收報(bào)行的核算課件

收報(bào)行的核算4．聯(lián)行來賬的日終處理每日營業(yè)終了，收報(bào)行應(yīng)根據(jù)第一聯(lián)借方、貸方報(bào)單匯總編制“聯(lián)行來賬”科目的轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票，并據(jù)以編制“聯(lián)行來賬”科目的科目日結(jié)單，登記“聯(lián)行來賬”科目總賬，結(jié)出余額，與當(dāng)日聯(lián)行來賬報(bào)告表的發(fā)生額和余額核對相符，第一聯(lián)報(bào)單附在留存的聯(lián)行來賬報(bào)告表之后，定期裝訂保管。收報(bào)行的核算4．聯(lián)行來賬的日終處理每日營業(yè)終了，收報(bào)行應(yīng)根1四、資金匯劃清算的核算資金匯劃系統(tǒng)的處理程序總行資金清算中心發(fā)報(bào)行資金清算中心

聯(lián)行系統(tǒng)匯劃資金流程收報(bào)行資金清算中心經(jīng)辦行（發(fā)報(bào)行）付款人（匯款）經(jīng)辦行（收報(bào)行）收款人（收款）四、資金匯劃清算的核算資金匯劃系統(tǒng)的處理程序總行資金清算中心2四、資金匯劃清算的核算結(jié)構(gòu)資金匯劃清算系統(tǒng)

經(jīng)辦行清算行省區(qū)分行總行清算中心

發(fā)報(bào)經(jīng)辦行

收報(bào)經(jīng)辦行

匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行

匯劃業(yè)務(wù)的接收行

在總行清算中心開立備付金存款戶，辦理轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算在總行清算中心開立備付金戶，只辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和內(nèi)部資金利息匯劃辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間資金匯劃、各清算行之間資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務(wù)核算與管理

四、資金匯劃清算的核算結(jié)構(gòu)資金匯劃清算系統(tǒng)經(jīng)辦行清算行3四、資金匯劃清算的核算基本做法

實(shí)存資金頭寸控制總行清算中心對匯劃往來數(shù)據(jù)發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信情況和行際間查詢、查復(fù)情況進(jìn)行管理和監(jiān)督。同步清算集中監(jiān)督各清算行在總行清算中心開立備付金存款戶，用于匯劃款項(xiàng)的資金清算。各清算行備付金存款戶保證足額存款，總行清算中心實(shí)行集中清算。備付金存款不足，二級分行可向管轄省區(qū)分行借款，省區(qū)分行和直轄市分行、直屬分行可向總行借款。發(fā)報(bào)經(jīng)辦行通過其清算行經(jīng)總行清算中心將款項(xiàng)匯劃給收報(bào)經(jīng)辦行時(shí)，總行清算中心從清算行備付金戶付出或存入資金，實(shí)現(xiàn)資金同步清算。四、資金匯劃清算的核算基本做法實(shí)存資金頭寸控制總4四、資金匯劃清算的核算會(huì)計(jì)科目上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)待清算轄內(nèi)往來系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放資產(chǎn)類科目。核算下級行存放上級行的資金，設(shè)置“上存總行備付金”和“上存省區(qū)分行調(diào)撥資金”明細(xì)賬戶。

負(fù)債類科目。上級行用以核算下級行備付金存款和調(diào)撥資金?？傂星逅阒行脑O(shè)“備付金存款戶”，省區(qū)分行設(shè)“調(diào)撥資金存款戶”明細(xì)賬戶。資產(chǎn)負(fù)債共同類科目。核算發(fā)、收報(bào)經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算情況，余額軋差反映。四、資金匯劃清算的核算會(huì)計(jì)科目上存系統(tǒng)內(nèi)待清算轄內(nèi)系5四、資金匯劃清算的核算業(yè)務(wù)分類：貸方報(bào)單業(yè)務(wù)：為劃出款項(xiàng)業(yè)務(wù)，即本行代對方銀行收款而引起的款項(xiàng)劃出業(yè)務(wù)，本行為付款行，對方銀行為收款行借方報(bào)單業(yè)務(wù)：為劃入款項(xiàng)業(yè)務(wù)，即本行代對方銀行付款而引起的款項(xiàng)劃入業(yè)務(wù)，本行為付收款行，對方銀行為付款行四、資金匯劃清算的核算業(yè)務(wù)分類：6四、資金匯劃清算的核算匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算四、資金匯劃清算的核算匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥7業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)錄入、復(fù)核、授權(quán)無誤后，產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)按規(guī)定時(shí)間發(fā)送至清算行。貸方報(bào)單業(yè)務(wù)（如托收承付、委托收款、匯兌等）的會(huì)計(jì)分錄為：匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算1、發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的處理借：××科目貸：待清算轄內(nèi)往來借方報(bào)單業(yè)務(wù)，則相反分錄業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)錄入、復(fù)核、授權(quán)無誤后，產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)按8發(fā)報(bào)清算行收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳輸來的跨清算行匯劃業(yè)務(wù)后，如為貸方匯劃業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：2、發(fā)報(bào)清算行的處理借：待清算轄內(nèi)往來貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算如為借方匯劃業(yè)務(wù)，分錄相反發(fā)報(bào)清算行收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳輸來的跨清算行匯劃業(yè)務(wù)后，如為貸方9總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算行匯劃款項(xiàng)，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記后，將款項(xiàng)傳送至收報(bào)清算行。每日營業(yè)終了更新各清算行在總行開立的金存?zhèn)涓犊钯~戶。如為貸方匯劃款項(xiàng)，則會(huì)計(jì)分錄為：3、總行清算中心的處理借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——發(fā)報(bào)清算行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——收報(bào)清算行備付金戶如為借方匯劃業(yè)務(wù)，分錄相反匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算行匯劃款項(xiàng)，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記后，將10收報(bào)清算行收到總行清算中心傳來的匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)核押無誤后，實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)即時(shí)處理并傳送至收報(bào)經(jīng)辦行，批量業(yè)務(wù)處理后次日傳送至收報(bào)經(jīng)辦行。具體處理方式分為集中式和分散式兩種（只能選擇其一）。4、收報(bào)清算中心的處理匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算收報(bào)清算行收到總行清算中心傳來的匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)核押無誤后，11集中式收報(bào)清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負(fù)責(zé)全轄匯劃收報(bào)的集中處理及匯出匯款、應(yīng)解匯款等內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。實(shí)時(shí)匯劃業(yè)務(wù)核押無誤后，由清算行一并處理本身及收報(bào)經(jīng)辦行的賬務(wù)，記賬信息傳至收報(bào)經(jīng)辦行。集中式集中式收報(bào)清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負(fù)責(zé)全轄匯劃收報(bào)的集中12如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：待清算轄內(nèi)往來（經(jīng)辦行）借：待清算轄內(nèi)往來貸：××科目如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。集中式如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存13分散式分散式是收報(bào)清算行收到總行傳來的匯劃數(shù)據(jù)后均傳至收報(bào)經(jīng)辦行處理。對核押無誤的實(shí)時(shí)匯劃業(yè)務(wù)，清算行確認(rèn)后及時(shí)傳至收報(bào)經(jīng)辦行。如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：待清算轄內(nèi)往來如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。分散式分散式是收報(bào)清算行收到總行傳來的匯劃數(shù)據(jù)后均傳至收145、收報(bào)經(jīng)辦行的處理匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算在分散管理模式下，收報(bào)經(jīng)辦行收到收報(bào)清算行傳來的匯劃信息，經(jīng)確認(rèn)無誤后，由匯劃系統(tǒng)自動(dòng)記賬，并打印“資金匯劃補(bǔ)充憑證”。如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來貸：××科目如為借方報(bào)單業(yè)務(wù)，分錄相反5、收報(bào)經(jīng)辦行的處理匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算在分散管理模15系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算1.備付金存款賬戶的開立與資金存入清算行和省區(qū)分行在總行清算中心開立備付金存款賬戶時(shí)，可通過人民銀行將款項(xiàng)直接存入總行清算中心。上存時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算1.備付金存款賬戶的開立與資金存入16總行清算中心收到上存的備付金后，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××分行存放備付金戶補(bǔ)足備付金存款及上存用于調(diào)撥的資金時(shí)，賬務(wù)處理與上述相同。1.備付金存款賬戶的開立與資金存入系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算總行清算中心收到上存的備付金后，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央17借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)戶1.備付金存款賬戶的開立與資金存入清算行待接到總行清算中心借記信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶1.備付金存款賬戶的182.系統(tǒng)內(nèi)拆借資金的核算在資金匯劃與清算過程中，系統(tǒng)內(nèi)各行處之間如果出現(xiàn)資金頭寸不足，可按規(guī)定在系統(tǒng)內(nèi)借款，既可以向總行借款，也可以在分行之間借款。系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算（1）一般借款（2）強(qiáng)行借款2.系統(tǒng)內(nèi)拆借資金的核算系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算（1）一般192.系統(tǒng)內(nèi)拆借資金的核算系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算會(huì)計(jì)科目系統(tǒng)內(nèi)借出系統(tǒng)內(nèi)借入資產(chǎn)類科目。核算系統(tǒng)內(nèi)各行處按規(guī)定借出的資金負(fù)債類科目。核算系統(tǒng)內(nèi)各行處按規(guī)定借入的資金2.系統(tǒng)內(nèi)拆借資金的核算系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算會(huì)計(jì)20系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算（1）一般借款清算行向管轄行借款省區(qū)分行向總行借款系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算（1）一般借款清算行向管轄行借款省21清算行向管轄行借款①省區(qū)分行接到二級分行資金借款申請書后，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)，向總行清算中心辦理資金借出手續(xù)。借：系統(tǒng)內(nèi)借出——一般借出戶貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶②總行清算中心收到省區(qū)分行借出資金信息后，當(dāng)日自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××省區(qū)分行存放備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××清算行存放備付金戶清算行向管轄行借款①省區(qū)分行接到二級分行資金借款申請書后，經(jīng)22清算行向管轄行借款③清算行收到借款信息后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——一般借入戶清算行向管轄行借款③清算行收到借款信息后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。23省區(qū)分行向總行借款①總行接到省區(qū)分行資金借款申請書后，辦理資金借出手續(xù)。借：系統(tǒng)內(nèi)借出——一般借出戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××省區(qū)分行存放備付金戶②省區(qū)分行收到借款信息后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——一般借入戶省區(qū)分行向總行借款①總行接到省區(qū)分行資金借款申請書后，辦理資24系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算（2）強(qiáng)行借款如二級分行在總行備付金不足，日終又不能立即借入資金補(bǔ)足，總行清算中心有權(quán)主動(dòng)代省區(qū)分行強(qiáng)行向二級分行借出資金。強(qiáng)行借款的處理，除將“系統(tǒng)內(nèi)借出（入）”科目的“一般借出（入）戶”改為“強(qiáng)行借出（入）戶”外，其余處理手續(xù)與上述相同。系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算（2）強(qiáng)行借款如二級分行在總行253.歸還借款的核算系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算借：系統(tǒng)內(nèi)借入——一般借入戶或強(qiáng)行借入戶貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶二級分行：總行：省分行：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——×清算行存放備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——×省區(qū)分行存放備付金戶借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)借出——一般借入戶或強(qiáng)行借入戶3.歸還借款的核算系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算借：系統(tǒng)內(nèi)借入264.利息清算的核算總行清算中心下劃存款利息：借：利息支出——系統(tǒng)內(nèi)往來支出戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××分行存放備付金戶總行：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：利息收入——系統(tǒng)內(nèi)往來收入戶清算行和省行：系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算4.利息清算的核算總行清算中心下劃存款利息：借：利息支出——274.利息清算的核算系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算總行清算中心下劃借款利息：總行：清算行和省行：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××分行存放備付金戶貸：利息收入——系統(tǒng)內(nèi)往來收入戶借：利息支出——系統(tǒng)內(nèi)往來支出戶貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶4.利息清算的核算系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算總行清算中心下劃借28生活中的辛苦阻撓不了我對生活的熱愛。12月-2212月-22Thursday,December29,2022人生得意須盡歡，莫使金樽空對月。13:19:5013:19:5013:1912/29/20221:19:50PM做一枚螺絲釘，那里需要那里上。12月-2213:19:5013:19Dec-2229-Dec-22日復(fù)一日的努力只為成就美好的明天。13:19:5013:19:5013:19Thursday,December29,2022安全放在第一位，防微杜漸。12月-2212月-2213:19:5013:19:50December29,2022加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)個(gè)人的休養(yǎng)。2022年12月29日1:19下午12月-2212月-22精益求精，追求卓越，因?yàn)橄嘈哦鴤ゴ蟆?9十二月20221:19:50下午13:19:5012月-22讓自己更加強(qiáng)大，更加專業(yè)，這才能讓自己更好。十二月221:19下午12月-2213:19December29,2022這些年的努力就為了得到相應(yīng)的回報(bào)。2022/12/2913:19:5013:19:5029December2022科學(xué)，你是國力的靈魂；同時(shí)又是社會(huì)發(fā)展的標(biāo)志。1:19:50下午1:19下午13:19:5012月-22每天都是美好的一天，新的一天開啟。12月-2212月-2213:1913:19:5013:19:50Dec-22相信命運(yùn)，讓自己成長，慢慢的長大。2022/12/2913:19:50Thursday,December29,2022愛情，親情，友情，讓人無法割舍。12月-222022/12/2913:19:5012月-22謝謝大家！生活中的辛苦阻撓不了我對生活的熱愛。12月-2212月-2229收報(bào)行的核算4．聯(lián)行來賬的日終處理每日營業(yè)終了，收報(bào)行應(yīng)根據(jù)第一聯(lián)借方、貸方報(bào)單匯總編制“聯(lián)行來賬”科目的轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票，并據(jù)以編制“聯(lián)行來賬”科目的科目日結(jié)單，登記“聯(lián)行來賬”科目總賬，結(jié)出余額，與當(dāng)日聯(lián)行來賬報(bào)告表的發(fā)生額和余額核對相符，第一聯(lián)報(bào)單附在留存的聯(lián)行來賬報(bào)告表之后，定期裝訂保管。收報(bào)行的核算4．聯(lián)行來賬的日終處理每日營業(yè)終了，收報(bào)行應(yīng)根30四、資金匯劃清算的核算資金匯劃系統(tǒng)的處理程序總行資金清算中心發(fā)報(bào)行資金清算中心

聯(lián)行系統(tǒng)匯劃資金流程收報(bào)行資金清算中心經(jīng)辦行（發(fā)報(bào)行）付款人（匯款）經(jīng)辦行（收報(bào)行）收款人（收款）四、資金匯劃清算的核算資金匯劃系統(tǒng)的處理程序總行資金清算中心31四、資金匯劃清算的核算結(jié)構(gòu)資金匯劃清算系統(tǒng)

經(jīng)辦行清算行省區(qū)分行總行清算中心

發(fā)報(bào)經(jīng)辦行

收報(bào)經(jīng)辦行

匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行

匯劃業(yè)務(wù)的接收行

在總行清算中心開立備付金存款戶，辦理轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算在總行清算中心開立備付金戶，只辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和內(nèi)部資金利息匯劃辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間資金匯劃、各清算行之間資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務(wù)核算與管理

四、資金匯劃清算的核算結(jié)構(gòu)資金匯劃清算系統(tǒng)經(jīng)辦行清算行32四、資金匯劃清算的核算基本做法

實(shí)存資金頭寸控制總行清算中心對匯劃往來數(shù)據(jù)發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信情況和行際間查詢、查復(fù)情況進(jìn)行管理和監(jiān)督。同步清算集中監(jiān)督各清算行在總行清算中心開立備付金存款戶，用于匯劃款項(xiàng)的資金清算。各清算行備付金存款戶保證足額存款，總行清算中心實(shí)行集中清算。備付金存款不足，二級分行可向管轄省區(qū)分行借款，省區(qū)分行和直轄市分行、直屬分行可向總行借款。發(fā)報(bào)經(jīng)辦行通過其清算行經(jīng)總行清算中心將款項(xiàng)匯劃給收報(bào)經(jīng)辦行時(shí)，總行清算中心從清算行備付金戶付出或存入資金，實(shí)現(xiàn)資金同步清算。四、資金匯劃清算的核算基本做法實(shí)存資金頭寸控制總33四、資金匯劃清算的核算會(huì)計(jì)科目上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)待清算轄內(nèi)往來系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放資產(chǎn)類科目。核算下級行存放上級行的資金，設(shè)置“上存總行備付金”和“上存省區(qū)分行調(diào)撥資金”明細(xì)賬戶。

負(fù)債類科目。上級行用以核算下級行備付金存款和調(diào)撥資金?？傂星逅阒行脑O(shè)“備付金存款戶”，省區(qū)分行設(shè)“調(diào)撥資金存款戶”明細(xì)賬戶。資產(chǎn)負(fù)債共同類科目。核算發(fā)、收報(bào)經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算情況，余額軋差反映。四、資金匯劃清算的核算會(huì)計(jì)科目上存系統(tǒng)內(nèi)待清算轄內(nèi)系34四、資金匯劃清算的核算業(yè)務(wù)分類：貸方報(bào)單業(yè)務(wù)：為劃出款項(xiàng)業(yè)務(wù)，即本行代對方銀行收款而引起的款項(xiàng)劃出業(yè)務(wù)，本行為付款行，對方銀行為收款行借方報(bào)單業(yè)務(wù)：為劃入款項(xiàng)業(yè)務(wù)，即本行代對方銀行付款而引起的款項(xiàng)劃入業(yè)務(wù)，本行為付收款行，對方銀行為付款行四、資金匯劃清算的核算業(yè)務(wù)分類：35四、資金匯劃清算的核算匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算四、資金匯劃清算的核算匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥36業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)錄入、復(fù)核、授權(quán)無誤后，產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)按規(guī)定時(shí)間發(fā)送至清算行。貸方報(bào)單業(yè)務(wù)（如托收承付、委托收款、匯兌等）的會(huì)計(jì)分錄為：匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算1、發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的處理借：××科目貸：待清算轄內(nèi)往來借方報(bào)單業(yè)務(wù)，則相反分錄業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)錄入、復(fù)核、授權(quán)無誤后，產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)按37發(fā)報(bào)清算行收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳輸來的跨清算行匯劃業(yè)務(wù)后，如為貸方匯劃業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：2、發(fā)報(bào)清算行的處理借：待清算轄內(nèi)往來貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算如為借方匯劃業(yè)務(wù)，分錄相反發(fā)報(bào)清算行收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳輸來的跨清算行匯劃業(yè)務(wù)后，如為貸方38總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算行匯劃款項(xiàng)，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記后，將款項(xiàng)傳送至收報(bào)清算行。每日營業(yè)終了更新各清算行在總行開立的金存?zhèn)涓犊钯~戶。如為貸方匯劃款項(xiàng)，則會(huì)計(jì)分錄為：3、總行清算中心的處理借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——發(fā)報(bào)清算行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——收報(bào)清算行備付金戶如為借方匯劃業(yè)務(wù)，分錄相反匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算行匯劃款項(xiàng)，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記后，將39收報(bào)清算行收到總行清算中心傳來的匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)核押無誤后，實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)即時(shí)處理并傳送至收報(bào)經(jīng)辦行，批量業(yè)務(wù)處理后次日傳送至收報(bào)經(jīng)辦行。具體處理方式分為集中式和分散式兩種（只能選擇其一）。4、收報(bào)清算中心的處理匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算收報(bào)清算行收到總行清算中心傳來的匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)核押無誤后，40集中式收報(bào)清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負(fù)責(zé)全轄匯劃收報(bào)的集中處理及匯出匯款、應(yīng)解匯款等內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。實(shí)時(shí)匯劃業(yè)務(wù)核押無誤后，由清算行一并處理本身及收報(bào)經(jīng)辦行的賬務(wù)，記賬信息傳至收報(bào)經(jīng)辦行。集中式集中式收報(bào)清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負(fù)責(zé)全轄匯劃收報(bào)的集中41如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：待清算轄內(nèi)往來（經(jīng)辦行）借：待清算轄內(nèi)往來貸：××科目如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。集中式如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存42分散式分散式是收報(bào)清算行收到總行傳來的匯劃數(shù)據(jù)后均傳至收報(bào)經(jīng)辦行處理。對核押無誤的實(shí)時(shí)匯劃業(yè)務(wù)，清算行確認(rèn)后及時(shí)傳至收報(bào)經(jīng)辦行。如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：待清算轄內(nèi)往來如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。分散式分散式是收報(bào)清算行收到總行傳來的匯劃數(shù)據(jù)后均傳至收435、收報(bào)經(jīng)辦行的處理匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算在分散管理模式下，收報(bào)經(jīng)辦行收到收報(bào)清算行傳來的匯劃信息，經(jīng)確認(rèn)無誤后，由匯劃系統(tǒng)自動(dòng)記賬，并打印“資金匯劃補(bǔ)充憑證”。如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來貸：××科目如為借方報(bào)單業(yè)務(wù)，分錄相反5、收報(bào)經(jīng)辦行的處理匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算在分散管理模44系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算1.備付金存款賬戶的開立與資金存入清算行和省區(qū)分行在總行清算中心開立備付金存款賬戶時(shí)，可通過人民銀行將款項(xiàng)直接存入總行清算中心。上存時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算1.備付金存款賬戶的開立與資金存入45總行清算中心收到上存的備付金后，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××分行存放備付金戶補(bǔ)足備付金存款及上存用于調(diào)撥的資金時(shí)，賬務(wù)處理與上述相同。1.備付金存款賬戶的開立與資金存入系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算總行清算中心收到上存的備付金后，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央46借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)戶1.備付金存款賬戶的開立與資金存入清算行待接到總行清算中心借記信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶1.備付金存款賬戶的472.系統(tǒng)內(nèi)拆借資金的核算在資金匯劃與清算過程中，系統(tǒng)內(nèi)各行處之間如果出現(xiàn)資金頭寸不足，可按規(guī)定在系統(tǒng)內(nèi)借款，既可以向總行借款，也可以在分行之間借款。系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算（1）一般借款（2）強(qiáng)行借款2.系統(tǒng)內(nèi)拆借資金的核算系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算（1）一般482.系統(tǒng)內(nèi)拆借資金的核算系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算會(huì)計(jì)科目系統(tǒng)內(nèi)借出系統(tǒng)內(nèi)借入資產(chǎn)類科目。核算系統(tǒng)內(nèi)各行處按規(guī)定借出的資金負(fù)債類科目。核算系統(tǒng)內(nèi)各行處按規(guī)定借入的資金2.系統(tǒng)內(nèi)拆借資金的核算系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算會(huì)計(jì)49系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算（1）一般借款清算行向管轄行借款省區(qū)分行向總行借款系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算（1）一般借款清算行向管轄行借款省50清算行向管轄行借款①省區(qū)分行接到二級分行資金借款申請書后，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)，向總行清算中心辦理資金借出手續(xù)。借：系統(tǒng)內(nèi)借出——一般借出戶貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶②總行清算中心收到省區(qū)分行借出資金信息后，當(dāng)日自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××省區(qū)分行存放備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××清算行存放備付金戶清算行向管轄行借款①省區(qū)分行接到二級分行資金借款申請書后，經(jīng)51清算行向管轄行借款③清算行收到借款信息后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——一般借入戶清算行向管轄行借款③清算行收到借款信息后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。52省區(qū)分行向總行借款①總行接到省區(qū)分行資金借款申請書后，辦理資金借出手續(xù)。借：系統(tǒng)內(nèi)借出——一般借出戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××省區(qū)分行存放備付金戶②省區(qū)分行收到借款信息后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——一般借入戶省區(qū)分行向總行借款①總行接到省區(qū)分行資金借款申請書后，辦理資53系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算（2）強(qiáng)行借款如二級分行在總行備付金不足，日終又不能立即借入資金補(bǔ)足，總行清算中心有權(quán)主動(dòng)代省區(qū)分行強(qiáng)行向二級分行借出資金。強(qiáng)行借款的處理，除將“系統(tǒng)內(nèi)借出（入）”科目的“一般借出（入）戶”改為“強(qiáng)行借出（入）戶”外，其余處理手續(xù)與上述相同。系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算（2）強(qiáng)行借款如二級分行在總行543.歸還借款的核算系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算借：系統(tǒng)內(nèi)借入——一般借入戶或強(qiáng)行借入戶貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶二級分行：總行：省分行：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——×清算行存放備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——×省區(qū)分行存放備付金戶借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)借出——一般借入戶或強(qiáng)行借入戶3.歸還借款的核算系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算借：系統(tǒng)內(nèi)借入554.利息清算的核算總行清算中心下劃存款利息：借：利息支出——系統(tǒng)內(nèi)往來支出戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××分行存放備付金戶總行：