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文檔簡介

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-冷庫企業(yè)的賬務(wù)處理實例一、初始投資與固定資產(chǎn)購置1.股東投入資金800萬元用于冷庫企業(yè)成立。借：銀行存款8000000貸：實收資本80000002.購置冷庫設(shè)備、建造冷庫廠房等固定資產(chǎn)，價值500萬元。借：固定資產(chǎn)——冷庫設(shè)備及廠房5000000貸：銀行存款5000000二、存儲業(yè)務(wù)收入1.為客戶存儲貨物，收取存儲費用100萬元。借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）1000000貸：主營業(yè)務(wù)收入——存儲收入1000000三、成本核算1.設(shè)備維護(hù)費用30萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備維護(hù)成本300000貸：銀行存款3000002.員工薪酬，包括冷庫管理員、搬運工等工資共計50萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——人工成本500000貸：應(yīng)付職工薪酬5000003.水電費支出20萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——水電費200000貸：銀行存款200000四、固定資產(chǎn)折舊1.冷庫設(shè)備及廠房按直線法計提折舊，預(yù)計使用20年，殘值率為5%。假設(shè)設(shè)備原值500萬元，則年折舊額為23.75萬元（5000000×(15%)÷20），每月折舊額為19791.67元。借：主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊19791.67貸：累計折舊19791.67五、稅費處理1.計算應(yīng)交增值稅，假設(shè)當(dāng)月存儲收入的銷項稅額為6萬元（1000000×6%），當(dāng)月采購設(shè)備維修材料等進(jìn)項稅額為4萬元。借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅200002.計提附加稅費，如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等，假設(shè)稅率分別為7%、3%、2%，則附加稅費共計2000元（20000×(7%+3%+2%)）。借：稅金及附加2000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等2000六、貨物損壞處理1.發(fā)現(xiàn)存儲的貨物因意外原因損壞，需賠償客戶10萬元。借：營業(yè)外支出100000貸：銀行存款100000七、期末盤點與調(diào)整1.期末對庫存物資進(jìn)行盤點，發(fā)現(xiàn)部分低值易耗品因損耗價值減少1萬元。借：待處理財產(chǎn)損溢10000貸：周轉(zhuǎn)材料——低值

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