福州辦事處2005審計報告1

福州辦事處2005年度財務審計報告根據(jù)公司安排，審計監(jiān)察部于2006年2月19日至22日對福州辦事處2005年12月末的財務狀況和2005年1-12月份的經(jīng)營成果情況進行了審計。我們依據(jù)公司的相關(guān)管理制度,在辦事處提供了真實、準確和完整的會計資料的基礎(chǔ)上，實施了審閱會計帳簿、存貨抽盤、抽查會計憑證等審計手段，現(xiàn)發(fā)表如下審計意見：一、基本情況1、店柜情況：辦事處現(xiàn)有店柜 8個，其中，專賣店 3個，專柜3個，大賣場2個，詳見下表：序號12345678

專賣店注冊形式負責人備注六一北路店有限公司股東：沈木啟沈木啟林麗華五四路店分公司沈木啟五一路店分公司林麗華東百新華都東方山姆會員店大賣場麥德隆專柜大賣場辦事處于2002年10月15日注冊成立了福州富安娜床上用品有限公司（注冊地六一北路店），注冊資本30萬元，法定代表人沈木啟，私營有限責任公司，小規(guī)模納稅人，五四路店和五一路店為分公司。2、人員情況：辦事處現(xiàn)有直屬人員 35人，其中管理及輔助管理人員 8人（包括業(yè)務負責人1人，直營業(yè)務員 1人，業(yè)務助理1人，督導助理1人，財務負責人 1人，出納1人，倉管1人、司機1人），導購員27人。另有區(qū)域業(yè)務員 1人。二、2005年1-12月收入、成本（費用）及利潤情況（一）總體情況：經(jīng)審計，福州辦2005年1-12月共實現(xiàn)銷售收入8,724,848.3元，回款7,028,434.60元，銷售成本4,957,180.93元，經(jīng)營費用2,596,937.33元，盈利49,219.42元，與辦事處提供的財務報表數(shù) 148,068.48元比較，共核減利潤 98,849.06元。附表一《福州辦事處 2005年1-12月審計前后損益對比表》（二）損益調(diào)整情況1、調(diào)整2005年由于辦事處專柜銷售收入核算方式改變影響利潤共計31859.89元（1）由于2005年辦事處專柜銷售收入核算方式變更， 從原來按當月開發(fā)票金額作為當月銷售收入，變更為按當月售出產(chǎn)品的金額作為當月銷售收入。核算方式改變導致 2005年專柜計入13個月銷售收入，多計 1個月銷售收入267,499.89元，應核減利潤 267,499.89元。（2）多計1個月銷售收入同時也相應多計銷售成本 235,640元，應核增利潤235,640元。上述改變共計影響利潤 31,859.89元。2、2005年10月二店遭臺風襲擊被水淹導致產(chǎn)品受損，計提產(chǎn)品跌價準備 12386.5元。3、辦事處應補預提各項費用 54602.67元,詳見下表序號 調(diào)整內(nèi)容及項目福州專柜多計一個月銷售產(chǎn)生的凈毛利 (其中銷售收1 入267499.89,銷售成本 235640）山姆05年應計促銷費用05年田云燕借山姆買500送50返利活動暫存款未攤銷低值易耗品5 原辦事處辦公室裝修 (辦公室搬遷，已改為營業(yè)場所 )東百維修費用計入裝修費用轉(zhuǎn)為經(jīng)營費用預提三個店12月地稅預提12月一二店增值稅預提12月三店增值稅預提辦事處人員12月通訊補助辦事處 POS系統(tǒng)輔助設(shè)備三套計入固定資產(chǎn) ,應作為低值易耗品轉(zhuǎn)為費用辦事處汽車補提折舊(原按10年,殘值率10%,現(xiàn)改為5年,5%)補提2005年度補償金補提新華都12月商場結(jié)算費用二店被水淹產(chǎn)品(剩余庫存部分)計提跌價準備小計

借方科目貸方科目金額經(jīng)營費用31,859.89經(jīng)營費用應收賬款4,290.94經(jīng)營費用其他應收款4,500.00經(jīng)營費用低值易耗品999.00經(jīng)營費用長期待攤費用3,896.57經(jīng)營費用長期待攤費用770.00經(jīng)營費用預提費用2,409.68經(jīng)營費用預提費用9,899.16經(jīng)營費用預提費用1,111.82經(jīng)營費用預提費用1,350.00經(jīng)營費用固定資產(chǎn)9,825.00經(jīng)營費用累計折舊6,500.00經(jīng)營費用預提費用3,650.00經(jīng)營費用預提費用5,400.50經(jīng)營費用存貨跌價準備12,386.5098,849.06三、2005年12月末資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益情況（一）總體情況：2005年12月末的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益情況如下：1、資產(chǎn)情況： 2005年12月末福州辦事處總資產(chǎn)為 2,990,417.78元，其中應收帳款824,997.23元，其他應收款206,485.92元，存貨1,591,809.4元，固定資產(chǎn)凈值47,430.77元；2、負債情況：2005年12月末福州辦事處負債為 2,990,417.78元，其中預提費用55,444.66元，其他應付款 1,094,832.27元，應付賬款227,715.45元。（二） 資金情況1、基本情況：經(jīng)審計，銀行存款帳面金額為 119,063.41元，實際銀行存款金額為113,066.61元，經(jīng)調(diào)節(jié)后賬實相符；經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)盤，現(xiàn)金余額為 3,214.21元，賬實相符。辦事處按月進行現(xiàn)金盤點和銀行余額調(diào)節(jié)，并編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)節(jié)表。2、存在問題：經(jīng)審計，福州辦事處“存折收入帳戶”執(zhí)行了收支兩條線制度，沒有發(fā)生貨款與費用款相互挪用、占用的情況。（三）存貨情況1、經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，福州辦事處對存貨的管理不嚴，存在較大風險。辦事處盤點后對賬實差異沒有進行原因查找和相應處理。2005年年末辦事處組織了全面盤點，但辦事處沒有準確的帳面數(shù)和實際盤點數(shù)進行核對。審計過程中，從庫存管理系統(tǒng)中導出辦事處倉庫2月21日帳面庫存數(shù)，其中為負數(shù)的品種有223個，反映出帳面數(shù)據(jù)很不準確，無法對倉庫庫存進行有效監(jiān)控。導致上述情況出現(xiàn)的原因有：1）辦事處業(yè)務、財務負責人對庫存管理重視不夠是主要原因；2）辦事處還沒有全面掌握新庫存管理系統(tǒng)的功能和操作技巧并了解其系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程和系統(tǒng)缺點。庫存管理系統(tǒng)上線后，因沒受過系統(tǒng)培訓，也無操作說明書可供學習，對其了解較少；3）自2005年11月系統(tǒng)上線以來，辦事處向公司總部提交各項財務、管理方面的報表比較多，每次都有較嚴格的時間要求和考核，使辦事處財務人員近期的工作重心主要放到提交報表上，忽視了對存貨的管理。四、重要事項披露及審計建議（一）存貨管理：存貨是辦事處金額最大的資產(chǎn)，存貨管理的好壞，是衡量辦事處管理質(zhì)量和管理能力的重要指標。1、為減少目前辦事處存貨存在的風險，辦事處必須在 2月末組織盤點，并全面復核自2005年11月以來倉庫的所有入庫、出庫單據(jù)，保證帳面數(shù)據(jù)的準確性。并對盤點差異原因進行查找分析，報公司審批。2、辦事處必須高度重視對存貨的管理，加強對庫存商品收發(fā)貨、與總部對帳、及時準確記賬、按月組織盤點及盤點差異原因分析處理、進銷存系統(tǒng)盤點差異調(diào)整等各個環(huán)節(jié)的管理監(jiān)控工作，確保存貨的安全性得到有效保障。3、公司應加大對新庫存管理系統(tǒng)的實施力度，組織辦事處使用人員培訓，盡快編制使用手冊，對使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時總結(jié)改善，以保證系統(tǒng)盡快順利運行，為辦事處存貨管理提供有力支持。（二）押金單據(jù)問題。福州辦事處成立于2002年，部分押金單據(jù)寄回總部，現(xiàn)已遺失，遺失單據(jù)情況詳見下表：單位金額內(nèi)容交款年度林毅60,000一店房租押金2002國有資產(chǎn)營運管理中心50,000二店房租押金2002金三橋物業(yè)公司3,469.92一店物業(yè)水電押金2002嘉信物業(yè)公司3,000二店物業(yè)水電押金2002建設(shè)銀行2,000POS刷卡押金2002（三）固定資產(chǎn)調(diào)撥問題：辦事處原有一輛中巴車用于送貨，2005年5月公司將中巴車調(diào)回總部，另將一輛豐田面包車（粵BC7431）調(diào)撥給辦事處，公司沒有出具調(diào)撥手續(xù)，辦事處暫按原車輛折舊方式每月計提了折舊?？偛亢娃k事處之間調(diào)撥固定資產(chǎn)必須嚴格按照公司固定資金管理制度辦理相關(guān)手續(xù)，以利于公司和辦事處對固定資產(chǎn)的管理以及折舊費用的核算。辦事處和公司必須在 2月結(jié)帳前辦完此車輛調(diào)撥手續(xù)。（四）辦事處庫存管理系統(tǒng)（終端 POS系統(tǒng)）風險問題目前公司在福州等全國各辦事處實施的庫存管理系統(tǒng)，在專賣店使用POS系統(tǒng)進行銷售開單，專柜的銷售也要求在系統(tǒng)中進行錄入，即辦事處全部銷售數(shù)據(jù)在專賣店電腦中都會有保存。雖然一般人無法看到，但如果相關(guān)部門有目的的進行檢查，這些數(shù)據(jù)將無保密性可言，因此存在較大風險。公司電腦部必須定期對各辦事處專賣店電腦中保存的銷售數(shù)據(jù)進行清理，避免銷售數(shù)據(jù)信息的泄漏，給公司造成經(jīng)濟損失。（五）專賣店經(jīng)營風險問題1、專賣一店二店防盜報警系統(tǒng)信息接收人不是辦事處現(xiàn)有人員，專賣店的安全方面存在較大風險。辦事處必須立即對報警系統(tǒng)進行全面檢查，并立即將報警信息接收人變更為現(xiàn)有業(yè)務、財務人員，并在人員變動后及時進行調(diào)整；（六）現(xiàn)專賣一店三店使用POS系統(tǒng)管理顧客優(yōu)惠卡發(fā)放：辦事處直接將銀卡放在專賣店由店長負責管理。給客戶發(fā)放銀卡時由店長將客戶資料錄入到POS系統(tǒng)中。為防止專賣店利用金銀卡進行舞弊，辦事處應定期對專賣店優(yōu)惠卡的領(lǐng)用存情況、優(yōu)惠卡發(fā)放是否符合公司規(guī)定條件等事項進行檢查公司應根據(jù)POS系統(tǒng)管理特點制定相應的管理規(guī)定。（七）區(qū)域工程監(jiān)理馬國雷伙食費問題：馬國雷5-8月屬于福州辦事處編制，但在辦事處工作和生活時間極短。辦事處6、7、8月向公司申請了馬國雷的伙食費，沒有發(fā)給個人，用于辦事處公共消費。（八）裝修材料采購監(jiān)控不嚴辦事處2005年3個專賣店和2個專柜都進行了裝修，裝修材料采購時由工程監(jiān)理姜安映一人持現(xiàn)金采購，辦事處沒有人員參與材料的采購、驗收，采購報銷單據(jù)上僅有姜安映一人簽字；辦事處也沒有進行詢價比價工作。辦事處人員必須參與裝修材料的采購、驗收工作；對材料價格開展比價詢價；裝修過程中加強與公司工程部的溝通，以加強對裝修材料、人工費用的監(jiān)督工作。業(yè)務負責人： 財務負責人： 審計監(jiān)察部：審計監(jiān)察部2006年2月22日出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費祎、董允等，此皆良實，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補闕漏，有所廣益。將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。

“能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營中之親賢臣，遠小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計日而待也 。臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于