申報(bào)征收崗題庫(kù)

崗位知識(shí)練習(xí)題（申報(bào)征收崗）編寫(xiě)人員：張舒編寫(xiě)單位：包頭市國(guó)稅局一、單選題1、關(guān)于納稅期限，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）？A、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。B、以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。C、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。D、遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。2、增值稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起（）日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。A、15日、15日B、5日、5日C、5日、15日D、15日、5日3、關(guān)于增值稅匯總納稅，下列說(shuō)法正確的是（）？A、增值稅一般納稅人申報(bào)、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)中，采用預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)在申報(bào)納稅的同時(shí)應(yīng)填寫(xiě)《電力企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單》報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，并傳遞至總機(jī)構(gòu)；總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算本企業(yè)的全部銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額于本月征期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。B、對(duì)于按銷(xiāo)售分配比例計(jì)算繳納增值稅的，可由總機(jī)構(gòu)照各級(jí)機(jī)構(gòu)的本期銷(xiāo)售額占全部總分機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售額的比重計(jì)算各自的銷(xiāo)售分配比例，并結(jié)合總機(jī)構(gòu)的應(yīng)補(bǔ)退稅額，計(jì)算本級(jí)及分支機(jī)構(gòu)本期應(yīng)納稅額，分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅額由總機(jī)構(gòu)匯總繳納稅款。C、航空運(yùn)輸企業(yè)總機(jī)構(gòu)增值稅申報(bào)的“分次預(yù)繳金額”應(yīng)等于本級(jí)預(yù)繳稅款與分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款（非單獨(dú)核算業(yè)務(wù)）之和，依據(jù)《航空運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》，匯總計(jì)算當(dāng)期發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅額，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D、固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。4、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2014年8月零售貨物取得銷(xiāo)售收入3萬(wàn)元，該企業(yè)9月應(yīng)申報(bào)繳納增值稅（）？A、免征增值稅B、0.09萬(wàn)元C、0.51萬(wàn)元D、0.33萬(wàn)元5、增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票）和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，則（）。

A.可以直接申請(qǐng)退稅。B.在發(fā)票部分聯(lián)次追回后，可以申請(qǐng)退稅。

C.在發(fā)票全部聯(lián)次追回后，可以申請(qǐng)退稅。D.不再退還稅款。6、消費(fèi)稅納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起（）申報(bào)納稅消費(fèi)稅。A、3日B、5日C、10日D、15日7、納稅人辦理稅款所屬期（）及以后的成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)，使用調(diào)整后的《成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》。

A、2014年12月B、2015年1月C、2015年5月D、2015年6月8、目前卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的從價(jià)稅稅率為（）。A、5%B、11%C、10%D、１２%9、鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的時(shí)間為（）。Ａ、2013年8月1日Ｂ、2013年12月1日Ｃ、2014年1月1日Ｄ、2014年6月1日10、下列關(guān)于小型微利企業(yè)的說(shuō)法正確的是（）A、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)算和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。B、小型微利企業(yè)在預(yù)算和匯算清繳時(shí)需提供“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”情況。C、采取核定征收方式的納稅人，不可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。D、小型微利企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)未享受所得稅優(yōu)惠，下一期預(yù)繳時(shí)仍符合優(yōu)惠條件的，可一并享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。11、除生產(chǎn)環(huán)節(jié)外，下列哪種應(yīng)稅消費(fèi)品在批發(fā)環(huán)節(jié)也征收消費(fèi)稅（）。A、卷煙B、白酒C、化妝品D、成品油12、符合條件的小型微利企業(yè)減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.25%B.20%C.15%D.10%13、增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)（）。

A、分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額

B、按主營(yíng)項(xiàng)目征收增值稅或者營(yíng)業(yè)稅C、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收D、一并征收增值稅14、在一窗式管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳設(shè)置的崗位不包括哪一項(xiàng)（）A、申報(bào)征收崗B、異常情況處理崗C、發(fā)票認(rèn)證崗D、復(fù)核崗15、實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)內(nèi)容，在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年度企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A、15日B、30日C、60日D、90日16、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》由（）在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。Ａ、享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人Ｂ、免征增值稅的小微企業(yè)Ｃ、可抵減的技術(shù)服務(wù)費(fèi)Ｄ、可抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用17、2014年2月以后納稅申報(bào)提供的符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的不包括（）A、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)B(niǎo)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票C、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件D、扣除價(jià)款的合法憑證及其清單18、下列不不屬于機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)需要報(bào)送的資料是()?A、《車(chē)輛識(shí)別代碼清單》B、《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單》C、《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》D、《機(jī)動(dòng)車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表》19、在單機(jī)版防偽稅控系統(tǒng)中，如納稅人識(shí)別號(hào)為150110112345678，則認(rèn)證子系統(tǒng)傳出該納稅人9月份的抵扣聯(lián)信息的文件名和報(bào)稅子系統(tǒng)傳出存根聯(lián)信息的文件名分別是什么（）A．12345678.B9、12345678.R9B．12345678.R9、12345678.B9C．12345678.B09、12345678.R09D．12345678.R09、12345678.B0920、以下哪一項(xiàng)不是政府支出按用途分（）A、轉(zhuǎn)移性支出B、基本建設(shè)支出C、更新改造支出D、科技三項(xiàng)費(fèi)二、多選題、1、關(guān)于增值稅納稅申報(bào)，下列說(shuō)法正確的是（）A、申報(bào)結(jié)束后，應(yīng)將已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)歸檔。B、增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月。C、申報(bào)完成后，需辦理增值稅一般納稅人“一窗式”比對(duì)業(yè)務(wù)。D、如需調(diào)整前期的申報(bào)或?qū)η捌谏陥?bào)進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)，則通過(guò)申報(bào)錯(cuò)誤更正業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理；如屬于納稅評(píng)估自查補(bǔ)報(bào)，則通過(guò)納稅評(píng)估通知書(shū)進(jìn)行辦理。2、關(guān)于增值稅納稅申報(bào)報(bào)送資料，下列說(shuō)法正確的是（）各類(lèi)匯總納稅企業(yè)應(yīng)報(bào)送分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單。從事機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)的一般納稅人應(yīng)報(bào)送《機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表》《機(jī)動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息；每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，應(yīng)報(bào)送上一年度《機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售情況統(tǒng)計(jì)表》。辦稅服務(wù)廳人員在《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專(zhuān)用章后，一份返還納稅人，兩份作為資料歸檔?！冻善酚唾?gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》、《成品油購(gòu)銷(xiāo)存數(shù)量明細(xì)表》、加油IC卡的報(bào)送條件為從事成品油銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的納稅人。3、在一般納稅人增值稅納稅申報(bào)中，以下哪一項(xiàng)（）屬于必報(bào)資料？A、《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》B、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）》C、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》D、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》E、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料三（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）》4、農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的方法有哪幾種（）。A、投入產(chǎn)出法B、成本法C、參照法D、扣除法

5、享受暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅的部分小微企業(yè)范圍是（）。

A.按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)型單位，從事銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的。

B.按季申報(bào)營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)或非企業(yè)型單位，從事?tīng)I(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的季度營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的。

C.按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)型單位，從事銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元，下同）的。

D.按月申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)或非企業(yè)型單位，從事?tīng)I(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元，下同）的。6、月銷(xiāo)售額3萬(wàn)以下的小微企業(yè)免征（）A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.城建稅D.教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。7、在成品油消費(fèi)稅申報(bào)中的《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》由外購(gòu)、進(jìn)口或委托加工收回（）后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油的納稅人填報(bào)，未發(fā)生此類(lèi)業(yè)務(wù)的納稅人不填報(bào)本表.A、汽油B、柴油C、石腦油D、潤(rùn)滑油E、燃料油8、以下哪些申報(bào)表適用于非居民企業(yè)的申報(bào)（）A、中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）B、中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）C、《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國(guó)際運(yùn)輸免稅申報(bào)）》D、中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表

9、凡應(yīng)繳納和扣繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位和個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)繳納人、扣繳人），須按以下規(guī)定填寫(xiě)《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)登記表》（附件1），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)登記事項(xiàng)的有（）。A、繳納人、扣繳人在辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記的同時(shí)，辦理文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)登記。B、本公告發(fā)布之日前已經(jīng)辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記，但未辦理文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)登記的繳納人、扣繳人，應(yīng)在本公告發(fā)布后，首次申報(bào)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)前，補(bǔ)辦登記事項(xiàng)。C、不經(jīng)常發(fā)生文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)應(yīng)繳納行為或按規(guī)定不需要辦理稅務(wù)登記、扣繳稅款登記的繳納人、扣繳人，可以在首次文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)應(yīng)繳納行為發(fā)生后，辦理登記事項(xiàng)。D、繳納人計(jì)算繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)時(shí)，允許從提供相關(guān)應(yīng)稅服務(wù)所取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中減除有關(guān)價(jià)款的，應(yīng)把取得的合法有效憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同時(shí)報(bào)送。10、辦稅服務(wù)廳接收納稅人申報(bào)資料信息或納稅人通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后提交的紙質(zhì)資料后，應(yīng)（）。A、核對(duì)資料信息是否齊全、是否符合法定形式B、相關(guān)稅種納稅申報(bào)表內(nèi)容填寫(xiě)符合規(guī)定C、表內(nèi)表間邏輯關(guān)系是否正確D、字跡是否清晰11、2003年7月推行的“一窗式”管理模式中，一窗式"窗口設(shè)置有幾種模式（）？A、兩窗三人B、一窗二人C、一窗一人D、一窗三人12、票表稽核的邏輯關(guān)系是（）A、用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)采集的專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第1、8、15欄“小計(jì)”項(xiàng)合計(jì)的銷(xiāo)售額、稅額數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。B、用防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)采集的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”中所填列的進(jìn)項(xiàng)金額、稅額欄數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系是認(rèn)證系統(tǒng)采集的稅額信息必須大于或等于申報(bào)資料中所填列的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)。C、用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)采集的專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第1、8、15欄“小計(jì)”項(xiàng)合計(jì)的銷(xiāo)售額、稅額數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系是稅控系統(tǒng)采集的數(shù)據(jù)必須大于或等于申報(bào)資料中所填列的銷(xiāo)項(xiàng)數(shù)據(jù)。D、用防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)采集的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”中所填列的進(jìn)項(xiàng)金額、稅額欄數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。13、對(duì)上門(mén)認(rèn)證或遠(yuǎn)程認(rèn)證經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)再次認(rèn)證為下列結(jié)果的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須當(dāng)即扣留。（）A．密文有誤B．納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符C．無(wú)法認(rèn)證D．抵扣聯(lián)重號(hào)14、以下哪項(xiàng)（）停止報(bào)送A、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》B、《廢舊物資發(fā)票開(kāi)具清單》C、《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》D、《代開(kāi)發(fā)票抵扣清單》【參考答案】BCD【答案解析】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知15、納稅申報(bào)分為（）。A、遠(yuǎn)程申報(bào)B、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)C、上門(mén)申報(bào)D、手工申報(bào)【參考答案】AC【答案解析】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知三、判斷題1、“一窗式”管理的核心內(nèi)容是征收單位辦稅大廳的納稅申報(bào)窗口必須進(jìn)行“票表稽核”，以審核增值稅納稅申報(bào)的真實(shí)性。（）2、申報(bào)納稅規(guī)范包括26項(xiàng)58個(gè)事項(xiàng)。（）3、僅享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。（）4、石腦油、潤(rùn)滑油，潤(rùn)滑油、燃料油減征幅度為70%。（）5、自2015年1月1日起對(duì)電池、涂料征收消費(fèi)稅。6、增值稅小規(guī)模納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，月銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)額累計(jì)不超過(guò)3萬(wàn)元免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅。（）7、納稅人補(bǔ)充申報(bào)通過(guò)申報(bào)錯(cuò)誤更正業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理。（）8、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人規(guī)定申報(bào)繳納增值稅（）9、申報(bào)征收崗位主要負(fù)責(zé)納稅人專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證、納稅申報(bào)受理、IC卡報(bào)稅和票表稅比對(duì)等工作。10、納稅申報(bào)分為網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和上門(mén)申報(bào)。四、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述票表稅比對(duì)的內(nèi)容？2、什么事符合條件的小型微利企業(yè)，如何計(jì)算企業(yè)的“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”？3、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人2015年5月1日至2015年5月31日如何進(jìn)行申報(bào)？4、簡(jiǎn)述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)失靈。五、案例題某小型微利企業(yè)成立于2014年3月8日，當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按季度納稅申報(bào)。假設(shè)截至2015年12月31日，該企業(yè)計(jì)算的全年實(shí)際利潤(rùn)額為24萬(wàn)元。該公司在2015年的實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份為12月份，2015年10月1日之后的經(jīng)營(yíng)月份為3個(gè)月。請(qǐng)計(jì)算其2015年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅？參考答案一、單選題1、【參考答案】C【答案解析】C項(xiàng)。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款2、【參考答案】C【答案解析】納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。3、【參考答案】D【答案解析】A項(xiàng)：增值稅一般納稅人申報(bào)、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)中，采用預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)在申報(bào)納稅的同時(shí)應(yīng)填寫(xiě)《電力企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單》報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，并傳遞至總機(jī)構(gòu)；總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算本企業(yè)的全部銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額于本月稅款所屬期后第二個(gè)月征期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。B項(xiàng)：對(duì)于按銷(xiāo)售分配比例計(jì)算繳納增值稅的，可由總機(jī)構(gòu)照各級(jí)機(jī)構(gòu)的本期銷(xiāo)售額占全部總分機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售額的比重計(jì)算各自的銷(xiāo)售分配比例，并結(jié)合總機(jī)構(gòu)的應(yīng)補(bǔ)退稅額，計(jì)算本級(jí)及分支機(jī)構(gòu)本期應(yīng)納稅額，分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅額由分支機(jī)構(gòu)自行繳納稅款。C項(xiàng)：總機(jī)構(gòu)增值稅申報(bào)的“分次預(yù)繳金額”應(yīng)等于本級(jí)預(yù)繳稅款與分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款（非單獨(dú)核算業(yè)務(wù)）之和，依據(jù)《航空運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》，匯總計(jì)算當(dāng)期發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅額，抵減分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的稅額后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。4、【參考答案】B【答案解析】自2013年8月1日起，月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額在2萬(wàn)元以下（含2萬(wàn)元）增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，暫免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額超過(guò)2萬(wàn)元的，應(yīng)全額計(jì)算繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅。自2014年10月1日起至2015年12月31日，月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額執(zhí)行3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）標(biāo)準(zhǔn)，季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額執(zhí)行9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）標(biāo)準(zhǔn)。5、【參考答案】C【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還6、【參考答案】D【答案解析】：消費(fèi)稅納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起15日申報(bào)納稅消費(fèi)稅。7、【參考答案】B【答案解析】：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第3號(hào)）8、【參考答案】Ｂ【答案解析】《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整卷煙消費(fèi)稅的通知》財(cái)稅２０１５年６０號(hào)9、【參考答案】C【答案解析】2014年1月1日起鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍。10、【參考答案】D【答案解析】A項(xiàng)符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無(wú)須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。B項(xiàng)小型微利企業(yè)在預(yù)算和會(huì)叫時(shí)通過(guò)填寫(xiě)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行備案。在2015年企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表修訂前，小型微利企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí)，暫不需提供“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額情況”。C項(xiàng)符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無(wú)論采取查賬征收和核定征收方式，均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。11、【參考答案】A【答案解析】卷煙在批發(fā)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)都征收消費(fèi)稅。12、【參考答案】B【答案解析】根據(jù)《稅收征管法》第十七條，納稅人應(yīng)當(dāng)將全部賬戶(hù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；第二十條，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；第十八條，納稅人按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)或者偽造。13、【參考答案】A【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，免征增值稅；月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，免征營(yíng)業(yè)稅。14、【參考答案】ABD【答案解析】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知15、【參考答案】C【答案解析】《納稅服務(wù)規(guī)范2.2版》居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)（適用查賬征收）16、【參考答案】A【答案解析】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告(2015年第23號(hào))17、【參考答案】C【答案解析】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第7號(hào)）18、【參考答案】A【答案解析】A項(xiàng)為機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)企業(yè)需報(bào)送的材料。19、【參考答案】D【答案解析】：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理模式通知》。數(shù)據(jù)接口文件格式：1、認(rèn)證子系統(tǒng)傳出抵扣聯(lián)信息的輸出文件名為納稅人識(shí)別號(hào)后8位，文件擴(kuò)展名：R+2位月份；2、報(bào)稅子系統(tǒng)傳出存根聯(lián)信息的輸出文件名為納稅人識(shí)別號(hào)后8位，文件擴(kuò)展名：B+2位月份。20、【參考答案】A【答案解析】政府支出按用途分為基本建設(shè)支出、更新改造支出、科技三項(xiàng)費(fèi)等；按社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值構(gòu)成分為補(bǔ)償性和消費(fèi)性支出，按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為轉(zhuǎn)移性支出和購(gòu)買(mǎi)性支出等。政府收入按收入形式分為稅收收入、其他收入等。二、多選題、1、【參考答案】CD【答案解析】A項(xiàng)《全國(guó)稅收征管規(guī)范（1.0版）》資料處理，已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)不需歸檔；B項(xiàng)增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月及1個(gè)季度。2、【參考答案】AB【答案解析】：C項(xiàng)《納稅服務(wù)規(guī)范2.2版》增值稅一般納稅人申報(bào)的基本規(guī)范第6項(xiàng)：辦稅服務(wù)廳人員在《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專(zhuān)用章后，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會(huì)計(jì)核算的原始憑證。D項(xiàng)《全國(guó)稅收征管規(guī)范（1.0版）》增值稅一般納稅人申報(bào)資料處理第3項(xiàng)：．《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》、《成品油購(gòu)銷(xiāo)存數(shù)量明細(xì)表》、加油IC卡的報(bào)送條件為從事成品油銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的一般納稅人。3、【參考答案】ABCD【答案解析】《全國(guó)稅收征管規(guī)范（1.0版）》資料報(bào)送4、【參考答案】ABC【答案解析】《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》(財(cái)稅〔2012〕38號(hào),5、【參考答案】ABCD【答案解析】財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知(財(cái)稅〔2013〕52號(hào))和財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知(財(cái)稅〔2014〕71號(hào))。6、【參考答案】ABCD【答案解析】財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知(財(cái)稅〔2014〕122號(hào))7、【參考答案】ABCDE【答案解析】關(guān)于成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第3號(hào)）8、【參考答案】ABCD【答案解析】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》等報(bào)表的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第30號(hào)）9、【參考答案】ABC【答案解析】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第21號(hào)）10、【參考答案】ABC【答案解析】《全國(guó)稅收征管規(guī)范（1.0版）》增值稅納稅申報(bào)11、【參考答案】ABC【答案解析】《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理流程的通知（國(guó)稅辦發(fā)[2003]34號(hào)）12、【參考答案】AB【答案解析】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知。13、【參考答案】：AD【答案解析】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》14、【參考答案】BCD【答案解析】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知15、【參考答案】AC【答案解析】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知【參考答案】BCD【答案解析】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知三、判斷題1、【參考答案】正確【答案解析】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理模式通知》【2003】26號(hào)2、【參考答案】正確【答案解析】《納稅服務(wù)規(guī)范2.2版》申報(bào)納稅規(guī)范包括26項(xiàng)58個(gè)事項(xiàng)。3、【參考答案】正確【答案解析】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告(2015年第23號(hào))4、【參考答案】正確【答案解析】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)消費(fèi)稅納稅申報(bào)及稅款抵扣管理的通知》國(guó)稅函[2006]769號(hào)5、【參考答案】錯(cuò)誤【答案解析】自2015年2月1日起對(duì)電池、涂料征收消費(fèi)稅。6、【參考答案】錯(cuò)誤【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，免征增值稅；月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，免征營(yíng)業(yè)稅。7、【參考答案】錯(cuò)誤【答案解析】《全國(guó)稅收征管規(guī)范（1.0版）》。如需調(diào)整前期的申報(bào)或?qū)η捌谏陥?bào)進(jìn)行補(bǔ)