小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

第20頁(yè)共20頁(yè)小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度?篇一：小規(guī)?模企業(yè)財(cái)務(wù)?制度參考?小規(guī)模企業(yè)?財(cái)務(wù)制度參?考第一節(jié)?：目的為?加強(qiáng)本公司?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工?作，建立規(guī)?范的會(huì)計(jì)工?作秩序，提?高會(huì)計(jì)工作?水平，根據(jù)?《___會(huì)?計(jì)法》和其?它法律法規(guī)?的有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合本公?司內(nèi)部管理?需要，制定?本制度。?第二節(jié)：會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)?計(jì)人員1?.公司根據(jù)?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的?需要設(shè)立會(huì)?計(jì)部，并聘?請(qǐng)專職的會(huì)?計(jì)人員，會(huì)?計(jì)部負(fù)責(zé)人?由總經(jīng)理任?命，會(huì)計(jì)主?管負(fù)責(zé)公司?會(huì)計(jì)部日常?工作。會(huì)計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)具?備必要的專?業(yè)知識(shí)和專?業(yè)技能，熟?悉國(guó)家有關(guān)?法律法規(guī)和?規(guī)章制度，?遵守職業(yè)道?德。2.?公司根據(jù)會(huì)?計(jì)業(yè)務(wù)的需?要設(shè)置會(huì)計(jì)?工作崗位，?包括進(jìn)行財(cái)?產(chǎn)物資核算?，工資核算?，成本費(fèi)用?核算，財(cái)務(wù)?成果核算，?資金核算，?往來(lái)核算，?總帳核算，?稽核，檔案?管理，并設(shè)?置會(huì)計(jì)部負(fù)?責(zé)人、會(huì)計(jì)?主管、出納?崗。以上各?崗位根據(jù)管?理及內(nèi)部控?制的需要，?可與其它崗?位相結(jié)合。?3.公司?出納人員不?得兼管稽核?，檔案保管?，收入，費(fèi)?用，債權(quán)債?務(wù)帳目的登?記工作。?4.會(huì)計(jì)人?員因工作調(diào)?動(dòng)或者離職?，必須在辦?清交接手續(xù)?后方可調(diào)動(dòng)?或離職，并?及時(shí)做好以?下工作：?A.已經(jīng)受?理的業(yè)務(wù)尚?未填制會(huì)計(jì)?憑證的，應(yīng)?當(dāng)填制完畢?。B.尚?未登記入帳?目的，應(yīng)當(dāng)?登記完畢，?在移交清冊(cè)?上填寫余額?，簽名或加?蓋經(jīng)辦人印?章。C.?整理應(yīng)該移?交的各項(xiàng)資?料，對(duì)未了?事項(xiàng)寫出書?面報(bào)告。?D.編制移?交清冊(cè)，列?明應(yīng)當(dāng)移交?的憑證，報(bào)?表，印章，?現(xiàn)金，__?_和其它票?據(jù)，空白支?票，匯票，?文件和其它?資料物品；?電子數(shù)據(jù)需?在實(shí)際操作?狀態(tài)下交接?，儲(chǔ)存在電?腦里的資料?應(yīng)向結(jié)交人?列明文件名?稱，___?，并移交相?關(guān)軟件備份?數(shù)據(jù)，實(shí)物?（磁盤）等?。如果發(fā)現(xiàn)?相關(guān)記錄不?一致，須限?期移交人員?查清；對(duì)需?要移交的遺?留問(wèn)題，應(yīng)?寫出書面材?料。E.?辦理交接時(shí)?應(yīng)有監(jiān)交人?，監(jiān)交人應(yīng)?由其上級(jí)擔(dān)?任，特殊情?況可由其上?級(jí)指派人員?擔(dān)任。交接?完畢后交接?雙方和監(jiān)交?人應(yīng)在移交?清冊(cè)上簽名?或蓋章。?F.對(duì)確需?臨時(shí)離職的?，由其上級(jí)?主管決定接?交方法。?第三節(jié)：會(huì)?計(jì)核算和會(huì)?計(jì)監(jiān)督1?.本公司會(huì)?計(jì)年度自公?歷___月?一日起至_?__月三十?一日止。?2.本公司?采用權(quán)責(zé)發(fā)?生制進(jìn)行帳?務(wù)處理。?3.本公司?會(huì)計(jì)核算以?人民幣為記?帳本位幣。?公司人民幣?和外幣收支?分別記帳，?按照當(dāng)月第?一日國(guó)家外?匯管理局公?布的外匯牌?價(jià)作為記帳?匯率，月末?核算匯率損?益。4.?公司根據(jù)國(guó)?家統(tǒng)一的會(huì)?計(jì)制度要求?設(shè)置會(huì)計(jì)科?目，在不影?響對(duì)外統(tǒng)一?報(bào)表和會(huì)計(jì)?核算的前?提下，根據(jù)?實(shí)際情況自?行設(shè)置和使?用會(huì)計(jì)科目?。5.本?公司為獨(dú)立?核算的經(jīng)營(yíng)?單位，對(duì)以?下事項(xiàng)，及?時(shí)辦理會(huì)計(jì)?核算：A?.款項(xiàng)和有?價(jià)證券的收?付B.財(cái)?務(wù)收發(fā)，增?減和使用?C.債權(quán)債?務(wù)的發(fā)生和?結(jié)算D.?資本，基金?的增減E?.收入，支?出，費(fèi)用，?成本的計(jì)算?F.財(cái)務(wù)?成果的計(jì)算?和處理G?.其它需要?辦理會(huì)計(jì)手?續(xù)，進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算的事?項(xiàng)6.本?公司會(huì)計(jì)核?算以實(shí)際發(fā)?生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?為依據(jù)進(jìn)行?會(huì)計(jì)處理，?會(huì)計(jì)指標(biāo)口?徑一致，相?互可比，會(huì)?計(jì)處理方法?前后期一致?。會(huì)計(jì)估計(jì)?和會(huì)計(jì)差錯(cuò)?等依照現(xiàn)行?會(huì)計(jì)法規(guī)辦?理。本公司?采用品種法?進(jìn)行成本核?算。7.?公司會(huì)計(jì)憑?證，帳薄，?報(bào)表和其它?會(huì)計(jì)資料的?內(nèi)容按照國(guó)?家統(tǒng)一的會(huì)?計(jì)制度規(guī)定?辦理；并建?立專門檔案?，建檔要求?和保管期限?，銷毀辦法?依據(jù)《會(huì)計(jì)?檔案管理辦?法》的規(guī)定?處理。（見?附表）8?.會(huì)計(jì)部辦?理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)?時(shí)須取得或?者填制合法?合規(guī)的原始?憑證，并及?時(shí)做好記帳?憑證。本公?司記帳憑證?采用通用記?賬憑證。對(duì)?于憑證要有?記帳人，審?核人和會(huì)計(jì)?主管人員印?章或簽字。?會(huì)計(jì)憑證應(yīng)?裝訂成冊(cè)，?妥善保管。?公司原始憑?證不得外借?，其它單位?如特殊原因?需使用原始?憑證時(shí)，經(jīng)?公司會(huì)計(jì)部?負(fù)責(zé)人或會(huì)?計(jì)主管批準(zhǔn)?可以復(fù)制。?各種重要經(jīng)?濟(jì)合同，收?據(jù)，涉__?_文件等應(yīng)?單獨(dú)保管。?9.公司?會(huì)計(jì)帳薄應(yīng)?定期打印，?經(jīng)審核無(wú)誤?后裝訂成冊(cè)?，由會(huì)計(jì)主?管簽字或蓋?章放置指定?地點(diǎn)保存。?對(duì)現(xiàn)金日記?帳，銀行存?款日記帳原?則上當(dāng)天應(yīng)?該打印核對(duì)?。10.?公司按照現(xiàn)?行制度要求?定期編制并?向政府，財(cái)?稅等部門和?單位報(bào)送月?報(bào)、季報(bào)、?年報(bào)和其它?報(bào)表，公司?報(bào)表須經(jīng)會(huì)?計(jì)主管審核?后方可報(bào)出?。公司財(cái)務(wù)?報(bào)告包括會(huì)?計(jì)報(bào)表及其?說(shuō)明，會(huì)計(jì)?報(bào)表包括主?表，附表和?會(huì)計(jì)報(bào)表附?注。公司內(nèi)?部報(bào)表，其?內(nèi)容和和格?式按公司管?理者要求自?行處理。?11.會(huì)計(jì)?部在職責(zé)范?疇內(nèi)應(yīng)依照?法律法規(guī)和?本公司內(nèi)部?管理制度，?對(duì)相關(guān)原始?憑證，帳薄?，實(shí)物資產(chǎn)?，財(cái)務(wù)收支?以及公司制?定的預(yù)算，?財(cái)務(wù)計(jì)劃，?經(jīng)濟(jì)計(jì)劃，?業(yè)務(wù)計(jì)劃的?執(zhí)行情況進(jìn)?行監(jiān)督。同?時(shí)，公司應(yīng)?接受和配合?國(guó)家財(cái)政，?審計(jì)，稅務(wù)?，海關(guān)等部?門的監(jiān)督，?如實(shí)地向相?關(guān)部門或單?位提供所需?資料。1?2.公司委?托注冊(cè)會(huì)計(jì)?師事務(wù)所進(jìn)?行審計(jì)，并?積極配合其?工作，不示?意或要求注?冊(cè)會(huì)計(jì)師出?具不當(dāng)?shù)膶?計(jì)報(bào)告。?第四節(jié)：其?它事項(xiàng)1?.參見公司?資產(chǎn)管理制?度和付款報(bào)?銷制度。?2.未盡事?宜根據(jù)管理?需要在具體?執(zhí)行中商議?解決。財(cái)?務(wù)管理制度?一．庫(kù)存?現(xiàn)金管理?1．公司財(cái)?務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)?金控制在核?定限額內(nèi)，?不得超限額?存放現(xiàn)金。?2．嚴(yán)格?執(zhí)行現(xiàn)金盤?點(diǎn)制度，做?到日清日結(jié)?，保證現(xiàn)金?的安全?，F(xiàn)?金遇有短款?，應(yīng)及時(shí)查?明原因，報(bào)?告單位領(lǐng)導(dǎo)?，并要追究?責(zé)任者的責(zé)?任。3．?不準(zhǔn)用“白?條”入帳。?4．不準(zhǔn)?私人挪用、?占用和借用?公款現(xiàn)金。?5．到公?司以外金融?機(jī)構(gòu)提取或?送存現(xiàn)金（?限額___?萬(wàn)元以上）?時(shí)，需由兩?名人員乘坐?公司汽車前?往。6．?現(xiàn)金出納員?必須嚴(yán)格和?妥善保管金?庫(kù)___和?鑰匙。7?．現(xiàn)金出納?員要妥善保?管金庫(kù)內(nèi)存?放的現(xiàn)金和?有價(jià)證券；?私人財(cái)物不?得存放入內(nèi)?。8．現(xiàn)?金出納員必?須隨時(shí)接受?開戶銀行和?本單位領(lǐng)導(dǎo)?的檢查監(jiān)督?。9．出?納員必須嚴(yán)?格遵守執(zhí)行?上述各條規(guī)?定.二．?銀行存款管?理1．公?司必須遵守?中國(guó)人民銀?行的規(guī)定，?辦理銀行基?本帳戶和輔?助帳戶的開?戶和公司各?種銀行結(jié)算?業(yè)務(wù)。2?．公司必須?認(rèn)真貫徹執(zhí)?行《中國(guó)人?民銀行法》?、《___?票據(jù)法》等?相關(guān)的結(jié)算?管理制度。?3.作廢?的銀行支票?由出納員加?蓋作廢戳記?，妥善保存?。4．銀?行結(jié)算方式?根據(jù)公司實(shí)?際情況采取?如下幾種方?式：支票（?現(xiàn)金支票、?轉(zhuǎn)帳支票）?、銀行匯票?、電匯、信?匯、銀行承?兌匯票、委?托收款（僅?限于水費(fèi)、?電費(fèi)、電話?費(fèi)結(jié)算），?除上述結(jié)算?方式外，其?他不予使用?。5從銀?行取回的各?種結(jié)算憑證?，要及時(shí)入?帳。6公?司應(yīng)按每個(gè)?銀行開戶帳?號(hào)建立一本?銀行存款明?細(xì)帳，出納?員應(yīng)及時(shí)將?公司銀行存?款明細(xì)帳與?銀行對(duì)帳單?逐筆進(jìn)行核?對(duì)。于每季?度末做出銀?行核對(duì)余額?調(diào)節(jié)明細(xì)表?。7銀行?出納員對(duì)銀?行調(diào)節(jié)明細(xì)?表所記載的?帳項(xiàng)必須及?時(shí)查明原因?，對(duì)出現(xiàn)的?差錯(cuò)通知責(zé)?任人進(jìn)行更?正，對(duì)未達(dá)?帳項(xiàng)要及時(shí)?予以清理。?造成的帳帳?不一致，應(yīng)?盡快解決。?8空白銀?行支票與預(yù)?留印鑒必須?實(shí)行分管。?由出納員逐?筆登記，記?錄所簽發(fā)支?票的用途、?使用單位、?金額、支票?號(hào)碼等。?三．往來(lái)帳?款的管理?1應(yīng)收帳款?的管理：公?司各銷售部?門根據(jù)形成?收入的確定?標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開?據(jù)發(fā)貨票后?，由財(cái)務(wù)部?作好帳務(wù)處?理，編制會(huì)?計(jì)記賬憑證?，登記有關(guān)?收入和與客?戶應(yīng)收賬款?往來(lái)的會(huì)計(jì)?賬簿，同時(shí)?要定期與銷?售部門進(jìn)行?核對(duì)，保證?雙方賬賬核?對(duì)一致。?2.其他應(yīng)?收款的管理?：公司各部?門形成的出?差借款、采?購(gòu)借款、各?部門備用金?應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)?生后及時(shí)報(bào)?銷，每年_?__月中旬?進(jìn)行清理。?各部門備用?金于每年_?__月份中?旬清理，進(jìn)?行還舊借新?。3.應(yīng)?付帳款的管?理：公司各?部門因采購(gòu)?形成的應(yīng)付?票據(jù)應(yīng)及時(shí)?進(jìn)行帳務(wù)處?理，登記相?應(yīng)的帳簿，?定期與相關(guān)?部門對(duì)帳，?保證雙方賬?賬核對(duì)一致?。四.內(nèi)?部牽制：?1.公司實(shí)?行銀行支票?與銀行預(yù)留?印鑒分管制?度2.非?出納人員不?能辦理現(xiàn)金?、銀行收付?業(yè)務(wù)。3?.庫(kù)存現(xiàn)金?和有價(jià)證券?每季抽查一?次。4．?現(xiàn)金出納員?不得擔(dān)當(dāng)制?證工作，只?能由財(cái)務(wù)部?指定的制單?人制單。?五．本制度?自下發(fā)之日?起執(zhí)行。?財(cái)務(wù)部是公?司一切財(cái)政?事務(wù)及資金?活動(dòng)的管理?與執(zhí)行機(jī)構(gòu)?，負(fù)責(zé)公司?日常財(cái)務(wù)管?理、籌資管?理和財(cái)務(wù)分?析工作，其?工作范圍和?職責(zé)主要有?：1.負(fù)?責(zé)公司財(cái)務(wù)?管理工作。?編制公司各?項(xiàng)財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃；審核?各項(xiàng)資金使?用和費(fèi)用開?支；收回售?樓款，清理?催收應(yīng)收款?項(xiàng)；辦理日??，F(xiàn)金收付?、費(fèi)用報(bào)銷?、稅費(fèi)交納?、銀行票據(jù)?結(jié)算，保管?庫(kù)存現(xiàn)金及?銀行空白票?據(jù)，按日編?報(bào)資金日?qǐng)?bào)?表；做好公?司籌融資工?作；處理、?協(xié)調(diào)與工商?、稅務(wù)、金?融等部門間?的關(guān)系，依?法納稅。?2.負(fù)責(zé)公?司會(huì)計(jì)核算?工作。遵守?國(guó)家頒布的?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、?財(cái)經(jīng)法規(guī)，?按照會(huì)計(jì)制?度，進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算；編?制年度、季?度、月份會(huì)?計(jì)報(bào)表；按?照會(huì)計(jì)制度?規(guī)定設(shè)置會(huì)?計(jì)核算科目?、設(shè)置明細(xì)?賬、分類賬?、輔助賬，?及時(shí)記賬、?結(jié)賬、對(duì)賬?，做到日清?月結(jié)，賬賬?相符、賬實(shí)?相符、賬表?相符、賬證?相符；管理?好會(huì)計(jì)檔案?。3.負(fù)?責(zé)公司成本?核算和成本?管理。設(shè)置?成本歸集程?序和成本核?算賬表，做?好成本核算?，控制成本?支出，收集?登記匯總各?項(xiàng)成本數(shù)據(jù)?資料，及時(shí)?、正確地為?成本預(yù)測(cè)、?控制、分析?提供資料；?按合同、預(yù)?算、審核支?付工程、設(shè)?備、材料款?項(xiàng)，配合工?程部等部門?做好工程、?材料設(shè)備款?的結(jié)算及竣?工工程決算?；完善各項(xiàng)?成本輔助賬?的設(shè)置，健?全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)?數(shù)據(jù)。4?.建立經(jīng)濟(jì)?核算制度，?利用會(huì)計(jì)核?算資料、統(tǒng)?計(jì)資料及其?他有關(guān)的資?料，定期進(jìn)?行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?分析，判斷?和評(píng)價(jià)企業(yè)?的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?成果和財(cái)務(wù)?狀況，為公?司領(lǐng)導(dǎo)決策?提供依據(jù)。?5.配合?公司內(nèi)部審?計(jì)。根據(jù)上?述工作范圍?和職責(zé)，為?加強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理，特制定?本制度。?第一章資金?審批制度?1.總則?⑴所有款項(xiàng)?的支付，須?經(jīng)公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。?如果主管領(lǐng)?導(dǎo)不在公司?，應(yīng)以電話?或傳真的方?式與其聯(lián)系?，確認(rèn)是否?批準(zhǔn)款項(xiàng)的?支付，事后?請(qǐng)其在支出?單上補(bǔ)簽意?見；⑵財(cái)?務(wù)專用章、?公司法人章?及支票必須?分開保管，?公司法人章?由辦公室主?任負(fù)責(zé)保管?，財(cái)務(wù)專用?章和支票由?出納負(fù)責(zé)保?管。辦公室?主任或出納?不在單位期?間，印章應(yīng)?由法定代表?人指定的專?人保管。印?章代管須辦?理交接手續(xù)?，代管人員?必須對(duì)印章?的使用情況?進(jìn)行登記；?⑶財(cái)務(wù)部?原則上不得?將已加蓋財(cái)?務(wù)專用章及?公司法人章?的支票預(yù)留?在公司，如?因工作需要?，需先填好?限額，并經(jīng)?公司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)；?⑷開具的支?票須寫明經(jīng)?批準(zhǔn)同意的?收款人全稱?，收取的_?__須與收?款相符。如?收款人因特?殊情況需要?公司予以配?合支付給第?三者，必須?有收款人的?書面通知并?經(jīng)公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；?⑸往來(lái)款?項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（?指非正常經(jīng)?營(yíng)業(yè)務(wù)），?須公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；?⑹非正常?經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)?出資金須經(jīng)?過(guò)公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；?⑺用以支?付各種款項(xiàng)?的原始憑證?必須保存原?件，復(fù)印件?不得作為原?始憑證。如?遇特殊情況?須經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。2.施?工工程用款?審批制度施?工工程用款?由公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支?付。其程序?，按以下“?施工工程用?款支付審批?工作流程”?執(zhí)行。施工?工程用款支?付批工作流?程3、行政?費(fèi)用支出管?理制度⑴?公司管理人?員的費(fèi)用報(bào)?銷，須經(jīng)公?司主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)?方可報(bào)支；?⑵涉及應(yīng)?酬等非正常?費(fèi)用，須公?司主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)。3?.公司差旅?費(fèi)開支制度?⑴公司員?工到本市范?圍以外地區(qū)?執(zhí)行公務(wù)可?享受差旅費(fèi)?補(bǔ)貼；⑵?公司職員出?差根據(jù)需要?，由部門經(jīng)?理決定選用?交通工具；?⑶公司職?員出差期間?，住宿費(fèi)用?及補(bǔ)貼按以?下規(guī)定執(zhí)行?：①房租標(biāo)?準(zhǔn)：A、部?門經(jīng)理以上?職員，房租?標(biāo)準(zhǔn)為__?_元/日；?B、一般職?員，房租標(biāo)?準(zhǔn)為___?元/日。②?伙食補(bǔ)貼、?市內(nèi)交通補(bǔ)?貼標(biāo)準(zhǔn)伙食?補(bǔ)貼每人_?__元/日?；市內(nèi)交通?費(fèi)每人__?_元/日。?⑷、實(shí)際?報(bào)銷金額超?出公司的補(bǔ)?貼標(biāo)準(zhǔn)，需?由部門經(jīng)理?或帶隊(duì)經(jīng)理?說(shuō)明原因，?報(bào)經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)審批?后支付。?4.車輛維?修費(fèi)及汽油?費(fèi)管理制度?⑴公司車?輛維修保養(yǎng)?由辦公室統(tǒng)?一管理，應(yīng)?指定維修點(diǎn)?，維修費(fèi)用?一般采取銀?行轉(zhuǎn)賬的方?式結(jié)算；⑵?車輛的易損?備品備件由?辦公室統(tǒng)一?安排采購(gòu)，?以支票支付?。需用時(shí)應(yīng)?辦理領(lǐng)用手?續(xù)，并由辦?公室建賬予?以核銷使用?；⑶公司?汽油票由辦?公室統(tǒng)一保?管并設(shè)賬登?記使用。?5.辦公費(fèi)?用、會(huì)議費(fèi)?用及其他費(fèi)?用管理制度?⑴公司辦?公用具由辦?公室統(tǒng)一采?購(gòu)、管理；?⑵辦公室?設(shè)立賬冊(cè)登?記公司辦公?用品的采購(gòu)?、使用情況?；⑶辦公?室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬?為財(cái)務(wù)部附?設(shè)賬冊(cè)；?篇二：公司?財(cái)務(wù)管理制?度范本公?司財(cái)務(wù)管理?制度第一?章總則第?一條爲(wèi)加強(qiáng)?財(cái)務(wù)管理，?規(guī)范財(cái)務(wù)工?作，促進(jìn)公?司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)?的發(fā)展，提?高公司經(jīng)濟(jì)?效益，根據(jù)?國(guó)家有關(guān)財(cái)?務(wù)管理法規(guī)?制度和公司?章程有關(guān)規(guī)?定，結(jié)合公?司實(shí)際情況?，特制定本?制度。第?二條公司會(huì)?計(jì)核算遵循?權(quán)責(zé)發(fā)生制?原則。第?三條財(cái)務(wù)管?理的基本任?務(wù)和方法：?（一）籌?集資金和有?效使用資金?，監(jiān)督資金?正常運(yùn)行，?維護(hù)資金安?全，努力提?高公司經(jīng)濟(jì)?效益。（?二）做好財(cái)?務(wù)管理基礎(chǔ)?工作，建立?健全財(cái)務(wù)管?理制度，認(rèn)?真做好財(cái)務(wù)?收支的計(jì)劃?、控制、核?算、分析和?考核工作。?（三）加?強(qiáng)財(cái)務(wù)核算?的管理，以?提高會(huì)計(jì)資?訊的及時(shí)性?和準(zhǔn)確性。?（四）監(jiān)?督公司財(cái)産?的購(gòu)建、保?管和使用，?配合綜合管?理部定期進(jìn)?行財(cái)産清查?。（五）?按期編制各?類會(huì)計(jì)報(bào)表?和財(cái)務(wù)說(shuō)明?書，做好分?析、考核工?作。第四?條財(cái)務(wù)管理?是公司經(jīng)營(yíng)?管理的一個(gè)?重要方面，?公司財(cái)務(wù)管?理中心對(duì)財(cái)?務(wù)管理工作?負(fù)有___?、實(shí)施、檢?查的責(zé)任，?財(cái)會(huì)人員要?認(rèn)真執(zhí)行《?會(huì)計(jì)法》，?堅(jiān)決按財(cái)務(wù)?制度辦事，?并嚴(yán)守公司?___。?第二章財(cái)務(wù)?管理的基礎(chǔ)?工作第五?條加強(qiáng)原始?憑證管理，?做到制度化?、規(guī)范化。?原始憑證是?公司發(fā)生的?每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)不可缺少?的書面證明?，是會(huì)計(jì)記?錄的主要依?據(jù)。第六?條公司應(yīng)根?據(jù)審核無(wú)誤?的原始憑證?編制記帳憑?證。記帳憑?證的內(nèi)容必?須具備：填?制憑證的日?期、憑證編?號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)摘要、會(huì)?計(jì)科目、金?額、所附原?始憑證張數(shù)?、填制憑證?人員，復(fù)核?人員、會(huì)計(jì)?主管人員簽?名或蓋章。?收款和付款?記帳憑證還?應(yīng)當(dāng)由出納?人員簽名或?蓋章。第?七條健全會(huì)?計(jì)核算，按?照國(guó)家統(tǒng)一?會(huì)計(jì)制度的?規(guī)定和會(huì)計(jì)?業(yè)務(wù)的需要?設(shè)置會(huì)計(jì)帳?簿。會(huì)計(jì)核?算應(yīng)以實(shí)際?發(fā)生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)?，按照規(guī)定?的會(huì)計(jì)處理?方法進(jìn)行，?保證會(huì)計(jì)指?標(biāo)的口徑一?致，相互可?比和會(huì)計(jì)處?理方法前後?相一致。?第八條做好?會(huì)計(jì)審核工?作，經(jīng)辦財(cái)?會(huì)人員應(yīng)認(rèn)?真審核每項(xiàng)?業(yè)務(wù)的合法?性、真實(shí)性?、手續(xù)完整?性和資料的?準(zhǔn)確性。編?制會(huì)計(jì)憑證?、報(bào)表時(shí)應(yīng)?經(jīng)專人復(fù)核?，重大事項(xiàng)?應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人復(fù)核。?第九條會(huì)?計(jì)人員根據(jù)?不同的帳務(wù)?內(nèi)容采用定?期對(duì)會(huì)計(jì)帳?簿記錄的有?關(guān)數(shù)位與庫(kù)?存實(shí)物、貨?幣資金、有?價(jià)證券、往?來(lái)單位或個(gè)?人等進(jìn)行相?互核對(duì)，保?證帳證相符?、帳實(shí)相符?、帳表相符?。第十條?建立會(huì)計(jì)檔?案，包括對(duì)?會(huì)計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)帳簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表和?其他會(huì)計(jì)資?料都應(yīng)建立?檔案，妥善?保管。按《?會(huì)計(jì)檔案管?理辦法》的?規(guī)定進(jìn)行保?管和銷毀。?第十一條?會(huì)計(jì)人員因?工作變動(dòng)或?離職，必須?將本人所經(jīng)?管的會(huì)計(jì)工?作全部移交?給接替人員?。會(huì)計(jì)人員?辦理交接手?續(xù)，必須有?監(jiān)交人負(fù)責(zé)?監(jiān)交，交接?人員及監(jiān)交?人員應(yīng)分別?在交接清單?上簽字後，?移交人員方?可調(diào)離或離?職。第三?章資本金和?負(fù)債管理?第十二條資?本金是公司?經(jīng)營(yíng)的核心?資本，必須?加強(qiáng)資本金?管理。公司?籌集的資本?金必須聘請(qǐng)?中國(guó)注冊(cè)會(huì)?計(jì)師驗(yàn)資，?根據(jù)驗(yàn)資報(bào)?告向投資者?開具出資證?明，并據(jù)此?入帳。第?十三條經(jīng)公?司董事會(huì)提?議，股東會(huì)?批準(zhǔn)，可以?按章程規(guī)定?增加資本。?財(cái)務(wù)部門應(yīng)?及時(shí)調(diào)整實(shí)?收資本。?第十四條公?司股東之間?可相互轉(zhuǎn)讓?其全部或部?分出資，股?東應(yīng)按公司?章程規(guī)定，?向股東以外?的人轉(zhuǎn)讓出?資和購(gòu)買其?他股東轉(zhuǎn)讓?的出資。財(cái)?務(wù)部門應(yīng)據(jù)?實(shí)調(diào)整。?第十五條公?司以負(fù)債形?式籌集資金?，須努力降?低籌資成本?，同時(shí)應(yīng)按?月計(jì)提利息?支出，并計(jì)?入成本。?第十六條加?強(qiáng)應(yīng)付帳款?和其他應(yīng)付?款的管理，?及時(shí)核對(duì)馀?額，保證負(fù)?債的真實(shí)性?和準(zhǔn)確性。?凡一年以上?應(yīng)付而未付?的款項(xiàng)應(yīng)查?找原因，對(duì)?確實(shí)無(wú)法付?出的應(yīng)付款?項(xiàng)報(bào)公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)後?處理。第?十七條公司?對(duì)外擔(dān)保業(yè)?務(wù)，按公司?規(guī)定的審批?程式報(bào)批後?，由財(cái)務(wù)管?理中心登記?後才能正式?對(duì)外簽發(fā)，?財(cái)務(wù)管理中?心據(jù)此納入?公司或有負(fù)?債管理，在?擔(dān)保期滿後?及時(shí)督促有?關(guān)業(yè)務(wù)部門?撤銷擔(dān)保。?第四章流?動(dòng)資産管理?第十八條?現(xiàn)金的管理?：嚴(yán)格執(zhí)行?人民銀行頒?布的《現(xiàn)金?管理暫行條?例》，根據(jù)?本公司實(shí)際?需要，合理?核實(shí)現(xiàn)金的?庫(kù)存限額，?超出限額部?分要及時(shí)送?存銀行。?第十九條嚴(yán)?禁白條抵庫(kù)?和任意挪用?現(xiàn)金，出納?人員必須每?日結(jié)出現(xiàn)金?日記帳的帳?面馀額，并?與庫(kù)存現(xiàn)金?相核對(duì)，發(fā)?現(xiàn)不符要及?時(shí)查明原因?。財(cái)務(wù)管理?中心經(jīng)理對(duì)?庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)?行定期或不?定期檢查，?以保證現(xiàn)金?的安全和完?整。公司的?一切現(xiàn)金收?付都必須有?合法的原始?憑證。第?二十條銀行?存款的管理?：加強(qiáng)對(duì)銀?行帳戶及其?他帳戶的保?密工作，非?因業(yè)務(wù)需要?不準(zhǔn)外泄，?銀行帳戶印?簽實(shí)行分管?、并用制，?不得一人統(tǒng)?一保管使用?。嚴(yán)禁在任?何空白合同?上加蓋銀行?帳戶印簽。?第二十一?條出納人員?要隨時(shí)掌握?銀行存款馀?額，不準(zhǔn)簽?發(fā)空頭支票?，不準(zhǔn)將銀?行帳戶出借?給任何單位?和個(gè)人辦理?結(jié)算或套取?現(xiàn)金。在每?月末要做好?與銀行的對(duì)?帳工作，并?編制銀行存?款馀額調(diào)節(jié)?表，對(duì)未達(dá)?帳項(xiàng)進(jìn)行分?析，查找原?因，并報(bào)財(cái)?務(wù)部門負(fù)責(zé)?人。第二?十二條應(yīng)收?帳款的管理?：對(duì)應(yīng)收帳?款，每季末?做一次帳齡?和清收情況?的分析，并?報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?和分管業(yè)務(wù)?部門，督促?業(yè)務(wù)部門積?極催收，避?免形成壞帳?。第二十?三條其他應(yīng)?收款的管理?：應(yīng)按戶分?頁(yè)記帳，要?嚴(yán)格個(gè)人借?款審批程式?，借款的審?批程式是：?借款人→部?門負(fù)責(zé)人→?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人?→總經(jīng)理。?借用現(xiàn)金，?必須用於現(xiàn)?金結(jié)算范圍?內(nèi)的各種費(fèi)?用專案的支?付。第二?十四條短期?投資的管理?：短期投資?是指一年內(nèi)?能夠并準(zhǔn)備?變現(xiàn)的投資?，短期投資?必須在公司?授權(quán)范圍內(nèi)?進(jìn)行，按現(xiàn)?行財(cái)務(wù)制度?規(guī)定記帳、?核算收入成?本和損益。?第五章長(zhǎng)?期資産管理?第二十五?條長(zhǎng)期投資?的管理，長(zhǎng)?期投資是指?不準(zhǔn)備在一?年內(nèi)變現(xiàn)的?投資，分爲(wèi)?股權(quán)投資和?債權(quán)投資。?公司進(jìn)行長(zhǎng)?期投資應(yīng)認(rèn)?真做好可行?性分析和認(rèn)?證，按公司?審批許可權(quán)?的規(guī)定批準(zhǔn)?後，由財(cái)務(wù)?管理中心辦?理入帳手續(xù)?。公司對(duì)被?投資單位元?沒(méi)有實(shí)際控?制權(quán)的長(zhǎng)期?投資采用成?本法核算；?擁有實(shí)際控?制權(quán)的，長(zhǎng)?期投資采用?權(quán)益法核算?。第二十?六條固定資?産的管理：?有下列情況?之一的資産?應(yīng)納入固定?資産進(jìn)行核?算：①使用?期限在一年?以上的房屋?、建筑物、?機(jī)器、機(jī)械?、運(yùn)輸工具?和其他與經(jīng)?營(yíng)有關(guān)的設(shè)?備器具、工?具等；②不?屬於經(jīng)營(yíng)主?要設(shè)備的物?品，單位價(jià)?值在___?元以上，并?且使用期限?超過(guò)___?年的。第?二十七條固?定資産要做?到有帳、有?卡，帳實(shí)相?符。財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)固定資?産的價(jià)值核?算與管理，?綜合管理部?負(fù)責(zé)實(shí)物的?記錄、保管?和卡片登記?工作，財(cái)務(wù)?部應(yīng)建立固?定資産明細(xì)?帳。第二?十八條固定?資産的購(gòu)置?和調(diào)入均按?實(shí)際成本入?帳，固定資?産折舊采用?直線法分類?計(jì)提，分類?折舊年限爲(wèi)?：（一）?房屋、營(yíng)業(yè)?用房___?年（二）?通訊設(shè)備、?交通運(yùn)輸設(shè)?備___年?（三）電?子電腦、辦?公及文字處?理設(shè)備__?_年（四?）電器設(shè)備?、安全保衛(wèi)?設(shè)備___?年第二十?九條已經(jīng)提?足折舊、繼?續(xù)使用的固?定資産不再?提取折舊，?提前報(bào)廢的?固定資産，?不再補(bǔ)提折?舊。當(dāng)月增?加的固定資?産，當(dāng)月不?提折舊，當(dāng)?月減少的固?定資産，當(dāng)?月照提折舊?。第三十?條對(duì)固定資?産和其他資?産要進(jìn)行定?期盤點(diǎn)，每?年末由綜合?管理部負(fù)責(zé)?盤點(diǎn)一次，?盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)?短缺或盈馀?，應(yīng)及時(shí)查?明原因，并?編制盤盈盤?虧表，報(bào)財(cái)?務(wù)部審核後?，經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)後進(jìn)行?帳務(wù)處理。?第三十一?條無(wú)形資産?指被公司長(zhǎng)?期使用而沒(méi)?有實(shí)物形態(tài)?的資産，包?括：專利權(quán)?、土地使用?權(quán)、商譽(yù)等?。無(wú)形資産?按實(shí)際成本?入帳，在受?益期內(nèi)或有?效期內(nèi)按不?短於___?年的期限攤?銷。第三?十二條遞延?資産是不能?全部計(jì)入當(dāng)?期損益，需?要在以後年?度內(nèi)分期攤?銷的各項(xiàng)費(fèi)?用，包括開?辦費(fèi)，租入?固定資産的?改良支出和?攤銷期限超?過(guò)一年，金?額較大的修?理費(fèi)支出。?開辦費(fèi)自營(yíng)?業(yè)之日起，?分期攤?cè)氤?本。分?jǐn)偲?不短於__?_年，以經(jīng)?營(yíng)租入的固?定資産改良?支出，在有?效租賃期內(nèi)?分期攤銷。?第六章收?入管理第?三十三條公?司的營(yíng)業(yè)收?入包括手續(xù)?費(fèi)收入、其?他營(yíng)業(yè)收入?等。營(yíng)業(yè)收?入要嚴(yán)格按?照權(quán)責(zé)發(fā)生?制原則確認(rèn)?，并認(rèn)真核?實(shí)、正確反?映，以保證?公司損益的?真實(shí)性。?第三十四條?營(yíng)業(yè)收入要?按照規(guī)定列?入相關(guān)的收?入專案，不?得截留到帳?外或作其他?處理。第?七章成本費(fèi)?用管理第?三十五條公?司在業(yè)務(wù)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)中發(fā)?生的與業(yè)務(wù)?有關(guān)的支出?，按規(guī)定計(jì)?入成本費(fèi)用?。成本費(fèi)用?是管理公司?經(jīng)濟(jì)效益的?重要內(nèi)容。?控制好成本?費(fèi)用，對(duì)堵?塞管理漏洞?、提高公司?經(jīng)濟(jì)效益具?有重要作用?。第三十?六條成本費(fèi)?用開支范圍?包括：利息?支出、營(yíng)業(yè)?費(fèi)用、其他?營(yíng)業(yè)支出等?。（一）?利息支出：?指支付以負(fù)?債形式籌集?的資金成本?支出。（?二）營(yíng)業(yè)費(fèi)?用包括：職?工工資、職?工福利費(fèi)、?醫(yī)藥費(fèi)、職?工經(jīng)費(fèi)、工?會(huì)經(jīng)費(fèi)、住?房公積金、?保險(xiǎn)費(fèi)、固?定資産折舊?費(fèi)、攤銷費(fèi)?、修理費(fèi)、?管理費(fèi)、通?訊費(fèi)、交通?費(fèi)、招待費(fèi)?、差旅費(fèi)、?車輛使用費(fèi)?、報(bào)刊費(fèi)、?會(huì)議費(fèi)、辦?公費(fèi)、勞務(wù)?費(fèi)、董事會(huì)?費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)?、各種準(zhǔn)備?金等其他費(fèi)?用。（三?）固定資産?折舊費(fèi)：指?公司根據(jù)固?定資産原值?和國(guó)家規(guī)定?的固定資産?分類折舊率?計(jì)算攤銷的?費(fèi)用。（?四）攤銷費(fèi)?：指遞延資?産的攤銷費(fèi)?用，分?jǐn)偲?不短於__?_年。（?五）各種準(zhǔn)?備金：各種?準(zhǔn)備金包括?投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)?備金和壞帳?準(zhǔn)備金。投?資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備?金按年末長(zhǎng)?期投資馀額?的___%?實(shí)行差額提?取，壞帳準(zhǔn)?備金按年末?應(yīng)收帳款馀?額的___?%提取。?（六）管理?費(fèi)用包括：?物業(yè)管理費(fèi)?、水電費(fèi)、?職工工作餐?費(fèi)、取暖降?溫費(fèi)、全勤?獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其?他費(fèi)用。?第三十七條?職工福利費(fèi)?按工資總額?___%計(jì)?提，工會(huì)經(jīng)?費(fèi)按工資總?額___%?計(jì)提，教育?經(jīng)費(fèi)按工資?總額___?%計(jì)提。住?房公積金經(jīng)?批準(zhǔn)後，由?公司按職工?工資總額的?一定比例逐?月交納。?第三十八條?加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用?的總額控制?，嚴(yán)格制定?各項(xiàng)費(fèi)用的?開支標(biāo)準(zhǔn)和?審批許可權(quán)?，財(cái)務(wù)人員?應(yīng)認(rèn)真審核?有關(guān)支出憑?證，未經(jīng)領(lǐng)?導(dǎo)簽字或?qū)?批手續(xù)不全?的，不予報(bào)?銷，對(duì)違反?有關(guān)制度規(guī)?定的行爲(wèi)應(yīng)?及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)?反映。第?三十九條公?司各項(xiàng)成本?費(fèi)用由財(cái)務(wù)?管理中心負(fù)?責(zé)管理和核?算，費(fèi)用支?出的管理實(shí)?行預(yù)算控制?，財(cái)務(wù)管理?中心要定期?進(jìn)行成本費(fèi)?用檢查、分?析、制定降?低成本的措?施。第八?章利潤(rùn)及利?潤(rùn)分配管理?第四十條?公司營(yíng)業(yè)利?潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收?入營(yíng)業(yè)稅金?及附加營(yíng)業(yè)?支出利潤(rùn)?總額＝營(yíng)業(yè)?利潤(rùn)＋投資?收益＋營(yíng)業(yè)?外收入營(yíng)業(yè)?外支出（?一）投資收?益包括對(duì)外?投資分得的?利潤(rùn)、股利?等。（二?）營(yíng)業(yè)外收?入是指與公?司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)?無(wú)直接關(guān)系?的各項(xiàng)收入?，具體包括?：固定資産?盤盈、處理?固定資産凈?收益、教育?費(fèi)附加返還?款、罰沒(méi)收?入、罰款收?入，確實(shí)無(wú)?法支付而按?規(guī)定程式經(jīng)?批準(zhǔn)的應(yīng)付?款項(xiàng)等。?（三）營(yíng)業(yè)?外支出是指?與公司業(yè)務(wù)?經(jīng)營(yíng)無(wú)直接?關(guān)系的各項(xiàng)?支出，具體?包括：固定?資産盤虧和?毀損報(bào)廢凈?損失、非常?損失、公益?救濟(jì)性捐贈(zèng)?、賠償金、?違約金等。?第四十一?條公司利潤(rùn)?總額按國(guó)家?有關(guān)規(guī)定作?相應(yīng)調(diào)整後?，依照繳納?所得稅，繳?納所得稅後?的利潤(rùn)，按?以下順序分?配：（一?）被沒(méi)收的?財(cái)物損失，?支付各項(xiàng)稅?收的滯納金?和罰款；?（二）弭補(bǔ)?公司以前年?度虧損；?（三）提取?法定盈馀公?積金，法定?盈馀公積金?按照稅後利?潤(rùn)扣除前兩?項(xiàng)後的__?_％提取，?盈馀公積金?已達(dá)注冊(cè)資?本的___?％時(shí)不再提?取。（四?）提取公積?金、公益金?按稅後利潤(rùn)?的___％?計(jì)提，主要?用於公司的?職工___?福利支出。?（五）向?投資者分配?利潤(rùn)，根據(jù)?股東會(huì)決議?，向投資者?分配利潤(rùn)。?第九章財(cái)?務(wù)報(bào)告與財(cái)?務(wù)分析第?四十二條財(cái)?務(wù)報(bào)表分月?報(bào)和年報(bào)，?月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)?表包括資産?負(fù)債表、損?益表。年度?財(cái)務(wù)報(bào)表包?括資産負(fù)債?表、損益表?、現(xiàn)金流量?表、營(yíng)業(yè)費(fèi)?用明細(xì)表、?利潤(rùn)分配表?。公司財(cái)務(wù)?月報(bào)表應(yīng)於?次月___?日內(nèi)完成，?年度財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告應(yīng)於?次年___?日內(nèi)制作，?必要時(shí)聘請(qǐng)?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所進(jìn)行審計(jì)?。第四十?三條年末還?應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)?情況說(shuō)明書?。財(cái)務(wù)情況?說(shuō)明書主要?內(nèi)容包括：?（一）業(yè)?務(wù)、經(jīng)營(yíng)情?況，利潤(rùn)實(shí)?現(xiàn)情況，資?金增減及周?轉(zhuǎn)情況，財(cái)?務(wù)收支情況?等。（二?）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?方法變動(dòng)情?況及原因，?對(duì)本期或下?期財(cái)務(wù)狀況?變動(dòng)有重大?影響的事項(xiàng)?；資産負(fù)債?表制表日至?報(bào)出期之間?發(fā)生的對(duì)公?司財(cái)務(wù)狀況?有重大影響?的事項(xiàng)；以?及爲(wèi)正確理?解財(cái)務(wù)報(bào)表?需要說(shuō)明的?其他事項(xiàng)。?篇三：某?小公司財(cái)務(wù)?管理制