山東省地稅系統(tǒng)征管能手選拔考試試卷

山東省地稅系統(tǒng)征管能手選拔考試試卷答題時間：150分鐘請在答題卷答題，答案寫在本試卷上無效題號一二三四五總分得分得分評卷人一、單項選擇題（本題共30題，每小題0.5分，共15分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）1.當前全省地稅工作的基本要求是（）A．以人為本、依法治稅、規(guī)范管理、共建和諧B．定好位、收好稅、帶好隊C．依法治稅、從嚴帶隊、科學管理、共建和諧D．經(jīng)濟決定稅源，管理增加稅收2.工業(yè)企業(yè)銷售不動產(chǎn)，計提應繳納營業(yè)稅的賬務處理為（）。A.借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金——應交營業(yè)稅B.借：其他業(yè)務支出貸：應交稅金——應交營業(yè)稅C.借：固定資產(chǎn)清理貸：應交稅金——應交營業(yè)稅D.借：營業(yè)外支出貸：應交稅金——應交營業(yè)稅3.下列不屬于營業(yè)稅征收范圍的有（）。A王某將一處房屋無償贈予其兒子B甲銀行與其他銀行拆借資金取得利息收入C某企業(yè)將境內(nèi)一處土地使用權轉讓給其他企業(yè)取得收入5000萬元D某飯店2012年1月取得餐飲收入500萬元4.下列業(yè)務不應計入其他業(yè)務收入的是（）。A.出租固定資產(chǎn)的租金收入B.出租包裝物的租金收入C.出租無形資產(chǎn)的租金收入D.出租材料實現(xiàn)的收入5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.在外國成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)6.小企業(yè)對所得稅費用（）進行核算。A.只能采用應付稅款法B.可以采用納稅影響會計法C.只能采用資產(chǎn)負債表債務法D.可以采用資產(chǎn)負債表債務法7.某企業(yè)2010年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費500萬元，租賃期為5年，請問2011年度該公司所得稅稅前扣除的金額為（）萬元。A．500B．50C．100D．2508.納稅人提供應稅勞務，轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低又無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格公式為（）。A.營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）／（1-營業(yè)稅稅率）B.營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）／（1+營業(yè)稅稅率）C.營業(yè)成本或工程成本／（1-營業(yè)稅稅率）D.營業(yè)成本或工程成本／（1+營業(yè)稅稅率）9.土地增值稅實行四級超率累進稅率，增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為（）。A．30%B.40%C.50%D.60%10.某公司2009年8月開業(yè)，領受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、房產(chǎn)證、專利權證書，商標注冊證書及土地使用權證書各一份；公司實收資本600萬元，資本公積200萬元，除資金賬簿外，啟用了l0本營業(yè)賬簿：開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨臺同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元的原材料：當年該公司可轉讓的非專利技術合同上注明金額100萬元。2009年該公司應納印花稅（）元。A．6775 B．6780C．6975 D．698011.某企業(yè)2011年企業(yè)所得稅匯算清繳時，向主管稅務機關申報的虧損額為50萬元，實際繳納企業(yè)所得稅為零。2012年7月，稅務部門在檢查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2011年實際虧損額為35萬元。對此，稅務部門正確處理的原則是：（）A.對于企業(yè)所得稅并未產(chǎn)生影響，所以不應對其實施行政處罰B.企業(yè)隱瞞應納稅所得額，屬于虛假申報，應當按偷稅處罰C.企業(yè)編造虛假計稅依據(jù)，應該實施處罰D.企業(yè)騙稅，應當對其實施處罰12.納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，下列說法正確的是（）。A．應當于外出經(jīng)營地經(jīng)營活動結束后，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》向外出經(jīng)營地稅務機關報驗登記B．應當于外出經(jīng)營地開始前，持《工商營業(yè)執(zhí)照》向外出經(jīng)營地稅務機關辦理臨時稅務登記C．應當于外出經(jīng)營地開始前，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》向外出經(jīng)營地稅務機關報驗登記；自《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》簽發(fā)之日起30日內(nèi)未辦理報驗登記的，所持證明作廢，納稅人需要向機構地稅務機關重新申請開具D．應當于外出經(jīng)營地開始前，自《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》簽發(fā)之日起30日內(nèi)未辦理報驗登記的，所持證明作廢，納稅人需要向經(jīng)營地稅務機關辦理臨時稅務登記13.違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取稅款（）以下的罰款。A.0．5倍B.1倍C.3倍D.5倍14.根據(jù)稅收征收管理法及相關法律的有關規(guī)定，關于舉證責任以下表述不正確的是（）。A．行政訴訟法規(guī)定，被告對作出的具體行政行為負有舉證責任B．在行政復議中，被申請人對作出的具體行政行為負有舉證責任C．納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，應當提供相關證據(jù)D．行政賠償訴訟采取“被告負舉證責任”原則15.某納稅人因計算錯誤失誤,少繳稅款5萬元,稅務機關在（）可以追征。A．3年內(nèi)B.5年內(nèi)C.10年內(nèi)D.無限期16.省地稅局自2012年1月起，對重點企業(yè)的財務報表報送情況實行跟蹤監(jiān)控。列入省局財務報表數(shù)據(jù)質量監(jiān)控的重點企業(yè)認定標準是：（）A．年納稅總額超過30萬元；年納稅總額在20萬元至30萬元之間，且注冊資本或者投資總額大于3000萬元B．年納稅總額超過30萬元；年納稅總額在20萬元至30萬元之間，且注冊資本或者投資總額大于5000萬元C．年納稅總額超過50萬元；年納稅總額在30萬元至50萬元之間，且注冊資本或者投資總額大于3000萬元D．年納稅總額超過50萬元；年納稅總額在30萬元至50萬元之間，且注冊資本或者投資總額大于5000萬元17.受理納稅人發(fā)票票種變更申請，“大集中”系統(tǒng)監(jiān)控條件為強制監(jiān)控的是（）。A.納稅人存在票種核定B.納稅人是開業(yè)的正式納稅人C.納稅人不存在受理未核準的文書D．納稅人為個體工商戶18.進行非正常戶解除操作時，“大集中”系統(tǒng)監(jiān)控條件為“信息提示”的是（）。A.納稅人是非正常戶B.納稅人不存在受理未核準的文書C.納稅人無違章未結案情況D.沒有提示信息19.下列內(nèi)容中由文書發(fā)起人制作文書后，可以直接終審的文書是（）。A.定期定額核定匯總審批表B.超限量購買發(fā)票申請審批表C.貨物運輸業(yè)自開票納稅人認定（年審）申請審批表D.無可以終審的文書20.開展綜合評估工作，應在納稅申報期滿之日起（）年內(nèi)進行，涉嫌少繳稅款金額在十萬元以上的，可以延長至（）年內(nèi)進行。A.一三B.一五C.二三D.三五21.在納稅評估工作中，實施實地核查須經(jīng)核查人員所屬稅務機關批準，并發(fā)出（）A．《稅務檢查通知書》B.《實地核查通知書》C．《詢問通知書》D.《稅務事項通知書》22.辦稅服務廳建設實現(xiàn)（）、（）、統(tǒng)一標識管理、統(tǒng)一窗口設置、統(tǒng)一服務制度、統(tǒng)一服務行為、統(tǒng)一考核標準。A.統(tǒng)一服務功能統(tǒng)一區(qū)域劃分B.統(tǒng)一服務職能統(tǒng)一布局要求C．統(tǒng)一建設要求統(tǒng)一服務功能D.統(tǒng)一建設要求統(tǒng)一區(qū)域劃分23.稅務機關收到納稅服務投訴事項后，應于（）個工作日內(nèi)進行審查，決定是否受理。A.3B.5C.7D.1024.納稅服務工作中，在樹立平等理念，公平公正執(zhí)法，提供高效服務，維護納稅人權益等方面做好工作，是以（）為抓手。A.辦稅服務廳規(guī)范化建設B.辦稅服務廳有效整合C.征納共盈納稅服務品牌創(chuàng)建活動D.地稅局長服務日活動25.不屬于我省地稅機關提供的三個納稅服務平臺的是（）。A.辦稅服務廳B.12366納稅服務熱線C.外部網(wǎng)站D．數(shù)據(jù)綜合應用平臺26.國家稅務總局在《關于納稅人權利與義務的公告》中確定納稅人在履行納稅義務過程中，依法享有權利和依法在納稅過程中負有的義務分別有（

）種。A.12、10

B.10、7

C.10、9

D.14、1027.稅務機關對申請人申請查詢涉稅信息的申請資料應專門歸檔管理，保存期限為（）。A.一年B.兩年C.三年D.五年28.納稅人涉稅保密信息不包括（）。A．納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項B．納稅人的經(jīng)營信息C．納稅人的技術信息D．納稅人的稅收違法行為信息29.納稅服務投訴事項應當自受理之日起（）日內(nèi)辦結；情況復雜的，經(jīng)受理稅務機關負責人批準，可以適當延長辦理期限，但延長期限不得超過（）個工作日。A.10、7B.30、15C.15、10D.30、1030.以下《山東省地稅系統(tǒng)辦稅服務廳管理規(guī)范（試行）》中的辦結時限正確的是（）。A．電話咨詢的，能解答的應當場給予解答；當場不能解答的，轉相關部門協(xié)助解答，得到答復后1個工作日內(nèi)回復B．書面咨詢的，受理后5個工作日內(nèi)給予答復，復雜問題在15個工作日內(nèi)給予答復C．網(wǎng)上咨詢的，受理后7個工作日內(nèi)給予答復D．需要請示上級解答的，得到答復后1個工作日內(nèi)回復得分評卷人二、多項選擇題（本題共15題，每小題1分，共15分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。）1.胡錦濤在慶祝中國共產(chǎn)黨成立90周年大會上講話中指出，（）更加尖銳地擺在全黨面前，落實當要管黨、從嚴治黨的任務比以往任何時候都更加繁重，更加緊迫。A.精神懈怠的危險B.能力不足的危險C.脫離群眾的危險D.消極腐敗的危險2.外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設有經(jīng)營機構和代理機構。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%，對于上述業(yè)務，下列營業(yè)稅稅務處理正確的有（）。A.甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅B.乙企業(yè)應繳納營業(yè)稅l60萬元C.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為l60萬元，由乙企業(yè)代扣代繳D.乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅3.契稅的征稅范圍具體包括：（）A．國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.房屋贈與4.下列各項中，符合《征管法》有關規(guī)定的是（）A.采取稅收保全措施時，凍結的存款以納稅人應納稅款的數(shù)額為限B.采取稅收強制執(zhí)行措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行C.稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務人D.稅收保全措施適用于納稅期限和責令納稅時間以內(nèi)5.根據(jù)總局納稅擔保辦法的有關規(guī)定，下列情形的，不得作為納稅保證人（）。A.企業(yè)法人的職能部門B.有欠稅行為的C.納稅信譽登記被評為C級以下的D.有偷稅行為，被稅務機關追究過法律責任未滿兩年的6.根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.稅務機關根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照有關規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票B.虛開發(fā)票額在1萬元以下的，由稅務機關沒收違法所得，可以處5萬元以下罰款C.發(fā)票專用章上只需要用票單位名稱和發(fā)票專用章字樣D.用票單位發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失次日書面報告稅務機關7.須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，才可對納稅人采取的措施有（）。A.拍賣扣押商品B.凍結納稅人銀行存款C.查詢企業(yè)存款賬戶D.審批緩繳手續(xù)8.《山東省地稅系統(tǒng)辦稅服務廳管理規(guī)范（試行）》中規(guī)定，征納雙方發(fā)生爭執(zhí)時，以下處理措施正確的是（）。A.控制事態(tài)發(fā)展，立即制止雙方爭吵，責令辦稅人員立刻離開現(xiàn)場。B.安撫納稅人情緒，并向有關人員詢問情況，了解事發(fā)原因。C.屬于辦稅人員錯誤的，應當面向納稅人道歉并抓緊時間為納稅人辦理涉稅業(yè)務。D.屬于納稅人錯誤的，應認真向納稅人做好解釋說明，督促納稅人及時、認真履行納稅義務。9.國家稅務總局《“十二五”時期納稅服務工作發(fā)展規(guī)劃》中指出“十二五時期”納稅服務工作的基本原則為（）。A.堅持依法服務B.堅持經(jīng)濟效能C.堅持公正透明D.堅持信息化支撐10.首問責任制中，納稅人咨詢或辦理的事項，首問責任人應按（）規(guī)定處理。A.屬于首問責任人本人職責范圍內(nèi)的，首問責任人應根據(jù)有關規(guī)定予以解答或辦理B.不屬于首問責任人職責范圍內(nèi)或不能詳盡解答的，首問責任人應及時說明原因，并指引納稅人到相關的窗口咨詢或辦理C.不屬于辦稅服務廳職責范圍內(nèi)的，首問責任人應根據(jù)詢問的事由，告知承辦部門聯(lián)系人、聯(lián)系電話等D.不屬于地稅部門職責范圍內(nèi)的，首問責任人應予以說明，并盡自己所知給予幫助11.抵押權人、質權人申請查詢納稅人的欠稅有關情況時,需提交（）資料。A.《納稅人、扣繳義務人涉稅保密信息查詢申請表》B.查詢?nèi)吮救擞行矸葑C件原件C.授權其他人員代為查詢的，需提交本人（法定代表人或財務負責人）簽字的委托授權書和代理人的有效身份證件原件D.提交合法有效的抵押合同或者質押合同的原件12.關于欠稅公告，以下說法正確的是()。A.企業(yè)或單位欠稅的，每季公告一次B.已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營一年以上的企業(yè)欠稅可不公告C.實行公告的欠稅包括稅款、滯納金，不包括罰款D.個體工商戶欠繳稅款10萬元以下的由縣級稅務局在辦稅服務廳公告13.一次性告知制是指納稅人到辦稅服務廳辦理、咨詢地稅職責范圍內(nèi)的涉稅事宜，承辦人員應一次性告知其所要辦理涉稅事項的（）或不予辦理的原因等。A.依據(jù)B.時限C.程序D.所需的全部資料14.納稅評估約談過程中發(fā)生以下情況的，應進行實地核查()。A.不能舉證說明疑點問題的B.發(fā)現(xiàn)納稅人有涉嫌偷、逃、騙稅等違法行為C.對評估出的疑點問題不同意進行納稅自查或進行自查但不徹底的D.以各種理由不接受約談的15.關于預警系統(tǒng)中“營業(yè)稅與土地增值稅申報收入額預警”指標說法正確的是：（）。A．預警納稅人所屬行業(yè)為“房地產(chǎn)”業(yè)B．預警納稅人所屬行業(yè)為“房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營”業(yè)C．指標計算公式為：預警期內(nèi)營業(yè)稅申報表中稅目為“銷售建筑物或構筑物”、“銷售其他土地附著物”的應稅收入之和減土地增值稅納稅申報表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預征適用）中項目“轉讓房地產(chǎn)收入總額”之和D．指標計算公式為:預警期內(nèi)營業(yè)稅申報表的應稅收入之和減土地增值稅納稅申報表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預征適用）中項目“轉讓房地產(chǎn)收入總額”之和得分評卷人三、判斷題（本題共20題，每小題0.5分，共10分。表述正確的在括號內(nèi)打“√”，表述錯誤的在括號內(nèi)打“×”。）1.根據(jù)行政強制法規(guī)定，對查封、扣押的財物，行政機關應當妥善保管，不得使用或者損毀，造成損失的，應當承擔賠償責任。因查封、扣押發(fā)生的保管費用，由行政機關承擔。（）2.小企業(yè)的車船稅和印花稅計入管理費用科目。（）3.對在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%）且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。（）4.某公司總資產(chǎn)為1000萬，資產(chǎn)重組時實際欠稅100萬元，資產(chǎn)重組已經(jīng)分立光華貿(mào)易公司和榮華貿(mào)易公司，光華貿(mào)易公司分得資產(chǎn)800萬，榮華貿(mào)易公司分得資產(chǎn)200萬。則稅務機關在追繳欠稅時，光華貿(mào)易公司最多應承擔清償欠稅80萬的義務，其余應當向榮華貿(mào)易公司追繳。()5.對未按規(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人以及臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物，不需經(jīng)縣以上稅務局長批準。6.稅務機關可以委托稅務師事務所代征稅款。（）7.納稅人當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后不足以繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款。其中：“應付職工工資”是指資產(chǎn)負債表上的“應付工資”余額。8.對納稅人欠繳的稅款，只能由稅務機關采取強制執(zhí)行措施；對納稅人的罰款既可由稅務機關強制執(zhí)行，也可申請人民法院強制執(zhí)行。（）9.國家稅務總局個體工商戶稅收定期定額管理辦法規(guī)定，個體工商戶核定定額程序依次為：核定定額——定額公示——上級核準——下達定額——公布定額。10.“大集中”系統(tǒng)中，納稅人延期申報申請工作流程，基層分局局長崗或基層中心稅務所所長崗有終審的權限。（）11.根據(jù)《山東省地稅系統(tǒng)辦稅服務廳管理規(guī)范（試行）》的規(guī)定，受理的減、免、退稅及手續(xù)費返還等涉稅事項，2個工作日內(nèi)轉交有關職能部門辦理。收到辦理結果后，2個工作日內(nèi)告知納稅人。（）12.在稅收信用等級評定中，兩年內(nèi)有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務行政處罰的，一律定為D級。13.根據(jù)《山東省地稅系統(tǒng)辦稅服務廳管理規(guī)范（試行）》規(guī)定，申請辦理發(fā)票領購簿，符合條件的，應在2個工作日內(nèi)辦結。（）14.2001年5月，修訂后的《稅收征管法》正式施行，第一次將納稅服務確定為稅務機關法定職責。15.辦稅服務廳一般設置辦稅服務區(qū)、咨詢輔導區(qū)、自助辦稅區(qū)、等候休息區(qū)等功能區(qū)域，基層中心稅務所（科）辦稅服務廳功能區(qū)也必須設置以上區(qū)域。（）16.人民法院、人民檢察院和公安機關依法查詢納稅人涉稅保密信息的，應當向被查詢納稅人所在地的縣級或縣級以上稅務機關提出查詢申請。（）17.納稅人對稅務機關的投訴，應向其上一級稅務機關提交。對稅務機關工作人員的投訴，可以向其所屬稅務機關提交，也可以向其上一級稅務機關提交。（）18.在納稅評估工作中，經(jīng)約談，納稅人對稅務機關指出的涉稅疑點無異議，且無偷、逃、騙稅等違法行為，并同意進行納稅自查的，可直接進行評定處理。（）19.納稅人承認存在申報納稅或申報解繳稅款差異事實，并能通過自查補充申報，補繳稅款、滯納金等方式消除存在差異的，應當定性為納稅差異檢查糾正性結論。（）20.運用稅收效能位差分析法進行稅源分析，當稅收效能位差等于0時，說明納稅人納稅能力與稅務機關實際征收效果相符合。（）得分評卷人四、實務題：（本題共3題，第1題4分,第2題8分，第3題8分，本題共計20分。）一、2012年3月份，省局預警系統(tǒng)對“XX有限公司”2011年第4季度納稅申報情況進行了預警，預警指標為“企業(yè)所得稅申報表與利潤表利潤總額預警”，具體預警信息為“企業(yè)所得稅申報表利潤總額：2443744.27,利潤表利潤總額：10920953.86,差額：8477209.59”。稅收預警處理人員于6月份接收到核實任務，于8月份進行了反饋，反饋意見為：通過核實，該納稅人2011年4季度，填寫報送的《利潤表》中“主營業(yè)務收入”假如你是稅收預警審核人員，請結合納稅人相關利潤表及納稅申報表進行分析（相關數(shù)據(jù)為９月１０日從一戶式中提取，為便于分析，進行簡化處理），審核稅收預警處理人員反饋意見是否正確，寫明具體理由，并指明納稅人申報納稅行為對稅收收入質量的影響。（本題共４分）利潤表所屬期間2011-12-01至2011-12-31金額：（元）項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務收入12697393.5115767750.83四、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）271717125.3210920953.86企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)稅款所屬期間：2011-10-01至2011-12-31納稅人名稱:XXX有限公司金額單位:人民幣元(列至角分)行次項目本期金額累計金額2營業(yè)收入02552288.714利潤總額02443744.278實際已繳所得稅額0610936.079應補（退）的所得稅額（6行-7行-8行）00企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）稅款所屬期間：2011-01-01至2011-12-31類別行次項目金額利潤總額計算1一、營業(yè)收入（填附表一）15767750.83應納稅額計算33實際應納所得稅額（30＋31－32）2399471.5834減:本年累計實際已預繳的所得稅額610936.0740本年應補（退）的所得稅額（33－34）1788535.51二、ＸＸ縣地稅局稅源管理科納稅評估人員于2011年7月份，對XX有限公司2010年度納稅申報情況進行評估。評估人員通過數(shù)據(jù)綜合應用平臺一戶式模塊，采集了企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表及部分附表、資產(chǎn)負債表、利潤表、分稅種入庫情況表。請你根據(jù)上述相關資料，利用指標分析、項目分析等方法，對納稅人進行案頭審核，分析納稅人在房產(chǎn)稅、印花稅、企業(yè)所得稅及個人所得稅等方面可能存在的涉稅疑點。（提示：為便于分析，將相關報表予以簡化，可結合財務報表中在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、其他應付款、所有者權益、主營業(yè)務收入、財務費用、凈利潤等項目進行分析）注：1、該企業(yè)購銷合同印花稅實行核定征收，征收比例按照銷售收入的130%計算。2、該企業(yè)無形資產(chǎn)全部為土地使用權。3、該企業(yè)2010年度接受另一公司投資100萬元。４、該企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會計制度。（本題共８分）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）稅款所屬期間：2010-01-01至2010-12-31類別行次項目金額利潤總額計算1一、營業(yè)收入（填附表一88262385.26財務費用（填附表二）1624449.35應納稅所得額計算25應納稅所得額（23－24）20073747.28應納稅額計算27應納所得稅額（25×26）5018436.82企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調整明細表稅款所屬期間：2010-01-01至2010-12-31行次資產(chǎn)種類資產(chǎn)原值折舊、攤銷年限本期折舊、攤銷額納稅調整額賬載金額計稅基礎會計稅收會計稅收12345671一、固定資產(chǎn)54180021.0354180021.030000021.房屋建筑物21084741.1721084741.170000015四、無形資產(chǎn)5584017.885584017.8800000資產(chǎn)負債表所屬期間2010-01-01至2010-12-31金額：（元）資產(chǎn)行次上年金額本年金額負債和所有者權益（或股東權益）行次上年金額本年金額固定資產(chǎn)原價3950243972.9754180021.03短期借款68700000022000000在建工程451486952.274157709.28其他應付款8135647256.6729825264.14無形資產(chǎn)5155265505584017.88長期借款10100…………實收資本11517400002740000資本公積12021869437.5721869437.57盈余公積1211929553.081929553.08未分配利潤12316401105.7133236905.87資產(chǎn)合計67104797163.66139119848.45負債和所有者權益（或股東權益）總計135104797163.66139119848.45利潤表年報所屬期間2010-01-01至2010-12-31金額：（元）項目行次上年金額本年金額一、主營業(yè)務收入156081862.7388199808.41財務費用16751202.191624449.35減：所得稅281974177.595018436.82五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）305922532.7214971958.92010年入庫情況表～征收項目征收品目2010-01-01～2010-03-312010-04-01～2010-06-302010-07-01～2010-09-302010-10-01～2010-12-31總計企業(yè)所得稅其他設備制造666897.871074819.21797926.481478793.275018436.82個人所得稅工資薪金所得15434.4523891.840656.248064.58128047.03房產(chǎn)和城市房地產(chǎn)稅營業(yè)用房33039.5733039.5733039.5733960.15133078.86印花稅購銷合同7609.52700270019525.832535.3建筑安裝工程承包合同003.6817.5821.1三、某縣地稅局接群眾舉報，稱某酒店有偷稅行為。該地稅局在查處過程中，發(fā)生了以下執(zhí)法行為，請逐項判斷稅務機關處理是否正確，并簡要說明理由：（不必考慮各執(zhí)法行為之間的內(nèi)在關系）（本題8分）1.兩名稽查人員按法定程序實施檢查時，該酒店財務人員拒絕提供會計賬簿和憑證?；榫謱Υ诵袨樽鞒鲆蝗f元罰款的處罰決定。2.因該酒店拒絕提供會計賬簿和憑證，檢查人員參照同行業(yè)經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平進行了核定。3.主管地稅機關責令該酒店限期繳納應補繳的稅款50萬元，該酒店在限期內(nèi)以當期貨幣資金扣除應付職工工資和社會保險后，不足以繳納稅款為由，提出延期繳納稅款申請，地稅機關未予批準。4.該酒店以核定定額過高為由到該縣地稅局口頭提起行政復議，縣地稅局在接到申請后第五天作出不予受理決定，并電話通知該酒店。5.在責令限期繳納期滿后，該酒店仍未繳納稅款。稅務機關發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務行為，責成酒店提供納稅擔保，該酒店拒絕提供，經(jīng)縣地稅局局長批準，稅務機關凍結酒店50萬元的銀行存款。6.銀行接到稅務機關書面通知后，幫助酒店轉移存款。稅務機關作出5萬元罰款的處罰決定。7.該酒店清繳了稅款，但未繳納滯納金，又未提供納稅擔保，稅務機關通知出入境管理機關阻止酒店法人出境。8.地稅機關以自己的名義清償該酒店能夠清償?shù)磺鍍數(shù)那房?0萬元。得分評卷人五、寫作題（以下三題中任選一題，本題共40分）寫作要求：文體為議論文；字數(shù)在1000——1200字之間。一、進一步深化稅收征管改革，涉及到上下級稅務機關和內(nèi)部各部門之間的職責調整優(yōu)化。要明確職責分工，避免出現(xiàn)職責不清、推諉扯皮等現(xiàn)象。要增強全局觀念，密切協(xié)作配合，做到分工不分家，構建上下協(xié)調聯(lián)動、內(nèi)部緊密銜接，運轉順暢、科學高效的工作格局，形成稅收征管的整體合力。請結合工作實際，以“優(yōu)化管理資源配置，實施稅源一體化管理”為題，對此進行分析論證。二、思想是行動的先導。要創(chuàng)新工作方法，首先要轉變管理理念。面對改革的新形勢、新要求，我們要解放思想，開拓思路，以先進的管理理念重新審視我們的工作，在先進理念的引領下，改造和創(chuàng)新工作方法，從而有效提高征管質效。請結合工作實際，以“轉變管理理念，創(chuàng)新工作方法”為題，對此進行分析論證。三、數(shù)據(jù)質量管理是稅收征管工作的生命要素。強化數(shù)據(jù)質量管理，需要貫徹預防為主、過程控制、持續(xù)改進的質量管理思想，通過對征收管理全過程、各環(huán)節(jié)的有效控制，打造完整的數(shù)據(jù)質量管理鏈條。請結合工作實際，以“多措并舉，強化數(shù)據(jù)質量管理”為題，對此進行分析論證。2012年全省地稅系統(tǒng)征管能手選拔考試答案一、單項選擇題（本題共30題，每小題0.5分，共15分）1.（C）2.（C）3.（B）4.（B）5.（D）6.（A）7.（C）8.（A）9.（B）10.（A）11.（C）12.（C）13.（B）14.（D）15.（A）16.（D）17.（A）18.（C）19.（C）20.（D）21.（A）22.（B）23.（A）24.（C）25.（D）26.（D）27.（C）28.（D）29.（B）30.（B）二、多項選擇題（本題共15題，每小題1分，共15分）1.（ABCD）2.（CD）3.（ABCD）4.（ACD）5.（ABCD）6.（AB）7.（ABC）8.（ABCD）9.（ABCD）10.（ABCD）11.（ABCD）12.（ABD）13.（ABCD）14.（ACD）15.（BC）三、判斷題（本題共20題，每小題0.5分，共10分）1.（√）2.（×）3.（√）4.（×）5.（√）6.（×）7.（×）8.（√）9.（×）10.（√）11.（√）12.（×）13.（×）14.（√）15.（×）16.（√）17.（√）18.（√）19.（×）20.（√）四、實務題：（根據(jù)要求回答問題。本題共3題，第1題4分,第2題8分，第3題8分，本題共計20分。）一、1、稅收預警處理人員反饋意見不正確，納稅人報表并未填寫錯誤，實際上也未進行修改。（0.5分）2、具體理由分析如下：（1）預警信息是“企業(yè)所得稅申報表與利潤表利潤總額預警”，稅務人員反饋的是“主營業(yè)務收入”填寫錯誤造成，并已進行修改，但經(jīng)核查納稅人12月份利潤表，企業(yè)的利潤總額仍為10920953.86元，表明企業(yè)實際上并未修改報表。（0.5分）（2）通過以下幾種方法驗證，可證明企業(yè)報表實際并未填錯，其利潤總額確為10920953.86元。①通過利潤表年報驗證。利潤表年報中的收入為15767750.83元，利潤為10920953.86元，與12月份利潤表完全一致，證明12月份利潤表并未填寫錯誤。（１分）②通過企業(yè)所得稅年度納稅申報表驗證。企業(yè)所得稅年度納稅申報表中收入為15767750.83元，與12月份報表完全一致，證明利潤表并未填寫錯誤。（１分）3、對稅收收入質量的影響：企業(yè)4季度企業(yè)所得稅預繳申報表中，在利潤總額為2443744.27元的情況下，計算出的應納稅額為610936.07元，與前期已繳納稅款數(shù)完全一致，導致4季度零申報，企業(yè)雖在匯算清繳時又補繳了稅款，但造成延期繳納、逃避滯納金的問題（0.5分），如稅務人員要求企業(yè)如此申報，則存在違