某公司經(jīng)營管理之路

經(jīng)營管理之路張洪濤2006年7月13日1經(jīng)營成果

收入數(shù)

支出數(shù)

利潤數(shù)過程管理

收入管理

副營業(yè)務(wù)

人均管理面積

單位面積成本

單位綠化成本

風(fēng)險管理

資金

采購

核算

人員比賽結(jié)果

進球數(shù)

失球數(shù)

凈勝球過程管理

傳球成功率

射門次數(shù)

射正次數(shù)

搶斷成功率

成功撲救

道德風(fēng)尚

觀賞性風(fēng)險管理（概率）

漏人

犯規(guī)

禁區(qū)內(nèi)犯規(guī)

關(guān)鍵時刻注意力不集中

傷員

紅牌

年齡結(jié)構(gòu)THEWORLDCUP經(jīng)營管理2課程介紹經(jīng)營管理理念經(jīng)營收支報表經(jīng)營資源開發(fā)經(jīng)營管理成本經(jīng)營管理風(fēng)險3管理報告十問1、萬科家園為什么上半年收入150萬,下半年130萬?服務(wù)中心說是什么收付實現(xiàn)制！？2、物業(yè)服務(wù)中心人員工資的疑問：我看過全體保安的人工成本上期是30萬，保安的數(shù)量是60人上下（該數(shù)據(jù)是物業(yè)服務(wù)中心人員告知）。同時管理辦公室人工成本為15萬，經(jīng)查詢物業(yè)服務(wù)中心辦公室人員為10人，換句話說等于這10人拿了30個保安的工資?。ó?dāng)時在查詢的時候管理人員一開始回答我說這里面有維修人員和綠化人員的工資，但是賬目里面該兩項開支是單獨立項的）

3、物業(yè)服務(wù)中心的開銷：發(fā)現(xiàn)物業(yè)服務(wù)中心的開銷中有多項不合理費用切數(shù)字龐大，目前最引起爭議的是所謂的其他費用。累計全年的其他費用高達(dá)20萬（這個是在物業(yè)服務(wù)中心連電腦維護費幾百塊也單獨立項的情況下出現(xiàn)的）。咨詢物業(yè)服務(wù)中心人員這是什么費用，回復(fù)說不知道要問財務(wù)，但財務(wù)不在。

4、接著是交通費，交通費目前累計是接近5萬塊，平均每天高達(dá)200塊，我就很納悶了是有業(yè)務(wù)員要出去跑銷售啊還是有采購員要出去跑采購？天天有這么高的交通費用？回復(fù)我說是員工的上下班費用?。。?！

核算報表經(jīng)營管理成本管理風(fēng)險控制45、然后是員工的活動費用：這個費用最荒唐，數(shù)字為3個季度竟然有5萬的物業(yè)服務(wù)中心員工活動費用（要知道這個費用竟然是在連年虧損的情況下出現(xiàn)的），同時另外還有一個管理傭金，全年總共提走了60萬左右。既然管理公司有了傭金為什么員工活動費用要另外支出呢？6、還有個疑問：賬目上顯示的會所竟然是虧損的?。。。ū救藳]在會所消費過所以不好評論，但根據(jù)目前來看這個虧損實在是很大的？？）7、賬目上顯示全年物業(yè)服務(wù)中心的總共收入為600萬多，而支出為650萬左右。（說的不好聽點，把服務(wù)中心辦公室給去掉，不僅不會出現(xiàn)虧損而且還會出現(xiàn)盈利補充一點：8、一個公司出現(xiàn)虧損的時候會怎么做？無非是開源節(jié)流，在增加收入的同時減少開支，但根據(jù)我看到的物業(yè)服務(wù)中心賬目（該賬目為公開的，任何業(yè)主都可以去服務(wù)中心查詢）來看他們目前只想增加收入?yún)s沒有想到如何減少不必要的開支！9、服務(wù)中心有自己的食堂，平時每個季度的費用都在2萬上下，但在今年2季度的時候突然費用翻倍達(dá)到了4萬。接著3季度又恢復(fù)到了2萬左右的水平。10、在上半年有1萬多的什么招待費用管理報告十問核算報表經(jīng)營管理成本管理風(fēng)險控制5你從這起投訴中看到了什么?核算報表經(jīng)營管理成本管理風(fēng)險控制6關(guān)注點核算報表工作從后臺到前臺,構(gòu)成服務(wù)質(zhì)量的一部分.財務(wù)重證據(jù),財務(wù)工作質(zhì)量事關(guān)誠信客戶報表方面的需求方面持續(xù)增長顧客直接推動我們提高經(jīng)營能力、成本管理的能力業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強對成本結(jié)構(gòu)、報表知識了解，規(guī)范報銷費用分類財務(wù)培訓(xùn)與溝通不足.結(jié)論：物業(yè)項目管理人員必須掌握財務(wù)常識核算報表經(jīng)營管理成本管理風(fēng)險控制7提示收付實現(xiàn)制概念。與權(quán)責(zé)發(fā)生制對應(yīng)。權(quán)責(zé)發(fā)生制：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。收付實現(xiàn)制是與權(quán)責(zé)發(fā)生制相對應(yīng)的一種確認(rèn)基礎(chǔ)，它是以收到或支付現(xiàn)金作為確認(rèn)收入和費用的依據(jù)。如:收一筆大額拖欠款，當(dāng)期收入會增加報表科目分類：標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)清晰，人事資料應(yīng)共享開支合理性：福利類項目的解釋。核算質(zhì)量。定位于非專業(yè)人員質(zhì)問管理人員價值經(jīng)營能力。什么叫必要開支？虧本部門可否以收定支？費用的預(yù)提。合同報財務(wù)備案，誰來監(jiān)控，負(fù)責(zé)人應(yīng)掌握部門正常收支水平。核算報表經(jīng)營管理成本管理風(fēng)險控制8討論:報表問題本月未收到物業(yè)管理費如何體現(xiàn)？收了三個月的管理費如何體現(xiàn)？本月未付電梯費如何體現(xiàn)？本月付了三個月電梯費如何體現(xiàn)?購了10部對講機如何體現(xiàn)?六要素9物業(yè)管理收支報告10管理費測測算案例例—是掌握業(yè)業(yè)務(wù)的一一個視角角物業(yè)公司司總經(jīng)理理在地產(chǎn)產(chǎn)公司開開會，研研究萬科科家園的的銷售問問題。會會議期間間總經(jīng)理理要求你你在2小小時內(nèi)完完成新項項目的平平均管理理費單價價測算,然后電電話告訴訴他。討論5分分鐘：WHATWHOHOW你如何完完成？核算報表表經(jīng)營管理理成本管理理風(fēng)險控制制11核算報表表經(jīng)營管理理成本管理理風(fēng)險控制制物業(yè)管理費測算工作計劃表序號表格名稱測算內(nèi)容責(zé)任人完成時間審核人完成時間1小區(qū)情況表小區(qū)所有與成本相關(guān)的數(shù)據(jù)

2成本標(biāo)準(zhǔn)表所有成本標(biāo)準(zhǔn)

3安全管理費用表人員配置\材料費用\設(shè)備配置

4清潔管理費用表人員配置\材料費用\設(shè)備配置

5綠化管理費用表人員配置\材料費用\設(shè)備配置

6設(shè)備管理費用表人員配置\材料費用\設(shè)備配置

7設(shè)施管理費用表人員配置\材料費用\設(shè)備配置

8公用電費表用電器\功率\運行時間

9公用水費表用水設(shè)備\功率\運行時間

暖氣費用表

10客戶服務(wù)費用表人員配置\材料費用\設(shè)備配置

11人事行政后勤費用表人員配置\材料費用\設(shè)備配置

12經(jīng)營性收支預(yù)算表收入\支出\節(jié)余

13人工費用匯總表因人工成本占比重較高,參考用

14折舊費用表

15管理費測算總表

12思考：什什么是物物業(yè)服務(wù)務(wù)中心的的經(jīng)營管管理對物業(yè)管管理活動動中所能能涉及到到的所有有的社會會資源和和生產(chǎn)要要素，包包括人、、財、物物、有形形資產(chǎn)、、無形資資產(chǎn)等，，都作為為可以經(jīng)經(jīng)營的價價值。通通過對這這些價值值的運營營，達(dá)到到價值的的最大化化。設(shè)設(shè)計階段段最重要要。四要點:目標(biāo)：價價值最大大化要素：人人、財、、物手段：抓抓住客戶戶需求優(yōu)勢：客客戶信任任核算報表表經(jīng)營管理理成本管理理風(fēng)險控制制13經(jīng)營理念念成本效益益風(fēng)險收益益時間價值值現(xiàn)金流量量$24的的曼哈頓頓島（2005-1626）（1＋0.07）=$32,859億14滯納金減減免萬科家園園某業(yè)主因因種種原原因長期期欠費8642元，服服務(wù)中心心長期細(xì)細(xì)致的工工作，效效果也不不明顯，，上周其其老父在在小區(qū)散散步時突突發(fā)心臟臟病，安安全員及及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)送往醫(yī)醫(yī)院，業(yè)業(yè)主深受受感動。。昨日晚晚八點，，該業(yè)主主前來交交費，但但發(fā)現(xiàn)收收費單上上有321元滯滯納金，，大為光光火，聲聲稱亂收收費，要要媒體曝曝光，然然后說如如果要收收滯納金金就不交交費，要要求五分分鐘內(nèi)解解決。根根據(jù)財務(wù)務(wù)規(guī)定，，滯納金金減免要要公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。收收費員打打了經(jīng)理理電話，，但一直直占線。。值班人人員考慮慮為了能能收回長長期拖欠欠款項，，便現(xiàn)場場決定未未收滯納納金。但但今天早早上，主主管對收收費員予予以嚴(yán)厲厲批評，，說違反反了公司司制度，，否則以以后業(yè)主主都養(yǎng)成成了不交交滯納金金的習(xí)慣慣，收費費工作難難度就會會加大了了。一定定要求值值班人員員再去找找業(yè)主收收回此費費用。值值班員覺覺得很委委曲,來來向你哭哭訴。你如何處處理？核算報表表經(jīng)營管理理成本管理理風(fēng)險控制制15要點提高收繳繳率的核核心是提提高服務(wù)務(wù)品質(zhì)質(zhì)質(zhì)價相相符有效的收收繳體制制技巧舍得核算報表表經(jīng)營管理理成本管理理風(fēng)險控制制16減少虧損損案例萬科家園園物業(yè)服服務(wù)中心心為解決決小區(qū)的的學(xué)齡兒兒童放學(xué)學(xué)后無人人看管及及吃飯的的問題，，物業(yè)服服務(wù)中心心半年前前推出了了“兒童童托管””服務(wù)，，提供托托管、就就餐、畫畫畫教學(xué)學(xué)等服務(wù)務(wù)兒童服服務(wù)中心心本月收支支狀況：：月收入入19,233.00元，月月支出23,419.00元元（包括括房屋租租金、人人工費、、水電費費)月月虧損4186.00元。因托管到到兒童服服務(wù)中心心的孩子子年齡較較小，管管理員很很擔(dān)心出出現(xiàn)意外外受傷事事件。業(yè)主對該該項服務(wù)務(wù)業(yè)主很很認(rèn)同，，服務(wù)中中心如果果不開展展這項業(yè)業(yè)務(wù)，則則業(yè)主很很擔(dān)心小小孩的照照顧及安安全問題題，幾位位業(yè)主強強烈要求求繼續(xù)開開展此項項服務(wù)。。你如何決決定?核算報表表經(jīng)營管理理成本管理理風(fēng)險控制制17要點取消該服服務(wù)項目目一則減虧虧二則規(guī)避避風(fēng)險核算報表表經(jīng)營管理理成本管理理風(fēng)險控制制18討論問題題小區(qū)可能能的提高高收入的的副營業(yè)業(yè)務(wù)還有有哪些？？核算報表表經(jīng)營管理理成本管理理風(fēng)險控制制19家底知多多少？總收入？？=總資資源*開開發(fā)程度度物業(yè)管理理費收入入=∑某某類物業(yè)業(yè)面積*收費標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)*收收繳率車位費收收入=∑∑某類類車位個個數(shù)*收收費標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)戶外廣告告位收入入=？商業(yè)經(jīng)營營收入=？場地租賃賃收入？？電梯廣告告收入？？電信發(fā)射射臺收入入？核算報表表經(jīng)營管理理成本管理理風(fēng)險控制制20公共設(shè)施施場地的的經(jīng)營——開發(fā)你你的資源源停車場經(jīng)經(jīng)營廣告位商業(yè)宣傳傳或推廣廣閑置公共共房屋物物出租。。。。。。。核算報表表經(jīng)營管理理成本管理理風(fēng)險控制制21有需求就就有機會會客戶需求求；商家需求求；最壞的顧顧客有最最好的建建議有效需求求核算報表表經(jīng)營管理理成本管理理風(fēng)險控制制22案例：溫馨家家園的蚊蚊蟲鎖芯寓經(jīng)營于于服務(wù)之之中核算報表表經(jīng)營管理理成本管理理風(fēng)險控制制23成本管理理--油料成本本管理方方案下班和出出門盡可可能少帶帶同事順順道，（（看見裝裝沒看見見）絕對禁止止?jié)M載，，少裝一一個是一一個：帶帶媳婦時時不帶姑姑娘，帶帶姑娘時時不帶老老婆。少穿衣服服，鞋子子要選輕輕薄短小小的：光光穿襯衫衫別穿背背心。上車前先先上好廁廁所，最最好連屁屁都給放放了盡量不要要在吃完完飯就開開車，特特別是幾幾個人都都吃飽了了坐你的的車加油不要要加滿，，減少負(fù)負(fù)重車?yán)锊灰潘?，，多余不養(yǎng)寵物物，養(yǎng)了了也不用用車帶出出去出門辦事事外出FB，盡盡可能作作公家的的車，作作不上公公家的就就坐別人人家的開車的時時候不要要聽CD和收音音機，電電也是油油啊,CD壞了了更好，，不要修修拉車燈能不不開就不不開，能能晚開就就晚開，，能借別別人的光光就借不用點煙煙器，費費電跟車保持持距離，，找比自自己大一一號的車車跟著，，能減少少氣流阻阻力不要換寬寬胎，換換了的換換回來加油要在在早上晚晚上加，，越晚越越好！氣氣溫低，，油加的的多加強對油油價的預(yù)預(yù)警神經(jīng)經(jīng)，隔三三差五的的囤積點點油票終極辦法法：把車車賣掉。。核算報表表經(jīng)營管理理成本管理理風(fēng)險控制制24提示成本動因因控制動因因數(shù)量價格格價值判斷斷核算報表表經(jīng)營管理理成本管理理風(fēng)險控制制25成本意識識高成本時時代已來來臨資源緊缺缺成本管理理是公司司長期戰(zhàn)戰(zhàn)略問題題，不只只是短期期效益問問題核算報表表經(jīng)營管理理成本管理理風(fēng)險控制制26成本性態(tài)態(tài)分類——分類是是成本管管理前提提直接成本本，間接接成本就就管理理處而言言，大致致保安成成本、清清潔成本本、綠化化成本、、設(shè)備成成本可以以歸類為為直接成成本，經(jīng)經(jīng)營部門門的材料料費用,現(xiàn)場人人工費用用是直接接費用,行政管管理人員員是典型型的間接接成本。。直接成成本主要要發(fā)生于于一線，，客戶可可直接享享受到、、感受到到。間接接成本則則不同，，它是因因管理工工作一線線而發(fā)生生的。從從價值鏈鏈上分析析，它處處于更低低的位置置。所以以就總體體而言，，間接成成本處于于重點關(guān)關(guān)注的位位置。剛性成本本，彈性性成本是是相對對而言，，就某個個崗位而而言，人人員工資資，保險險是剛性性的。但但行政辦辦公費，，則彈性性較大。。我們要要重點關(guān)關(guān)注彈性性成本的的削減。?？煽爻杀颈?，不可可控成本本

稅是是不可控控的，電電腦折舊舊是不可可控的每每月固定定的。但但可控不不可控有有相對性性，如電電腦，我我可以減減少電腦腦配置，，自然就就沒有折折舊了，，有時對對下級不不可控的的費用，，對上級級可能是是可控的的。核算報表表經(jīng)營管理理成本管理理風(fēng)險控制制27價值鏈分分析報，網(wǎng)上上投訴：：“中心廣廣場附近近綠化效效果差,草木枯枯黃,灌灌木荒蕪蕪,缺少少打理。。樹木莫名名其妙地地枯黃落落葉，滿滿地樹葉葉無人掃掃。昨天草地地剛大面面積澆完完水，今今天就下下暴雨了了。”剪草工工解釋釋：按按工作作計劃劃及文文件要要求修修剪植植物，，所有有的綠綠化區(qū)區(qū)域一一視同同仁，，對草草不對對人。。經(jīng)檢查查，的的確偏偏辟之之處也也修剪剪得差差不多多。根根據(jù)綜綜合分分析，，修剪剪4個個人的的工作作量中中，至至少有有一半半的工工作量量是多多余的的，但但另外外一半半的工工作要要加強強效果果。因樹木木落葉葉太多多,清清潔工工作量量增大大，多多占用用一個個人，，清潔潔外包包公司司要求求增加加一個個人費費用。。核算報報表經(jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制28討論第第一個個問題題，思思考后后三個個問題題如何有有效地地按顧顧客價價值分分配及及利用用資源源？報表上上成本本的類類別及及性質(zhì)質(zhì)？如何進進行成成本分分析？？如何進進行成成本控控制？？核算報報表經(jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制29價值分分析:成本本不變變,提提升顧顧客價價值價值鏈鏈分析析，作作業(yè)與與服務(wù)務(wù)的價價值修修剪剪價值值澆澆水的的價值值50個個作業(yè)業(yè)分析作作業(yè)的的成本本構(gòu)成成解析作作業(yè)核核心成成本動動因邊際收收益遞遞減,作業(yè)業(yè)的末末位淘淘汰法法總體平平衡收收支核心方方法：：改變變資源源配置置、改改善流流程、、運用用新技技術(shù)核算報報表經(jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制30成本動動因，，導(dǎo)致致總成成本變變動的的任何何因素素作業(yè)基基礎(chǔ)的的成本本動因因。人工、、資源源數(shù)量基基礎(chǔ)的的成本本動因因打收費費通知知單。。結(jié)構(gòu)性性的成成本動動因企業(yè)的的規(guī)模模、經(jīng)經(jīng)驗、、技術(shù)術(shù)、復(fù)復(fù)雜性性都與與成本本有關(guān)關(guān)，比比如現(xiàn)現(xiàn)在公公司片片區(qū)化化以后后，結(jié)結(jié)構(gòu)比比以前前復(fù)雜雜。但但相對對于管管理公公司與與發(fā)展展公司司整合合前的的合計計水平平，結(jié)結(jié)構(gòu)肯肯定要要簡單單很多多，減減少了了很多多重復(fù)復(fù)機構(gòu)構(gòu)和作作業(yè)。。企業(yè)業(yè)的文文化也也與成成本有有關(guān)，，我們們公司司的效效率可可能比比總部部還是是要高高的。。執(zhí)行性性的成成本動動因成本管管理的的員工工的參參予程程度、、流程程設(shè)計計、供供應(yīng)商商管理理能力力，都都是成成本動動因的的方面面，公公司一一年的的采購購成本本三千千多萬萬，如如果對對供應(yīng)應(yīng)商的的管理理能力力不強強，談?wù)勁心苣芰Σ畈睿沙杀驹鲈黾雍芎苋菀滓拙统猿缘袅肆斯舅镜睦麧檶︻櫩涂偷囊龑?dǎo)能能力。。核算報報表經(jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制31培養(yǎng)全全員節(jié)節(jié)約意意識關(guān)注比比率高高的成成本支支出節(jié)能降降耗（（比如如電梯梯）讓客戶戶感知知，讓讓客戶戶理解解,也也是服服務(wù)的的一部部分節(jié)約原原則——省錢就就是賺賺錢項目人工費用行政費用財產(chǎn)費用物料消耗小區(qū)公共費用其它比例40%5%5%10%25%15%萬科物物業(yè)管管理成成本構(gòu)構(gòu)成比比例經(jīng)經(jīng)驗值值核算報報表經(jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制32削減成成本的的技術(shù)術(shù):作業(yè)的的末位位淘汰汰法討討論安全崗崗位工工作分分析邊際收收益遞遞減末位淘淘汰基基本不不影響響整體體滿意意度核算報報表經(jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制33成本控控制程程序?qū)蟊肀碇械牡某杀颈卷椖磕糠纸饨獾桨喟嘟M、、責(zé)任任人確定過過程性性指標(biāo)標(biāo)。確定指指標(biāo)的的現(xiàn)在在值。。確定指指標(biāo)的的成本本標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。錄求改改進措措施。。定期進進行差差異分分析。。核算報報表經(jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制34幾點注注意用預(yù)算算方法法來管管理全員參參予。。員工工是最最有辦辦法的的，把把員工工的責(zé)責(zé)任心心、積積極性性調(diào)動動起來來，鼓鼓勵節(jié)節(jié)約，，反對對浪費費?！罢l控控制、、誰負(fù)負(fù)責(zé)、、誰受受益、、誰承承擔(dān)””，把把責(zé)任任分解解。選用理理性的的、數(shù)數(shù)量化化、過過程性性指標(biāo)標(biāo)。計計劃與與實際際比較較。成本標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是是核心心成本管管理關(guān)關(guān)鍵是是數(shù)量量化的的成本本動因因人員費費用控控制是是主要要方面面，主主要是是通過過工作作分析析對編編制的的管理理。水電費費用其其次采購管管理再再其次次。行政后后勤費費用管管理。。核算報報表經(jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制35風(fēng)險風(fēng)險（（R））=傷傷害的的程度度（H）x發(fā)生生的可可能性性（P）。。風(fēng)險指指一種種有害害事情情發(fā)生生幾率率增長長時產(chǎn)產(chǎn)生的的負(fù)面面影響響程度度P：泳泳池6西格格瑪核幅射射核算報報表經(jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制36風(fēng)險四四分圖圖P：概概率H影響管理水水平線線。過過濾網(wǎng)網(wǎng)核算報報表經(jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制37風(fēng)險與與控制制組織的的兩類類目標(biāo)標(biāo)滿意度度與重重大質(zhì)質(zhì)量事事故加法型型-減減法型型核算報報表經(jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制38風(fēng)險與與事故故盲人騎騎瞎馬馬夜夜半臨臨深池池--《《世說說新語語》是高風(fēng)風(fēng)險事事件.如果果人已已掉進進池中中了，，就不不是風(fēng)風(fēng)險，，而是是事故故盲人。。人的的風(fēng)險險因素素瞎馬。。設(shè)備備的風(fēng)風(fēng)險因因素夜半。。時間間的風(fēng)風(fēng)險因因素深池。。環(huán)境境的風(fēng)風(fēng)險因因素核算報報表經(jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制39部門負(fù)負(fù)責(zé)人人的責(zé)責(zé)任---內(nèi)部部控制制體系系控制環(huán)環(huán)境。。激勵勵與約約束雙雙重作作用風(fēng)險識識別。。列表表法風(fēng)險評評估。。影響響目標(biāo)標(biāo)的風(fēng)風(fēng)險源源自何何方。。列表表?？刂浦浦贫取?。熟知知控制活活動。。控制信信息。。敏感感度監(jiān)督評評審。。核算報報表經(jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制40風(fēng)險的的內(nèi)部部控制制體系系風(fēng)險識識別。。魚，，定義義準(zhǔn)確確控制方方法。。網(wǎng)，，疏而而不漏漏控制行行為。。撈，，常抓抓不懈懈不不能三三天打打魚,兩天天曬網(wǎng)網(wǎng)三因素素核算報報表經(jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制41內(nèi)部控控制系系統(tǒng)控制環(huán)環(huán)境控控制制程序序核算報報表經(jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制42內(nèi)部控控制的的類型型預(yù)防型型檢查型型糾錯型型核算報報表經(jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制43風(fēng)險識識別方方法----識別別最重重要現(xiàn)場觀觀察法法。例例：車車場收收費。。財務(wù)報報表分分析法法。例例：收收繳率率分析析。案例分分析法法。梁梁愛事事件。。流程分分析法法。收收費流流程分分析。。集合意意見法法。諸諸葛亮亮?xí)?。。核算報報表?jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制44風(fēng)險管管理策策略規(guī)避。。行業(yè)業(yè)撤出出分散。。投資資方向向轉(zhuǎn)移。。保險險、合合同、、轉(zhuǎn)包包接受。。態(tài)度度。預(yù)防。。內(nèi)部部控制制體系系。降降低概概率核算報報表經(jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制45與經(jīng)營營相關(guān)關(guān)風(fēng)險險的分分類核算風(fēng)風(fēng)險虧損風(fēng)風(fēng)險收費項項目風(fēng)風(fēng)險收費方方式風(fēng)風(fēng)險預(yù)算風(fēng)風(fēng)險維修基基金風(fēng)風(fēng)險預(yù)算風(fēng)風(fēng)險解釋風(fēng)風(fēng)險收入流流失風(fēng)風(fēng)險（（案例例）采購作作弊風(fēng)風(fēng)險（（案例例）非法付付款風(fēng)風(fēng)險(誤付付款)攜款潛潛逃風(fēng)風(fēng)險規(guī)避控控制（（案例例）核算報報表經(jīng)營管管理成本管管理風(fēng)險控控制46收費投投訴業(yè)主在在集團團網(wǎng)上上投訴訴：辦辦理裝裝修手手續(xù)時時為什什么要要收取取200元元的裝裝修管管理費費，沒沒有任任何法法規(guī)規(guī)規(guī)定可可以收收取這這筆費費用，，物業(yè)業(yè)公司司又不不是政政府管管理部部門，，有什什么權(quán)權(quán)利收收取呢呢？客服部門的的意見：當(dāng)當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)未未明確可以以收，但國國家建設(shè)主主管部門規(guī)規(guī)定中可以以收，只是是未明確收收費標(biāo)準(zhǔn)。。這是彌補補設(shè)施維護護支出的不不足，且此此收費在前前臺已公示示。物業(yè)公公司是從維維護小區(qū)的的全體業(yè)主主的共同權(quán)權(quán)益的角度度來采取這這一措施的的，行業(yè)中中其他公司司都在收取取。核算報表經(jīng)營管理成本管理風(fēng)險控制47收費風(fēng)險---收費費項目依據(jù)據(jù)尤其是非特特約的收費費項目合同依據(jù)法規(guī)依據(jù)公司評估有權(quán)人審批批收費公示收費調(diào)整的的約定票據(jù)開具的的規(guī)范核算報表經(jīng)營管理成本管理風(fēng)險控制48梁某，男，，1975年12月月出生，中中專文化程程度，未婚婚，廣東湛湛江市遂溪溪縣人，1999年年4月20日入職公公司管理處處任技術(shù)員員，本年5月26日日調(diào)至某管管理處任技技術(shù)員工作作至今，司司齡6年。。2001年1月任任某管理處處供配電主主辦，主要要負(fù)責(zé)管理理處供配電電維護、客客戶服務(wù)、、社區(qū)文化化、信息及及現(xiàn)場收費費等工作。。由于在職職時間較長長，與客戶戶關(guān)系融洽洽，客戶基基于對公司司的信任，，相關(guān)重要要事項經(jīng)常常委托梁某某給予辦理理。你把重重要客戶的的款項催收收工作也交交給他來辦辦理。事件發(fā)生經(jīng)經(jīng)過：公司接到客客戶有關(guān)梁梁某代為出出租房屋，，未及時將將租金存入入客戶帳戶戶的傳真投投訴，因客客戶所留聯(lián)聯(lián)系電話號號碼存在錯錯誤，公司司打電話找找當(dāng)事人梁梁某進行核核對，梁某某接到電話話后于次日日中午告知知管理處同同事家有急急事，需要要請假兩三三天，隨即即脫崗離去去。部門負(fù)責(zé)人人在知悉此此信息后，，在聯(lián)系梁梁某的過程程中，其手手機接通了了人工秘書書臺，無法法聯(lián)系本人人。因期間間有急事要要找梁某，，但反復(fù)與與梁某聯(lián)系系不上，聯(lián)聯(lián)想到投訴訴事件及突突然聯(lián)系不不上等情況況，感到事事情有些蹊蹊蹺，一方方面想辦法法聯(lián)系梁某某，另一方方面開始調(diào)調(diào)查有無其其他租戶通通過梁某租租房，調(diào)查查過程中，，發(fā)現(xiàn)梁某某有將收取取的管理費費未及時上上繳的情況況，通過對對管理費現(xiàn)現(xiàn)金收取等等賬目的排排查，確定定梁某涉嫌嫌攜公款出出逃的可能能，涉及金金額初步核核查為5萬萬余元。資金管理案案例核算報表經(jīng)營管理成本管理風(fēng)險控制49思考：環(huán)節(jié)節(jié)與控制發(fā)生以上問問題的原因因？部門負(fù)責(zé)人人在財務(wù)監(jiān)監(jiān)控中負(fù)什什么責(zé)任？？應(yīng)收到實收收，中間有有多少個環(huán)環(huán)節(jié)？如何何控制？核算報表經(jīng)營管理成本管理風(fēng)險控制50案例分析法法----技術(shù)性因因素未對拖欠款款催繳工作作中的戶數(shù)數(shù)統(tǒng)計、名名單公示、、催繳戶的的溝通等具具體工作進進行有效跟進與監(jiān)督督；對票款的開開具、收取取由一人兼兼任的部門門，未實行行崗位分離制度；對于款項的的交接及長長期拖欠款款的跟進力力度不夠，，過程中出出現(xiàn)的異常常情況職業(yè)敏感度度不夠；身兼多職特特殊的崗位位，未按照照相關(guān)崗位位人員的要要求和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)進行管理理；核算報表經(jīng)營管理成本管理風(fēng)險控制51案例分析法法舉例----理理念性因素素信任和依賴賴對于員工的的職業(yè)犯罪罪的敏感度度不夠人員長期于于一個職位位輪崗檢查工作不不是基于風(fēng)風(fēng)險的核算報表經(jīng)營管理成本管理風(fēng)險控制52后果。財務(wù)損失聲譽損失信任損失。。所有人對對所有人的的戰(zhàn)爭效率損失。。基于效率率的管理方方式與基于于風(fēng)險的管管理方式原因還在，，此類人還還在。案例分析法法核算報表經(jīng)營管理成本管理風(fēng)險控制53收入流失環(huán)環(huán)節(jié)部門收入未未納入公司司核算管理理體系，導(dǎo)導(dǎo)致未能對對收入進行行有效監(jiān)控控應(yīng)收未收，，公司損失失。應(yīng)收已收，，部門截留留。應(yīng)收已收，，個人中飽飽。應(yīng)收（軟件、臺賬）收款員出納員存入銀行核算報表經(jīng)營管理成本管理風(fēng)險控制54資金風(fēng)險----跑。奪路而而逃冒。利用虛虛假票據(jù)作作弊滴。公款私私存。漏。對漏洞洞隱瞞。核算報表經(jīng)營管理成本管理風(fēng)險控制55收款風(fēng)險----跑。奪路而而逃冒。利用虛虛假票據(jù)作作弊滴。公款私私存。漏。對漏洞洞隱瞞。核算報表經(jīng)營管理成本管理風(fēng)險控制56采購管理采購員申請請并經(jīng)評估估在A公司司購買燈泡泡，共計5W節(jié)能燈燈2000個,每個個10元。。A公司某某員工與管管理處某員員工是老鄉(xiāng)鄉(xiāng)，閑談時時發(fā)現(xiàn)價格格有較大差差異，反映映到管理處處，問題被被發(fā)現(xiàn)。經(jīng)與A公司司對接，從從我方手中中的發(fā)票與與對方的發(fā)發(fā)票傳真件件比較，發(fā)發(fā)票號碼一一樣，但傳傳真件發(fā)票票金額為15000元，經(jīng)查查供應(yīng)商將將空白發(fā)票票聯(lián)直接交交