企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本（3篇）

第21頁(yè)共21頁(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本第一章總?則第一條?財(cái)務(wù)管理是?企業(yè)管理的?中心環(huán)節(jié)，?為管理好企?業(yè)的各項(xiàng)資?產(chǎn)，正確核?算企業(yè)收入?、成本、利?潤(rùn)，保證各?項(xiàng)核算數(shù)據(jù)?的真實(shí)性、?準(zhǔn)確性，將?公司的各項(xiàng)?成本、資金?管理規(guī)范化?、制度化，?按照國(guó)家現(xiàn)?行有關(guān)財(cái)政?管理制度，?經(jīng)合本公司?具體情況制?定本制度。?第二條本?制度適用于?公司各項(xiàng)目?單位、公司?內(nèi)部實(shí)行獨(dú)?立核算的部?門及科室。?第三條財(cái)?務(wù)管理的主?要內(nèi)容有:?1、固定?資產(chǎn)管理制?度;2、?貨幣管理制?度;3、?成本資金管?理制度;?4、收入管?理制度;?5、各項(xiàng)資?金管理制度?。第二章?固定資產(chǎn)管?理制度第?一節(jié)總則?第四條固定?資產(chǎn)是企業(yè)?從事生產(chǎn)的?主要?jiǎng)趧?dòng)手?段，是企業(yè)?發(fā)展壯大的?基礎(chǔ)，管理?好固定資產(chǎn)?，充分發(fā)揮?其生產(chǎn)能力?，對(duì)促進(jìn)企?業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)?一步發(fā)展和?規(guī)模的壯大?具有極其重?要的意義。?對(duì)確保公司?固定資產(chǎn)的?安全與完整?，規(guī)范企業(yè)?固定資產(chǎn)的?管理，根據(jù)?本公司的具?體情況制定?本制度。?第五條固定?資產(chǎn)應(yīng)具備?的條件:?1、使用期?限超過(guò)一年?以上;2?、單價(jià)價(jià)值?在___元?以上;3?、能獨(dú)立發(fā)?揮其作用;?不符合以?上條件的，?作為低值易?耗品或周轉(zhuǎn)?材料管理。?第六條公?司固定資產(chǎn)?由公司財(cái)務(wù)?科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)?，由行政部?具體負(fù)責(zé)管?理。第七?條行政部具?體保證公司?固定資產(chǎn)的?安全完整，?并具有良好?的技術(shù)狀況?，以便更好?的為生產(chǎn)技?術(shù)服務(wù)。?第八條納入?公司固定資?產(chǎn)的項(xiàng)目及?下屬單位的?資產(chǎn)，由各?項(xiàng)目、下屬?單位具體負(fù)?責(zé)保管和使?用，并具有?良好的技術(shù)?狀況，為公?司發(fā)展提供?服務(wù)。第?九條固定資?產(chǎn)必須設(shè)置?數(shù)量明細(xì)登?記簿，固定?資產(chǎn)使用情?況登記卡，?記載必須保?持其連續(xù)性?、真實(shí)性和?完整性。?第十條固定?資產(chǎn)每年置?點(diǎn)一次，造?冊(cè)上報(bào)，差?額必須及時(shí)?清查、核算?。第二節(jié)?固定資產(chǎn)的?分類第十?一條辦公用?房、營(yíng)業(yè)用?房、庫(kù)房、?其他房產(chǎn)、?交通工具、?通訊設(shè)備、?由公司行政?部負(fù)責(zé)管理?。第十二?條租賃、承?包、出租的?固定資產(chǎn)實(shí)?行有償使用?的原則，由?使用人進(jìn)行?日常管理，?按雙方簽訂?的協(xié)議條款?執(zhí)行，費(fèi)用?協(xié)商解決。?第三節(jié)固?定資產(chǎn)的折?舊第十三?條根據(jù)本企?業(yè)的特點(diǎn)，?對(duì)施工機(jī)具?實(shí)行單項(xiàng)折?舊。為適應(yīng)?建筑市的變?化，加速施?工設(shè)備的技?術(shù)裝備含量?及更新改造?，對(duì)施工機(jī)?具實(shí)行雙倍?余額遞減折?舊的辦法。?第十四條?固定資產(chǎn)折?舊年限按照?國(guó)家或地方?有關(guān)財(cái)務(wù)管?理政策執(zhí)行?。第四節(jié)?固定資產(chǎn)的?增加第十?五條由公司?或使用單位?提出成本報(bào)?告。并對(duì)新?增固定資產(chǎn)?投入價(jià)值和?新增加的收?益提供可行?性的分析報(bào)?告，供公司?作為決策的?評(píng)估依據(jù)。?第十六條?根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)的需要，?新增固定資?產(chǎn)由:1?、___萬(wàn)?元以內(nèi)由公?司經(jīng)理辦公?會(huì)議決定;?2、__?_萬(wàn)元以上?由公司董事?會(huì)決定。?第十七條使?用部門必須?經(jīng)公司決定?，下達(dá)新增?固定資產(chǎn)通?知書(shū)后，方?可實(shí)施購(gòu)置?，購(gòu)置固定?資產(chǎn)由公司?指定專人負(fù)?責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量?和性能是否?符合標(biāo)準(zhǔn)，?并將技術(shù)資?料存檔備查?，經(jīng)驗(yàn)明資?產(chǎn)管理人，?單位負(fù)責(zé)人?簽字后方可?付款。第?十八條計(jì)價(jià)?入賬，按財(cái)?務(wù)制度規(guī)定?的計(jì)價(jià)方法?入帳。第?十九條進(jìn)行?固定資產(chǎn)編?號(hào)，記入臺(tái)?帳。第五?節(jié)固定資產(chǎn)?的維修第?二十條固定?資產(chǎn)必須建?立技術(shù)登記?卡，保持其?連續(xù)性完整?性，一旦發(fā)?生維修，必?須要求進(jìn)行?登記。第?二十一條公?司管理系統(tǒng)?所用的固定?資產(chǎn)經(jīng)使用?部門申請(qǐng)，?由公司總務(wù)?提請(qǐng)批準(zhǔn)后?，由公司出?資維修。?第二十二條?已承包經(jīng)營(yíng)?，出租房屋?、施工機(jī)具?按協(xié)議由資?產(chǎn)管理人督?促維修，費(fèi)?用按承包合?同規(guī)定辦理?。第六節(jié)?固定資產(chǎn)報(bào)?廢的管理?第二十三條?由使用單位?提出局面報(bào)?告，說(shuō)明原?因，報(bào)送公?司質(zhì)檢科認(rèn)?定后，經(jīng)公?司經(jīng)理辦公?會(huì)議批準(zhǔn)后?作報(bào)廢處理?。第二十?四條經(jīng)決定?報(bào)廢的固定?資產(chǎn)由資產(chǎn)?管理人驗(yàn)收?后予以處理?。第二十?五條報(bào)廢資?產(chǎn)的處理殘?值收入應(yīng)由?資產(chǎn)管理人?負(fù)責(zé)上交公?司財(cái)務(wù)科。?第三章貨?幣資金管理?制度第一?節(jié)總則第?二十六條貨?幣資金是企?業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)?中最具有流?動(dòng)性的資產(chǎn)?，如果管理?不善，也最?容易給企業(yè)?造成損失。?為加強(qiáng)貨幣?資金的管理?，建立和完?善，各項(xiàng)管?理制度，防?止意外事件?或損失的發(fā)?生，制訂本?制度。第?二節(jié)現(xiàn)金管?理一、現(xiàn)?金的收入?第二十七條?公司一切現(xiàn)?金收入應(yīng)由?兩個(gè)經(jīng)辦人?員分工負(fù)責(zé)?辦理，并由?業(yè)務(wù)部門或?會(huì)計(jì)填制_?__或收款?收據(jù)，出納?據(jù)此收款并?在___或?收據(jù)收款人?處簽字，會(huì)?計(jì)人員據(jù)此?記賬，從而?確保___?收款和入賬?金額的一致?性。第二?十八條一切?現(xiàn)金收入均?應(yīng)開(kāi)具_(dá)_?_或收據(jù)給?交款人，做?到有賬可查?，職責(zé)清楚?。第二十?九條庫(kù)存現(xiàn)?金應(yīng)控制在?核定的庫(kù)存?金額內(nèi)，超?過(guò)限額的應(yīng)?當(dāng)天送存銀?行，防止盜?竊丟失。按?照公司具體?情況，庫(kù)存?限額控制在?___元以?內(nèi)。第三?十條一切現(xiàn)?金收入均應(yīng)?當(dāng)天入賬。?出納人員應(yīng)?做到日清日?結(jié)，不應(yīng)以?白條抵庫(kù)，?保證實(shí)際庫(kù)?存現(xiàn)金與現(xiàn)?金日記賬的?賬面金額核?定相符，發(fā)?現(xiàn)若有不符?，應(yīng)及時(shí)查?明原因，予?以核實(shí)。?二、現(xiàn)金的?支出第三?十一條公司?的所有資金?支出均應(yīng)符?合___頒?發(fā)的《現(xiàn)金?管理?xiàng)l例》?規(guī)定范圍。?公司現(xiàn)金支?出應(yīng)適用于?下列幾項(xiàng):?1、職工?工資、津貼?;2、個(gè)?人勞務(wù)報(bào)酬?;3、各?種資產(chǎn);?4、各種勞?保、福利費(fèi)?用;5、?出差人員差?旅費(fèi)用;?6、其他結(jié)?算起點(diǎn)以下?的零星支出?，不屬于上?述范圍的各?項(xiàng)支付，一?律通過(guò)銀行?轉(zhuǎn)賬支付。?第三十二?條按照有關(guān)?規(guī)定，每一?筆現(xiàn)金支付?業(yè)務(wù)都必須?由經(jīng)辦人簽?字證明，主?管領(lǐng)導(dǎo)審核?同意，出納?人員才能據(jù)?此付款。對(duì)?手續(xù)不齊備?，無(wú)主管領(lǐng)?導(dǎo)審核同意?的憑據(jù)不得?支付款項(xiàng)。?第三十三?條對(duì)特殊情?況下的個(gè)人?借支款項(xiàng)，?必須由借款?人出具主管?領(lǐng)導(dǎo)審核同?意的憑據(jù)方?能支付，并?在借款人完?成的事由結(jié)?賬時(shí)全額扣?回，當(dāng)月借?出款項(xiàng)，必?須當(dāng)月全額?收回，防止?呆賬給公司?造成。第?三節(jié)銀行存?款管理第?三十四條為?保證企業(yè)貨?幣資金的安?全，避免經(jīng)?濟(jì)損失，按?照國(guó)家《銀?行結(jié)算辦法?》規(guī)定，根?據(jù)公司的具?體情況，制?訂本制度。?第三十五?條遵守國(guó)家?的（范本）?法律、法規(guī)?和《銀行結(jié)?算辦法》的?各項(xiàng)規(guī)定，?遵守結(jié)算紀(jì)?律，不準(zhǔn)出?租、出借銀?行賬戶，不?準(zhǔn)簽發(fā)空頭?支票和過(guò)期?支票。第?三十六條嚴(yán)?格執(zhí)行國(guó)家?的（范本）?有關(guān)結(jié)算辦?法，對(duì)不同?的付款業(yè)務(wù)?，應(yīng)按照有?關(guān)規(guī)定選用?恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算?辦法。第?三十七條銀?行結(jié)算憑證?由出納員負(fù)?責(zé)購(gòu)買、保?管、簽發(fā)。?并設(shè)登記簿?，對(duì)作廢的?憑證要及時(shí)?報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?第三十八?條不得將空?白支票借給?他人代辦理?結(jié)算業(yè)務(wù)，?或自行填制?各項(xiàng)欄目。?如因特殊情?況確實(shí)需要?，需經(jīng)主管?領(lǐng)導(dǎo)同意，?出納人員應(yīng)?在支票上填?明收款人名?稱、用途、?控制金額、?日期等欄目?。同時(shí)建立?登記簿，注?明原因、用?途、金額，?應(yīng)交回時(shí)間?，并由經(jīng)辦?人簽字，交?回時(shí)及時(shí)注?銷。第三?十九條對(duì)需?要簽發(fā)的結(jié)?算憑證，應(yīng)?具備原始憑?證，經(jīng)辦人?簽字證明，?領(lǐng)導(dǎo)審核同?意等手續(xù)，?方可簽發(fā)。?對(duì)各項(xiàng)目單?位資金，必?須由項(xiàng)目單?位主要負(fù)責(zé)?人出據(jù)，按?內(nèi)部承包合?同規(guī)定的限?額以內(nèi)辦理?。第四十?條銀行明細(xì)?賬必須按規(guī)?定逐步登記?，每月__?_日前應(yīng)將?銀行對(duì)賬單?取回進(jìn)行核?定，做到賬?賬相符，賬?款相符。?第四十一條?堅(jiān)持印鑒與?空白結(jié)算憑?證分別保管?的原則和管?錢不管賬的?原則。印鑒?和結(jié)算空白?憑證應(yīng)設(shè)專?人分別管理?，明確責(zé)任?，各負(fù)其責(zé)?，確保企業(yè)?各項(xiàng)資金安?全。若有不?善，將追究?相關(guān)責(zé)任人?的責(zé)任，或?移送司法機(jī)?關(guān)。第四?章成本管理?制度第四?十二條為了?正確核算企?業(yè)的成本費(fèi)?用，準(zhǔn)確真?實(shí)的體現(xiàn)企?業(yè)的經(jīng)營(yíng)成?果，根據(jù)國(guó)?家的（范本?）有關(guān)制度?規(guī)定，結(jié)合?公司實(shí)際情?況，制訂本?制度。第?四十三條公?司實(shí)行兩級(jí)?成本核算制?，公司會(huì)計(jì)?負(fù)責(zé)公司的?成本管理及?核算，項(xiàng)目?單位會(huì)計(jì)負(fù)?責(zé)本項(xiàng)目的?成本管理與?核算。項(xiàng)目?會(huì)計(jì)每月按?時(shí)向公司會(huì)?計(jì)匯報(bào)工作?。第四十?四條成本管?理與核算制?必須按照國(guó)?家財(cái)務(wù)制度?的規(guī)定，嚴(yán)?格劃分成本?與其他費(fèi)用?支出的界限?，按照成本?開(kāi)支的范圍?核算公司及?項(xiàng)目的成本?。第四十?五條按照財(cái)?務(wù)制度規(guī)定?的行業(yè)成本?開(kāi)支范圍，?正確核算公?司及項(xiàng)目成?本，成本費(fèi)?用必須真實(shí)?足額，不得?弄虛作假。?違反規(guī)定者?，視其情節(jié)?輕重給予行?政警告和適?當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處?罰。第五?章收入管理?制度第四?十六條為保?證公司規(guī)章?制度的貫徹?落實(shí)，各項(xiàng)?費(fèi)用的足額?及時(shí)收繳，?保證各項(xiàng)目?單位能按合?同約定進(jìn)行?正常的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，?根據(jù)有關(guān)規(guī)?定和公司的?實(shí)際情況，?制訂本制度?。第四十?七條由公司?簽約的對(duì)外?合同價(jià)款及?項(xiàng)目單位在?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中?按合同約定?增加的款項(xiàng)?，必須通過(guò)?銀行轉(zhuǎn)入公?司指定的銀?行賬戶，嚴(yán)?禁各項(xiàng)目向?建設(shè)單位收?取現(xiàn)金，或?轉(zhuǎn)入公司以?外的其他銀?行賬戶。?第四十八條?除合同約定?的由建設(shè)單?位提供材料?的款項(xiàng)可直?接由建設(shè)單?位支付外，?其他材料款?一律不得由?建設(shè)單位直?接支付材料?款。第四?十九條公司?嚴(yán)格按照專?款專用的原?則，除按，?內(nèi)部承包合?同比例逐筆?扣繳有關(guān)費(fèi)?用和稅金外?，其他資金?由項(xiàng)目負(fù)責(zé)?人按先內(nèi)部?后外部的順?序支配。?第五十條凡?項(xiàng)目部直接?從建設(shè)單位?收取現(xiàn)金或?將資金直接?從建設(shè)單位?轉(zhuǎn)入其他賬?戶的，一經(jīng)?發(fā)現(xiàn)公司有?權(quán)拒絕辦理?有關(guān)手續(xù)和?其他票據(jù)證?明，同時(shí)公?司將根據(jù)情?節(jié)輕重給予?行政處罰，?并以相應(yīng)金?額的___?%-___?%經(jīng)濟(jì)處罰?，且發(fā)生的?一切損失由?項(xiàng)目部單位?自行負(fù)責(zé)。?企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本（二）1、?目的:為?了使公司財(cái)?務(wù)管理規(guī)范?化，嚴(yán)肅財(cái)?務(wù)制度。?2、適用范?圍:適用?于財(cái)務(wù)管理?。3、責(zé)?任人:總?經(jīng)理、財(cái)務(wù)?部經(jīng)理。?4、正文:?4.1總?則4.1?.1根據(jù)《?會(huì)計(jì)法》、?《企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》和國(guó)?家的（范本?）有關(guān)財(cái)經(jīng)?紀(jì)律，結(jié)合?公司實(shí)際情?況，制定本?制度。4?.1.2本?制度包括董?事會(huì)、總經(jīng)?理財(cái)務(wù)管理?職責(zé)、財(cái)務(wù)?部門工作職?責(zé)、會(huì)計(jì)核?算原則、資?金管理、結(jié)?算賬款管理?、固定資產(chǎn)?及其他資產(chǎn)?管理、成本?費(fèi)用管理、?營(yíng)業(yè)收入及?營(yíng)業(yè)外收支?管理、利潤(rùn)?及利潤(rùn)分配?管理、財(cái)務(wù)?報(bào)告的編制?與公布、財(cái)?務(wù)電算化管?理、財(cái)務(wù)檔?案管理及附?則。4.?2董事會(huì)財(cái)?務(wù)管理職責(zé)?4.2.?1公司董事?會(huì)審批公司?的重大財(cái)務(wù)?決策，控制?投資規(guī)模和?方向，審核?公司重大資?產(chǎn)處理。?4.2.2?公司董事會(huì)?負(fù)責(zé)制訂公?司的利潤(rùn)分?配方案和彌?補(bǔ)虧損方案?。4.2?.3審議批?準(zhǔn)公司的財(cái)?務(wù)預(yù)算、決?算報(bào)告及可?行性研發(fā)項(xiàng)?目。4.?2.4公司?董事會(huì)負(fù)責(zé)?公司章程規(guī)?定的其他財(cái)?務(wù)事項(xiàng)。?4.3總經(jīng)?理財(cái)務(wù)管理?職責(zé)4.?3.1遵守?《會(huì)計(jì)法》?及有關(guān)財(cái)務(wù)?、稅收、金?融等法律法?規(guī)，貫徹執(zhí)?行公司的財(cái)?務(wù)制度，根?據(jù)公司經(jīng)營(yíng)?目標(biāo)___?好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?，力爭(zhēng)股東?資產(chǎn)保值增?值。4.?3.2總經(jīng)?理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)?公司的財(cái)務(wù)?管理工作，?并對(duì)公司保?存和提供的?會(huì)計(jì)資料的?真實(shí)性、完?整性擔(dān)負(fù)責(zé)?任。4.?3.3指導(dǎo)?公司內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)?務(wù)檢查，督?促財(cái)務(wù)部門?配合財(cái)政、?稅務(wù)、審計(jì)?機(jī)關(guān)的監(jiān)督?檢查。4?.3.4總?經(jīng)理對(duì)公司?財(cái)務(wù)預(yù)算全?面負(fù)責(zé)，審?核財(cái)務(wù)預(yù)算?方案，經(jīng)董?事會(huì)批準(zhǔn)后?執(zhí)行預(yù)算，?年度終了向?董事會(huì)報(bào)告?財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)?行情況，并?依據(jù)決算情?況對(duì)預(yù)算執(zhí)?行單位進(jìn)行?考核。4?.4財(cái)務(wù)部?門工作職責(zé)?4.4.?1嚴(yán)格執(zhí)行?國(guó)家有關(guān)法?律、法規(guī)及?公司的財(cái)務(wù)?制度，加強(qiáng)?會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工?作，保證會(huì)?計(jì)工作依法?有序進(jìn)行。?4.4.?2編制公司?財(cái)務(wù)預(yù)算、?決算，并實(shí)?施財(cái)務(wù)控制?。4.4?.2.1財(cái)?務(wù)預(yù)算按年?度編制，包?括業(yè)務(wù)預(yù)算?(采購(gòu)、銷?售、生產(chǎn)、?期間費(fèi)用等?)、資本預(yù)?算(固定資?產(chǎn)投資、權(quán)?益性資本投?資、債券投?資等)和籌?資預(yù)算。?4.4.2?.2預(yù)算年?度終了，財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)作?出財(cái)務(wù)決算?，上報(bào)總經(jīng)?理。4.?4.2.3?財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)?財(cái)務(wù)預(yù)算的?編制、__?_、報(bào)告、?監(jiān)督執(zhí)行等?具體工作，?分析財(cái)務(wù)預(yù)?算與實(shí)際執(zhí)?行的差異及?原因，提出?改進(jìn)管理的?措施和建議?，實(shí)施財(cái)務(wù)?控制。各職?能部門及各?業(yè)務(wù)部主要?負(fù)責(zé)人對(duì)本?部門執(zhí)行結(jié)?果承擔(dān)責(zé)任?。4.4?.3負(fù)責(zé)公?司日常會(huì)計(jì)?核算和財(cái)務(wù)?管理工作?4.4.4?公司財(cái)務(wù)人?員必須根據(jù)?《會(huì)計(jì)法》?的規(guī)定，嚴(yán)?格___每?筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的合法性，?對(duì)不符合規(guī)?定的成本費(fèi)?用開(kāi)支，要?堅(jiān)持原則，?拒絕支付;?4.4.?5財(cái)務(wù)人員?必須按照規(guī)?定的會(huì)計(jì)科?目和核算辦?法進(jìn)行會(huì)計(jì)?核算，對(duì)取?得的原始憑?證，要認(rèn)真?審核，及時(shí)?準(zhǔn)確地編制?記賬憑證，?記載有關(guān)賬?簿;4.?4.6財(cái)務(wù)?人員要加強(qiáng)?對(duì)稅收法律?法規(guī)的學(xué)習(xí)?，依法及時(shí)?、足額繳納?各項(xiàng)稅款;?4.4.?7財(cái)務(wù)經(jīng)理?應(yīng)參與公司?的經(jīng)營(yíng)決策?，加強(qiáng)同銀?行等金融機(jī)?構(gòu)的聯(lián)系，?準(zhǔn)確掌握公?司資金分布?及資金需求?動(dòng)態(tài)（范本?），搞好資?金平衡調(diào)度?，統(tǒng)籌處理?財(cái)務(wù)工作中?出現(xiàn)的問(wèn)題?。4.4?.8按月及?時(shí)、準(zhǔn)確、?真實(shí)地編制?財(cái)務(wù)報(bào)表并?按規(guī)定向外?報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)?表;4.?4.9做好?每月的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)?務(wù)分析工作?，嚴(yán)格控制?各項(xiàng)成本費(fèi)?用，為公司?決策提供財(cái)?務(wù)依據(jù)。?4.5會(huì)計(jì)?核算的一般?原則4.?5.1公司?會(huì)計(jì)核算以?人民幣為記?賬本位幣，?記賬采用借?貸記賬法，?以權(quán)責(zé)發(fā)生?制為記賬基?礎(chǔ)，以歷史?成本為計(jì)價(jià)?原則。4?.5.2壞?賬核算采用?備抵法，按?應(yīng)收款項(xiàng)的?___‰計(jì)?提，如需計(jì)?提特別壞賬?，應(yīng)由董事?會(huì)審批決定?。4.5?.3存貨按?實(shí)際成本入?賬，發(fā)出時(shí)?按加權(quán)平均?法計(jì)價(jià);低?值易耗品采?用五五攤銷?法核算。?4.5.4?公司的對(duì)外?投資控股權(quán)?在___%?以下(不含?___%)?的，采用成?本法核算;?控股權(quán)在_?__%以上?(含___?%)的，采?用權(quán)益法核?算。股權(quán)在?___%以?上或根據(jù)重?要性原則對(duì)?具有實(shí)際控?股權(quán)的要合?并報(bào)表。?4.6資金?的管理4?.6.1現(xiàn)?金的管理?4.6.1?.1公司出?納與會(huì)計(jì)的?職責(zé)必須分?開(kāi)，不能由?一人兼任;?4.6.?1.2公司?的一切現(xiàn)金?收支必須歸?集到財(cái)務(wù)部?門核算和管?理，各項(xiàng)支?出必須按規(guī)?定辦理審批?手續(xù);現(xiàn)金?收入后及時(shí)?送存銀行，?嚴(yán)禁坐支現(xiàn)?金和白條抵?庫(kù);4.?6.1.3?公司庫(kù)存現(xiàn)?金一般不得?超過(guò)___?元，現(xiàn)金出?納員要確保?庫(kù)存現(xiàn)金每?日賬實(shí)相符?;4.6?.1.4每?次提取備用?金___萬(wàn)?元以內(nèi)(含?___萬(wàn)元?)須由財(cái)務(wù)?經(jīng)理批準(zhǔn);?超過(guò)___?萬(wàn)元須報(bào)總?經(jīng)理批準(zhǔn)。?4.6.?2銀行存款?的管理4?.6.2.?1遵循國(guó)家?關(guān)于銀行結(jié)?算的有關(guān)規(guī)?章制度;?4.6.2?.2新增銀?行賬戶必須?事前由財(cái)務(wù)?部經(jīng)理提出?申請(qǐng)，由主?管副總審核?，報(bào)總經(jīng)理?批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)?;4.6?.2.3公?司設(shè)立的銀?行賬戶只限?于基本帳戶?和一般帳戶?，專用帳戶?用于本公司?經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)?的資金結(jié)算?及資金調(diào)撥?;4.6?.2.4正?常業(yè)務(wù)支出?的支票領(lǐng)用?,都必須有?經(jīng)核準(zhǔn)的_?__或其他?必要的憑證?，支票上必?須有金額且?與應(yīng)付憑證?金額一致，?所有已經(jīng)簽?發(fā)的支票，?應(yīng)于當(dāng)日及?時(shí)記入銀行?存款日記賬?中，并定期?與應(yīng)付款或?其他總分類?賬借方進(jìn)行?核對(duì)，每次?支票領(lǐng)用金?額___萬(wàn)?元以內(nèi)(含?___萬(wàn)元?)須由財(cái)務(wù)?經(jīng)理審核主?管副總批準(zhǔn)?;超過(guò)__?_萬(wàn)元須報(bào)?總經(jīng)理批準(zhǔn)?。4.6?.2.5開(kāi)?戶銀行間資?金調(diào)撥需由?經(jīng)辦人填制?支票領(lǐng)用審?批單，詳細(xì)?說(shuō)明資金調(diào)?撥的理由，?經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理?審核主管副?總批準(zhǔn);_?__萬(wàn)元以?上的資金使?用和調(diào)撥必?須報(bào)總經(jīng)理?批準(zhǔn);4?.6.2.?6財(cái)務(wù)部對(duì)?所有銀行支?出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)?真審核有關(guān)?內(nèi)容，嚴(yán)格?執(zhí)行經(jīng)辦人?、審批人“?雙簽字”制?度，做到單?證齊全、手?續(xù)完備;?4.6.2?.7公司的?銀行支票，?包括現(xiàn)金支?票和轉(zhuǎn)賬支?票，一律由?財(cái)務(wù)部統(tǒng)一?向銀行購(gòu)買?、統(tǒng)一保管?、統(tǒng)一發(fā)放?，發(fā)放時(shí)必?須做好完整?的領(lǐng)用、注?銷記錄;對(duì)?領(lǐng)用期限超?過(guò)十天以上?的，應(yīng)及時(shí)?查明原因，?督促經(jīng)辦人?員及時(shí)注銷?。作廢銀行?支票必須注?明“作廢”?字樣單獨(dú)保?管;4.?6.2.8?銀行票據(jù)一?般不得背書(shū)?轉(zhuǎn)讓，如有?特殊需要，?背書(shū)必須由?專人進(jìn)行登?記，由財(cái)務(wù)?經(jīng)理提出申?請(qǐng)，報(bào)公司?總經(jīng)理批準(zhǔn)?;4.6?.2.9財(cái)?務(wù)部必須加?強(qiáng)銀行未達(dá)?賬項(xiàng)的管理?;銀行調(diào)節(jié)?表應(yīng)于月度?終了后十日?內(nèi)編出，并?積極予以清?理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)?題應(yīng)及時(shí)上?報(bào)。4.?6.3銀行?貸款及融資?的管理4?.6.3.?1銀行貸款?卡必須由財(cái)?務(wù)經(jīng)理保管?，如需辦理?貸款、還款?手續(xù)，經(jīng)辦?人應(yīng)要求銀?行逐筆登記?、注銷，財(cái)?務(wù)經(jīng)理及時(shí)?檢查并與銀?行進(jìn)行核對(duì)?;4.6?.3.2銀?行貸款按公?司規(guī)定的籌?資權(quán)限實(shí)行?逐筆審批制?度，所有貸?款由財(cái)務(wù)經(jīng)?理提出申請(qǐng)?，報(bào)總經(jīng)理?簽字批準(zhǔn)，?并逐月報(bào)董?事會(huì)備案;?4.__?_所有對(duì)外?融資一律由?董事會(huì)批準(zhǔn)?;4.6?.3.4無(wú)?特殊情況，?公司一般不?得對(duì)外擔(dān)保?，如確需，?公司必須要?充分了解對(duì)?方單位的資?信，經(jīng)濟(jì)效?益及償債能?力等情況，?由公司總經(jīng)?理提出申請(qǐng)?，經(jīng)公司董?事會(huì)批準(zhǔn)同?意后，方可?辦理。4?.7結(jié)算賬?款的管理?4.7.1?認(rèn)真審核結(jié)?算單據(jù)，檢?查結(jié)算手續(xù)?是否完備、?真實(shí)，單據(jù)?是否齊全。?對(duì)于未認(rèn)真?核實(shí)而造成?的多付或重?付款項(xiàng)，應(yīng)?立即查明原?因，追究有?關(guān)人員的責(zé)?任。4.?7.2財(cái)務(wù)?部應(yīng)對(duì)有關(guān)?業(yè)務(wù)單位的?往來(lái)結(jié)算賬?款定期進(jìn)行?核對(duì)和清理?工作，所有?往來(lái)戶由財(cái)?務(wù)部與業(yè)務(wù)?人員每月至?少核對(duì)一次?，并編制“?往來(lái)賬戶調(diào)?整表”;財(cái)?務(wù)部每年不?定期與終端?客戶直接核?對(duì)至少一次?。4.7?.3發(fā)生采?購(gòu)時(shí)，由經(jīng)?辦人員提出?采購(gòu)申請(qǐng)，?由主管副總?簽字審核批?準(zhǔn):采購(gòu)金?額超過(guò)__?_萬(wàn)元(含?___萬(wàn)元?)報(bào)總經(jīng)理?批準(zhǔn)。4?.7.4公?司確認(rèn)發(fā)生?壞賬時(shí)，必?須由經(jīng)辦人?員提出書(shū)面?申請(qǐng)，認(rèn)真?查找原因，?分清責(zé)任，?經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理?審核后，由?總經(jīng)理批準(zhǔn)?;發(fā)生__?_萬(wàn)元以上?的壞賬損失?時(shí)，總經(jīng)理?審核同意后?，報(bào)董事會(huì)?批準(zhǔn)。4?.8固定資?產(chǎn)及其它資?產(chǎn)管理4?.8.15?00元以上?的資產(chǎn)稱為?固定資產(chǎn)，?固定資產(chǎn)的?取得按原始?價(jià)值計(jì)價(jià)。?4.8.?2固定資產(chǎn)?折舊原則上?采用直線法?計(jì)提，固定?資產(chǎn)的預(yù)計(jì)?凈殘值率為?其原值的_?__%。?4.8.3?固定資產(chǎn)的?購(gòu)置均須經(jīng)?主管副總審?核后報(bào)總經(jīng)?理批準(zhǔn)。?4.8.4?固定資產(chǎn)的?處理包括購(gòu)?置、出售、?報(bào)廢、毀壞?損失等(均?為_(kāi)__萬(wàn)?元以上)須?經(jīng)主管副總?審核后，報(bào)?公司董事會(huì)?批準(zhǔn)。4?.8.5固?定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)?置明細(xì)賬核?算，定期與?行政部門和?使用部門的?卡賬和實(shí)物?進(jìn)行核對(duì)，?做到賬、卡?、物相符。?4.8.?6無(wú)形資產(chǎn)?以歷史成本?或評(píng)估價(jià)值?入賬，并按?收益期等額?攤銷計(jì)入成?本;不能確?定收益期的?按___年?攤銷。4?.9成本、?費(fèi)用的管理?4.9.?1財(cái)務(wù)部應(yīng)?按照國(guó)家有?關(guān)的規(guī)定合?理計(jì)提有關(guān)?費(fèi)用。4?.9.2發(fā)?生的所有費(fèi)?用必須先由?財(cái)務(wù)經(jīng)理簽?署意見(jiàn)(單?筆___元?以上的費(fèi)用?需報(bào)備主管?副總)，財(cái)?務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)?格按照公司?有關(guān)行政文?件規(guī)定的費(fèi)?用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)?進(jìn)行審核，?報(bào)總經(jīng)理或?總經(jīng)理授權(quán)?的負(fù)責(zé)人批?準(zhǔn)后報(bào)銷。?4.9.?3差旅費(fèi)報(bào)?銷:按公司?制定的《市?場(chǎng)人員費(fèi)用?報(bào)銷辦法》?執(zhí)行。4?.9.4財(cái)?務(wù)部必須按?收入與成本?、費(fèi)用相匹?配的原則及?時(shí)進(jìn)行帳務(wù)?處理，如實(shí)?反映本期損?益。4.?9.5研發(fā)?費(fèi)用預(yù)算經(jīng)?董事會(huì)批準(zhǔn)?后，嚴(yán)格按?預(yù)算執(zhí)行。?4.10?營(yíng)業(yè)收入和?營(yíng)業(yè)外收支?的管理4?.10.1?公司的營(yíng)業(yè)?收入包括主?營(yíng)業(yè)務(wù)收入?和其他業(yè)務(wù)?收入。4?.10.2?公司應(yīng)當(dāng)合?理確認(rèn)營(yíng)業(yè)?收入的實(shí)現(xiàn)?，將已實(shí)現(xiàn)?的收入按時(shí)?入賬，并及?時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)?的成本。發(fā)?生銷售退回?、銷售折讓?與折扣，應(yīng)?及時(shí)對(duì)有關(guān)?銷售科目予?以調(diào)整。?4.10.?3營(yíng)業(yè)外收?入是指公司?主要經(jīng)營(yíng)業(yè)?務(wù)以外的其?他各項(xiàng)收入?。包括固定?資產(chǎn)盤盈及?變賣收益、?罰款收入、?無(wú)法支付的?應(yīng)付款項(xiàng)、?物資及現(xiàn)金?的溢余等。?營(yíng)業(yè)外支出?包括固定資?產(chǎn)盤虧及變?賣損失，固?定資產(chǎn)和流?動(dòng)資產(chǎn)因遭?自然災(zāi)害等?造成的非正?常損失(扣?除保險(xiǎn)公司?賠償款)，?違約金、公?益救濟(jì)性捐?贈(zèng)等。4?.11利潤(rùn)?及利潤(rùn)分配?的管理4?.11.1?公司的利潤(rùn)?總額包括營(yíng)?業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)?業(yè)外收支凈?額等項(xiàng)目構(gòu)?成。4.?11.2公?司發(fā)生的年?度虧損，用?下一年度稅?前利潤(rùn)彌補(bǔ)?;下一年度?彌補(bǔ)不足的?，在五年內(nèi)?延續(xù)彌補(bǔ);?五年內(nèi)不足?彌補(bǔ)的，用?稅后利潤(rùn)彌?補(bǔ)。4.?11.3公?司納稅所得?稅以利潤(rùn)總?額為基數(shù)。?4.11?.4公司繳?納所得稅后?的利潤(rùn)，按?下列順序分?配:4.?11.4.?1彌補(bǔ)前五?年的虧損;?4.11?.4.2提?取法定公積?金百分之十?;4.1?1.4.3?提取法定公?益金百分之?五;4.?11.4.?4提取任意?公積金，比?例由董事會(huì)?決定;4?.___支?付股東股利?。4.1?1.5公司?法定盈余公?積金可用于?彌補(bǔ)虧損或?經(jīng)董事會(huì)批?準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資?本金。但轉(zhuǎn)?增資本金時(shí)?，以轉(zhuǎn)增后?留存公司的?法定盈余公?積金不少于?注冊(cè)資本_?__%為限?。4.1?1.6公司?以前年度未?分配的利潤(rùn)?，可以并入?本年度分配?。分配方案?應(yīng)經(jīng)董事會(huì)?批準(zhǔn)。4?.12財(cái)務(wù)?報(bào)告的編制?4.12?.1公司在?每一會(huì)計(jì)年?度前六個(gè)月?結(jié)束后六十?日以內(nèi)編制?公司的中期?財(cái)務(wù)報(bào)告;?在每一會(huì)計(jì)?年度結(jié)束后?九十日以內(nèi)?編制公司年?度財(cái)務(wù)報(bào)告?。4.1?2.2公司?年度財(cái)務(wù)報(bào)?告包括資產(chǎn)?負(fù)債表、利?潤(rùn)表、利潤(rùn)?分配表、現(xiàn)?金流量表、?會(huì)計(jì)報(bào)表附?注。4.?12.3年?度財(cái)務(wù)報(bào)告?經(jīng)會(huì)計(jì)師事?務(wù)所審計(jì)，?并同時(shí)提供?下一會(huì)計(jì)年?度的預(yù)測(cè)報(bào)?告。4.?12.4財(cái)?務(wù)報(bào)告的公?布4._?__年度財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?應(yīng)在編制完?成后___?日內(nèi)送交各?股東。4?.12.4?.2公司于?每月結(jié)束后?___日內(nèi)?向董事會(huì)提?交月結(jié)束財(cái)?務(wù)報(bào)表;每?季度結(jié)束后?___日內(nèi)?向董事會(huì)提?交季度財(cái)務(wù)?報(bào)告、季度?經(jīng)營(yíng)總結(jié)分?析報(bào)告。該?類財(cái)務(wù)文件?包括庫(kù)存清?單、應(yīng)收帳?款、固定資?產(chǎn)、應(yīng)付帳?款、其它應(yīng)?付款、銷售?收入、銷售?成本、經(jīng)營(yíng)?費(fèi)用、管理?費(fèi)用、財(cái)務(wù)?費(fèi)用營(yíng)業(yè)外?支出明細(xì)表?等事項(xiàng)。?4.13財(cái)?務(wù)電算化管?理4.1?3.1財(cái)務(wù)?部電腦操作?人員應(yīng)按相?應(yīng)的權(quán)限操?作會(huì)計(jì)軟件?，并定期與?軟件供應(yīng)商?聯(lián)系，做好?軟件的系統(tǒng)?維護(hù)工作。?對(duì)于數(shù)據(jù)資?料，在核對(duì)?相符后，每?日、每月要?做好數(shù)據(jù)備?份工作。?4.13.?2財(cái)務(wù)部門?應(yīng)嚴(yán)格管理?增值稅專用?___及防?偽稅控設(shè)備?，實(shí)行__?_和IC卡?分人管理。?開(kāi)票工作必?須由持證人?員負(fù)責(zé)，其?它人員嚴(yán)禁?使用。4?.13.3?年度終了，?由財(cái)務(wù)經(jīng)理?統(tǒng)一保管備?份數(shù)據(jù)。?4.14財(cái)?務(wù)檔案管理?4.14?.1公司必?須保證財(cái)務(wù)?檔案的存放?空間及安全?可靠，財(cái)務(wù)?部要嚴(yán)格按?照財(cái)政部、?國(guó)家___?局發(fā)布的《?會(huì)計(jì)檔案管?理辦法》執(zhí)?行。財(cái)務(wù)部?應(yīng)指定專人?保管財(cái)務(wù)檔?案，建立健?全嚴(yán)格的檔?案管理制度?。非本部門?人員查閱檔?案，必須要?征得總經(jīng)理?同意，檔案?保管人必須?要做好登記?工作。4?.14.2?本制度由財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)解?釋和修訂，?并在執(zhí)行過(guò)?程中不斷完?善。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本（三）?第一章總則?第一條_?__縣__?_綠色農(nóng)業(yè)?投資有限公?司是縣政府?具有法人資?格的國(guó)有獨(dú)?資企業(yè)，負(fù)?責(zé)___縣?獼猴桃產(chǎn)業(yè)?園區(qū)管理委?員會(huì)獼猴桃?的種植、推?廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)?業(yè)投資;非?融資性擔(dān)保?等業(yè)務(wù)，歸?屬___縣?獼猴桃產(chǎn)業(yè)?園區(qū)管理委?員會(huì)管理。?第二條為?規(guī)范公司內(nèi)?部財(cái)務(wù)管理?工作，提高?經(jīng)濟(jì)效益，?建立合法、?科學(xué)、有序?的財(cái)務(wù)核算?體系，明確?財(cái)務(wù)管理工?作職責(zé)和權(quán)?限，根據(jù)《?___會(huì)計(jì)?法》、《企?業(yè)財(cái)務(wù)通則?》、《會(huì)計(jì)?基礎(chǔ)工作規(guī)?范》以及國(guó)?家其他相關(guān)?法律、法規(guī)?，結(jié)合本公?司實(shí)際，特?制訂本制度?。第三條?公司董事長(zhǎng)?___擬定?財(cái)務(wù)管理辦?法，并__?_實(shí)施公司?年度經(jīng)營(yíng)計(jì)?劃和投資方?案，審批財(cái)?務(wù)事項(xiàng)。?第四條公司?設(shè)置財(cái)資部?。財(cái)資部是?負(fù)責(zé)公司資?金籌措及財(cái)?務(wù)管理和會(huì)?計(jì)核算的職?能機(jī)構(gòu)，對(duì)?公司經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)?控制和監(jiān)督?。第五條?會(huì)計(jì)人員必?須根據(jù)實(shí)際?發(fā)生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)?行會(huì)計(jì)核算?，填制會(huì)計(jì)?憑證，登記?會(huì)計(jì)帳簿，?編制財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告。會(huì)?計(jì)檔案管理?工作中，必?須嚴(yán)格遵守?《會(huì)計(jì)檔案?管理辦法》?等有關(guān)規(guī)定?。第六條?公司的會(huì)計(jì)?核算和財(cái)務(wù)?管理工作，?必須堅(jiān)持營(yíng)?運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)?與主管部門?財(cái)務(wù)分離、?營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)?務(wù)與下屬公?司財(cái)務(wù)分離?、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)?投資財(cái)務(wù)與?運(yùn)行費(fèi)用財(cái)?務(wù)分離的“?三分離”原?則，按照企?業(yè)會(huì)計(jì)制度?的要求分別?核算與管理?。第七條?公司對(duì)外投?資、貸款擔(dān)?保和資產(chǎn)處?置等重大事?項(xiàng)，按規(guī)定?上報(bào)公司董?事會(huì)審核，?___縣獼?猴桃產(chǎn)業(yè)園?區(qū)管理委員?會(huì)審批。?第八條服從?政府委派本?公司監(jiān)事會(huì)?成員的監(jiān)督?和指導(dǎo)，積?極配合監(jiān)事?會(huì)成員依法?履行職責(zé)和?行使職權(quán)。?第二章貨?幣資金管理?制度第九?條嚴(yán)格執(zhí)行?《支付結(jié)算?辦法》和《?現(xiàn)金管理暫?行條例》。?第十條堅(jiān)持?不相容職務(wù)?分離原則。?會(huì)計(jì)不得兼?任出納工作?，財(cái)務(wù)印簽?應(yīng)實(shí)行分開(kāi)?保管。會(huì)計(jì)?與出納相互?制約、相互?監(jiān)督。第?十一條本公?司不辦理現(xiàn)?金業(yè)務(wù)。?第十二條公?司在銀行開(kāi)?立的賬戶應(yīng)?該設(shè)置相應(yīng)?的銀行存款?日記帳，出?納員應(yīng)該按?照銀行存款?收付款憑證?逐筆順序登?記，每日結(jié)?算，隨時(shí)掌?握存款余額?。公司應(yīng)指?定專人簽發(fā)?支票等支付?工具，并妥?善保管，嚴(yán)?格按票據(jù)順?序號(hào)簽發(fā)，?嚴(yán)禁簽發(fā)空?頭支票和遠(yuǎn)?期支票。?第十三條建?立銀行對(duì)帳?制度。每月?末，出納人?員應(yīng)將銀行?日記帳發(fā)生?額與銀行提?供的對(duì)帳單?進(jìn)行逐筆核?對(duì)，提交會(huì)?計(jì)人員復(fù)核?。第十四?條嚴(yán)格執(zhí)行?《___省?統(tǒng)一___?管理實(shí)施辦?法》。__?_必須指定?專人負(fù)責(zé)管?理，公司辦?公室負(fù)責(zé)列?冊(cè)登記，順?號(hào)發(fā)放使用?，保證完整?無(wú)缺。__?_中的各聯(lián)?單據(jù)是公司?財(cái)務(wù)收支活?動(dòng)中據(jù)以進(jìn)?行核算的原?始憑證，必?須按規(guī)定程?序傳遞，不?得散失，因?故作廢的應(yīng)?該整份按照?原聯(lián)數(shù)粘貼?，加蓋作廢?印章后隨存?根保留備查?。第十五?條加強(qiáng)應(yīng)收?及預(yù)付款項(xiàng)?的管理:?(一)應(yīng)收?及預(yù)付款包?括應(yīng)收賬款?，其他應(yīng)收?款、預(yù)付賬?款。各類應(yīng)?收款及預(yù)付?款應(yīng)分單位?及時(shí)登記，?準(zhǔn)確反映其?形成、收回?情況，月底?應(yīng)列出各項(xiàng)?應(yīng)收及預(yù)付?款的余額分?戶清單。?(二)因公?出差借款，?須經(jīng)過(guò)董事?長(zhǎng)審批同意?后支付。出?差借款人應(yīng)?在返回后十?日內(nèi)，及時(shí)?辦理差旅費(fèi)?報(bào)銷手續(xù)，?結(jié)算借款金?額。對(duì)無(wú)故?延期不報(bào)者?，財(cái)務(wù)部門?在催促無(wú)效?的情況下，?可制定扣款?計(jì)劃，報(bào)經(jīng)?董事長(zhǎng)同意?后從借款人?工資中扣回?。(三)?各類應(yīng)收及?預(yù)付款應(yīng)建?立定期核對(duì)?和清理制度?。相關(guān)業(yè)務(wù)?部門對(duì)六個(gè)?月以上的款?項(xiàng)與財(cái)資部?進(jìn)行核對(duì)后?進(jìn)行催收。?對(duì)掛帳一年?以上帳齡的?款項(xiàng)應(yīng)明確?辦理人員的?責(zé)任，落實(shí)?催