商業(yè)銀行合規(guī)管理及操作風(fēng)險(xiǎn)管理mnlou

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中國銀行運(yùn)營服務(wù)總部王寒冰

2009年8月30日

西寧商業(yè)銀行合規(guī)管理及內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)管理2案件回顧合規(guī)管理內(nèi)控原理三道防線內(nèi)控實(shí)踐應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)操作風(fēng)險(xiǎn)工具流程提綱3從治理類案件到管理類案件第一部分：案件回顧4巴林銀行里森案（1995）1995年2月，英國歷史最悠久的巴林銀行派駐新加坡的交易員尼克·利森“未經(jīng)授權(quán)”大量購買走勢(shì)看好的日本日經(jīng)股票指數(shù)的期貨，但沒想到一場(chǎng)阪神大地震使日經(jīng)指數(shù)不升反跌，導(dǎo)致巴林銀行虧損14億美元，一下陷入破產(chǎn)境地。

當(dāng)時(shí)整個(gè)巴林銀行的資本和儲(chǔ)備金只有8.6億美元。

荷蘭國際集團(tuán)最終以1英鎊價(jià)格收購巴林銀行。52001年10月中行廣東開平支行許超凡、許國俊、余振東等3任行長，9年里監(jiān)守自盜4·83億美元。2004年4月16日17時(shí)10分許，中國銀行開平案主犯之一、原中行廣東省開平支行行長余振東被美國警方押送回北京首都國際機(jī)場(chǎng)。中國警方在機(jī)場(chǎng)對(duì)其實(shí)施逮捕。廣東開平案（2001）6蘇格蘭皇家銀行MacKenzie案（2004）

蘇格蘭皇家銀行（RBS）2004年暴露英國歷史上最大的銀行欺詐案，DonaldMacKenzie是愛丁堡人，為RBS員工，1999年至2004年期間通過開立大量虛假賬戶的方式騙取銀行資金，涉案金額達(dá)2100萬磅（約合3億元人民幣），其中有1000萬磅的損失不知去向。

DonaldMacKenzie也是RBS業(yè)務(wù)骨干，一個(gè)正在上升的新星（arisingstarofRBS），曾三次因拓展業(yè)務(wù)而受到獎(jiǎng)勵(lì)，也因此掩蓋了其欺詐行為。此案是因RBS改造IT系統(tǒng)導(dǎo)致案發(fā)，同國內(nèi)發(fā)生的一些銀行欺詐案件的特點(diǎn)非常類似，如出一轍。

此人2004年事敗，2006年6月底被判15年徒刑。7哈爾濱松江街支行高山案（2005）■2005年1月3日，中國銀行黑龍江分行哈爾濱河松街支行行長高山全家離境去了加拿大，并且卷走了6億多元儲(chǔ)蓄資金?！龈呱骄碜叩倪@些資金中，一筆是東北高速的存款3.23億元，另一筆是黑龍江辰能投資有限公司的3.06億元。■高山的作案方式主要是開具假存單。在最后的作案時(shí)間里，他在中行其他支行提現(xiàn)1億多元。■被卷走資金的辰能投資的一位相關(guān)負(fù)責(zé)人，在知道這件事的當(dāng)天晚上和幾個(gè)好友吃完晚飯后，回到家里跳樓自殺了。8農(nóng)行邯鄲分行金庫被盜案（2006）2006年10月至2007年4月，中國農(nóng)業(yè)銀行河北省邯鄲分行金庫管庫員任曉峰、馬向景等人，利用擔(dān)任金庫管庫員的職務(wù)便利，共同竊取金庫現(xiàn)金5095.605萬元，用于購買彩票。

2007年8月9日邯鄲市中級(jí)人民法院一審認(rèn)為對(duì)任曉峰、馬向景行為已構(gòu)成貪污罪，且數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，對(duì)兩人做出死刑、剝奪政治權(quán)利終身的判決。

2007年9月19日河北省高級(jí)人民法院做出終審裁定，駁回任曉峰、馬向景、趙學(xué)楠的上訴，對(duì)邯鄲銀行盜竊案全案維持一審原判。對(duì)任曉峰、馬向景維持死刑判決的裁定，河北省高級(jí)人民法院將依法報(bào)請(qǐng)最高人民法院核準(zhǔn)。

邯鄲銀行金庫特大盜竊案嫌犯任曉峰落網(wǎng)資料圖片：馬向景接受審訊9法國興業(yè)銀行科維爾股指期貨欺詐交易案（2008）2008年1月，法國興業(yè)銀行發(fā)生交易員杰洛米?科維爾從事欺詐性股指期貨交易，造成法國興業(yè)銀行49億歐元(71.6億美元)損失。

這名交易員從2007年上半年便開始在上級(jí)不知情的情況下從事違規(guī)交易，交易類型為衍生品市場(chǎng)中最基本的股指期貨。

這次欺詐事件是銀行史上造成損失數(shù)額最大的一次。10代價(jià)！“毀譽(yù)”——聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)“破財(cái)”——財(cái)務(wù)損失“分心”——整改成本11財(cái)務(wù)損失金融監(jiān)管部部門的罰款款；各種訴訟賠賠償；律師費(fèi)用、、獨(dú)立的第第三方調(diào)查查費(fèi)用、公公關(guān)費(fèi)用；；失去準(zhǔn)入資資格，喪失失巨大的業(yè)業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)；；股價(jià)下跌，，融資成本本增加；其他的間接接財(cái)務(wù)損失失。在監(jiān)管者面面前失去信信譽(yù)——引起監(jiān)管的的連鎖反應(yīng)應(yīng)在公眾面前前失去信譽(yù)譽(yù)——媒體的放大大效應(yīng)在市場(chǎng)投資資者面前失失去信譽(yù)——投資評(píng)級(jí)的的下降各種聲譽(yù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)相互關(guān)關(guān)聯(lián)造成的的放大效應(yīng)應(yīng)——從監(jiān)管處罰罰的公開到到媒體的反反應(yīng)，到市市場(chǎng)反應(yīng)、、訴訟導(dǎo)致致的聲譽(yù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)具有持持續(xù)性聲譽(yù)損失機(jī)會(huì)損失正常的戰(zhàn)略略實(shí)施步驟驟將被打亂亂與監(jiān)管者的的溝通和修修復(fù)關(guān)系避免連鎖監(jiān)監(jiān)管反應(yīng)回復(fù)客戶信信心監(jiān)督實(shí)施整整改計(jì)劃應(yīng)對(duì)對(duì)媒媒體體負(fù)負(fù)面面報(bào)報(bào)道道合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的影影響122004年10月25日花旗集團(tuán)CEO普林斯本人親親赴日本以個(gè)個(gè)人身份向日日本金融廳專專員五味廣文文道歉。日本金融廳長長官五味廣文文花旗集團(tuán)CEOCharlesPrince毀譽(yù)！13“Saysorry,Japanstyle”2004年10月25日花旗集團(tuán)CEOCharlesPrince和日本花花旗CEODouglasPeterson因違規(guī)和和洗錢行行為在東東京舉行行新聞發(fā)發(fā)布會(huì)表表示謝罪罪：“我為花旗旗未能在在日本守守法合規(guī)規(guī)經(jīng)營，，真誠地地向客戶戶和公眾眾致歉。?！庇遥夯ㄆ炱旒瘓F(tuán)CEOCharlesPrince左：日本本花旗CEODouglasPeterson毀譽(yù)！14CSFB由于違反反合規(guī)導(dǎo)導(dǎo)致其在在日本被被吊銷執(zhí)執(zhí)照Citigroup因貸款違違規(guī)被罰罰7000萬美元投資銀行行業(yè)巨頭頭MorganStanley、DeutscheBank和BearStearns因上市欺欺詐被重重罰1500萬美元作為調(diào)解解方案的的一部分分，UBSWarburg同意支付付2500萬美元作作為罰款款，25美元作為為“退臟費(fèi)”，2500萬美元用用來支持持獨(dú)立調(diào)調(diào)查，500萬美元作作為未來來的投資資者教育育款項(xiàng)。。在股東投投票決定定擬議中中的并購購之前，，BankofAmerica和FleetBostonFinancial與監(jiān)管當(dāng)當(dāng)局就其其相互之之間的基基金不當(dāng)當(dāng)交易問問題達(dá)成成一項(xiàng)6.75億美元的的調(diào)解方方案，監(jiān)監(jiān)管當(dāng)局局要求BankofAmerica在一年內(nèi)內(nèi)替換其其大部分分基金董董事。英國金融融監(jiān)管當(dāng)當(dāng)局即金金融服務(wù)務(wù)管理局局（FSA）以違反反英國洗洗錢規(guī)則則為由對(duì)對(duì)奧地利利銀行RaiffeisenZentralbank?sterreich處以15萬英鎊(27.2萬美元)的罰款。。印度國家家銀行因因違反銀銀行保密密法及未未能完整整保存賬賬簿和記記錄而被被聯(lián)邦儲(chǔ)儲(chǔ)備銀行行及其它它美國監(jiān)監(jiān)管當(dāng)局局處以750萬美元的的罰款。。五家投資資銀行因因在監(jiān)管管當(dāng)局調(diào)調(diào)查其是是否向投投資銀行行客戶簽簽發(fā)誤導(dǎo)導(dǎo)或錯(cuò)誤誤調(diào)查報(bào)報(bào)告期間間未能向向監(jiān)管當(dāng)當(dāng)局發(fā)送送電子郵郵件而集集體被罰罰825萬美元。。商業(yè)銀行行因違規(guī)規(guī)受處罰罰案例15法國興業(yè)業(yè)銀行因因科維爾爾案受處處罰2008年7月，法國國銀行監(jiān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)構(gòu)“法國銀行行委員會(huì)會(huì)”對(duì)興業(yè)銀銀行開出出400萬歐元罰罰單，原原因是興興業(yè)銀行行內(nèi)部監(jiān)監(jiān)控機(jī)制制“嚴(yán)重缺失失”，導(dǎo)致巨巨額欺詐詐案的發(fā)發(fā)生。銀行委員員會(huì)指出出，興業(yè)業(yè)銀行內(nèi)內(nèi)部監(jiān)控控機(jī)制嚴(yán)嚴(yán)重缺失失，使得得金融交交易在各各個(gè)級(jí)別別缺乏監(jiān)監(jiān)控的情情況下，，在較長長時(shí)期內(nèi)內(nèi)難以被被察覺并并得到糾糾正，因因而存在在較大可可能發(fā)生生欺詐案案并帶來來嚴(yán)重后后果。為此對(duì)興興業(yè)銀行行罰款400萬歐元。。這一罰罰款金額額接近銀銀行委員員會(huì)的罰罰款上限限（最高高上限為為500萬歐元））。16合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理原原理與實(shí)實(shí)踐第二部分分：合規(guī)規(guī)風(fēng)險(xiǎn)17BASEL“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)”定義合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)指銀行行因未能能遵循法法律、監(jiān)監(jiān)管規(guī)定定、規(guī)則則、自律律性組織織制定的的有關(guān)準(zhǔn)準(zhǔn)則，以以及適用用于銀行行業(yè)務(wù)活活動(dòng)的行行為準(zhǔn)則則（“合規(guī)法律律、規(guī)則則和準(zhǔn)則則”）而可能能遭受法法律制裁裁或監(jiān)管管處罰、、重大財(cái)財(cái)務(wù)損失失或聲譽(yù)譽(yù)損失的的風(fēng)險(xiǎn)。。——《合規(guī)與銀銀行內(nèi)部部合規(guī)部部門》（2005年4月）“Complianceriskisdefinedastheriskoflegalorregulatorysanctions，materialfinancialloss，orlosstoreputationabankmaysufferasaresultofitsfailuretocomplywithlaws，regulations，rules，relatedself-regulatoryorganisationstandards，andcodesofconductapplicabletoitsbankingactivities.”18“合規(guī)法律律、規(guī)則則和準(zhǔn)則則”主要要包括：：遵守市場(chǎng)場(chǎng)行為的的適當(dāng)準(zhǔn)準(zhǔn)則管理利益益沖突公平對(duì)待待消費(fèi)者者確保客戶戶咨詢的的適當(dāng)性性特定領(lǐng)域域：反洗洗錢和反反恐怖融融資、稅稅收“合規(guī)法律律、規(guī)則則和準(zhǔn)則則”淵源源包括：：遵守市場(chǎng)場(chǎng)行為的的適當(dāng)準(zhǔn)準(zhǔn)則立法機(jī)構(gòu)構(gòu)和監(jiān)管管機(jī)構(gòu)發(fā)發(fā)布的基基本的法法律、規(guī)規(guī)則和準(zhǔn)準(zhǔn)則市場(chǎng)慣例例行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)制定的的行業(yè)規(guī)規(guī)則適用于銀銀行職員員的行為為準(zhǔn)則等等。合規(guī)法律律、規(guī)則則和準(zhǔn)則則不僅包包括那些些具有法法律約束束力的文文件，還還包括更更廣義的的誠實(shí)守守信和道道德行為為的準(zhǔn)則則“合規(guī)法律律、規(guī)則則和準(zhǔn)則則”理解19銀監(jiān)會(huì)“合規(guī)”定義“本指引所所稱合規(guī)規(guī)，是指指使商業(yè)業(yè)銀行的的經(jīng)營活活動(dòng)與法法律、規(guī)規(guī)則和準(zhǔn)準(zhǔn)則相一一致?！薄氨局敢Q法律律、規(guī)則則和準(zhǔn)則則，是指指適用于于銀行業(yè)業(yè)經(jīng)營活活動(dòng)的法法律、行行政法規(guī)規(guī)、部門門規(guī)章及及其他規(guī)規(guī)范性文文件、經(jīng)經(jīng)營規(guī)則則、自律律性組織織的行業(yè)業(yè)準(zhǔn)則、、行為守守則和職職業(yè)操守守?！薄氨局敢Q合規(guī)規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，，是指商商業(yè)銀行行因沒有有遵循法法律、規(guī)規(guī)則和準(zhǔn)準(zhǔn)則可能能遭受法法律制裁裁、監(jiān)管管處罰、、重大財(cái)財(cái)務(wù)損失失和聲譽(yù)譽(yù)損失的的風(fēng)險(xiǎn)。?！薄y監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行行合規(guī)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理指引》（2006年）20其它“合規(guī)”定義合規(guī)是指指，使一一家銀行行的活動(dòng)動(dòng)與所適適用的法法律法規(guī)規(guī)、監(jiān)管管規(guī)定、、規(guī)則、、自律性性組織制制定的有有關(guān)準(zhǔn)則則，以及及適用于于銀行自自身業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)的的規(guī)章制制度和行行為準(zhǔn)則則（統(tǒng)稱稱“合規(guī)法律律、規(guī)則則和準(zhǔn)則則”）相一致致。合規(guī)規(guī)是銀行行內(nèi)部一一項(xiàng)核心心的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理活活動(dòng)?！虾ｃy監(jiān)監(jiān)局《上海銀行行業(yè)金融融機(jī)構(gòu)合合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理機(jī)制制建設(shè)的的指導(dǎo)意意見》（2005年9月）“本規(guī)定所所稱合規(guī)規(guī)，是指指證券公公司及其其工作人人員的經(jīng)經(jīng)營管理理和執(zhí)業(yè)業(yè)行為符符合法律律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章章及其他他規(guī)范性性文件、、行業(yè)規(guī)規(guī)范和自自律規(guī)則則、公司司內(nèi)部規(guī)規(guī)章制度度，以及及行業(yè)公公認(rèn)并普普遍遵守守的職業(yè)業(yè)道德和和行為準(zhǔn)準(zhǔn)則?！薄C監(jiān)會(huì)《證券公司司合規(guī)管管理試行行規(guī)定》（2008年7月）？21思考：“內(nèi)法”還是“外法”？“規(guī)”是指指“外部部的法律律、規(guī)則則和準(zhǔn)則則”還是是還包括括“銀行行內(nèi)部規(guī)規(guī)章制度度”？如果“合合規(guī)”包包括“銀銀行內(nèi)部部規(guī)章制制度”，，那么““合規(guī)管管理”和和“內(nèi)部部控制管管理”還還有分別別嗎？監(jiān)管當(dāng)局往往往對(duì)銀行“內(nèi)內(nèi)部控制”也也提出合規(guī)要要求，這是否否意味著“銀銀行的內(nèi)部控控制建設(shè)就是是為了滿足監(jiān)監(jiān)管當(dāng)局的合合規(guī)要求”？？，是否進(jìn)而而可以說“銀銀行的內(nèi)控工工作即是合規(guī)規(guī)工作”？銀行”合規(guī)管管理“和”內(nèi)內(nèi)部控制“之之間的關(guān)系如如何？合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理能否完全杜杜絕違規(guī)事件件的發(fā)生？22“外法”內(nèi)化流程法規(guī)變化分析處理分解到各部門門各部門內(nèi)化重點(diǎn)關(guān)注人民民銀行、銀監(jiān)會(huì)、外管局及其它它境內(nèi)外監(jiān)管法法規(guī)變化分析對(duì)我行經(jīng)經(jīng)營管理的影響關(guān)注與各部門門工作的相關(guān)關(guān)性；對(duì)于有重大影影響的法規(guī)，，發(fā)布合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)提示制定、修改規(guī)章制度和操作流程23專項(xiàng)合規(guī)管理理流程實(shí)例：：反洗錢設(shè)置反洗錢工工作委員會(huì)制度建設(shè)：反反洗錢政策；；“了解客客戶”制度；；大額交易報(bào)報(bào)告制度；可可疑交易報(bào)告告制度；記錄錄保存制度（（賬戶和交易易資料的保存存）系統(tǒng)建設(shè)：大大額和可疑交交易報(bào)告系統(tǒng)統(tǒng)反洗錢檢查開展多層次、、有針對(duì)性的的測(cè)試和培訓(xùn)訓(xùn)：管理部門門、一線員工工圍繞監(jiān)管關(guān)注注的焦點(diǎn)確定定重點(diǎn)合規(guī)工工作！24三類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理檢查——“儀表盤”示例監(jiān)管問題全球金融市場(chǎng)－英國全球金融市場(chǎng)－亞洲全球金融市場(chǎng)－美洲產(chǎn)生監(jiān)管影響的重大內(nèi)部事件例如：系統(tǒng)失靈可能導(dǎo)致違背監(jiān)管要求客戶投訴（及公眾評(píng)論）例如：銀行卡被公眾給予負(fù)面評(píng)價(jià)稽核結(jié)果業(yè)務(wù)變化新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)務(wù)架構(gòu)重大業(yè)務(wù)重組，例如：并購等監(jiān)管變化負(fù)擔(dān)評(píng)估監(jiān)管變化給業(yè)務(wù)單元帶來的負(fù)擔(dān)監(jiān)管者關(guān)注焦點(diǎn)公告監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)表的演講、媒體討論的行業(yè)熱點(diǎn)問題檢查活動(dòng)監(jiān)管檢查或會(huì)談的結(jié)果25合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理流程框架識(shí)別評(píng)估監(jiān)控報(bào)告緩釋規(guī)避轉(zhuǎn)移控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)損失數(shù)據(jù)概率影響度外部事件（如法規(guī)變化）新產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)流程改變26合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別別、評(píng)估、監(jiān)監(jiān)控流程外部法規(guī)變化化的監(jiān)控規(guī)章制度合規(guī)規(guī)性審查新產(chǎn)品合規(guī)管管理（新產(chǎn)品品開發(fā)的合規(guī)規(guī)性論證；新新產(chǎn)品投入市市場(chǎng)前，對(duì)相相關(guān)法律文件件及宣傳品進(jìn)進(jìn)行合規(guī)審查查）重大合規(guī)信息息的報(bào)告合規(guī)培訓(xùn)管理理重大合規(guī)項(xiàng)目目的管理：反反洗錢；關(guān)聯(lián)聯(lián)交易問責(zé)制度績效考核指標(biāo)標(biāo)27合規(guī)、內(nèi)控、、操作風(fēng)險(xiǎn)定定義合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)銀行因未能遵遵循法律、監(jiān)監(jiān)管規(guī)定、規(guī)規(guī)則、自律性性組織制定的的有關(guān)準(zhǔn)則，，以及適用于于銀行業(yè)務(wù)活活動(dòng)的行為準(zhǔn)準(zhǔn)則而可能遭遭受法律制裁裁或監(jiān)管處罰罰、重大財(cái)務(wù)務(wù)損失或聲譽(yù)譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。（BASEL）內(nèi)部控制由企業(yè)董事會(huì)會(huì)、經(jīng)理層以以及其他員工工共同實(shí)施的的,為財(cái)務(wù)報(bào)告的的準(zhǔn)確性、經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)的效效率與效果、、相關(guān)法律法法規(guī)的遵循等等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)而提供合理理保證的過程程。它包括五五個(gè)方面的組組成要素:控制環(huán)境、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控控制活動(dòng)、信信息與溝通、、監(jiān)督。（COSO）操作風(fēng)險(xiǎn)由不完善或有有問題的內(nèi)部部程序、人員員及系統(tǒng)或外外部事件所造造成損失的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。該定義義不包括策略略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，但包包括法律風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。（BASELII）28COSO2003全面風(fēng)險(xiǎn)管理理框架（ERM）“EnterpriseRiskManagementFramework”（ERM）COSO2003年7月公布內(nèi)部環(huán)境戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定事件識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)控運(yùn)營財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)子公司業(yè)務(wù)單位分支機(jī)構(gòu)企業(yè)主體層次29合規(guī)同內(nèi)控及及操作風(fēng)險(xiǎn)間間比較內(nèi)部環(huán)境戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定事件識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)控運(yùn)營財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)子公司業(yè)務(wù)單位分支機(jī)構(gòu)企業(yè)主體層次識(shí)別評(píng)估監(jiān)控報(bào)告緩釋規(guī)避轉(zhuǎn)移控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)損失數(shù)據(jù)概率影響度外部事件（如法規(guī)變化）新產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)流程改變合規(guī)是內(nèi)控多多重目標(biāo)之一一，但不是唯唯一目標(biāo)；合規(guī)管理流程程是內(nèi)控管理理流程的一部部分重要內(nèi)容容，但不是全全部內(nèi)控流程程；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)引起起的原因包括括人員、流程程、系統(tǒng)，因因此合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的一部分；；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是一一種特別的操操作風(fēng)險(xiǎn)，因因此需要專門門的管理！30內(nèi)控三道防線線理念適用于于合規(guī)管理董事會(huì)及執(zhí)行行委員會(huì)第一道防線第二道防線第三道防線業(yè)務(wù)部門和分分支機(jī)構(gòu)從事事業(yè)務(wù)操作的的人員日常風(fēng)險(xiǎn)管理理集團(tuán)總部、分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)、業(yè)務(wù)條線線合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管管理人員專家職能負(fù)責(zé)政策制定定、工具開發(fā)發(fā)專業(yè)咨詢、、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)監(jiān)控獨(dú)立檢查稽核部門31內(nèi)部控制基本本原理——從“控制”到“風(fēng)險(xiǎn)”！第三部分：內(nèi)內(nèi)控原理32COSO1992內(nèi)部控制框架架（ICF）運(yùn)營目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)實(shí)性目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)控制環(huán)境；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；控制活動(dòng)；信息和溝通；；監(jiān)控。各業(yè)務(wù)單位各業(yè)務(wù)活動(dòng)第二維:5個(gè)要素第一維：3個(gè)目標(biāo)第三維：2個(gè)方面監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境營運(yùn)財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1COSO：CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission33COSO2003全面風(fēng)險(xiǎn)管理理框架（ERM）“EnterpriseRiskManagementFramework”（ERM）COSO2003年7月公布內(nèi)部環(huán)境戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定事件識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)控運(yùn)營財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)子公司業(yè)務(wù)單位分支機(jī)構(gòu)企業(yè)主體層次34ERM2003ICF1992監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境運(yùn)營財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1要素維度組織維度內(nèi)部環(huán)境戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定事件識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)控運(yùn)營財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)子公司業(yè)務(wù)單位分支機(jī)構(gòu)企業(yè)主體層次COSOI與COSOII之框架比較企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)各個(gè)層級(jí)，包括分之機(jī)構(gòu)、子公司和業(yè)務(wù)單位，并根據(jù)“風(fēng)險(xiǎn)組合觀”，站在企業(yè)主體層次的高度來整體把握風(fēng)險(xiǎn)；COSOII將COSOI中的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”要素拓展為“目標(biāo)設(shè)定”、“事項(xiàng)識(shí)別”、“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”和“風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”四個(gè)要素目標(biāo)維度企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略制訂緊密聯(lián)系，使得企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、風(fēng)險(xiǎn)偏好相協(xié)調(diào)。35風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)事事件將會(huì)發(fā)生生并給目標(biāo)實(shí)實(shí)現(xiàn)帶來負(fù)面面影響的可能能性。ERM對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)”的定義ERM嚴(yán)格區(qū)分分“風(fēng)險(xiǎn)”和“機(jī)會(huì)”（將產(chǎn)生生正面影影響的事事件視為為“機(jī)會(huì)”，ICF沒有區(qū)分分風(fēng)險(xiǎn)和和機(jī)會(huì)；；ERM可以涵蓋蓋信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、市市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、操作作風(fēng)險(xiǎn)、、戰(zhàn)略風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、聲聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)及業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等等各種風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)；站在現(xiàn)在在這個(gè)時(shí)時(shí)點(diǎn)預(yù)測(cè)測(cè)和評(píng)判判未來的的事情。。將會(huì)發(fā)生生目標(biāo)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)為評(píng)判未未來結(jié)果果是好是是壞的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)負(fù)面影響有好好的也有有壞的，，好的影影響是機(jī)機(jī)會(huì)，會(huì)會(huì)給企業(yè)業(yè)帶來利利潤；壞壞的影響響是風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，會(huì)給給企業(yè)帶帶來損失失可能性強(qiáng)調(diào)了不不確定性性，有可可能發(fā)生生也有可可能不發(fā)發(fā)生。36ERM框架八八要素素之間間的關(guān)關(guān)系目標(biāo)設(shè)設(shè)定事件識(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)應(yīng)對(duì)控制活活動(dòng)信息與與溝通通監(jiān)控內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境37復(fù)雜多多維的的監(jiān)管管環(huán)境境帶來來的挑挑戰(zhàn)財(cái)政部部《企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控控制基基本規(guī)規(guī)范》（2008）《內(nèi)部控控制評(píng)評(píng)價(jià)指指引》《內(nèi)部控控制實(shí)實(shí)施指指引》《內(nèi)部控控制鑒鑒證指指引》銀監(jiān)會(huì)會(huì)《商業(yè)銀銀行內(nèi)內(nèi)部控控制指指引》（2007）銀監(jiān)會(huì)會(huì)《商業(yè)銀銀行內(nèi)內(nèi)部控控制評(píng)評(píng)價(jià)辦辦法》（2005）上交所所《上海證證券交交易所所上市市公司司內(nèi)部部控制制指引引》（2006）銀監(jiān)會(huì)會(huì)《商業(yè)銀銀行操操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理指指引》(2007)銀監(jiān)會(huì)會(huì)《商業(yè)銀銀行操操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)資資本計(jì)計(jì)量指指引》(2008)38《企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控控制基基本規(guī)規(guī)范》出臺(tái)背背景2005年6月，國國務(wù)院院就財(cái)財(cái)政部部、國國資委委和證證監(jiān)會(huì)會(huì)聯(lián)合合上報(bào)報(bào)的《關(guān)于借借鑒<薩班斯斯法案案>完善我我國上上市公公司內(nèi)內(nèi)部控控制制制度的的報(bào)告告》做出批批示，，同意意“由財(cái)政政部牽牽頭、、聯(lián)合合證監(jiān)監(jiān)會(huì)及及國資資委、、積極極研究究制定定一套套完整整公認(rèn)認(rèn)的企企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控控制指指引”。2006年7月15日，財(cái)財(cái)政部部、國國資委委、證證監(jiān)會(huì)會(huì)、審審計(jì)署署、銀銀監(jiān)會(huì)會(huì)、保保監(jiān)會(huì)會(huì)聯(lián)合合發(fā)起起成立立企業(yè)業(yè)內(nèi)部部控制制標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)委員員會(huì)，，就研研究、、制定定一套套具有有統(tǒng)一一性、、公認(rèn)認(rèn)性和和科學(xué)學(xué)性的的企業(yè)業(yè)內(nèi)部部控制制規(guī)范范達(dá)成成了共共識(shí)”。2007年3月，財(cái)財(cái)政部部發(fā)布布“關(guān)于印印發(fā)《企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控控制規(guī)規(guī)范---基本規(guī)規(guī)范》和17項(xiàng)具體體規(guī)范范（征征求意意見稿稿）的的通知知”，面向向全社社會(huì)開開始征征求意意見。。經(jīng)過一一年多多的修修改和和調(diào)整整，財(cái)財(cái)政部部最終終于2008年6月28日正式式發(fā)布布了《企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控控制基基本規(guī)規(guī)范》，作為為企業(yè)業(yè)內(nèi)控控的政政策性性框架架文件件，用用以規(guī)規(guī)范所所有企企業(yè)的的內(nèi)部部控制制。39《基本規(guī)規(guī)范》實(shí)施要要求2005年6月，國國務(wù)院院就財(cái)財(cái)政部部、國國資委委和證證監(jiān)會(huì)會(huì)聯(lián)合合上報(bào)報(bào)的《關(guān)于借借鑒<薩班斯斯法案案>完善我我國上上市公公司內(nèi)內(nèi)部控控制制制度的的報(bào)告告》做出批批示，，同意意“由財(cái)政政部牽牽頭、、聯(lián)合合證監(jiān)監(jiān)會(huì)及及國資資委、、積極極研究究制定定一套套完整整公認(rèn)認(rèn)的企企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控控制指指引”。為加強(qiáng)強(qiáng)和規(guī)規(guī)范企企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控控制，，提高高企業(yè)業(yè)經(jīng)營營管理理水平平和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防防范能能力，，促進(jìn)進(jìn)企業(yè)業(yè)可持持續(xù)發(fā)發(fā)展，，維護(hù)護(hù)社會(huì)會(huì)主義義市場(chǎng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)秩序序和社社會(huì)公公眾利利益，，根據(jù)據(jù)國家家有關(guān)關(guān)法律律法規(guī)規(guī)，財(cái)財(cái)政部部會(huì)同同證監(jiān)監(jiān)會(huì)、、審計(jì)計(jì)署、、銀監(jiān)監(jiān)會(huì)制制定了了《企企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控控制基基本規(guī)規(guī)范》》，現(xiàn)現(xiàn)予印印發(fā)，，自2009年年7月月1日日起在在上市市公司司范圍圍內(nèi)施施行，，鼓勵(lì)勵(lì)非上上市的的大中中型企企業(yè)執(zhí)執(zhí)行。。執(zhí)行行本規(guī)規(guī)范的的上市市公司司，應(yīng)應(yīng)對(duì)內(nèi)內(nèi)部控控制的的有效效性進(jìn)進(jìn)行自自我評(píng)評(píng)價(jià)，，披露露年度度自我我評(píng)價(jià)價(jià)報(bào)告告，并并可聘聘請(qǐng)有有證券券、期期貨業(yè)業(yè)務(wù)資資格的的會(huì)計(jì)計(jì)師事事務(wù)所所對(duì)內(nèi)內(nèi)部控控制的的有效效性進(jìn)進(jìn)行審審計(jì)。。。40《基本規(guī)規(guī)范》實(shí)施主主要問問題實(shí)施《基本規(guī)規(guī)范》商業(yè)銀銀行同同一般般企業(yè)業(yè)實(shí)施施有何何不同同？--新資本本協(xié)議議操作作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理的實(shí)實(shí)施能能夠解解決商商業(yè)銀銀行內(nèi)內(nèi)控的的絕大大部分分問題題！基本思思路：：以實(shí)實(shí)施BASEL操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理框框架為為主，，兼顧顧C(jī)OSO!《基本規(guī)規(guī)范》是中國國的SOX嗎？--如何履履行披披露義義務(wù)是是一個(gè)個(gè)博弈弈過程程;披露范范圍廣廣泛；；披露露方法法的選選擇。。如何建建立系系統(tǒng)的的內(nèi)控控評(píng)價(jià)價(jià)方法法：合合理實(shí)實(shí)現(xiàn)全全面評(píng)評(píng)價(jià)和和重點(diǎn)點(diǎn)評(píng)價(jià)價(jià)的結(jié)結(jié)合；；統(tǒng)一一的評(píng)評(píng)價(jià)和和測(cè)試試標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)；評(píng)評(píng)價(jià)方方法論論能支支持內(nèi)內(nèi)控是是否整整體有有效的的結(jié)論論；如何建建立統(tǒng)統(tǒng)一的的內(nèi)控控缺陷陷評(píng)價(jià)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)？如何加加強(qiáng)內(nèi)內(nèi)控文文檔的的系統(tǒng)統(tǒng)整理理和維維護(hù)？？41《基本規(guī)規(guī)范》是中國國的SOX嗎？SOX針對(duì)上上市公公司，，《基本規(guī)規(guī)范》針對(duì)“大中型型企業(yè)業(yè)”，不必必然是是上市市公司司；SOX只針對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告告的內(nèi)內(nèi)控；；《基本規(guī)規(guī)范》一共有有5個(gè)目標(biāo)標(biāo)（運(yùn)運(yùn)營；；財(cái)報(bào)報(bào)；合合規(guī)；；戰(zhàn)略略；資資產(chǎn)））SOX要求必必須有有審計(jì)計(jì)報(bào)告告；《基本規(guī)規(guī)范》的提法法是“可以”，即無無強(qiáng)制制要求求；SOX不提供供內(nèi)控控方法法論；；《基本規(guī)規(guī)范》提供方方法論論框架架；SOX的立法法重點(diǎn)點(diǎn)在于于披露露責(zé)任任；《基本規(guī)規(guī)范》未明確確披露露要求求結(jié)論：：《基本規(guī)規(guī)范》因SOX而起，，確非非”C-SOX”!”C-SOX”是嚴(yán)重的的誤解??！42內(nèi)部控制制三道防防線體系系第四部分分：內(nèi)控控治理43內(nèi)部控制制三道防防線基本本架構(gòu)和和含義董事會(huì)和和管理層層各業(yè)務(wù)單單位各業(yè)務(wù)單單位內(nèi)部審計(jì)計(jì)專業(yè)性部部門或功功能(法律、人人力資源源、反洗洗錢、保保衛(wèi)、信息科技技、信息息安全、、反金融融犯罪等等職能內(nèi)部控制制牽頭職能能日常內(nèi)部部控制和和操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理業(yè)務(wù)一線線內(nèi)控第一一道防線線內(nèi)控第二二道防線線內(nèi)控第三三道防線線提供獨(dú)立立的保證證維護(hù)內(nèi)部部控制框框架，設(shè)設(shè)定內(nèi)部部控制和和操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理政策，，制定和和開發(fā)相相關(guān)的工工具和流流程，實(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)監(jiān)控業(yè)務(wù)條線線部門內(nèi)部的內(nèi)內(nèi)控或操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理職能能44內(nèi)部控制制三道防防線的一一般原理理內(nèi)控三道道防線是是指業(yè)務(wù)務(wù)一線、、操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理和專業(yè)業(yè)功能、、內(nèi)部審審計(jì)構(gòu)成成的三道道內(nèi)控防防線，以以確保適適當(dāng)和有有效的內(nèi)內(nèi)部控制制結(jié)構(gòu)。。三道防線線是一個(gè)個(gè)理念或或概念，，但并不不是一套套規(guī)定的的規(guī)則或或者組織織架構(gòu)，不能簡簡單把三三道防線線對(duì)應(yīng)為為組織架架構(gòu)甚至至部門。。三道防線線的理念念強(qiáng)調(diào)實(shí)實(shí)現(xiàn)有效效的內(nèi)部部控制不不可能在在脫離業(yè)業(yè)務(wù)一線線的情況況下實(shí)現(xiàn)現(xiàn)，是業(yè)業(yè)務(wù)一線線來最終終擁有和和管理自自己的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，即即業(yè)務(wù)一一線是風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的所所有人，，因此是是內(nèi)控的的第一責(zé)責(zé)任人。內(nèi)控三道防線線理念的最大大優(yōu)勢(shì)在于，，第一次鮮明明地提出各級(jí)級(jí)機(jī)構(gòu)、部門門、每個(gè)管理理者和員工都都是第一道防防線！一道防防線的核心是是強(qiáng)調(diào)“內(nèi)控人人有責(zé)責(zé)”。第二道防線（（內(nèi)控牽頭部部門或者操作作風(fēng)險(xiǎn)管理牽牽頭部門）和和第三道防線線（內(nèi)部審計(jì)計(jì)）的任務(wù)是是支持業(yè)務(wù)一一線（第一道道防線）識(shí)別別、評(píng)估、監(jiān)監(jiān)控、緩釋和和報(bào)告其內(nèi)控控控制中存在在的問題（也也就是操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)），使業(yè)業(yè)務(wù)一線內(nèi)部部嵌入有效的的操作風(fēng)險(xiǎn)和和內(nèi)部控制機(jī)機(jī)制，并且在在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有充充分考慮和管管理的情況下下的開展業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)。。45中國銀行內(nèi)部部控制建設(shè)探索實(shí)踐第五部分：內(nèi)內(nèi)控實(shí)踐46中國銀行公司司治理架構(gòu)一一覽法律與合規(guī)部部為關(guān)聯(lián)交易易控制委員會(huì)會(huì)、內(nèi)部控制制委員會(huì)、反反洗錢工作委委員會(huì)的秘書書機(jī)構(gòu)。47建立內(nèi)部控制制委員會(huì)平臺(tái)臺(tái)內(nèi)控委主席李禮輝行長總行內(nèi)控委分行內(nèi)控委季度會(huì)議制總分行內(nèi)控委委實(shí)施季度例例會(huì)制度，就就各業(yè)務(wù)條線線和分行內(nèi)控控工作做出部部署，研究并并出臺(tái)了一系系列有關(guān)內(nèi)控控的重大措施施和規(guī)章制度度，監(jiān)控和督督促全行內(nèi)控控整改進(jìn)展，，研究范防大大要案的具體體措施，同蘇蘇格蘭皇家銀銀行（RBS）開展戰(zhàn)略合合作著手建立立識(shí)別、評(píng)估估、監(jiān)控、緩緩釋、報(bào)告操操作風(fēng)險(xiǎn)的管管理框架。內(nèi)控委員會(huì)建建立了分行內(nèi)內(nèi)部控制數(shù)據(jù)據(jù)監(jiān)測(cè)制度，，每季度收集集包括人力資資源、系統(tǒng)失失靈、欺詐越越權(quán)、業(yè)務(wù)重重大差錯(cuò)、反反洗錢、監(jiān)管管處罰、內(nèi)控控整改、違規(guī)規(guī)事件、法律律風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)聯(lián)交易等十大大類共61項(xiàng)內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)，，分析比對(duì)分分行內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)據(jù)及其變化情情況。分行內(nèi)控委員員會(huì)會(huì)議紀(jì)要要報(bào)備制度；；季度會(huì)議制分行內(nèi)部控制制數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)制制度管理層及各一一級(jí)分行成立立內(nèi)控委員會(huì)會(huì)，統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)全行內(nèi)控體體系的總體運(yùn)運(yùn)行，定期研研究討論重要要內(nèi)控工作，，為及時(shí)推出出有效控制措措施提供了議議事平臺(tái)。48將內(nèi)部控制建建設(shè)納入整體體戰(zhàn)略布局2005年6月召開全行內(nèi)內(nèi)部控制體系系建設(shè)工作會(huì)會(huì)議，第一次次將內(nèi)控工作作納入全行總總體戰(zhàn)略布局局當(dāng)中，提出出：以完善的的內(nèi)部控制組組織體系為保保障，以體現(xiàn)現(xiàn)制衡原則、、健全有效的的制度為基礎(chǔ)礎(chǔ)，以精細(xì)化化的過程控制制為著眼點(diǎn)，，以激勵(lì)約束束機(jī)制和問責(zé)責(zé)制為引導(dǎo)，，以信息科技技手段為依托托，大力培育育合規(guī)文化，，努力構(gòu)建我我行全面系統(tǒng)統(tǒng)、動(dòng)態(tài)、主主動(dòng)和可證實(shí)實(shí)的內(nèi)部控制制體系。”這次會(huì)議提出出六個(gè)入手:從明確職責(zé)入入手，完善內(nèi)內(nèi)部控制組織織體系建設(shè)；；從制度建設(shè)入入手，夯實(shí)內(nèi)內(nèi)部控制基礎(chǔ)礎(chǔ)；從細(xì)節(jié)入手，，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化化的過程控制制；從完善激勵(lì)約約束機(jī)制和問問責(zé)制入手，，引導(dǎo)內(nèi)部控控制目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)；從加強(qiáng)信息技技術(shù)手段入手手，提高內(nèi)部部控制水平和和質(zhì)量；從加強(qiáng)教育培培訓(xùn)入手，促促進(jìn)合規(guī)文化化的形成。49總分法律與合合規(guī)部組織架架構(gòu)業(yè)務(wù)運(yùn)營一業(yè)務(wù)運(yùn)營二業(yè)務(wù)運(yùn)營三知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理內(nèi)控評(píng)估監(jiān)控控內(nèi)控政策規(guī)劃劃內(nèi)控檢查副總首席合規(guī)官副總副總總經(jīng)理海外機(jī)構(gòu)與反反洗錢關(guān)聯(lián)交易資深法律專家家行政團(tuán)隊(duì)法務(wù)秘書法律風(fēng)險(xiǎn)管理理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理內(nèi)部控制與操操作風(fēng)險(xiǎn)管理理各省行均設(shè)法法律與合規(guī)部部，牽頭本分分行內(nèi)控工作作；二級(jí)行設(shè)設(shè)相關(guān)內(nèi)控部部門負(fù)責(zé)其內(nèi)內(nèi)控工作。50規(guī)章制度機(jī)構(gòu)構(gòu)間差異帶來來的挑戰(zhàn)問題：不同分行和網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)同一業(yè)務(wù)務(wù)流程不標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、不統(tǒng)一的的現(xiàn)象較為嚴(yán)嚴(yán)重。原因：制度缺乏統(tǒng)一一操作標(biāo)準(zhǔn)和和技術(shù)細(xì)節(jié)，，下級(jí)行不得得不自創(chuàng)流程程和標(biāo)準(zhǔn)；規(guī)章制度信息息在自上而下下的傳導(dǎo)中產(chǎn)產(chǎn)生的誤差逐逐級(jí)放大！“上面千條線，，下面一根針針”，分散的規(guī)章章制度事實(shí)上上難以被掌握握；上級(jí)管理部門門對(duì)基層負(fù)擔(dān)擔(dān)不敏感；對(duì)對(duì)基層是否掌掌握規(guī)章制度度不敏感；“要不要做麥當(dāng)當(dāng)勞？－－”標(biāo)準(zhǔn)化思想尚尚未深入人心心；“規(guī)章制度是否否都要結(jié)合本本行實(shí)際？”－－什么是“本行實(shí)際情況況”？對(duì)規(guī)章制度度的特別化處處理缺乏管理理?！：Γ骸罢f不清楚”－－降低了管管理透明度“考核總是不公公平－－”降低了行與行行之間的可比比性“我總是坐在火火山口上”－－降低了內(nèi)內(nèi)控系統(tǒng)的可可靠性“為什么總是管管不好下級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控工工作？”－－總行和一一級(jí)分行對(duì)下下級(jí)機(jī)構(gòu)的管管控難度加大大。…………解決：能明確具體操操作標(biāo)準(zhǔn)的要要盡量明確；；制定規(guī)章制度度流程要科學(xué)學(xué)，傾聽基層層意見不能走走形式；大力倡導(dǎo)操作作流程的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化和一致化化個(gè)別機(jī)構(gòu)因?qū)崒?shí)際情況確有有必要調(diào)整流流程，應(yīng)及時(shí)時(shí)報(bào)備。上級(jí)對(duì)下級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)的流程差差異要心中有有數(shù)?！?1第六部分：應(yīng)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)如何應(yīng)對(duì)COSO和BASEL兩方面挑戰(zhàn)？？52BASEL和COSO兩方面挑戰(zhàn)一方面我們面面臨來自BASEL的挑戰(zhàn)：要按按照銀監(jiān)會(huì)要要求，實(shí)施巴巴塞爾新資本本協(xié)議，完善善操作風(fēng)險(xiǎn)管管理框架，主主動(dòng)識(shí)別、評(píng)評(píng)估、緩釋、、監(jiān)控、報(bào)告告操作風(fēng)險(xiǎn)。。我們同時(shí)還面面臨來自COSO的挑戰(zhàn)：要根根據(jù)財(cái)政部等等五部委聯(lián)合合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制制基本規(guī)范》要求，按照COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理理框架，完善善內(nèi)部控制體體系。53COSO與BASEL對(duì)比分析巴塞爾新資本本協(xié)議操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理框架架主要突出銀銀行特色COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理理框架則是對(duì)對(duì)一般企業(yè)的的共性要求兩者角度雖有有不同，但在在精神實(shí)質(zhì)上上是一致的。。銀行業(yè)要統(tǒng)籌籌考慮自身內(nèi)內(nèi)控和操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系系建設(shè)問題54內(nèi)部控制與操操作風(fēng)險(xiǎn)管理理的關(guān)系（一一）操作風(fēng)險(xiǎn)管理理文化識(shí)別評(píng)估控制或緩釋監(jiān)控報(bào)告內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)控目標(biāo)識(shí)別事件識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制操作風(fēng)險(xiǎn)管理理兩個(gè)術(shù)語表達(dá)達(dá)的含義略有有不同但在精神實(shí)質(zhì)質(zhì)上是一致的的55內(nèi)部控制與操操作風(fēng)險(xiǎn)管理理的關(guān)系（二二）本行不嚴(yán)格區(qū)區(qū)分“內(nèi)部控制”與“操作風(fēng)險(xiǎn)管理理”，對(duì)“內(nèi)部控制”與“操作風(fēng)險(xiǎn)管理理”兩者關(guān)系的表表述是：“內(nèi)部控制”和“操作風(fēng)險(xiǎn)管理理”兩個(gè)術(shù)語的內(nèi)內(nèi)涵和側(cè)重點(diǎn)點(diǎn)雖有不同，，但兩者涉及及的問題和領(lǐng)領(lǐng)域在相當(dāng)大大的范圍內(nèi)是是共同的，在在方法論上是是相近或一致致的。內(nèi)部控制中的的“內(nèi)部環(huán)境”要素與“操作風(fēng)險(xiǎn)管理理文化”在內(nèi)涵上基本本一致；內(nèi)部控制框架架中“目標(biāo)設(shè)定”、“事件識(shí)別”、“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”三個(gè)要素大致致可體現(xiàn)為操操作風(fēng)險(xiǎn)管理理循環(huán)的“識(shí)別”與“評(píng)估”環(huán)節(jié)；“風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”和“控制活動(dòng)”兩要素實(shí)際上上與操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理循環(huán)中中的“控制或緩釋”環(huán)節(jié)相當(dāng)；“信息與溝通”要素的內(nèi)容在在操作風(fēng)險(xiǎn)管管理循環(huán)的“報(bào)告”環(huán)節(jié)有所涉及及。56應(yīng)對(duì)思路——“一心二用”以巴塞爾新資資本協(xié)議實(shí)施施為主；同時(shí)借鑒COSO等國際內(nèi)控標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)；逐步搭建具有有銀行自身特特色的內(nèi)部控控制與操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理框架架；一個(gè)框架滿足足兩方面要求求；對(duì)應(yīng)來自COSO與BASEL兩方面挑戰(zhàn)的的總體思路：：57第七部分：操操作風(fēng)險(xiǎn)原理理BASEL操作風(fēng)險(xiǎn)管理理58什么是操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)?“操作風(fēng)險(xiǎn)是指指由不完善或或有問題的內(nèi)內(nèi)部程序、人人員及系統(tǒng)或或外部事件所所造成損失的的風(fēng)險(xiǎn)。本定定義包括法律律風(fēng)險(xiǎn)，但不不包括策略風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。”一般行業(yè)對(duì)操操作風(fēng)險(xiǎn)的定定義-BBA/Isda/RMA對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的的調(diào)查需注意–其不包括策略略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化來看，操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)包括原因因、事件及后后果。原因，如：導(dǎo)導(dǎo)致?lián)p失的緣緣由是什么事件，如：給損失失分類后果，如：該該損失對(duì)損益益的影響59操作風(fēng)險(xiǎn)定義義解讀操作風(fēng)險(xiǎn)是銀銀行除了信用用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以外的的其他風(fēng)險(xiǎn)，，因此也有稱稱“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)”。操作風(fēng)險(xiǎn)叫“運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)”更為準(zhǔn)確，因因?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)營營運(yùn)轉(zhuǎn)的因素素就是人、流流程、系統(tǒng)、、外部環(huán)境。。操作風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)內(nèi)部控制是一一回事。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和控制是問問題的兩面??！風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)內(nèi)部控制的高高級(jí)階段在組織中無處處不在并構(gòu)成成業(yè)務(wù)經(jīng)營組組成部分是內(nèi)部因素和和外部因素的的混合體不可避免，不不能完全消除除并只能盡量量減少它難計(jì)量通常情況下操操作風(fēng)險(xiǎn)的原原因并不顯而而易見，其是是各種潛在因因素的產(chǎn)物60操作風(fēng)險(xiǎn)管理理流程循環(huán)規(guī)避轉(zhuǎn)移加強(qiáng)內(nèi)部控制接受剩余風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估監(jiān)督報(bào)告緩釋風(fēng)險(xiǎn)與與控控制制評(píng)評(píng)估估集團(tuán)團(tuán)重大大事事件件報(bào)報(bào)告告流流程程集團(tuán)團(tuán)新產(chǎn)產(chǎn)品品審審批批流流程程業(yè)務(wù)務(wù)持續(xù)續(xù)經(jīng)經(jīng)營營計(jì)計(jì)劃劃風(fēng)險(xiǎn)與與控控制制評(píng)評(píng)估估集團(tuán)團(tuán)重大大事事件件報(bào)報(bào)告告流流程程集團(tuán)團(tuán)新產(chǎn)產(chǎn)品品審審批批流流程程損失失數(shù)據(jù)據(jù)收收集集流流程程操作作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)事事項(xiàng)項(xiàng)及及剩剩余余風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)監(jiān)監(jiān)控控集團(tuán)團(tuán)重大大事事件件報(bào)報(bào)告告流流程程損失失數(shù)據(jù)據(jù)收收集集關(guān)鍵鍵風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)指指標(biāo)標(biāo)61從BaselI到BaselII沒有有針針對(duì)對(duì)操操作作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的資資本本要要求求較低低的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)敏敏感感性性BaselI僅有有部部分分監(jiān)監(jiān)管管機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)要要求求銀銀行行進(jìn)進(jìn)行行整整體體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估有限限的的披披露露要要求求明確確提提出出對(duì)對(duì)操操作作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的資資本本要要求求明確確的的披披露露要要求求明確確的的整整體體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)/資本本評(píng)評(píng)估估要要求求較高高的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)敏敏感感性性BaselII巴塞塞爾爾新新資資本本協(xié)協(xié)議議框框架架轉(zhuǎn)換換為為不不同同國國家家的的監(jiān)監(jiān)管管要要求求各國國可可根根據(jù)據(jù)實(shí)實(shí)際際情情況況對(duì)對(duì)新新協(xié)協(xié)議議的的部部分分規(guī)規(guī)定定進(jìn)進(jìn)行行修修改改導(dǎo)致致母母國國/東道道國國間間的的差差異異62第二二支支柱柱ICAAPandSREP銀行行全全面面評(píng)評(píng)估估面面臨臨的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，，涵涵蓋蓋：：未被被支支柱柱1完全全覆覆蓋蓋的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，，如如：：集集中中度度風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)；；支柱柱1未考考慮慮的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，，如如銀銀行行賬賬戶戶利利率率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：：壓力力測(cè)測(cè)試試；；評(píng)估估覆覆蓋蓋風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)所所需需的的資資本本；；由監(jiān)監(jiān)管管機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)對(duì)對(duì)于于資資本本充充足足率率進(jìn)進(jìn)行行監(jiān)監(jiān)督督檢檢查查。。第三三支支柱柱信信息息披披露露針對(duì)對(duì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理的的新新的的市市場(chǎng)場(chǎng)披披露露要要求求。。需需有有效效披披露露：：銀行行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)狀狀況況；；資本本充充足足狀狀況況；；披露露具具體體的的定定性性和和定定量量信信息息：：適用用范范圍圍；；資本本的的組組成成；；風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)暴暴露露情情況況；；資本本充充足足率率。。第一一支支柱柱最低低資資本本要要求求新的的基基于于風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的最最低低資資本本要要求求，，涵涵蓋蓋信信用用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、、市市場(chǎng)場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和和操操作作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：：通過過更更為為完完善善的的信信用用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)加加權(quán)權(quán)和和內(nèi)內(nèi)部部評(píng)評(píng)級(jí)級(jí)方方法法，，增增加加風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)敏敏感感度度；；更好好的的統(tǒng)統(tǒng)一一監(jiān)監(jiān)管管資資本本與與經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)；；對(duì)信信用用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和和操操作作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)提提供供了了不不同同復(fù)復(fù)雜雜性性的的多多種種方方法法。。IT基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)設(shè)施施三大大支支柱柱一致致的的數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)架架構(gòu)構(gòu)數(shù)據(jù)據(jù)管管理理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)新資資本本協(xié)協(xié)議議架架構(gòu)構(gòu)（（三三大大支支柱柱））63背景景銀監(jiān)監(jiān)會(huì)會(huì)2007年年2月月，，中中國國銀銀監(jiān)監(jiān)會(huì)會(huì)發(fā)發(fā)布布了了《《中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)實(shí)實(shí)施施新新資資本本協(xié)協(xié)議議指指導(dǎo)導(dǎo)意意見見》》，，要要求求““。。。。。。。。。。。。。。大大型型商商業(yè)業(yè)銀銀行行應(yīng)應(yīng)實(shí)實(shí)施施新新資資本本協(xié)協(xié)議議””；2007年年5月月，，中中國國銀銀監(jiān)監(jiān)會(huì)會(huì)印印發(fā)發(fā)了了《《商商業(yè)業(yè)銀銀行行操操作作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理指指引引》》。。該該指指引引明明確確要要求求““商商業(yè)業(yè)銀銀行行應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)按按照照本本指指引引要要求求，，建建立立與與本本行行的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)性性質(zhì)質(zhì)、、規(guī)規(guī)模模和和復(fù)復(fù)雜雜程程度度相相適適應(yīng)應(yīng)的的操操作作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理體體系系，，有有效效地地識(shí)識(shí)別別、、評(píng)評(píng)估估、、監(jiān)監(jiān)測(cè)測(cè)和和控控制制/緩緩釋釋操操作作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)““；2008年年10月月1日日，，中中國國銀銀監(jiān)監(jiān)會(huì)會(huì)發(fā)發(fā)布布的的《《商商業(yè)業(yè)銀銀行行操操作作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)監(jiān)監(jiān)管管資資本本計(jì)計(jì)量量指指引引》》正正式式開開始始施施行行。。中國國銀銀行行2008年年3月月20日日，，中中國國銀銀行行董董事事會(huì)會(huì)批批準(zhǔn)準(zhǔn)了了《《中中國國銀銀行行巴巴塞塞爾爾新新資資本本協(xié)協(xié)議議實(shí)實(shí)施施方方案案》》，，隨隨后后銀銀行行啟啟動(dòng)動(dòng)了了多多個(gè)個(gè)子子項(xiàng)項(xiàng)目目的的實(shí)實(shí)施施工工作作。。項(xiàng)目開展展驅(qū)動(dòng)因因素新資本協(xié)議議的合規(guī)規(guī)要求銀監(jiān)會(huì)和和巴塞爾爾委員會(huì)會(huì)在新資資本協(xié)議議中均就就操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理以及資資本計(jì)量量設(shè)定了了一系列列監(jiān)管要要求；銀行業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展及及風(fēng)險(xiǎn)管管理水平平提高的的客觀需需要當(dāng)前銀行行業(yè)務(wù)復(fù)復(fù)雜程度度提升，，操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)凸顯顯；操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理已已經(jīng)具有有一定基基礎(chǔ)，仍仍需向領(lǐng)領(lǐng)先實(shí)踐踐邁進(jìn)。。64銀監(jiān)會(huì)對(duì)對(duì)BASEL的態(tài)度07年2月，銀監(jiān)監(jiān)會(huì)為我我國商業(yè)業(yè)銀行實(shí)實(shí)施巴塞塞爾新資資本協(xié)議議設(shè)定最最后期限限，督促促大型商商業(yè)銀行行從2010年底起開開始實(shí)施施新資本本協(xié)議，，最遲不不得晚于于2013年底。銀監(jiān)會(huì)尚尚未明確確操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)資本本金計(jì)提提的具體體方法，，但在非非官方場(chǎng)場(chǎng)合表示示目前國國內(nèi)商業(yè)業(yè)銀行的的操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量量和管理理實(shí)踐的的實(shí)際情情況比較較適宜采采用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)法。中國銀行行按照市市值排名名是全球球第四大大商業(yè)銀銀行，躋躋身于國國際一流流銀行之之列就必必須借鑒鑒國際領(lǐng)領(lǐng)先銀行行在操作作風(fēng)險(xiǎn)管管理領(lǐng)域域的最佳佳實(shí)踐，，滿足巴巴塞爾協(xié)協(xié)議的高高級(jí)法要要求。我們的任任務(wù)：2010實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)法，同同時(shí)著眼眼于高級(jí)級(jí)法的要要求，在在資本金金計(jì)量和和操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理框架兩兩個(gè)方方面不斷斷完善和和提高，，逐步完完成向高高級(jí)法的的過渡。。65操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理框框架風(fēng)險(xiǎn)及控控制自我評(píng)估估（RACA）戰(zhàn)略決策策業(yè)務(wù)項(xiàng)目目風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量量損失數(shù)據(jù)據(jù)(LDC)操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)治理使命，指指導(dǎo)原則則，風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)戰(zhàn)略，，風(fēng)險(xiǎn)偏偏好，組組織架構(gòu)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)術(shù)語關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)指標(biāo)（KRI）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別別及評(píng)估估操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)計(jì)量－－監(jiān)管及及經(jīng)濟(jì)資資本模型型風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告告風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別別及評(píng)估估工具定性分析析定量分析析6666凈利息收收入+其他收入入乘以15%計(jì)算3年的平均均值基于內(nèi)部部和外部部損失數(shù)數(shù)據(jù)以及及情景分分析的內(nèi)內(nèi)部模型型操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)資本計(jì)計(jì)量方法法概述基本指標(biāo)標(biāo)法標(biāo)準(zhǔn)法高級(jí)計(jì)量量法凈利息收收入+其他收入入按業(yè)務(wù)線線歸類按業(yè)務(wù)線線的不同同乘以12-18%計(jì)算3年的平均均值67操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的定性要要求基本指標(biāo)標(biāo)法高級(jí)計(jì)量量法標(biāo)準(zhǔn)法操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的穩(wěn)健健做法三種方法法都鼓勵(lì)勵(lì)遵守““操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理與監(jiān)管管的穩(wěn)健健做法””（巴塞塞爾委員員會(huì)，2003年2月）。對(duì)高級(jí)計(jì)計(jì)量法的的大部分分要求在在“操作作風(fēng)險(xiǎn)管管理與監(jiān)監(jiān)管的穩(wěn)穩(wěn)健做法法”或標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)法中中亦有涉涉及。高級(jí)計(jì)量量法的主主要區(qū)別別在于:操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)建模（（如情景景分析，，加工內(nèi)內(nèi)部損失失數(shù)據(jù),使用外部部損失數(shù)數(shù)據(jù)，參參數(shù)的驗(yàn)驗(yàn)證）數(shù)據(jù)和分分析的深深度68標(biāo)準(zhǔn)法對(duì)對(duì)銀行在在管理方方面的要要求國際活躍躍銀行使使用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)法在管管理方面面還需滿滿足：操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理框框架中必必須有操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理部部門，并并對(duì)其職職責(zé)進(jìn)行行清晰的的描述，，包括制制定管理理原則、、規(guī)章制制度和工工作流程程，設(shè)計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)報(bào)告系統(tǒng)統(tǒng)，制定定和實(shí)施施操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)暴露露測(cè)量方方法。操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理流流程必須須留下完完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確的記記錄文檔檔；向業(yè)務(wù)條條線、高高級(jí)管理理層和董董事會(huì)定定期提交交操做風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告告；確保銀行行能夠根根據(jù)管理理報(bào)告采采取恰當(dāng)當(dāng)?shù)恼母拇胧?；；?duì)業(yè)務(wù)條條線和操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理部部門開展展的活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行定定期檢查查；系統(tǒng)地采采集操作作風(fēng)險(xiǎn)損損失數(shù)據(jù)據(jù)，這些些數(shù)據(jù)應(yīng)應(yīng)該在風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告告、管理理報(bào)告、、風(fēng)險(xiǎn)分分析中發(fā)發(fā)揮重要要作用。。整改報(bào)告框架建設(shè)LDC自我評(píng)估任務(wù)尚未開始實(shí)施施69對(duì)于內(nèi)部歷史史數(shù)據(jù)先按事事先設(shè)定好的的集團(tuán)統(tǒng)一標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其頻率率分布和嚴(yán)重重性分布進(jìn)行行記錄；外部數(shù)據(jù)提供供給內(nèi)部相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的的專家開WORKSHOP進(jìn)行情景分析析記錄頻率分分布和嚴(yán)重性性分布；由于歷史數(shù)據(jù)據(jù)是基于歷史史上的控制環(huán)環(huán)境和控制措措施，但這些些方面現(xiàn)在可可能已經(jīng)發(fā)生生變化（如業(yè)業(yè)務(wù)條線上的的調(diào)整即為控控制環(huán)境的變變化），因此此需要對(duì)上述述兩方面的數(shù)數(shù)據(jù)根據(jù)控制制環(huán)境的變化化實(shí)施調(diào)整，，此流程即為為ABCE流程；將上述數(shù)據(jù)通通過蒙特卡羅羅法進(jìn)行模擬擬分析形成操操作風(fēng)險(xiǎn)的損損失分布，但但得出的分布布曲線是每一一個(gè)業(yè)務(wù)條線線的每一類損損失的分布，，即八個(gè)業(yè)務(wù)務(wù)條線和七類類操作風(fēng)險(xiǎn)事事件的共56個(gè)類別上的分分布；將各條線各類類事件的分布布綜合在一起起，這時(shí)需要要考慮56個(gè)分布的相關(guān)關(guān)性因素，并并據(jù)此對(duì)模型型參數(shù)做一定定調(diào)整，從而而得出初步監(jiān)監(jiān)管資本數(shù)字字；對(duì)此數(shù)字要進(jìn)進(jìn)一步扣減：：扣除保險(xiǎn)賠付付的因素，按按照BASEL2要求扣減額度度最高不能超超過損失保險(xiǎn)險(xiǎn)金額的20%；扣除預(yù)期損失失（EL，是指那些經(jīng)經(jīng)常發(fā)生的銀銀行可以預(yù)見見的損失，主主要指那些高高危低頻特征征明顯的操作作風(fēng)險(xiǎn)事件，，如銀行卡欺欺詐PLASTICFRAUD、非銀行卡欺欺詐NON-PLASTICFRAUD、現(xiàn)金帳務(wù)不不符CASHDEFICIENCIES測(cè)算，EL是AMA方法下監(jiān)管資資本的扣減因因素）部分，，因?yàn)轭A(yù)期損損失銀行已在在預(yù)算和定價(jià)價(jià)中進(jìn)行彌補(bǔ)補(bǔ)了，因此也也就無需用資資本抵補(bǔ)，經(jīng)經(jīng)過這些流程程，銀行即計(jì)計(jì)算出操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)需要的最最終監(jiān)管資本本；銀行還要就此此監(jiān)管資本在在內(nèi)部各業(yè)務(wù)務(wù)條線進(jìn)行分分配，實(shí)施操操作風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)資本管理理。計(jì)算AMA操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管管資本7步驟驟70基本原則與操操作風(fēng)險(xiǎn)管理理循環(huán)的關(guān)系系71操作風(fēng)險(xiǎn)管理理流程、基本本原則與管理理循環(huán)72第八部分：工工具流程操作風(fēng)險(xiǎn)管理理工具和流程程73操作風(fēng)險(xiǎn)管理理三大工具風(fēng)險(xiǎn)與控制評(píng)評(píng)估

（RACA）關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)標(biāo)

（KRI）損失數(shù)據(jù)收集集

（LDC）管理信息/風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告記錄與驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)評(píng)估行動(dòng)方案治理未來觀點(diǎn)當(dāng)前觀點(diǎn)歷史觀點(diǎn)74工具流程操作風(fēng)險(xiǎn)與控控制評(píng)估流程程（RACA）75RACA概述風(fēng)險(xiǎn)部分控制部分風(fēng)險(xiǎn)與控制評(píng)評(píng)估(RACA)風(fēng)險(xiǎn)與控制評(píng)評(píng)估是一種銀銀行操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理手段，，力求通過每每個(gè)業(yè)務(wù)單元元自我的觀察察、分析，并并借助經(jīng)驗(yàn)和和判斷，對(duì)銀銀行自身可能能蒙受的操作作風(fēng)險(xiǎn)以及控控制情況進(jìn)行行識(shí)別和評(píng)估估，以便對(duì)其其進(jìn)行防范，，并進(jìn)而提高高銀行的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)管理理水平。它通常采用以以研討會(huì)或調(diào)調(diào)查問卷為主主的工作形式式，結(jié)合專門門的操作流程程，在銀行各個(gè)業(yè)業(yè)務(wù)條線中開開展。風(fēng)險(xiǎn)與控制評(píng)估識(shí)別潛在操作作風(fēng)險(xiǎn)以便防范范改善操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理文化健全內(nèi)控管理理體系協(xié)助管理決策策達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)構(gòu)的監(jiān)管要求求風(fēng)險(xiǎn)與控制評(píng)評(píng)估（RACA）：指各機(jī)構(gòu)構(gòu)、部門作為為操作風(fēng)險(xiǎn)所所有人定期（（按季）評(píng)估估自身的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和控制措施施，并使用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化模板持持續(xù)記錄和報(bào)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)化化流程.76工具流程操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)流流程（KRI）77KRI的作用與目標(biāo)標(biāo)監(jiān)控報(bào)告關(guān)鍵鍵操作風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)偏好好作為預(yù)警指標(biāo)標(biāo)統(tǒng)一監(jiān)控整個(gè)個(gè)組織操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)狀況和報(bào)報(bào)告關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)領(lǐng)域變化；；通過實(shí)施操作作風(fēng)險(xiǎn)KRI閥值逐步建立立銀行的操作作風(fēng)險(xiǎn)偏好；；可作為具體業(yè)業(yè)務(wù)和管理過過程中潛在的的風(fēng)險(xiǎn)與控制制問題的預(yù)警警指標(biāo)；風(fēng)險(xiǎn)定量化風(fēng)險(xiǎn)管理文化化促進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理定量化化；培育“沒有意意料之外的事事件”的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理文化；；關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)標(biāo)的作用與目目標(biāo)78KRI定義操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（OpRiskKeyRiskI