商業(yè)銀行的績效評估講義課件

第十二章商業(yè)銀行績效評估1第十二章商業(yè)銀行績效評估1內(nèi)容第一節(jié)：銀行財(cái)務(wù)報(bào)表第二節(jié)：商業(yè)銀行績效評價(jià)第三節(jié)：銀行績效評價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)因素第四節(jié)：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告2內(nèi)容第一節(jié)：銀行財(cái)務(wù)報(bào)表2學(xué)習(xí)指引學(xué)習(xí)重點(diǎn)：了解銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原理和結(jié)構(gòu)；熟悉銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的主要項(xiàng)目，看懂銀行財(cái)務(wù)報(bào)表；熟悉銀行績效評估體系中的各種指標(biāo)3學(xué)習(xí)指引學(xué)習(xí)重點(diǎn)：了解銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原理和結(jié)構(gòu)；熟悉銀行第一節(jié)：銀行財(cái)務(wù)報(bào)表反映銀行經(jīng)營活動(dòng)的過程和結(jié)果存量：同時(shí)點(diǎn)聯(lián)系的變量，反映某一時(shí)刻經(jīng)營情況，如資產(chǎn)負(fù)債表流量：同特定時(shí)期相聯(lián)系，反映一段時(shí)期內(nèi)的狀況，如損益表聯(lián)系：流量指標(biāo)可歸于相應(yīng)存量指標(biāo)中資產(chǎn)負(fù)債表是存量報(bào)表，靜態(tài)反映銀行經(jīng)營活動(dòng)，損益表提供流量信息，動(dòng)態(tài)反映銀行業(yè)績，現(xiàn)金流量表則將這兩種不同的報(bào)表連結(jié)起來。4第一節(jié)：銀行財(cái)務(wù)報(bào)表反映銀行經(jīng)營活動(dòng)的過程和結(jié)果4資產(chǎn)負(fù)債表BalanceSheet一、原理與結(jié)構(gòu)二、銀行資產(chǎn)項(xiàng)目三、銀行負(fù)債項(xiàng)目四、所有者權(quán)益現(xiàn)金資產(chǎn)二級(jí)準(zhǔn)備證券投資貸款承兌負(fù)債固定資產(chǎn)其它資產(chǎn)存款借款其它負(fù)債表外項(xiàng)目5資產(chǎn)負(fù)債表BalanceSheet一、原理與結(jié)構(gòu)二、銀原理與結(jié)構(gòu)流動(dòng)資產(chǎn)原理一致：資產(chǎn)合計(jì)＝負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合計(jì)權(quán)益資本差異：資產(chǎn)中固定資產(chǎn)占比低；自有資本低；通常不按照流動(dòng)性加以分類6原理與結(jié)構(gòu)流動(dòng)資產(chǎn)原理一致：資產(chǎn)合計(jì)＝負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合招商銀行2011年合并資產(chǎn)負(fù)債表（認(rèn)知好?。?招商銀行2011年合并資產(chǎn)負(fù)債表（認(rèn)知好?。?資產(chǎn)項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)存放中央銀行款項(xiàng)397579百萬，存款準(zhǔn)備金貸款1604371，占總資產(chǎn)2794971比例57.4%這兩項(xiàng)之和占資產(chǎn)之比為71.6%!公允價(jià)值計(jì)量在一項(xiàng)公平交易中，熟悉情況，自愿的雙方交換一項(xiàng)資產(chǎn)或清償一基本原則債務(wù)所使用的金額

主要用于度量一些交易性金融資產(chǎn)和衍生工具，如股票、債券、遠(yuǎn)期、期貨等固定資產(chǎn)16242，占總資產(chǎn)（2794971）比例0.6%非常低！無形資產(chǎn)和商譽(yù)企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)商譽(yù)：不可辨認(rèn)、不可分離8資產(chǎn)項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)存放中央銀行款項(xiàng)397579百萬，存款準(zhǔn)負(fù)債項(xiàng)目9負(fù)債項(xiàng)目9負(fù)債項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)負(fù)債共計(jì)2629961百萬,資產(chǎn)2794971，資產(chǎn)負(fù)債率為94.1%??！其中客戶存款2220060，占負(fù)債比例84.4%同業(yè)存款205699應(yīng)付職工薪酬3320百萬根據(jù)年報(bào)，截至2011年年底招行共有在職員工45344人，平均每人薪酬73218元……高管薪酬：共計(jì)3890.2萬，其中最高馬蔚華535.38萬，是人均薪酬的73倍！10負(fù)債項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)負(fù)債共計(jì)2629961百萬,資產(chǎn)2794所有者權(quán)益11所有者權(quán)益11所有者權(quán)益項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)股本：股東投入的股本21577百萬，只占所有者權(quán)益165010百萬的13%出錢很少??！12所有者權(quán)益項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)股本：股東投入的股本21577百萬企業(yè)是誰的？（民營）：海德股份（000567）2012年13企業(yè)是誰的？（民營）：海德股份（000567）2012年13企業(yè)是誰的？（國有）：惠泉啤酒（600573）2012年14企業(yè)是誰的？（國有）：惠泉啤酒（600573）2012年14所有者權(quán)益項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)分配股利9062百萬根據(jù)年報(bào)，招行共發(fā)行股份21576608885股，每股股利0.42元?dú)w屬于本行股東權(quán)益164997，少數(shù)股東權(quán)益13百萬？母公司非100%持股子公司時(shí)，子公司的權(quán)益按比例折算合并母公司報(bào)表，其余則歸屬于少數(shù)股東15所有者權(quán)益項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)分配股利9062百萬15損益表16損益表16損益項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)利息凈收入76307百萬，占營業(yè)收入96157百萬的比例79%??！非利息凈收入占比為21%其中，手續(xù)費(fèi)和傭金收入15628百萬，占營業(yè)收入比為16%17損益項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)利息凈收入76307百萬，占營業(yè)收入96現(xiàn)金流量表（部分）我國銀行業(yè)分為三類：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)18現(xiàn)金流量表（部分）我國銀行業(yè)分為三類：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表需注意的幾點(diǎn)招行經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入504111，流出395369，現(xiàn)金流量凈額108742現(xiàn)金流入主要來自于客戶存款增加318015和收取利息、手續(xù)費(fèi)和傭金118663，分別占現(xiàn)金流入的63%和24%，合計(jì)87%現(xiàn)金流出主要源于貸款增加184270和存放央行增加109543，分別占現(xiàn)金流出的47%和28%，合計(jì)75%19現(xiàn)金流量表需注意的幾點(diǎn)招行經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入504111，流出銀行表外業(yè)務(wù)分析表外業(yè)務(wù)日益成為銀行的重要經(jīng)營業(yè)務(wù)招商2011年的資產(chǎn)負(fù)債表外凈頭寸包括：信貸承擔(dān)（包括保函、信用證、承兌匯票、貸款承諾等）、遠(yuǎn)期購入和出售、貨幣期權(quán)以人民幣計(jì)算的表外凈頭寸共計(jì)13780，占總資產(chǎn)2794971的0.5%20銀行表外業(yè)務(wù)分析表外業(yè)務(wù)日益成為銀行的重要經(jīng)營業(yè)務(wù)20第二節(jié)：銀行績效評價(jià)商業(yè)銀行績效評估體系商業(yè)銀行績效評估方法盈利性指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)比例分析法杜邦分析法風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整法流動(dòng)性指標(biāo)21第二節(jié)：銀行績效評價(jià)商業(yè)銀行績效評估體系商業(yè)銀行績效評估方法第二節(jié)：銀行績效評價(jià)由于特殊性，銀行的績效評價(jià)注重盈利性、流動(dòng)性以及風(fēng)險(xiǎn)盈利性：資產(chǎn)收益率ROA=凈利潤/總資產(chǎn)或平均資產(chǎn)，招商2011稅后平均ROA1.39%權(quán)益回報(bào)率ROE=凈利潤/資本總額，招商ROE=24.17%利差率=（利息收入-利息支出）/盈利資產(chǎn)或平均資產(chǎn)，盈利資產(chǎn)=總資產(chǎn)-現(xiàn)金-固定資產(chǎn)，又稱為生息資產(chǎn)利潤率=凈利潤/總收入，招商凈利潤36127，總收入96157，利潤率為37.6%很高了！22第二節(jié)：銀行績效評價(jià)由于特殊性，銀行的績效評價(jià)注重盈利性、流第二節(jié)：銀行績效評價(jià)流動(dòng)性：現(xiàn)金資產(chǎn)比=現(xiàn)金/總資產(chǎn)越高流動(dòng)性越強(qiáng)招商2011現(xiàn)金10725，資產(chǎn)2794971，比例0.38%，相比一般企業(yè)要低很多……貸款資產(chǎn)比：貸款1604371，占總資產(chǎn)2794971比例57.4%存貸比71.8%不得超過75%23第二節(jié)：銀行績效評價(jià)流動(dòng)性：23第二節(jié)：銀行績效評價(jià)流動(dòng)性：現(xiàn)金資產(chǎn)比=現(xiàn)金/總資產(chǎn)越高流動(dòng)性越強(qiáng)招商2011現(xiàn)金10725，資產(chǎn)2794971，比例0.38%，相比一般企業(yè)要低很多……貸款資產(chǎn)比：貸款1604371，占總資產(chǎn)2794971比例57.4%存貸比71.8%不得超過75%風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)利率風(fēng)險(xiǎn)利率敏感性缺口=利率敏感資產(chǎn)-利率敏感負(fù)債24第二節(jié)：銀行績效評價(jià)流動(dòng)性：24利率風(fēng)險(xiǎn)25利率風(fēng)險(xiǎn)25信用風(fēng)險(xiǎn)損失類貸款/貸款總額=0.23%低質(zhì)量貸款/貸款總額=（次級(jí)+可疑+損失）/貸款總額=0.2%+0.13%+0.23%=0.56%撥備覆蓋率=貸款減值準(zhǔn)備/貸款總額=2.24%不良貸款率=0.56%26信用風(fēng)險(xiǎn)損失類貸款/貸款總額=0.23%26清償力指標(biāo)銀行運(yùn)用全部資產(chǎn)償付債務(wù)的能力傳統(tǒng)：權(quán)益資產(chǎn)比=1-資產(chǎn)負(fù)債率=5.9%權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比=165010/1760884=9.4%資本充足率=資本凈額/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=202957/1760884=11.53%核心資本充足率=156348/1760884=8.22%核心資本增長率=22.17%27清償力指標(biāo)銀行運(yùn)用全部資產(chǎn)償付債務(wù)的能力27商業(yè)銀行績效評價(jià)方法比例分析法以績效評估的各種指標(biāo)為基礎(chǔ)對銀行的經(jīng)營業(yè)績作出評價(jià)，但孤立的指標(biāo)毫無意義，只有在比較中才能說明問題。有兩種比較分析的方法：趨勢比較法和橫向比較法。趨勢比較法是同該銀行歷史上的指標(biāo)值進(jìn)行比較，分析銀行經(jīng)營發(fā)展趨勢，并對未來情況作出預(yù)測；橫向比較是將該行的績效評估指標(biāo)與同業(yè)平均水平或競爭對手（同規(guī)模）進(jìn)行橫向比較，反映出該行經(jīng)營中的優(yōu)勢與不足28商業(yè)銀行績效評價(jià)方法比例分析法以績效評估的各種指標(biāo)為基礎(chǔ)對銀杜邦分析法杜邦分析法是由美國杜邦公司的經(jīng)理創(chuàng)造的，故稱為杜邦系統(tǒng)（TheDuPontSystem）。是一種典型的綜合分析法，將銀行經(jīng)營業(yè)績看做一個(gè)系統(tǒng)，從系統(tǒng)內(nèi)盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)因素的相互制約關(guān)系入手進(jìn)行分析，從而對銀行經(jīng)營績效做出比較全面的評估核心是股本收益率（ROE），該指標(biāo)有很強(qiáng)的綜合性，克服了比率分析法將銀行業(yè)績?nèi)藶榈胤譃閹讉€(gè)方面、割裂了相互間聯(lián)系的缺點(diǎn)，將銀行盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)狀況結(jié)合起來對銀行的經(jīng)營業(yè)績做出評估。29杜邦分析法杜邦分析法是由美國杜邦公司的經(jīng)理創(chuàng)造的，故稱為杜邦第三節(jié)績效評價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)因素修正經(jīng)濟(jì)增加值EVA建立在會(huì)計(jì)收益基礎(chǔ)上的財(cái)務(wù)指標(biāo)，忽略了對權(quán)益資本成本的確認(rèn)和計(jì)量財(cái)務(wù)報(bào)表只顯示債務(wù)融資成本，而不包含權(quán)益資本成本CAPM？EVA=資本收益-資本成本=稅后凈利潤-全部投入資本（借入資本+自有資本+經(jīng)濟(jì)資本）何謂經(jīng)濟(jì)資本？也叫風(fēng)險(xiǎn)資本，抵御銀行非預(yù)期損失的資本，是虛擬的……30第三節(jié)績效評價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)因素修正經(jīng)濟(jì)增加值EVA30第三節(jié)績效評價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)因素修正風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益RAROC產(chǎn)生背景以ROA、ROE等指標(biāo)為主的傳統(tǒng)績效評價(jià)方法，沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)的影響在同一環(huán)境中，兩個(gè)銀行的ROE都是15%，A銀行以傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)為主，B銀行則以股票、期貨等衍生品為主。你會(huì)選擇投資哪一個(gè)銀行？A若A銀行ROE為15%；B銀行ROE為17%，你會(huì)選擇投資哪一個(gè)銀行？AorB如果A銀行ROE10%；B銀行ROE高達(dá)30%，你又會(huì)選擇投資哪一個(gè)銀行？B31第三節(jié)績效評價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)因素修正風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益RAROC第三節(jié)績效評價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)因素修正RAROC考慮了風(fēng)險(xiǎn)對銀行的影響收益=利息收益+非利息收益預(yù)期損失：銀行在一定時(shí)期內(nèi)可以預(yù)期的平均損失。通常調(diào)整業(yè)務(wù)定價(jià)和提取損失準(zhǔn)備金來抵補(bǔ)，是實(shí)際存在的資金除預(yù)期損失外，銀行還可能面臨非預(yù)期損失（超出一般預(yù)期水平的損失）和異常損失（超過銀行正常承受能力的損失）風(fēng)險(xiǎn)資本：用以覆蓋銀行預(yù)期損失的資本32第三節(jié)績效評價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)因素修正RAROC考慮了風(fēng)險(xiǎn)對銀行的第四節(jié)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告在股份制下，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分立，銀行高管需定期向股東和監(jiān)管部門提交財(cái)務(wù)報(bào)告通知報(bào)告：向監(jiān)管部門和銀行管理機(jī)構(gòu)報(bào)告，通常比較簡單，只包含基本科目董事會(huì)報(bào)告：由高管匯報(bào)給董事，董事會(huì)召開討論，并聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，審計(jì)后發(fā)布，很詳細(xì)（上市銀行需要公布季報(bào)，非上市公布年報(bào)）股東大會(huì)報(bào)告：定期給股東提供財(cái)務(wù)報(bào)告，特別是在股東大會(huì)召開之前，需內(nèi)容詳盡，并附有董事長或高管對銀行當(dāng)前經(jīng)營狀況的評估和未來計(jì)劃33第四節(jié)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告在股份制下，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分立，銀行期末考試題型一、判斷題（1分*10題=10分）二、概念解釋（4分*6題=24分）三、簡答（6分*5題=30分）四、計(jì)算（8分*2題=16分）五、論述（選作題，在三題中任選兩題作答，若三題全答，則以前兩題答題為準(zhǔn)，10分*2題=20分）34期末考試題型一、判斷題（1分*10題=10分）34TheEnd35TheEnd35演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！

第十二章商業(yè)銀行績效評估37第十二章商業(yè)銀行績效評估1內(nèi)容第一節(jié)：銀行財(cái)務(wù)報(bào)表第二節(jié)：商業(yè)銀行績效評價(jià)第三節(jié)：銀行績效評價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)因素第四節(jié)：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告38內(nèi)容第一節(jié)：銀行財(cái)務(wù)報(bào)表2學(xué)習(xí)指引學(xué)習(xí)重點(diǎn)：了解銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原理和結(jié)構(gòu)；熟悉銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的主要項(xiàng)目，看懂銀行財(cái)務(wù)報(bào)表；熟悉銀行績效評估體系中的各種指標(biāo)39學(xué)習(xí)指引學(xué)習(xí)重點(diǎn)：了解銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原理和結(jié)構(gòu)；熟悉銀行第一節(jié)：銀行財(cái)務(wù)報(bào)表反映銀行經(jīng)營活動(dòng)的過程和結(jié)果存量：同時(shí)點(diǎn)聯(lián)系的變量，反映某一時(shí)刻經(jīng)營情況，如資產(chǎn)負(fù)債表流量：同特定時(shí)期相聯(lián)系，反映一段時(shí)期內(nèi)的狀況，如損益表聯(lián)系：流量指標(biāo)可歸于相應(yīng)存量指標(biāo)中資產(chǎn)負(fù)債表是存量報(bào)表，靜態(tài)反映銀行經(jīng)營活動(dòng)，損益表提供流量信息，動(dòng)態(tài)反映銀行業(yè)績，現(xiàn)金流量表則將這兩種不同的報(bào)表連結(jié)起來。40第一節(jié)：銀行財(cái)務(wù)報(bào)表反映銀行經(jīng)營活動(dòng)的過程和結(jié)果4資產(chǎn)負(fù)債表BalanceSheet一、原理與結(jié)構(gòu)二、銀行資產(chǎn)項(xiàng)目三、銀行負(fù)債項(xiàng)目四、所有者權(quán)益現(xiàn)金資產(chǎn)二級(jí)準(zhǔn)備證券投資貸款承兌負(fù)債固定資產(chǎn)其它資產(chǎn)存款借款其它負(fù)債表外項(xiàng)目41資產(chǎn)負(fù)債表BalanceSheet一、原理與結(jié)構(gòu)二、銀原理與結(jié)構(gòu)流動(dòng)資產(chǎn)原理一致：資產(chǎn)合計(jì)＝負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合計(jì)權(quán)益資本差異：資產(chǎn)中固定資產(chǎn)占比低；自有資本低；通常不按照流動(dòng)性加以分類42原理與結(jié)構(gòu)流動(dòng)資產(chǎn)原理一致：資產(chǎn)合計(jì)＝負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合招商銀行2011年合并資產(chǎn)負(fù)債表（認(rèn)知好?。?3招商銀行2011年合并資產(chǎn)負(fù)債表（認(rèn)知好?。?資產(chǎn)項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)存放中央銀行款項(xiàng)397579百萬，存款準(zhǔn)備金貸款1604371，占總資產(chǎn)2794971比例57.4%這兩項(xiàng)之和占資產(chǎn)之比為71.6%!公允價(jià)值計(jì)量在一項(xiàng)公平交易中，熟悉情況，自愿的雙方交換一項(xiàng)資產(chǎn)或清償一基本原則債務(wù)所使用的金額

主要用于度量一些交易性金融資產(chǎn)和衍生工具，如股票、債券、遠(yuǎn)期、期貨等固定資產(chǎn)16242，占總資產(chǎn)（2794971）比例0.6%非常低！無形資產(chǎn)和商譽(yù)企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)商譽(yù)：不可辨認(rèn)、不可分離44資產(chǎn)項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)存放中央銀行款項(xiàng)397579百萬，存款準(zhǔn)負(fù)債項(xiàng)目45負(fù)債項(xiàng)目9負(fù)債項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)負(fù)債共計(jì)2629961百萬,資產(chǎn)2794971，資產(chǎn)負(fù)債率為94.1%！！其中客戶存款2220060，占負(fù)債比例84.4%同業(yè)存款205699應(yīng)付職工薪酬3320百萬根據(jù)年報(bào)，截至2011年年底招行共有在職員工45344人，平均每人薪酬73218元……高管薪酬：共計(jì)3890.2萬，其中最高馬蔚華535.38萬，是人均薪酬的73倍！46負(fù)債項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)負(fù)債共計(jì)2629961百萬,資產(chǎn)2794所有者權(quán)益47所有者權(quán)益11所有者權(quán)益項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)股本：股東投入的股本21577百萬，只占所有者權(quán)益165010百萬的13%出錢很少！！48所有者權(quán)益項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)股本：股東投入的股本21577百萬企業(yè)是誰的？（民營）：海德股份（000567）2012年49企業(yè)是誰的？（民營）：海德股份（000567）2012年13企業(yè)是誰的？（國有）：惠泉啤酒（600573）2012年50企業(yè)是誰的？（國有）：惠泉啤酒（600573）2012年14所有者權(quán)益項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)分配股利9062百萬根據(jù)年報(bào)，招行共發(fā)行股份21576608885股，每股股利0.42元?dú)w屬于本行股東權(quán)益164997，少數(shù)股東權(quán)益13百萬？母公司非100%持股子公司時(shí)，子公司的權(quán)益按比例折算合并母公司報(bào)表，其余則歸屬于少數(shù)股東51所有者權(quán)益項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)分配股利9062百萬15損益表52損益表16損益項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)利息凈收入76307百萬，占營業(yè)收入96157百萬的比例79%！！非利息凈收入占比為21%其中，手續(xù)費(fèi)和傭金收入15628百萬，占營業(yè)收入比為16%53損益項(xiàng)目需注意的幾點(diǎn)利息凈收入76307百萬，占營業(yè)收入96現(xiàn)金流量表（部分）我國銀行業(yè)分為三類：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)54現(xiàn)金流量表（部分）我國銀行業(yè)分為三類：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表需注意的幾點(diǎn)招行經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入504111，流出395369，現(xiàn)金流量凈額108742現(xiàn)金流入主要來自于客戶存款增加318015和收取利息、手續(xù)費(fèi)和傭金118663，分別占現(xiàn)金流入的63%和24%，合計(jì)87%現(xiàn)金流出主要源于貸款增加184270和存放央行增加109543，分別占現(xiàn)金流出的47%和28%，合計(jì)75%55現(xiàn)金流量表需注意的幾點(diǎn)招行經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入504111，流出銀行表外業(yè)務(wù)分析表外業(yè)務(wù)日益成為銀行的重要經(jīng)營業(yè)務(wù)招商2011年的資產(chǎn)負(fù)債表外凈頭寸包括：信貸承擔(dān)（包括保函、信用證、承兌匯票、貸款承諾等）、遠(yuǎn)期購入和出售、貨幣期權(quán)以人民幣計(jì)算的表外凈頭寸共計(jì)13780，占總資產(chǎn)2794971的0.5%56銀行表外業(yè)務(wù)分析表外業(yè)務(wù)日益成為銀行的重要經(jīng)營業(yè)務(wù)20第二節(jié)：銀行績效評價(jià)商業(yè)銀行績效評估體系商業(yè)銀行績效評估方法盈利性指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)比例分析法杜邦分析法風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整法流動(dòng)性指標(biāo)57第二節(jié)：銀行績效評價(jià)商業(yè)銀行績效評估體系商業(yè)銀行績效評估方法第二節(jié)：銀行績效評價(jià)由于特殊性，銀行的績效評價(jià)注重盈利性、流動(dòng)性以及風(fēng)險(xiǎn)盈利性：資產(chǎn)收益率ROA=凈利潤/總資產(chǎn)或平均資產(chǎn)，招商2011稅后平均ROA1.39%權(quán)益回報(bào)率ROE=凈利潤/資本總額，招商ROE=24.17%利差率=（利息收入-利息支出）/盈利資產(chǎn)或平均資產(chǎn)，盈利資產(chǎn)=總資產(chǎn)-現(xiàn)金-固定資產(chǎn)，又稱為生息資產(chǎn)利潤率=凈利潤/總收入，招商凈利潤36127，總收入96157，利潤率為37.6%很高了！58第二節(jié)：銀行績效評價(jià)由于特殊性，銀行的績效評價(jià)注重盈利性、流第二節(jié)：銀行績效評價(jià)流動(dòng)性：現(xiàn)金資產(chǎn)比=現(xiàn)金/總資產(chǎn)越高流動(dòng)性越強(qiáng)招商2011現(xiàn)金10725，資產(chǎn)2794971，比例0.38%，相比一般企業(yè)要低很多……貸款資產(chǎn)比：貸款1604371，占總資產(chǎn)2794971比例57.4%存貸比71.8%不得超過75%59第二節(jié)：銀行績效評價(jià)流動(dòng)性：23第二節(jié)：銀行績效評價(jià)流動(dòng)性：現(xiàn)金資產(chǎn)比=現(xiàn)金/總資產(chǎn)越高流動(dòng)性越強(qiáng)招商2011現(xiàn)金10725，資產(chǎn)2794971，比例0.38%，相比一般企業(yè)要低很多……貸款資產(chǎn)比：貸款1604371，占總資產(chǎn)2794971比例57.4%存貸比71.8%不得超過75%風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)利率風(fēng)險(xiǎn)利率敏感性缺口=利率敏感資產(chǎn)-利率敏感負(fù)債60第二節(jié)：銀行績效評價(jià)流動(dòng)性：24利率風(fēng)險(xiǎn)61利率風(fēng)險(xiǎn)25信用風(fēng)險(xiǎn)損失類貸款/貸款總額=0.23%低質(zhì)量貸款/貸款總額=（次級(jí)+可疑+損失）/貸款總額=0.2%+0.13%+0.23%=0.56%撥備覆蓋率=貸款減值準(zhǔn)備/貸款總額=2.24%不良貸款率=0.56%62信用風(fēng)險(xiǎn)損失類貸款/貸款總額=0.23%26清償力指標(biāo)銀行運(yùn)用全部資產(chǎn)償付債務(wù)的能力傳統(tǒng)：權(quán)益資產(chǎn)比=1-資產(chǎn)負(fù)債率=5.9%權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比=165010/1760884=9.4%資本充足率=資本凈額/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=202957/1760884=11.53%核心資本充足率=156348/1760884=8.22%核心資本增長率=22.17%63清償力指標(biāo)銀行運(yùn)用全部資產(chǎn)償付債務(wù)的能力27商業(yè)銀行績效評價(jià)方法比例分析法以績效評估的各種指標(biāo)為基礎(chǔ)對銀行的經(jīng)營業(yè)績作出評價(jià)，但孤立的指標(biāo)毫無意義，只有在比較中才能說明問題。有兩種比較分析的方法：趨勢比較法和橫向比較法。趨勢比較法是同該銀行歷史上的指標(biāo)值進(jìn)行比較，分析銀行經(jīng)營發(fā)展趨勢，并對未來情況作出預(yù)測；橫向比較是將該行的績效評估指標(biāo)與同業(yè)平均水平或競爭對手（同規(guī)模）進(jìn)行橫向比較，反映出該行經(jīng)營中的優(yōu)勢與不足64商業(yè)銀行績效評價(jià)方法比例分析法以績效評估的各種指標(biāo)為基礎(chǔ)對銀杜邦分析法杜邦分析法是由美國杜邦公司的經(jīng)理創(chuàng)造的，故稱為杜邦系統(tǒng)（TheDuPontSystem）。是一種典型的綜合分析法，將銀行經(jīng)營業(yè)績看做一個(gè)系統(tǒng)，從系統(tǒng)內(nèi)盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)因素的相互制約關(guān)系入手進(jìn)行分析，從而對銀行經(jīng)營績效做出比較全面的評估核心是股本收益率（ROE），該指標(biāo)有很強(qiáng)的綜合性，克服了比率分析法將銀行業(yè)績?nèi)藶榈胤譃閹讉€(gè)方面、割裂了相互間聯(lián)系的缺點(diǎn)，將銀行盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)狀況結(jié)合起來對銀行的經(jīng)營業(yè)績做出評估。65杜邦分析法杜邦分析法是由美國杜邦公司的經(jīng)理創(chuàng)造的，故稱為杜邦第三節(jié)績效評價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)因素修正經(jīng)濟(jì)增加值EVA建立在會(huì)計(jì)收益基礎(chǔ)上的財(cái)務(wù)指標(biāo)，忽略了對權(quán)益資本成本的確認(rèn)和計(jì)量財(cái)務(wù)報(bào)表只顯示債務(wù)融資成本，而不包含權(quán)益資本成本CAPM？EVA=資本收益-資本成本=稅后凈利潤-全部投入資本（借入資本+自有資本+經(jīng)濟(jì)資本）何謂經(jīng)濟(jì)資本