國際貿(mào)易實務之票據(jù)培訓講義課件

第六章票據(jù)說明：1貨款的支付方式（結(jié)算方式、收付方式）是買賣合同的主要交易條件。2國際貿(mào)易中使用的結(jié)算工具主要是貨幣與票據(jù)。3國際貿(mào)易中的結(jié)算貨幣與計價貨幣有三種情況：出口國貨幣、進口國貨幣和第三國貨幣。第六章票據(jù)1銀行保函國際結(jié)算目錄0.1支付工具0.2支付方式貨幣票據(jù)有證無證支票本票匯票信用證托收匯付區(qū)別支付方式的選擇銀行保函國際結(jié)算目錄0.1支付工具0.2支付方式貨幣票2第一節(jié)支付工具1票據(jù)的定義是以支付金錢為目的的證券，是由出票人簽名于票據(jù)上，約定由自己或另一人無條件支付確定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的證券。2票據(jù)的4個特性（1）流通性（2）無因性（3）文義性（4）要式性第一節(jié)支付工具1票據(jù)的定義33票據(jù)的種類

（1）匯票（國際貨款結(jié)算中最常用的票據(jù)）（2）本票（3）支票4說明（1）在國際貨款結(jié)算中，基本上都采用票據(jù)作為結(jié)算工具，現(xiàn)金結(jié)算僅占極小比重。（2）我國《票據(jù)法》施行的時間：1996年1月1日3票據(jù)的種類4一、匯票(billofexchange,簡稱draft或bill)的定義（一）定義根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。國際貿(mào)易實務之票據(jù)培訓講義5

（二）匯票的種類1按照出票人的不同

銀行匯票一般不隨附貨運單據(jù)，即光票。

商業(yè)匯票大都附有貨運單據(jù)，即跟單匯票。2按照付款時間的不同:即期匯票/遠期匯票

3按照承兌人的不同:

商業(yè)承兌匯票/銀行承兌匯票

（注意：銀行承兌匯票是一種商業(yè)匯票）4是否附有貨運單據(jù)：

跟單匯票和光票

（二）匯票的種類6匯票樣張匯票樣張7（四）匯票的使用匯票的使用程序見教材（1）即期匯票：出票、提示、付款。（背書、拒付與追索）（2）遠期匯票：出票、提示、承兌、付款。（背書、拒付與追索）

國際貿(mào)易實務之票據(jù)培訓講義8連續(xù)背書的匯票如何行使追索權(quán)？1996年3月1日，上海甲公司以上海乙公司為收款人，簽發(fā)商業(yè)匯票一張，匯票金額為100萬元人民幣，匯票到期日為1996年7月31日。乙公司在接到該商業(yè)匯票后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給浙江丙公司。此后，江蘇丁公司，上海戊貿(mào)易公司和上海ＸＸ區(qū)自來水公司亦依次通過背書轉(zhuǎn)讓方式取得了該商業(yè)匯票。同年８月１日，上海ＸＸ區(qū)自來水公司持該商業(yè)匯票向銀行提示付款。銀行在接到該商業(yè)匯票后經(jīng)查實，確認上海甲公司在銀行的存款不足以支付票據(jù)款而將商業(yè)匯票退回給上海ＸＸ區(qū)自來水公司。之后，上海XX區(qū)自來水公司依法向其前手上海戊貿(mào)易公司進行票據(jù)追索，上海戊貿(mào)易公司在支付款項后又向其前手追償，至江蘇丁公司支付完票據(jù)款項100萬元后，丁公司向浙江丙公司進行再追索。浙江丙公司支付了票據(jù)款項中的75萬元，上海甲公司支付了票據(jù)款項中的25萬元。之后。浙江丙公司依法向上海甲公司和上海乙公司就票據(jù)權(quán)利進行再追償，但甲公司和乙公司拒絕償付票據(jù)款項中的75萬元。連續(xù)背書的匯票如何行使追索權(quán)？9

甲公司乙公司丙公司丁公司戊公司銀行自來水公司25萬75萬100萬匯票甲公司乙公司丙公司丁公司戊公司銀行自來水公司10二、本票（一）本票的定義（二）本票的必備內(nèi)容（三）本票的種類（四）本票與匯票的區(qū)別二、本票11本票式樣GBP5,000.003London,20thJune20015At60daysafterdate7wepromisetopay2ABCCompanyororder4thesumoffivethousandpoundsonly.3

ForBankofEurope,LondonSignature6

PROMISSORYNOTE1本票式樣PROMISSORYNOTE112三、支票（一）支票的定義（二）支票的必備內(nèi)容（三）支票的種類1支票都是即期的。如果支票上另行記載付款日期的，該記載無效。2劃線支票只可轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)。3支票可由付款銀行加保付字樣并簽字而成為保付支票。付款銀行保付后就必須付款。支票經(jīng)保付后身價提高，有利于流通。（四）支票與匯票、本票的區(qū)別三、支票1331stJan.,1999Cheque1London,31stJan.,19996No.352876BANKOFEUROPE4LondonTianjinEconomic

&DevelopmentPay2toTianjinEconomic&DevelopmentCorp.8Corp.ororderthesumoffourhundredandfiftypounds3

ForSino-BritishTradingCo.,5London

signature35287635287660…2386022111250000450000銀行編碼支票編號付款行代號出票人在付款根據(jù)支票磁性編碼磁性編碼行的支票專戶面額加編賬戶磁碼的磁碼￡450.00支票式樣31stJan.,199914

匯票本票支票

當事人數(shù)

出票人

付款人

收款人

出票人

收款人出票人

付款人

收款人

出票人和付款人關(guān)系

不必先有

資金關(guān)系無所謂資金關(guān)系

先有資金關(guān)系

主債務人

承兌前出票人

承兌后承兌人出票人出票人

出票人擔保責任付款承兌自付款付款

有無到期日記載有有

無（即期）

付款人承兌人（單位或銀行）出票人（單位或銀行）

銀行

有無副本有

無

無

匯票、本票、支票的比較

匯票本票支票當事人數(shù)出票人付款人收款人出票人15匯票、本票和支票的區(qū)別性質(zhì)當事人付款時間匯票支票本票無條件的書面支付命令無條件的書面支付承諾出票人/受款人出票人/付款人/受款人無條件的書面支付命令只有即期沒有遠期分遠期/即期遠期不承兌分遠期/即期遠期需承兌出票人/付款人/受款人匯票、本票和支票的區(qū)別性質(zhì)當事人付款時間匯票支票本票無條件的16第二節(jié)匯付和托收

一匯付匯付——即匯款，付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯給收款人。當事人匯款人REMITTER——匯出款項的人或企業(yè)收款人PAYEE/BENEFICIARY匯出行REMITTINGBANK——受匯款人委托匯出款項的銀行匯入行PAYINGBANK——受匯出行委托解付匯款的銀行，又稱解付行。第二節(jié)匯付和托收17（二）匯付方式的種類及其業(yè)務程序A、電匯（telegraphictransfer,T/T）1分T/Tinadvance或T/Tatsight(ofdocuments)2優(yōu)點：交款迅速缺點：費用較高B、信匯（mailtransfer,M/T）優(yōu)點：費用低廉缺點：收款人收到的時間比較晚。C、票匯（demanddraft,D/D）優(yōu)點：費用最低缺點：收款速度最慢說明:T/T，M/T，D/D均為順匯（結(jié)算工具傳送方向與資金流動方向相同）（二）匯付方式的種類及其業(yè)務程序18匯付的當事人——以T/T，M/T為例A收款人（債權(quán)人）匯款人（債務人）匯出行匯入行合同①②③⑦④⑤⑥①電匯申請書②回單③電匯款通知④匯款通知⑤收據(jù)⑥付款⑦付訖借記流程說明匯付的當事人——以T/T，M/T為例A收款人匯款人匯出行匯入19(三)匯付的性質(zhì)及其在進出口貿(mào)易中的使用1匯付的性質(zhì)：商業(yè)信用性質(zhì)。提供信用的一方所承擔的風險很大。2匯付的使用場合：（1）對本企業(yè)的聯(lián)號或分支機構(gòu)和個別的極可靠用戶用于賒帳交易O/A（預付貨款、交貨后付款COD、隨訂單付現(xiàn)CWO）；（2）用于訂金、貨款尾數(shù)，以及傭金、費用等的支付；（3）大宗交易使用分期付款或延期付款時的貨款支付。3買賣合同對匯付方式的相關(guān)規(guī)定：應在買賣合同中明確規(guī)定使用何種具體方式（T/T、M/T、D/D）和貨款匯到的期限。

(三)匯付的性質(zhì)及其在進出口貿(mào)易中的使用20

4出口業(yè)務中采用匯付方式的注意點：采用票匯預付貨款的交易，為保證收匯安全，除確實可靠的銀行匯票、本票并經(jīng)我國銀行審查認可同意收受的以外，均應先將收到的票據(jù)交我當?shù)劂y行，并委托其通過國外的代理行向付款行收取貨款，在接到收妥通知后，方可對外發(fā)運貨物。5進口業(yè)務中為了減少風險可采用的辦法——憑單付匯含義：是進口人先通過當?shù)劂y行（匯出行）將貨款以信匯或電匯方式匯給出口地銀行（匯入行），指示匯入行憑出口人提供的某些指定的單據(jù)和裝運憑證付款給出口人。REMITTANCEAGAINSTDOCUMENTS4出口業(yè)務中采用匯付方式的注意點：21案例：出口合同規(guī)定的支付條款為裝運月前15天電匯付款，買方延至裝運月中始從郵局寄來銀行匯票一紙，為保證按期交貨，出口企業(yè)于收到該匯票次日即將貨物托運，同時委托銀行代收票款。1個月后，接銀行通知，因該匯票系偽造，已被退票，此時，貨已抵達目的港，并已被買方憑出口企業(yè)自行寄去的單據(jù)提走。時候追償，對方早已人去樓空，對此損失，我方主要的教訓是什么？案例：出口合同規(guī)定的支付條款為裝運月前15天電匯付款，買方延22二托收(一)托收的定義1定義2分類：（1）光票托收（2）跟單托收(二)托收方式的當事人委托人PRINCIPAL－債權(quán)人，通常是出口商，即委托銀行辦理托收業(yè)務的客戶。付款人DRAWEE/PAYER－債務人，也是匯票上的受票人（若有匯票），通常為進口商。托收銀行REMITTANCEBANK－接受委托人委托，辦理托收業(yè)務的銀行，也稱寄單行，一般是出口地銀行。代收行COLLECTINGBANK－接受托收行委托，向付款人收款的銀行，通常是托收行的國外分行或代理行。提示行PRESENTINGBANK－向付款人做出提示匯票和單據(jù)的銀行，可以是代收行委托與付款人有往來帳戶關(guān)系的銀行，也可是代收行本身。需要時的代理CUSTOMER’SREPRESENTATIVEINCASE-OF-NEED－在發(fā)生拒付時，由委托人指定付款地代為處理貨物存儲、出售、運回等的代理人。二托收(一)托收的定義23(三)跟單托收的種類光票托收CLEANCOLLECTION——賣方僅開立金融票據(jù)而不附帶貨運單據(jù)委托銀行代收收款。主要用于小額交易、預付貨款、分期付款及貿(mào)易的從屬費用等跟單托收DOCUMENTARY——賣方整套貨運單據(jù)附帶金融單據(jù)或不附帶金融單據(jù)（匯票要交印花稅）的托收。付款交單DOCUMENTSAGAINSTPAYMENT;D/P－賣方的交單是以買方的付款為條件，銀行僅在買方付款后才把商業(yè)單據(jù)交給買方即期付款交單D/Patsight遠期付款交單D/Paftersight買方憑信托收據(jù)TRUSTRECEIPT;T/R遠期付款交單憑信托收據(jù)借單D/P.T/R－類似于D/A承兌交單DOCUMENTSAGAINSTACCEPTANCE;D/A－賣方交單以買方在匯票上承擔為條件，只適用于遠期匯票托收。風險較大。(三)跟單托收的種類24(四)跟單托收的一般業(yè)務程序說明：1）托收方式是逆匯法。2）3種托收方式的具體業(yè)務程序見教材(四)跟單托收的一般業(yè)務程序25即期付款交單一般業(yè)務程序：付款人合同代收行托收行委托人即期付款交單一般業(yè)務程序：付款人合同代收行托收行委托人26遠期付款交單一般業(yè)務程序：付款人合同代收行托收行委托人遠期付款交單一般業(yè)務程序：付款人合同代收行托收行委托人27承兌交單收付程序付款人合同代收行托收行委托人承兌交單收付程序付款人合同代收行托收行委托人28上海家紡公司曾多次向美國物源公司售貨，同時將物權(quán)單證通過上海某銀行交美國F銀行按付款交單方式托收，F(xiàn)銀行在未向物源公司收妥貨款的情況下，將單證交給了物源公司。險物源公司宣告破產(chǎn)，家紡公司因此向美國聯(lián)邦地區(qū)法院新墨西哥管區(qū)起訴F銀行，以挽回損失？問：該案損失由誰承擔，為什么？上海家紡公司曾多次向美國物源公司售貨，同時將物權(quán)單證通過上海29上海W公司在2007年多次向美國L公司售貨，同時指示上海O銀行將全套物權(quán)單證轉(zhuǎn)寄紐約C銀行按付款交單方式托收。但是C銀行誤將付款交單作承兌交單處理，致使L公司在未付款的情況下，從C銀行取得了全套物權(quán)單證，L公司事后也沒有向W公司付款。W公司因此向人民法院起訴，要求O銀行和C銀行共同承擔賠償責任。問：1、承兌交單與付款交單的區(qū)別？2、法院應如何判決？為什么？上海W公司在2007年多次向美國L公司售貨，同時指示上海O銀30(五)跟單托收方式下的資金融通1.托收出口押匯——托收行對出口商的融資方式具體做法：托收銀行買入出口人跟單匯票及其所附單據(jù)，按照匯票金額扣除從付款日（買入?yún)R票日）至預計收到票款日的利息及手續(xù)費，將款項先行支付給出口人。優(yōu)缺點：1有利于出口人加速資金周轉(zhuǎn)和擴大業(yè)務量。2托收銀行僅憑出口人開立的匯票和提交的貨運單據(jù)發(fā)放貸款，風險較大。(五)跟單托收方式下的資金融通312.憑信托收據(jù)借單——代收行對進口商的融資方式具體做法：進口人在承兌匯票后出具信托收據(jù)（T/R），憑以向代收銀行借取貨運單據(jù)，并提取貨物。信托收據(jù)是進口人借單時提供的一種書面信用擔保文件，用于表示出據(jù)人愿意以代收銀行的受托人身份代為提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險、出售，同時承認貨物的所有權(quán)仍屬銀行。貨物出售以后所得的貨款在匯票到期日償還代收銀行，收回信托收據(jù)。適用場合：在D/P遠期方式下，進口人為了不占用資金或減少占用資金的時間，或者為了抓住有利行市，而提前付款贖單又有困難，希望在付款以前先行提貨，就可以要求代收銀行允許其借出單據(jù)。2.憑信托收據(jù)借單——代收行對進口商的融資方式32

性質(zhì)：是代收銀行自己向進口人提供的信用便利，與出口人和托收銀行無關(guān)。如果代收銀行借出貨運單據(jù)后，發(fā)生匯票到期不能收到貨款，代收銀行應對出口人和托收銀行負全部責任。

付款交單憑信托收據(jù)借單（D/P?T/R）：具體做法：出口人在辦理托收申請時指示銀行允許進口人在承兌匯票后可以憑信托收據(jù)先行借單提貨，日后進口人如到期不能付款時，則與銀行無關(guān)，一切風險由出口人自己承擔。

性質(zhì)：是由出口人主動通過托收銀行授權(quán)允許進口人憑T/R借單提貨。性質(zhì)：是代收銀行自己向進口人提供的信用便利，與出口人和33D/P?T/R與D/A的異同：相同點：

進口人承兌匯票后即可取得貨運單據(jù)提取貨物。不同點：

在D/P?T/R方式下，由于代收銀行握有進口人出具給代收銀行的信托收據(jù)，在事先得到代收銀行同意的條件下，出口人可以委托代收銀行作為當事人一方，向進口人追償，或向法院起訴。

在D/A方式下，如進口人不付款，則只能由出口人自己向進口人追償。D/P?T/R與D/A的異同：34六、托收統(tǒng)一規(guī)則由國際商會制定；最新版本：URC522（1996）七、托收方式的性質(zhì)和作用屬于商業(yè)信用，銀行并無檢查單據(jù)及保證付款的責任如遭進口商拒付，除非另有規(guī)定，銀行無提貨和代保管貨物的義務賣方交貨后，貨款的支付完全決定于買方的信譽，托收對出口商的風險較大，D/A比D/P的風險更大托收對進口商比較有利，可省去開證手續(xù)及預付開證押金，還可預借貨運單據(jù)賣方可利用托收來促成貿(mào)易，增強出口商品的競爭力六、托收統(tǒng)一規(guī)則35八、在出口貿(mào)易中使用托收方式時應予掌握的問題1認真調(diào)查和考察進口人的背景情況，掌握有關(guān)商品的市場信息，并在此基礎(chǔ)上妥善制定授信額度、控制成交金額與交貨進度；2國外代收行一般不能由進口人指定，如確有必要，應事先征得托收行同意；3在出口業(yè)務中使用托收方式的交易，原則上由我方辦理保險。如必須由買方辦理保險的交易，我方可另行加?！百u方利益險；4采用遠期付款交單方式要慎重；

八、在出口貿(mào)易中使用托收方式時應予掌握的問題36某公司出口一批貨物，合同規(guī)定采用托收方式付款，設(shè)寄單郵程為10天，根據(jù)下表填寫有關(guān)日期：支付條款托收日期承兌日期付款日期交單日期D/Patsight11/10D/Pat30daysaftersight11/10D/Aat30daysaftersight11/10某公司出口一批貨物，合同規(guī)定采用托收方式付款，設(shè)寄單郵程為137第三節(jié)信用證

一、信用證的含義信用證：letterofcredit,L/C1.L/C的基本定義：是一種有條件的付款保證。由銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或其指定方進行付款，或承兌和/或支付受益人開立的匯票；或授權(quán)另一銀行進行該項付款，或承兌和/或支付匯票；或授權(quán)另一銀行議付。2.信用證的性質(zhì)——銀行信用3.信用證的產(chǎn)生

第三節(jié)信用證一、信用證的含義38信用證的當事人開證申請人APPLICANT/OPENER開證行OPENINGBANK/ISSUINGBANK通知行ADVISINGBANK/NOTIFYINGBANK受益人BENEFICIARY議付行NEGOTIATINGBANK付款行PAYINGBANK/DRAWEEBANK保兌行CONFIRMINGBANK償付行REIMBURSEMENTBANK/CLEARINGBANK受讓人（第二受益人）TRANSFEREE承兌行（ACCEPTINGBANK)轉(zhuǎn)讓行TRANSFERRINGBANK信用證的當事人39其他可能當事人：1償付行（清算銀行）：是指受開證行的指示或授權(quán)，對有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付的銀行。2保兌行：是指應開證行請求在信用證上加具保兌的銀行，它具有與開證行相同的責任和地位。3承兌行：對承兌信用證項下的單據(jù)，經(jīng)審單確認與信用證規(guī)定相符時，在匯票正面簽字承諾到期付款的銀行。如果承兌銀行在承兌匯票后倒閉或喪失付款能力，則由開證行承擔最后付款責任。4轉(zhuǎn)讓行：是應受益人的委托，將可轉(zhuǎn)讓信用證轉(zhuǎn)讓給信用證的受讓人即第二受益人的銀行。5第二受益人：是接受轉(zhuǎn)讓可轉(zhuǎn)讓信用證的受益人，又稱信用證的受讓人或被轉(zhuǎn)讓人。一般為提供貨物的生產(chǎn)商或供應商其他可能當事人：40信用證程序示意圖的說明①合同規(guī)定支付方式為信用證②進口人根據(jù)合同內(nèi)容向當?shù)啬骋汇y行申請開證并填寫開證申請書③開證行開出信用證并寄交通知行④通知行核對印鑒后交給出口人⑤出口人按信用證裝船、制做單據(jù)送交議付行議付⑥議付行審單后按匯票金額扣除利息墊付貨款給出口人并將匯票單據(jù)寄開證行或付款行⑦開證行或付款行審單后付款給議付行⑧開證行通知進口人付款進口人付款贖單信用證程序示意圖的說明①合同規(guī)定支付方式為信用證41二、信用證的當事人開證人（進口人）受益人（出口人）付款行開證行通知行議付行訂立合同二、信用證的當事人開證人受益人付款行開證行通知行42三、信用證的特點信用證的3個特點：（一）開證銀行負首要付款責任（二）信用證是一項自足文件（三）信用證方式是純單據(jù)業(yè)務只憑信用證，不問合同；只憑單據(jù)，不問貨物。表面嚴格一致性?！皢螁我恢拢瑔巫C一致”三、信用證的特點43四、信用證的性質(zhì)和作用

信用證的性質(zhì)——銀行信用1相對信用證而言，匯付和托收方式均有較大的缺陷。2采用信用證方式結(jié)算，有關(guān)當事人的好處：（1）出口人：只要按信用證規(guī)定發(fā)運貨物，向指定銀行提交單據(jù)，收取貨款就有了保障。并且可向相關(guān)銀行申請打包貸款和辦理押匯。（2）進口人：采用信用證，較少占用資金。通過信用證上所列條款，可以控制出口人的交貨時間，以及所交貨物的數(shù)量與質(zhì)量，并按規(guī)定的方式交付貨物和所需的單據(jù)和證件。（3）銀行：開證行貸出的是信用而不是資金，對跟單匯票償付前，已經(jīng)掌握了代表貨物的單據(jù)，風險一般較小。議付行可從押匯業(yè)務中獲得手續(xù)費等收入。四、信用證的性質(zhì)和作用

信用證的性質(zhì)——銀行信用144

3信用證方式在國際貿(mào)易結(jié)算中的兩個主要作用：(1)安全保證作用由于銀行信用一般優(yōu)于商業(yè)信用，通過信用證方式就可緩解買賣雙方互不信任的矛盾，有利于交易的順利進行。(2)資金融通作用在信用證業(yè)務中，銀行不僅提供信用和服務，還可向進出口商提供資金融通：1對出口商：打包貸款、敘做出口押匯（議付）等；2對進口商：憑T/R借單、敘做進口押匯等。3信用證方式在國際貿(mào)易結(jié)算中的兩個主要作用：45

4采用信用證方式收付貨款存在的缺陷：（1）對出口商：買方不按時開證、不按合同規(guī)定條件開證或故意設(shè)下陷阱使賣方無法履行合同，或履行交貨交單后因不符信用證規(guī)定被拒付而使出口人遭受損失。（2）對進口商：受益人如果變造單據(jù)使之與信用證條款相符，甚至制作假單據(jù)，也可從銀行取得款項，使進口人成為受害者。（3）手續(xù)煩瑣，費用較高。4采用信用證方式收付貨款存在的缺陷：46五、跟單信用證統(tǒng)一慣例（一）制訂機構(gòu)：國際商會（二）最新版本全稱簡稱UCP600（三）效力UCP600適用于在信用證正文中表明適用本統(tǒng)一慣例的所有跟單信用證。除非信用證另有規(guī)定，本慣例對各有關(guān)當事人均具有約束力。

五、跟單信用證統(tǒng)一慣例（一）制訂機構(gòu)：國際商會471、跟單信用證和光票信用證2、可撤銷信用證和不可撤銷信用證3、即期信用證和遠期信用證4、保兌信用證和不保兌信用證5、即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證6、可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證7、銀行保證書、備用信用證六、信用證的種類1、跟單信用證和光票信用證六、信用證的種類48案例1我方某公司進口一批貨物，按信用證方式結(jié)算貨款。受益人在信用證有效期內(nèi)向國外議付行交單議付。議付行經(jīng)審查合格后即向受益人議付貨款。我方收到貨物后發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同規(guī)定不符，請問我方是否可以要求開證行拒絕向議付行付款？為什么？案例49不可以，因為信用證是一份純單據(jù)買賣，銀行在處理信用證業(yè)務時，只憑單據(jù)，不問貨物，賣方主要提交與信用證條款相符的單據(jù)，銀行就必須向賣方付款。不可以，因為信用證是一份純單據(jù)買賣，銀行在處理信用證業(yè)務時，50案例2某公司出口貨物一批，國外開來信用證規(guī)定：紅小豆10噸，單層新麻袋裝，準許分批裝運。該公司即致電進口方，要求將“紅小豆10噸”按合同規(guī)定改為“10公噸”。修改后信用證規(guī)定：紅小豆10公噸，單層新麻袋裝，不準分批裝運。公司認為“不準分批裝運”條款不符合同規(guī)定，仍按原計劃分批裝運。請問該公司的做法是否合理？案例51不合理，賣方必須嚴格按照信用證的要求去履行合同，否則即可造成單證不符。若賣方不同意信用證中的條款，應該向買方提出修改信用證，否則將會遭到銀行的拒付。不合理，賣方必須嚴格按照信用證的要求去履行合同，否則即可造成52案例3某公司以CIF價出口一批貨物，進口方銀行開來的即期信用證規(guī)定：于或約于10月1日裝船。該公司于10月5日裝船，并于10月28日向通知行遞交信用證規(guī)定的全套貨運單據(jù)要求議付，但卻遭到銀行拒付。請問銀行的做法是否合理？案例53合理。于或約于是在所固定的時間前后5天，所以賣方的交貨時間是合理的，但提示單據(jù)的時間卻超過了21天，所以銀行的拒付理由是合理的。合理。于或約于是在所固定的時間前后5天，所以賣方的交貨時間是54案例4我方某公司出口一批鋼材，國外開來即期信用證中未表明可撤消與否。信用證金額10萬美元，允許分批裝運及分批付款。我方已憑此信用證發(fā)出5萬美元貨物，并在中國銀行議付5萬美元貨款。議付后第二天，中國銀行收到開證行撤消信用證的通知，請問開證行對業(yè)已議付的5萬美元貨款有無拒付權(quán)利？我方是否應繼續(xù)發(fā)貨？案例55開證行沒有拒付的理由，因為不管信用證是可撤銷還是不可撤銷，只要已經(jīng)議付的，均不可撤銷！我方可繼續(xù)發(fā)貨，因為該信用證仍然是有效的。開證行沒有拒付的理由，因為不管信用證是可撤銷還是不可撤銷，只56信用證內(nèi)容與合同不一致，應執(zhí)行合同還是信用證？2009年底，我某A公司與我國香港B公司成交一批商品，價值為318816美元，然后再由該港商轉(zhuǎn)口去西非。合同中的包裝條款為：均以三夾板箱盛放，每箱凈重10千克，二箱一捆，外套麻包。2010年2月6日A公司收到信用證的包裝條款為：均以三夾板箱盛放，每箱凈重10千克，二箱一捆。在這個條款中沒有要求外套麻包。業(yè)務員經(jīng)過推敲，認為應遵循與信用證相符。A公司按信用證要求發(fā)貨后，憑單據(jù)要求議付行付款，而此時B公司卻告之A公司貨物包裝未套麻包，要求A公司采取相關(guān)補救措施。后經(jīng)雙方多次協(xié)商，B公司支付補救措施中材料等費用35000美元，同時A公司補貼費用40000美元，該交易才順利結(jié)案，請問此案例，雙方有何教訓？信用證內(nèi)容與合同不一致，應執(zhí)行合同還是信用證？2009年底，57分析：在該案例中，作為賣方的A公司，以信用證依據(jù)履約，不按合同條款辦理被對方提出賠償是有道理的。但如按合同條款辦理，就會因單證不符而遭到銀行的拒付風險。因此對于此案例，賣方如果發(fā)現(xiàn)信用證條款與合同條款不一致，應要求買方修改信用證（改證有困難的，至少應讓客戶確認）。以此到達信用證與合同相符，這樣既不違反合同，又能保證信用證項下的安全收匯。分析：在該案例中，作為賣方的A公司，以信用證依據(jù)履約，不按58軟條款欺詐案例

遼寧某公司與美國金華企業(yè)簽訂了銷往香港的5萬立方米花崗巖合同，總金額高達1950萬美元，買方通過香港某銀行開來第一筆信用證，金額為195萬美元，信用證規(guī)定：貨物只能待收到申請人指定船名對的裝運通知后裝運，而該裝運通知將由開證行隨后經(jīng)信用證修改書發(fā)出。該貿(mào)易公司收到來證后，即將質(zhì)保金260萬元人民幣付給買方指定代表，裝船前，由買方代表來產(chǎn)地驗貨，以貨物質(zhì)量不合格為由，拒絕簽發(fā)“裝運通知”，致使貨物滯留產(chǎn)地，中方公司根本無法發(fā)貨收匯，損失十分慘重。軟條款欺詐案例

遼寧某公司與美國金華企業(yè)簽訂了銷往香港的5萬59第三節(jié)買賣合同中的支付條款一、匯付條款說明：（1）在買賣合同的匯付條款中應明確規(guī)定匯付的時間、具體的匯付方法和金額等。（2）買賣合同中所訂立的具體匯付條款

第三節(jié)買賣合同中的支付條款一、匯付條款60二、托收條款說明：1凡是以托收方式結(jié)算貨款的交易，在合同中的支付條款中，必須明確規(guī)定交單條件和付款、承兌責任以及付款期限等內(nèi)容。2、遠期付款交單方式：見票后若干天付款、出票后若干天付款、提單日后若干天付款。

二、托收條款說明：61三、信用證支付條款信用證支付條款的主要內(nèi)容應包括：開證時間通常在出口合同中規(guī)定的出口合同的三種方法：1在裝運月份前----天開到賣方2不遲于---月---日開到賣方3接賣方貨已備齊的通知后----天內(nèi)開證另外，在合同內(nèi)還應明確規(guī)定買方逾期開證的處理方法（賣方是否有權(quán)撤消合同）三、信用證支付條款信用證支付條款的主要內(nèi)容應包括：62

開證銀行出口合同中一般應規(guī)定開證銀行的資信地位。受益人一般情況下應規(guī)定“以賣方為受益人”。但如在異地裝運，或代理其他企業(yè)達成的交易，也可以規(guī)定裝運地或被代理的企業(yè)為受益人。信用證種類1在買賣合同中應明確規(guī)定買方開立的信用證必須是不可撤消的。2還應在合同中規(guī)定信用證的類別（如是即期的還是遠期的，如是遠期的，必須規(guī)定付款期限的計算方法）開證銀行63

信用證金額1信用證金額在實踐中一般規(guī)定為發(fā)票金額的100%；2如果涉及額外費用需在信用證金額外支付者，則必須在合同中明確有關(guān)信用證應作相應的規(guī)定，以免影響收匯；3如在合同中對裝運數(shù)量訂有“約”數(shù)或“溢短裝條款”的，則應要求買方在信用證內(nèi)規(guī)定裝運數(shù)量多交或少交的百分率或注明“約”數(shù)，同時，對信用證金額作相應的增加或在金額前注明“約”數(shù)字樣，以有利于貨物溢裝時能收足貨款?！凹s”表示上下浮動10%。

信用證金額64

到期日和到期地點1到期日（即信用證的有效期）：是指受益人將符合信用證規(guī)定的單據(jù)提交給開證行或制定銀行的最后日期，因此也稱為交單截止日。若信用證未規(guī)定，則默認為21天。2到期地點：是指被交付單據(jù)并要求付款、承兌或議付的銀行的所在地，即在信用證有效期內(nèi)應向何地的指定銀行交單為準。

到期日和到期地點65二、不同結(jié)算方式的結(jié)合使用（一）信用證與匯付相結(jié)合是指部分貨款采用信用證，余額貨款采用匯付。對于散裝貨物，往往可以采用這種結(jié)算方式。（二）信用證與托收相結(jié)合即“部分信用證，部分托收”。在實際運用時，托收必須是D/P方式，出口人要簽發(fā)兩張匯票，一張用于信用證項下部分的貨款憑光票支付，另一張須隨附全部規(guī)定的單據(jù)，按跟單托收處理。二、不同結(jié)算方式的結(jié)合使用（一）信用證與匯付相結(jié)合66（三）跟單托收與預付押金相結(jié)合采用跟單托收并由進口人預付部分貨款或一定比例的押金作為保證。出口人收到預付款或押金后發(fā)運貨物，并從貨款中扣除已收款項，將余額部分委托銀行托收。托收采取D/P方式。如托收金額被拒付，出口人可將貨物運回，而從已收款項中扣除來往運費、利息及合理的損失費用。（四）備用信用證與跟單托收相結(jié)合采用這種方式，主要是為了防止跟單托收項下的貨款，一旦遭到進口人拒付時，可憑備用信用證利用開證行的保證追回貨款，即在備用信用證項下，由買方開立匯票與簽發(fā)進口人拒付的聲明書要求開證銀行進行償付。（三）跟單托收與預付押金相結(jié)合67謝謝12月-2211:00:0311:0011:0012月-2212月-2211:0011:0011:00:0312月-2212月-2211:00:032022/12/3111:00:03謝謝12月-2200:30:3700:3000:3012演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！第六章票據(jù)說明：1貨款的支付方式（結(jié)算方式、收付方式）是買賣合同的主要交易條件。2國際貿(mào)易中使用的結(jié)算工具主要是貨幣與票據(jù)。3國際貿(mào)易中的結(jié)算貨幣與計價貨幣有三種情況：出口國貨幣、進口國貨幣和第三國貨幣。第六章票據(jù)70銀行保函國際結(jié)算目錄0.1支付工具0.2支付方式貨幣票據(jù)有證無證支票本票匯票信用證托收匯付區(qū)別支付方式的選擇銀行保函國際結(jié)算目錄0.1支付工具0.2支付方式貨幣票71第一節(jié)支付工具1票據(jù)的定義是以支付金錢為目的的證券，是由出票人簽名于票據(jù)上，約定由自己或另一人無條件支付確定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的證券。2票據(jù)的4個特性（1）流通性（2）無因性（3）文義性（4）要式性第一節(jié)支付工具1票據(jù)的定義723票據(jù)的種類

（1）匯票（國際貨款結(jié)算中最常用的票據(jù)）（2）本票（3）支票4說明（1）在國際貨款結(jié)算中，基本上都采用票據(jù)作為結(jié)算工具，現(xiàn)金結(jié)算僅占極小比重。（2）我國《票據(jù)法》施行的時間：1996年1月1日3票據(jù)的種類73一、匯票(billofexchange,簡稱draft或bill)的定義（一）定義根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。國際貿(mào)易實務之票據(jù)培訓講義74

（二）匯票的種類1按照出票人的不同

銀行匯票一般不隨附貨運單據(jù)，即光票。

商業(yè)匯票大都附有貨運單據(jù)，即跟單匯票。2按照付款時間的不同:即期匯票/遠期匯票

3按照承兌人的不同:

商業(yè)承兌匯票/銀行承兌匯票

（注意：銀行承兌匯票是一種商業(yè)匯票）4是否附有貨運單據(jù)：

跟單匯票和光票

（二）匯票的種類75匯票樣張匯票樣張76（四）匯票的使用匯票的使用程序見教材（1）即期匯票：出票、提示、付款。（背書、拒付與追索）（2）遠期匯票：出票、提示、承兌、付款。（背書、拒付與追索）

國際貿(mào)易實務之票據(jù)培訓講義77連續(xù)背書的匯票如何行使追索權(quán)？1996年3月1日，上海甲公司以上海乙公司為收款人，簽發(fā)商業(yè)匯票一張，匯票金額為100萬元人民幣，匯票到期日為1996年7月31日。乙公司在接到該商業(yè)匯票后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給浙江丙公司。此后，江蘇丁公司，上海戊貿(mào)易公司和上海ＸＸ區(qū)自來水公司亦依次通過背書轉(zhuǎn)讓方式取得了該商業(yè)匯票。同年８月１日，上海ＸＸ區(qū)自來水公司持該商業(yè)匯票向銀行提示付款。銀行在接到該商業(yè)匯票后經(jīng)查實，確認上海甲公司在銀行的存款不足以支付票據(jù)款而將商業(yè)匯票退回給上海ＸＸ區(qū)自來水公司。之后，上海XX區(qū)自來水公司依法向其前手上海戊貿(mào)易公司進行票據(jù)追索，上海戊貿(mào)易公司在支付款項后又向其前手追償，至江蘇丁公司支付完票據(jù)款項100萬元后，丁公司向浙江丙公司進行再追索。浙江丙公司支付了票據(jù)款項中的75萬元，上海甲公司支付了票據(jù)款項中的25萬元。之后。浙江丙公司依法向上海甲公司和上海乙公司就票據(jù)權(quán)利進行再追償，但甲公司和乙公司拒絕償付票據(jù)款項中的75萬元。連續(xù)背書的匯票如何行使追索權(quán)？78

甲公司乙公司丙公司丁公司戊公司銀行自來水公司25萬75萬100萬匯票甲公司乙公司丙公司丁公司戊公司銀行自來水公司79二、本票（一）本票的定義（二）本票的必備內(nèi)容（三）本票的種類（四）本票與匯票的區(qū)別二、本票80本票式樣GBP5,000.003London,20thJune20015At60daysafterdate7wepromisetopay2ABCCompanyororder4thesumoffivethousandpoundsonly.3

ForBankofEurope,LondonSignature6

PROMISSORYNOTE1本票式樣PROMISSORYNOTE181三、支票（一）支票的定義（二）支票的必備內(nèi)容（三）支票的種類1支票都是即期的。如果支票上另行記載付款日期的，該記載無效。2劃線支票只可轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)。3支票可由付款銀行加保付字樣并簽字而成為保付支票。付款銀行保付后就必須付款。支票經(jīng)保付后身價提高，有利于流通。（四）支票與匯票、本票的區(qū)別三、支票8231stJan.,1999Cheque1London,31stJan.,19996No.352876BANKOFEUROPE4LondonTianjinEconomic

&DevelopmentPay2toTianjinEconomic&DevelopmentCorp.8Corp.ororderthesumoffourhundredandfiftypounds3

ForSino-BritishTradingCo.,5London

signature35287635287660…2386022111250000450000銀行編碼支票編號付款行代號出票人在付款根據(jù)支票磁性編碼磁性編碼行的支票專戶面額加編賬戶磁碼的磁碼￡450.00支票式樣31stJan.,199983

匯票本票支票

當事人數(shù)

出票人

付款人

收款人

出票人

收款人出票人

付款人

收款人

出票人和付款人關(guān)系

不必先有

資金關(guān)系無所謂資金關(guān)系

先有資金關(guān)系

主債務人

承兌前出票人

承兌后承兌人出票人出票人

出票人擔保責任付款承兌自付款付款

有無到期日記載有有

無（即期）

付款人承兌人（單位或銀行）出票人（單位或銀行）

銀行

有無副本有

無

無

匯票、本票、支票的比較

匯票本票支票當事人數(shù)出票人付款人收款人出票人84匯票、本票和支票的區(qū)別性質(zhì)當事人付款時間匯票支票本票無條件的書面支付命令無條件的書面支付承諾出票人/受款人出票人/付款人/受款人無條件的書面支付命令只有即期沒有遠期分遠期/即期遠期不承兌分遠期/即期遠期需承兌出票人/付款人/受款人匯票、本票和支票的區(qū)別性質(zhì)當事人付款時間匯票支票本票無條件的85第二節(jié)匯付和托收

一匯付匯付——即匯款，付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯給收款人。當事人匯款人REMITTER——匯出款項的人或企業(yè)收款人PAYEE/BENEFICIARY匯出行REMITTINGBANK——受匯款人委托匯出款項的銀行匯入行PAYINGBANK——受匯出行委托解付匯款的銀行，又稱解付行。第二節(jié)匯付和托收86（二）匯付方式的種類及其業(yè)務程序A、電匯（telegraphictransfer,T/T）1分T/Tinadvance或T/Tatsight(ofdocuments)2優(yōu)點：交款迅速缺點：費用較高B、信匯（mailtransfer,M/T）優(yōu)點：費用低廉缺點：收款人收到的時間比較晚。C、票匯（demanddraft,D/D）優(yōu)點：費用最低缺點：收款速度最慢說明:T/T，M/T，D/D均為順匯（結(jié)算工具傳送方向與資金流動方向相同）（二）匯付方式的種類及其業(yè)務程序87匯付的當事人——以T/T，M/T為例A收款人（債權(quán)人）匯款人（債務人）匯出行匯入行合同①②③⑦④⑤⑥①電匯申請書②回單③電匯款通知④匯款通知⑤收據(jù)⑥付款⑦付訖借記流程說明匯付的當事人——以T/T，M/T為例A收款人匯款人匯出行匯入88(三)匯付的性質(zhì)及其在進出口貿(mào)易中的使用1匯付的性質(zhì)：商業(yè)信用性質(zhì)。提供信用的一方所承擔的風險很大。2匯付的使用場合：（1）對本企業(yè)的聯(lián)號或分支機構(gòu)和個別的極可靠用戶用于賒帳交易O/A（預付貨款、交貨后付款COD、隨訂單付現(xiàn)CWO）；（2）用于訂金、貨款尾數(shù)，以及傭金、費用等的支付；（3）大宗交易使用分期付款或延期付款時的貨款支付。3買賣合同對匯付方式的相關(guān)規(guī)定：應在買賣合同中明確規(guī)定使用何種具體方式（T/T、M/T、D/D）和貨款匯到的期限。

(三)匯付的性質(zhì)及其在進出口貿(mào)易中的使用89

4出口業(yè)務中采用匯付方式的注意點：采用票匯預付貨款的交易，為保證收匯安全，除確實可靠的銀行匯票、本票并經(jīng)我國銀行審查認可同意收受的以外，均應先將收到的票據(jù)交我當?shù)劂y行，并委托其通過國外的代理行向付款行收取貨款，在接到收妥通知后，方可對外發(fā)運貨物。5進口業(yè)務中為了減少風險可采用的辦法——憑單付匯含義：是進口人先通過當?shù)劂y行（匯出行）將貨款以信匯或電匯方式匯給出口地銀行（匯入行），指示匯入行憑出口人提供的某些指定的單據(jù)和裝運憑證付款給出口人。REMITTANCEAGAINSTDOCUMENTS4出口業(yè)務中采用匯付方式的注意點：90案例：出口合同規(guī)定的支付條款為裝運月前15天電匯付款，買方延至裝運月中始從郵局寄來銀行匯票一紙，為保證按期交貨，出口企業(yè)于收到該匯票次日即將貨物托運，同時委托銀行代收票款。1個月后，接銀行通知，因該匯票系偽造，已被退票，此時，貨已抵達目的港，并已被買方憑出口企業(yè)自行寄去的單據(jù)提走。時候追償，對方早已人去樓空，對此損失，我方主要的教訓是什么？案例：出口合同規(guī)定的支付條款為裝運月前15天電匯付款，買方延91二托收(一)托收的定義1定義2分類：（1）光票托收（2）跟單托收(二)托收方式的當事人委托人PRINCIPAL－債權(quán)人，通常是出口商，即委托銀行辦理托收業(yè)務的客戶。付款人DRAWEE/PAYER－債務人，也是匯票上的受票人（若有匯票），通常為進口商。托收銀行REMITTANCEBANK－接受委托人委托，辦理托收業(yè)務的銀行，也稱寄單行，一般是出口地銀行。代收行COLLECTINGBANK－接受托收行委托，向付款人收款的銀行，通常是托收行的國外分行或代理行。提示行PRESENTINGBANK－向付款人做出提示匯票和單據(jù)的銀行，可以是代收行委托與付款人有往來帳戶關(guān)系的銀行，也可是代收行本身。需要時的代理CUSTOMER’SREPRESENTATIVEINCASE-OF-NEED－在發(fā)生拒付時，由委托人指定付款地代為處理貨物存儲、出售、運回等的代理人。二托收(一)托收的定義92(三)跟單托收的種類光票托收CLEANCOLLECTION——賣方僅開立金融票據(jù)而不附帶貨運單據(jù)委托銀行代收收款。主要用于小額交易、預付貨款、分期付款及貿(mào)易的從屬費用等跟單托收DOCUMENTARY——賣方整套貨運單據(jù)附帶金融單據(jù)或不附帶金融單據(jù)（匯票要交印花稅）的托收。付款交單DOCUMENTSAGAINSTPAYMENT;D/P－賣方的交單是以買方的付款為條件，銀行僅在買方付款后才把商業(yè)單據(jù)交給買方即期付款交單D/Patsight遠期付款交單D/Paftersight買方憑信托收據(jù)TRUSTRECEIPT;T/R遠期付款交單憑信托收據(jù)借單D/P.T/R－類似于D/A承兌交單DOCUMENTSAGAINSTACCEPTANCE;D/A－賣方交單以買方在匯票上承擔為條件，只適用于遠期匯票托收。風險較大。(三)跟單托收的種類93(四)跟單托收的一般業(yè)務程序說明：1）托收方式是逆匯法。2）3種托收方式的具體業(yè)務程序見教材(四)跟單托收的一般業(yè)務程序94即期付款交單一般業(yè)務程序：付款人合同代收行托收行委托人即期付款交單一般業(yè)務程序：付款人合同代收行托收行委托人95遠期付款交單一般業(yè)務程序：付款人合同代收行托收行委托人遠期付款交單一般業(yè)務程序：付款人合同代收行托收行委托人96承兌交單收付程序付款人合同代收行托收行委托人承兌交單收付程序付款人合同代收行托收行委托人97上海家紡公司曾多次向美國物源公司售貨，同時將物權(quán)單證通過上海某銀行交美國F銀行按付款交單方式托收，F(xiàn)銀行在未向物源公司收妥貨款的情況下，將單證交給了物源公司。險物源公司宣告破產(chǎn)，家紡公司因此向美國聯(lián)邦地區(qū)法院新墨西哥管區(qū)起訴F銀行，以挽回損失？問：該案損失由誰承擔，為什么？上海家紡公司曾多次向美國物源公司售貨，同時將物權(quán)單證通過上海98上海W公司在2007年多次向美國L公司售貨，同時指示上海O銀行將全套物權(quán)單證轉(zhuǎn)寄紐約C銀行按付款交單方式托收。但是C銀行誤將付款交單作承兌交單處理，致使L公司在未付款的情況下，從C銀行取得了全套物權(quán)單證，L公司事后也沒有向W公司付款。W公司因此向人民法院起訴，要求O銀行和C銀行共同承擔賠償責任。問：1、承兌交單與付款交單的區(qū)別？2、法院應如何判決？為什么？上海W公司在2007年多次向美國L公司售貨，同時指示上海O銀99(五)跟單托收方式下的資金融通1.托收出口押匯——托收行對出口商的融資方式具體做法：托收銀行買入出口人跟單匯票及其所附單據(jù)，按照匯票金額扣除從付款日（買入?yún)R票日）至預計收到票款日的利息及手續(xù)費，將款項先行支付給出口人。優(yōu)缺點：1有利于出口人加速資金周轉(zhuǎn)和擴大業(yè)務量。2托收銀行僅憑出口人開立的匯票和提交的貨運單據(jù)發(fā)放貸款，風險較大。(五)跟單托收方式下的資金融通1002.憑信托收據(jù)借單——代收行對進口商的融資方式具體做法：進口人在承兌匯票后出具信托收據(jù)（T/R），憑以向代收銀行借取貨運單據(jù)，并提取貨物。信托收據(jù)是進口人借單時提供的一種書面信用擔保文件，用于表示出據(jù)人愿意以代收銀行的受托人身份代為提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險、出售，同時承認貨物的所有權(quán)仍屬銀行。貨物出售以后所得的貨款在匯票到期日償還代收銀行，收回信托收據(jù)。適用場合：在D/P遠期方式下，進口人為了不占用資金或減少占用資金的時間，或者為了抓住有利行市，而提前付款贖單又有困難，希望在付款以前先行提貨，就可以要求代收銀行允許其借出單據(jù)。2.憑信托收據(jù)借單——代收行對進口商的融資方式101

性質(zhì)：是代收銀行自己向進口人提供的信用便利，與出口人和托收銀行無關(guān)。如果代收銀行借出貨運單據(jù)后，發(fā)生匯票到期不能收到貨款，代收銀行應對出口人和托收銀行負全部責任。

付款交單憑信托收據(jù)借單（D/P?T/R）：具體做法：出口人在辦理托收申請時指示銀行允許進口人在承兌匯票后可以憑信托收據(jù)先行借單提貨，日后進口人如到期不能付款時，則與銀行無關(guān)，一切風險由出口人自己承擔。

性質(zhì)：是由出口人主動通過托收銀行授權(quán)允許進口人憑T/R借單提貨。性質(zhì)：是代收銀行自己向進口人提供的信用便利，與出口人和102D/P?T/R與D/A的異同：相同點：

進口人承兌匯票后即可取得貨運單據(jù)提取貨物。不同點：

在D/P?T/R方式下，由于代收銀行握有進口人出具給代收銀行的信托收據(jù)，在事先得到代收銀行同意的條件下，出口人可以委托代收銀行作為當事人一方，向進口人追償，或向法院起訴。

在D/A方式下，如進口人不付款，則只能由出口人自己向進口人追償。D/P?T/R與D/A的異同：103六、托收統(tǒng)一規(guī)則由國際商會制定；最新版本：URC522（1996）七、托收方式的性質(zhì)和作用屬于商業(yè)信用，銀行并無檢查單據(jù)及保證付款的責任如遭進口商拒付，除非另有規(guī)定，銀行無提貨和代保管貨物的義務賣方交貨后，貨款的支付完全決定于買方的信譽，托收對出口商的風險較大，D/A比D/P的風險更大托收對進口商比較有利，可省去開證手續(xù)及預付開證押金，還可預借貨運單據(jù)賣方可利用托收來促成貿(mào)易，增強出口商品的競爭力六、托收統(tǒng)一規(guī)則104八、在出口貿(mào)易中使用托收方式時應予掌握的問題1認真調(diào)查和考察進口人的背景情況，掌握有關(guān)商品的市場信息，并在此基礎(chǔ)上妥善制定授信額度、控制成交金額與交貨進度；2國外代收行一般不能由進口人指定，如確有必要，應事先征得托收行同意；3在出口業(yè)務中使用托收方式的交易，原則上由我方辦理保險。如必須由買方辦理保險的交易，我方可另行加?！百u方利益險；4采用遠期付款交單方式要慎重；

八、在出口貿(mào)易中使用托收方式時應予掌握的問題105某公司出口一批貨物，合同規(guī)定采用托收方式付款，設(shè)寄單郵程為10天，根據(jù)下表填寫有關(guān)日期：支付條款托收日期承兌日期付款日期交單日期D/Patsight11/10D/Pat30daysaftersight11/10D/Aat30daysaftersight11/10某公司出口一批貨物，合同規(guī)定采用托收方式付款，設(shè)寄單郵程為1106第三節(jié)信用證

一、信用證的含義信用證：letterofcredit,L/C1.L/C的基本定義：是一種有條件的付款保證。由銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或其指定方進行付款，或承兌和/或支付受益人開立的匯票；或授權(quán)另一銀行進行該項付款，或承兌和/或支付匯票；或授權(quán)另一銀行議付。2.信用證的性質(zhì)——銀行信用3.信用證的產(chǎn)生

第三節(jié)信用證一、信用證的含義107信用證的當事人開證申請人APPLICANT/OPENER開證行OPENINGBANK/ISSUINGBANK通知行ADVISINGBANK/NOTIFYINGBANK受益人BENEFICIARY議付行NEGOTIATINGBANK付款行PAYINGBANK/DRAWEEBANK保兌行CONFIRMINGBANK償付行REIMBURSEMENTBANK/CLEARINGBANK受讓人（第二受益人）TRANSFEREE承兌行（ACCEPTINGBANK)轉(zhuǎn)讓行TRANSFERRINGBANK信用證的當事人108其他可能當事人：1償付行（清算銀行）：是指受開證行的指示或授權(quán)，對有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付的銀行。2保兌行：是指應開證行請求在信用證上加具保兌的銀行，它具有與開證行相同的責任和地位。3承兌行：對承兌信用證項下的單據(jù)，經(jīng)審單確認與信用證規(guī)定相符時，在匯票正面簽字承諾到期付款的銀行。如果承兌銀行在承兌匯票后倒閉或喪失付款能力，則由開證行承擔最后付款責任。4轉(zhuǎn)讓行：是應受益人的委托，將可轉(zhuǎn)讓信用證轉(zhuǎn)讓給信用證的受讓人即第二受益人的銀行。5第二受益人：是接受轉(zhuǎn)讓可轉(zhuǎn)讓信用證的受益人，又稱信用證的受讓人或被轉(zhuǎn)讓人。一般為提供貨物的生產(chǎn)商或供應商其他可能當事人：109信用證程序示意圖的說明①合同規(guī)定支付方式為信用證②進口人根據(jù)合同內(nèi)容向當?shù)啬骋汇y行申請開證并填寫開證申請書③開證行開出信用證并寄交通知行④通知行核對印鑒后交給出口人⑤出口人按信用證裝船、制做單據(jù)送交議付行議付⑥議付行審單后按匯票金額扣除利息墊付貨款給出口人并將匯票單據(jù)寄開證行或付款行⑦開證行或付款行審單后付款給議付行⑧開證行通知進口人付款進口人付款贖單信用證程序示意圖的說明①合同規(guī)定支付方式為信用證110二、信用證的當事人開證人（進口人）受益人（出口人）付款行開證行通知行議付行訂立合同二、信用證的當事人開證人受益人付款行開證行通知行111三、信用證的特點信用證的3個特點：（一）開證銀行負首要付款責任（二）信用證是一項自足文件（三）信用證方式是純單據(jù)業(yè)務只憑信用證，不問合同；只憑單據(jù)，不問貨物。表面嚴格一致性。“單單一致，單證一致”三、信用證的特點112四、信用證的性質(zhì)和作用

信用證的性質(zhì)——銀行信用1相對信用證而言，匯付和托收方式均有較大的缺陷。2采用信用證方式結(jié)算，有關(guān)當事人的好處：（1）出口人：只要按信用證規(guī)定發(fā)運貨物，向指定銀行提交單據(jù)，收取貨款就有了保障。并且可向相關(guān)銀行申請打包貸款和辦理押匯。（2）進口人：采用信用證，較少占用資金。通過信用證上所列條款，可以控制出口人的交貨時間，以及所交貨物的數(shù)量與質(zhì)量，并按規(guī)定的方式交付貨物和所需的單據(jù)和證件。（3）銀行：開證行貸出的是信用而不是資金，對跟單匯票償付前，已經(jīng)掌握了代表貨物的單據(jù)，風險一般較小。議付行可從押匯業(yè)務中獲得手續(xù)費等收入。四、信用證的性質(zhì)和作用

信用證的性質(zhì)——銀行信用1113

3信用證方式在國際貿(mào)易結(jié)算中的兩個主要作用：(1)安全保證作用由于銀行信用一般優(yōu)于商業(yè)信用，通過信用證方式就可緩解買賣雙方互不信任的矛盾，有利于交易的順利進行。(2)資金融通作用在信用證業(yè)務中，銀行不僅提供信用和服務，還可向進出口商提供資金融通：1對出口商：打包貸款、敘做出口押匯（議付）等；2對進口商：憑T/R借單、敘做進口押匯等。3信用證方式在國際貿(mào)易結(jié)算中的兩個主要作用：114

4采用信用證方式收付貨款存在的缺陷：（1）對出口商：買方不按時開證、不按合同規(guī)定條件開證或故意設(shè)下陷阱使賣方無法履行合同，或履行交貨交單后因不符信用證規(guī)定被拒付而使出口人遭受損失。（2）對進口商：受益人如果變造單據(jù)使之與信用證條款相符，甚至制作假單據(jù)，也可從銀行取得款項，使進口人成為受害者。（3）手續(xù)煩瑣，費用較高。4采用信用證方式收付貨款存在的缺陷：115五、跟單信用證統(tǒng)一慣例（一）制訂機構(gòu)：國際商會（二）最新版本全稱簡稱UCP600（三）效力UCP600適用于在信用證正文中表明適用本統(tǒng)一慣例的所有跟單信用證。除非信用證另有規(guī)定，本慣例對各有關(guān)當事人均具有約束力。

五、跟單信用證統(tǒng)一慣例（一）制訂機構(gòu)：國際商會1161、跟單信用證和光票信用證2、可撤銷信用證和不可撤銷信用證3、即期信用證和遠期信用證4、保兌信用證和不保兌信用證5、即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證6、可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證7、銀行保證書、備用信用證六、信用證的種類1、跟單信用證和光票信用證六、信用證的種類117案例1我方某公司進口一批貨物，按信用證方式結(jié)算貨款。受益人在信用證有效期內(nèi)向國外議付行交單議付。議付行經(jīng)審查合格后即向受益人議付貨款。我方收到貨物后發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同規(guī)定不符，請問我方是否可以要求開證行拒絕向議付行付款？為什么？案例118不可以，因為信用證是一份純單據(jù)買賣，銀行在處理信用證業(yè)務時，只憑單據(jù)，不問貨物，賣方主要提交與信用證條款相符的單據(jù)，銀行就必須向賣方付款。不可以，因為信用證是一份純單據(jù)買賣，銀行在處理信用證業(yè)務時，119案例2某公司出口貨物一批，國外開來信用證規(guī)定：紅小豆10噸，單層新麻袋裝，準許分批裝運。該公司即致電進口方，要求將“紅小豆10噸”按合同規(guī)定改為“10公噸”。修改后信用證規(guī)定：紅小豆10公噸，單層新麻袋裝，不準分批裝運。公司認為“不準分批裝運”條款不符合同規(guī)定，仍按原計劃分批裝運。請問該公司的做法是否合理？案例120不合理，賣方必須嚴格按照信用證的要求去履行合同，否則即可造成單證不符。若賣方不同意信用證中的條款，應該向買方提出修改信用證，否則將會遭到銀行的拒付。不合理，賣方必須嚴格按照信用證的要求去履行合同，否則即可造成121案例3某公司以CIF價出口一批貨物，進口方銀行開來的即期信用證規(guī)定：于或約于10月1日裝船。該公司于10月5日裝船，并于10月28日向通知行遞交信用證規(guī)定的全套貨運單據(jù)要求議付，但卻遭到銀行拒付。請問銀行的做法是否合理？案例122合理。于或約于是在所固定的時間前后5天，所以賣方的交貨時間是合理的，但提示單據(jù)的時間卻超過了21天，所以銀行的拒付理由是合理的。合理。于