財(cái)會(huì)升級創(chuàng)優(yōu)制度匯編

鶴壁煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司PAGEPAGE253河南煤化集團(tuán)河南煤化集團(tuán)財(cái)會(huì)升級創(chuàng)優(yōu)文件匯編鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理有限公司第一部分鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理有限公司財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)管理規(guī)定鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一章總則一、為加強(qiáng)鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理有限公司（以下稱本公司）的財(cái)務(wù)管理和控制，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，理順內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)作程序及機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，維護(hù)本公司及相關(guān)各方的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、和鶴煤財(cái)轉(zhuǎn)[2009]86號關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《河南煤業(yè)化工集團(tuán)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的通知和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的具體情況，制定本制度。二、本制度適用于我公司各部門用以規(guī)范和約束在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的行為，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。三、本制度由本公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理并組織實(shí)施。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員一、為了科學(xué)、合理地組織開展會(huì)計(jì)工作，保證我礦正常的經(jīng)濟(jì)核算，我礦根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)：經(jīng)營管理部總會(huì)計(jì)師：陳立功財(cái)務(wù)人員：葛桂紅薛兆江第三章貨幣資金管理制度為貫徹集團(tuán)公司貨幣資金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)法規(guī)，確保貨幣資金規(guī)范、安全、高效運(yùn)作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；落實(shí)集團(tuán)公司貨幣資金預(yù)算管理，開源節(jié)流，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——第一章資金》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。一、貨幣資金的核算及管理遵循的原則：（一）集中統(tǒng)一管理原則；（二）收支兩條線原則；（三）收支預(yù)算管理原則；（四）量入為出、留有結(jié)余原則；（五）融通調(diào)劑有償使用原則。二、貨幣資金包括的范圍單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。三、貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位設(shè)置及其崗位責(zé)任1、崗位設(shè)置：財(cái)務(wù)科設(shè)置出納崗位，配備出納人員一名。出納人員不允許兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。2、崗位責(zé)任：按規(guī)定辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)貨幣資金日記帳的登記工作。負(fù)責(zé)有關(guān)票據(jù)的購買、使用、保管和銷毀工作，并設(shè)置票據(jù)登記薄進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。負(fù)責(zé)與貨幣資金有關(guān)的其他管理工作。四、辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序。(一)申請。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，根據(jù)當(dāng)月公司審批的資金預(yù)算填制申請借款單，申請單應(yīng)注明款項(xiàng)的借款事由、金額、借款單位、姓名等內(nèi)容，根據(jù)審批權(quán)限向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾垺?二)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。(三)復(fù)核。財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的申請借款單進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核申請相關(guān)單證是否齊備、是否與資金預(yù)算相符合，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。復(fù)核無誤后，填制付款會(huì)計(jì)憑證，付款憑證經(jīng)審核后交由出納人員辦理支付手續(xù)。(四)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的付款批憑證及申請單，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。貨幣資金的支付不能由一人辦理業(yè)務(wù)的全過程。五、現(xiàn)金、銀行存款的管理1、加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，庫存現(xiàn)金限額為30000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入公司開戶銀行。2、確定現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的開支范圍：（1）支付給職工的工資津貼；（2）支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；

（3）根據(jù)規(guī)定應(yīng)頒發(fā)給個(gè)人科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金；

（4）各種勞保、福利費(fèi)用，以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；

（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他價(jià)款；

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（7）由銀行批準(zhǔn)，或公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況批準(zhǔn)確實(shí)需支付現(xiàn)金的其他支出；

（8）支付不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的零星款項(xiàng)。3、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入公司開戶銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)。4、現(xiàn)金的支出方法（1）出差人員借款，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，再由公司負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師審批，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后方可支取。（2）公司原則上不允許因私借款。凡職工借用公款者，出差人員出差回來及辦理公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，一周內(nèi)到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)，。（3）單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。5、取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。6、嚴(yán)格按照集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算管理辦法的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理結(jié)算。定期檢查、清理賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。加強(qiáng)對結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。7、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。8、對于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記。與存根一起造冊登記，裝訂成冊，妥善保管以便查詢。遺失支票應(yīng)及時(shí)辦理掛失手續(xù)。責(zé)任者寫出遺失報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字送財(cái)務(wù)部門與遺失支票合并造冊登記，裝訂成冊，妥善保管以便查詢。建立支票的領(lǐng)用登記簿，出納人員應(yīng)及時(shí)清理、催收未達(dá)帳項(xiàng)。9、定期核對銀行賬戶，每月至少由出納以外的會(huì)計(jì)人員核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。10、定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。六、票據(jù)及有關(guān)印章的管理1、出納員負(fù)責(zé)各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由總會(huì)授權(quán)的會(huì)計(jì)主管保管，個(gè)人名章由出納人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。七、監(jiān)督檢查1、建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，定期和不定期地進(jìn)行檢查。2、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（1) 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（2) 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（3) 支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（4) 票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。3、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第四章其他應(yīng)收款管理制度一、其他應(yīng)收款是指企業(yè)發(fā)生的非購銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)。1、“其他應(yīng)收款”科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。2、“其他應(yīng)收款”科目核算的主要內(nèi)容：（1）應(yīng)收的各種賠款、罰款。（2）應(yīng)收出租包裝物租金。（3）應(yīng)向職工收取的各種墊付項(xiàng)。（4）應(yīng)收的存出保證金，如租入包裝物支付的押金。（5）其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)等。3、嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。對發(fā)生的每一筆其他應(yīng)收款事項(xiàng)，都應(yīng)由本單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)人員方可進(jìn)行帳務(wù)處理。（1）按照明細(xì)科目設(shè)立其他應(yīng)收款臺帳，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個(gè)客戶應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生增減變動(dòng)余額及其每筆帳齡等財(cái)務(wù)信息。及時(shí)編制其他應(yīng)收款明細(xì)表，向企業(yè)主管部門及管理者反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額和帳齡等信息，分析應(yīng)收款項(xiàng)管理情況。（2）建立其他應(yīng)收款年度清查制度，每年年終清查各項(xiàng)其他應(yīng)收款項(xiàng)，將各項(xiàng)款項(xiàng)與其債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，帳實(shí)相符，帳帳相符，對確實(shí)不能收回的各種款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作為壞帳損失，并及時(shí)進(jìn)行處理。第五章存貨管理制度一、存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的資產(chǎn)，包括庫存的、加工中的和在途的各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品以及發(fā)出商品等。二、存貨的計(jì)價(jià)原則（1）購入的存貨，按照買價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理損耗、入庫前的加工、整理挑選費(fèi)用及繳納的有關(guān)稅金計(jì)價(jià)。自制品的存貨，按照制造過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出計(jì)價(jià)，包括制造過程中發(fā)生的料、工、費(fèi)等實(shí)際支出。

（2）委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品的成本價(jià)加支付的委托加工費(fèi)以及為委托加工所支付的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)。

（3）投資者投入的存貨，按照評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的有關(guān)稅金計(jì)價(jià)，無發(fā)票帳單的按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

（4）盤盈的存貨，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。三、存貨的計(jì)價(jià)按照實(shí)際成本核算。四、存貨的盤點(diǎn)1、存貨在年度終了前進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，期間可進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄及時(shí)核對，編制“存貨盤盈、盤虧報(bào)告表”

2、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)年終全面清查的組織工作，對重點(diǎn)存貨和有疑問的存貨進(jìn)行抽查。

3、對于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。

（1）盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用，其中確屬接受捐贈(zèng)未入賬的計(jì)入資本公積金；

（2）盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣減過失人賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用，屬于非正常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營業(yè)外支出；

（3）屬于有關(guān)人員的過失或故意造成盤虧、毀損、報(bào)廢，應(yīng)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，令其賠款或給予處罰，情節(jié)嚴(yán)重的追究其刑事責(zé)任。

（4）超出企業(yè)權(quán)限的盤盈、盤虧應(yīng)報(bào)稅務(wù)等有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后再做處理。第六章在建工程管理制度一、工程項(xiàng)目在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研，建立項(xiàng)目審批制度，必須進(jìn)行工程招投標(biāo)來選擇施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位，通過招投標(biāo)選擇的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位必須具備相應(yīng)的資質(zhì)和承擔(dān)工程建設(shè)的能力。二、科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：（1）建筑工程；（2）安裝工程；（3）在安裝設(shè)備；（4）技術(shù)改造工程；（5）大修理工程；（6）其他支出。三、工程建設(shè)項(xiàng)目在開工前，施工單位辦理工程項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)，質(zhì)量監(jiān)督部門對工程項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。工程施工單位對工程質(zhì)量在保修期內(nèi)承擔(dān)保修責(zé)任，造成重大安全事故的，采取終身追究制。工程項(xiàng)目實(shí)行開、竣工報(bào)告制度。1、施工單位提前一周將開工報(bào)告報(bào)公司工程部門審核。2、工程項(xiàng)目（中小項(xiàng)目除外）的中間驗(yàn)收原則上按月進(jìn)行并結(jié)算工程進(jìn)度款，由建設(shè)單位填報(bào)工程進(jìn)度，相關(guān)的驗(yàn)收單位和驗(yàn)收人員簽字，報(bào)財(cái)務(wù)科支付工程進(jìn)度款。未經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人審核簽認(rèn)，財(cái)務(wù)部門不予撥付任何款項(xiàng)，年終也不予決算。3、工程達(dá)到竣工驗(yàn)收條件，驗(yàn)收合格后方可投入使用。在建工程的核算1、工程雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交付使用日起，按工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。2、企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)計(jì)入工程項(xiàng)目的借款利息，屬尚未交付使用的，計(jì)入在建工程的價(jià)值，已使用的計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了時(shí)，對在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。第七章固定資產(chǎn)管理制度為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)分類目錄及折舊年限表類別折舊年限凈殘值率（%）一、房屋建筑物8年～40年5%（一）房屋5%1、生產(chǎn)用房35年5%2、受腐蝕生產(chǎn)用房20年5%3、受強(qiáng)腐蝕生產(chǎn)用房10年5%4、非生產(chǎn)用房40年5%5、簡易房8年5%（二）建筑物5%1、一般建筑物25年5%2、礦井構(gòu)筑物按產(chǎn)量法計(jì)提5%3、受腐蝕建筑、構(gòu)筑物20年5%二、機(jī)器設(shè)備5年～25年5%（一）通用設(shè)備5%1、機(jī)械設(shè)備14年5%2、動(dòng)力設(shè)備18年5%3、傳導(dǎo)設(shè)備25年5%4、運(yùn)輸設(shè)備10年5%5、通用測試儀器設(shè)備10年5%6、自動(dòng)化控制設(shè)備及儀器儀表自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備10年5%（二）專用設(shè)備5%1、礦井專用設(shè)備15年5%2、選廠專用設(shè)備15年5%3、化工專用設(shè)備14年5%4、冶金工業(yè)專用設(shè)備15年5%5、機(jī)械工業(yè)專用設(shè)備12年5%6、供電專用設(shè)備20年5%7、鐵路運(yùn)輸專用設(shè)備20年5%8、建筑施工設(shè)備12年5%9、發(fā)電及供熱專用設(shè)備20年5%10、建材工業(yè)專用設(shè)備12年5%三、其他設(shè)備5%1、工具及其他生產(chǎn)經(jīng)營用具12年5%2、非生產(chǎn)用設(shè)備20年5%3、電視機(jī)、空調(diào)等電器設(shè)備、通訊設(shè)備5年5%4、自動(dòng)、半自動(dòng)化控制設(shè)備10年5%5、電子計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等5年5%6、管理用車輛6年5%三、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)10年～40年5%（一）房屋5%1、職工宿舍40年5%2、職工住房40年5%3、醫(yī)療用房40年5%4、其他用房40年5%（二）建筑物35年5%（三）文化生活用具10年5%（四）醫(yī)療設(shè)備18年5%三、固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)-設(shè)備由機(jī)電科對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；行政科對計(jì)算機(jī)、房屋建筑物進(jìn)行管理；行政辦對運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。各管理部門具體應(yīng)作好以下工作：1、

設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。2、

對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號3、

對固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組）四、固定資產(chǎn)核算部門1、

財(cái)務(wù)科為公司固定資產(chǎn)的核算部門2、

財(cái)務(wù)科設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳3、

財(cái)務(wù)科對固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理4、

財(cái)務(wù)科會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。五、固定資產(chǎn)的購置1、

各部門需購置固定資產(chǎn)，需根據(jù)年初固定資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行購置，購置時(shí)應(yīng)填寫“資本性支出申請單”，由部門口長、礦長批準(zhǔn)。2、

經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”，在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購。定價(jià)應(yīng)由審計(jì)科、企管參與。3、

固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時(shí)對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門留存，一份交財(cái)務(wù)科進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實(shí)使用責(zé)任人。六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移1、

固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。2、

固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)科，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。3、

注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。七、固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：1、

固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”。2、

列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)礦長、生產(chǎn)口長、總會(huì)計(jì)師審批。3、

固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。4、

財(cái)務(wù)科根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。八、固定資產(chǎn)報(bào)廢1、

當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表”，交固定資產(chǎn)管理部門口長、礦長、總會(huì)計(jì)師審批。2、

經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)科。3、

財(cái)務(wù)科依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。九、固定資產(chǎn)的清查公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財(cái)務(wù)科共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”，詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表”，列出原因和責(zé)任，報(bào)管理部門口長、礦工、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。第八章預(yù)算管理一、實(shí)施全面預(yù)算管理制度。全面預(yù)算包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等預(yù)算。預(yù)算按年度編制，按月度分解落實(shí)。二、應(yīng)于每年的10月份開始編制、12月初編制完成次年的年度全面預(yù)算，并按照規(guī)定的程序上報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審批。必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因國家法律、法規(guī)、政策變化，或因國內(nèi)、外宏觀環(huán)境變化，導(dǎo)致市場供求情況發(fā)生重大逆轉(zhuǎn)，影響生產(chǎn)經(jīng)營、項(xiàng)目建設(shè)，使預(yù)算出現(xiàn)較大偏差的，可按規(guī)定報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，對預(yù)算予以適時(shí)調(diào)整。三、定期（月、季、年）分析并向集團(tuán)公司報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況，建立合理的預(yù)算執(zhí)行情況的檢查、考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制及辦法，保證預(yù)算的順利實(shí)施，確保預(yù)算管理目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。第九章成本費(fèi)用管理制度一、為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部成本管理,降低成本中的各種耗費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營工作的特點(diǎn)，特制訂本辦法。二、成本管理的基本任務(wù)是：提高成本科學(xué)管理水平，正確執(zhí)行成本開支范圍，準(zhǔn)確及時(shí)的計(jì)算產(chǎn)品成本，健全成本管理責(zé)任制，加強(qiáng)成本的預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，綜合反映生產(chǎn)經(jīng)營成本，為經(jīng)營決策提供可靠的資料、信息，不斷探索降低成本的途徑和方法，廣泛深入地挖掘潛力，節(jié)約開支，堵漏截流，努力降低產(chǎn)品成本，不斷提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。三、成本管理的指導(dǎo)思想㈠堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，提倡節(jié)約一度電、一滴水的精神，切切實(shí)實(shí)過緊日子。㈡實(shí)行全面節(jié)約。節(jié)約的重點(diǎn)是減少和杜絕損失浪費(fèi)，以增加生產(chǎn)安全上所必需的有效投入。㈢廣泛深入地開展修舊利廢、回收復(fù)用和合理化建議活動(dòng)，把節(jié)支降耗工作建立在扎實(shí)的基礎(chǔ)上。㈣做好技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合，不斷采用新工藝、新技術(shù)，依靠科學(xué)技術(shù)進(jìn)步，降低成本。四、成本管理應(yīng)遵循的原則㈠全面全過程成本管理的原則。建立成本否決的約束機(jī)制，實(shí)行全員、全過程的全面成本管理。㈡成本管理科學(xué)化原則。要廣泛應(yīng)用系統(tǒng)工程、價(jià)值工程、目標(biāo)管理、決策分析、可行性研究等方法，實(shí)現(xiàn)成本管理的科學(xué)化。㈢成本最低化原則。通過運(yùn)用科學(xué)成本管理手段，不斷降低產(chǎn)品成本，使成本最低化。㈣成本管理責(zé)任制原則。為了實(shí)現(xiàn)成本控制計(jì)劃，必須建立分級、分部門、分崗位和個(gè)人的成本管理責(zé)任制。五、公司成本、費(fèi)用管理核算體制㈠公司負(fù)責(zé)產(chǎn)品制造成本和全部成本、費(fèi)用的管理和核算。㈡公司所屬各單位負(fù)責(zé)區(qū)隊(duì)（車間）成本和部分費(fèi)用的管理和核算。㈢礦（廠）所屬區(qū)隊(duì)（車間）實(shí)行直接成本統(tǒng)計(jì)核算與管理。六、成本、費(fèi)用開支范圍生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接動(dòng)力、直接人工、制造費(fèi)用，計(jì)入產(chǎn)品制造成本。㈠直接材料包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料以及其他直接材料。⒈列入成本的各種物資消耗，只限于計(jì)算期內(nèi)實(shí)際耗用的物資。區(qū)隊(duì)（車間）已領(lǐng)未用的材料，要退回倉庫；留待下月繼續(xù)使用的材料要辦理“假退料”手續(xù)。⒉企業(yè)生產(chǎn)過程中回收的各種邊角余料、下腳料、庫存報(bào)廢的材料，對外銷售時(shí)，扣除稅金后作為其他業(yè)務(wù)收入?；厥盏膹U料，對外銷售時(shí)，按照銷售價(jià)款扣除稅金后，沖減成本。⒊煤礦生產(chǎn)使用的以下12種小型設(shè)備和專用工具。直接列入成本：風(fēng)鎬、電風(fēng)鉆、礦燈、7.5KW以下的電動(dòng)機(jī)和水泵、200A以下的防爆開關(guān)、10KVA及以下的變壓器、局扇、礦車（包括平板車和坑木臺車）、自救器、綜合保護(hù)器、瓦斯檢定器。⒋列入成本的低值易耗品，是指使用年限在一年以內(nèi)，單位價(jià)值在2000元以下的勞動(dòng)資料，實(shí)行一次攤銷。㈡工資。是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員及區(qū)隊(duì)（車間）管理人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。各單位必須嚴(yán)格按公司核批的工資總額，扣除應(yīng)由管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、在建工程和應(yīng)付福利費(fèi)、營業(yè)外支出、固定資產(chǎn)清理等負(fù)擔(dān)的工資后，計(jì)入成本，不得多提或少提。㈢提取的職工福利費(fèi)。是指按列入成本的職工實(shí)發(fā)工資總額的14％提取的職工福利費(fèi)。㈣電力。是指在生產(chǎn)過程中所耗用的電力。外轉(zhuǎn)供電部分，應(yīng)作為其他銷售處理，不得列入生產(chǎn)成本。㈤折舊費(fèi)。是指基本生產(chǎn)車間的各項(xiàng)固定資產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)。公司內(nèi)部租賃設(shè)備屬于折舊部分也應(yīng)列入本項(xiàng)目。㈥提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用。是指根據(jù)原選煤成本產(chǎn)量，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用。㈦提取的維簡費(fèi)。是指根據(jù)原選煤成本產(chǎn)量，按噸煤6元計(jì)提的維簡費(fèi)，以及按噸煤2.50元計(jì)提的用于井下開拓延伸工程的井巷基金。㈧修理費(fèi)，指基本生產(chǎn)車間所使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行修理所發(fā)生的費(fèi)用，公司內(nèi)部租賃設(shè)備收取的修理費(fèi)，也應(yīng)列入本項(xiàng)目。㈨地面塌陷賠償費(fèi)。指礦井因采煤造成塌陷發(fā)生的費(fèi)用。包括采煤造成土地道路塌陷賠償費(fèi)、遷村用地的征地費(fèi)用、青苗補(bǔ)償費(fèi)、房屋修繕租賃費(fèi)以及根據(jù)合同規(guī)定一次搬遷50戶以下（含50戶）的民房搬遷賠償費(fèi)等。發(fā)生的地面塌陷賠償費(fèi)，根據(jù)簽訂的合同及開具的正式發(fā)票計(jì)入當(dāng)期成本。㈩其他支出。指不屬于以上各項(xiàng)并應(yīng)由制造成本負(fù)擔(dān)的其他支出。明細(xì)項(xiàng)目包括：⒈辦公費(fèi)。指區(qū)隊(duì)（車間）所耗用的文具、印刷、郵電、辦公用品、公用報(bào)刊、雜志、資料等辦公費(fèi)用。⒉水費(fèi)。指直接生產(chǎn)所耗用以及區(qū)隊(duì)（車間）耗用的水費(fèi)及水資源費(fèi)。⒊取暖費(fèi)。指產(chǎn)品生產(chǎn)作業(yè)地點(diǎn)及區(qū)隊(duì)（車間）辦公地點(diǎn)所發(fā)生的冬季取暖費(fèi)用。⒋租賃費(fèi)。指區(qū)隊(duì)（車間）為產(chǎn)品生產(chǎn)而租用的公司以外的設(shè)備、工器具的租金，以及租入公司內(nèi)部設(shè)備扣除折舊、修理費(fèi)后的費(fèi)用。⒌保險(xiǎn)費(fèi)。指支付給保險(xiǎn)公司的應(yīng)由區(qū)隊(duì)（車間）負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)、人身保險(xiǎn)費(fèi)。⒍設(shè)計(jì)制圖費(fèi)。生產(chǎn)設(shè)計(jì)部門支付的圖紙及其他用品費(fèi)和委托外部設(shè)計(jì)圖紙的費(fèi)用。⒎試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)。指委托外部對材料、產(chǎn)品進(jìn)行分析、化驗(yàn)、檢驗(yàn)、檢查、試驗(yàn)所發(fā)生的費(fèi)用。⒏勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。指區(qū)隊(duì)（車間）為防暑降溫、防凍保暖、防矽塵（毒）等按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的保健費(fèi)用。⒐班中餐。指從事井下工作的工人、區(qū)隊(duì)（車間）管理人員按規(guī)定享受的班中餐費(fèi)用。⒑冬季取暖補(bǔ)貼。指發(fā)給直接生產(chǎn)人員、區(qū)隊(duì)（車間）管理人員的冬季取暖補(bǔ)貼。⒒造林育林費(fèi)。指礦井按原選煤成本產(chǎn)量，以5元／噸的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的造林育林費(fèi)。⒓長期待攤費(fèi)用攤銷。指按規(guī)定應(yīng)由當(dāng)期產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)的長期待攤費(fèi)用攤銷。⒔其他。指不包括在以上各項(xiàng)的應(yīng)由成本負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。七、管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用。明細(xì)項(xiàng)目包括：㈠勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)。指支付離退休職工退休金（包括按照規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金），價(jià)格補(bǔ)貼，醫(yī)藥費(fèi)（包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用），職工退職金，6個(gè)月以上病假人員工資及提取的職工福利費(fèi)，職工因公負(fù)傷需要安裝的假肢、鑲牙、補(bǔ)眼、病理鞋、殘廢車所需的費(fèi)用，職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)，按照規(guī)定支付的療養(yǎng)補(bǔ)助費(fèi)，離退休人員活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。㈡管理費(fèi)用。⒈材料及低值易耗品。指公司管理部門所耗用的材料及低值易耗品。⒉工資。指公司管理部門職工的實(shí)際工資。⒊職工福利費(fèi)。指按管理部門和福利部門工資總額的14％提取的職工福利費(fèi)。⒋電費(fèi)。指應(yīng)由管理部門負(fù)擔(dān)的電力消耗費(fèi)用。⒌折舊費(fèi)。指管理部門的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)。⒍修理費(fèi)。指管理部門的各項(xiàng)固定資產(chǎn)修理所發(fā)生的費(fèi)用。⒎其它支出。⑴工會(huì)經(jīng)費(fèi)。指按職工實(shí)發(fā)工資總額的2％計(jì)提，撥交給工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。⑵職工教育經(jīng)費(fèi)。指為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用。職工教育經(jīng)費(fèi)按照全部職工實(shí)發(fā)工資總額的1.5％計(jì)提，其中0.6％部分自留，0.9%部分上交公司。職工的各項(xiàng)培訓(xùn)（包括政治、文化、技術(shù)）費(fèi)用，均應(yīng)在此項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支，不得超支。年終節(jié)余的，可留待下年度繼續(xù)使用。⑶待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。指按照國家規(guī)定交納的待業(yè)保險(xiǎn)基金。⑷咨詢費(fèi)。指向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)、經(jīng)營管理咨詢所支付的費(fèi)用，包括聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用。⑸審計(jì)費(fèi)。指聘請中國注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。⑹訴訟費(fèi)。指因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。⑺排污費(fèi)。指按照規(guī)定交納的排污費(fèi)用。⑻辦公費(fèi)。指管理部門耗用的文具、印刷、郵電、辦公用品、公用報(bào)刊、雜志、資料等辦公費(fèi)用以及圖紙及制圖用品。⑼水費(fèi)。指管理部門負(fù)擔(dān)的水費(fèi)及水資源費(fèi)。⑽取暖費(fèi)。指管理部門冬季取暖所發(fā)生的費(fèi)用。⑾技術(shù)開發(fā)費(fèi)。指研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，工藝規(guī)程制訂費(fèi)，設(shè)備調(diào)試費(fèi)，原材料和半成品的試驗(yàn)費(fèi)。技術(shù)圖書資料費(fèi)，未納入國家計(jì)劃的中間試驗(yàn)費(fèi)，研究人員的工資，研究設(shè)備的折舊，與新產(chǎn)品試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)，委托其他單位進(jìn)行的科研試制的費(fèi)用以及試制失敗損失。⑿租賃費(fèi)。指租用本公司以外的設(shè)備、工器具的租金。⒀差旅費(fèi)。指各單位因公外出人員的各種差旅費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，以及按照規(guī)定支付給職工的探親路費(fèi)。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按公司轉(zhuǎn)發(fā)（制定）的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。⒁會(huì)議費(fèi)。指公司、礦（廠）召開職工代表大會(huì)、黨員代表大會(huì)、年度表先會(huì)支付的各種費(fèi)用。包括會(huì)議伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)場租賃費(fèi)、會(huì)議交通費(fèi)。⒂業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費(fèi)用。公司在不超過國家規(guī)定限額的范圍內(nèi)，統(tǒng)籌安排，基層單位應(yīng)在公司核定的限額內(nèi)據(jù)實(shí)列支。⒃出國人員經(jīng)費(fèi)。指職工因公出國考察、簽訂合同、培訓(xùn)等按規(guī)定支付的各種費(fèi)用。⒄運(yùn)輸費(fèi)。指各單位發(fā)生的汽車費(fèi)用（包括汽油費(fèi)、過橋過路費(fèi)等）、委托外單位運(yùn)輸裝卸費(fèi)用和支付的養(yǎng)路費(fèi)。⒅無形資產(chǎn)攤銷。指專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷。⒆長期待攤費(fèi)用攤銷。指按規(guī)定應(yīng)由當(dāng)期管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)的長期待攤費(fèi)用攤銷。⒇倉庫經(jīng)費(fèi)。指材料和成品倉庫為進(jìn)行保管、整理等工作所發(fā)生的各種費(fèi)用。削價(jià)處理積壓存貨損失。指處理超儲積壓物資、滯銷產(chǎn)品發(fā)生的削價(jià)損失。存貨盤虧、毀損。指材料物資、庫存產(chǎn)品的盤虧、毀損減盤盈后的凈損失。其損失額扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，在該項(xiàng)列支；盤盈的存貨沖減該項(xiàng)。存貨毀損，屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營業(yè)外支出。各類存貨的盤盈、盤虧、毀損均應(yīng)經(jīng)公司批準(zhǔn)后處理。警衛(wèi)消防費(fèi)。指警衛(wèi)消防部門的各種費(fèi)用。稅金。指按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅、耕地占用稅。礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。指上交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。土地使用費(fèi)。指使用土地而支付的費(fèi)用。上級管理費(fèi)。指應(yīng)交給上級主管部門的管理費(fèi)，各單位按公司核定的標(biāo)準(zhǔn)上繳。獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi)。指根據(jù)規(guī)定計(jì)入管理費(fèi)用的獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi)。冬季取暖費(fèi)。指發(fā)給公司管理人員個(gè)人的冬季暖補(bǔ)貼。綠化費(fèi)。指對礦區(qū)進(jìn)行綠化而發(fā)生的零星綠化費(fèi)用。保險(xiǎn)費(fèi)。指管理部門（包括福利部門）應(yīng)負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)費(fèi)。班中餐。指公司、礦管理人員從事井下工作按規(guī)定享受的班中餐費(fèi)用。壞帳損失。指因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。實(shí)行提取壞賬準(zhǔn)備后，按規(guī)定計(jì)算的提取額在本項(xiàng)目列支。其他。指不包括在以上各項(xiàng)的，應(yīng)由管理費(fèi)用列支的各項(xiàng)費(fèi)用。八、財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。公司內(nèi)部存（貸）款利息和內(nèi)部銀行存（貸）款利息也在此列支。九、銷售費(fèi)用是指在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)（不合融資租賃費(fèi)）和銷售服務(wù)費(fèi)用，銷售部門人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)。公司的分支機(jī)構(gòu)主管銷售的業(yè)務(wù)科室的經(jīng)常費(fèi)用，由管理費(fèi)用列支，不列入銷售費(fèi)用。子公司銷售部門的經(jīng)常費(fèi)用在此項(xiàng)列支。十、嚴(yán)格生產(chǎn)成本與在建工程的劃分界限購入需要安裝的機(jī)器、設(shè)備，在安裝過程中所發(fā)生工資、提取的職工福利費(fèi)、機(jī)物料消耗等直接費(fèi)用，應(yīng)列入該項(xiàng)工程成本，不得計(jì)入產(chǎn)品成本或期間費(fèi)用。改擴(kuò)建工程的管理費(fèi)用，單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的，由基建投資解決；不單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的，由管理費(fèi)用開支?；ㄍ顿Y和基建借款購置移交為生產(chǎn)單位準(zhǔn)備的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的低值易耗品，使用單位對屬于生產(chǎn)性的工器具，應(yīng)分別增加流動(dòng)資產(chǎn)和基建借款，使用時(shí)按用途計(jì)入生產(chǎn)成本及有關(guān)費(fèi)用。簡易料棚費(fèi)（指輕型屋架、有柱無墻的料棚）以及不能構(gòu)成固定資產(chǎn)的安全技措工程及達(dá)標(biāo)工程費(fèi)用，由生產(chǎn)成本列支。在建工程發(fā)生報(bào)廢或者毀損，按照扣除殘料價(jià)值和過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，報(bào)公司批準(zhǔn)后，計(jì)入施工的工程成本。單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損，其凈損失，報(bào)公司批準(zhǔn)，在籌建期間，計(jì)入開辦費(fèi)；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計(jì)入營業(yè)外支出。工程交付使用前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計(jì)入工程成本。在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，以實(shí)際銷售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)（不含稅），沖減在建工程成本。在施工過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入有關(guān)工程成本，不得計(jì)入生產(chǎn)成本或期間費(fèi)用。十一、嚴(yán)格生產(chǎn)成本與維簡及井巷費(fèi)的劃分界限原設(shè)計(jì)規(guī)定分水平或階段開采的礦井，根據(jù)生產(chǎn)需要，向下一水平或階段延深時(shí)，需要開鑿的主、副井筒，井底車場及硐室和到第一石門為止的兩翼運(yùn)輸?shù)?，總回（入）風(fēng)道，以及礦井延深后需要做的為全礦井或一翼服務(wù)的風(fēng)井，交通井的直接工料費(fèi)和相應(yīng)的管、線、道工程和設(shè)備，應(yīng)由維簡及井巷費(fèi)解決；其余由生產(chǎn)費(fèi)用解決，列入成本。礦井現(xiàn)采水平的擴(kuò)區(qū)工程（包括進(jìn)回風(fēng)井、主要運(yùn)輸大巷。總進(jìn)風(fēng)巷道以及地面建筑）和通地面的材料井、通風(fēng)井的井巷工程和相應(yīng)的管線道、設(shè)備及地面建筑物，應(yīng)由維簡及井巷費(fèi)解決；其他在生產(chǎn)過程中所進(jìn)行的一切工程，由生產(chǎn)成本列支。地面塌陷按合同規(guī)定一次在50戶以下（包括50戶）的民房拆遷賠償費(fèi)用，由生產(chǎn)成本列支；50戶以上的費(fèi)用由維簡及井巷費(fèi)列支。十二、下列支出不得列入成本費(fèi)用：㈠為購建和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；㈡對外投資的支出；㈢被沒收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助捐贈(zèng)支出；㈣國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)；㈤國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。十三、公司所發(fā)生的成本、費(fèi)用核算，應(yīng)堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制和實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則。凡應(yīng)由本期成本或期間費(fèi)用負(fù)擔(dān)的支出，不論款項(xiàng)是否支付出，均應(yīng)計(jì)入本期成本或損益。各單位不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本。單位內(nèi)部實(shí)行經(jīng)營承包的，亦應(yīng)按實(shí)際費(fèi)用進(jìn)行核算，不得將承包費(fèi)用直接計(jì)入成本或期間費(fèi)用。成本計(jì)算過程中，對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)，按計(jì)劃成本和定額成本進(jìn)行核算的，應(yīng)調(diào)整為實(shí)際成本。十四、根據(jù)煤礦及本公司地面生產(chǎn)單位的生產(chǎn)工藝過程的特點(diǎn)，煤礦均以品種法作為計(jì)算成本的方法。十五、根據(jù)煤礦生產(chǎn)的特點(diǎn)，煤炭產(chǎn)品不計(jì)算在產(chǎn)品成本。十六、加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理，應(yīng)注重事前的成本預(yù)測。包括對現(xiàn)有生產(chǎn)礦井產(chǎn)量增減變化引起成本升降情況的預(yù)測，新產(chǎn)品試制、改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加新品種成本預(yù)測，提高產(chǎn)品質(zhì)量、采取安全、技術(shù)措施的成本效益預(yù)測，改變采煤方法、生產(chǎn)工藝、支護(hù)形式、支護(hù)結(jié)構(gòu)、勞動(dòng)工具和運(yùn)輸方式的成本預(yù)測，月、季、年度計(jì)劃、目標(biāo)成本預(yù)測等。通過預(yù)測，使技術(shù)的先進(jìn)性和經(jīng)濟(jì)的合理性有機(jī)地結(jié)合進(jìn)來，尋求最佳的效益方案。十七、成本費(fèi)用計(jì)劃是生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的重要組成部分，是各單位完成盈虧指標(biāo)的重要手段，各單位必須根據(jù)公司下達(dá)的目標(biāo)成本和盈虧指標(biāo)編制成本費(fèi)用計(jì)劃。成本費(fèi)用計(jì)劃的內(nèi)容應(yīng)包括：1.全部產(chǎn)品成本計(jì)劃。包括可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品的單位成本和總成本。2.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃。十八、為適應(yīng)煤炭企業(yè)成本管理的特點(diǎn)，強(qiáng)化責(zé)任意識，各單位應(yīng)建立成本管理責(zé)任制，做到少投入，多產(chǎn)出，提高經(jīng)濟(jì)效益。十九、各級領(lǐng)導(dǎo)的成本管理責(zé)任制公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)方針政策，加強(qiáng)經(jīng)營決策，組織和建立各職能部門成本管理責(zé)任制，查處一切鋪張浪費(fèi)、弄虛作假的行為，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效果負(fù)全部責(zé)任?？倳?huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的成本管理工作，宣傳國家有關(guān)方針政策，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)。定期檢查各職能部門和基層單位的成本計(jì)劃執(zhí)行情況，準(zhǔn)確及時(shí)地核算成本，并對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益負(fù)責(zé)。總工程師協(xié)助總經(jīng)理，在生產(chǎn)技術(shù)方面，推選新工藝、新技術(shù)，合理集中生產(chǎn)，搞好挖潛改造，做到技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理、減少浪費(fèi)、效率高、成本低、效益好，對其經(jīng)濟(jì)效果負(fù)責(zé)。區(qū)隊(duì)（車間）領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)公司下達(dá)的成本任務(wù)的完成，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司有關(guān)成本管理方面的規(guī)章制度，落實(shí)成本指標(biāo)，實(shí)行成本責(zé)任制，并對區(qū)隊(duì)（車間）的生產(chǎn)經(jīng)營效果負(fù)完全的責(zé)任。區(qū)隊(duì)（車間）的副職，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)搞好本單位的成本管理工作，并按內(nèi)部分工，做好主管的各項(xiàng)工作，降低成本，增加收入，并對區(qū)隊(duì)（車間）的經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。班、組按生產(chǎn)范圍所使用的工具、材料執(zhí)行定額控制，節(jié)約使用，保證各項(xiàng)消耗定額的完成。二十、部門成本管理責(zé)任制要做好成本管理工作，應(yīng)按成本構(gòu)成的主要內(nèi)容，如材料、工資、電力、費(fèi)用等分解為單項(xiàng)成本指標(biāo)，落實(shí)到各職能部門，實(shí)行單項(xiàng)包干辦法，以保證成本計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門的主要責(zé)任是：㈠根據(jù)上級下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)，編制成本計(jì)劃，分解并協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)各項(xiàng)指標(biāo)。㈡參與為提高經(jīng)濟(jì)效益，降低成本方面的增產(chǎn)節(jié)約措施和制度的制訂。㈢參與各項(xiàng)消耗定額和內(nèi)部自用產(chǎn)品價(jià)格的制定。㈣組織成本核算，指導(dǎo)基層成本管理和核算工作。㈤負(fù)責(zé)檢查、考核、分析成本計(jì)劃的執(zhí)行情況。㈥對成本進(jìn)行預(yù)測、控制、監(jiān)督、分析，不斷提出新的管理目標(biāo)。生產(chǎn)技術(shù)部門的主要責(zé)任是：㈠負(fù)責(zé)落實(shí)年、季、月的生產(chǎn)計(jì)劃和作業(yè)計(jì)劃，組織合理調(diào)度，實(shí)現(xiàn)安全、均衡生產(chǎn)。㈡負(fù)責(zé)制訂生產(chǎn)定額，提高工時(shí)利用率，減少停工、窩工浪費(fèi)，超額完成任務(wù)。㈢改革生產(chǎn)工藝過程，盡量縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期，減少在產(chǎn)品、半成本品的資金占用。定期組織基層對在產(chǎn)品、半成品進(jìn)行盤點(diǎn)。㈣負(fù)責(zé)各種原材料、主要材料消耗定額的完成，節(jié)約各種物資消耗、能源消耗，降低產(chǎn)品成本。㈤負(fù)責(zé)木材及支護(hù)用品、火工產(chǎn)品的管理，減少丟失，嚴(yán)格執(zhí)行上級主管部門頒發(fā)的獎(jiǎng)罰辦法。㈥組織推廣新技術(shù)、新經(jīng)驗(yàn)，改革工藝流程，為提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，確保安全生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本，制訂科學(xué)的技術(shù)組織管理措施。㈦煤礦開采設(shè)計(jì)要做到技術(shù)經(jīng)濟(jì)合理，減少無效進(jìn)尺，在保證采掘接續(xù)的前提下，努力降低萬噸掘進(jìn)率。計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門的主要職責(zé)是：㈠組織編制企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營各項(xiàng)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)匯集、平衡，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)。㈡參與生產(chǎn)、勞動(dòng)、物資各項(xiàng)消耗定額的制訂，使各項(xiàng)消耗定額保持先進(jìn)水平，促進(jìn)生產(chǎn)的發(fā)展和消耗的降低。㈢及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行生產(chǎn)、勞動(dòng)、各項(xiàng)物資消耗的統(tǒng)計(jì)工作，經(jīng)常向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供統(tǒng)計(jì)信息資料，為加強(qiáng)成本管理提供有關(guān)數(shù)據(jù)。㈣不斷整頓和健全原始記錄，提高原始記錄的質(zhì)量，保證核算的真實(shí)性。機(jī)電動(dòng)力部門的主要職責(zé)是：㈠負(fù)責(zé)全部設(shè)備的管理。按設(shè)備管理的規(guī)定，建立設(shè)備管理制度，制訂設(shè)備利用定額，實(shí)行牌板管理。㈡編制設(shè)備更新、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、保養(yǎng)等計(jì)劃，使各項(xiàng)設(shè)備經(jīng)常處于良好的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，提高設(shè)備的完好率、利用率，降低待修、待用率，節(jié)約維修保養(yǎng)費(fèi)用。㈢制訂電、水、汽、風(fēng)的消耗定額加強(qiáng)管理，嚴(yán)格計(jì)量考核，消滅無功負(fù)荷，削峰填谷，提高功率因數(shù)，做好轉(zhuǎn)供電的收費(fèi)工作，減少損失，節(jié)約用電。㈣制訂各項(xiàng)配件消耗定額和儲備定額，編制配件采購計(jì)劃，負(fù)責(zé)驗(yàn)收、保管，控制消耗，逐步降低配件消耗，減少資金占用。㈤負(fù)責(zé)大型材料、小型設(shè)備的領(lǐng)用、調(diào)劑和管理工作，降低大型材料和專用工具消耗。人勞科的主要職責(zé)是：㈠組織編制勞動(dòng)工資計(jì)劃，制訂勞動(dòng)定額，改進(jìn)勞動(dòng)組織，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。㈡研究改善勞動(dòng)條件，減少窩工浪費(fèi)，提高出勤率和工時(shí)利用率。㈢控制工資總額，嚴(yán)格計(jì)提包干工資范圍，不得亂增開支渠道，按國家和上級的有關(guān)政策，控制工資、獎(jiǎng)金的支出。㈣搞好勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)工作，為成本管理提供可靠的資料。物資供應(yīng)科的主要職責(zé)是：㈠負(fù)責(zé)材料成本計(jì)劃的落實(shí)，樹立供管結(jié)合，以管為主的指導(dǎo)思想，加強(qiáng)各種材料消耗的管理，在保證生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，降低消耗，節(jié)約材料成本。㈡負(fù)責(zé)編制采購計(jì)劃和各種物資的儲備定額，嚴(yán)格按定額控制進(jìn)貨，消滅積壓，合理儲備。㈢合理組織物資的采購和運(yùn)輸渠道，降低材料采購成本。㈣制訂物資消耗定額，逐步擴(kuò)大定額范圍，嚴(yán)格按定額或限額發(fā)料，組織回收復(fù)用，建立交舊領(lǐng)新、丟失賠償?shù)戎贫?，?jié)約材料消耗。㈤做好包裝物管理和回收，減少包裝物押金的損失。銷售和加工利用部門的主要職責(zé)是：㈠編制運(yùn)銷計(jì)劃，掌握市場動(dòng)態(tài)，根據(jù)用戶的需求，增加新品種，做到產(chǎn)品適銷對路。㈡制訂質(zhì)量管理辦法，實(shí)行全面質(zhì)量管理，不斷提高優(yōu)質(zhì)品率，消滅質(zhì)量罰款。㈢積極開展煤炭產(chǎn)品的加工利用，減少直銷原煤，降低消耗，增加綜合效益。㈣負(fù)責(zé)產(chǎn)成品的管理，壓縮庫存，負(fù)責(zé)貨款回收，減少成品資金和在途資金的占用，并努力降低銷售費(fèi)用。其他部門都要圍繞提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)自身工作的性質(zhì)和特點(diǎn)，做好本職工作，節(jié)約費(fèi)用支出，為完成成本計(jì)劃而努力。二十一、在明確各級領(lǐng)導(dǎo)和部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的同時(shí)，還要把能夠用成本反映的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，分別落實(shí)到礦（廠、公司）、區(qū)隊(duì)（車間）、班組以至個(gè)人，建立責(zé)任成本管理體系。㈠責(zé)任成本是指把成本指標(biāo)按責(zé)任進(jìn)行歸類劃分，而據(jù)以考核的一種成本，責(zé)任成本是企業(yè)成本管理責(zé)任制進(jìn)行考核的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。㈡計(jì)算責(zé)任成本，必須把成本按其可控性，劃分為可控成本和不可控成本，責(zé)任成本由可控成本構(gòu)成。㈢實(shí)行責(zé)任成本應(yīng)劃分責(zé)任層次，明確各層次的成本責(zé)任和權(quán)限。各礦（廠）的成本中心為三個(gè)層次，即班組、區(qū)隊(duì)（車間）和礦。⒈班組責(zé)任成本由班組長負(fù)責(zé)，每月編制一份實(shí)績報(bào)告送區(qū)隊(duì)長（車間主任），報(bào)告責(zé)任成本完成情況，列出成本實(shí)際數(shù)、預(yù)算數(shù)與差異數(shù)，其責(zé)任成本項(xiàng)目主要包括直接材料、直接人工工資、可控間接費(fèi)。班組責(zé)任成本＝可控直接材料成本十可控直接人工成本十可控間接費(fèi)成本⒉區(qū)隊(duì)（車間）責(zé)任成本，由區(qū)隊(duì)長（車間主任）負(fù)責(zé)，每月編制一份實(shí)績報(bào)告報(bào)礦（廠）長，其中匯總本區(qū)隊(duì)（車間）所屬班組的責(zé)任成本，再加上不直接屬于班組而直接屬于區(qū)隊(duì)（車間）的可控成本，并分別列示實(shí)際數(shù)、預(yù)算數(shù)和差異數(shù)。區(qū)隊(duì)（車間）責(zé)任成本=∑各班組的責(zé)任成本十區(qū)隊(duì)（車間）可控的間接費(fèi)成本⒊礦（廠）責(zé)任成本由礦（廠）長負(fù)責(zé)，每月編制一份全礦（廠）的實(shí)績報(bào)告，其中匯總本礦（廠）所屬區(qū)隊(duì)（車間）的責(zé)任成本，再加上礦管理人員工資和費(fèi)用等，并需分別列出其實(shí)際數(shù)、預(yù)算數(shù)和差異數(shù)。礦（廠）責(zé)任成本=∑各區(qū)隊(duì)（車間）的責(zé)任成本+礦可控的間接費(fèi)用㈣實(shí)施責(zé)任成本，要建立一套完整的記錄、計(jì)算和報(bào)告制度，經(jīng)常分析責(zé)任成本實(shí)際發(fā)生數(shù)脫離控制標(biāo)準(zhǔn)的差異和原因，及時(shí)采取措施來控制成本。㈤考核責(zé)任成本的實(shí)際完成情況要與工資、獎(jiǎng)金掛鉤，并作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)之一。二十二、為了檢查成本費(fèi)用計(jì)劃完成情況，各單位必須建立嚴(yán)格的分析制度，定期召開成本分析會(huì)議。公司每季召開一次，礦（廠）每月召開一次，區(qū)隊(duì)（車間）每旬召開一次。除此之外，公司、礦（廠）、區(qū)隊(duì)（車間）還應(yīng)舉行不定期的專題分析，對影響成本增降的重大因素查明原因，提出改進(jìn)措施。第十章收入及權(quán)益管理一、各項(xiàng)收入的取得，均須依據(jù)合法的憑據(jù)，通過法定的會(huì)計(jì)賬冊核算，并及時(shí)、準(zhǔn)確地予以確認(rèn)和反映。二、建立銷售價(jià)格管理制度，按照分級管理原則,明確產(chǎn)品或勞務(wù)的定價(jià)和銷售價(jià)格調(diào)整的權(quán)限、程序與方法。根據(jù)預(yù)期收益、資金周轉(zhuǎn)、市場競爭、法律規(guī)范約束等要求，采取相應(yīng)的價(jià)格策略，建立健全責(zé)任制,防范化解銷售風(fēng)險(xiǎn)。三、加強(qiáng)銷售收入資金的回籠工作，建立健全相關(guān)責(zé)任制度，防范化解應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。四、按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求規(guī)范進(jìn)行產(chǎn)權(quán)管理，按規(guī)定開展資本的管理、產(chǎn)權(quán)的管理、資本公積的管理，確保國有權(quán)益的保值增值。加強(qiáng)利潤及利潤分配管理，按照國家規(guī)定的順序進(jìn)行分配。利潤分配方案須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第十一章財(cái)務(wù)分析一、建立定期的財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度。全面、深入、及時(shí)、準(zhǔn)確地反映本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、建立財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。三、財(cái)務(wù)分析及報(bào)告，由本公司財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)。四、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要包括：綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析，財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，成本費(fèi)用指標(biāo)分析，異常變動(dòng)指標(biāo)分析，資產(chǎn)質(zhì)量與資產(chǎn)減值分析，負(fù)債水平與結(jié)構(gòu)分析，資本結(jié)構(gòu)分析，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等。綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析主要包括，營業(yè)收入完成情況、利潤完成情況、主營業(yè)務(wù)利潤完成情況、其他業(yè)務(wù)利潤完成情況等分析。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析主要包括，營運(yùn)效率指標(biāo)（存貨情況及周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收款項(xiàng)情況及周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)）、償債能力指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)）、現(xiàn)金流量狀況（現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、現(xiàn)金到期負(fù)債比率、銷售收現(xiàn)比率等指標(biāo)）以及盈利能力指標(biāo)（主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費(fèi)用利潤率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)）。成本費(fèi)用指標(biāo)分析主要包括，生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生及控制情況分析；異常變動(dòng)指標(biāo)分析，主要針對異常變動(dòng)指標(biāo)，逐項(xiàng)分析其形成的原因。五、建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，確定財(cái)務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)監(jiān)測經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)和資產(chǎn)與負(fù)債的適配性，及時(shí)交流、溝通與集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的信息，提出解決財(cái)務(wù)危機(jī)的措施和方案。六、對財(cái)務(wù)分析中查出的問題，須提出有針對性的建議和措施，為不斷提升公司經(jīng)營管理水平提供相關(guān)依據(jù)。第十二章會(huì)計(jì)核算管理一、采取集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算辦法。二、本公司重要會(huì)計(jì)政策的制訂和變動(dòng)，須報(bào)本公司董事會(huì)批準(zhǔn)。三、須按照規(guī)定的時(shí)間編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，須經(jīng)由集團(tuán)公司委托或集團(tuán)公司批準(zhǔn)同意的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)、出具審計(jì)報(bào)告。對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告由法定代表人簽署。第十三章會(huì)計(jì)核算制度為了規(guī)范我公司會(huì)計(jì)核算，自2009年1月1日起嚴(yán)格按河南煤業(yè)化工[2009]691號關(guān)于印發(fā)《河南煤業(yè)化工集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)核算辦法》的通知進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督第十四章貨幣資金收支預(yù)算管理辦法為貫徹落實(shí)集團(tuán)公司貨幣資金管理制度，加強(qiáng)本公司貨幣資金預(yù)算管理，開源節(jié)流，提高資金使用效率，根據(jù)河南煤業(yè)化工集團(tuán)公司貨幣資金管理的要求，制定本辦法。一、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)本對公司貨幣資金收支預(yù)算的編制、基層各單位貨幣資金收支預(yù)算的收集、審核以及公司整體貨幣資金收支預(yù)算的匯總編制及上報(bào)工作，并對資金收支預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。二、編制原則與要求(一)貨幣資金收支預(yù)算的編制原則1、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；2、堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；3、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。(二)貨幣資金收支預(yù)算的編報(bào)要求1、公司采取自下而上逐級匯總的方式，每月將審核匯總的貨幣資金收支預(yù)算報(bào)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。2、公司各部室及工程項(xiàng)目部門，每月25日前將下月所需資金申請報(bào)財(cái)務(wù)科，以便公司財(cái)務(wù)科編制本公司下月的資金收支預(yù)算，若不及時(shí)上報(bào)視為不需要資金而不予考慮，凡未納入資金收支預(yù)算的項(xiàng)目及費(fèi)用，不予辦理支付業(yè)務(wù)，因此而影響生產(chǎn)及工程項(xiàng)目進(jìn)度的責(zé)任自負(fù)。3、基層各單位結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營情況編制切實(shí)可行的貨幣資金收支預(yù)算。每月末編制下月貨幣資金收支預(yù)算。4、各單位編制的貨幣資金預(yù)算要在保證工資、稅金、安全費(fèi)用、國鐵運(yùn)費(fèi)、電費(fèi)、材料、貸款利息等的基礎(chǔ)上，再核定其他支出。5、項(xiàng)目建設(shè)支出的條件為：項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)完備，有自主融資能力，支出與工程進(jìn)度相匹配。6、收入預(yù)算要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃科學(xué)預(yù)測，資金存量必須據(jù)實(shí)填列；預(yù)計(jì)收入明顯不合理的要追究相關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任，收入和資金存量不填寫的不予批復(fù)預(yù)算。7、材料或設(shè)備支出要提供物資采購資金預(yù)算匯總表。同時(shí)提供從財(cái)務(wù)賬套中取數(shù)的應(yīng)付款明細(xì)，預(yù)付和首付款需提供相關(guān)合同。8、初次申請項(xiàng)目建設(shè)支出需提供有關(guān)部門批準(zhǔn)項(xiàng)目建設(shè)的批復(fù)手續(xù)、項(xiàng)目籌資計(jì)劃；工程款、維簡支出要提供注明項(xiàng)目名稱、供應(yīng)商和工程進(jìn)度的匯總表。同時(shí)提供直接從財(cái)務(wù)賬套打印的應(yīng)付款明細(xì)，提供工程結(jié)算單。9、所有列入“其他”項(xiàng)的支出必須列出明細(xì)并提供列支依據(jù)，即：相關(guān)合同或測算依據(jù)。10、非生產(chǎn)經(jīng)營性支出要嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的各項(xiàng)規(guī)定，上報(bào)時(shí)要填寫明細(xì)，沒有明細(xì)的不予審批。關(guān)聯(lián)交易支出需提供應(yīng)付款明細(xì)，據(jù)實(shí)優(yōu)先支付。四、資金預(yù)算報(bào)送程序和使用原則(一)各單位每月25號17時(shí)前，將本單位下月貨幣資金收支預(yù)算報(bào)公司財(cái)務(wù)科。(二)資料要求:所有上報(bào)資料按照資金預(yù)算說明、資金預(yù)算匯總表和輔助說明資料的順序排列，其中說明資料要按照匯總表中的支出順序排列。電子版上傳財(cái)務(wù)資產(chǎn)部內(nèi)網(wǎng)信息接收資金科，紙質(zhì)版由各單位負(fù)責(zé)人。(三)月度預(yù)算使用期間和會(huì)計(jì)期間相符，即當(dāng)月使用本月月度預(yù)算，不可順延使用。(四)月度預(yù)算下發(fā)后即可使用，在執(zhí)行月度預(yù)算過程中如有特殊情況可以在每月15日前通過追加預(yù)算方式上報(bào)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，由財(cái)務(wù)科整理匯總并上報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心。追加預(yù)算的編制審核原則及方法比照月度預(yù)算執(zhí)行。第十五章內(nèi)部納稅管理制度第十六章納稅籌劃每年年初要進(jìn)行稅務(wù)籌劃，通過納稅籌劃，可以令企業(yè)在合理合法的前提下減輕納稅負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)經(jīng)營成本，最大限度增加企業(yè)效益。一、稅收籌劃的主要內(nèi)容：合理避稅、合法節(jié)稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁二、稅收籌劃的平臺及技術(shù)手段價(jià)格平臺：轉(zhuǎn)讓定價(jià)的運(yùn)用優(yōu)惠平臺：稅收優(yōu)惠的運(yùn)用漏洞平臺：政策遺漏的運(yùn)用空白平臺：政策未規(guī)定的運(yùn)用彈性平臺：幅度的運(yùn)用規(guī)避平臺：臨界點(diǎn)的運(yùn)用技術(shù)平臺：減、免、退、抵免的運(yùn)用三、根據(jù)我單位的稅種進(jìn)行籌劃⒈增值稅進(jìn)項(xiàng)稅：我單位購買一切材料物資、辦公用品以及修理費(fèi)用等，能取得增值稅發(fā)票的要取得增值稅發(fā)票，不能取得增值發(fā)票的要價(jià)格上給予優(yōu)惠。⒉增值稅銷項(xiàng)稅：我單位對外讓售的材料、轉(zhuǎn)讓的電費(fèi)，要正確計(jì)算銷項(xiàng)稅。⒊營業(yè)稅：每月根據(jù)我單位外對外租賃設(shè)備的租賃費(fèi)，月底按5%計(jì)算營業(yè)稅。⒋車船使用稅：每年的第一季度末購買車輛使用稅。⒌印花稅：每年年初根據(jù)合同、帳等數(shù)量一次性購買。⒍個(gè)人所得稅：嚴(yán)格計(jì)算工資臺帳，按國家統(tǒng)一的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算個(gè)人所得稅。四、積極與稅務(wù)部門溝通、協(xié)調(diào)；納稅行為與現(xiàn)行的稅收法規(guī)相一致，須在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)辦理納稅申報(bào)，并準(zhǔn)時(shí)足額上繳各項(xiàng)稅費(fèi)。第十七章票據(jù)管理制度為強(qiáng)化公司資金管理,加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督,防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)公司的經(jīng)營秩序,根據(jù)鶴煤財(cái)[2005]381號關(guān)于《鶴煤(集團(tuán))公司銀行承兌匯票管理辦法>>的通知精神,結(jié)合我公司的實(shí)際情況制定電公司銀行承兌匯票管理辦法。⒈銀行承兌匯票收取的管理。我公司在收到外單位的銀行承兌匯票時(shí)。(1)首先要由總經(jīng)理同意。(2)財(cái)務(wù)科長和出納人員收到用戶交來的銀行承兌匯票,要審驗(yàn)票據(jù)的真?zhèn)?背書人是否連續(xù),簽章是否清晰,同時(shí)要審驗(yàn)簽章單位是否與我公司有經(jīng)濟(jì)往來,以確保該銀行承兌匯票的真實(shí)可靠,正確無誤。(3)會(huì)計(jì)人員及時(shí)對收到的銀行承兌匯票進(jìn)行賬務(wù)處理,并登記銀行承兌匯票備查賬。登記銀行承兌匯票的基本要素包括出票人、收票人、出票日期、到期日期、銀行承兌匯票號、金額、簽章單位、每日盤點(diǎn)庫存承兌匯票余額,做到日清月結(jié),賬實(shí)相符,將銀行承兌匯票視同現(xiàn)金進(jìn)行管理。⒉銀行承兌匯票的保管(1)、保管人員收到銀行承兌匯票后,要認(rèn)真登記承兌匯票保管登記簿,保管人員審核無誤后簽字,銀行承兌匯票入庫保存,會(huì)計(jì)人員將銀行承兌匯票復(fù)印件作為附件附在票后,進(jìn)行賬務(wù)處理。(2)銀行承兌匯票要放入專用保險(xiǎn)柜保存,設(shè)立兩名保管人員共同保管,一人負(fù)責(zé)保管,一人負(fù)責(zé)復(fù)核,保險(xiǎn)柜鑰匙每人各拿一把,保險(xiǎn)柜必須兩人同時(shí)到場才能打開,銀行承兌匯票的收付業(yè)務(wù)必須兩人同時(shí)在場才能辦理。⒊銀行承兌匯票的解匯及使用(1)銀行承兌匯票的解匯。銀行承兌匯票要在匯票到期十個(gè)工作日前送到開戶銀行辦理委托收款,保管人員在銀行承兌匯票保管登記簿進(jìn)行登記、銀行承兌匯票解匯款項(xiàng)到賬后,會(huì)計(jì)人員將委托收款單、銀行的入賬通知單一并作為附件附在票后,進(jìn)行賬務(wù)處理、正確核算貼現(xiàn)的銀行承兌匯票的利息。(2)銀行承兌匯票的轉(zhuǎn)讓。銀行承兌匯票的轉(zhuǎn)讓由總經(jīng)理審批,如需用銀行承兌匯票,要準(zhǔn)確確定使用金額,并由總經(jīng)理簽字,方能辦理。領(lǐng)取人員在銀行承兌匯票保管登記簿上進(jìn)行登記。會(huì)計(jì)人員將有總經(jīng)理簽字的通知單作為附件附在票后,進(jìn)行賬務(wù)處理。⒋其它相關(guān)規(guī)定(1)銀行承兌匯票由于被背書人書寫不規(guī)范、背書章不清晰、背書不連續(xù)等原因出現(xiàn)銀行退票不解匯的情況,立即退原付款單位。(2)保管人員每日要對銀行承兌匯票進(jìn)行核對,確?！皯?yīng)收票據(jù)”賬戶余額、銀行承兌匯票保管登記簿余額與實(shí)際庫存數(shù)相符。第十八章財(cái)務(wù)票據(jù)的管理制度⒈本制度財(cái)務(wù)票據(jù)是指內(nèi)部自制的工資臺賬、各種獎(jiǎng)金及津貼表、防暑降溫費(fèi)發(fā)放表、取暖費(fèi)發(fā)放表以及其他費(fèi)用表；從外部獲取的物質(zhì)采購發(fā)票、入庫驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、調(diào)撥單以及其它費(fèi)用發(fā)票等。⒉業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦的有關(guān)票據(jù)，自業(yè)務(wù)發(fā)生之日起，一周內(nèi)傳至財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。⒊對于費(fèi)用發(fā)票，當(dāng)月發(fā)生的，應(yīng)于月底前報(bào)銷，核算當(dāng)月的成本、費(fèi)用。⒋因采購或銷售引起的應(yīng)收、應(yīng)付的票據(jù)，各部門應(yīng)做好業(yè)務(wù)臺帳，并將發(fā)票及相關(guān)單據(jù)傳至財(cái)務(wù)科。⒌經(jīng)辦人員經(jīng)手的每筆業(yè)務(wù)，要自始至終地參與，直至最后的清算。⒍預(yù)付款的業(yè)務(wù)匯款后，經(jīng)辦人員要積極組織材料的驗(yàn)收入庫并追討發(fā)票，及時(shí)沖賬。⒎對于各部門辦理的常規(guī)業(yè)務(wù)，各部門經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)責(zé)及時(shí)辦理，尤其是發(fā)放本公司職工福利方面的有關(guān)事宜，應(yīng)及時(shí)編制原始憑證，到財(cái)務(wù)科辦理手續(xù)。因編制部門經(jīng)辦人玩忽職守，未及時(shí)到財(cái)務(wù)科履行手續(xù)，造成負(fù)面影響的，責(zé)任應(yīng)有編制部門承擔(dān)。第十九章會(huì)計(jì)電算化管理制度會(huì)計(jì)電算化,是指計(jì)算機(jī)技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用。即采用電子計(jì)算機(jī)替代人工記帳、算帳、報(bào)帳，以及對會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析和利用的過程。具體來講，就是由專業(yè)人員編制會(huì)計(jì)軟件，由會(huì)計(jì)人員及有關(guān)的操作人員操作會(huì)計(jì)軟件，指揮計(jì)算機(jī)替代人工來完成會(huì)計(jì)工作的活動(dòng)會(huì)計(jì)電算化是管理現(xiàn)代化和會(huì)計(jì)自身改革和發(fā)展的客觀需要，是時(shí)代發(fā)展的必然，是會(huì)計(jì)工作的發(fā)展方向。一、電腦設(shè)備管理規(guī)定⒈電腦室員工應(yīng)遵守保密規(guī)定，禁止非電腦室人員進(jìn)入電腦室。輸入電腦的信息屬公司機(jī)密，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)向任何人提供、泄漏。違者視情節(jié)輕重給予處理。⒉電腦室員工必須按照要求和規(guī)定，科學(xué)地采集、輸入、輸出信息，為公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門決策提供信息資料。采集、輸入信息，以及時(shí)準(zhǔn)確、全面為原則。⒊信息載體必須安全存放、保管，防止丟失或失效。任何人不得將信息載體帶出電腦室。⒋電腦室員工要愛護(hù)各種設(shè)備，降低消耗、費(fèi)用。對各種設(shè)備應(yīng)按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)。發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)報(bào)請維修，以免影響工作。⒌嚴(yán)禁將電腦用于私人學(xué)習(xí)或玩游戲。違犯者視情節(jié)輕重給予處理。⒍電腦室設(shè)備應(yīng)由專業(yè)人員操作、使用。禁止非專業(yè)人員操作、使用。否則，造成設(shè)備損壞的應(yīng)照價(jià)賠償。二、上機(jī)操作管理制度當(dāng)前，電子計(jì)算機(jī)已成為我公司財(cái)務(wù)核算和管理工作的重要手段，在不斷提高我公司財(cái)務(wù)上機(jī)人員計(jì)算機(jī)知識水平的同時(shí)，應(yīng)制定相應(yīng)的上機(jī)操作管理制度以確保電算化工作的正常進(jìn)行。⒈電腦中所有軟件為公司所有,任何人不得擅自復(fù)制、轉(zhuǎn)讓或出售。非上機(jī)人員不得擅自上機(jī)操作。⒉上機(jī)人員必須按“操作規(guī)程”使用計(jì)算機(jī)及各類軟件。⒊外單位人員來財(cái)務(wù)電算室上機(jī),必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,并對其軟件的可靠性進(jìn)行嚴(yán)格審定、一般情況下不允許此類上機(jī)行為。⒋上機(jī)過程中，禁止運(yùn)行與工作無關(guān)的軟件，不經(jīng)電算室負(fù)責(zé)人同意，不準(zhǔn)修改、刪除、拷貝硬盤目錄文件。⒌一旦計(jì)算機(jī)運(yùn)行不正常，上機(jī)人員應(yīng)及時(shí)向電算室負(fù)責(zé)人反映，不準(zhǔn)擅自處理。⒍不經(jīng)電算室負(fù)責(zé)人同意，任何人不得使用非電算室指定的軟拷入拷出數(shù)據(jù)和軟件，不得在其他電腦上使用電算室指定的備份軟盤。一切外來軟件不準(zhǔn)裝機(jī)運(yùn)行，以防破壞計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和感染計(jì)算機(jī)病毒。⒎上機(jī)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間上機(jī)操作，上機(jī)完畢，及時(shí)退出操作系統(tǒng)。⒏上機(jī)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守軟、硬件管理制度、安全制度、衛(wèi)生制度等各項(xiàng)電算化管理制度。⒐停電后，及時(shí)保存數(shù)據(jù)，退出系統(tǒng)，關(guān)機(jī)。⒑防止天花板漏水，防火，保持電算室清潔無塵。⒒在輸入大量數(shù)據(jù)后，切記作好數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失。⒓若兩小時(shí)以上不用電腦，請關(guān)機(jī)。下班前，切記檢查是否已關(guān)好電腦與打印機(jī)。⒕對與本制度不相符合的行為，財(cái)務(wù)電算人員有權(quán)提醒注意和制止。三、軟件管理制度為選好、管好、用好各種程序軟件，根據(jù)我公司財(cái)務(wù)核算和會(huì)計(jì)管理工作的需要，開發(fā)好各類應(yīng)用軟件，嚴(yán)格控制龐雜軟件的濫用和有害軟件的侵入，保證我公司會(huì)計(jì)電算化工作的順利進(jìn)行，特制定我公司財(cái)務(wù)“軟件管理制度”。⒈管理財(cái)務(wù)電算室所有程序軟件，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專管理，不經(jīng)批準(zhǔn)不得外借和拷貝。⒉管理人員對軟件實(shí)行分類、編號管理，定期對軟件的保存情況及完好性進(jìn)行檢驗(yàn)。⒊管理人員要采取切實(shí)措施，防止磁盤的磁化、潮濕和積塵,為磁盤軟件的安全保存創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境、⒋要珍惜愛護(hù)磁盤，不許折疊、擠壓磁盤，不要用手觸摸磁盤的暴露處，不得隨意刪除磁盤文件，確保磁盤上所存程序軟件的完好無損。⒌殊或需保密的軟件，要進(jìn)行嚴(yán)格的專項(xiàng)管理，杜絕非指定人員擅自使用或?qū)Σ僮魅藛T實(shí)行權(quán)限控制，防止軟件事故的發(fā)生。⒍應(yīng)用軟件的開發(fā)，要嚴(yán)格以總公司“煤炭工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法、成本管理辦法”為依據(jù)，按計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品開發(fā)的國際要求進(jìn)行。⒎軟件的使用，應(yīng)報(bào)經(jīng)總公司會(huì)計(jì)電算化領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部電算室具體組織實(shí)施。⒏機(jī)軟件的管理工作應(yīng)遵守國家有關(guān)條例和國際公約。四、硬件管理制度計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備是開展會(huì)計(jì)電算化工作的首要物質(zhì)條件,確保計(jì)算機(jī)安全、正常、可靠地運(yùn)行，是會(huì)計(jì)電算化工作的基礎(chǔ)，減少并杜絕人為原因?qū)τ?jì)算機(jī)造成的損害，是計(jì)算機(jī)硬件管理的關(guān)鍵，現(xiàn)制訂“硬件管理制度”：⒈凡進(jìn)入財(cái)務(wù)電算化室的人員，都有珍惜、愛護(hù)和保護(hù)計(jì)算機(jī)的義務(wù)。⒉對計(jì)算機(jī)進(jìn)行編號管理，電算室人員應(yīng)負(fù)總責(zé)，并將責(zé)任分解到各上機(jī)人員，做到“人人上機(jī)、人人愛機(jī)”。⒊定期對計(jì)算機(jī)運(yùn)行的外部條件（如：電源、溫度、濕度、磁場等）進(jìn)行測定，保證機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不損害。⒋定期對機(jī)器各部位的完好情況進(jìn)行診斷維護(hù)，及時(shí)處理發(fā)現(xiàn)的問題。⒌在系統(tǒng)運(yùn)行過程中，出現(xiàn)硬件故障，及時(shí)進(jìn)行故障分析，并作好檢查維修記錄。⒍與計(jì)算機(jī)公司商搞好業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系，確保企業(yè)計(jì)算機(jī)正常的保修、退換。⒎計(jì)算機(jī)設(shè)備的更新、擴(kuò)充，由系統(tǒng)管理員與系統(tǒng)維護(hù)員共同研究決定，由系統(tǒng)維護(hù)員實(shí)施安裝和調(diào)試。⒏得進(jìn)行任何未經(jīng)許可、未做登記的硬件維護(hù)操作。對危害計(jì)算機(jī)的行為，財(cái)務(wù)電算室人員有權(quán)立即制止，并視危害程度，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)處理。第二十章勞動(dòng)紀(jì)律管理制度一、財(cái)務(wù)科全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守勞動(dòng)紀(jì)律，堅(jiān)持八小時(shí)工作制，作到不遲到、不早退、不串崗、不脫崗。二、上班早退、遲到、串崗罰款壹拾元整。三、有事必須提前以書面方式請假，否則按曠工處理。四、一般職工請假，請假在1-3天（含3天）以內(nèi)的，財(cái)務(wù)部長根據(jù)工作需要審批；請假超過3天，需到組干部辦理請假手續(xù)。五、休假期滿后應(yīng)按時(shí)銷假，假期期間因病不能按時(shí)返回，應(yīng)及時(shí)以電話向領(lǐng)導(dǎo)請假。六、酒后嚴(yán)禁上崗，如酒后上崗者罰款伍拾元整。七、工作期間不準(zhǔn)穿拖鞋、背心、短褲，不許袒胸露背，否則發(fā)現(xiàn)一次罰款壹拾元整，并責(zé)令改正八、嚴(yán)禁帶小孩進(jìn)入工作崗位，否則罰款伍拾元整。九、財(cái)務(wù)科全體人員應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度。第二十一章學(xué)習(xí)管理制度一、會(huì)計(jì)人員必須按照國家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。二、會(huì)計(jì)人員必須按照單位有關(guān)制度規(guī)定參加單位的各項(xiàng)學(xué)習(xí)活動(dòng)。三、為提高會(huì)計(jì)人員的理論文化水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，每星期四三點(diǎn)至四點(diǎn)半為政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間。四、學(xué)習(xí)期間要有考勤，沒有特殊情況不準(zhǔn)請假。五、凡財(cái)務(wù)科人員，要利用業(yè)余時(shí)間學(xué)習(xí)本專業(yè)、技術(shù)業(yè)務(wù)知識，以及相關(guān)的法律、經(jīng)濟(jì)、政治的問題。第二十二章安全管理制度一、凡財(cái)務(wù)科人員要認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和本單位治安保衛(wèi)規(guī)章制度。二、財(cái)務(wù)科工作人員離開部室時(shí)要關(guān)好門窗確保安全后離開。財(cái)務(wù)部主機(jī)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)按時(shí)備份，設(shè)置權(quán)限密碼，除程序維護(hù)員外，一般人不得進(jìn)入主機(jī)系統(tǒng)修改數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)科要安裝防盜門，防盜窗，警報(bào)器等防護(hù)措施。財(cái)務(wù)檔案室不準(zhǔn)吸煙，以防發(fā)生火災(zāi)，損壞財(cái)務(wù)資料。四、財(cái)務(wù)科應(yīng)配備消防器材。出納崗位換崗交接后保險(xiǎn)柜密碼須重新設(shè)定。五、財(cái)務(wù)科保險(xiǎn)柜內(nèi)存放現(xiàn)金不能超過核定限額。非財(cái)務(wù)科人員不得進(jìn)入報(bào)帳柜臺內(nèi)。報(bào)帳人員應(yīng)在柜臺外報(bào)帳。六、財(cái)務(wù)科辦公室除特殊加班時(shí)間，一般晚上不準(zhǔn)進(jìn)入。第二十三章財(cái)務(wù)人員工作交接制度財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須按照以下規(guī)定辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或其他原因離職時(shí)間在半年以上的，必須辦理正式交接手續(xù)。在交接手續(xù)沒有辦清以前不得離職；移交人員因病或特殊原因不能親自辦理移交時(shí)，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可委托他人移交，但本人應(yīng)自行負(fù)責(zé)。辦理移交時(shí)，應(yīng)將自己經(jīng)管的帳簿、憑證、資金、債權(quán)債務(wù)等核對清楚，其帳簿、憑證、報(bào)表、公章、現(xiàn)金、支票等文件及有關(guān)會(huì)計(jì)資料，要編寫詳細(xì)移交書，移交和接交人員應(yīng)當(dāng)面逐項(xiàng)點(diǎn)清移交，并由移交人員將工作情況向接替人作詳盡的介紹。嚴(yán)格交接監(jiān)督。一般會(huì)計(jì)人員接交，由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員移交由單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。移交人、接交人應(yīng)分別在移交書上簽章，并將移交書報(bào)廠領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后歸檔保存。記帳員辦理移交，應(yīng)在帳冊所記最后一筆處簽章，同時(shí)在所受理的《經(jīng)管人員一覽表》上注明移交日期并簽章，以便接替人連續(xù)記載。移交書一式三份，歸檔一份，交接雙方各執(zhí)一份。移交書的主要內(nèi)容包括以下幾點(diǎn)：名稱，交接日期，交接人員姓名及職務(wù)，實(shí)物名稱和數(shù)量，帳冊，表格和憑證的名稱、數(shù)量及所屬期限，監(jiān)交人簽章，其他應(yīng)該說明的問題。會(huì)計(jì)人員離職辦理交接，是一項(xiàng)嚴(yán)肅認(rèn)真的工作，是財(cái)會(huì)人員的職責(zé)，對于帳簿、憑證、物資、現(xiàn)金、存款、前任會(huì)計(jì)不準(zhǔn)不交，也不準(zhǔn)封包移交。對于不可能在移交前辦完的事情，如應(yīng)收款項(xiàng)等，后任會(huì)計(jì)有責(zé)任接辦，不得將前任帳據(jù)封存，另建新帳。凡是不按規(guī)定辦理移交的，都視為失職行為，由此所造成的國家財(cái)務(wù)的損失，要追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。交接工作要做到“三清”：交清實(shí)物。凡需移交的一切實(shí)物、現(xiàn)金、存款等，由雙方進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，作出記錄，作為移交書的附件，帳實(shí)如不一致，由前任會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)查清。交清帳目。移交人員必須將帳目結(jié)清發(fā)生額，列出余額表，由雙方核對簽章，作為移交書的附件。交清工作。移交人員將工作中存在的問題、應(yīng)盡未盡事宜、工作計(jì)劃以及有關(guān)文件等全部交待清楚，使接管人員能全面掌握情況。第二十四章賬務(wù)處理程序制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，使會(huì)計(jì)核算規(guī)范化，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制定本制度。一、賬務(wù)處理程序制度主要是對會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)核算流程和基本方法的規(guī)定。主要內(nèi)容包括：根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定本單位會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目的設(shè)置和使用范圍。按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，根據(jù)單位實(shí)際情況設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目。二、根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定和本單位會(huì)計(jì)核算的要求，確定本單位的會(huì)計(jì)憑證格式、填制要求、審核要求、傳遞程序、保管要求等。1.本單位取得的原始憑證必須真實(shí)、合法，不得涂改、挖補(bǔ)。2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。3.填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整。對于機(jī)制憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。4.會(huì)計(jì)憑證傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，傳遞及時(shí)，不得積壓。5.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證，并及時(shí)移交。三、根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》的規(guī)定和本單位會(huì)計(jì)核算的要求，確定本單位總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬簿的設(shè)置、格式、登記、對賬、結(jié)賬及差錯(cuò)更正的要求。1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿。2.總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。3.定期對會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。每年至少對賬一次。四、根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，確定對財(cái)務(wù)報(bào)告的種類和編制要求，同時(shí)根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要確定本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)指標(biāo)體系和考核要求。1.財(cái)務(wù)報(bào)告必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，定期編制。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。3.如果發(fā)現(xiàn)對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)。第二十五章稽核制度一總則稽核制度是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關(guān)會(huì)計(jì)賬證進(jìn)行審核、復(fù)查的一種制度。我公司稽核業(yè)務(wù)范圍為賬務(wù)稽核、財(cái)務(wù)稽核、其他稽核等?；巳藛T對于所審核的事項(xiàng)應(yīng)負(fù)責(zé)任，必須在有關(guān)憑證、賬冊上簽字并蓋章?；巳藛T有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，不得將稽核所涉秘密泄露或預(yù)先透露給被稽核部門或個(gè)人?；耸聞?wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同該有關(guān)部門辦理，如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，如有疑問，可隨時(shí)向有關(guān)部門詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案。二賬務(wù)稽核記賬憑證審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：1.每筆交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)者，應(yīng)查明其原因。2.會(huì)計(jì)科目、明細(xì)科目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤，以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。3.轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。4.應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。5.傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備。6.傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。7.傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1.各種賬簿的記載，是否與傳票相符；應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核；每月應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。2.現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。3.各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備；4.活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。5.各種賬簿的保存方法及保存地點(diǎn),是否妥善；是否已登記備查簿；賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。三財(cái)務(wù)稽核檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)賬表核對，并注意下列事項(xiàng)：⒈購入及出售有關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)是否完備；⒉證券的種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符。⒊債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。四其他稽核其他稽核是指帳務(wù)、財(cái)務(wù)以外的需要稽核的事項(xiàng)：⒈現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如另存他處者，應(yīng)立即查明原因。⒉庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。⒊內(nèi)部往來，是否經(jīng)常核對；⒋內(nèi)部存款對賬單、結(jié)算中心存款對賬單是否及時(shí)核對。⒌支票簽發(fā)數(shù)額與結(jié)算中心存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。第二十六章原始記錄管理制度原始記錄是直接反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的基礎(chǔ)資料，是集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，對會(huì)計(jì)核算工作的正常進(jìn)行起著重要保證作用。為加強(qiáng)本廠原始記錄的管理，更好地服務(wù)于會(huì)計(jì)核算，根據(jù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，特制定本制度。一、原始記錄管理制度的主要內(nèi)容包括：原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，包括填制、簽署、傳遞、匯集、反饋要求等；原始記錄的審核要求；有關(guān)人員對原始記錄管理責(zé)任等。二、原始記錄的格式設(shè)計(jì)要科學(xué)、合理，有國家統(tǒng)一格式的，按國家統(tǒng)一規(guī)定格式設(shè)置；沒有國家統(tǒng)一規(guī)定格式，有行業(yè)統(tǒng)一格式的，按行業(yè)格式進(jìn)行設(shè)置；無國家統(tǒng)一格式，又無行業(yè)統(tǒng)一格式的，應(yīng)結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，設(shè)置適用本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)核算的原始記錄格式。三、原始記錄的要素必須完備、內(nèi)容真實(shí)，能客觀反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，并能說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)。其主要內(nèi)容包括數(shù)量、單位、單價(jià)、金額、內(nèi)容摘要、日期、經(jīng)辦人員簽字或者蓋章、原始記錄單位蓋章等。１.產(chǎn)量方面：生產(chǎn)科要有生產(chǎn)日報(bào)，按日反映生產(chǎn)量；２.消耗方面：要有消耗記錄及材料領(lǐng)料單；３.勞動(dòng)工資方面：要有考勤表、工資臺賬和工資計(jì)算匯總表；４.設(shè)備方面：要有生產(chǎn)設(shè)備使用情況登記表，設(shè)備運(yùn)行時(shí)間記錄以及檢測記錄等；５.建立健全其他有關(guān)生產(chǎn)營活動(dòng)的原始記錄。6．物資采購要有計(jì)量、驗(yàn)收手續(xù)，重大采購要簽訂采購合同。四、原始記錄必須真實(shí)可靠，內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書寫清楚、順序使用。五、原始憑證必須經(jīng)記錄人員、基層單位領(lǐng)導(dǎo)、廠主管領(lǐng)導(dǎo)逐一審核簽字，基層部門蓋章后，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員方能填制會(huì)計(jì)憑證,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。否則，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員不予辦理。六、原始記錄不得人為積壓，辦理完手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)移交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和專職會(huì)計(jì)人員，確保會(huì)計(jì)核算工作的順利進(jìn)行。七、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相同的原始記錄，可在一定時(shí)期內(nèi)匯總一份原始記錄匯總表，會(huì)計(jì)人員據(jù)此進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。八、原始記錄作為最基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)或隨同會(huì)計(jì)憑證保管，其保管年限或方法參照會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。九、為確保原始記錄的安全與完整，增強(qiáng)保管人員的責(zé)任感，必須明確保管人員的職責(zé)范圍，制定原始記錄保管細(xì)則及外借制度。第二十七章財(cái)產(chǎn)清查制度為