dāng)依法追究工作責(zé)任。第十八條總會計師未履行或者未正確履行工作職責(zé)，致使出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)引咎辭職：（一）企業(yè)財務(wù)會計信息嚴(yán)重失真的；（二）企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)管理混亂且在規(guī)定時間內(nèi)整改不力的；（三）擅自決定重大財務(wù)事項，失誤造成國有資產(chǎn)重大損失的。第十九條對于總會計師玩忽職守，造成企業(yè)財務(wù)會計工為致使國有資產(chǎn)遭受損失的，依照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。第二十條總會計師應(yīng)遵守國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)的規(guī)定。第四章 履職評估第二十一條為督促學(xué)校委派企業(yè)總會計師正確履行工作職責(zé)，應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的企業(yè)總會計師工作履職評估制度。第二十二條總會計師履職評估工作分為年度述職和任期履職評估。年度述職應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)年度財務(wù)預(yù)決算工作和下一年度財務(wù)工作計劃，對總會計師年度履職情況予以評估；任期履職評估應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計工作，對總會計師任職期間的履職情況進行評估。第二十三條總會計師應(yīng)于次年5理委員會對上年度工作進行述職，校辦企業(yè)管理委員會對總會計師年度履職工作進行評議。第二十四條總會計師年度述職報告應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)當(dāng)年重大經(jīng)營活動、財務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)控機制等全面報告本人的履職情況，對本人在其中發(fā)揮的監(jiān)督制衡作用進行自我評價，并提出改進措施。第二十五條對總會計師任期履職情況評估，應(yīng)當(dāng)根據(jù)總會計師在企業(yè)中的職責(zé)權(quán)限，全面考核總會計師職責(zé)的履行情況，主要包括以下內(nèi)容：（一）務(wù)預(yù)算、決算和財務(wù)動態(tài)