財務(wù)管理方案及制度

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一、流動資產(chǎn)管理內(nèi)容及管理要求

1.流動資產(chǎn)總量和構(gòu)造應(yīng)滿足酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)開展需要，流動資產(chǎn)要節(jié)約使用。

2.加強商業(yè)信用管理，既促進銷售。又盡量減少應(yīng)收帳款損失，縮短收款期限。

3.實行流動資產(chǎn)管理責(zé)任制其內(nèi)容是：在董事長、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一制定流動資產(chǎn)管理規(guī)范，核定流動定額

及定額分解落實；負(fù)責(zé)對外結(jié)算及辦理資金收付和組織流動資產(chǎn)核算，考核各單位流動資產(chǎn)利用。同時，各單位分管自己使用的流動資產(chǎn)，保證完成財務(wù)部分配的指標(biāo)。

二、現(xiàn)金管理規(guī)范

1、認(rèn)真審核現(xiàn)金收入。按國家制度

規(guī)定，現(xiàn)金管理范圍包括：員工交回差旅費剩余款、賠償款、備用金退回款；不能轉(zhuǎn)帳的單位或個人銷售收入和缺陷轉(zhuǎn)帳起點的小額收入等。

2、對庫存現(xiàn)金實行定額管理。定額一般不超過3-5天的日常零星開支。酒店內(nèi)部各部門也要核定現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般要每年調(diào)整一次。

3、嚴(yán)格按照現(xiàn)金的支付使用范圍，監(jiān)視現(xiàn)金使用。現(xiàn)金主要用于以下幾個方面的開支：

（1）、支付員工的工資、獎金、各類津貼及各類個人勞務(wù)報酬等。

（2）、支付出差人員必須攜帶的差旅費。

（3）、支付轉(zhuǎn)帳結(jié)算金額起點以下的零星開支。

（4）、支付各種勞保福利開支及國家規(guī)定的對個人的其它支出。

（5）、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資的價款。

4、堅持“錢帳分管”的原則，實行出納工作崗位責(zé)任制。酒店中的現(xiàn)金收入、支出、保管要有專門的出納人員負(fù)責(zé)，同時，在現(xiàn)金管理上要建立相互制約機制，出納人員不得管帳，記帳人員不得管錢。

出納人員對所管的現(xiàn)金負(fù)有完全責(zé)任，在審核現(xiàn)金收付憑證時，要嚴(yán)格審核其內(nèi)容是否合理合法，看其用途是否符合制度規(guī)定。收付現(xiàn)金時，必須與對方當(dāng)面點清，要實行嚴(yán)格的復(fù)核制度，收付現(xiàn)金后，必須在現(xiàn)金收付憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記及出納人員簽章，并應(yīng)及時編制記帳憑證，登記現(xiàn)金日記帳。

5、貨款要及時送存銀行，不得任意“坐支”。

為保證現(xiàn)金安全，營業(yè)收入的銷貨款及

多余現(xiàn)金都應(yīng)在當(dāng)日送存銀行，最遲必須在第二天上午存銀行。庫存現(xiàn)金低于庫存限額時，應(yīng)從開戶銀行提取現(xiàn)金補足，不得從營業(yè)收入中直接坐支。

三、銀行存款管理規(guī)范

1、加強對銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)視。酒店在經(jīng)營活動中除了按國家現(xiàn)金管理規(guī)定使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。財務(wù)部通過銀行存款日記帳，及時正確地反映銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況，并定期限與銀行對帳單開展核對、調(diào)整相符。要遵守財經(jīng)紀(jì)律和結(jié)算制度，嚴(yán)格收付手續(xù)制度，認(rèn)真審查銀行存款收支的真實準(zhǔn)確性和合理合法性。

2、酒店除現(xiàn)金外的各項貨幣資金要及時存入開戶銀行，并在存款額度內(nèi)合理安排和使用存款資金，提高存款資金使用效果。

3、堅持“錢帳分管”的原則，建立和執(zhí)行內(nèi)部制約制度。銀行存款收交業(yè)務(wù)應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)管理，出納員不能兼管記帳工作，支票印簽由不同人員分別保管和使用。

4、嚴(yán)格支票的規(guī)范管理。財務(wù)部簽發(fā)的支票，必須有足夠的銀行存款做保證，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。一般情況下，不應(yīng)攜帶空白支票，業(yè)務(wù)緊急需要空白支票時，應(yīng)按規(guī)定手續(xù)登記，按時報帳，寫明承受支票的單位和用途，詳細說明理由。支票必須按規(guī)定的時效填寫，不準(zhǔn)簽發(fā)遠期支票。不準(zhǔn)出租、出借支票。

四、應(yīng)收及預(yù)付款管理規(guī)范應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付款、待攤費用、其他應(yīng)收款等。

1、應(yīng)收票據(jù)管理：

（1）、應(yīng)收票據(jù)計價。應(yīng)收票據(jù)按現(xiàn)行制度規(guī)定，按面值計價、發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出計入財務(wù)費用。

（2）、應(yīng)收票據(jù)專管制度。為了加強票據(jù)的管理，酒店應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理票據(jù)，并應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)票據(jù)的種類、號數(shù)簽發(fā)日期、票面金額、交易合同號和付款人，承兌人、背書人或收款人的姓名或單位名稱、到期日、貼現(xiàn)日和貼現(xiàn)凈額、收款日期和回收金額或付款日期和金額等詳細資料。票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。有關(guān)票據(jù)的結(jié)算方式和程序按銀行規(guī)定開展。

2、應(yīng)收帳款管理

（1）、應(yīng)收帳款的計價。應(yīng)收帳款一般按買賣雙方成交時的交換價格計算，但若有折扣，還有考慮折扣因素。

實行現(xiàn)金折扣，應(yīng)使用總價法，即以未扣減現(xiàn)金折扣的價額作為實際售價記作應(yīng)收帳款，視現(xiàn)金折扣對客戶提早付款的鼓勵，收款時，折扣額通過借記“銷貨折扣折讓”反映。

（2）、壞帳處理。酒店在年度終了按年末應(yīng)收帳款余額的3-5‰提取壞帳準(zhǔn)備金，計入管理費用。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。酒店發(fā)生壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失超過上一年計提的壞帳準(zhǔn)備金部分，計入管理費用；少于上一年計提的壞帳準(zhǔn)備金部分，沖減管理費用。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。

五、預(yù)付貨款、待攤費用和其他應(yīng)收款管理規(guī)范

1、嚴(yán)格控制預(yù)付貨款的數(shù)量及占用時間。定購大型設(shè)備預(yù)付款，要和工程進度保持一致。

2、待攤費用要分別規(guī)定攤銷期限，最長為12個月。

3、加強在用低值易耗品管理，減少維修費用，增加變價收入。

4、其他應(yīng)收款與酒店主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系，盡量減少占用，及時組織結(jié)算催收。

六、存貨管理規(guī)范

1、明確存貨分類。

（1）原材料：食品原料、調(diào)料、配料以及月末盤存未售出的有關(guān)半成品、成品等；

（2）燃料：酒店所儲備的各種固體、液體、汽體燃料；

（3）低值易耗品：不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具和家具；

（4）物料用品：除原材料、燃料、低值易耗品以外的經(jīng)營管理用品，主要包括：

①旅游用品：為旅游客人備用的物品，如茶葉、小食品、紀(jì)念品等；

②日常用品：酒店經(jīng)營管理備用的日常用品，包括清潔用品、紙制品、塑料制品、瓷器、玻璃器皿、銀器等；

③辦公用品：為客人備用的各種紙張、筆墨、文具等；

④針棉織品：各種臺布、小毛巾等針棉織品和統(tǒng)一制作的制服；

⑤包裝用品：各種桶、箱、壇、袋等包裝物品；

⑥其它物品：除上述物品以外的各種零星物料用品；

2、確定存貨范圍的原則是:凡在盤存日期內(nèi),法定報有權(quán)歸屬于酒店的一切存貨，不管其存放地點如何，均視為酒店的存貨，包括存放在酒店門市