農(nóng)資股份有限公司資產(chǎn)盤點管理制度

農(nóng)資股份有限公司資產(chǎn)盤點管理制度第一條目的根據(jù)會計制度中關(guān)于資產(chǎn)盤點要求做到“賬賬相符、賬表相符、賬實相符”的原則，確保存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，使盤點事務(wù)處理有章可循，以達(dá)到財產(chǎn)管理的目的，結(jié)合股份公司的實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況，特制定本辦法。第二條盤點范圍資產(chǎn)盤點包括存貨盤點、財務(wù)盤點和財產(chǎn)盤點。存貨盤點：系指公司庫存商品、材料、在產(chǎn)品及產(chǎn)成品。財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、以個人名義開設(shè)的個人賬戶、租賃契約。財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。第三條盤點方式我公司對存貨盤點及財產(chǎn)盤點實行永續(xù)實物盤存制度。第四條盤點時間確認(rèn)對存貨盤點、財務(wù)盤點、財產(chǎn)盤點實行年終盤點和不定期盤點相結(jié)合方式。為配合年度財務(wù)決算工作，規(guī)定每年年終前必須組成盤點小組對業(yè)務(wù)部門存放的庫存商品進(jìn)行一次實物盤點。具體方式按如下原則開展工作：（一）存貨盤點：股份公司財務(wù)部實行月末商品賬與業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)賬對賬制度，規(guī)定次月10日前對庫存商品進(jìn)行未達(dá)賬調(diào)整，編制《庫存商品快速月度調(diào)節(jié)表》；根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生量情況或公司要求，決定是否進(jìn)行季度、半年的不定期盤點，但年度決算時，必須實施全面總盤點一次。（二）財務(wù)盤點：財務(wù)人員必須按資金管理規(guī)定，在次月10日前完成編制銀行結(jié)算戶的《銀行對賬單調(diào)節(jié)表》工作，并連同編制的有關(guān)資料送交財務(wù)部經(jīng)理審核簽名。其它盤點項目根據(jù)會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定和股份公司的要求，決定是否進(jìn)行季度、半年的不定期盤點，年終財務(wù)決算時，由盤點小組決定盤點時間和內(nèi)容。（三）財產(chǎn)盤點：1．發(fā)生財產(chǎn)變化時，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部、審計部對變化項目類財產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)盤點，財務(wù)部根據(jù)財產(chǎn)變化項目及內(nèi)容登記入賬；2．由財務(wù)部、審計部會同物業(yè)部于年終時，實施全面總盤點一次。（四）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作。第五條年度盤點小組組成人員年度盤點小組由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，小組成員由財務(wù)部、審計部及相關(guān)業(yè)務(wù)部門指派人員組成。第六條年度盤點前準(zhǔn)備事項各項財產(chǎn)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)利用《結(jié)存調(diào)整表》（一式兩聯(lián)，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部自存）進(jìn)行調(diào)整，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)，以便盤點核對準(zhǔn)確。其盤點前準(zhǔn)備事項要求如下：（一）存貨盤點前準(zhǔn)備事項1．組成盤點小組，制定盤點計劃，經(jīng)總經(jīng)理同意后下發(fā)盤點書面通知。財務(wù)部于盤點前，制定盤點表格，并與業(yè)務(wù)部門協(xié)定盤點庫存商品截止日，事先擬訂盤點商品種類、盤點項目編排等明細(xì)計劃表，做好盤點前準(zhǔn)備工作。2．業(yè)務(wù)部門將應(yīng)按照盤點的要求，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)：（1）存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌；（2）委托外倉庫存放的商品視同異地存貨管理，納入實物盤點范疇。（3）由于估價商品存在或有事項的變動因素，在盤點前業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按購銷合同重新評價其估價商品合理性。（二）財務(wù)盤點前準(zhǔn)備事項接盤點通知后，應(yīng)按現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等類別整理填列清單，提交盤點小組做好盤點前準(zhǔn)備工作。（三）財產(chǎn)盤點前準(zhǔn)備事項接盤點通知后，保管使用部門應(yīng)按要求事先準(zhǔn)備填列財產(chǎn)存放地點和財產(chǎn)狀況的表格，做好盤點前準(zhǔn)備工作。第七條年終全面盤點工作規(guī)范（一）存貨盤點1．存貨的盤點時間，以當(dāng)月截止日的次日進(jìn)行為原則。2．盤點期間為配合盤點實物的準(zhǔn)確無誤，所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及移動，除特殊情況，暫停銷售和庫存商品的收發(fā)工作，確實需要進(jìn)行銷售和庫存商品的，應(yīng)立即向盤點小組說明情況，記錄有關(guān)收發(fā)商品情況，留待結(jié)存調(diào)整表對數(shù)。3．盤點應(yīng)盡量做到準(zhǔn)確，避免用主觀的目測方式，每項財物的數(shù)量應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得更改。4．盤點物品時，盤點人依據(jù)實際盤點數(shù)，詳實記錄于《盤點統(tǒng)計表》，確認(rèn)無誤后保管人及盤點人應(yīng)在該表上簽名確認(rèn)。盤點完畢，盤點人應(yīng)將《盤點統(tǒng)計表》匯總編制《盤存表》一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。（二）財務(wù)盤點1．現(xiàn)金、票據(jù)及個人賬戶的盤點，應(yīng)于根據(jù)盤點截止日賬面余額數(shù)和實際庫存數(shù)額進(jìn)行盤點。2．盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由盤點人員與出納共同盤點。3．盤點人依實際盤點數(shù)詳實填列《現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表》，經(jīng)雙方簽名確認(rèn)后交盤點小組。（三）財產(chǎn)盤點財產(chǎn)盤點根據(jù)盤點截止日賬面余額數(shù)量和實際數(shù)量、使用狀況進(jìn)行盤點，盤點人依照盤點實際情況如實填列《財產(chǎn)盤點報告表》，經(jīng)保管人及盤點人簽名確認(rèn)后交盤點小組。第八條不定期抽點盤點辦法（一）由股份公司視實際需要，隨時指派人員進(jìn)行不定期的抽點盤點。（二）盤點日期及項目，以不預(yù)先通知相關(guān)被抽點部門為原則。（三）盤點前應(yīng)由財務(wù)部利用《結(jié)存調(diào)整表》將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點。（四）不定期抽點盤點后，應(yīng)填列"盤存表"送財務(wù)部和要求盤點單位。第九條盤點報告（一）盤點小組完成實物盤點后，將《盤存表》編制《盤點盈虧報告表》等資料一式二份分別交財務(wù)部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門，督促有關(guān)部門填列差異原因的說明及處理意見后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核。（二）財務(wù)部以總經(jīng)理審批的《盤點盈虧報告表》作為賬項調(diào)整的依據(jù)。（三）不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將《盤點盈虧報告表》呈報要求盤點單位。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后三星期內(nèi)將《盤點盈虧報告表》、說明及處理意見呈報總經(jīng)理審批。（四）盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第十條盤點工作紀(jì)律（一）違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由盤點小組簽報有關(guān)部門議處。（二）在財產(chǎn)盤點中發(fā)現(xiàn)有重大違法違紀(jì)問題時，要及時制止并向上級部門反映情況。第十一條帳載錯誤處理（一）在盤點中發(fā)現(xiàn)被盤點有關(guān)部門賬載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，嚴(yán)重影響盤點工作開展的，應(yīng)視情節(jié)輕重追究該部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員錯誤責(zé)任。（二）在盤點中發(fā)現(xiàn)被盤點有關(guān)部門賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，或有串通存放商品單位提供未整理難以查核虛構(gòu)數(shù)字的情況時，一律上報總