財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作參考答案(2014)2

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作參考答案〔2014〕借：壞賬準(zhǔn)備5000〔1〕2012、12、1，提取備用金〔付款憑證〕借：庫(kù)存現(xiàn)金8000營(yíng)業(yè)外支出44418貸：應(yīng)收賬款—華遠(yuǎn)公司49418〔13〕2012、12、4，購(gòu)辦公用品〔付款憑證〕借：管理費(fèi)用675貸：銀行存款8000〔2〕2012、12、1，購(gòu)買原材料〔付款憑證〕借：原材料〔A-1〕2100貸：庫(kù)存現(xiàn)金675〔14〕2012、12、4，支付財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕357貸；銀行存款2457〔付款憑證〕〔3〕2012、12、1，取得銀行貸款〔收款憑證〕借：銀行存款3000000借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)1200貸：銀行存款1200〔15〕2012、12、4，報(bào)廢一臺(tái)車床〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：固定資產(chǎn)清理23375貸：長(zhǎng)期借款3000000〔4〕2012、12、2，租入倉(cāng)庫(kù)〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：管理費(fèi)用18000累計(jì)折舊62625貸：預(yù)提費(fèi)用18000〔5〕2012、12、2，用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品〔付款憑證〕貸：固定資產(chǎn)86000〔16〕2012、12、4，購(gòu)入原材料〔付款憑證〕借：原材料〔A-2〕5162.50原材料〔A-3〕25087.50借：管理費(fèi)用538制造費(fèi)用400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)〕4896貸：庫(kù)存現(xiàn)金938貸：銀行存款35146〔7〕2012、12、3，存出投資款〔付款憑證〕〔19〕2012、12、5，購(gòu)入原材料〔付款憑證〕借：原材料〔A-1〕23233借：其他貨幣資金—存出投資款150000貸：銀行存款150000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)〕3910〔8〕2012、12、3，擴(kuò)建廠房竣工投入使用〔附件2—20〕〔轉(zhuǎn)賬憑證〕貸：銀行存款27143〔21〕2012、12、6，銷售A產(chǎn)品〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：應(yīng)收票據(jù)16380借：固定資產(chǎn)410058貸：在建工程4100582012、12、3，支付工程款〔附件2—21〕〔付款憑證〕貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)〕2380〔22〕2012、12、6，支付運(yùn)費(fèi)〔付款憑證〕〔附件2-49〕借：在建工程30058借：固定資產(chǎn)清理150貸：銀行存款30058〔11〕2012、123，購(gòu)入載重汽車一輛〔付款憑證〕貸：庫(kù)存現(xiàn)金1502012、12、6，收到出售車床的款項(xiàng)〔收款憑證〕〔附件2-50，2-51〕借：固定資產(chǎn)90000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)〕15300借：銀行存款9500貸：銀行存款105300貸：固定資產(chǎn)清理9500〔12〕2012、12、3，收到華遠(yuǎn)公司償還的貨款〔收款憑證〕2012、12、6，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：營(yíng)業(yè)外支出14025借：庫(kù)存現(xiàn)金444765貸：固定資產(chǎn)清理14025〔23〕2012、12、8，取得銀行匯票〔付款憑證〕貸：應(yīng)收賬款—華遠(yuǎn)公司4447652012、12、3，與華遠(yuǎn)公司進(jìn)行債務(wù)重組借：其他貨幣資金—銀行匯票存款150000〔轉(zhuǎn)賬憑證〕財(cái)務(wù)費(fèi)用8.50

〔37〕2012、12、11，張文預(yù)借差旅費(fèi)貸：銀行存款150008.50〔付款憑證〕〔24〕2012、12、8，購(gòu)入包裝物〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：其他應(yīng)收款—張文3000借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物55003000貸：庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)〕貸：應(yīng)付賬款—南京泰山935〔39〕2012、12、11，收到江蘇公司貨款〔收款憑證〕6435〔25〕2012、12、8，繳納11月份增值稅借：銀行存款12000〔付款憑證〕12000貸：應(yīng)收賬款—江蘇公司借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅109173〔40〕2012、12、12，銷售產(chǎn)品〔轉(zhuǎn)賬憑證〕〔附件2-79〕貸：銀行存款109173〔26〕2012、12、8，支付上月工資〔付款憑證〕借：應(yīng)付職工薪酬53218借：應(yīng)收賬款—沈陽(yáng)華豐公司127062108600應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)〕20121212貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：銀行存款5321818462〔27〕2012、12、8，繳納11月份個(gè)人所得稅〔付款憑證〕、、，支付運(yùn)費(fèi)〔付款憑證〕〔附件2-80,2-81〕借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅3500借：應(yīng)收賬款—沈陽(yáng)華豐公司1530貸：銀行存款3500貸：銀行存款1530〔28〕2012、12、8，繳納11月份養(yǎng)老保險(xiǎn)、失〔41〕2012、12、14，收到租金收入〔收款憑證〕借：銀行存款4500業(yè)保險(xiǎn)〔付款憑證〕借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)306984500貸：其他業(yè)務(wù)收入〔42〕2012、12、14，王建償還借款〔收款憑證〕借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：銀行存款30698〔31〕2012、12、9，支付房屋裝修費(fèi)〔付款憑證〕貸：其他應(yīng)收款—王建1000借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用155000〔43〕2012、12、15，向銀行貼現(xiàn)銀行承兌匯票〔收款憑證〕貸：銀行存款155000〔32〕2012、12、9，購(gòu)買股票〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：銀行存款299375借：交易性金融資產(chǎn)—東風(fēng)股票投資收益28160000299375、、，貼現(xiàn)銀行匯票利息〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：財(cái)務(wù)費(fèi)用625貸：應(yīng)收票據(jù)—湖北公司貸：應(yīng)收票據(jù)—湖北公司20121215貸：其他貨幣資金—存出投資款60281〔33〕2012、12、10，出售廢品〔收款憑證〕借：庫(kù)存現(xiàn)金1770625〔44〕2012、12、15，鐘楚紅預(yù)借差旅費(fèi)貸：其他業(yè)務(wù)收入1770〔付款憑證〕〔34〕2012、12、10，償還鹽城公司貨款借：其他應(yīng)收款—鐘楚紅3000〔付款憑證〕3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：應(yīng)付賬款—鹽城公司111983〔45〕2012、12、15，購(gòu)買印花稅〔付款憑證〕借：管理費(fèi)用280貸：銀行存款111983〔35〕2012、12、10，收到銀行匯票結(jié)算余款〔收款憑證〕貸：庫(kù)存現(xiàn)金280〔46〕2012、12、15，銷售產(chǎn)品〔收款憑證〕借：銀行存款468000借：銀行存款1598貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款1598貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—B產(chǎn)品400000〔36〕2012、12、11，銷售A產(chǎn)品〔轉(zhuǎn)賬憑證〕應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)〕68000借：應(yīng)收票據(jù)—杭州佳麗貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1050012285〔47〕2012、12、16，支付空調(diào)修理費(fèi)〔付款憑證〕借：管理費(fèi)用1550應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)〕1785

借：銀行存款585貸：銀行存款1550〔48〕2012、12、17，銷售產(chǎn)品〔轉(zhuǎn)賬憑證〕貸：其他業(yè)務(wù)收入500借：應(yīng)收票據(jù)—鄭州華豐4878985貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)〕〔60〕2012、12、25，鐘楚紅報(bào)差旅〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：管理費(fèi)用3000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入41700應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)〕7089〔49〕2012、12、18，支付廣告費(fèi)〔付款憑證〕借：銷售費(fèi)用15000貸：其他應(yīng)收款—鐘楚紅3000、、，付鐘楚紅差旅費(fèi)〔付款憑證〕借：管理費(fèi)用37020121225貸：銀行存款15000〔50〕2012、12、19，取得銀行借款〔收款憑證〕借：銀行存款200000貸：庫(kù)存現(xiàn)金370〔62〕2012、12、25，支付產(chǎn)品設(shè)計(jì)圖紙費(fèi)〔付款憑證〕貸：短期借款200000〔51〕2012、12、20，購(gòu)買辦公用品〔付款憑證〕借：管理費(fèi)用300借：管理費(fèi)用15000貸：銀行存款15000〔63〕2012、1226，銷售產(chǎn)品〔轉(zhuǎn)賬憑證〕〔附件2-120〕貸：庫(kù)存現(xiàn)金300〔52〕2012、12、20，張文報(bào)差旅費(fèi)〔附件2-103〕〔付款憑證〕借：應(yīng)收賬款—鄭州天華6669057000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)〕借：管理費(fèi)用1150貸：庫(kù)存現(xiàn)金1150貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96902012、12、20，張文報(bào)差旅費(fèi)〔附件〔轉(zhuǎn)賬憑證〕2-104〕2012、12、26，支付運(yùn)費(fèi)〔付款憑證〕〔附件2-121、2-122〕借：管理費(fèi)用3000借：應(yīng)收賬款—鄭州天華1450貸：其他應(yīng)收款—張文3000貸：銀行存款1450〔53〕2012、12、20，提取備用金〔付款憑證〕借：庫(kù)存現(xiàn)金2500〔64〕2012、12、26，購(gòu)入原材料〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：材料采購(gòu)—〔A-3〕8500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)〕貸：應(yīng)付賬款—上海方正零件廠14459945貸：銀行存款2500〔54〕2012、12、21，收到沈陽(yáng)華豐公司的貨款〔收款憑證〕〔65〕2012、12、26，銷售產(chǎn)品〔收款憑證〕借：銀行存款210600借：銀行存款126420貸：應(yīng)收賬款—沈陽(yáng)華豐126420貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1800002012、12、21，給予沈陽(yáng)華豐現(xiàn)金折扣〔轉(zhuǎn)賬憑證〕應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)〕30600〔66〕2012、12、27，支付華蘇公司貨款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2172〔付款憑證〕2172借：應(yīng)付賬款—華蘇公司113180貸：應(yīng)收賬款—沈陽(yáng)華豐〔56〕2012、12、22，確認(rèn)壞賬〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：壞賬準(zhǔn)備7020貸：銀行存款113180〔67〕2012、12、27，支付運(yùn)費(fèi)〔付款憑證〕〔附件2-129〕貸：應(yīng)收賬款—湖南公司7020〔57〕2012、12、23，支付電費(fèi)〔付款憑證〕借：管理費(fèi)用51000借：材料采購(gòu)-〔A-3〕1650貸：庫(kù)存現(xiàn)金1650貸：銀行存款510002012、12、27，材料驗(yàn)收入庫(kù)〔轉(zhuǎn)賬憑證〕〔附件2-130〕〔58〕2012、12、24，購(gòu)入紙箱〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物〔紙箱〕26000442030420借：原材料—〔A-3〕10150應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)〕10150貸：材料采購(gòu)〔68〕2012、12、28，收到河南海洋投貸：應(yīng)付賬款—上海漢川材料廠〔59〕2012、12、24，銷售廢品〔收款憑證〕資〔收款憑證〕

借：銀行存款1000000管理費(fèi)用13800銷售費(fèi)用4560貸：實(shí)收資本1000000〔69〕2012、12、29，出售固定資產(chǎn)貸：其他應(yīng)付款—住房公積金37620〔收款憑證〕〔附件2-133〕借：銀行存款350002012、12、30，提取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本〔生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本〔A〕23346.88B〕14008.12貸：固定資產(chǎn)清理35000制造費(fèi)用124002012、12、29，注銷固定資產(chǎn)〔轉(zhuǎn)賬憑證〕〔附件2-134〕管理費(fèi)用51175銷售費(fèi)用11780借：固定資產(chǎn)清理35000累計(jì)折舊15000貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)112710〔73〕2012、12、30，原材料盤(pán)虧〔轉(zhuǎn)賬憑證〕貸：固定資產(chǎn)50000〔70〕2012、12、30，分配本月工資〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢75借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本〔生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本〔制造費(fèi)用40000A〕75312.50B〕45187.50貸：原材料〔B-1〕75〔74〕2012、12、3,1，分?jǐn)傞L(zhǎng)期待攤費(fèi)用〔轉(zhuǎn)賬憑證〕管理費(fèi)用115000借：銷售費(fèi)用2583銷售費(fèi)用38000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用2583〔75〕2012、12、31，計(jì)提短期借款利息〔轉(zhuǎn)賬憑證〕貸：應(yīng)付職工薪酬—工資313500〔71〕2012、12、30，提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本〔生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本〔制造費(fèi)用800A〕1506.25B〕903.75借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2167貸：應(yīng)付利息2167〔76〕2012、12、31，計(jì)提長(zhǎng)期借款利息〔轉(zhuǎn)賬憑證〕管理費(fèi)用2300銷售費(fèi)用760借：在建工程15000貸：其他應(yīng)付款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)6270貸：應(yīng)付利息15000〔77〕2012、12、31，盤(pán)虧計(jì)算器一臺(tái)2012、12、30，提取職工教育經(jīng)費(fèi)〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本〔生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本〔制造費(fèi)用600A〕1129.69B〕677.81〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1400累計(jì)折舊800管理費(fèi)用1725貸：固定資產(chǎn)2200銷售費(fèi)用570借：營(yíng)業(yè)外支出1400貸：其他應(yīng)付款—教育經(jīng)費(fèi)4702.5貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1400〔78〕2012、12、31，處理盤(pán)虧的原材料2012、12、30，提取職工福利費(fèi)〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本〔生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本〔制造費(fèi)用1200A〕2259.37B〕1355.63〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：管理費(fèi)用75貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢75管理費(fèi)用3450〔79〕2012、12、31，收到銀行存款利息〔收款憑證〕銷售費(fèi)用1140借：銀行存款8175貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利9405〔72〕2012、12、30，提取住房公積金貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用8175〔轉(zhuǎn)賬憑證〕〔80〕2012、12、31，支付水費(fèi)〔付款憑證〕〔附件2-146,2-149,2-151〕借：制造費(fèi)用6657.20借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本〔生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本〔制造費(fèi)用4800A〕9037.50B〕5422.50管理費(fèi)用5446.80

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)〕1573.52生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本〔B產(chǎn)品〕35190.12貸：制造費(fèi)用93793.25貸：銀行存款13677.522012、12、31，支付電費(fèi)〔付款憑證〕〔附件2-147,2-148,2-150〕借：制造費(fèi)用6338.25〔87〕2012、12、31，產(chǎn)品完工入庫(kù)〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品124609.11庫(kù)存商品—B產(chǎn)品92243.29管理費(fèi)用2112.75貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本〔生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本〔A〕124609.11應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)〕1436.67B〕92243.29〔88〕2012、12、31，結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本〔轉(zhuǎn)賬憑證〕貸：銀行存款9887.67〔81〕2012、12、31，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本293366.80借：制造費(fèi)用18327管理費(fèi)用2025貸：庫(kù)存商品—庫(kù)存商品—A產(chǎn)品45564B產(chǎn)品247802.80〔89〕2012、12、31，預(yù)計(jì)負(fù)債〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：營(yíng)業(yè)外支出150000貸：累計(jì)折舊20352〔82〕2012、12、31，調(diào)整交易性金融資產(chǎn)〔轉(zhuǎn)賬憑證〕貸：預(yù)計(jì)負(fù)債150000借：交易性金融資產(chǎn)〔91〕2012、12、31，結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅—東風(fēng)股票〔公允價(jià)值變動(dòng)〕12000〔轉(zhuǎn)賬憑證〕120002000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅103817.81103817.81貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益借：公允價(jià)值變動(dòng)損益〔92〕2012、12、31，計(jì)提應(yīng)交的城建稅、教育貸：交易性金融資產(chǎn)—三峽股票〔公允價(jià)值變動(dòng)〕2000費(fèi)附加〔轉(zhuǎn)賬憑證〕〔83〕2012、12、31，領(lǐng)用原材料〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本〔A產(chǎn)品〕37991.70借：營(yíng)業(yè)稅金及附加10382貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加72673115生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本〔B產(chǎn)品〕61404.70制造費(fèi)用955.80〔93〕2、12、12、31，結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶管理費(fèi)用375.00(轉(zhuǎn)賬憑證)貸：原材料—主要材料100727.20借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8118002012、12、31，領(lǐng)用輔助材料借：制造費(fèi)用1315管理費(fèi)用225其他業(yè)務(wù)收入6770公允價(jià)值變動(dòng)損益10000財(cái)務(wù)費(fèi)用3202.50貸：原材料—輔助材料2012、12、31，領(lǐng)用包裝物借：銷售費(fèi)用4123.351540貸：本年利潤(rùn)831772.50借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用371872.23293355.88貸：周轉(zhuǎn)材料4123.35〔84〕2012、12、31，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備〔轉(zhuǎn)賬憑證〕銷售費(fèi)用78516.35借：本年利潤(rùn)373933.80貸：營(yíng)業(yè)外支出5984310061借：資產(chǎn)減值損失10061資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備10061營(yíng)業(yè)稅金及附加10382主營(yíng)業(yè)務(wù)成本293366.80〔85〕2012、12、31，結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)攤銷〔轉(zhuǎn)賬憑證〕投資收益281.00借：管理費(fèi)用783.33〔94〕2012、12、31，計(jì)算應(yīng)交的所得稅〔轉(zhuǎn)賬憑證〕貸：累計(jì)攤銷783.33〔86〕2012、12、31，分配制造費(fèi)用〔轉(zhuǎn)賬憑證〕借：所得稅費(fèi)用21492借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本〔A產(chǎn)品〕58603.13貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅21492

〔95〕2012、12、31，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)21492貸：所得稅費(fèi)用21492科目匯總表會(huì)計(jì)科目名稱庫(kù)存現(xiàn)金2012年12月31日借：本年利潤(rùn)436231.47借方金額貸方金額貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)436231.47458035115131197659.6961879〔96〕2012、12、31，計(jì)提盈余公積金5375753300000720006000銀行存款〔轉(zhuǎn)賬憑證〕其他貨幣資金交易性金融資產(chǎn)其他應(yīng)收款材料采購(gòu)借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積貸：盈余公積654354362321812200070001015065733315007745419673212020216852.4050005845058585251550007842510150〔97〕2012、12、31，向投資者分配利潤(rùn)原材料102342.204123.3530000064179510061〔轉(zhuǎn)賬憑證〕周轉(zhuǎn)材料借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付利潤(rùn)357838應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)付利潤(rùn)357838應(yīng)收賬款〔98〕2012、12、31，結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)賬戶壞賬準(zhǔn)備〔轉(zhuǎn)賬憑證〕庫(kù)存商品293366.8013820041005858525借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)423273固定資產(chǎn)貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積利潤(rùn)分配—應(yīng)付利潤(rùn)3578384362321812在建工程固定資產(chǎn)清理長(zhǎng)期待攤費(fèi)用累計(jì)折舊258320352累計(jì)攤銷783.33短期借款200000300000046800長(zhǎng)期借款22516325076454418應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)273782.8143561517167應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付利息預(yù)提費(fèi)用18000其他應(yīng)付款資產(chǎn)減值損失管理