國際貿(mào)易結(jié)算法培訓(xùn)課件

1第三章國際貿(mào)易結(jié)算法1要求與目的：了解國際貿(mào)易結(jié)算中使用廣泛的結(jié)算工具的含義和基本內(nèi)容、結(jié)算方式的基本內(nèi)涵和基本業(yè)務(wù)流程。本章重點(diǎn)：票據(jù)的分類及內(nèi)容匯付、托收的種類信用證的含義、程序、特點(diǎn)、種類本章難點(diǎn)：匯付與托收的種類及程序信用證的含義、程序、特點(diǎn)、種類

要求與目的：第一節(jié)常用的結(jié)算工具第二節(jié)常用的結(jié)算方式第三節(jié)結(jié)算方式的選擇

1、概述（、進(jìn)出口貿(mào)易總量、外匯儲備）第一節(jié)常用的結(jié)算工具1、概述（、進(jìn)出口貿(mào)易總量、外匯儲備）第一節(jié)常用結(jié)算工具匯票本票金融票據(jù)國際貿(mào)易結(jié)算工具的最主要工具為金融票據(jù)，可以分為匯票、支票和本票，匯票最主要。

支票第一節(jié)常用結(jié)算工具匯票本票金融票據(jù)國際貿(mào)易結(jié)算工具的最（一）匯票的定義：一、匯票（）

一個人（出票人）向另一個人（付款人）簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。出票人受款人付款人（受票人）賣方買方提示出票付款、承兌出口人或其指定銀行（一）匯票的定義：一、匯票（）一個人（出票人）向另一個人注明“匯票”字樣；無條件的支付一定金額的命令；付款人姓名和商號；出票人簽字；出票日期和地點(diǎn)；付款地點(diǎn)；付款期限；匯票金額；收款人姓名和商號（二）基本內(nèi)容：

如果未記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，則匯票失去效力，但下述情況除外：1.未注明付款日期的，則認(rèn)為是“見票即付”；2.如無特別記載，受票人名稱旁邊所記載的地點(diǎn)被視為付款地，受票人的住所地；3.未記載出票地的，出票人名稱旁邊所記載的地點(diǎn)將被視為出票地。（二）基本內(nèi)容：如果未記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，則匯票失去效力（三）匯票的種類1.按出票人()的不同可分為&。出票人和付款人均為銀行，即為銀行匯票。（一般在銀行代顧客辦理票匯業(yè)務(wù)時簽發(fā)使用）商業(yè)匯票是出票人為企業(yè)或者個人，付款人為其他商號、個人或銀行的匯票。2.按有無附商業(yè)單據(jù)可分為&即光票和跟單匯票光票是指匯票本身不附帶有代表貨物所有權(quán)的任何單據(jù)。跟單匯票是指附帶有代表貨物所有權(quán)的單據(jù)（提單、保險單、發(fā)票等），一般以受票人對匯票的承兌或付款作為交付單據(jù)的條件。

（三）匯票的種類⒊按付款時間的不同可分為（即期匯票）&（遠(yuǎn)期匯票）。遠(yuǎn)期匯票的時間，有以下規(guī)定方式：⑴.（見票后若干天付款）⑵.（出票后若干天付款）⑶.（提單簽發(fā)日后若干天付款）⑷.（指定日期付款）

⒊按付款時間的不同4.按承兌人的不同可分為（商業(yè)承兌匯票）&’s（銀行承兌匯票）。商業(yè)承兌匯票:是以企業(yè)或個人為匯票承兌人的、建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的遠(yuǎn)期匯票。銀行承兌匯票:是以銀行為匯票承兌人的、建立在銀行信用基礎(chǔ)上的遠(yuǎn)期匯票。

4.按承兌人的不同商業(yè)匯票商業(yè)匯票銀行匯票銀行匯票⒈出票（）⒉提示（）⒊承兌（）⒋付款（）⒌背書（）⒍拒付（）（四）匯票的使用

⒈出票（）（四）匯票的使用⒈出票（）出票（）：出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交給受票人的行為。受款人的幾種寫法？限制性抬頭，，指示性抬頭，(可背書轉(zhuǎn)讓),;持票人或來人抬頭，(無須背書，僅憑交付匯票就可流通轉(zhuǎn)讓),返回

⒈出票（）出票（）：出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款⒉提示（）持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫見票（），提示分為：返回付款提示承兌提示

⒉提示（）持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。返回付⒊承兌（）付款人對遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。

⒊承兌（）付款人對遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。⒋付款（）對即期匯票，在持票人提示匯票時，付款人即應(yīng)付款；對遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的債務(wù)即告終止。

⒋付款（）對即期匯票，在持票人提示匯票時，付款人即應(yīng)付款；⒌背書（）匯票是一種流通工具，可以在票據(jù)市場上流通轉(zhuǎn)讓。背書返回就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票的背面簽上自己的名字或在加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。（“前手”對“后手”負(fù)有擔(dān)保匯票必然會被承兌或付款的義務(wù)。）

⒌背書（）匯票是一種流通工具，可以在票據(jù)市場上流通轉(zhuǎn)讓。返⒍拒付（）退票持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌（）,或持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付款（）,均稱為拒付。

⒍拒付（）退票持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌（二、本票()出票人向持票人簽發(fā)的，保證于見票時，或在指定的或?qū)砜梢酝贫ǖ臅r間，無條件支付一定金額給持票人的票據(jù)。關(guān)鍵點(diǎn)：2個當(dāng)事人——出票人和受款人（二）本票的必要項(xiàng)目與匯票類似（一）本票的定義受款人出票出票人付款人二、本票()（一）本受款人出票出票人付款人國際貿(mào)易結(jié)算法培訓(xùn)課件2121（三）本票的種類商業(yè)本票：有即期和遠(yuǎn)期之分銀行本票：都是即期的本票與匯票的區(qū)別？⑴當(dāng)事人不同：匯票三個（出票人、受票人、受款人）；本票二個（出票人、受款人）；⑵是否需要承兌不同：本票出票人就是付款人，無須承兌；遠(yuǎn)期匯票要承兌；⑶出票人承擔(dān)的責(zé)任不同：本票是出票人自己向受款人所作出的付款承諾，出票人是債務(wù)人；而匯票則是出票人命令付款人向受款人付款，出票人是債權(quán)人；

（三）本票的種類商業(yè)本票：有即期和遠(yuǎn)期之分銀行本票：都是即期（一）支票的定義關(guān)鍵點(diǎn)以銀行為付款人的即期匯票3個當(dāng)事人付款命令出票人（應(yīng)在付款行存有不低于票面金額的存款）銀行受款人三、支票()

（一）支票的定義關(guān)鍵點(diǎn)以銀行為付款人的即期匯票3個當(dāng)事人付款（二）支票的必要項(xiàng)目與匯票相似（三）支票的種類現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票保付支票：支票加銀行保付（）記名支票、不記名支票劃線支票

（二）支票的必要項(xiàng)目國際貿(mào)易結(jié)算法培訓(xùn)課件第二節(jié)常用結(jié)算方式二.托收商業(yè)信用三.信用證銀行信用一.匯付第二節(jié)常用結(jié)算方式二.托收商業(yè)信用三.信一、匯付（）（一）含義付款人主動通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。四個當(dāng)事人及其關(guān)系：⑴匯款人（）⑵受款人（）⑶進(jìn)口地銀行（’s，）⑷出口地銀行（’s，）

一、匯付（）（一）含義付款人主動通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交（二）匯付的種類A.信匯（）是指匯出行通過信函的方式將其信匯委托書或支付通知書送交匯入行，委托其解付一定金額的款項(xiàng)給收款人。速度慢，費(fèi)用低，應(yīng)用不太廣泛B.電匯（）是以電報的方式通知速度快，費(fèi)用高，應(yīng)用廣泛C.票匯（’s）是指匯出行應(yīng)匯款人的要求，開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，并將該銀行即期匯票交給匯款人，由其自行寄給收款人或親自交給收款人，最后由匯票的受款人憑票向付款銀行收款。速度慢，費(fèi)用低，應(yīng)用不太廣泛

（二）匯付的種類A.信匯（）4．電子系統(tǒng)匯付：國際銀行之間越來越廣泛地采用了環(huán)球銀行金融電信協(xié)會(，)系統(tǒng)進(jìn)行高速度電子資金轉(zhuǎn)移，即電子系統(tǒng)()匯付。294．電子系統(tǒng)匯付：國際銀行之間越來越廣泛地采用了環(huán)球銀行金融30成立于1973年5月，到2007年6月為止，的服務(wù)已經(jīng)遍及207個國家，接入的金融機(jī)構(gòu)超過8100家。的設(shè)計能力是每天傳輸1100萬條電文，而當(dāng)前每日傳送500萬條電文，這些電文劃撥的資金以萬億美元計。中國是會員國，中國銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行、中國交通銀行等均加入了組織，開通了網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。在系統(tǒng)中，每個銀行(包括每個分行、支行)都有一個代碼，110，1-4位為一家銀行的統(tǒng)一代碼(中國銀行為)，5-6位代表國家代碼(中國為)，7-8位代表城市代碼(北京為)，110代表北京市分行。

30成立于1973年5月，到2007年6月為31電匯詐騙案一中國某公司2000年向美國A公司出口工藝品。兩公司多次曾有多次磋商，關(guān)系不錯，但沒有成交。第一筆成交后，客戶堅持要以T／T(電匯)付款，稱這樣節(jié)約費(fèi)用且對雙方有利?？紤]雙方長時間交往，還算是了解，就答應(yīng)了客戶的要求。在完成裝貨收到B／L后即給客戶發(fā)傳真?？蛻艉芸鞂⒇浛?1100匯給我方。第一單非常順利。一個月后客戶返單，并再次要求T／T付款，我方同意，三個月內(nèi)連續(xù)4次返單總值44000，目的港為墨西哥。但由于我方疏忽在出貨后既沒有及時追要貨款，更沒有采取任何措施，使客戶在沒有正本B／L的情況下從船運(yùn)公司輕松提貨。待4票貨物全部出運(yùn)以后，再向客戶索款已為時過晚，客戶均以各種理由拖延，一會兒說資金緊張，一會兒說負(fù)責(zé)人不在，一會兒說馬上付款，半年后客戶人去樓空，4萬多美元如石沉大海，白白損失。

31電匯詐騙案一中國某公司2000年向美國A公司出32本案中，我方出口公司對客戶未真正了解就輕易接受T／T結(jié)算方式是導(dǎo)致?lián)p失的主要原因。簽訂T／T純屬商業(yè)信用的合同時，必須對客戶有十分可靠的了解，必要時可通過有關(guān)駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行資信調(diào)查，在沒有搞清楚客戶全部情況前不能貿(mào)然接受T／T付款。我方出口公司對客戶的拖延付款，聽之任之，漠不關(guān)心。在國際貿(mào)易中，不管采用什么付款方式，都要及時查詢款項(xiàng)的下落，防止客戶遲付或不付。T／T方式下沒有收到貨款，根本不應(yīng)寄物權(quán)單據(jù)。32本案中，我方出口公司對客戶未真正了解就輕33電匯詐騙案二我方A公司與美國B公司簽訂了一批價值80多萬美元的出口五金工具的合同。其中規(guī)定分批裝運(yùn)；每批的出口商品數(shù)量及規(guī)格以買方的詳細(xì)訂單為準(zhǔn)；貨款的支付方式為買方下訂單時先T／T預(yù)付該訂單總額的30％，其余的70％采取D／A90天支付。為規(guī)避收匯風(fēng)險，A公司投保出口買方信譽(yù)險，保險公司批準(zhǔn)保額為25000美元。不久，B公司發(fā)來了第一份訂單，總值14000多美元并告知請抓緊備貨，且已T／T匯出了該單項(xiàng)下的30％的訂金。接著A公司又收到B公司傳真發(fā)來的銀行匯款單，但該單上銀行印鑒模糊不清。因所訂商品均為大路貨，為確保按時裝運(yùn)，A公司便開始備貨，但卻遲遲未收到B公司的T／T訂貨款。B公司解釋不能按時收到的原因可能是中美雙方銀行間渠道不通的問題。一個月后，我方收到了第一批訂單項(xiàng)下的30％T／T貨款，接著我方便報關(guān)出運(yùn)和制單結(jié)匯。

33電匯詐騙案二我方A公司與美國B公司簽訂了一批價34緊接著B公司又接連發(fā)出了該合同項(xiàng)下的六七個訂單，并告知全部訂單的預(yù)付金按訂單金額的30％已分單號分批匯出，接著傳真發(fā)來了六七份銀行匯款單，匯款單上銀行印鑒與第一次一樣模糊不清。隨后B公司來電稱，現(xiàn)他們銷售情況非常好。這時A公司業(yè)務(wù)員在第一批出運(yùn)貨款未安全收回前，連續(xù)出運(yùn)了40多萬美元的商品，直到第一批收匯到期時，才發(fā)覺B公司沒有按時支付，此時A公司停止了余下訂單的裝運(yùn)，并多次去電要求對方按期支付貨款。34緊接著B公司又接連發(fā)出了該合同項(xiàng)下的六七個35B公司卻以當(dāng)前業(yè)務(wù)量大、資金周轉(zhuǎn)困難為由，請求延期支付貨款，還要求繼續(xù)發(fā)貨，并保證他們會盡快付清貨款。此時A公司看出了B公司的詐騙行為。經(jīng)與我國駐美國商務(wù)處調(diào)查，此公司在美國有巨額債務(wù)。A公司后又委托保險公司通過美國某公司去追收此欠款，最終也被告知無法收回。這樣A公司被B公司騙去40多萬美元，雖然每批出運(yùn)前A公司投保了買方信譽(yù)險，但因保險公司對此合同所批準(zhǔn)的保險額度為25000美元，對于A公司的超額度出口損失，保險公司只理賠了額度內(nèi)的金額，最終A公司在這批貿(mào)易中直接損失了30多萬美元。

35B公司卻以當(dāng)前業(yè)務(wù)量大、資金周轉(zhuǎn)困難為由，請求36B公司從一開始便設(shè)下圈套；利用所謂匯款渠道問題，造成匯款到達(dá)時間較長的現(xiàn)象來騙取A公司信任，然后利用第一批出運(yùn)90天的付款期限，誘騙A公司多次發(fā)貨，以達(dá)到騙取大批商品之目的。而A公司業(yè)務(wù)員僅從表面觀察后就聽信了B公司的謊言，急于擴(kuò)大出口創(chuàng)匯，從而使詐騙犯輕易得手，給國家和公司造成了重大損失。對第一單交易，客戶都信守承諾，及時付款，沒有任何推遲和延誤，以此麻痹出口商。在詐騙分子的誘惑下，出口商急于求成，盲目發(fā)貨，從第二單開始起客戶就欺詐。36B公司從一開始便設(shè)下圈套；利用所謂匯款渠37應(yīng)對利用非信用證付款方式進(jìn)行詐騙的方法1．如無特殊原因，一般不采用非L／C（信用證）付款；對于D／A（承兌交單）、D／P（付款交單）、M／T（信匯）、T／T（電匯）下成交，應(yīng)規(guī)定權(quán)限范圍，增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任心。2．對確實(shí)需要用電匯方式支付的客戶，我方將所有單據(jù)傳真給客戶，收到全部貨款后，再將正本單據(jù)快寄給客戶。對賣方來講，在沒收到貨款以前，應(yīng)牢牢控制著貨權(quán)。3．必須在保險公司審批的保險額度內(nèi)出運(yùn)。保險公司規(guī)定，對于同一商人所審批的保險額度，在前一批安全收匯以后可循環(huán)使用，若不能正常收匯，保險公司只在審批的額度內(nèi)理賠。4．當(dāng)外商提出匯款渠道問題時，我方則可要求外商在當(dāng)?shù)氐闹袊y行匯出，我方不僅收款快而且在出現(xiàn)問題時便于查詢，此類騙術(shù)不易得逞。5．匯付方式下保證收匯安全的做法是在出運(yùn)前辦理出口信用保險*。37應(yīng)對利用非信用證付款方式進(jìn)行詐騙的方法1382001年12月18日，中國出口信用保險公司正式掛牌運(yùn)營，其主要任務(wù)是通過出口信用保險為企業(yè)提供收匯風(fēng)險保障?！爸袊疟！背斜绎L(fēng)險和買方風(fēng)險。國家風(fēng)險包括買方國家外匯管制、政府征收、國有化和戰(zhàn)爭等；買方風(fēng)險包括買方信用風(fēng)險（拖欠貨款、拒付貨款及破產(chǎn)等）和買方銀行風(fēng)險（開證行或保兌行風(fēng)險）?！爸袊疟！碧峁┒唐诔隹谛庞帽ｋU、中長期出口信用保險、海外投資保險及與出口信用保險業(yè)務(wù)相關(guān)的擔(dān)保、國際商帳追收和資信服務(wù)。短期出口信用保險的主要產(chǎn)品有：統(tǒng)保保險、信用證保險、特定買方保險、特定合同保險和買方違約保險。

382001年12月18日，中國出口信用保險匯出行（進(jìn)口地銀行）匯款人（進(jìn)口商）匯入行（出口地銀行）收款人（出口商）（1）（2）（3）程序圖：電匯、信匯(1)填寫電匯/信匯申請書，付款交費(fèi)；(2)業(yè)務(wù)回單；(3)匯款通知書；(4)匯款通知；

（7）（4）（5）（6）(5)出具收據(jù)；(6)給付貨款；(7)付訖借記通知。貨合物同匯出行匯款人匯入行收款人（1）（2）（3）程序圖：電匯、匯出行（進(jìn)口地銀行）匯款人（進(jìn)口商）匯入行（出口地銀行）收款人（出口商）（1）（2）（3）程序圖：票匯(1)申辦銀行匯票，付款交費(fèi)；(2)銀行即期匯票；(3)銀行即期匯票；(4)票匯通知書（票根）；

（7）（4）（5）（6）(5)銀行即期匯票；(6)給付貨款；(7)付訖借記通知。貨物合同匯出行匯款人匯入行收款人（1）（2）（3）程序圖：票匯((三)匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用A.預(yù)付貨款：賣方先收款，后發(fā)貨。如“買方應(yīng)該支付給賣方，在裝船前20天?！盉.貨到付款、賒銷（）賣方先發(fā)貨，后收款。如“買方應(yīng)該在裝船后若干天內(nèi)支付給賣方?！?/p>

(三)匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用A.預(yù)付貨款：(四)特點(diǎn)返回本節(jié)目錄A.風(fēng)險大(是商業(yè)信用，銀行不承擔(dān)擔(dān)保付款責(zé)任,只是充當(dāng)了“接受委托，轉(zhuǎn)交款項(xiàng)”的角色。較少用于整批貨款結(jié)算，多用于訂金、傭金、貨款尾數(shù)或費(fèi)用等的支付)B.手續(xù)簡便，費(fèi)用少

(四)特點(diǎn)返回本節(jié)目錄A.風(fēng)險大二、托收（）（一）含義根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（522）規(guī)定：托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融票據(jù)和商業(yè)單據(jù)以便取得付款/承兌。通俗地說法，也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。

二、托收（）（一）含義根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（522）規(guī)定：（二）當(dāng)事人及其關(guān)系委托人（收款人）（），出口方托收行（），出口方銀行代收行（），進(jìn)口方銀行付款人（），進(jìn)口方

（二）當(dāng)事人及其關(guān)系委托人（收款人）（），出口方（三）種類及程序㈠光票托收()是指在托收時僅憑匯票而不隨附貨運(yùn)單據(jù)。一般適于收取尾款。㈡跟單托收()⒈付款交單（）⒉承兌交單（）國貿(mào)中貨款的收取大都采用跟單托收。

（三）種類及程序㈠光票托收()國貿(mào)中貨款的收取大都采用跟單⒈付款交單⑴即期（）⑵遠(yuǎn)期（）

代收行向進(jìn)口商提示單據(jù)后,經(jīng)進(jìn)口商審核單據(jù)無誤須立即付款贖單的方式。代收行向進(jìn)口商提示單據(jù)后,經(jīng)進(jìn)口商審核單據(jù)無誤后先行承兌，再于匯票到期日付款贖單的方式。⒈付款交單⑴即期（）代收行向進(jìn)口商提示單據(jù)委托行代收行委托人（出口商）付款人（進(jìn)口商）（3）（6）（4）程序圖：付款交單（）(1)貿(mào)易雙方合同中約定以即期付款交單方式結(jié)算；(2)出口人發(fā)貨后，填寫托收委托書，開出即期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)送交托收銀行代收貨款；(3)托收銀行將即期匯票及其項(xiàng)下的全套貨運(yùn)單據(jù)交代收行，據(jù)托收委托書向代收行作業(yè)務(wù)指示；

（7）（2）（1）(4)代收行向進(jìn)口人提示匯票和單據(jù)；(5)進(jìn)口人審單無誤后付款贖單；(6)代收行電告托收行，款已收妥轉(zhuǎn)賬；(7)托收行將貨款付給出口人。（5）委托行代收行委托人付款人（3）（6）（4）程序圖：付款交托收行代收行委托人（出口商）付款人（進(jìn)口商）（3）（7）（4）程序圖：承兌交單（）(1)貿(mào)易雙方合同中約定以承兌付款交單方式結(jié)算；(2)出口人發(fā)貨后，填寫托收委托書，開出遠(yuǎn)期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)送交托收銀行代收貨款；(3)托收銀行將即期匯票及其項(xiàng)下的全套貨運(yùn)單據(jù)交代收行，據(jù)托收委托書向代收行作業(yè)務(wù)指示；

（8）（2）（1）(4)代收行收到遠(yuǎn)期匯票及其項(xiàng)下的全套貨運(yùn)單據(jù)后，即向進(jìn)口人做出承兌提示；(5)進(jìn)口人承兌匯票后，取得全套貨運(yùn)單據(jù)，代收行保留遠(yuǎn)期匯票；(6)代收行于匯票到期日向進(jìn)口商作付款提示，進(jìn)口人付款；(7)代收行電告托收行款已收妥轉(zhuǎn)賬；(8)托收行將貨款撥交出口人。（6）（5）托收行代收行委托人付款人（3）（7）（4）程序圖：承兌交案例11-1的損失案——國際商報，2000年

案例11-1的損失案某外貿(mào)公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式該為(即期付款交單)。當(dāng)時我方考慮到采用的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對客戶的資信進(jìn)行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個40’貨柜的貨物，金額為3萬美圓。案情

某外貿(mào)公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達(dá)目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費(fèi)用相繼發(fā)生。考慮到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為(承兌交單)30天?？墒?，客戶將貨提出之后，就再也沒有音信。到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問才知道，到美國打官司費(fèi)用極高，于是只好作罷。

后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達(dá)目的港后，客戶借[分析]出口公司要從中吸取教訓(xùn)：1.如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時往往付款及時，后來突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如、。如果出口公司答應(yīng)客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。2.出口公司在接受客戶條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出30天。出口應(yīng)考慮到的風(fēng)險和后果。

[分析]出口公司要從中吸取教訓(xùn)：

承兌交單（）項(xiàng)下產(chǎn)生的拖欠——國際商報，2001年11月6日案例11-2

承兌交單（）項(xiàng)下產(chǎn)生的拖欠——國際商報，2001年11月6[案情]我國沿海一家進(jìn)出口集團(tuán)公司與澳大利亞B公司有3年多的合作歷史，雙方一直保持著良好的貿(mào)易關(guān)系。合作初期，B公司的訂單數(shù)量不大，但是該公司的訂貨也很穩(wěn)定，且付款情況也較好。后來，隨著雙方之間的相互了解和熟悉，我進(jìn)出口公司為B公司提供了優(yōu)惠付款條件，由最初的信用證即期、即期、60天到90天，而雙方的貿(mào)易額也由每年的六、七萬增加到七、八十萬美元。

[案情]我國沿海一家進(jìn)出口集團(tuán)公司與澳大利亞B1999年9月，B公司又給我進(jìn)出口公司下放了一批訂單，貨物總值25萬美元，價格條件為墨爾本，而我進(jìn)出口公司在未對該客戶進(jìn)行嚴(yán)格信用審核的情況下，同意給予對方180天的信用條件。1999年11月，全部貨物如期出運(yùn)，我進(jìn)出口公司也及時向銀行議付了單據(jù)。

1999年9月，B公司又給我進(jìn)出口公司下放了一批2000年5月，匯票承兌日到期時，B公司以市場行情不好，大部分貨物未賣出為由，要求延遲付款。之后，我進(jìn)出口公司不斷給B公司發(fā)傳真、等，要求該公司付款或退貨。B公司對延遲付款表示抱歉，并答應(yīng)盡快償付。2000年11月，B公司一資金困難為由，暫時只能償付我進(jìn)出口公司3萬美元。我進(jìn)出口公司表示同意，并要求馬上匯款。即使這樣，B公司一會兒說其財務(wù)人員有病，一會兒又稱其主要負(fù)責(zé)人休假，繼續(xù)拖欠付款。

2000年5月，匯票承兌日到期時，B公司以市場行2001年1月，B公司總經(jīng)理K先生辭職，在此之前，我進(jìn)出口公司與B公司的所有交易都是經(jīng)由K先生達(dá)成的。以后，B公司對我進(jìn)出口公司的所有函件沒有任何答復(fù)。到2001年3月，我進(jìn)出口公司與B公司失去聯(lián)系。2001年5月，東方國際保理中心受理此案，通過調(diào)查得知，B公司已于2001年3月申請破產(chǎn)。

2001年1月，B公司總經(jīng)理K先生辭職，在此之前根據(jù)當(dāng)?shù)厍逅阄瘑T會的最初報告，東方國際保理中心了解到，B公司是債務(wù)總額為其資產(chǎn)總額的3倍，且該公司90%以上的資產(chǎn)已經(jīng)抵押給銀行。不言而喻，我進(jìn)出口公司將蒙受巨大的壞帳損失。

根據(jù)當(dāng)?shù)厍逅阄瘑T會的最初報告，東方國際保理中心了[分析]

通過以上案例可以看出，當(dāng)一筆海外應(yīng)收帳款沒有即使收回的時候，企業(yè)最大的風(fēng)險莫過于因?qū)Ψ狡飘a(chǎn)而帶來的壞帳損失，即使對方的信用狀況較好，有時候，遭受這種風(fēng)險的可能也在所難免。

返回本節(jié)目錄[分析]

通過以上案例可以看出，當(dāng)一筆海外應(yīng)收帳款沒有即使三、信用證(，)是指銀行（開證行）依照進(jìn)口商（開證申請人）的要求和指示向出口商（受益人）開出的，保證在一定期限內(nèi)憑出口商交付的符合信用證規(guī)定的單據(jù)付款的書面文件。簡單地說，就是銀行應(yīng)進(jìn)口商的請求和指示，向出口商做出的有條件的付款承諾。(一)含義

三、信用證(，)是指銀行（開證行）依照進(jìn)口商（開證申請人(二)信用證的當(dāng)事人申請人（）受益人（）開證行（）付款行（）通知行（）議付行（）六個當(dāng)事人

指受開證行的委托,將信用證通知給受益人的銀行。一般情況下,通知行是開證行在受益人所在地的分行或代理銀行、往來銀行，其義務(wù)和責(zé)任是驗(yàn)證信用證的表面真實(shí)性并把它通知給受益人，除此之外，不承擔(dān)其它義務(wù)。(二)信用證的當(dāng)事人受益人付款行/開證行通知行/議付行（1）（3）(三)程序圖（8）（4）（5）（7）（2）（6）開證申請人

(1)貿(mào)易雙方合同中約定采用；(2)進(jìn)口人填寫申請書、交保證金，請開證行開證；(3)開證行根據(jù)申請書內(nèi)容開出信用證，并寄交通知行；(4)通知行核對印鑒無誤后，將交出口人；(5)出口人審核與合同相符后，按規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各貨運(yùn)單據(jù)，開出匯票，送議付行議付；(6)議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開證行（或指定付款行）索款；(7)開證行（或指定付款行）核對單據(jù)無誤后，付款給議付行；(8)開證行通知進(jìn)口人付款贖單。受益人付款行/開證行通知行/議付行（1）（3）(三)程序圖（㈠關(guān)于本身號碼、開證日期、開證金額、當(dāng)事人（6個）等；

㈡關(guān)于貨物的說明貨物的名稱、數(shù)量、規(guī)格、包裝、價格等；㈢關(guān)于裝運(yùn)裝運(yùn)期、起運(yùn)地、目的地、可否分批、可否轉(zhuǎn)運(yùn)；

㈣關(guān)于單據(jù)商業(yè)發(fā)票、保險單、裝箱單、商檢單、產(chǎn)地證、運(yùn)輸單證（提單等）㈤銀行承諾和銀行間的安排銀行承諾是指開證行對受益人的承諾，保證只要受益人交納了符合該信用證要求的全套單證后，則保證付款或承兌銀行間安排：償付方式、寄單方式，其他特別條款（與開證申請人和受益人無關(guān)）

（四）信用證的主要內(nèi)容

㈠關(guān)于本身（四）信用證的主要內(nèi)容（五）信用證支付的特點(diǎn)(P279)1.開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任2.是獨(dú)立自足的文件3.是一種單據(jù)交易

（五）信用證支付的特點(diǎn)(P279)1.開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任500第14條A款規(guī)定，對于各種類型的信用證，“當(dāng)開證行授權(quán)另一銀行憑表面上符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付時，開證行和保兌行（若有的話）有義務(wù)：（?。σ殉袚?dān)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付的銀行進(jìn)行償付；（ⅱ）接受單據(jù)。”如果申請人倒閉，開證行是否要付款？

1.開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任如果申請人2.獨(dú)立自足的文件500第3條闡明了信用證與合同的關(guān)系，“信用證按其性質(zhì)與憑以開立的信用證的銷售合同或其他合同，均屬不同的業(yè)務(wù)?！?據(jù)合同約定開一經(jīng)開出,就構(gòu)成了開證行和出口商之間的契約關(guān)系,銀行僅憑單據(jù)是否與信用證要求相符來決定是否償付款項(xiàng),而與任何其他合同無關(guān))合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦？對于信用證與合同關(guān)系的表述正確的是A．信用證的開立以買賣合同為依據(jù)

B．信用證的履行受買賣合同的約束

C．有關(guān)銀行只根據(jù)信用證的規(guī)定辦理信用證業(yè)務(wù)

D．出口商在審核信用證時合同是其依據(jù)

E．信用證的履行不受買賣合同的約束

2.獨(dú)立自足的文件合同和信用證不符，按合同辦還是信用證案例11-31986年底，某出口公司A與香港某客戶成交一批商品，價值31萬美元。合同中的包裝條款訂明:均以三夾板箱盛放，每箱凈重10公斤，二箱一捆，外套麻包。香港客戶如期通過中國銀行香港分行于1987年2月6日開出0101006號不可撤銷跟單信用證。A公司發(fā)現(xiàn)信用證的包裝條款與合同有出入，信用證的包裝條款為:均以三夾板箱盛放，每箱凈重10公斤，二箱一捆。沒要求外套麻包。有關(guān)人員經(jīng)過推敲，認(rèn)為信用證收匯方式，應(yīng)遵循與信用證嚴(yán)格相符的原則，當(dāng)信用證與合同有出入，應(yīng)憑信用證，而不憑合同，以保證安全收匯。后運(yùn)往香港。A公司持全套單據(jù)交中行上海分行辦理收匯。中國銀行上海分行審核后未提出任何不符點(diǎn)，因信用證付款期限為提單后的N天，全套單據(jù)由中國銀行寄開證行，整個過程并無異常。但貨物出運(yùn)后的第八天，香港客戶致電A公司聲稱:“茲告發(fā)現(xiàn)所有貨物未套麻包，現(xiàn)通知能你，我們的客戶不會接受此種包裝的貨物。請告知你們所愿采取的措施?！卑咐?1-31986年底，某出口公司A與香港某客戶成交一分析1.信用證與合同的獨(dú)立性

信用證是約束開證行與受益人的法律文件。信用證一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于買賣合同以外的另一種契約，開證銀行和參與信用證業(yè)務(wù)的其它銀行只按信用證的規(guī)定辦事，不受買賣合同的約束。

買賣合同則是買方和賣方之間訂立的契約。

2.信用證條款的變更并不意味著合同條款的變更

不能以信用證包裝條款的變化來推斷合同條款的變更。因此，從法律的角度講，在信用證條款和合同條款不符的情況下，作為受益人的出口商如按信用證辦理則可能會授對方以把柄，以違反合同為名提出賠償?shù)囊蟆?/p>

在此案中，包裝條款是銷售合同中的重要條款。作為賣方A公司，在履約過程中，以信用證為依據(jù)，不按合同條款辦理被對方提出賠償是有道理的。但它如按合同條款辦理，就會有因單證不符而遭到銀行的拒付風(fēng)險。凡涉外經(jīng)濟(jì)合同中的重要條款在信用證上有所更改，造成兩者不一致時，作為賣方，應(yīng)盡早向客戶指明不符條款，令其修改信用證，以實(shí)現(xiàn)信用證與合同的一致。即便囿于一些客觀條件，改證有困難，至少應(yīng)讓客戶確認(rèn)，以便履約交貨時，既不違反合同，又能保證信用證下的安全收匯。分析1.信用證與合同的獨(dú)立性

信用證是約3.是一種單據(jù)交易500第4條和500第15條分別規(guī)定單據(jù)與貨物、服務(wù)、履約行為的關(guān)系，“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)、履約行為”。單據(jù)與信用證條款不符，會怎么樣？

3.是一種單據(jù)交易單據(jù)與信用證條款不符，會怎么樣？(六)信用證的種類(P276)

中既沒有規(guī)定不可撤銷或可撤銷，應(yīng)如何確定？作為受益人應(yīng)接受哪一種？1.不可撤銷信用證與可撤銷信用證（&）2.跟單信用證與光票信用證（）

開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。與光票匯票和跟單匯票有什么關(guān)系？(六)信用證的種類(P276)中既沒有規(guī)定不可撤銷或可撤銷，3.即期信用證和遠(yuǎn)期信用證即期信用證（）是開證行（付款行）收到符合信用證條款的跟單匯票或單據(jù)后，立即付款的信用證。遠(yuǎn)期信用證（）是開證行（付款行）收到符合信用證條款的貨運(yùn)單據(jù)后一定時期內(nèi)付款的信用證。

3.即期信用證和遠(yuǎn)期信用證4.可轉(zhuǎn)讓信用證（）不可轉(zhuǎn)讓信用證（）

未寫明”可轉(zhuǎn)讓”,就視為”不可轉(zhuǎn)讓”可轉(zhuǎn)讓信用證指經(jīng)出口商請求，進(jìn)口商同意，由開證銀行開立可轉(zhuǎn)讓信用證，并載明授權(quán)受益人（即原信用證受益人）有權(quán)將信用證所列金額的全部或部分轉(zhuǎn)讓給出口商以外的第三者，即第二受益人有權(quán)使用轉(zhuǎn)讓后的權(quán)力。這種轉(zhuǎn)讓稱一次轉(zhuǎn)讓，但第二受益人不得再作轉(zhuǎn)讓。

第二受益人稱受讓人承擔(dān)交貨的職責(zé)，但原信用證受益人（即第一受益人）仍對契約所列的諸條款承擔(dān)責(zé)任。

應(yīng)用：有中間商參與的交易，只有注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣才可以，其他語句“可分割”等均不可。4.可轉(zhuǎn)讓信用證（）未寫明”可轉(zhuǎn)讓”,就視為”不可5.保兌信用證（）不保兌信用證（）信用證中規(guī)定：

5.保兌信用證（）6.循環(huán)信用證（）信用證金額按全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可以再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。應(yīng)用：長期分批交易，申請人為避交多次開證費(fèi)用和節(jié)省開證押金。

6.循環(huán)信用證（）信用證金額按全部或部分使用后，其金額又恢應(yīng)用：易貨貿(mào)易、加工裝配貿(mào)易等有中間商參與的交易與原證完全獨(dú)立的信用證7.對開信用證（）是指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。對開信用證的特點(diǎn)是第一張信用證的受益人（出口人）和開證申請人（進(jìn)口人）就是第二張信用證的的開證申請人和受益人。第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。兩張信用證的金額相等或是大致相等，兩證可同時互開，也可先后開立。8.背對背信用證（）又稱轉(zhuǎn)開信用證，是指受益人要求原證的通知行或其它銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。對背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內(nèi)的，對背信用證開證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，從中圖利，或兩國不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時，通過第三人以此方式來溝通貿(mào)易。

應(yīng)用：易貨貿(mào)易、加工裝配貿(mào)易等有中間商參與的交易7.對開信用(七)合同中的信用證條款返回本章目錄“出口軟條款”(詳見P280)

(七)合同中的信用證條款返回本章目錄（一）信用證與匯付相結(jié)合（二）托收與信用證相結(jié)合（三）匯付與銀行保函或信用證相結(jié)合（四）、與國際保理結(jié)合

第三節(jié)結(jié)算方式的選擇（一）信用證與匯付相結(jié)合第三節(jié)結(jié)算方式的選擇（一）信用證與匯付相結(jié)合出口貿(mào)易中信用證與匯付結(jié)合使用，是指一筆出口合同金額的一部分由信用證支付，另一部分通過匯付（一般采用電匯，即）支付。一般用于允許其交貨數(shù)量有一定機(jī)動幅度的某些初級產(chǎn)品。先采用信用證付總金額的若干百分比，余下的待貨到后經(jīng)過驗(yàn)收，確定了貨物計數(shù)單位后，將余額貨款采用匯付方法支付。

（一）信用證與匯付相結(jié)合出口貿(mào)易中信用證與匯付結(jié)合使用，是指（二）托收與信用證相結(jié)合是光票信用證還是跟單信用證？是光票托收還是跟單托收？關(guān)鍵點(diǎn)：即部分貨款采用信用證支付，部分采用跟單托收支付。

（二）托收與信用證相結(jié)合是光票信用證還是跟單信用證？關(guān)鍵點(diǎn)：（三）匯付與銀行保函或信用證相結(jié)合常用于成套設(shè)備、大型機(jī)械和大型交通工具等的貨款結(jié)算。這類產(chǎn)品，交易金額大，生產(chǎn)周期長，往往要求買方以匯付方式預(yù)付部分貨款或定金，其余大部分貨款由買方按信用證規(guī)定或開加保函分期付款或遲期付款。

（三）匯付與銀行保函或信用證相結(jié)合常用于成套設(shè)備、大型銀行保證函,又稱銀行保證函，是指銀行應(yīng)委托人的申請向受益人開立的一種書面憑證，保證申請人按規(guī)定履行合同，否則由銀行負(fù)責(zé)償付債款。其內(nèi)容與信用證基本相同。與信用證有什么區(qū)別？

銀行保證函,又稱銀行保證函，是指銀行應(yīng)委托人的申請向受益人開（四）、與國際保理結(jié)合賒銷、承兌交單與國際保理的結(jié)算方式相結(jié)合。

（四）、與國際保理結(jié)合賒銷、承兌交單與國際保理的結(jié)算保理保理公司受出口商的委托，向出口商提供進(jìn)口商的信用額度調(diào)查、信用風(fēng)險擔(dān)保、應(yīng)收帳款管理和貿(mào)易融資的綜合性服務(wù)項(xiàng)目，也是集融資、結(jié)算、財務(wù)管理和信用擔(dān)保于一體的融資結(jié)算方式。公式：保理=評估+融資+管理+擔(dān)保。

第十章保理保理公司受出口商的委托，向出口商提供進(jìn)口商的信用額度!返回本章目錄

第十章!返回本章目錄85信用證付款方式中保兌行的責(zé)任中國宏圖進(jìn)出口公司與西班牙威爾公司簽訂了一份國際貨物買賣合同，規(guī)定采用信用證方式付款。后宏圖進(jìn)出口公司收到國外開來的不可撤銷信用證，由設(shè)在中國境內(nèi)的某外資銀行通知并加保兌。中國宏圖進(jìn)出口公司在貨物裝運(yùn)后，正準(zhǔn)備將有關(guān)單據(jù)交銀行議付時，接到保兌銀行通知，由于開證銀行已宣布破產(chǎn)，該行不承擔(dān)對該信用證的議付或付款責(zé)任，但可接受中國宏圖進(jìn)出口公司委托向買方直接收取貨款的業(yè)務(wù)。問：1．保兌行是否可以不承擔(dān)對本案信用證的付款責(zé)任?2．中國宏圖進(jìn)出口公司應(yīng)向哪個銀行交單，并要求付款?

85信用證付款方式中保兌行的責(zé)任中國宏圖進(jìn)出口86保兌行的保兌構(gòu)成在開證行之外的承諾。保兌行對信用證進(jìn)行保兌后，其承擔(dān)的責(zé)任就相當(dāng)于本身開證，不論開證行發(fā)生什么變化，保兌行都不得片面撤銷其保兌。即保兌行承擔(dān)的是獨(dú)立的責(zé)任。在加保兌的情況下，開證行和保兌行都負(fù)有第一性的付款責(zé)任。所以這種具有雙重銀行信用保證的信用證對賣方最為有利?？梢?，本案保兌行不可以不承擔(dān)對本案信用證的付款責(zé)任，中國宏圖進(jìn)出口公司應(yīng)向保兌銀行交單，并要求付款。86保兌行的保兌構(gòu)成在開證行之外的承諾。保兌87六、受益人與中間行的法律關(guān)系

開證申請人開證行被指定行受益人（出口人）服務(wù)貿(mào)易合同關(guān)系委托代理保兌行交單/付款保兌服務(wù)合同關(guān)系貿(mào)易合同關(guān)系交單/付款保兌合同關(guān)系通知行87六、受益人與中間行的法律關(guān)系開證申請人開88受益人只與保兌行存在直接的保兌合同關(guān)系，保兌行依其保兌的內(nèi)容對受益人承擔(dān)第一位的付款責(zé)任，受益人則須提交與保兌信用證表面相符的單據(jù)。受益人與通知行或被指定行等其他中間行無直接的合同關(guān)系，除非其他中間行同意并通知受益人，受益人無權(quán)利用各中間行之間和中間行與開證行之間合同關(guān)系向其他中間行要求付款、承兌匯票或索賠。88受益人只與保兌行存在直接的保兌合同關(guān)系，89連城商人有限公司訴加拿大皇家銀行案(1982)原告(連城商人有限公司)憑被告(加拿大皇家銀行)保兌的不可撤銷的信用證出口了一筆價值662082美元的貨物，該信用證要求提單標(biāo)明的日期不晚于1976年12月15日。貨物的實(shí)際裝船日期為12月16日，裝貨經(jīng)紀(jì)人卻倒簽了一份標(biāo)為1976年12月15目的提單。原告對此并不知情，被告卻以存在欺詐之嫌為由拒付原告的單據(jù)。英國法院1982年判決認(rèn)為，國際貿(mào)易中保兌的不可撤銷的跟單信用證的總體目的是，賦予賣方獲得付款的保證權(quán)；經(jīng)英國法院判例確立的保兌行對賣方合同義務(wù)的惟一例外是：賣方為獲得信用證下的款項(xiàng)，欺詐性地向保兌行提交明示或暗示包含據(jù)其所知為不真實(shí)的關(guān)于事實(shí)的重大陳述；本案中卻未出現(xiàn)這種欺詐例外，原告提交單據(jù)時并不知道貨物裝船日期不準(zhǔn)確，因此，被告應(yīng)對原告提交的與信用證袁面相符的單據(jù)承擔(dān)付款責(zé)任。89連城商人有限公司訴加拿大皇家銀行案(1982)90七、開證申請人與受益人及中間行的法律關(guān)系

開證申請人開證行被指定行受益人（出口人）服務(wù)貿(mào)易合同關(guān)系委托代理保兌行交單/付款保兌服務(wù)合同關(guān)系貿(mào)易合同關(guān)系交單/付款保兌合同關(guān)系通知行中間行90七、開證申請人與受益人及中間行的法律關(guān)系91開證申請人與受益人之間存在著貨物銷售或其他合同關(guān)系，信用證中可能通過說明條款等方式援引了這些合同，但開證申請人與受益人之間在貨物銷售或其他合同關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)由有關(guān)的國際條約、慣例或國內(nèi)法決定，600則不涉及。開立信用證可能是合同生效的前提條件，也可能是受益人交貨的前提。開證申請人與中間行在憑信用證結(jié)算中一般沒有直接的合同法律關(guān)系，也不能產(chǎn)生侵權(quán)賠償法律關(guān)系。91開證申請人與受益人之間存在著貨物銷售或其92環(huán)球有限公司訴公司案(2004)原告（環(huán)球有限公司）作為賣方，根據(jù)務(wù)件與被告（公司）簽訂了一份要賣汽油的合同，規(guī)定每月在安全的港口交貨，裝貨時間為3天，憑信用證支付貨款。對于2001年6月的一批貨物，被告指定了船舶并通知原告稱，該船會在6月28至30日到達(dá)裝運(yùn)港。該船在6月28日到達(dá)裝運(yùn)港并發(fā)布了準(zhǔn)備就緒的通知書。此時，因煉油廠的問題而未備好貨物的原告要求被告開出信用證。后者于7月5日至6日開出了信用證。自7月9日開始，貨物得到裝運(yùn)并于11日結(jié)束。被告聲稱，裝運(yùn)時間應(yīng)從6月28日至30日起算，原告應(yīng)當(dāng)支付船舶的滯期費(fèi)。原告則認(rèn)為自己沒有義務(wù)支付滯期費(fèi)，因?yàn)槠溲b貨義務(wù)直到信用證開出才開始，且裝運(yùn)時間應(yīng)從信用證開出后的合理時間起算。英國上訴法院以本案中開立信用證是賣方履行交貨義務(wù)的前提為由，支持了原告的主張。92環(huán)球有限公司訴公司案(2004)93尹戴卡訴伊利諾斯全國銀行案

（開證申請人訴保兌行）原告(尹戴卡)購買了500萬美元的黑豆，經(jīng)原告申請，危地馬拉銀行開出了以出口方為受益人的信用證。該信用證獲得了被告(伊利諾斯全國銀行)的保兌。受益人第一次向被告提示單據(jù)時，被告的雇員經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)這些單據(jù)以下幾處與信用證不符：原產(chǎn)地證書不合法；缺乏匯票；保險憑證不舍格；提單上的托運(yùn)人寫錯。被告于是退回了這些單據(jù)。出口方重新提交的新原產(chǎn)地證書簽發(fā)日期比第一次提示單據(jù)的日期早3天，且是用另一臺機(jī)器打出的，其上的簽名也與第一次提交的原產(chǎn)地證書不同。被告試圖與提單上的承運(yùn)人聯(lián)系，卻未成功。盡管如此，被告還是接受了新提交的上述單據(jù)并向出口方付了款，然后，被告將這些單據(jù)寄與開證行并獲得了開證行償付。原告沒有收到貨物，后查明上述單據(jù)都是偽造的，原告便向美國法院指控被告違反合同、存在欺詐和疏忽，要求被告賠償其損失。

93尹戴卡訴伊利諾斯全國銀行案

（開證申請人訴保兌行）94美國上訴法院認(rèn)為，信用證不適用侵權(quán)法；信用證的基本原則是：當(dāng)事人無義務(wù)審查單據(jù)表面以外的事務(wù)；而且在1985年格蘭叔自助公司訴阿努尼瑪公司案中即判定：保兌行只對其自己顧客即開證行承擔(dān)義務(wù)，對最終的間接顧客即開證申請人并無任何義務(wù)。94美國上訴法院認(rèn)為，信用證不適用侵權(quán)法；信95開證行對議付行的償付責(zé)任1992年10月，法國某公司(賣方)與中國某公司(買方)在上海訂立了買賣200臺計算機(jī)的合同，每臺上海1000美元，以不可撤銷的信用證支付，1992年12月馬賽港交貨。1992年11月15日，中國銀行上海分行根據(jù)買方指示，向賣方開出了金額為20萬美元的不可撤銷的信用證，委托馬賽的一家法國銀行通知并議付此信用證。1992年12月20日，賣方將200臺計算機(jī)裝船，并獲得信用證要求的提單、保險單、發(fā)票等單據(jù)后，即到該法國議付行議付。經(jīng)審查，單證相符，銀行即將20萬美元支付給賣方。與此同時，載貨船離開馬賽港10天后，由于在航行途中遇上特大暴雨和暗礁，貨船及貨物全部沉入大海。此時開證行已收到了議付行寄來的全套單據(jù)，買方也已得知所購貨物全部滅失的消息。中國銀行上海分行擬拒絕償付議付行已議付的20萬美元的貨款，理由是其客戶不能得到所期待的貨物。95開證行對議付行的償付責(zé)任1992年10月96問：1．這批貨物的風(fēng)險自何時起由賣方轉(zhuǎn)移給買方?開證行能否由于這批貨物全部滅失而免除其所承擔(dān)的付款義務(wù)?2．買方的損失如何得到補(bǔ)償?96問：1．這批貨物的風(fēng)險自何時起由賣方轉(zhuǎn)移給買方?開證行能/v_show/id_XMTQ1ODMzOTY=.html/v_show/id_XNjUzMTc0NzUy.html/v_show/id_XNzQ2NDU2NzI=.html97/v_show/id_X謝謝12月-2211:00:3311:0011:0012月-2212月-2211:0011:0011:00:3312月-2212月-2211:00:332022/12/3111:00:33謝謝12月-2200:30:5800:3000:3012演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！100第三章國際貿(mào)易結(jié)算法1要求與目的：了解國際貿(mào)易結(jié)算中使用廣泛的結(jié)算工具的含義和基本內(nèi)容、結(jié)算方式的基本內(nèi)涵和基本業(yè)務(wù)流程。本章重點(diǎn)：票據(jù)的分類及內(nèi)容匯付、托收的種類信用證的含義、程序、特點(diǎn)、種類本章難點(diǎn)：匯付與托收的種類及程序信用證的含義、程序、特點(diǎn)、種類

要求與目的：第一節(jié)常用的結(jié)算工具第二節(jié)常用的結(jié)算方式第三節(jié)結(jié)算方式的選擇

1、概述（、進(jìn)出口貿(mào)易總量、外匯儲備）第一節(jié)常用的結(jié)算工具1、概述（、進(jìn)出口貿(mào)易總量、外匯儲備）第一節(jié)常用結(jié)算工具匯票本票金融票據(jù)國際貿(mào)易結(jié)算工具的最主要工具為金融票據(jù)，可以分為匯票、支票和本票，匯票最主要。

支票第一節(jié)常用結(jié)算工具匯票本票金融票據(jù)國際貿(mào)易結(jié)算工具的最（一）匯票的定義：一、匯票（）

一個人（出票人）向另一個人（付款人）簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。出票人受款人付款人（受票人）賣方買方提示出票付款、承兌出口人或其指定銀行（一）匯票的定義：一、匯票（）一個人（出票人）向另一個人注明“匯票”字樣；無條件的支付一定金額的命令；付款人姓名和商號；出票人簽字；出票日期和地點(diǎn)；付款地點(diǎn)；付款期限；匯票金額；收款人姓名和商號（二）基本內(nèi)容：

如果未記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，則匯票失去效力，但下述情況除外：1.未注明付款日期的，則認(rèn)為是“見票即付”；2.如無特別記載，受票人名稱旁邊所記載的地點(diǎn)被視為付款地，受票人的住所地；3.未記載出票地的，出票人名稱旁邊所記載的地點(diǎn)將被視為出票地。（二）基本內(nèi)容：如果未記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，則匯票失去效力（三）匯票的種類1.按出票人()的不同可分為&。出票人和付款人均為銀行，即為銀行匯票。（一般在銀行代顧客辦理票匯業(yè)務(wù)時簽發(fā)使用）商業(yè)匯票是出票人為企業(yè)或者個人，付款人為其他商號、個人或銀行的匯票。2.按有無附商業(yè)單據(jù)可分為&即光票和跟單匯票光票是指匯票本身不附帶有代表貨物所有權(quán)的任何單據(jù)。跟單匯票是指附帶有代表貨物所有權(quán)的單據(jù)（提單、保險單、發(fā)票等），一般以受票人對匯票的承兌或付款作為交付單據(jù)的條件。

（三）匯票的種類⒊按付款時間的不同可分為（即期匯票）&（遠(yuǎn)期匯票）。遠(yuǎn)期匯票的時間，有以下規(guī)定方式：⑴.（見票后若干天付款）⑵.（出票后若干天付款）⑶.（提單簽發(fā)日后若干天付款）⑷.（指定日期付款）

⒊按付款時間的不同4.按承兌人的不同可分為（商業(yè)承兌匯票）&’s（銀行承兌匯票）。商業(yè)承兌匯票:是以企業(yè)或個人為匯票承兌人的、建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的遠(yuǎn)期匯票。銀行承兌匯票:是以銀行為匯票承兌人的、建立在銀行信用基礎(chǔ)上的遠(yuǎn)期匯票。

4.按承兌人的不同商業(yè)匯票商業(yè)匯票銀行匯票銀行匯票⒈出票（）⒉提示（）⒊承兌（）⒋付款（）⒌背書（）⒍拒付（）（四）匯票的使用

⒈出票（）（四）匯票的使用⒈出票（）出票（）：出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交給受票人的行為。受款人的幾種寫法？限制性抬頭，，指示性抬頭，(可背書轉(zhuǎn)讓),;持票人或來人抬頭，(無須背書，僅憑交付匯票就可流通轉(zhuǎn)讓),返回

⒈出票（）出票（）：出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款⒉提示（）持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫見票（），提示分為：返回付款提示承兌提示

⒉提示（）持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。返回付⒊承兌（）付款人對遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。

⒊承兌（）付款人對遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。⒋付款（）對即期匯票，在持票人提示匯票時，付款人即應(yīng)付款；對遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的債務(wù)即告終止。

⒋付款（）對即期匯票，在持票人提示匯票時，付款人即應(yīng)付款；⒌背書（）匯票是一種流通工具，可以在票據(jù)市場上流通轉(zhuǎn)讓。背書返回就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票的背面簽上自己的名字或在加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。（“前手”對“后手”負(fù)有擔(dān)保匯票必然會被承兌或付款的義務(wù)。）

⒌背書（）匯票是一種流通工具，可以在票據(jù)市場上流通轉(zhuǎn)讓。返⒍拒付（）退票持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌（）,或持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付款（）,均稱為拒付。

⒍拒付（）退票持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌（二、本票()出票人向持票人簽發(fā)的，保證于見票時，或在指定的或?qū)砜梢酝贫ǖ臅r間，無條件支付一定金額給持票人的票據(jù)。關(guān)鍵點(diǎn)：2個當(dāng)事人——出票人和受款人（二）本票的必要項(xiàng)目與匯票類似（一）本票的定義受款人出票出票人付款人二、本票()（一）本受款人出票出票人付款人國際貿(mào)易結(jié)算法培訓(xùn)課件12021（三）本票的種類商業(yè)本票：有即期和遠(yuǎn)期之分銀行本票：都是即期的本票與匯票的區(qū)別？⑴當(dāng)事人不同：匯票三個（出票人、受票人、受款人）；本票二個（出票人、受款人）；⑵是否需要承兌不同：本票出票人就是付款人，無須承兌；遠(yuǎn)期匯票要承兌；⑶出票人承擔(dān)的責(zé)任不同：本票是出票人自己向受款人所作出的付款承諾，出票人是債務(wù)人；而匯票則是出票人命令付款人向受款人付款，出票人是債權(quán)人；

（三）本票的種類商業(yè)本票：有即期和遠(yuǎn)期之分銀行本票：都是即期（一）支票的定義關(guān)鍵點(diǎn)以銀行為付款人的即期匯票3個當(dāng)事人付款命令出票人（應(yīng)在付款行存有不低于票面金額的存款）銀行受款人三、支票()

（一）支票的定義關(guān)鍵點(diǎn)以銀行為付款人的即期匯票3個當(dāng)事人付款（二）支票的必要項(xiàng)目與匯票相似（三）支票的種類現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票保付支票：支票加銀行保付（）記名支票、不記名支票劃線支票

（二）支票的必要項(xiàng)目國際貿(mào)易結(jié)算法培訓(xùn)課件第二節(jié)常用結(jié)算方式二.托收商業(yè)信用三.信用證銀行信用一.匯付第二節(jié)常用結(jié)算方式二.托收商業(yè)信用三.信一、匯付（）（一）含義付款人主動通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。四個當(dāng)事人及其關(guān)系：⑴匯款人（）⑵受款人（）⑶進(jìn)口地銀行（’s，）⑷出口地銀行（’s，）

一、匯付（）（一）含義付款人主動通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交（二）匯付的種類A.信匯（）是指匯出行通過信函的方式將其信匯委托書或支付通知書送交匯入行，委托其解付一定金額的款項(xiàng)給收款人。速度慢，費(fèi)用低，應(yīng)用不太廣泛B.電匯（）是以電報的方式通知速度快，費(fèi)用高，應(yīng)用廣泛C.票匯（’s）是指匯出行應(yīng)匯款人的要求，開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，并將該銀行即期匯票交給匯款人，由其自行寄給收款人或親自交給收款人，最后由匯票的受款人憑票向付款銀行收款。速度慢，費(fèi)用低，應(yīng)用不太廣泛

（二）匯付的種類A.信匯（）4．電子系統(tǒng)匯付：國際銀行之間越來越廣泛地采用了環(huán)球銀行金融電信協(xié)會(，)系統(tǒng)進(jìn)行高速度電子資金轉(zhuǎn)移，即電子系統(tǒng)()匯付。1284．電子系統(tǒng)匯付：國際銀行之間越來越廣泛地采用了環(huán)球銀行金融129成立于1973年5月，到2007年6月為止，的服務(wù)已經(jīng)遍及207個國家，接入的金融機(jī)構(gòu)超過8100家。的設(shè)計能力是每天傳輸1100萬條電文，而當(dāng)前每日傳送500萬條電文，這些電文劃撥的資金以萬億美元計。中國是會員國，中國銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行、中國交通銀行等均加入了組織，開通了網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。在系統(tǒng)中，每個銀行(包括每個分行、支行)都有一個代碼，110，1-4位為一家銀行的統(tǒng)一代碼(中國銀行為)，5-6位代表國家代碼(中國為)，7-8位代表城市代碼(北京為)，110代表北京市分行。

30成立于1973年5月，到2007年6月為130電匯詐騙案一中國某公司2000年向美國A公司出口工藝品。兩公司多次曾有多次磋商，關(guān)系不錯，但沒有成交。第一筆成交后，客戶堅持要以T／T(電匯)付款，稱這樣節(jié)約費(fèi)用且對雙方有利。考慮雙方長時間交往，還算是了解，就答應(yīng)了客戶的要求。在完成裝貨收到B／L后即給客戶發(fā)傳真?？蛻艉芸鞂⒇浛?1100匯給我方。第一單非常順利。一個月后客戶返單，并再次要求T／T付款，我方同意，三個月內(nèi)連續(xù)4次返單總值44000，目的港為墨西哥。但由于我方疏忽在出貨后既沒有及時追要貨款，更沒有采取任何措施，使客戶在沒有正本B／L的情況下從船運(yùn)公司輕松提貨。待4票貨物全部出運(yùn)以后，再向客戶索款已為時過晚，客戶均以各種理由拖延，一會兒說資金緊張，一會兒說負(fù)責(zé)人不在，一會兒說馬上付款，半年后客戶人去樓空，4萬多美元如石沉大海，白白損失。

31電匯詐騙案一中國某公司2000年向美國A公司出131本案中，我方出口公司對客戶未真正了解就輕易接受T／T結(jié)算方式是導(dǎo)致?lián)p失的主要原因。簽訂T／T純屬商業(yè)信用的合同時，必須對客戶有十分可靠的了解，必要時可通過有關(guān)駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行資信調(diào)查，在沒有搞清楚客戶全部情況前不能貿(mào)然接受T／T付款。我方出口公司對客戶的拖延付款，聽之任之，漠不關(guān)心。在國際貿(mào)易中，不管采用什么付款方式，都要及時查詢款項(xiàng)的下落，防止客戶遲付或不付。T／T方式下沒有收到貨款，根本不應(yīng)寄物權(quán)單據(jù)。32本案中，我方出口公司對客戶未真正了解就輕132電匯詐騙案二我方A公司與美國B公司簽訂了一批價值80多萬美元的出口五金工具的合同。其中規(guī)定分批裝運(yùn)；每批的出口商品數(shù)量及規(guī)格以買方的詳細(xì)訂單為準(zhǔn)；貨款的支付方式為買方下訂單時先T／T預(yù)付該訂單總額的30％，其余的70％采取D／A90天支付。為規(guī)避收匯風(fēng)險，A公司投保出口買方信譽(yù)險，保險公司批準(zhǔn)保額為25000美元。不久，B公司發(fā)來了第一份訂單，總值14000多美元并告知請抓緊備貨，且已T／T匯出了該單項(xiàng)下的30％的訂金。接著A公司又收到B公司傳真發(fā)來的銀行匯款單，但該單上銀行印鑒模糊不清。因所訂商品均為大路貨，為確保按時裝運(yùn)，A公司便開始備貨，但卻遲遲未收到B公司的T／T訂貨款。B公司解釋不能按時收到的原因可能是中美雙方銀行間渠道不通的問題。一個月后，我方收到了第一批訂單項(xiàng)下的30％T／T貨款，接著我方便報關(guān)出運(yùn)和制單結(jié)匯。

33電匯詐騙案二我方A公司與美國B公司簽訂了一批價133緊接著B公司又接連發(fā)出了該合同項(xiàng)下的六七個訂單，并告知全部訂單的預(yù)付金按訂單金額的30％已分單號分批匯出，接著傳真發(fā)來了六七份銀行匯款單，匯款單上銀行印鑒與第一次一樣模糊不清。隨后B公司來電稱，現(xiàn)他們銷售情況非常好。這時A公司業(yè)務(wù)員在第一批出運(yùn)貨款未安全收回前，連續(xù)出運(yùn)了40多萬美元的商品，直到第一批收匯到期時，才發(fā)覺B公司沒有按時支付，此時A公司停止了余下訂單的裝運(yùn)，并多次去電要求對方按期支付貨款。34緊接著B公司又接連發(fā)出了該合同項(xiàng)下的六七個134B公司卻以當(dāng)前業(yè)務(wù)量大、資金周轉(zhuǎn)困難為由，請求延期支付貨款，還要求繼續(xù)發(fā)貨，并保證他們會盡快付清貨款。此時A公司看出了B公司的詐騙行為。經(jīng)與我國駐美國商務(wù)處調(diào)查，此公司在美國有巨額債務(wù)。A公司后又委托保險公司通過美國某公司去追收此欠款，最終也被告知無法收回。這樣A公司被B公司騙去40多萬美元，雖然每批出運(yùn)前A公司投保了買方信譽(yù)險，但因保險公司對此合同所批準(zhǔn)的保險額度為25000美元，對于A公司的超額度出口損失，保險公司只理賠了額度內(nèi)的金額，最終A公司在這批貿(mào)易中直接損失了30多萬美元。

35B公司卻以當(dāng)前業(yè)務(wù)量大、資金周轉(zhuǎn)困難為由，請求135B公司從一開始便設(shè)下圈套；利用所謂匯款渠道問題，造成匯款到達(dá)時間較長的現(xiàn)象來騙取A公司信任，然后利用第一批出運(yùn)90天的付款期限，誘騙A公司多次發(fā)貨，以達(dá)到騙取大批商品之目的。而A公司業(yè)務(wù)員僅從表面觀察后就聽信了B公司的謊言，急于擴(kuò)大出口創(chuàng)匯，從而使詐騙犯輕易得手，給國家和公司造成了重大損失。對第一單交易，客戶都信守承諾，及時付款，沒有任何推遲和延誤，以此麻痹出口商。在詐騙分子的誘惑下，出口商急于求成，盲目發(fā)貨，從第二單開始起客戶就欺詐。36B公司從一開始便設(shè)下圈套；利用所謂匯款渠136應(yīng)對利用非信用證付款方式進(jìn)行詐騙的方法1．如無特殊原因，一般不采用非L／C（信用證）付款；對于D／A（承兌交單）、D／P（付款交單）、M／T（信匯）、T／T（電匯）下成交，應(yīng)規(guī)定權(quán)限范圍，增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任心。2．對確實(shí)需要用電匯方式支付的客戶，我方將所有單據(jù)傳真給客戶，收到全部貨款后，再將正本單據(jù)快寄給客戶。對賣方來講，在沒收到貨款以前，應(yīng)牢牢控制著貨權(quán)。3．必須在保險公司審批的保險額度內(nèi)出運(yùn)。保險公司規(guī)定，對于同一商人所審批的保險額度，在前一批安全收匯以后可循環(huán)使用，若不能正常收匯，保險公司只在審批的額度內(nèi)理賠。4．當(dāng)外商提出匯款渠道問題時，我方則可要求外商在當(dāng)?shù)氐闹袊y行匯出，我方不僅收款快而且在出現(xiàn)問題時便于查詢，此類騙術(shù)不易得逞。5．匯付方式下保證收匯安全的做法是在出運(yùn)前辦理出口信用保險*。37應(yīng)對利用非信用證付款方式進(jìn)行詐騙的方法11372001年12月18日，中國出口信用保險公司正式掛牌運(yùn)營，其主要任務(wù)是通過出口信用保險為企業(yè)提供收匯風(fēng)險保障?！爸袊疟！背斜绎L(fēng)險和買方風(fēng)險。國家風(fēng)險包括買方國家外匯管制、政府征收、國有化和戰(zhàn)爭等；買方風(fēng)險包括買方信用風(fēng)險（拖欠貨款、拒付貨款及破產(chǎn)等）和買方銀行風(fēng)險（開證行或保兌行風(fēng)險）?！爸袊疟！碧峁┒唐诔隹谛庞帽ｋU、中長期出口信用保險、海外投資保險及與出口信用保險業(yè)務(wù)相關(guān)的擔(dān)保、國際商帳追收和資信服務(wù)。短期出口信用保險的主要產(chǎn)品有：統(tǒng)保保險、信用證保險、特定買方保險、特定合同保險和買方違約保險。

382001年12月18日，中國出口信用保險匯出行（進(jìn)口地銀行）匯款人（進(jìn)口商）匯入行（出口地銀行）收款人（出口商）（1）（2）（3）程序圖：電匯、信匯(1)填寫電匯/信匯申請書，付款交費(fèi)；(2)業(yè)務(wù)回單；(3)匯款通知書；(4)匯款通知；

（7）（4）（5）（6）(5)出具收據(jù)；(6)給付貨款；(7)付訖借記通知。貨合物同匯出行匯款人匯入行收款人（1）（2）（3）程序圖：電匯、匯出行（進(jìn)口地銀行）匯款人（進(jìn)口商）匯入行（出口地銀行）收款人（出口商）（1）（2）（3）程序圖：票匯(1)申辦銀行匯票，付款交費(fèi)；(2)銀行即期匯票；(3)銀行即期匯票；(4)票匯通知書（票根）；

（7）（4）（5）（6）(5)銀行即期匯票；(6)給付貨款；(7)付訖借記通知。貨物合同匯出行匯款人匯入行收款人（1）（2）（3）程序圖：票匯((三)匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用A.預(yù)付貨款：賣方先收款，后發(fā)貨。如“買方應(yīng)該支付給賣方，在裝船前20天。”B.貨到付款、賒銷（）賣方先發(fā)貨，后收款。如“買方應(yīng)該在裝船后若干天內(nèi)支付給賣方?！?/p>

(三)匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用A.預(yù)付貨款：(四)特點(diǎn)返回本節(jié)目錄A.風(fēng)險大(是商業(yè)信用，銀行不承擔(dān)擔(dān)保付款責(zé)任,只是充當(dāng)了“接受委托，轉(zhuǎn)交款項(xiàng)”的角色。較少用于整批貨款結(jié)算，多用于訂金、傭金、貨款尾數(shù)或費(fèi)用等的支付)B.手續(xù)簡便，費(fèi)用少

(四)特點(diǎn)返回本節(jié)目錄A.風(fēng)險大二、托收（）（一）含義根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（522）規(guī)定：托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融票據(jù)和商業(yè)單據(jù)以便取得付款/承兌。通俗地說法，也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。

二、托收（）（一）含義根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（522）規(guī)定：（二）當(dāng)事人及其關(guān)系委托人（收款人）（），出口方托收行（），出口方銀行代收行（），進(jìn)口方銀行付款人（），進(jìn)口方

（二）當(dāng)事人及其關(guān)系委托人（收款人）（），出口方（三）種類及程序㈠光票托收()是指在托收時僅憑匯票而不隨附貨運(yùn)單據(jù)。一般適于收取尾款。㈡跟單托收()⒈付款交單（）⒉承兌交單（）國貿(mào)中貨款的收取大都采用跟單托收。

（三）種類及程序㈠光票托收()國貿(mào)中貨款的收取大都采用跟單⒈付款交單⑴即期（）⑵遠(yuǎn)期（）

代收行向進(jìn)口商提示單據(jù)后,經(jīng)進(jìn)口商審核單據(jù)無誤須立即付款贖單的方式。代收行向進(jìn)口商提示單據(jù)后,經(jīng)進(jìn)口商審核單據(jù)無誤后先行承兌，再于匯票到期日付款贖單的方式。⒈付款交單⑴即期（）代收行向進(jìn)口商提示單據(jù)委托行代收行委托人（出口商）付款人（進(jìn)口商）（3）（6）（4）程序圖：付款交單（）(1)貿(mào)易雙方合同中約定以即期付款交單方式結(jié)算；(2)出口人發(fā)貨后，填寫托收委托書，開出即期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)送交托收銀行代收貨款；(3)托收銀行將即期匯票及其項(xiàng)下的全套貨運(yùn)單據(jù)交代收行，據(jù)托收委托書向代收行作業(yè)務(wù)指示；

（7）（2）（1）(4)代收行向進(jìn)口人提示匯票和單據(jù)；(5)進(jìn)口人審單無誤后付款贖單；(6)代收行電告托收行，款已收妥轉(zhuǎn)賬；(7)托收行將貨款付給出口人。（5）委托行代收行委托人付款人（3）（6）（4）程序圖：付款交托收行代收行委托人（出口商）付款人（進(jìn)口商）（3）（7）（4）程序圖：承兌交單（）(1)貿(mào)易雙方合同中約定以承兌付款交單方式結(jié)算；(2)出口人發(fā)貨后，填寫托收委托書，開出遠(yuǎn)期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)送交托收銀行代收貨款；(3)托收銀行將即期匯票及其項(xiàng)下的全套貨運(yùn)單據(jù)交代收行，據(jù)托收委托書向代收行作業(yè)務(wù)指示；

（8）（2）（1）(4)代收行收到遠(yuǎn)期匯票及其項(xiàng)下的全套貨運(yùn)單據(jù)后，即向進(jìn)口人做出承兌提示；(5)進(jìn)口人承兌匯票后，取得全套貨運(yùn)單據(jù)，代收行保留遠(yuǎn)期匯票；(6)代收行于匯票到期日向進(jìn)口商作付款提示，進(jìn)口人付款；(7)代收行電告托收行款已收妥轉(zhuǎn)賬；(8)托收行將貨款撥交出口人。（6）（5）托收行代收行委托人付款人（3）（7）（4）程序圖：承兌交案例11-1的損失案——國際商報，2000年