稅務(wù)稽查類-2014年度全市國稅系統(tǒng)崗位練兵競賽試卷(印刷版)

PAGE1PAGE122014年度………………裝訂線……………………………裝訂線……………單位：國稅局姓名：準(zhǔn)考證號：（單位：國稅局姓名：準(zhǔn)考證號：題型不定項選擇題實務(wù)題合計得分得分評分人一、不定項選擇題（本類題共20分，每題0.5分，每題至少有一個符合題意的正確答案。請你將選定的答案編號用英文大寫字母填入括號內(nèi)，多選、少選、錯選均不得分。）1、《安徽省國稅系統(tǒng)稽查檢查人員監(jiān)督制約辦法》所稱監(jiān)督制約，是指對稽查檢查人員的稽查（）進(jìn)行規(guī)范、評價、監(jiān)督和處理的管理機(jī)制。A．執(zhí)法過程B．執(zhí)法范圍C．執(zhí)法行為D．執(zhí)法效率2、《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》規(guī)定：公布法人或者其他組織的重大稅收違法案件信息時，包括法定代表人、負(fù)責(zé)人、（）、負(fù)有直接責(zé)任的中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員的相關(guān)信息和實施檢查的單位。A．董事會秘書B．財務(wù)經(jīng)理C．所有財務(wù)人員D．負(fù)有直接責(zé)任的財務(wù)人員3、以下（）屬于。A．零星失竊B．報廢、廢棄C．過期、破損D．顧客退換貨4、被查對象有下列情形（）的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法實施細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理。A．提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的B．拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件的有關(guān)資料的C．在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的D．其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的5、重大稅收違法案件信息自公布之日起滿（）年的，從公布欄中撤出。A．1B．2C．3D．56、稅務(wù)機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪的稅收違法案件時，以下資料可以移送的有（）。A．《關(guān)于×××案件的調(diào)查報告》B．《稅務(wù)稽查報告》C．《稅務(wù)稽查審理報告》D．《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》7、以下車輛免征車輛購置稅的有（）。A．公共汽電車輛B．自卸式垃圾車C．防汛專用車D．農(nóng)用三輪車8、習(xí)近平提出要把（）作為推進(jìn)改革工作的重點，真抓實干，蹄疾步穩(wěn)，務(wù)求實效。A．抓創(chuàng)新B．抓落實C．抓時效D．抓務(wù)實9、“便民辦稅春風(fēng)行動”包括公開行政審批清單、提高辦稅服務(wù)效率、全面推行首問責(zé)任制、減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)、促進(jìn)誠信納稅、（）等系列行動內(nèi)容。A．加強(qiáng)廉政自律建設(shè)B．全面加強(qiáng)制度建設(shè)C．公開執(zhí)法權(quán)力清單D．稅收執(zhí)法質(zhì)量建設(shè)10、11、自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于（）萬元（含）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A．5B．6C．8D．1012、安徽省國稅系統(tǒng)績效管理的工作環(huán)節(jié)包括（）。A．績效計劃B．過程管理C．績效考評D．結(jié)果運(yùn)用13、電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點后，下面適用稅率正確的有（）。A．基礎(chǔ)電信服務(wù)稅率為6%B．基礎(chǔ)電信服務(wù)稅率為11%C．增值電信服務(wù)稅率為6%D．增值電信服務(wù)稅率為11%14、自（）起，增值稅防偽稅控系統(tǒng)服務(wù)單位只允許發(fā)售金稅盤、報稅盤，停止發(fā)售金稅卡、IC卡等稅控專用設(shè)備。A．2014年1月1日B．2014年5月1日C．2014年6月1日D．2014年8月1日15、營改增企業(yè)當(dāng)中，以下不實行對上一年度總分機(jī)構(gòu)匯總納稅情況進(jìn)行清算的是（）。A．中國郵政集團(tuán)公司及其分支機(jī)構(gòu)B．中國鐵路總公司及其分支機(jī)構(gòu)C．中國電信集團(tuán)公司及其分支機(jī)構(gòu)D．中國國際航空股份有限公司及其分支機(jī)構(gòu)16、根據(jù)《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法（試行）》，下列（）情形，受托方應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》有關(guān)規(guī)定立案檢查。A．委托方已開具《已證實虛開通知單》的B．委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的C．受托方檢查發(fā)現(xiàn)協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的D．上級稅務(wù)局稽查局要求立案檢查的17、《稅收違法行為檢舉案件管理考核辦法》規(guī)定：考核年度內(nèi)，檢舉案件的結(jié)案率不低于（）。 A．70% B．80% C．90% D．100%18、對（）行政復(fù)議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解。A．行政處罰B．核定稅額C．確定應(yīng)稅所得率D．行政賠償19、為貫徹落實國務(wù)院完善固定資產(chǎn)加速折舊政策精神，財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定：對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過（）萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。A．0.5B．5C．50D．10020、甲市國稅工作人員郭某在行使職權(quán)過程中因重大過失，對某納稅人的合法權(quán)益造成了損害。下列說法錯誤的是（）。A．由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)全部賠償費用B．甲市國家稅務(wù)局賠償損失后，可責(zé)令郭某承擔(dān)部分賠償費用C．甲市國家稅務(wù)局賠償損失后，可責(zé)令郭某承擔(dān)全部賠償費用D．應(yīng)依法給予郭某處分，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)追究郭某的刑事責(zé)任21、以外購或委托加工收回的（）準(zhǔn)予從消費稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款。A．已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)汽油、柴油B．已稅燃料油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品C．已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品D．已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油22、自2014年2月1日起，以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售（）的一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點范圍。A．家俱 B．棉紗 C．精制茶 D．瓜子23、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收檢查，下列做法正確的是（）。A．詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況B．到車站、碼頭檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)C．檢查扣繳義務(wù)人所有的賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料D．到納稅人的住所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)24、《安徽省國稅系統(tǒng)保密工作規(guī)則》規(guī)定：涉密人員調(diào)離涉密崗位，實行脫密期管理。其中：重要涉密人員脫密期限（）年。A．1B．2C．3D．525、稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有下列行為（）之一的，對有關(guān)責(zé)任人員，給予處分的起點是記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。A．隱匿、毀損、偽造、變造稅收違法案件證據(jù)的B．提供虛假稅務(wù)協(xié)查函件的C．出具虛假涉稅證明的 D．向納稅人、扣繳義務(wù)人通風(fēng)報信、提供便利或者以其他形式幫助其逃避稅務(wù)行政處罰的26、根據(jù)省局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)戶執(zhí)法工作的通知》規(guī)定，下列稅務(wù)工作事項經(jīng)批準(zhǔn)可以進(jìn)戶執(zhí)法的是（）。A．風(fēng)險核查

B．納稅評估C．稅務(wù)稽查

D．一般納稅人資格認(rèn)定27、營改增試點納稅人中的一般納稅人提供的（），可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。A．城市電影放映服務(wù)B．收派服務(wù)C．公共交通運(yùn)輸服務(wù)D．裝卸搬運(yùn)服務(wù)28、實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)型企業(yè)，出口產(chǎn)品按照稅法規(guī)定計算的免抵稅額，應(yīng)借記（）科目。A．其他應(yīng)收款B．應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）C．主營業(yè)務(wù)成本D．應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）29、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定，匯總納稅企業(yè)以下（）分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。A．上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)B．當(dāng)年新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)C．當(dāng)年撤銷的二級分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記后D．在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機(jī)構(gòu)30、某商貿(mào)公司2012年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。上述支出可計入企業(yè)籌辦費并按相關(guān)規(guī)定在稅前扣除的金額是（）萬元。A．200B．220C．400D．52031、2012年10月1日以后開始的企業(yè)政策性搬遷支出包括（）。A．安置職工實際發(fā)生的費用 B．企業(yè)發(fā)生的購置資產(chǎn)支出C．各類資產(chǎn)搬遷費用支出 D．企業(yè)搬遷處置存貨發(fā)生的成本32、已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應(yīng)當(dāng)按照（）的形式出具《已證實虛開通知單》及相關(guān)證據(jù)資料，并在所附發(fā)票清單上逐頁加蓋公章，隨同《稅收違法案件協(xié)查函》寄送受托方。A．受托方一戶一函B．委托方一戶一函C．受托方多戶一函D．委托方多戶一函33、2014年及以后年度申報納稅時，以下（）可享受減低稅率政策和減半征稅政策。A．查賬征收的小型微利企業(yè)B．定率征稅的小型微利企業(yè)C．定額征稅的小型微利企業(yè)D．2014年新辦的小型微利企業(yè)34、下列關(guān)于便函使用正確的有（）。A．市國稅局法規(guī)科發(fā)便函要求各縣、區(qū)國稅局法規(guī)部門報送申請復(fù)議情況統(tǒng)計表B．市國稅局辦公室發(fā)便函要求各縣、區(qū)國稅局辦公室報送單位電話號碼C．市國稅局監(jiān)察室發(fā)便函要求各縣、區(qū)國稅局監(jiān)察部門參加全市黨風(fēng)廉政建設(shè)會議D．市國稅局納稅服務(wù)科發(fā)便函要求各縣、區(qū)國稅局辦稅服務(wù)廳就某一辦稅流程由原來的6個環(huán)節(jié)壓縮為4個環(huán)節(jié)35、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）。A．股息B．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C．租金D．特許權(quán)使用費36、下列屬于營改增試點納稅人增值稅扣稅憑證的是（）。A．中國鐵路總公司暫延使用自行印制的鐵路票據(jù)B．貨物運(yùn)輸普通發(fā)票C．農(nóng)產(chǎn)品購銷發(fā)票D．稅收繳款憑證37、稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人（）。A．作出行政處罰決定的事實B．作出行政處罰決定的理由C．作出行政處罰決定的依據(jù)D．當(dāng)事人依法享有的權(quán)利38、2014年10月23日，中共十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》提出，全面推進(jìn)依法治國，總目標(biāo)是（）。A．建設(shè)中國特色社會主義法治體系，建設(shè)社會主義法治國家B．建設(shè)中國特色社會主義法治體系，建設(shè)社會主義法制國家C．建設(shè)中國特色社會主義法制體系，建設(shè)社會主義法制國家D．建設(shè)中國特色社會主義法制體系，建設(shè)社會主義法治國家39、從2013年1月1日起，企業(yè)從事研發(fā)活動發(fā)生的下列（）支出，可納入稅前加計扣除的研究開發(fā)費用范圍。A．企業(yè)依照規(guī)定為員工繳納的基本養(yǎng)老保險費B．專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)費用C．構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費D．研發(fā)成果的鑒定費用40、對加強(qiáng)基層建設(shè)工作，省局明確了基層定位，部署了五項建設(shè)，包括基層組織體系建設(shè)、基層業(yè)務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)、（）。A．基層領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)B．基層內(nèi)控制度建設(shè)C．基層干部隊伍建設(shè)D．基層保障能力建設(shè)得分評分人二、實務(wù)題（本類題共80分，第1題8分，第2題17分，第3題20分，第4題17分，第5題18分）實務(wù)題一：為便于審理環(huán)節(jié)對檢查情況進(jìn)行分析和判斷，評估檢查效果，《安徽省國稅系統(tǒng)稽查檢查人員監(jiān)督制約辦法》對《稽查工作底稿》、《稅務(wù)稽查報告》記錄和反映的內(nèi)容進(jìn)一步提出了相關(guān)要求。要求在《稅務(wù)稽查報告》主要內(nèi)容基礎(chǔ)上要寫明企業(yè)的發(fā)票領(lǐng)、用、存情況，以及銷售收入、銷售成本、存貨、稅負(fù)、往來賬、稅金繳納等賬面情況。作為一名檢查人員，請簡要闡述對發(fā)現(xiàn)有稅收違法事實的案件，《稅務(wù)稽查報告》應(yīng)包括的主要內(nèi)容。實務(wù)題二：2014年9月，省稽查局在對部分滯留票稅額較大的商貿(mào)企業(yè)一般納稅人開展剖析檢查的基礎(chǔ)上，安排各地稽查部門對近3年滯留票累計稅額達(dá)到100萬元以上的商貿(mào)企業(yè)中的部分納稅人開展檢查。某縣國稅局稽查局根據(jù)統(tǒng)一部署對A滯留票企業(yè)進(jìn)行了檢查。A企業(yè)系增值稅一般納稅人，主要從事某品牌酒的批發(fā)零售。9月檢查人員對其倉庫進(jìn)行了盤點，簡單記錄了倉庫的庫存數(shù)量交由企業(yè)法定代表人簽字；10月8日，企業(yè)法定代表人到稽查局反映另有一批酒存放在其他地方，上次盤點的時候未包括，要求盤點確認(rèn)。檢查人員于是對該批酒庫存進(jìn)行了盤點，盤點時發(fā)現(xiàn)該批酒包裝盒上日期為當(dāng)年9月份，而已入賬發(fā)票及滯留票最后開具日期為2014年5月。而該品牌酒的銷售公司沒有發(fā)生對A企業(yè)先開票后發(fā)貨的情況。檢查過程中，經(jīng)縣國稅局局長批準(zhǔn)，對企業(yè)法定代表人的儲蓄存款進(jìn)行了查詢。經(jīng)檢查，查實了A企業(yè)2013年偷稅80萬元的事實?？h國稅局稽查局于10月25日直接作出了補(bǔ)稅、加收滯納金的稅務(wù)處理決定和處以1倍即80萬元罰款的稅務(wù)行政處罰決定。A企業(yè)在依法提供納稅擔(dān)保后，于10月27日向該縣國稅局申請行政復(fù)議?？h國稅局在接到復(fù)議申請書后的第十天以未繳納稅款、滯納金及罰款為由作出不予受理的決定。請根據(jù)以上材料回答以下問題：（一）商貿(mào)企業(yè)滯留票情況存在的主要涉稅問題是什么？對滯留票涉及的商貿(mào)企業(yè)檢查的主要方法有哪些？（二）現(xiàn)場筆錄的主要內(nèi)容有哪些？除現(xiàn)場筆錄外，國稅部門在該案處理中有哪些執(zhí)法錯誤行為，請說明理由。實務(wù)題三：某藥品生產(chǎn)企業(yè)，以境內(nèi)外生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)申請認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2013年企業(yè)自行核算的藥品銷售收入30000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，實現(xiàn)利潤總額為200萬元。經(jīng)檢查，該企業(yè)全年收支有關(guān)情況如下：1．企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)企業(yè)贈與的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，增值稅17萬元，該項業(yè)務(wù)未反應(yīng)在賬務(wù)中。2．將自產(chǎn)產(chǎn)品用于抵償?shù)阮~的債務(wù)，產(chǎn)品成本240萬元，不含稅銷售價格340萬元，該項業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。3．購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明金額240萬元，2月份投入使用，該設(shè)備按直線法計提折舊，期限為10年，無殘值率。企業(yè)當(dāng)年未計提該設(shè)備的折舊。4．管理費用1200萬元，其中包含業(yè)務(wù)招待費240萬元、環(huán)境保護(hù)專項資金支出40萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)支出120萬元。5．財務(wù)費用300萬元，其中向非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款1000萬元，支付利息100萬元，同期同類銀行貸款利率5%。6．銷售費用5200萬元，其中當(dāng)年廣告費支出5100萬元。7．計入成本費用的工資支出300萬元（其中包含福利部門職工的工資20萬元），另發(fā)生職工福利費支出28萬元、職工教育經(jīng)費支出7萬元、職工工會經(jīng)費支出6萬元，取得合法、有效的工會經(jīng)費收據(jù)。8．投資收益245萬元，其中2011年投資的境內(nèi)A居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息10萬元、購買省級地方政府債券利息收入35萬元、從境外B公司分回股息紅利180萬元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率為10%。9．營業(yè)外支出90萬元，其中通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨У貐^(qū)的捐款75萬元、稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款10萬元。其他資料：企業(yè)上年未扣除結(jié)轉(zhuǎn)本年的廣告費245萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)可彌補(bǔ)虧損15萬元。請分步計算：1．2013年度該企業(yè)實際會計利潤；2．2013年度企業(yè)所得稅前扣除管理費用調(diào)增金額（考慮加計扣除因素）；3．2013年度企業(yè)所得稅前扣除財務(wù)費用調(diào)增金額；4．2013年度企業(yè)所得稅前扣除銷售費用調(diào)增金額（考慮上年事項）；5．2013年度企業(yè)所得稅前扣除工資及三項經(jīng)費調(diào)增金額；6．2013年度企業(yè)所得稅前扣除營業(yè)外支出調(diào)增金額；7、2013年度企業(yè)所得稅前投資收益稅前調(diào)整金額8．2013年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額9．2013年度境外所得應(yīng)補(bǔ)稅額10．2013年度應(yīng)納稅額實務(wù)題四：某機(jī)床制造公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品為單一品種機(jī)床，該種機(jī)床單臺成本14萬元，市場公允價值20萬元。該公司2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1．2013年1月將公司制造的5臺機(jī)床作為投資，換取非同一控制下A公司股份，無其他款項支付。2．2013年2月用機(jī)床1臺與B公司換取鋼材28噸，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；與C公司簽訂1臺機(jī)床銷售合同，約定9月份交貨收款，但應(yīng)對方要求開具了增值稅專用發(fā)票。3．2013年3月以直接收款方式向D公司銷售1臺機(jī)床，倉庫已發(fā)貨，既未收取貨款或取得索取貨款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票；當(dāng)月收取財政部門撥付的按銷售機(jī)床臺數(shù)計算的補(bǔ)貼15萬元。4．2013年4月將以前購進(jìn)的鋼材3萬元用于興建廠房，該批鋼材進(jìn)項稅已抵扣，當(dāng)前市場公允價值3.2萬元。5．2013年5月委托外單位加工一批辦公樓裝修用實木地板，原材料價款80萬元。地板于6月加工完畢，加工費用20萬元等款項已轉(zhuǎn)賬付訖。收回驗收入庫時公司決定辦公樓地板改用復(fù)合地板，實木地板已與E公司簽訂銷售合同，不含稅售價110萬元，貨款銀行當(dāng)月收訖。6．2013年7月，公司將銷售部使用的一幢倉庫推倒重置改建，倉庫賬面原值為150萬元，已提折舊80萬元，清理過程中取得凈值收入20萬元（不考慮增值稅）。重建工程于當(dāng)年10月完工，改建期間發(fā)生支出100萬元。2013年12月末補(bǔ)提當(dāng)年改建之后的固定資產(chǎn)折舊（假設(shè)不考慮凈殘值，企業(yè)按稅法