因應(yīng)勞工退休金新制壽險商品發(fā)展策略

因應(yīng)勞工退休金新制

壽險商品發(fā)展策略

蔡啟良臺大財務(wù)金融學(xué)系助理教授加拿大滑鐵盧大學(xué)精算博士

演講大綱相關(guān)法規(guī)之限制現(xiàn)行精算之困境可行之商品模式結(jié)論與建議議題討論總則第二條

本條例所稱主管機(jī)關(guān)：在中央為行政院勞工委員會；在直轄市為直轄市政府；在縣(市)為縣(市)政府

。

第五條

雇主應(yīng)為適用本條例之勞工，按月提繳退休金，儲存於勞工保險局設(shè)立之勞工退休金個人專戶。

除本條例另有規(guī)定者外，雇主不得以其他自訂之勞工退休金辦法，取代前項(xiàng)規(guī)定之勞工退休金制度。

制度之適用及銜接(1)第7條

雇主應(yīng)自本條例公布後至施行前一日之期間內(nèi)，就本條例之勞工退休金制度及勞動基準(zhǔn)法之退休金規(guī)定，以書面徵詢勞工之選擇；勞工屆期未選擇者，自本條例施行之日起繼續(xù)適用勞動基準(zhǔn)法之退休金規(guī)定。

勞工選擇繼續(xù)自本條例施行之日起適用勞動基準(zhǔn)法之退休金規(guī)定者，於五年內(nèi)仍得選擇適用本條例之退休金制度。第8條

本條例施行前已適用勞動基準(zhǔn)法之勞工，於本條例施行後仍服務(wù)於同一事業(yè)單位者，得依前條選擇繼續(xù)適用勞動基準(zhǔn)法之退休金規(guī)定。但於離職後再受僱時，應(yīng)適用本條例之退休金制度。

第9條

勞工適用本條例之退休金制度後，不得再變更選擇適用勞動基準(zhǔn)法之退休金規(guī)定。

草案條例第7-9條解析Default:舊制(同一事業(yè)單位)新制5年內(nèi)離職後再受僱制度之適用及銜接(2)第11條

本條例施行前已適用勞動基準(zhǔn)法之勞工，於本條例施行後，仍服務(wù)於同一事業(yè)單位而選擇適用本條例之退休金制度者，其適用本條例前之工作年資，應(yīng)予保留。

前項(xiàng)保留之工作年資，於勞動契約依勞動基準(zhǔn)法第…或職業(yè)災(zāi)害勞工保護(hù)法第…規(guī)定終止時，雇主應(yīng)依各法規(guī)定，以契約終止時之平均工資，計給該保留年資之資遣費(fèi)或退休金，並於終止勞動契約後三十日內(nèi)發(fā)給。

第13條雇主依第十一條第二項(xiàng)規(guī)定應(yīng)發(fā)給勞工保留工作年資之退休金者，應(yīng)依勞動基準(zhǔn)法第五十六條第一項(xiàng)規(guī)定，繼續(xù)提撥勞工退休準(zhǔn)備金。

草案條例第11和13條解析例如小蔡在Ａ公司服務(wù)25年，其中5年年資屬於舊制時期，20年年資屬於新制時期；退休時小蔡可領(lǐng)取依照20年年資計算的月退休金，及5年依照舊制計算的退休金。依勞基法規(guī)定，15年以內(nèi)年資，每1年年資以支付2個月薪資計算。因此，小蔡這5年的年資，即有10個月薪資。如果小梁計劃離職，則舊制時期年資無法保留，僅能保留新制時期的年資。例如選擇新制的年資達(dá)10年，在舊制時期累計的年資5年，當(dāng)小梁離職時，僅可計算10年年資。

退休金專戶之提繳及請領(lǐng)(1)第14條

雇主每月負(fù)擔(dān)之勞工退休金提繳率，不得低於勞工每月工資百分之六。

前項(xiàng)規(guī)定月提繳工資分級表，由中央主管機(jī)關(guān)擬訂，報請行政院核定之。

勞工得在其每月工資百分之六範(fàn)圍內(nèi)，自願另行提繳退休金。勞工自願提繳部分，得自當(dāng)年度個人綜合所得淨(jìng)額中全數(shù)扣除。草案條例第14條解析雇主負(fù)擔(dān)每月薪資總額:現(xiàn)行勞基法每年2-15%;

舊草案條例第1年2%,第2年4%,第3年起6﹪?yán)鄯e龐大基金:企業(yè)提撥6％的退休準(zhǔn)備金，一年將有2,000億元的退休準(zhǔn)備金流入資本市場企業(yè)負(fù)擔(dān)驟然加據(jù):若一次提撥6%，第一年的提撥負(fù)擔(dān)將增加920億元(增加4%提撥)稅負(fù)優(yōu)惠:勞工自提部分(6%內(nèi))免稅月提繳工資分級表的建立:提撥退休準(zhǔn)備金不以實(shí)際薪資而以投保薪資為基礎(chǔ)退休金專戶之提繳及請領(lǐng)(2)第22條

退休金之領(lǐng)取及計算方式如下：

一、月退休金：勞工個人之退休金專戶本金及累積收益，依據(jù)年金生命表，以平均餘命及利率等基礎(chǔ)計算所得之金額，作為定期發(fā)給之退休金。

二、一次退休金：一次領(lǐng)取勞工個人退休金專戶之本金及累積收益。

勞工領(lǐng)取前項(xiàng)退休金之平均歷年收益低於同期間中央政府所在地銀行之二年期定期存款利率者，其差額由國庫補(bǔ)足之。

第一項(xiàng)第一款所稱年金生命表、平均餘命、利率及金額之計算，由勞工保險局?jǐn)M訂，報請中央主管機(jī)關(guān)核定。

草案條例第第22條解解析月退休金=勞工個人人在退休時時的退休金金帳戶價值值/n月期期初初確定年金金,n為退休休勞工年齡齡之平均餘餘命的月數(shù)數(shù),i為月月利率;i如果需不不低於央行行之二年期期定期存款款利率,則則改為利率變動型型確定年金金如果勞工可可以自行組組合投資標(biāo)標(biāo)的,國庫將嚴(yán)重重失血建議每月列列出確實(shí)和最低保證之退休金帳帳戶價值,以便勞工工隨時檢視視年金生命表表可能以同同屬內(nèi)政部部所編的臺灣地區(qū)簡簡易生命表表為基礎(chǔ),但但其生命命表只編到到85歲退休金專戶戶之提繳及及請領(lǐng)(3)第23條勞工年滿六十歲歲，工作年資滿十五五年以上者，得請領(lǐng)領(lǐng)月退休金。但工作年資未未滿十五年年者，應(yīng)請領(lǐng)領(lǐng)一次退休金金。第24條勞工開始請請領(lǐng)月退休休金時，應(yīng)應(yīng)一次提繳繳一定金額額，投保年年金保險，，作為超過過第二十二二條第三項(xiàng)項(xiàng)所定平均均餘命後之之年金給付付之用。第25條勞工於請領(lǐng)領(lǐng)退休金前前死亡者，，應(yīng)由其遺遺屬或指定定請領(lǐng)人請請領(lǐng)一次退退休金。已已領(lǐng)取月月退休金勞勞工於未屆屆第二十二二條第三項(xiàng)項(xiàng)所定平均均餘命前死死亡者，停停止給付月月退休金。。其個人退退休金專戶戶結(jié)算剩餘餘金額，由由其遺屬或或指定請領(lǐng)領(lǐng)人領(lǐng)回。。草案條例第第23條解解析勞工未滿60歲歲，工作年資滿15年以上者，到60歲時可以以請領(lǐng)月退休金。請領(lǐng)條件:

現(xiàn)行行勞基法-工作15年以上年年滿55歲歲,或工作作25年以以上;舊舊草案附加加年金制-年滿60歲歲參加本制制15年以以上;舊舊草案個人人帳戶制-年滿60歲歲或身心障障礙不堪勝勝任工作工作年資、、年齡和公公司規(guī)模會會影響勞工工轉(zhuǎn)換為新新制的意願願草案條例第第24條解解析延壽月退休休金額=勞勞工開始請請領(lǐng)月退休休金時一次次提繳的金金額(保費(fèi)費(fèi))/遞延n月期期的期初終終身年金勞工請領(lǐng)延延壽月退休休金應(yīng)有終終極年齡的的限制,以以免將來造造成財務(wù)負(fù)負(fù)擔(dān)遞延n月期期的期初終終身年金之之延壽月退退休金額和和n月期的的期初確定定年金之月月退休金額額大小沒有有規(guī)定,但但建議前者者不小於後後者調(diào)薪率2%3%4%5%收益率2%3%4%5%60歲帳戶價值3369133451470860327198038813年金貼現(xiàn)率2%3%4%5%確定年金月退休金15588229203345048469確定+延壽年金月退休金1396620880309124534330歲男性/年薪100萬/提撥率6%,6萬/60歲退休/平均餘命22年/1995TIA草案條例第第25條解解析勞工於請領(lǐng)領(lǐng)退休金前前(無選擇擇月退休金金或一次退休金金的問題)死亡者,遺屬一次領(lǐng)回勞工個個人在在死亡時的退休金金帳戶戶價值值已領(lǐng)取取n月月期的的期初初確定定年金金t次次後死亡者者,遺遺屬一次領(lǐng)領(lǐng)回其月退退休金金額x(k=n-t),但但無延延壽月月退休休金額額雖然平平均餘餘命一一般隨隨時間間增加加而增增長,但計計算延延壽月月退休休金額額和確確定年年金月月退休休金額額之平平均餘餘命,應(yīng)於於勞工請請領(lǐng)月退休金金時即即已確確定,不隨隨時間間增加加而增增長年金保保險(1)第34條僱用勞勞工人人數(shù)二百人人以上上之事業(yè)業(yè)單位位經(jīng)工工會同同意，，事業(yè)業(yè)單位位無工工會者者，經(jīng)經(jīng)二分之一以以上勞工同同意後，投保符符合保險法法規(guī)定之年年金保險，，得不依第第五條第一一項(xiàng)規(guī)定提提繳勞工退退休金。但但選擇參加加年金保險險之勞工人人數(shù)未達(dá)全全體勞工人人數(shù)二分之之一以上者者，仍不得得實(shí)施。前前項(xiàng)所定定年金保險險之收支、、核準(zhǔn)及其其他應(yīng)遵行行事項(xiàng)之辦辦法，由中中央主管機(jī)機(jī)關(guān)定之；；事業(yè)單位位採行前項(xiàng)項(xiàng)規(guī)定之年年金保險者者，應(yīng)報請請中央主管管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)準(zhǔn)。

第一一項(xiàng)年金保保險之收益益率不得低低於第二十十二條之標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。草案條例第34條解析舊草案條例第第59條:僱用勞工人人數(shù)300人以上之事業(yè)業(yè)單位，經(jīng)工工會或勞資會會議同意，得得為勞工投保保符合保險法法規(guī)定之年金金保險，並由由雇主全額負(fù)負(fù)擔(dān)保險費(fèi)。。但參加年金金保險之勞工工人數(shù)未達(dá)全全體勞工人數(shù)數(shù)百分之五十十以上者，不不得實(shí)施目前500人人以上企業(yè)家家數(shù)有909家，涵蓋勞勞工數(shù)約38萬3,642人；放寬寬至200人以上企業(yè)，有有2,385家家企業(yè)，73萬7,873人適用臺灣以中小企企業(yè)居多,200人的企企業(yè)多屬較有有規(guī)模和制度度者,絕大部部分可能會選選擇留在舊制制,建議降低人數(shù)數(shù)門檻,以便勞工可可以多一種選選擇年金保險之收收益率不得低低於第二十二二條之標(biāo)準(zhǔn)的的規(guī)定,可可能在實(shí)務(wù)上上有施行的困困難年金保險(2)第35條年金保險之契契約應(yīng)由雇主擔(dān)任要保保人，勞工為被保險險人及受益人人。事業(yè)單位以以向一保險人投保保為限。第36條雇主每月負(fù)擔(dān)擔(dān)年金保險費(fèi)費(fèi)之提繳率，，不得低於勞勞工每月工資資百分之六。。草案條例第35條解析年金保險之契契約應(yīng)由雇主主擔(dān)任要保人人，勞工為被被保險人及受受益人的規(guī)定定,可視為團(tuán)體年金保險險但此規(guī)定讓雇雇主可以行使使要保人的權(quán)權(quán)利,如在勞勞工退休前解解約或貸款,可能損及勞勞工權(quán)益建議要保人改改為勞工本人,由勞工本人人維護(hù)自己的的權(quán)益事業(yè)單單位以以向一一保險險人投投保為為限的的規(guī)定定,雖雖然可可以簡簡化行行政作作業(yè),但和和草案案條例例第37條條有所所抵觸觸草案條條例第第36條解解析不像個個人帳帳戶制制,參參加本本制勞勞工無法享享受自自提部部分(6%內(nèi))免稅稅建議參參加本本制勞勞工仍仍可享享受自自提部部分(6%內(nèi))免稅稅,以以此誘誘因讓讓勞工工可以以多一一種選選擇雇主每每月負(fù)負(fù)擔(dān)年年金保保險費(fèi)費(fèi)之提提繳率率，不不得低低於勞勞工每每月工工資百百分之之六的的規(guī)定定,因因勞工工工資迭有有更動動,讓讓平準(zhǔn)準(zhǔn)保費(fèi)費(fèi)遞延延年金金不易易實(shí)施施年金保保險(3)第37條勞工離離職後後再就就業(yè)，，所屬屬年金金保險險契約約應(yīng)由由新雇主主擔(dān)任任要保保人，繼續(xù)續(xù)提繳繳保險險費(fèi)。。新舊舊雇主主開辦辦或參參加之之年金金保險險提繳率率不同同時，，其差差額應(yīng)應(yīng)由勞勞工自自行負(fù)負(fù)擔(dān)。但新新雇主主自願願負(fù)擔(dān)擔(dān)者，，不在在此限限。前前項(xiàng)項(xiàng)勞工工之新新雇主主未辦辦理年年金保保險者者，應(yīng)應(yīng)依第第五條條第一一項(xiàng)規(guī)規(guī)定提提繳退退休金金。除除勞雇雇雙方方另有有約定定外，，所屬屬年金金保險險契約約之保保險費(fèi)費(fèi)由勞勞工全全額自自行負(fù)負(fù)擔(dān)；；勞工工無法法提繳繳時，，年金金保險險契約約之存存續(xù)，，依保保險法法及各各該保保險契契約辦辦理。。第第一項(xiàng)項(xiàng)勞工工離職職再就就業(yè)時時，得得選擇擇由雇雇主依依第五五條第第一項(xiàng)項(xiàng)規(guī)定定提繳繳退休休金。。草案條例第37條解析個人帳戶制=>個人人帳戶制:依第5條第1項(xiàng)規(guī)定提繳繳退休金個人帳戶制=>年金金保險制:依依新雇主年金金保險繳交保費(fèi)年金保險制=>個人人帳戶制:依第5條第1項(xiàng)規(guī)定提繳繳退休金,原原年金保險之之保費(fèi)由勞工工全額自行負(fù)負(fù)擔(dān)年金保險制=>年金金保險制:提繳率高=>低:其其提繳率差額額應(yīng)由勞工自自行負(fù)擔(dān),但但無稅負(fù)優(yōu)惠惠

低=>高高:其提繳率率差額新雇主主顯然願意負(fù)負(fù)擔(dān)既然新舊工資可能不同,年金保險平準(zhǔn)準(zhǔn)保費(fèi)不易維維持,建議刪除“新舊雇主開開辦或參加之之年金保險提提繳率不同時時，其差額應(yīng)應(yīng)由勞工自行行負(fù)擔(dān)。但新新雇主自願負(fù)負(fù)擔(dān)者，不在在此限?！?只要維持提繳率不得低低於勞工每月月工資6%即可可行之年金保險商品模式(1)傳統(tǒng)型保證年年期躉繳遞延延(利率變動動型)年金優(yōu)點(diǎn)

1.年金金額逐月月遞增,清楚明瞭瞭,勞工有滿足感感

2.保證利率,可讓勞工安安心

3.勞勞工換雇主,無續(xù)期保費(fèi)和和提繳率差額額的問題缺點(diǎn)

1.一一大堆保證利率不同同的小保單,勞工和保險公公司管理不易2.不易符合收益益率的規(guī)定(不得低於第第22條之標(biāo)標(biāo)準(zhǔn))3.若雇主為要保人人,勞工不易掌握握舊雇主的保保單4.保險公司司有較大的利率和和生存率風(fēng)險險30歲男性/年薪100萬/提撥率率6%,調(diào)薪薪率=預(yù)定利利率=3%/60歲退退休/平均餘餘命22年/1995TIA可行之年金保險商品模式(2)投資型保證年年期/收益率彈性繳遞延(利率變動型型)年金優(yōu)點(diǎn)

1.一一張保單到到退休,勞工和保險公公司管理最容易2.易符合收益率率的規(guī)定(不得低於第第22條之標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)),且且勞工可享有額外報報酬3.彈性繳費(fèi),勞工換雇主,無提繳率差額額和保保單掌握的問問題4.保險公司有較小的生存率率風(fēng)險缺點(diǎn)

1.勞工在退休前無法得得知年金金額額,勞工不安心2.一張保保單到退休,容易造成成保險公司惡性性競爭,危危及財務(wù)務(wù)可行之年金保險商品模式(3)綜合型保證年年期/收益率彈性繳遞延(利率變動型型)年金受雇期間按時時提繳保費(fèi)到到其帳戶價值值,勞工在換雇主主時,將保單單帳戶價值以以躉繳購買遞延(利率變變動型)年金金優(yōu)點(diǎn)1.勞工在換雇主主時,可清楚知道年年金金額2.彈性繳費(fèi),勞工換雇主,無續(xù)期保費(fèi)和和提繳率差額額的問問題缺點(diǎn)

1.保險公司無法法掌握勞工換換工作的時間間,保費(fèi)投資運(yùn)用用不確確定2.若雇主為要保人人,勞工不易掌握握舊雇主的保保單可行之年金保險商品模式(4)變額型保證年年期/收益率彈性繳遞延(利率變動型型)年金首期保保費(fèi)以以躉繳繳購買買遞延年年金,續(xù)續(xù)期保保費(fèi)也也以躉繳購購買同一一保單單,但但年金金金額額隨收收益率率增加加而增增加;勞工工換雇優(yōu)點(diǎn)

1.年金金額逐月遞增,勞工可享有額外報酬,

勞工和保險公司管理容易

2.易符合收益率的規(guī)定(不得低於第22條之標(biāo)準(zhǔn))

3.彈性繳費(fèi),勞工換雇主,無提繳率差額的問題缺點(diǎn)

1.保險公司有較大的利率和生存率風(fēng)險對立法法院的的建議議降低人人數(shù)200人的的門檻檻取消事事業(yè)單單位以以向一一保險險人投投保為為限的的規(guī)定定要保人人改為為勞工工本人人參加年金保保險制制勞工仍仍可享享受自自提部部分(6%內(nèi)內(nèi))免免稅兩制合合一的的可能能性雇雇主主提繳繳部分個人帳帳戶制制勞工自自提部部分年年金保保險制制對保險險公司司的建建議注意年年金保保險之之收益益率不不得低低於第第22條之之標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的規(guī)規(guī)定保單設(shè)設(shè)計要要有多多樣性性和靈靈活性性,如如遺遺族年年金和和退還還帳戶戶價值值的設(shè)設(shè)計等等分離帳帳戶的的設(shè)置置費(fèi)用的的降低低利率風(fēng)風(fēng)險的的hedge生存率率風(fēng)險險的hedge終極年年齡的的限制制議題討討論9、靜夜夜四無無鄰，，荒居居舊業(yè)業(yè)貧。。。12月月-2212月月-22Thursday,December22,202210、雨中中黃葉葉樹，，燈下下白頭頭人。。。14:43:1114:43:1114:4312/22/20222:43:11PM11、以我我獨(dú)沈沈久，，愧君君相見見頻。。。12月月-2214:43:1114:43Dec-2222-Dec-2212、故故人人江江海海別別，，幾幾度度隔隔山山川川。。。。14:43:1114:43:1114:43Thursday,December22,202213、乍乍見見翻翻疑疑夢夢，，相相悲悲各各問問年年。。。。12月月-2212月月-2214:43:1114:43:11December22,202214、他他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生生白白發(fā)發(fā)，，舊舊國國見見青青山山。。。。22十十二二月月20222:43:11下下午午14:43:1112月月-2215、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。十二月222:43下下午12月-2214:43December22,202216、行動出成果果，工作出財財富。。2022/12/2214:43:1114:43:1122December202217、做前前，能能夠環(huán)環(huán)視四四周；；做時時，你你只能能或者者最好好沿著著以腳腳為起起點(diǎn)的的射線線向前前。。。2:43:11下下午2:43下下午午14:43:1112月月-229、沒有失敗敗，只有暫暫時停止成成功！。12月-2212月-22Thursday,December22,202210、很多事情情努力了未未必有結(jié)果果，但是不不努力卻什什么改變也也沒有。。。14:43:1114:43:1114:4312/22/20222:43:11PM11、成成功功就就是是日日復(fù)復(fù)一一日日那那一一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小小小努努力力的的積積累累。。。。12月月-2214:43:1114:43Dec-2222-Dec-2212、世世間間成成事事，，不不求求其其絕絕對對圓圓滿滿，，留留一一份份不不足足，，可可得得無無限限完完美美。。。。14:43:1114:43:1114:43Thursday,December22,202213、不知香香積寺，，數(shù)里入入云峰。。。12月-2212月-2214:43:1114:43:11December22,202214、意意志志堅(jiān)堅(jiān)強(qiáng)強(qiáng)的的人人能能把把世世界界放放在在手手中中像像泥泥塊塊一一樣樣任任意意揉揉捏捏。。22十十二二月月20222:43:11下下午午14:43:1112月月-2215、楚楚塞塞三三湘湘接接，，荊荊門門九九派派通通。。。。。。十二二月月222:43下下午午12月月-2214:43December22,202216、少少年年十十五五二二十十時時，，步步行行奪奪得得胡胡馬馬騎騎。。。。2022/12/2214:43:1114:43:1122December202217、空山新新雨后，，天氣晚晚來秋。。。2:43:11下午午2