財(cái)法職道(會(huì)從)

立德樹人自強(qiáng)不息《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》考試重點(diǎn)第一章1.

會(huì)計(jì)法律：《會(huì)計(jì)法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》2.

規(guī)范性文件：同主客全國會(huì)計(jì)工作的財(cái)政部門制定。

包括：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（38個(gè)具體準(zhǔn)則）、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》《行政單位會(huì)計(jì)制度》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》3.

全國的會(huì)計(jì)工作由財(cái)政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理4.

單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理，應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，并對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的責(zé)任主體。5.

從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。（1）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）

（2）出納

（3）稽核

（4）資本核算、收入、支出、債權(quán)債務(wù)核算、工資、成本費(fèi)用，財(cái)務(wù)成果核算

（5）財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算

（6）總賬、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制

（7）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)會(huì)計(jì)檔案管理

以上1-7需要有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書取得證書從事工作90日內(nèi)登記，離崗超過6個(gè)要備案，調(diào)轉(zhuǎn)90日登記。會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)（面授）的時(shí)間累計(jì)不得少于24小時(shí)初級(jí)、中級(jí)會(huì)計(jì)資格的取得實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度；高級(jí)會(huì)計(jì)師資格實(shí)行考評(píng)結(jié)合試點(diǎn)。初級(jí)會(huì)計(jì)師（會(huì)計(jì)員、助理會(huì)計(jì)師）注：注冊(cè)會(huì)計(jì)師不是技術(shù)資格6.應(yīng)當(dāng)辦理交接的情形:（1）情形:會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作、離職或因病暫時(shí)不能工作，應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)。

（2）監(jiān)交人員

（一）一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。

（二）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。必要時(shí)，主管部門可以派人會(huì)同監(jiān)交。7.

會(huì)計(jì)資料移交后的責(zé)任界定

（1）移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

（2）即便接替人員在交接時(shí)因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在合法性、真實(shí)性、完整性方面存在的問題，仍由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推卸責(zé)任。8.

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)作證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。9.

偽造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和其他會(huì)計(jì)資料是指以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為前提編造不真實(shí)的憑證、帳簿和其他會(huì)計(jì)資料。（無中生有）10.

變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和其他會(huì)計(jì)資料，是指用涂改、挖補(bǔ)等手段來改變會(huì)計(jì)憑證、帳簿等真實(shí)內(nèi)容，歪曲事實(shí)真相的行為，即篡改事實(shí)。11.

提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指通過編造虛假的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿及其他會(huì)計(jì)資料或直接篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上的數(shù)據(jù)，使財(cái)務(wù)報(bào)告不真實(shí)，不完整的反映真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，借以誤導(dǎo)、欺騙會(huì)計(jì)資料使用者的行為。12.

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，各單位的會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中說明。

一、

法律、行政法規(guī)或國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等要求變更；二、

會(huì)計(jì)政策變更能夠提供更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息13.

財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求：（1）使用人民幣的同時(shí)使及外文或民族漢字。（2）記帳本位幣（3）支票的大寫金額（4）發(fā)票注：編制對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)一定要用中文。使用會(huì)計(jì)電算化的單位，其會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)使用中文提示14.

根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，發(fā)生銷貨退回時(shí)，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。15.

原始記載的內(nèi)容均不得涂改；原始作證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。16.

根據(jù)會(huì)計(jì)法律規(guī)定，結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證，其他記帳作證必須附有原始憑證。17.

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位原始憑證分割單。18.

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，公司對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。設(shè)總會(huì)計(jì)師的，還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師的簽名并蓋章。19.

名單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂改、拆封和抽換。20.

會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀的，要由本單位檔案部門提出意見，會(huì)計(jì)本單位的會(huì)計(jì)部門共同進(jìn)行審查和鑒定，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)銷毀清冊(cè)上簽字，銷毀時(shí)要由單位檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派人監(jiān)銷。保管期限會(huì)計(jì)檔案范圍永久年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)25年現(xiàn)金、銀行存款日記賬15年會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)賬簿類（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬）、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)5年銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、報(bào)廢清理后的固定資產(chǎn)卡片3年月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告不得銷毀的會(huì)計(jì)檔案。①保管期滿但尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的原始憑證；

②保管期滿其他未了事項(xiàng)的原始憑證；

③正處在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案。21.對(duì)于保管期滿的但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證及涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。22.對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位負(fù)責(zé)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。23.縣以上人民政府規(guī)財(cái)政部門為各單位會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查部門，對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作先行使會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)。所以任何單位不得以各種理由予以拒絕。24.財(cái)政部門監(jiān)督的范圍：（1）是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。（2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他

會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)完整。（3）會(huì)計(jì)核算是否符合《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（4）從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。25.會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃的進(jìn)行輪換。不相容職務(wù)：

26.

代理記賬機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件：4條

（1）至少有3名持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員；

（2）主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人必須具有會(huì)計(jì)師以上的專業(yè)技術(shù)資格；

（3）有固定的辦公場所；

（4）有健全的代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

代理記賬的業(yè)務(wù)范圍

（1）按委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；

（2）對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料；

（4）委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)27.

總會(huì)計(jì)師(1)國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。

(2)其他類型的企業(yè)是否設(shè)總會(huì)計(jì)師，可以根據(jù)需要自行決定，法律沒有強(qiáng)制要求。

(3)國有企業(yè)、國有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(4)總會(huì)計(jì)師是單位“行政領(lǐng)導(dǎo)成員”，是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人。

注：總會(huì)計(jì)師不是一種專業(yè)技術(shù)職務(wù)，也不是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員，而是一種行政職務(wù)。

(5)凡是設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，不應(yīng)再設(shè)置與總會(huì)計(jì)師職責(zé)重疊的行政副職（2004年綜合題）。(6)國有大、中型企業(yè)，總會(huì)計(jì)師由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人提名，政府主管部門任命或者聘任；對(duì)于事業(yè)單位和業(yè)務(wù)主管部門，依照干部管理權(quán)限任命或者聘任。第二章1.票據(jù)的偽造：票據(jù)的簽章是假的票據(jù)的變?cè)欤浩睋?jù)的簽章以外的是假的不得更改的票據(jù)項(xiàng)目——3項(xiàng)

（1）票據(jù)和結(jié)算憑證上的金額；（2）出票日期（或者簽發(fā)日期）；（3）收款人名稱。

注：更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。2.簽章：（1）單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章（至少2個(gè)章）：該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

（2）單位的蓋章是指“財(cái)務(wù)專用章”或者“公章”（3）個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章（1個(gè)章）:為個(gè)人本名的簽名或蓋章。3.出票日期實(shí)際日期票據(jù)日期月為“壹”、“貳”和“壹拾”的前加“零”日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”日為“拾壹”至“拾玖”前加“壹”4.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。另：臨時(shí)存款帳戶的使用范圍帳戶開立時(shí)是否要中國人民銀行核準(zhǔn)能否存入現(xiàn)金能否支取現(xiàn)金基本存款帳戶核準(zhǔn)可以可以一般存款帳戶備案可以不能專用存款帳戶1.預(yù)算單位專用存款帳戶和QFII專用存款帳戶:核準(zhǔn)

2.其他:備案不同帳戶規(guī)定不同不同帳戶規(guī)定不同臨時(shí)存款帳戶核準(zhǔn)可以可以(驗(yàn)資期間不行)個(gè)人銀行帳戶備案可以可以

票據(jù)種類適用地域出票人提示付款期用途

銀行匯票異地銀行出票日起1個(gè)月可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣也可提現(xiàn)

商業(yè)匯票

（自然人不得使用）異地、同城單位匯票到期日起10日

（提示：付款期限最長不得超過6個(gè)月）轉(zhuǎn)賬

商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票

銀行本票同城銀行出票日起最長不得超過2個(gè)月可用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的也可提現(xiàn)

支票同一票據(jù)交換區(qū)域單位、個(gè)人出票日起l0日內(nèi)普通支票可用于提現(xiàn)，也可用于轉(zhuǎn)賬

注：有效期最長不得超過2年；注冊(cè)驗(yàn)資的驗(yàn)資期間只收不付

5.支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)：（1）表明“支票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）出票金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章注：匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)比支票多一項(xiàng)收款人名稱。現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓6.支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。7.簽發(fā)空頭支票或者簽章與其預(yù)留的銀行簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。另：承兌不得附條件，附條件為拒絕承兌；背書附條件則背書有效而附條件無效，把金額分別背書給兩人以上的則背書無效，背書要連續(xù)，不連續(xù)則銀行不收。8.下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：

①工資、獎(jiǎng)金收入。

②稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。

③債券、期貨、信托等投資的本金和收益。

④個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

⑤個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存。

⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。

⑦繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)。

⑧保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。

⑨納稅退還，農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

9.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元（不包含5萬元），應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。

10.現(xiàn)金使用范圍P71，現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為1000元；單位不得從經(jīng)營收入中直接支付現(xiàn)金，如果支付則為（坐支）單位的重大對(duì)外投資，資產(chǎn)處置，資金調(diào)度等重大事項(xiàng)的決策與執(zhí)行相互監(jiān)督，相互制約的程序應(yīng)當(dāng)明確。單位重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)特殊授權(quán)審批控制。第三章1.稅收的特征：強(qiáng)制性，無償性，固定性2.稅收按征稅對(duì)象分類：（1）流轉(zhuǎn)稅：增值稅，消費(fèi)稅，營業(yè)稅，關(guān)稅（2）所得稅：個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅（3）財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅，車船稅，城鎮(zhèn)土地使用稅（4）資源稅（5）行為稅：印花稅，車輛購置稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，契稅，耕地占用稅3.稅法的分類：按功能分：實(shí)體法和程序法按主權(quán)不同分：國內(nèi)稅法，外國稅法4.稅法的構(gòu)成要素納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率構(gòu)成稅法的三個(gè)基本要素征稅對(duì)象以：是指對(duì)什么征稅，是稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象。稅目：是指稅法中規(guī)定的征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目。稅率：掌握全額累進(jìn)和超額累進(jìn)的計(jì)算例3-7和3-8（P124-125）起征點(diǎn)：指對(duì)征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限免征額：指對(duì)征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額。5.增值稅：（1）納稅人：在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（2）進(jìn)項(xiàng)稅：農(nóng)產(chǎn)品和運(yùn)費(fèi)（3）小規(guī)模納稅人：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人≤50萬元

貨物批發(fā)（貿(mào)易型企業(yè)）≤80萬元

稅率為3%（4）納稅地點(diǎn)：6.

消費(fèi)稅納稅人：在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人稅目：P132消費(fèi)稅的抵扣以生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)計(jì)算扣除

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：金銀首飾、鉆石在零售環(huán)節(jié)

7.營業(yè)稅：納稅人：對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人稅目：P134納稅地點(diǎn)：一般在機(jī)構(gòu)所在地，但轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。8.所得稅：稅率：正常25%，小型微利企業(yè)為20%不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金免稅收入：國債利息、居民企業(yè)間的股息、紅利等權(quán)益性收益不得扣除項(xiàng)目：向投資者支付的股息、紅利、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金，罰金，罰款和被沒收財(cái)物的損失，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的各種非廣告性贊助支出，不符合規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金支出公益捐贈(zèng)在會(huì)計(jì)利潤的12%內(nèi)可以扣除。虧損彌補(bǔ)：可延續(xù)，不得超過5年9.個(gè)人所得稅

11個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目

自行申報(bào)納稅義務(wù)人：10.

稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作:(1)企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，也應(yīng)辦理稅務(wù)登記但國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的農(nóng)村流動(dòng)小商販除外(2)領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。(3)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

注：變更登記是先工商變更，再稅務(wù)變更。變更的范圍P150(4)注銷登記是先稅務(wù)變更，再工商變更。但納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷登記（這種是先工商，再稅務(wù)）注：注銷稅務(wù)登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)稅款征收方式適用范圍1.查賬征收適合于經(jīng)營規(guī)模較大，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人2.查定征收適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全的小型廠礦和作坊3.查驗(yàn)征收適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源4.定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶，包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)11.稅收保全措施

（1）稅收保全使用范圍

具有稅法規(guī)定情形的納稅人應(yīng)提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的情形。

（2）稅收保全措施

①書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；

②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。

個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施執(zhí)行范圍之內(nèi)。

12.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

（1）書面通知其開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；

（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。13.稅收優(yōu)先執(zhí)行——3優(yōu)先

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；

（2）納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行；

（3）納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款，沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。14.增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)間：7個(gè)當(dāng)天P167及小規(guī)模納稅代開增值稅票的方法不得開具增值稅票的情形：15.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期不得超過一年。16.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。其他情況可以行政復(fù)議也可以向法院起訴。

17.核定稅額情形——納稅人有下列情形之一（注意多選題）

①依照稅收征收管理法可以不設(shè)置賬簿的；

②依照稅收征收管理法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

④雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的；

⑤發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

⑥納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的；

⑦未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時(shí)經(jīng)營的納稅人。第四章1.《預(yù)算法》—全國人大

是核心法、骨干法

《預(yù)算法實(shí)施條例》—國務(wù)院

2.特性：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性3.國家預(yù)算的構(gòu)成

中央預(yù)算、地方預(yù)算、總預(yù)算、部門單位預(yù)算4.預(yù)算管理的職權(quán)：

縣級(jí)以上地方各級(jí)人大的職權(quán)

地方各政府財(cái)政部門的職權(quán)5.預(yù)算收入：稅收收入、國有資產(chǎn)收益、專項(xiàng)收入、其他收入6.預(yù)算支出P1907.預(yù)算草案的編制內(nèi)容：P192地方各級(jí)政府預(yù)算的編制內(nèi)容。8.決算包括決算報(bào)表和文字說明

9.政府采購的主體不包括國有企業(yè)10政府采購的原則：公開透明、公平競爭、公正、誠實(shí)信用原則11.

政府采購的執(zhí)行模式：集中采購—采購權(quán)與使用權(quán)高度分離

分散采購—采購者與使用者、采購權(quán)與使用權(quán)的合一12.

供應(yīng)商的條件13.

代購方式：公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、單一來源、詢價(jià)14.

政府采購的監(jiān)督檢查：15.

國庫單一帳戶體系16.

財(cái)政支出支付包括：工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出第五章1.職業(yè)道德的特征：

職業(yè)性、實(shí)踐性、繼承性2.

職業(yè)道德的特征的表現(xiàn)：具有一定的強(qiáng)制性

較多關(guān)注公眾利益3.會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的聯(lián)系和區(qū)別P213-P2154.第二節(jié)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容全部要求掌握1.原始憑證出現(xiàn)金額錯(cuò)誤的，應(yīng)由原單位重新開具。

2.銀行匯票的付款人為出票銀行。

3.2006年2月財(cái)政部發(fā)布了38項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

4.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)偽造.變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿編制續(xù)建虛假會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不夠成犯罪的，

縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門可以對(duì)單位處5000元以上10萬元以下的罰款。

5.單位對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的責(zé)任主體是單位負(fù)責(zé)人。

6.會(huì)計(jì)賬簿的登記必須以經(jīng)過審核的原始憑證為依據(jù)。

7.根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，年度財(cái)務(wù)預(yù)算部屬于會(huì)計(jì)檔案范圍。

8.根據(jù)《總會(huì)計(jì)師條例》規(guī)定，總會(huì)計(jì)師由政府專管部門任命。

9.承擔(dān)高級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的教學(xué)人員，一般應(yīng)具備講師以上職稱。

10.我國境內(nèi)業(yè)務(wù)收入以人民幣以外的貨幣為主的單位，其編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)折算為人民幣反映。

11.出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是銀行匯票。

12.（1）存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行賬戶是基本存款賬戶（2）用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算資金的收付賬戶是一般存款賬戶。

13.刑罰包括主刑和附加刑，管制，拘役，無期徒刑，死刑屬于主刑。

14.我國目前的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系有①單位內(nèi)部監(jiān)督②以注冊(cè)會(huì)計(jì)師為主體的社會(huì)監(jiān)督

③以財(cái)政部門為主的政府監(jiān)督。

15.屬于存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶的證明文件有：

①外地常設(shè)機(jī)構(gòu)住在地政府主管部門的批文；

②當(dāng)?shù)毓ど绦姓C(jī)關(guān)核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本；

③個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。

16.出票日期，金額，屬于票據(jù)的絕對(duì)記載事項(xiàng)；付款日期屬于相對(duì)記載事項(xiàng)。

17.行業(yè)發(fā)票適用于：①商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票；②商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票；③工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票。

18.需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)有：①款項(xiàng)和有價(jià)證劵的收付；②財(cái)務(wù)的收發(fā)，增減和使用，

③財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；④債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。

19.會(huì)計(jì)憑證和賬簿上，時(shí)間，編號(hào)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，金額和記賬方向應(yīng)當(dāng)一致。

20.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表附注，財(cái)務(wù)情況說明書組成。

21.原始憑證，記賬憑證，會(huì)計(jì)賬簿，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告都屬于會(huì)計(jì)檔案。

22.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到元為止的在元后加‘整’字。

23.單位出納人員不得兼任的職務(wù)有:a稽核；b會(huì)計(jì)檔案保管c費(fèi)用帳目登記工作d收入支出費(fèi)用債權(quán)債務(wù)賬目的登記

24.罰款，吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)證書屬于《會(huì)計(jì)法》的行政處罰方式。

25.會(huì)計(jì)人員應(yīng)該遵循的原則有

A恪守信用，履約付款原則B誰的前進(jìn)誰的帳C誰的錢由誰支配D銀行不墊付

26.基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金激存，也能辦理現(xiàn)金支取。

27.《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》的考試為開卷筆答。

28.財(cái)產(chǎn)清產(chǎn)不定期的對(duì)全面或部分的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)...

29.根據(jù)《稅收征收管理辦法》的規(guī)定，稅務(wù)人的停業(yè)期限不得超過一年。

30.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員對(duì)違反國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)按照職權(quán)予以改正。

31.銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知該單位自發(fā)出通知{30}日

內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

32.A.代理記賬之前應(yīng)當(dāng)在委托人與代理記賬機(jī)構(gòu)之間簽訂書面委托合同；

B.代理記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表在送報(bào)之前，應(yīng)經(jīng)代理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審閱蓋章。

C.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)至少有3名持有會(huì)計(jì)證得專職人員。

33.一張?jiān)紤{證所列支出需要由兩個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割

單給其他分割單位。

34.委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行填制或取得原始憑證的義務(wù)。

35.票據(jù)和結(jié)算憑證的記載事項(xiàng)中可以更改的內(nèi)容是用途.

36.銀行匯票持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知。

37.納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

38.會(huì)計(jì)職業(yè)道德的檢查可以通過政府監(jiān)管和行業(yè)自律方式進(jìn)行。

39.銀行匯票的持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。提示付款期限為自出票日起一個(gè)月.

40.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，普通發(fā)票可也轉(zhuǎn)賬也可以支取現(xiàn)金。

41.現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。

42.A.臨時(shí)離職需要接替的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人必須指定專人接替，并辦會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)；

B.臨時(shí)離職或因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與接替人員辦理接替手續(xù)。

C.有價(jià)證劵的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致，有價(jià)證劵面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，按照會(huì)計(jì)賬簿余額交接

D.公章，收據(jù)，空白支票，發(fā)票等必須交接清楚。

43.朱镕基2001年的題詞內(nèi)容包括；①誠信為本②操守為重③堅(jiān)持原則④不做假賬。

44.會(huì)計(jì)技能：①提供會(huì)計(jì)信息的能力②會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的操作能力③職業(yè)判斷能力④溝通交流能力。

45.客觀公正：①真實(shí)可靠②如實(shí)反映③實(shí)事求是④不偏不倚。

46.會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有A職業(yè)性B實(shí)踐性C繼承性D多樣性。

47.質(zhì)押背書是以設(shè)定質(zhì)權(quán)，提供債務(wù)擔(dān)保為目的而進(jìn)行的背書，質(zhì)押背書中，背書人為出質(zhì)人，被背書人為質(zhì)權(quán)人。

48.查賬征收一般用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全能夠認(rèn)真履行納稅人義務(wù)的納稅單位。

49.在票據(jù)權(quán)利中，付款請(qǐng)求是第一順序權(quán)利，主要票據(jù)權(quán)利。

50.企業(yè)申請(qǐng)自印的發(fā)票，一次印刷數(shù)量不能超過一年使用量。

51.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位有關(guān)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章。

52.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外還應(yīng)該具有會(huì)計(jì)師職稱和3年以上工作經(jīng)驗(yàn)。

53.當(dāng)存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的應(yīng)于（5日）內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

54.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證得原則，核發(fā)《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明。

55.增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人使用。

56.我國現(xiàn)行《稅收征管辦法》于2007年1月1日起實(shí)行。

57.因違紀(jì)行為特別嚴(yán)重，被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，五年內(nèi)不得取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

58.單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)檔案立卷歸檔之后，可在保管1年后移交單位的會(huì)計(jì)檔案管理機(jī)構(gòu)。

59.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)隨意會(huì)