整理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的有關(guān)要求

整理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的有關(guān)要求土地開發(fā)整理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作即將開始?？⒐ろ?xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告是項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作的重要組成部分，部中心在項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)上，委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)，并形成項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。一、審計(jì)目的通過審計(jì)確保項(xiàng)目竣工決算報(bào)告的真實(shí)合法，為部土地整理中心匯總項(xiàng)目竣工決算總報(bào)告提供可靠依據(jù)，為國土資源部進(jìn)行竣工驗(yàn)收打好基礎(chǔ)。二、審計(jì)范圍此次審計(jì)范圍是2001年第一批一年期國家投資中央承擔(dān)土地開發(fā)整理項(xiàng)目。為了使審計(jì)工作覆蓋項(xiàng)目資金收支活動(dòng)的全過程，其審計(jì)范圍應(yīng)理解為：凡是參與竣工項(xiàng)目業(yè)務(wù)工作并核定項(xiàng)目資金預(yù)算的部門和單位，均屬于被審計(jì)單位；凡是納入竣工項(xiàng)目預(yù)算管理的資金收支活動(dòng)，均屬于被審計(jì)對(duì)象。三、審計(jì)主要內(nèi)容1.項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)和計(jì)劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)目工程量是否已經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)，設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無自行變更設(shè)計(jì)、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。2.項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項(xiàng)工程建設(shè)和相關(guān)工作費(fèi)用是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴(kuò)大支出范圍、提高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等問題，有無用預(yù)算資金搞計(jì)劃外工程問題。3.項(xiàng)目費(fèi)用支出情況。主要審查計(jì)入項(xiàng)目成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，核算是否正確，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，竣工項(xiàng)目費(fèi)用支出與其他項(xiàng)目支出、單位經(jīng)費(fèi)支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴(kuò)大開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、擠占成本等問題。4.項(xiàng)目資金管理及使用情況。主要審查項(xiàng)目實(shí)施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項(xiàng)目資金，各項(xiàng)制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密，有無轉(zhuǎn)移、截留、侵占項(xiàng)目資金問題。5.項(xiàng)目資金結(jié)余。主要是核實(shí)竣工項(xiàng)目結(jié)余資金，重點(diǎn)是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結(jié)余資金等問題。6.項(xiàng)目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否正確真實(shí)，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報(bào)手續(xù)是否完備，各項(xiàng)收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對(duì)遺留問題的處理是否合規(guī)；決算報(bào)表有無錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)和以少報(bào)多、虛列支出等現(xiàn)象。四、審計(jì)組織形式為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的客觀、公平、公正，確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的一致性，由部土地整理中心統(tǒng)一聘請(qǐng)具有良好社會(huì)信譽(yù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作。五、幾點(diǎn)要求1.對(duì)項(xiàng)目竣工決算實(shí)施審計(jì)，是土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理的重要環(huán)節(jié)，對(duì)提高項(xiàng)目竣工決算質(zhì)量，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)管理，提高資金使用效益，具有重要意義，各級(jí)項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)積極配合審計(jì)單位搞好審計(jì)工作。2.各單位應(yīng)按照規(guī)定要求，做好竣工決算編制工作和審計(jì)前的準(zhǔn)備工作，對(duì)審計(jì)所需的各種文件資料，應(yīng)如實(shí)提供，并辦理借閱手續(xù)，及時(shí)歸檔，以保證檔案資料的安全、完整。3.在審計(jì)過程中要做好溝通工作，通過交換意見取得共識(shí)。對(duì)于仍然存在認(rèn)識(shí)分歧的事項(xiàng)，要求在審計(jì)報(bào)告中予以反映。4.為了保證審計(jì)工作的順利完成，請(qǐng)?jiān)趯徲?jì)前將所有應(yīng)提供的資料（包括市、縣級(jí)實(shí)施單位的有關(guān)帳、證等資料）集中在省級(jí)實(shí)施單位，以便備查。按審計(jì)程序要求，審計(jì)組根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地核查。5.具體審計(jì)時(shí)間將另行通知。六、項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)提供的資料1.各級(jí)項(xiàng)目實(shí)施單位分解下達(dá)的項(xiàng)目任務(wù)，項(xiàng)目投資計(jì)劃和支出預(yù)算（含省、市（區(qū)）安排的配套資金任務(wù)），預(yù)算資金分撥和撥款到位及結(jié)存情況；有調(diào)整事項(xiàng)的還應(yīng)提供有關(guān)批復(fù)文件；2.項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)書及設(shè)計(jì)變更批復(fù)文件；3.項(xiàng)目預(yù)算分解明細(xì)資料，預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件；4.項(xiàng)目實(shí)際完成工程量統(tǒng)計(jì)資料；5.項(xiàng)目工程監(jiān)理報(bào)告；6.外委工程招投標(biāo)及合同資料，工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和工程結(jié)算資料；7.財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算資料（包括帳、證、表）；8.實(shí)物資料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤存憑證、帳冊(cè)資料；9.往來帳項(xiàng)清理資料；10.按規(guī)定應(yīng)移交使用單位的各項(xiàng)資產(chǎn)清單及交接手續(xù)；11.自查、自驗(yàn)報(bào)告；12.遺留問題及處理意見；13.其他需要說明的事項(xiàng)及相關(guān)證明資料。相關(guān)法規(guī)有：土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法河南省土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理實(shí)施細(xì)則國家投資土地開發(fā)整理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收暫行辦法（國土資發(fā)[2003]21號(hào)）另外發(fā)現(xiàn)一個(gè)華夏土地論壇，資料也不少。啟示：以后做專業(yè)審計(jì)先搜相關(guān)論壇。土地開發(fā)整理竣工財(cái)務(wù)情況說明書一、項(xiàng)目預(yù)算批準(zhǔn)及實(shí)施情況1、項(xiàng)目預(yù)算批準(zhǔn)情況*******整理項(xiàng)目是2002年度第二批國家投資土地整理重點(diǎn)項(xiàng)目，批準(zhǔn)總規(guī)模266.67公頃，預(yù)算投資1473.1042萬元，其中國家投資1076萬元、地方自籌397.1042萬元，規(guī)劃新增耕地203.84公頃。項(xiàng)目區(qū)位于平原地區(qū)，屬土地復(fù)墾項(xiàng)目。批準(zhǔn)實(shí)施期限2002年10月—2004年10月。2、項(xiàng)目實(shí)施情況2.1項(xiàng)目實(shí)施的組織情況該項(xiàng)目的實(shí)施受*****省國土資源廳土地整理中心委托，由*****市國土資源局作為項(xiàng)目實(shí)施管理單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目的全面管理和監(jiān)督，*****市土地開發(fā)整理中心具體組織實(shí)施。土地平整工程、農(nóng)田水利工程、田間道路工程和設(shè)備購置由*****市土地整理中心向社會(huì)進(jìn)行了公開招標(biāo)，分別由*****市東昌府區(qū)榮盛水利工程有限公司、*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司、*****市東昌市政工程施工處三家施工單位中標(biāo)，其中：*****市東昌府區(qū)榮盛水利工程有限公司負(fù)責(zé)土地平整工程，*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司及*****市東昌市政工程施工處負(fù)責(zé)農(nóng)田水利、田間道路工程和設(shè)備購置，*****市土地開發(fā)整理中心進(jìn)行技術(shù)監(jiān)督和指導(dǎo)，委托*****省劍威工程建設(shè)監(jiān)理有限公司對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行了監(jiān)理。2.2項(xiàng)目實(shí)施管理情況土地整理是一項(xiàng)綜合性工程，涉及到農(nóng)業(yè)、水利、交通、電力和地方政府等多個(gè)部門，關(guān)系到農(nóng)民的切身利益，在實(shí)施中，需要各有關(guān)部門齊抓共管，密切配合，形成合力。項(xiàng)目啟動(dòng)后，為保證項(xiàng)目科學(xué)運(yùn)作和順利完成，*****市國土資源局成立了土地開發(fā)整理項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)技術(shù)指導(dǎo)組、工程施工工作組、后勤保障工作組等機(jī)構(gòu)。*****市國土資源局作為項(xiàng)目法人的代表，努力做好前期工作，市有關(guān)部門積極配合，使工程順利開工。施工期間，加強(qiáng)工程建設(shè)管理，及時(shí)解決施工中的有關(guān)問題目，確保了工程的順利完成。*****省劍威工程建設(shè)監(jiān)理有限公司作為本項(xiàng)工程的監(jiān)理單位，認(rèn)真負(fù)責(zé)，采用旁站式監(jiān)理，加強(qiáng)投資、進(jìn)度和質(zhì)量控制，取得了良好的效果。*****市土地開發(fā)整理中心及于集鎮(zhèn)政府作為工程實(shí)施單位，精心組織，嚴(yán)格按規(guī)范和設(shè)計(jì)要求施工，堅(jiān)持百年大計(jì)質(zhì)量第一的原則，做到了安全施工，文明施工。各有關(guān)單位抱著對(duì)國家負(fù)責(zé)，對(duì)人民群眾負(fù)責(zé)的精神，認(rèn)真工作，及時(shí)解決施工中出現(xiàn)的問題，確保了工程的順利完成。項(xiàng)目工程開工前，領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)上級(jí)部門的要求和項(xiàng)目工程進(jìn)度召開了工程分工調(diào)度會(huì)議，對(duì)各項(xiàng)具體工程進(jìn)行了分工，對(duì)相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人明確了責(zé)任。在項(xiàng)目施工過程中，*****市土地開發(fā)整理中心在項(xiàng)目區(qū)所在地于集鎮(zhèn)政府建立了工程指揮部，所有工作人員均到現(xiàn)場(chǎng)辦公，堅(jiān)守工作崗位，盡職盡責(zé)，保證了工程的順利完成。3、項(xiàng)目任務(wù)完成情況該項(xiàng)目于2004年4月正式開工，2006年10月全部完工。項(xiàng)目實(shí)施中各項(xiàng)工程均嚴(yán)格按規(guī)劃設(shè)計(jì)要求完成了工程量。1土地平整工程1.1土地平整根據(jù)項(xiàng)目區(qū)的總體位置，整個(gè)項(xiàng)目區(qū)已進(jìn)行土地平整，其各項(xiàng)目片采取地下低壓管道輸水灌溉，土地平整度和灌水均勻度都已提高，土地平整工作通過推土機(jī)平土解決，結(jié)合地形變化和排水要求以及田塊內(nèi)部土方平衡的原則設(shè)計(jì)了不同的平均高程，田塊內(nèi)部安灌水單元及灌水水流方向以1/500的坡降進(jìn)行平整。該工程由*****市東昌府區(qū)榮盛水利工程有限公司施工，在工程施工中，根據(jù)土地原始平整狀況較差的情況，工程采用機(jī)械推土和人工平整相結(jié)合的方式，對(duì)項(xiàng)目區(qū)土地進(jìn)行平整，并進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃田塊，均已達(dá)到灌溉、排水及機(jī)械作業(yè)的要求。完成土地平整面積266.67公頃，新增耕地面積203.84公頃，新增耕地占總規(guī)模的76.44%，消高填洼，深翻整平，按照地形地貌統(tǒng)一規(guī)劃設(shè)計(jì)。土地平整共動(dòng)用土212.41萬立方米。1.2農(nóng)田水利農(nóng)田水利工程完成排水斗溝1510m，機(jī)井33眼，配套潛水泵及電機(jī)33套，高壓線路架設(shè)1.23km，低壓電線延展11.32km，變壓器1臺(tái)，配電房1間，生產(chǎn)橋5座，農(nóng)田單管涵7座，埋設(shè)PVC暗管21018米。該工程由*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司和*****市東昌市政工程施工處共同施工，工程施工中，承建單位嚴(yán)格施工質(zhì)量控制，從施工放樣及軸線標(biāo)高的復(fù)核等方面逐項(xiàng)嚴(yán)格要求，符合有關(guān)設(shè)計(jì)技術(shù)規(guī)范要求。1.3道路工程新建田間道3條，6.71公里，路基寬6米。生產(chǎn)道19條，8.039公里，該工程由*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司施工，在施工過程中，業(yè)主技術(shù)人員、監(jiān)理工程師每天到工地檢查，施工單位技術(shù)人員精心組織，采用人工和機(jī)械相結(jié)合的施工的方法，保證了該工程的按時(shí)完工，累計(jì)完成田間道路新建6710米，生產(chǎn)路8039米。1.4農(nóng)田防護(hù)工程開發(fā)項(xiàng)目區(qū)田間道及獨(dú)立水溝兩側(cè)均植樹綠化，間距3米1棵形成農(nóng)田防護(hù)林網(wǎng)，共植樹23200株。該工程由*****市東昌市政工程施工處組織施工。在施工過程中，施工單位精心組織，對(duì)苗木購置、運(yùn)輸、樹坑開挖、樹木栽植、澆水涂白消毒等每道工序進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，業(yè)主技術(shù)人員、監(jiān)理工程師每天到工地檢查，保證了該分部工程的順利進(jìn)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、項(xiàng)目資金管理制度的建設(shè)、財(cái)經(jīng)管理制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況1、財(cái)務(wù)管理為增加項(xiàng)目資金使用的透明度，加強(qiáng)項(xiàng)目資金的管理與監(jiān)督，有效合理使用項(xiàng)目資金，市國土資源局成立了以局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)的副局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，整理中心和財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人為成員的資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組。市土地整理中心是獨(dú)立的事業(yè)法人單位，項(xiàng)目資金實(shí)行專戶管理，設(shè)定了專門責(zé)項(xiàng)目資金的會(huì)計(jì)人員，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的使用，管理和監(jiān)督，并制訂了項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)撥付的項(xiàng)目資金實(shí)行專項(xiàng)管理，專款專用，單獨(dú)核算。市土地整理中心為本項(xiàng)目單獨(dú)設(shè)立賬套，獨(dú)立核算，并按預(yù)算項(xiàng)目對(duì)支出進(jìn)行劃分。會(huì)計(jì)核算的組織形式是根據(jù)經(jīng)監(jiān)督小組審核、局長(zhǎng)簽字的原始憑證，編制記帳憑證，根據(jù)記帳憑證逐筆登記帳目，月終根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度是事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，按照《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一規(guī)定設(shè)立的帳簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。設(shè)置的會(huì)計(jì)科目有：現(xiàn)金、撥入專款、其他應(yīng)收款、專項(xiàng)工程支出、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款等，對(duì)于項(xiàng)目資金管理以《土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》和《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》為依據(jù)。2、財(cái)務(wù)制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況對(duì)項(xiàng)目的資金的撥付和使用，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和國土資源部關(guān)于項(xiàng)目資金管理的規(guī)定及上級(jí)有關(guān)文件精神，對(duì)各項(xiàng)支出嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)違反規(guī)定的支出，不予列支和報(bào)銷，領(lǐng)導(dǎo)不簽字的錢不支。項(xiàng)目工程款嚴(yán)格按工程預(yù)算、工程的進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行撥付。沒有違規(guī)支出和財(cái)務(wù)違紀(jì)的現(xiàn)象發(fā)生。三、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整和項(xiàng)目申請(qǐng)撥款執(zhí)行情況1．項(xiàng)目預(yù)算構(gòu)成及分解情況項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)和預(yù)算批復(fù)后，*****市土地開發(fā)整理中心按預(yù)算將各單項(xiàng)工程的工程施工費(fèi)進(jìn)行分解。項(xiàng)目的撥款嚴(yán)格按照市局土地整理中心和市財(cái)政局分解下達(dá)的指標(biāo)和施工進(jìn)度執(zhí)行。項(xiàng)目總預(yù)算資金1473.1042萬元，單位投資平均3,682.71元/畝。項(xiàng)目總預(yù)算中，工程施工費(fèi)1286.2625萬元，占總投資的87.31%；設(shè)備購置費(fèi)14.4825萬元，占總投資的0.98%；前期工作費(fèi)64.3131萬元，占投資的4.37%；竣工驗(yàn)收費(fèi)38.5879萬元，占總投資的2.62%；業(yè)主管理費(fèi)27.7833萬元，占總投資的1.89%；不可預(yù)見費(fèi)41.6749萬元，占總投資的2.83%。工程施工費(fèi)中，土地平整工程費(fèi)916.5213萬元，占總投資的62.22%，農(nóng)田水利工程費(fèi)315.3490萬元，占總投資的21.41%，田間道路工程費(fèi)43.3028萬元，占投資的2.94%，其它工程費(fèi)（防護(hù)林）11.0894元，占總投資的0.75%。設(shè)備購置費(fèi)共14.4825萬元，占總投資的0.98%，主要用于購置潛水泵、配電箱、變壓器等設(shè)備。2．項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整情況項(xiàng)目實(shí)施中嚴(yán)格按照規(guī)劃設(shè)計(jì)和預(yù)算進(jìn)行,在保證預(yù)算總額的前提下,對(duì)規(guī)劃設(shè)計(jì)而未進(jìn)行預(yù)算編制的單體項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。調(diào)整預(yù)算的項(xiàng)目主要有：橋涵（規(guī)劃中四米跨度的生產(chǎn)橋五座修建成六米跨度的磚拱橋），機(jī)井工程（深度由原來的60米變?yōu)?0米），低壓管道（由于該項(xiàng)目位置土壤是砂土，滲水能力強(qiáng)，不適合滴灌系統(tǒng)的灌溉方式，宜采用4500米φ110PVC低壓管道的灌溉方式，且原PVC低壓管道是φ125的標(biāo)準(zhǔn)管道，不能完成此項(xiàng)工程，現(xiàn)變?yōu)棣?10低壓管道），田間道（新增兩條田間道路及原來的25條生產(chǎn)路變?yōu)?9條生產(chǎn)路），管涵（項(xiàng)目區(qū)內(nèi)只設(shè)斗溝不設(shè)農(nóng)溝，管涵的數(shù)量由原來的31座改為7座單管涵）。對(duì)資金的撥付和使用，嚴(yán)格按照預(yù)算和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的范圍以及上級(jí)撥款分解下達(dá)的指標(biāo)執(zhí)行，沒有超支和違反規(guī)定的支出。3．項(xiàng)目資金到位情況項(xiàng)目工程總預(yù)算為14,731,041.73元。截止目前，已收到上級(jí)撥款8,608,000.00元，地方自籌資金3,970,873.12元，（包括投工投勞折資），共計(jì)12,578,873.12元，占總預(yù)算的85.39%，其中：上級(jí)撥款已到位80％；地方自籌全部到位。四、各項(xiàng)費(fèi)用的提取、支出依據(jù)及其構(gòu)成情況1．費(fèi)用提取及其依據(jù)依據(jù)國土部《土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》（國土資發(fā)[2000]282號(hào)）提取有關(guān)費(fèi)用。項(xiàng)目提取的費(fèi)用主要是前期工作費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)和業(yè)主管理費(fèi)。前期工作費(fèi)是在項(xiàng)目施工前所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括項(xiàng)目立項(xiàng)審查及報(bào)批費(fèi)、項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)預(yù)算編制費(fèi)、項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)費(fèi)、項(xiàng)目招標(biāo)費(fèi)、土地清查登記費(fèi)和工程監(jiān)理費(fèi)等。該項(xiàng)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用為643,111.95元,預(yù)算費(fèi)用為643,131.00元?？⒐を?yàn)收費(fèi)是土地整理工程完工后，因項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、決算、成果的管理等發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括：項(xiàng)目工程驗(yàn)收費(fèi)、項(xiàng)目決算的編制及決算的審計(jì)費(fèi)，整理后土地的重估與登記費(fèi)、基本農(nóng)田重劃及標(biāo)志設(shè)定費(fèi)等。該項(xiàng)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用為385,524.85元，預(yù)算費(fèi)用為385,879.00元。業(yè)主管理費(fèi)是指項(xiàng)目承擔(dān)單位為項(xiàng)目的組織、管理所發(fā)生的各項(xiàng)管理性支出，主要包括：項(xiàng)目管理人員的工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他費(fèi)用等。該項(xiàng)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用為277,980.58元，預(yù)算費(fèi)用為277,833.00元。以上三項(xiàng)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行支出。2．工程施工費(fèi)構(gòu)成及其支出2.1土地平整該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算合計(jì)9,165,213.20元。該項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際支出合計(jì)9,875,307.40元，其中：推土機(jī)推土方工程款1,870,932.97元、運(yùn)土方工程款8,004,374.43元。項(xiàng)目通過公開招投標(biāo)確定*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司中標(biāo)，簽訂合同資金9,875,307.40元。超支部分使用的是不可預(yù)見費(fèi)。2.2農(nóng)田水利該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算合計(jì)3,298,315.35元，包括：①農(nóng)田水利3,153,490.35元，②設(shè)備購置費(fèi)144,825.00元。實(shí)際支出為2,881,439.82元，其中：①農(nóng)田水利2,736,614.82元，②設(shè)備購置費(fèi)144,825.00元。農(nóng)田水利工程主要有排水斗溝、低壓管道、輸變線路、潛水泵、機(jī)井和機(jī)井房等。根據(jù)工程實(shí)際支出（協(xié)議資金）排水斗溝15,073.08元、低壓管道755,633.23元、輸變線路834,662.17元、潛水泵112,365.00元，機(jī)井297,000.00元，機(jī)井房配電箱3,960.00元等合計(jì)2,881,439.78元。2.3道路工程該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算合計(jì)433,027.50元，道路及橋涵工程由*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司承擔(dān)施工任務(wù)。實(shí)際支出為556,614.84元。增加部分使用的是不可預(yù)見費(fèi)。2.4其他工程，,其他工程主要是防護(hù)林工程，該工程由*****市東昌府府區(qū)市政工程施工處進(jìn)行實(shí)施。包括道路防護(hù)、農(nóng)田防護(hù)，農(nóng)田防護(hù)分生物防護(hù)、工程防護(hù)兩種。該項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用合計(jì)110,893.68元。實(shí)際支出為110,893.68。3．不可預(yù)見費(fèi)項(xiàng)目不可預(yù)見費(fèi)預(yù)算416,749.00元。本項(xiàng)目不可預(yù)見費(fèi)用于支付土地平整工程費(fèi)。五、工程施工合同履行和工程結(jié)算審計(jì)情況為確保項(xiàng)目工程保質(zhì)量完成，明確實(shí)施單位、施工單位、施工隊(duì)和監(jiān)理單位等與工程建設(shè)有關(guān)單位的責(zé)任、義務(wù)，以《合同法》的有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對(duì)項(xiàng)目工程實(shí)行了嚴(yán)格的合同管理制。市國土資源局與市土地整理中心簽定了委托責(zé)任書，土地整理中心作為該項(xiàng)目的具體實(shí)施單位，與有關(guān)招投標(biāo)中標(biāo)企業(yè)簽訂了工程承包合同，并與監(jiān)理公司簽定了委托協(xié)議。在實(shí)施過程中，各級(jí)實(shí)施單位均嚴(yán)格按合同執(zhí)行，施工期間沒有出現(xiàn)合同終止和糾紛的情況。六、財(cái)產(chǎn)物資的清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況項(xiàng)目區(qū)的固定資產(chǎn)主要包括33臺(tái)潛水泵和1臺(tái)變壓器及相關(guān)設(shè)備。項(xiàng)目竣工后，實(shí)施期間安裝的固定資產(chǎn)和修建的農(nóng)田水利等設(shè)施已交付于集鎮(zhèn)政府、管理，并制定管護(hù)實(shí)施方案，同時(shí)鄉(xiāng)政府與項(xiàng)目受益村委會(huì)簽定了交接協(xié)議。村委會(huì)已制訂管理方案，派專人管理。七、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算項(xiàng)目批準(zhǔn)投資14,731,041.73元，決算總支出14,731,373.12元。其中：①工程施工費(fèi)預(yù)算12,862,624.73元，實(shí)際支出13,279,430.74元；②設(shè)備購置費(fèi)預(yù)算144,825.00元，實(shí)際支出144,825.00元；③其它費(fèi)用預(yù)算1,306,843.00元，實(shí)際支出1,306,617.38元；超支273.38元；④不可預(yù)見費(fèi)預(yù)算416,749.00元，實(shí)際使用416,749.00元，用于支付工程施工費(fèi)。八、項(xiàng)目自驗(yàn)、初驗(yàn)情況及績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目完成后，市國土資源局會(huì)同市財(cái)政局、農(nóng)業(yè)局、水利局、林業(yè)局等有關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目工程進(jìn)行了初步驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收認(rèn)為，該項(xiàng)目工程的施工維護(hù)了規(guī)劃設(shè)計(jì)的嚴(yán)肅性，各項(xiàng)工程質(zhì)量良好，達(dá)到了預(yù)期的目的，項(xiàng)目完成后為當(dāng)?shù)匕l(fā)展起到了很好的促進(jìn)作用。通過土地整理工程，土地平整土方量達(dá)212.41萬立方米，埋設(shè)PVC輸水管道21.018千米，修建道路14.7490千米，架設(shè)10千伏電力線12.55千米。通過土地整理重新組織土地利用，提高土地利用率，通過土地整理，新增耕地面積203.84公頃，新增耕地占總規(guī)模的76.44%；通過坡改梯工程，項(xiàng)目區(qū)土地整理成水平梯田，水利設(shè)施配套完善，使耕地質(zhì)量得到全面提高，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率，從而增加耕地產(chǎn)出率。為實(shí)現(xiàn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略，建立生態(tài)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基地提供了有利條件，增強(qiáng)了該地區(qū)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)后勁，提高了農(nóng)民種田積極性和科學(xué)種田水平，增加了市場(chǎng)意識(shí)，為發(fā)展地方特色經(jīng)濟(jì)，帶領(lǐng)當(dāng)?shù)厝罕娒撠氈粮蛔鞒鲐暙I(xiàn)。土地整理將完善項(xiàng)目區(qū)農(nóng)田水利設(shè)施、交通設(shè)施等，提高農(nóng)民的勞動(dòng)生產(chǎn)率，將使廣大農(nóng)民群眾感受到土地整理是一項(xiàng)利國利民的事業(yè)，是一項(xiàng)為老百姓辦實(shí)事的事業(yè)，有利于增進(jìn)廣大農(nóng)民對(duì)土地管理工作的支持和理解，將進(jìn)一步推動(dòng)土地整理工作的全面開展。九、主要經(jīng)驗(yàn)和建議***************作為在*****市實(shí)施第一個(gè)國家級(jí)項(xiàng)目，在項(xiàng)目實(shí)際過程中，借鑒外地項(xiàng)目實(shí)施的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本地實(shí)際，在土地復(fù)墾項(xiàng)目工程后投標(biāo)工作中形成了一套完整的工作思路，規(guī)范了項(xiàng)目運(yùn)作，為以后國家級(jí)項(xiàng)目的實(shí)施打下了良好的基礎(chǔ)。努力創(chuàng)造廉政工程和陽光工程，為全市土地開發(fā)整理市場(chǎng)提供一個(gè)良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，為提高項(xiàng)目資金效益、確保工程施工質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。首先，根據(jù)《中華人民共和國招投標(biāo)法》及國土資源部、省國土資源廳有關(guān)招投標(biāo)的規(guī)定，制定了*****市土地開發(fā)整理項(xiàng)