生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實(shí)務(wù)操作培訓(xùn)講義

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅

業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)

第1章出口貨物退（免）基礎(chǔ)知識1.1. 出口貨物退（免）稅的實(shí)施范圍1.2. 出口退（免）稅的貨物范圍 1.3. 出口貨物退（免）稅的方法 1.4. 出口貨物退（免）稅的稅率 1.5. 出口貨物退（免）稅的地點(diǎn)（退稅管轄權(quán)） 1.1. 出口貨物退（免）稅的出口商范圍

享受出口貨物退（免）稅的出口商，包括對外貿(mào)易經(jīng)營者、沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、特定退（免）稅的企業(yè)和人員。上述對外貿(mào)易經(jīng)營者是指依法辦理工商登記或者其他職業(yè)執(zhí)業(yè)手續(xù)，經(jīng)商務(wù)部（原國家對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部，下同）及其授權(quán)單位賦予進(jìn)出口經(jīng)營資格的從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動(dòng)的法人、其他組織或者個(gè)人。其中，個(gè)人（包括外國人）是指登記注冊為個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)。上述特定退（免）稅的企業(yè)和人員是指國家有關(guān)規(guī)定可以申請出口貨物退（免）稅的企業(yè)和個(gè)人。

1.1. 出口貨物退（免）稅的出口商范圍

我國現(xiàn)行享受出口貨物退（免）稅的出口企業(yè)具體有下列幾類：

【第一類】是經(jīng)國家商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，含外貿(mào)總公司和到異地設(shè)立的經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)。對出口企業(yè)在異地設(shè)立的分公司，凡沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的，可匯總到出口企業(yè)總部統(tǒng)一向其主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退（免）稅。對只是提供貨源，而沒有取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的市（縣）外貿(mào)企業(yè)不可以申報(bào)辦理退（免）稅。

【第二類】是經(jīng)國家商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的自營生產(chǎn)企業(yè)和生產(chǎn)型集團(tuán)公司。以及經(jīng)省商務(wù)廳（原省級外經(jīng)貿(mào)部門，下同）批準(zhǔn)的實(shí)行自營進(jìn)出口權(quán)登記制的國有、集體生產(chǎn)企業(yè)。

1.1. 出口貨物退（免）稅的出口商范圍【第三類】是經(jīng)國家商務(wù)部批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的工貿(mào)企業(yè)、集生產(chǎn)與貿(mào)易為一體的集團(tuán)貿(mào)易公司等。這類企業(yè)，既有出口貨物生產(chǎn)性能，又有出口貨物經(jīng)營（貿(mào)易）性能。對此，凡是執(zhí)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)制度、無生產(chǎn)實(shí)體、僅從事出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的，可比照第一類外貿(mào)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定辦理退（免）稅；凡是有生產(chǎn)實(shí)體，且從事出口貿(mào)易業(yè)務(wù)，執(zhí)行工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的，可比照第二類自營生產(chǎn)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定辦理退（免）稅。【第四類】是生產(chǎn)型外商投資企業(yè)。

【第五類】是委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的企業(yè)。有進(jìn)出口權(quán)的外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物（含擴(kuò)散產(chǎn)品、協(xié)作生產(chǎn)產(chǎn)品），亦可辦理退稅。1.2. 出口貨物退（免）稅的出口商范圍

【第六類】經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立，享有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的中外合資企業(yè)和合資連鎖企業(yè)（簡稱“商業(yè)合資企業(yè)”），其收購自營出口業(yè)務(wù)準(zhǔn)予退稅的國產(chǎn)貨物范圍，按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定出口經(jīng)營范圍執(zhí)行。

【第七類】是特準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅的企業(yè)。

【第八類】是其他形式的企業(yè)，包括從事對外貿(mào)易活動(dòng)的其他組織和注冊登記為個(gè)人為個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)的個(gè)人（包括外國人）等1.2. 出口退（免）稅的貨物范圍1、一般退（免）稅的貨物范圍（1）必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。（2）必須是報(bào)關(guān)離境的貨物。（3）必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物。（4）必須是出口收匯并已核銷的貨物。（5）必須提供退稅申報(bào)所要求的有關(guān)單證。出口貨物只有在同時(shí)具備上述五個(gè)條件情況下，才能向稅務(wù)部門申報(bào)辦理退稅。否則，不予辦理退稅。

特準(zhǔn)退（免）稅貨物范圍在出口貨物中，有一些雖然不同時(shí)具備上述四個(gè)條件的貨物，但由于這些貨物銷售方式、消費(fèi)環(huán)節(jié)、結(jié)算辦法的特殊性，以及國際間的特殊情況，國家特準(zhǔn)退還或免征其增值稅和消費(fèi)稅。上述兩點(diǎn)均屬于“既免稅、又退稅”的范圍。1.3. 出口退（免）稅的貨物范圍2、不予退稅的免稅出口貨物對一些企業(yè)，雖具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，但出口的貨物如屬稅法規(guī)定免征增值稅、消費(fèi)稅的，不予辦理出口退稅。

……

出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料、零部件等支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用所含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本處理。上述一點(diǎn)屬于“只免稅、不退稅”的范圍。1.3. 出口退（免）稅的貨物范圍

3、不予退（免）稅的出口貨物對有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)出口的一些特定貨物，雖然已經(jīng)征收了增值稅、消費(fèi)稅，但現(xiàn)行出口貨物退（免）稅辦法規(guī)定，除經(jīng)國家批準(zhǔn)屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易外，不予退還或免征增值稅、消費(fèi)稅。

……

簡單的理解就是取消退稅的貨物，這部分貨物還要視同內(nèi)銷征稅。

上述一點(diǎn)屬于“不免稅、不退稅”的范圍。1.4. 出口貨物退（免）稅的方法

現(xiàn)行出口貨物增值稅的退（免）稅辦法主要有4種：

【1是】免，對出口貨物免征增值稅。這種方法主要適用于以來料加工貿(mào)易方式出口的貨物、小規(guī)模納稅人出口的貨物、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家計(jì)劃以內(nèi)的卷煙，以及計(jì)算機(jī)軟件出口，還有國家統(tǒng)一規(guī)定免稅的貨物（如軍品、古舊圖書等）

【2是】免、退，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額退稅。這種方法主要適用于外貿(mào)企業(yè)和實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)等。

1.4.出口貨物退退（免）稅稅的方法【3是】免、抵，對本環(huán)節(jié)增增值部分免免稅，進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予予抵扣的部部分在內(nèi)銷銷貨物的應(yīng)應(yīng)納稅額中中抵扣。第第三種辦法法適用于國家列名的的鋼鐵企業(yè)業(yè)銷售“以以產(chǎn)頂進(jìn)””鋼材（2005年7月1日起停止執(zhí)執(zhí)行）。根據(jù)國稅發(fā)發(fā)【2006】102號《國家稅務(wù)總總局關(guān)于出出口貨物退退（免）稅稅若干問題題的通知》之規(guī)定“退退稅審核期期為12個(gè)月的新發(fā)發(fā)生出口業(yè)業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)和小型出出口企業(yè)，，在審核期期間出口的的貨物，應(yīng)應(yīng)按統(tǒng)一的的按月計(jì)算算免、抵、、退稅的辦辦法計(jì)算免免抵稅額和和應(yīng)退稅額額?！瓕徍似趦?nèi)內(nèi)只免抵不不退稅的稅稅收處理辦辦法停止執(zhí)執(zhí)行?！薄?是】免、抵、退退，對本環(huán)節(jié)增增值部分免免稅，進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予予抵扣的部部分在內(nèi)銷銷貨物的應(yīng)應(yīng)納稅額中中抵扣，不不足抵扣的的部分實(shí)行行退稅。主主要適用于于生產(chǎn)企業(yè)，包括有進(jìn)出口經(jīng)經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)和無無進(jìn)出口經(jīng)經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)自營營或委托外外貿(mào)企業(yè)代代理出口的的貨物。1.4.出口貨物退退（免）稅稅的方法現(xiàn)行出口貨貨物消費(fèi)稅稅的退（免免）稅辦法法主要有2種：【1是】免稅稅。。生生產(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)出出口口自自產(chǎn)產(chǎn)的的屬屬于于應(yīng)應(yīng)征征消消費(fèi)費(fèi)稅稅的的產(chǎn)產(chǎn)品品，，實(shí)實(shí)行行免免征征消消費(fèi)費(fèi)稅稅辦辦法法。?！?是】退稅稅。。對對外外貿(mào)貿(mào)企企業(yè)業(yè)收收購購后后出出口口的的應(yīng)應(yīng)稅稅消消費(fèi)費(fèi)品品實(shí)實(shí)行行退退稅稅。。1.5.出口口貨貨物物退退（（免免））稅稅的的稅稅率率退稅稅率率是是出出口口貨貨物物的的實(shí)實(shí)際際退退稅稅額額與與計(jì)計(jì)稅稅依依據(jù)據(jù)之之間間的的比比例例。。它它是是出出口口退退稅稅的的中中心心環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)，，體體現(xiàn)現(xiàn)國國家家在在一一定定時(shí)時(shí)期期的的經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)政政策策，，反反映映出出口口貨貨物物實(shí)實(shí)際際征征稅稅水水平平，，退退稅稅率率是是根根據(jù)據(jù)出出口口貨貨物物的的實(shí)實(shí)際際整整體體稅稅負(fù)負(fù)確確定定時(shí)時(shí)，，同同時(shí)時(shí)，，也也是是零零稅稅率率原原則則和和宏宏觀觀調(diào)調(diào)控控原原則則相相結(jié)結(jié)合合的的產(chǎn)產(chǎn)物物。。出口口貨貨物物退退稅稅率率是是出出口口貨貨物物的的應(yīng)應(yīng)退退稅稅額額與與計(jì)計(jì)稅稅依依據(jù)據(jù)之之間間的的比比例例。。我我國國現(xiàn)現(xiàn)行行增增值值稅稅退退稅稅率率主主要要有有17%、13%、11%、9%、5%，特特殊殊情情況況下下可可按按照照6%、4%計(jì)算算退退稅稅。。具具體體出出口口貨貨物物退退稅稅率率按按國國家家稅稅務(wù)務(wù)總總局局制制定定的的《出口口貨貨物物退退稅稅率率文文庫庫》執(zhí)行行。。請關(guān)關(guān)注注中中國國出出口口退退稅稅咨咨詢詢網(wǎng)網(wǎng)。。1.5.出口口貨貨物物退退（（免免））稅稅的的稅稅率率退稅稅率率文文庫庫查查詢詢途途徑徑：：升級級最最新新代代碼碼庫庫后后在在退退稅稅申申報(bào)報(bào)系系統(tǒng)統(tǒng)中中查查詢詢由于于總總局局要要對對退退稅稅率率文文庫庫進(jìn)進(jìn)行行鑒鑒定定，，因因此此總總局局的的代代碼碼庫庫發(fā)發(fā)布布可可能能滯滯后后1.6.出口口貨貨物物退退（（免免））稅稅的的地地點(diǎn)點(diǎn)（（退退稅稅管管轄轄權(quán)權(quán)））退（（免免））稅稅地地點(diǎn)點(diǎn)，，是是出出口口企企業(yè)業(yè)按按規(guī)規(guī)定定申申報(bào)報(bào)退退（（免免））稅稅的的所所在在地地，，按按有有關(guān)關(guān)規(guī)規(guī)定定，，出出口口退退（（免免））稅稅的的地地點(diǎn)點(diǎn)劃劃分分為為以以下下幾幾種種情情況況：：【一是是】外貿(mào)貿(mào)企企業(yè)業(yè)自自營營（（委委托托））出出口口的的貨貨物物，，由由外外貿(mào)貿(mào)企企業(yè)業(yè)向向其其所所在在地地主主管管出出口口退退稅稅的的國國稅稅機(jī)機(jī)關(guān)關(guān)申申報(bào)報(bào)辦辦理理。?！径鞘恰可a(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)自自營營(委托托)出口口的的貨貨物物,報(bào)經(jīng)經(jīng)其其主主管管征征稅稅的的稅稅務(wù)務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)關(guān)審審核核后后,再向向其其主主管管出出口口退退稅稅的的稅稅務(wù)務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)關(guān)申申報(bào)報(bào)辦辦理理。。【三是是】出口口企企業(yè)業(yè)在在異異地地設(shè)設(shè)立立分分公公司司的的，，總總支支機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)有有出出口口權(quán)權(quán)，，分分支支機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)是是非非獨(dú)獨(dú)立立核核算算的的企企業(yè)業(yè)，，一一律律匯匯總總到到總總支支機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)所所在在地地辦辦理理退退（（免免））稅稅，，經(jīng)經(jīng)過過外外經(jīng)經(jīng)貿(mào)貿(mào)部部批批準(zhǔn)準(zhǔn)設(shè)設(shè)立立的的獨(dú)獨(dú)立立核核算算的的分分支支機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)，，且且有有自自營營出出口口權(quán)權(quán)，，可可以以在在分分支支機(jī)機(jī)所所在在地地申申報(bào)報(bào)辦辦理理退退（（免免））稅稅。?！舅氖鞘恰科渌靥販?zhǔn)準(zhǔn)予予以以退退稅稅的的出出口口貨貨物物，，如如外外輪輪供供應(yīng)應(yīng)公公司司等等銷銷售售給給外外輪輪、、遠(yuǎn)遠(yuǎn)洋洋國國輪輪而而收收取取外外匯匯的的貨貨物物等等，，由由企企業(yè)業(yè)向向所所在在地地主主管管出出口口退退稅稅的的國國稅稅機(jī)機(jī)關(guān)關(guān)申申報(bào)報(bào)辦辦理理退退稅稅。第2章免免抵抵退退稅稅的的基基本本政政策策規(guī)規(guī)定定2.1.免抵抵退退稅稅的的概概念念2.2免抵抵退退收收入入的的確確定定2.3.免抵抵退退稅稅的的憑憑證證管管理理2.4.免抵抵退退稅稅的的電電子子信信息息管管理理2.5.生產(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)出出口口退退稅稅申申報(bào)報(bào)流流程程2.1.“免、抵、退退”稅的概念念“免、抵、退退”稅是出口口退稅的一種種方式。我國國對生產(chǎn)企業(yè)業(yè)自營或委托托外貿(mào)企業(yè)代代理出口的自自產(chǎn)貨物，除除另有規(guī)定外外，增值稅一一律實(shí)行“免免、抵、退””稅管理辦法法。“免”稅，是是指對生產(chǎn)企企業(yè)出口的自自產(chǎn)貨物，免免征本企業(yè)生生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)節(jié)增值稅；“抵”稅，是是指生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)貨物所耗用用的原材料、、零部件、燃燃料、動(dòng)力等等所含應(yīng)予退退還的進(jìn)項(xiàng)稅稅額，抵頂內(nèi)內(nèi)銷貨物的應(yīng)應(yīng)納稅額；“退”稅，是是指生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)貨物在當(dāng)月月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)牡倪M(jìn)項(xiàng)稅額大大于應(yīng)納稅額額時(shí)，對未抵抵頂完的部分分予以退稅。。2.2免抵退收入的的確定生產(chǎn)企業(yè)出口口貨物“免、、抵、退稅額額”應(yīng)根據(jù)出出口貨物離岸岸價(jià)、出口貨貨物退稅率計(jì)計(jì)算。出口貨貨物離岸價(jià)（（FOB）以出口發(fā)票票上的離岸價(jià)價(jià)為準(zhǔn)（委托托代理出口的的，出口發(fā)票票可以是委托托方開具的或或受托方開具具的），若以以其他價(jià)格條條件成交的，，應(yīng)扣除按會(huì)會(huì)計(jì)制度規(guī)定定允許沖減出出口銷售收入入的運(yùn)費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、傭金金等。若申報(bào)報(bào)數(shù)與實(shí)際支支付數(shù)有差額額的，在下次次申報(bào)退稅時(shí)時(shí)調(diào)整。若出出口發(fā)票不能能如實(shí)反映離離岸價(jià)，企業(yè)業(yè)應(yīng)按實(shí)際離離岸價(jià)申報(bào)““免、抵、退退”稅，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按按照《中華人民共和和國稅收征收收管理法》、《中華人民共和和國增值稅暫暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予予以核定。2.2.免抵退稅的憑憑證管理生產(chǎn)企業(yè)在辦辦理免抵退稅稅時(shí)須提供以以下憑證：出口貨物報(bào)關(guān)關(guān)單（出口退退稅專用）出口收匯核銷銷單出口發(fā)票委托外貿(mào)企業(yè)業(yè)代理出口的的貨物，在委委托方辦理出出口退稅時(shí)須須提供代理出出口證明2.2.1出口貨物報(bào)關(guān)關(guān)單（出口退退稅專用）出口報(bào)關(guān)單是是辦理免抵退退稅的重要憑憑證之一，生生產(chǎn)企業(yè)在辦辦理免抵退稅稅申報(bào)時(shí)所提提供的出口報(bào)報(bào)關(guān)單必須是是“退稅專用用聯(lián)”，即黃聯(lián)報(bào)關(guān)單。出口企業(yè)在貨貨物報(bào)關(guān)出口口之日起（以以報(bào)關(guān)單上注注明的出口日日期為準(zhǔn)）90日后的第一個(gè)個(gè)申報(bào)期之前前必須向稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)提供出口口報(bào)關(guān)單（退退稅專用聯(lián)）），否則視同同內(nèi)銷。2.2.2收匯核銷單（（出口退稅專專用）收匯核銷單首首先由企業(yè)根根據(jù)出口貨物物的情況，進(jìn)進(jìn)行填寫并蓋蓋章；其次由由報(bào)關(guān)的海關(guān)關(guān)根據(jù)出口貨貨物的情況進(jìn)進(jìn)行審核并蓋蓋“出口貨物物驗(yàn)訖章”騎騎縫??；最后后由當(dāng)?shù)赝鈪R匯管理局憑銀銀行結(jié)匯水單單核銷收匯情情況，并蓋““已核銷”印。出口單位填寫寫核銷單應(yīng)當(dāng)當(dāng)準(zhǔn)確、齊全全、不得涂改改，并與出口口貨物報(bào)關(guān)單單上所載的內(nèi)內(nèi)容一致。對對于預(yù)計(jì)收款款日期超過報(bào)報(bào)單日期180天以上（含180天）的遠(yuǎn)期收收匯，出口單單位應(yīng)在報(bào)關(guān)關(guān)前憑遠(yuǎn)期出出口合同、核核銷單向外管管局備案，并并應(yīng)當(dāng)在核銷銷單的“收款款方式”欄注注明遠(yuǎn)期天數(shù)數(shù)，未向外管管局備案，一一律視作即期期出口收匯。。出口企企業(yè)在在貨物物報(bào)關(guān)關(guān)出口口之日日起（（以報(bào)報(bào)關(guān)單單上注注明的的出口口日期期為準(zhǔn)準(zhǔn)）210天內(nèi)向向稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)提提供收收匯核核銷單單（遠(yuǎn)期收收匯除除外），否否則視視同內(nèi)內(nèi)銷征征稅。。2.3.免抵退退稅的的電子子信息息管理理生產(chǎn)企企業(yè)在在辦理理免抵抵退稅稅的過過程中中，除除了要要提供供紙質(zhì)質(zhì)憑證證，其其申報(bào)報(bào)的出口數(shù)數(shù)據(jù)必必須和和海關(guān)關(guān)提供供的電電子數(shù)數(shù)據(jù)核核對通通過后后才能能辦理理免抵抵退稅稅。對于申申報(bào)出出口貨貨物沒沒有電電子信信息的的或電電子信信息核核對不不上的的，不不予辦辦理免免抵退退稅。。第3章出出口退退稅應(yīng)應(yīng)退增增值稅稅計(jì)算算3.1.出口貨貨物退退（免免）稅稅的計(jì)計(jì)稅依依據(jù)3.2.出口貨貨物應(yīng)應(yīng)退增增值稅稅的計(jì)計(jì)算3.2.1.免抵退退稅不不得免免征和和抵扣扣稅額額的計(jì)計(jì)算3.2.2.免抵退退稅額額的計(jì)計(jì)算3.2.3.應(yīng)退稅稅額、、免抵抵稅額額的計(jì)計(jì)算3.1要點(diǎn)：：出口貨貨物退退（免免）稅稅的計(jì)計(jì)稅依依據(jù)生產(chǎn)企企業(yè)出出口貨貨物應(yīng)應(yīng)退（（免））增值值稅稅稅額的的計(jì)稅稅依據(jù)據(jù)為““離岸岸價(jià)格格”、、“海海關(guān)已已核銷銷的免免稅進(jìn)進(jìn)口料料件組組成計(jì)計(jì)稅價(jià)價(jià)格””和““當(dāng)期期進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額額”。。a、采用用“免免、抵抵、退退”辦辦法計(jì)計(jì)算出出口退退稅的的，退退（免免稅））依據(jù)據(jù)當(dāng)期期進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額額、出出口貨貨物離離岸價(jià)價(jià)乘以以外匯匯人民民幣牌牌價(jià)。。b、有進(jìn)進(jìn)料加加工復(fù)復(fù)出口口貨物物的退退稅計(jì)計(jì)稅依依據(jù)，，一是是外銷銷收入入，除除上述述依據(jù)據(jù)外增增加海海關(guān)已已核銷銷免稅稅進(jìn)口口料件件的組組成計(jì)計(jì)稅價(jià)價(jià)格。。c、小規(guī)規(guī)模納納稅人人自營營和委委托出出口的的貨物物，一一律免免征增增值稅稅。來料加加工復(fù)復(fù)出口口貨物物的外外銷收收入屬屬于免免稅收收入，，不計(jì)計(jì)算退退稅額額3.2.1免抵退退稅不不得免免征和和抵扣扣稅額額的計(jì)計(jì)算免抵退退稅不不得免免征和和抵扣扣稅額額＝當(dāng)當(dāng)期出出口貨貨物離離岸價(jià)價(jià)×外匯人人民幣幣牌價(jià)價(jià)×（出口口貨物物征稅稅稅率率－出出口貨貨物退退稅率率）－－免抵抵退稅稅不得得免征征和抵抵扣稅稅額抵抵減額額免抵退退稅不不得免免征和和抵扣扣稅額額抵減減額＝＝免稅稅購進(jìn)進(jìn)原材材料價(jià)價(jià)格×（出口口貨物物征稅稅稅率率－出出口貨貨物退退稅率率）免稅稅購購進(jìn)進(jìn)原原材材料料包包括括國國內(nèi)內(nèi)購購進(jìn)進(jìn)免免稅稅原原材材料料和和進(jìn)進(jìn)料料加加工工免免稅稅進(jìn)進(jìn)口口料料件件，，其其中中進(jìn)進(jìn)料料加加工工免免稅稅進(jìn)進(jìn)口口料料件件的的價(jià)價(jià)格格為為組組成成計(jì)計(jì)稅稅價(jià)價(jià)格格。。進(jìn)料料加加工工免免稅稅進(jìn)進(jìn)口口料料件件的的組組成成計(jì)計(jì)稅稅價(jià)價(jià)格格＝＝貨貨物物到到岸岸價(jià)價(jià)格格＋＋海海關(guān)關(guān)實(shí)實(shí)征征關(guān)關(guān)稅稅＋＋海海關(guān)關(guān)實(shí)實(shí)征征消消費(fèi)費(fèi)稅稅3.2.2免抵抵退退稅稅額額的的計(jì)計(jì)算算免抵抵退退稅稅額額＝＝出出口口貨貨物物離離岸岸價(jià)價(jià)×外匯匯人人民民幣幣牌牌價(jià)價(jià)×出口口貨貨物物退退稅稅率率－－免免抵抵退退稅稅額額抵抵減減額額免抵抵退退稅稅額額抵抵減減額額＝＝免免稅稅購購進(jìn)進(jìn)原原材材料料價(jià)價(jià)格格×出口口貨貨物物退退稅稅率率3.2.3應(yīng)退退稅稅額額、、免免抵抵稅稅額額的的計(jì)計(jì)算算當(dāng)期期期期末末留留抵抵稅稅額額≤≤當(dāng)當(dāng)期期免免抵抵退退稅稅額額時(shí)時(shí)，，當(dāng)期期應(yīng)應(yīng)退退稅稅額額＝＝當(dāng)當(dāng)期期期期末末留留抵抵稅稅額額當(dāng)期期免免抵抵稅稅額額＝＝當(dāng)當(dāng)期期免免抵抵退退稅稅額額－－當(dāng)當(dāng)期期應(yīng)應(yīng)退退稅稅額額當(dāng)期期期期末末留留抵抵稅稅額額>當(dāng)期期免免抵抵退退稅稅額額時(shí)時(shí)，，當(dāng)期期應(yīng)應(yīng)退退稅稅額額＝＝當(dāng)當(dāng)期期免免抵抵退退稅稅額額當(dāng)期期免免抵抵稅稅額額＝＝0“當(dāng)期期期期末末留留抵抵稅稅額額””為為當(dāng)當(dāng)期期《增值值稅稅納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表》的““期期末末留留抵抵稅稅額額””。。3.2要點(diǎn)點(diǎn)：：出出口口貨貨物物應(yīng)應(yīng)退退增增值值稅稅的的計(jì)計(jì)算算免：：免免征征出出口口環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)增增值值稅稅剔：：從從全全部部進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額中中剔剔除除一一部部分分調(diào)調(diào)增增出出口口產(chǎn)產(chǎn)品品的的成成本本免抵抵退退稅稅不不得得免免征征和和抵抵扣扣稅稅額額免抵抵退退稅稅不不得得免免征征和和抵抵扣扣稅稅額額抵抵減減額額抵：：國國家家本本應(yīng)應(yīng)退退還還的的增增值值稅稅改改為為先先抵抵扣扣內(nèi)內(nèi)銷銷貨貨物物的的銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額，，即即國國家家少少佂佂了了稅稅，，變變相相的的退退還還給給了了企企業(yè)業(yè)。。退：：是是指指上上面面未未抵抵扣扣完完的的余余額額，，用用退退稅稅指指標(biāo)標(biāo)（（免免抵抵退退稅稅額額））來來衡衡量量。。免抵抵退退稅稅額額免抵抵退退稅稅額額抵抵減減額額3.2要點(diǎn)點(diǎn)：：出出口口貨貨物物應(yīng)應(yīng)退退增增值值稅稅的的計(jì)計(jì)算算例例題題例題題：：某某企企業(yè)業(yè)既既有有內(nèi)內(nèi)銷銷又又有有外外銷銷，，當(dāng)當(dāng)期期全全部部進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額為為100萬元元，，假假設(shè)設(shè)調(diào)調(diào)整整成成本本部部分分為為20萬元元。。計(jì)算算步步驟驟：：免：：““免免””增增值值稅稅剔：：全全部部進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額中中調(diào)調(diào)整整成成本本的的部部分分20萬元元抵：：全全部部進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額減減去去調(diào)調(diào)成成本本后后的的余余額額到到內(nèi)內(nèi)銷銷銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額中中去去抵抵扣扣（（100––20＝80萬）），，假假設(shè)設(shè)：：內(nèi)銷銷銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額100萬：100––80＝20，國國家家不不辦辦理理退退稅稅，，企企業(yè)業(yè)只只要要繳繳納納20萬元元稅稅款款內(nèi)銷銷銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額80萬：80––80＝0，國國家家不不辦辦理理退退稅稅，，企企業(yè)業(yè)應(yīng)應(yīng)納納稅稅款款為為0內(nèi)銷銷銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額60萬：60––80＝-20萬，20萬元作為為“退””稅，需需要和退退稅指標(biāo)標(biāo)比較3.2要點(diǎn)：出出口貨物物應(yīng)退增增值稅的的計(jì)算例例題例題：某某企業(yè)既既有內(nèi)銷銷又有外外銷，當(dāng)當(dāng)期全部部進(jìn)項(xiàng)稅稅額為100萬元，假假設(shè)調(diào)整整成本部部分為20萬元。計(jì)算步驟驟：內(nèi)銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅額60萬：60––80＝-20萬，20萬元作為為“退””稅，需需要和退退稅指標(biāo)標(biāo)比較退稅指標(biāo)標(biāo)：免抵抵退稅額額＝離離岸價(jià)價(jià)*退退稅率率－抵減減額假設(shè)退稅稅指標(biāo)為為30萬，則20萬全退假設(shè)退稅稅指標(biāo)為為15萬，則只能能退15萬，余下下5萬留到下下月繼續(xù)續(xù)抵扣申報(bào)注意意事項(xiàng)及時(shí)取得得紙質(zhì)報(bào)報(bào)關(guān)單、、核銷單單及時(shí)進(jìn)行行報(bào)關(guān)單單信息確確認(rèn)（在在電子口口岸子系系統(tǒng)中操操作）及時(shí)核銷銷及時(shí)申報(bào)報(bào)及時(shí)審核核幾個(gè)主要要文件簡簡介國家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于印發(fā)發(fā)《生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口貨貨物“免免、抵、、退”稅稅管理操操作規(guī)程程（試行行）》的通知（國稅發(fā)發(fā)[2002]11號）《國家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于出口口貨物退退（免））稅管理理有關(guān)問問題的通通知》（國稅發(fā)發(fā)[2004]64號）《國家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于印發(fā)發(fā)《出口貨物物退（免免）稅管管理辦法法（試行行）》的通知》（國稅發(fā)發(fā)[2005]51號）國家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于出口口貨物退退（免））稅實(shí)行行有關(guān)單單證備案案管理制制度（暫暫行）的的通知））（國稅發(fā)[2005]199號）、《關(guān)于出口口貨物退退（免））稅實(shí)行行有關(guān)單單證備案案管理制制度的補(bǔ)補(bǔ)充通知知（國稅稅函〔2006〕904號號）》生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口退退稅申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)培訓(xùn)第4章生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)出出口退稅稅申報(bào)系系統(tǒng)4.1.系統(tǒng)概述述4.1.1.硬件環(huán)境境4.1.2.軟件環(huán)境境4.1.3.軟件安裝裝4.1.3.1.第一次安安裝4.1.3.2.重新安裝裝軟件4.1.3.1生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口退退稅申報(bào)報(bào)系統(tǒng)7.X版的安裝裝執(zhí)行安裝裝文件：：生產(chǎn)退退稅申報(bào)報(bào)V7.X_SETUP.exe出現(xiàn)如下下畫面：：4.1.3.1生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口退退稅申報(bào)報(bào)系統(tǒng)7.X版的安裝裝點(diǎn)擊“下下一步””按鈕，，顯示：：4.1.3.1生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口退退稅申報(bào)報(bào)系統(tǒng)7.X版的安裝裝點(diǎn)擊“下一步”按鈕，顯顯示：4.1.3.1生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口退退稅申報(bào)報(bào)系統(tǒng)7.X版的安裝裝點(diǎn)擊“是”，顯示：：該路徑為為默認(rèn)安安裝路徑徑。如要更改改安裝路路徑可點(diǎn)點(diǎn)擊“瀏瀏覽”按按鈕進(jìn)行行更改。。4.1.3.1生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口退退稅申報(bào)報(bào)系統(tǒng)7.X版的安裝裝選定文件件夾名稱稱，點(diǎn)擊擊“下一一步”按按鈕。特別注意意：安裝目目錄不能能含有空空格，特特別注意意不要安安裝到””programfiles\”以及”mydocument\””等目錄下下。4.1.3.1生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口退退稅申報(bào)報(bào)系統(tǒng)7.X版的安裝裝點(diǎn)擊“下下一步””按鈕，，顯示：：4.1.3.1生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口退退稅申報(bào)報(bào)系統(tǒng)7.X版的安裝裝點(diǎn)擊“下下一步””按鈕，，顯示：：4.1.3.1生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口退退稅申報(bào)報(bào)系統(tǒng)7.X版的安裝裝復(fù)制文件件完畢后后，顯示示：點(diǎn)擊“完完成”按按鈕，系系統(tǒng)正式式安裝完完畢。4.1.3.2生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口退退稅申報(bào)報(bào)系統(tǒng)的的卸載出口退稅稅申報(bào)系系統(tǒng)的卸卸載刪除除需通過過“控制制面板””來操作作，如下下圖所示示：4.1.3.2生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口退退稅申報(bào)報(bào)系統(tǒng)的的卸載選擇要卸卸載的申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)，如““生產(chǎn)企企業(yè)出口口退稅申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)8.X版”，選選重之后后會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)“更改改/刪除”按按鈕，點(diǎn)點(diǎn)擊“更更改/刪除”按按鈕出現(xiàn)現(xiàn)下圖：：4.1.3.2生產(chǎn)企業(yè)出出口退稅申申報(bào)系統(tǒng)的的卸載點(diǎn)擊“確定定”后，彈彈出“修改改”、“修修復(fù)”、““刪除”三三個(gè)選項(xiàng)框框。卸載申申報(bào)系統(tǒng)請請點(diǎn)擊“刪刪除”選項(xiàng)項(xiàng)，按“下下一步”鍵鍵則會(huì)完全全刪除，如如下圖所示示：第4章生產(chǎn)企企業(yè)出口退退稅申報(bào)系系統(tǒng)4.2.系統(tǒng)設(shè)置4.2.1.系統(tǒng)維護(hù)－－系統(tǒng)初始始化4.2.2.系統(tǒng)維護(hù)－－系統(tǒng)配置置－系統(tǒng)配配置設(shè)置與與修改4.2.3.系統(tǒng)維護(hù)－－系統(tǒng)配置置－系統(tǒng)參參數(shù)設(shè)置與與修改4.2.4.系統(tǒng)維護(hù)－－系統(tǒng)設(shè)置置－系統(tǒng)口口令與修改改（可不操操作）系統(tǒng)的啟動(dòng)動(dòng)雙擊桌面的的“生產(chǎn)企企業(yè)出口退退稅申報(bào)系系統(tǒng)6.X版”快捷方方式圖標(biāo)或或在桌面點(diǎn)點(diǎn)擊左下角角“開始””按鈕，在在“程序””中選擇““出口退稅稅電子化管管理系統(tǒng)””，點(diǎn)擊““生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口退稅稅申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)V7.X””，系統(tǒng)開始始運(yùn)行，顯顯示系統(tǒng)的的登錄界面面，如圖下下圖所示，，在用戶名名一欄輸入入用戶名““sa”，點(diǎn)擊“確定”系統(tǒng)初始環(huán)環(huán)境的設(shè)置置系統(tǒng)登陸顯示如下圖圖所示，輸輸入本次申申報(bào)所屬期期之后點(diǎn)擊擊“確定””按鈕。4.2.1系統(tǒng)初始化化選擇“系統(tǒng)統(tǒng)維護(hù)”菜菜單中的““系統(tǒng)初始始化”命令令，系統(tǒng)會(huì)會(huì)彈出初始始化窗口，，如下圖所所示，在編編輯框中輸輸入“YES”之后點(diǎn)擊確確定開始初初始化，初初始化后要要做系統(tǒng)重重入。“初始化”將將清空數(shù)據(jù)據(jù)庫（代碼碼庫和系統(tǒng)統(tǒng)配置庫除除外）中所所有的申報(bào)報(bào)數(shù)據(jù)，該該操作僅限限于系統(tǒng)安安裝或第一一次正式使使用前執(zhí)行行此項(xiàng)操作作。4.2.2系統(tǒng)配置設(shè)設(shè)置與修改改選擇“系系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)配置設(shè)設(shè)置與修改改”如下圖圖所示：4.2.2系統(tǒng)配置設(shè)設(shè)置與修改改在此設(shè)置企企業(yè)信息，，如下圖所所示：點(diǎn)擊“修改改”按鈕，，進(jìn)行修改改，企業(yè)按按真實(shí)情況況如實(shí)填寫寫相應(yīng)信息息，確認(rèn)無無誤后點(diǎn)擊擊“保存””按鈕，如如要放棄修修改，點(diǎn)擊擊“放棄””。修改完成后后，按“退退出”按鈕鈕，系統(tǒng)要要求重新進(jìn)進(jìn)入，點(diǎn)擊擊“是”，，重新進(jìn)入入系統(tǒng)。4.2.2系統(tǒng)配置設(shè)設(shè)置與修改改注意事項(xiàng)項(xiàng)企業(yè)代碼：：10位海關(guān)代碼碼納稅人類別別：1（一般納稅稅人）計(jì)稅計(jì)算方方法：1（免抵退））進(jìn)料計(jì)算方方法：1（實(shí)耗法））、2（購進(jìn)法））分類管理代代碼：B（先退稅后后補(bǔ)單）或或C（提交兩單單）修改后必須須重新啟動(dòng)動(dòng)申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)4.2.3系統(tǒng)參數(shù)設(shè)設(shè)置與修改改選擇“系統(tǒng)統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)設(shè)置與修改改”進(jìn)行系系統(tǒng)參數(shù)的的設(shè)置操作作：4.2.3系統(tǒng)參數(shù)設(shè)設(shè)置與修改改系統(tǒng)備份路路徑：系統(tǒng)統(tǒng)備份數(shù)據(jù)據(jù)的存放路路徑，請使使用默認(rèn)路路徑。網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)路路徑：此功功能無需操操作。進(jìn)料加工：：無進(jìn)料加加工業(yè)務(wù)的的企業(yè)，請請選擇“沒沒有進(jìn)料加加工”。。有進(jìn)料加加工的企業(yè)業(yè)必須選擇擇“有進(jìn)料料加工”。。此項(xiàng)選擇擇可根據(jù)實(shí)實(shí)際業(yè)務(wù)情情況在后期期自行進(jìn)行行修改。進(jìn)料免稅證證明開具方方式：請按按稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)要求選擇擇。遠(yuǎn)程申報(bào)：：請按稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)要求求選擇。單證收齊時(shí)時(shí)限：報(bào)關(guān)關(guān)單收齊時(shí)時(shí)限90天，核銷單單收齊時(shí)限限：180天。征收率設(shè)置置：此項(xiàng)為為小規(guī)模納納稅人征收收率，一般般納稅人不不需要設(shè)置置。屏幕提示、、響鈴設(shè)置置，可以根根據(jù)自己的的需要設(shè)置置。一致性檢查查：保持打打勾即可。。4.2.3系統(tǒng)參數(shù)設(shè)設(shè)置與修改改注意事項(xiàng)項(xiàng)系統(tǒng)備份路路徑：如需需要修改不不得選擇根根目錄進(jìn)料加工：：無進(jìn)料加加工的可選選擇“沒有有進(jìn)料加工工”進(jìn)料免稅證證明開具方方式：全部部出口開具具免稅證明明（購進(jìn)法法無此選項(xiàng)項(xiàng)）征收率設(shè)置置：一般納納稅人無需需設(shè)置修改后必須須重新啟動(dòng)動(dòng)申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)4.2.4系統(tǒng)口令設(shè)設(shè)置與修改改選擇“系統(tǒng)統(tǒng)口令設(shè)置置與修改””進(jìn)行系統(tǒng)統(tǒng)口令設(shè)置置，如下圖圖所示。在在此功能模模塊中，用用戶（管理理員身份））可以進(jìn)行行增加新用用戶、修改改各用戶的的口令及刪刪除等設(shè)置置。如果以以非管理員員身份進(jìn)入入，則只能能修改本人人的口令。。不建議操操作此功能能！修改口令只只能通過該按鈕進(jìn)行行修改。第4章生產(chǎn)企企業(yè)出口退退稅申報(bào)系系統(tǒng)4.3.出口退稅申申報(bào)4.3.1.免抵退明細(xì)細(xì)數(shù)據(jù)采集集4.3.1.1.進(jìn)料加工手手冊登記錄錄入（一般般貿(mào)易企業(yè)業(yè)忽略此步步）4.3.1.2.進(jìn)口料件明明細(xì)申報(bào)錄錄入（一般般貿(mào)易企業(yè)業(yè)忽略此步步）4.3.1.3.出口貨物明明細(xì)申報(bào)錄錄入4.3.1.4.收齊出口單單證明細(xì)錄錄入4.3.1.5.生成出口貨貨物沖減明明細(xì)4.3.1.6.進(jìn)料加工海海關(guān)手冊核核銷（一般般貿(mào)易企業(yè)業(yè)忽略此步步）4.3.1.1進(jìn)料加工手手冊登記“海關(guān)手冊冊登記”是是辦理進(jìn)料料加工業(yè)務(wù)務(wù)的第一步步。用戶戶每錄入一一筆進(jìn)出口口信息時(shí)，，系統(tǒng)首先先檢測該筆筆業(yè)務(wù)所對對應(yīng)的海關(guān)關(guān)手冊是否否已經(jīng)登記記，若已經(jīng)經(jīng)登記，則則用戶可以以繼續(xù)錄入入其它信息息，否則系系統(tǒng)將拒絕絕接受其它它數(shù)據(jù)的錄錄入。此時(shí)時(shí)，用戶就就必須先進(jìn)進(jìn)行“進(jìn)料料加工手冊冊登記”，，手冊登記記的內(nèi)容為為進(jìn)料加工工手冊合同同備案情況況，企業(yè)將將合同備案案情況按要要求錄入申申報(bào)系統(tǒng)，，在申報(bào)期期內(nèi)報(bào)送到到稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)。選擇“基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集集→進(jìn)料加加工手冊登登記錄入””進(jìn)入該模模塊后，點(diǎn)點(diǎn)擊“增加加”鍵激活活編輯窗口口錄入該手手冊相關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)。如如果企業(yè)無無發(fā)生進(jìn)料料業(yè)務(wù)時(shí)，，無須使用用該模塊。。注意：關(guān)于手冊“有效期”過期提示，，企業(yè)可忽忽略，不影影響申報(bào)操操作。4.3.1.1進(jìn)料加工手手冊登記進(jìn)料加工手手冊登記如如下下圖：4.3.1.1.進(jìn)料加工手手冊登記注注意事項(xiàng)海關(guān)手冊登登記是辦理理進(jìn)料加工工業(yè)務(wù)的第第一步系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)動(dòng)檢測相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)手冊冊是否已經(jīng)經(jīng)登記無進(jìn)料業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生時(shí)（（如一般貿(mào)貿(mào)易），無無需使用該該模塊4.3.1.1.進(jìn)料加工手手冊登記注注意事項(xiàng)實(shí)耗法是指指在貨物出出口時(shí)出具具《進(jìn)料加工免免稅證明》免抵退稅不不得免征和和抵扣稅額額抵減額＝＝進(jìn)料料加工免稅稅進(jìn)口料件件組成計(jì)稅稅價(jià)格×（出口貨物物征稅稅率率－出出口貨物退退稅率）免抵退稅額額抵減額＝＝進(jìn)料料加工免稅稅進(jìn)口料件件組成計(jì)稅稅價(jià)格×出口貨物退退稅率進(jìn)料加工免免稅進(jìn)口料料件組成計(jì)計(jì)稅價(jià)格＝＝出口口貨物離岸岸價(jià)×計(jì)劃分配率率計(jì)劃分配率率＝計(jì)計(jì)劃進(jìn)口總總值÷計(jì)劃出口總總值×100％手冊“有效效期已過期期”，可以以忽略，不不影響申報(bào)報(bào)購進(jìn)法是指指在貨物進(jìn)進(jìn)口時(shí)出具具《進(jìn)料加工免免稅證明》免抵退稅不不得免征和和抵扣稅額額抵減額＝＝進(jìn)料料加工免稅稅進(jìn)口料件件組成計(jì)稅稅價(jià)格×（出口貨物物征稅稅率率－出出口貨物退退稅率）免抵退稅額額抵減額＝＝進(jìn)料料加工免稅稅進(jìn)口料件件組成計(jì)稅稅價(jià)格×出口貨物退退稅率進(jìn)料加工免免稅進(jìn)口料料件的組成成計(jì)稅價(jià)格格+海關(guān)實(shí)征關(guān)關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消消費(fèi)稅手冊“有效效期已過期期”，可以以忽略，不不影響申報(bào)報(bào)4.3.1.1.進(jìn)料加工手手冊登記注注意事項(xiàng)4.3.1.2進(jìn)口料件明明細(xì)申報(bào)錄錄入錄入企業(yè)進(jìn)進(jìn)料加工貿(mào)貿(mào)易的料件件進(jìn)口情況況，如貿(mào)易易方式為““進(jìn)料對口口”、“進(jìn)進(jìn)料非對口口”、“進(jìn)進(jìn)料深加工工”、“進(jìn)進(jìn)料余料結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”等進(jìn)進(jìn)口報(bào)關(guān)單單。根據(jù)進(jìn)進(jìn)口報(bào)關(guān)單單上的信息息逐筆錄入入，實(shí)耗法法和購進(jìn)法法的錄入內(nèi)內(nèi)容相同，，錄入時(shí)，，系統(tǒng)將自自動(dòng)檢測進(jìn)進(jìn)料加工手手冊是否已已經(jīng)登記，，若已經(jīng)登登記，則可可以錄入其其他字段的的內(nèi)容，否否則不能繼繼續(xù)錄入操操作。如果果企業(yè)無發(fā)發(fā)生進(jìn)料業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，無無須使用該該模塊。選擇“基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集集→進(jìn)口料料件明細(xì)申申報(bào)錄入””進(jìn)入該模模塊后，點(diǎn)點(diǎn)擊“增加加”鍵激活活編輯窗口口錄入該進(jìn)進(jìn)口報(bào)關(guān)單單相關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)。貿(mào)易方式為為“進(jìn)料余余料結(jié)轉(zhuǎn)””、“進(jìn)料料料件復(fù)出出”等出口口報(bào)關(guān)單，，企業(yè)需沖沖減當(dāng)月進(jìn)進(jìn)料，即在在取得出口口報(bào)關(guān)單的的當(dāng)月按報(bào)報(bào)關(guān)單上的的金額錄入入負(fù)數(shù)記錄錄即可。4.3.1.2進(jìn)口料件明明細(xì)申報(bào)錄錄入進(jìn)料加工業(yè)業(yè)務(wù)是指有有進(jìn)出經(jīng)營營權(quán)的企業(yè)業(yè)，用外匯匯購買進(jìn)口口原材料、、元器件、、零部件和和包裝材料料等，經(jīng)生生產(chǎn)加工成成成品或半半成品返銷銷出口的業(yè)業(yè)務(wù)。輸入企業(yè)進(jìn)進(jìn)料加工貿(mào)貿(mào)易的料件件進(jìn)口情況況，如貿(mào)易易方式為““進(jìn)料對口口”、“進(jìn)進(jìn)料非對口口”、“進(jìn)進(jìn)料深加工工”、“進(jìn)進(jìn)料余料結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”等進(jìn)進(jìn)口報(bào)關(guān)單單無進(jìn)料業(yè)務(wù)務(wù)，則無需需使用該模模塊4.3.1.2.進(jìn)口料件明明細(xì)申報(bào)注注意事項(xiàng)序號是4位流水號，，各模塊之之間序號獨(dú)獨(dú)立，各月月序號無需需連續(xù)編寫寫錄入進(jìn)料明明細(xì)前手冊冊必須已經(jīng)經(jīng)錄入完成成進(jìn)口報(bào)關(guān)單單號＝9位“海關(guān)編編號”+0+2位“項(xiàng)號””沖減當(dāng)月進(jìn)進(jìn)料，即在在直接錄入入負(fù)數(shù)記錄錄4.3.1.3出口口貨貨物物明明細(xì)細(xì)申申報(bào)報(bào)錄錄入入錄入入企企業(yè)業(yè)貨貨物物出出口口情情況況，，包包括括一一般般貿(mào)貿(mào)易易出出口口和和進(jìn)進(jìn)料料加加工工貿(mào)貿(mào)易易出出口口，，根根據(jù)據(jù)出出口口報(bào)報(bào)關(guān)關(guān)單單上上的的信信息息逐逐筆筆錄錄入入。。企企業(yè)業(yè)當(dāng)當(dāng)月月發(fā)發(fā)生生出出口口業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)并并且且在在財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)上上做做了了銷銷售售收收入入賬賬務(wù)務(wù)處處理理的的，，不不管管是是否否取取得得報(bào)報(bào)關(guān)關(guān)單單出出口口退退稅稅聯(lián)聯(lián)，，都都需需要要在在當(dāng)當(dāng)月月的的““出出口口貨貨物物明明細(xì)細(xì)申申報(bào)報(bào)錄錄入入””模模塊塊中中錄錄入入。。選擇擇““基基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)采采集集→→出出口口貨貨物物明明細(xì)細(xì)申申報(bào)報(bào)錄錄入入””進(jìn)進(jìn)入入該該模模塊塊后后，，點(diǎn)點(diǎn)擊擊““增增加加””鍵鍵激激活活編編輯輯窗窗口口錄錄入入該該出出口口報(bào)報(bào)關(guān)關(guān)單單相相關(guān)關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)。。企業(yè)業(yè)在在錄錄入入報(bào)報(bào)關(guān)關(guān)單單出出口口額額時(shí)時(shí)要要檢檢查查報(bào)報(bào)關(guān)關(guān)單單的的成成交交方方式式，，如如果果以以FOB價(jià)成成交交的的可可以以直直接接錄錄入入報(bào)報(bào)關(guān)關(guān)單單上上填填寫寫的的金金額額，，若若成成交交方方式式為為CIF價(jià)，，必必須須按按照照出出口口報(bào)報(bào)關(guān)關(guān)單單注注明明的的金金額額減減去去運(yùn)運(yùn)費(fèi)費(fèi)、、保保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)后后的的余余額額作作為為免免抵抵退退出出口口額額錄錄入入；；如果果錄錄入入商商品品代代碼碼后后，，電電腦腦提提示示“非基基本本商商品品”，，企企業(yè)業(yè)可可以以選選擇擇錄錄入入一一個(gè)個(gè)該該商商品品的的擴(kuò)擴(kuò)展展明明細(xì)細(xì)碼碼。。企企業(yè)業(yè)當(dāng)當(dāng)月月收收齊齊本本月月出出口口單單證證（（紙紙制制報(bào)報(bào)關(guān)關(guān)單單、、核核銷銷單單或或代代理理出出口口證證明明）），，單單證證不不齊齊標(biāo)標(biāo)志志欄欄為為空空；；如如果果企企業(yè)業(yè)當(dāng)當(dāng)月月沒沒有有收收齊齊相相關(guān)關(guān)紙紙制制憑憑證證，，則則單單證證不不齊齊欄欄需需標(biāo)標(biāo)明明相相應(yīng)應(yīng)字字母母，，單單證證不不齊齊時(shí)時(shí)，，報(bào)報(bào)關(guān)關(guān)單單、、核核銷銷單單、、代代理理證證明明可可以以為為空空，，也也可可以以錄錄入入相相應(yīng)應(yīng)的的虛虛擬擬號號，，等等單單證證齊齊全全時(shí)時(shí)再再做做修修改改。。4.3.1.3出口口貨貨物物明明細(xì)細(xì)申申報(bào)報(bào)錄錄入入4.3.1.3.出口口貨貨物物明明細(xì)細(xì)申申報(bào)報(bào)錄錄入入注注意意事事項(xiàng)項(xiàng)CIF價(jià)折折算算為為FOB價(jià)可可以以采采用用按按實(shí)實(shí)際際折折扣扣法法或或稅稅務(wù)務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)關(guān)要要求求的的方方法法一張張報(bào)報(bào)關(guān)關(guān)單單多多條條記記錄錄，，折折算算時(shí)時(shí)，，應(yīng)應(yīng)把把握握確確認(rèn)認(rèn)折折算算比比例例和和逐逐條條計(jì)計(jì)算算的的原原則則4.3.1.3.出口口貨貨物物明明細(xì)細(xì)申申報(bào)報(bào)錄錄入入注注意意事事項(xiàng)項(xiàng)屬于于進(jìn)進(jìn)料料加加工工業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的填填寫寫進(jìn)進(jìn)料料加加工工海海關(guān)關(guān)登登記記冊冊號號碼碼，，屬屬于于一一般般貿(mào)貿(mào)易易的的不不要要填填寫寫出口口報(bào)報(bào)關(guān)關(guān)單單號號＝＝9位““海海關(guān)關(guān)編編號號””（（18位海海關(guān)關(guān)編編號號取取后后9位））+0+2位““項(xiàng)項(xiàng)號號””出口口日日期期為為海海關(guān)關(guān)報(bào)報(bào)關(guān)關(guān)單單右右上上角角““出出口口日日期期””單證證不不齊齊標(biāo)標(biāo)志志為為企企業(yè)業(yè)紙紙質(zhì)質(zhì)單單證證不不齊齊或或者者暫暫無無法法提提供供紙紙質(zhì)質(zhì)憑憑證證填填寫寫出口口商商品品代代碼碼為為出出口口報(bào)報(bào)關(guān)關(guān)單單所所列列““商商品品編編碼碼””，，如如出出現(xiàn)現(xiàn)““非非基基本本商商品品碼碼””應(yīng)應(yīng)首首先先通通過過篩篩選選檢檢查查是是否否確確非非基基本本商商品品碼碼，，如如確確定定由由稅稅務(wù)務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)關(guān)確確認(rèn)認(rèn)以以近近似似的的填填寫寫原幣幣匯匯率率、、美美元元匯匯率率均均為為100元外外幣幣兌兌換換人人民民幣幣，，可可逐逐月月修修改改原幣幣離離岸岸價(jià)價(jià)CIF按實(shí)實(shí)際際折折算算或或稅稅務(wù)務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)關(guān)允允許許的的方方式式折折算算為為FOB價(jià)信息息不不齊齊標(biāo)標(biāo)志志是是稅稅務(wù)務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)關(guān)對對企企業(yè)業(yè)申申報(bào)報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)和和海海關(guān)關(guān)電電子子信信息息比比對對后后自自動(dòng)動(dòng)生生成成的的，，因因此此企企業(yè)業(yè)需需要要及及時(shí)時(shí)通通過過電電子子口口岸岸提提交交（（申申報(bào)報(bào)））數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)如當(dāng)期發(fā)發(fā)生錯(cuò)誤誤，則直直接修改改或刪除除，前期期數(shù)據(jù)發(fā)發(fā)生錯(cuò)誤誤，需要要紅沖4.3.1.4收齊出口口單證明明細(xì)申報(bào)報(bào)錄入企業(yè)在錄錄入當(dāng)月月收齊的的前期單單證前，，應(yīng)檢查查核銷單單號碼、、金額與與報(bào)關(guān)單單是否一一致；出出口發(fā)票票金額與與報(bào)關(guān)單單是否一一致；報(bào)報(bào)關(guān)單是是否有退退運(yùn)復(fù)出出口的貨貨物；報(bào)報(bào)關(guān)單是是否有海海關(guān)加蓋蓋的驗(yàn)訖訖章和企企業(yè)報(bào)關(guān)關(guān)專用章章。對核核銷單號號碼、金金額與報(bào)報(bào)關(guān)單不不一致，，出口發(fā)發(fā)票與報(bào)報(bào)關(guān)單不不一致的的企業(yè)應(yīng)應(yīng)認(rèn)真檢檢查原因因并做調(diào)調(diào)整后才才能申報(bào)報(bào)。企業(yè)將收收齊的前前期單證證進(jìn)行整整理、檢檢查、確確認(rèn)無誤誤后，于于預(yù)申報(bào)報(bào)前，在在“收齊齊出口單單證明細(xì)細(xì)錄入””窗口中中進(jìn)行全全部錄入入。點(diǎn)擊“基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)采集→→收齊出出口單證證明細(xì)錄錄入”，，在索索引窗口口中找到到并且點(diǎn)點(diǎn)擊該條條記錄，，編輯窗窗口中顯顯示該條條記錄的的內(nèi)容，，點(diǎn)擊““修改””按鈕，，錄入相相關(guān)單證證收齊數(shù)數(shù)據(jù)。若企業(yè)將將當(dāng)期還還未收齊齊的記錄錄進(jìn)行誤誤收齊，，并且已已保存，，可點(diǎn)擊擊“撤銷銷接單””按鈕，，將其轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為未收收齊單證證；若前前期單證證不齊的的記錄當(dāng)當(dāng)期收齊齊單證后后，進(jìn)行行數(shù)據(jù)一一致性檢檢查，出出錯(cuò)信息息提示：：記錄有有重號，，在“收收齊出口口單證明明細(xì)錄入入”中，，點(diǎn)擊當(dāng)當(dāng)期收齊齊單證的的第一條條記錄，，點(diǎn)擊““序號重重排”按按鈕，將將序號進(jìn)進(jìn)行重排排即可。。4.3.1.4收齊出口口單證明明細(xì)申報(bào)報(bào)錄入4.3.1.4.收齊出口口單證明明細(xì)申報(bào)報(bào)注意事事項(xiàng)主要是對對前期（（紙質(zhì)））單證不不齊本月月收齊進(jìn)進(jìn)行錄入入其次如前前期數(shù)據(jù)據(jù)發(fā)生對對應(yīng)單證證不齊標(biāo)標(biāo)志相關(guān)關(guān)號碼錄錄入錯(cuò)誤誤，則無無需紅沖沖而直接接在收齊齊時(shí)修改改為正確確的，其其他如商商品代碼碼、金額額等錯(cuò)誤誤則需要要紅沖，，紅沖時(shí)時(shí)的收齊齊無需在在此模塊塊操作如發(fā)生錯(cuò)錯(cuò)誤收齊齊，則可可在當(dāng)期期“撤銷銷接單””單證收齊齊可跨年年度操作作以前月份份申報(bào)單單證不齊齊時(shí)若沒沒有錄入入單證號號碼，則則不能使使用“批批量接單單”4.3.1.5.生成出口口貨物沖沖減明細(xì)細(xì)注意事事項(xiàng)單證齊全全紅沖：：直接在在紅沖模模塊中操操作，如如發(fā)生錯(cuò)錯(cuò)誤紅沖沖，請到到出口明明細(xì)錄入入模塊中中刪除單證不齊齊紅沖：：必須現(xiàn)現(xiàn)行收齊齊，在進(jìn)進(jìn)行紅沖沖?；颈静僮鞑讲襟E為收收齊－－紅沖沖－錄錄入報(bào)關(guān)單號號碼或者者核銷單單號碼發(fā)發(fā)生錯(cuò)誤誤，如果果有對應(yīng)應(yīng)的單證證不齊標(biāo)標(biāo)志，則則可以修修改對應(yīng)應(yīng)號碼而而不需要要紅沖4.3.1.6進(jìn)料加工工手冊核核銷申報(bào)報(bào)錄入企業(yè)須在在進(jìn)料加加工手冊冊最后一一筆出口口業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生之后后海關(guān)繳繳銷手冊冊之前辦辦理有關(guān)關(guān)手冊核核銷手續(xù)續(xù)，先持持手冊原原件、復(fù)復(fù)印件到到稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)確認(rèn)認(rèn)，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)在在核對復(fù)復(fù)印件與與原件一一致后，，在復(fù)印印件的每每一頁簽簽章，并并將原件件及復(fù)印印件返給給企業(yè)。。錄入核核銷信息息后，申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)對整本本手冊的的相關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行行重新計(jì)計(jì)算，出出具手冊冊核銷的的證明，，調(diào)整““免抵退退稅額遞遞減額””和“不不予免征征和抵扣扣稅額遞遞減額””。選擇“基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)采集→→進(jìn)料加加工手冊冊核銷錄錄入”進(jìn)進(jìn)入該模模塊后，，點(diǎn)擊““增加””鍵激活活編輯窗窗口錄入入該進(jìn)料料加工手手冊核銷銷。4.3.1.6進(jìn)料加工工手冊核核銷申報(bào)報(bào)錄入第4章生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)出出口退稅稅申報(bào)系系統(tǒng)4.3.2.免稅貨物物明細(xì)數(shù)數(shù)據(jù)采集集4.3.3.免抵退稅稅預(yù)申報(bào)報(bào)4.3.4.預(yù)審核反反饋疑點(diǎn)點(diǎn)調(diào)整4.3.5.生成正式式申報(bào)明明細(xì)軟盤盤4.3.2免稅出口口貨物明明細(xì)錄入入申報(bào)該窗口主主要處理理以下幾幾個(gè)功能能：小規(guī)模納納稅人出出口執(zhí)行行的是免免稅政策策，相應(yīng)應(yīng)的出口口明細(xì)記記錄在該該模塊中中錄入；；出口的貨貨物是免免稅的，，例如軟軟件產(chǎn)品品出口（（98030030等）。。錄入入時(shí)需需注意意單證證不齊齊的，，在相相應(yīng)字字段為為空。。選擇““基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)采集集→免免稅出出口貨貨物明明細(xì)錄錄入””進(jìn)入入該模模塊后后，點(diǎn)點(diǎn)擊““增加加”鍵鍵激活活編輯輯窗口口錄入入該免免稅貨貨物出出口明明細(xì)。。4.3.2免稅出出口貨貨物明明細(xì)錄錄入申申報(bào)4.3.2間接出出口貨貨物明明細(xì)申申報(bào)錄錄入該模塊塊用于于給企企業(yè)錄錄入當(dāng)當(dāng)月轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)廠出出口的的貨物物明細(xì)細(xì)，反反映企企業(yè)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)廠出出口銷銷售情情況，，并為為企業(yè)業(yè)手冊冊核銷銷時(shí)計(jì)計(jì)算轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)廠耗耗用免免稅進(jìn)進(jìn)口料料件提提供準(zhǔn)準(zhǔn)確數(shù)數(shù)據(jù)。。企業(yè)業(yè)應(yīng)根根據(jù)當(dāng)當(dāng)月轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)廠出出口報(bào)報(bào)關(guān)單單準(zhǔn)確確錄入入，錄錄入時(shí)時(shí)，必必須準(zhǔn)準(zhǔn)確錄錄入進(jìn)進(jìn)料登登記冊冊號（（轉(zhuǎn)廠廠出口口報(bào)關(guān)關(guān)單號號）和和出口口外幣幣金額額，否否則將將影響響手冊冊核銷銷數(shù)據(jù)據(jù)的準(zhǔn)準(zhǔn)確性性。選擇““基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)采集集→間間接出出口貨貨物明明細(xì)錄錄入””進(jìn)入入該模模塊后后，點(diǎn)點(diǎn)擊““增加加”按按鈕鈕激活活編輯輯窗口口，錄錄入間間接出出口貨貨物明明細(xì)表表。4.3.2間接出出口貨貨物明明細(xì)申申報(bào)錄錄入4.3.2來料加加工出出口貨貨物明明細(xì)錄錄入申申報(bào)來料加加工是是指由由國外外廠商商提供供一定定的原原材料料、輔輔助材材料、、零部部件、、元器器件、、包裝裝材料料（簡簡稱料料件）），必必要時(shí)時(shí)提供供機(jī)器器設(shè)備備及生生產(chǎn)技技術(shù)，，委托托國內(nèi)內(nèi)企業(yè)業(yè)按國國外廠廠商的的要求求進(jìn)行行加工工、裝裝配，，成品品由國國外廠廠商負(fù)負(fù)責(zé)銷銷售，，國內(nèi)內(nèi)企業(yè)業(yè)按合合同規(guī)規(guī)定收收取工工繳費(fèi)費(fèi)的一一種貿(mào)貿(mào)易方方式。。企業(yè)簽簽訂來來料加加工合合同后后，貨貨到之之前，，應(yīng)提提前向向海關(guān)關(guān)申報(bào)報(bào)合同同備案案，備備案后后根據(jù)據(jù)來料料加工工出口口報(bào)關(guān)關(guān)單錄錄入形形成來來料加加工免免稅申申報(bào)明明細(xì)數(shù)數(shù)據(jù)。。選擇““基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)采集集→來來料加加工出出口貨貨物明明細(xì)錄錄入””進(jìn)入入該模模塊后后，點(diǎn)點(diǎn)擊““增加加”鍵鍵激活活編輯輯窗口口錄入入來料料加工工出口口貨物物。4.3.2來料加加工出出口貨貨物明明細(xì)錄錄入申申報(bào)4.3.2出口免免稅卷卷煙明明細(xì)錄錄入申申報(bào)為支持持卷煙煙出口口，增增強(qiáng)我我國卷卷煙的的出口口競爭爭能力力，同同時(shí)也也便于于加強(qiáng)強(qiáng)對出出口卷卷煙的的稅收收管理理，現(xiàn)現(xiàn)決定定對出出口卷卷煙實(shí)實(shí)行生生產(chǎn)環(huán)環(huán)節(jié)免免征產(chǎn)產(chǎn)品稅稅，出出口后后不再再退稅稅的辦辦法。。根據(jù)據(jù)出口口卷煙煙情況況錄入入形成成出口口免稅稅卷煙煙申報(bào)報(bào)明細(xì)細(xì)數(shù)據(jù)據(jù)。選擇““基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)采集集→出出口免免稅卷卷煙明明細(xì)錄錄入””進(jìn)入入該模模塊后后，點(diǎn)點(diǎn)擊““增加加”鍵鍵激活活編輯輯窗口口，錄錄入出出口免免稅卷卷煙明明細(xì)。。4.3.2出口免免稅卷卷煙明明細(xì)錄錄入申申報(bào)4.3.3數(shù)據(jù)一一致性性檢查查明細(xì)數(shù)數(shù)據(jù)錄錄入完完成后后，就就可以以生成成預(yù)申申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)到到當(dāng)?shù)氐囟悇?wù)務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)進(jìn)行行預(yù)審審。預(yù)預(yù)審主主要是是對企企業(yè)錄錄入的的當(dāng)月月及以以前的的明細(xì)細(xì)數(shù)據(jù)據(jù)做綜綜合審審核，，企業(yè)業(yè)最終終通過過預(yù)審審結(jié)果果做相相應(yīng)調(diào)調(diào)整。。首先先對已已采集集的基基礎(chǔ)數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行檢檢查處處理，，需要要做“數(shù)據(jù)一一致性性檢查查”。選擇“申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)處處理→數(shù)據(jù)一一致性性檢查查”，對出現(xiàn)現(xiàn)的錯(cuò)錯(cuò)誤提提示要要仔細(xì)細(xì)查找找出錯(cuò)錯(cuò)原因因并進(jìn)進(jìn)行修修改，，直到到?jīng)]有有錯(cuò)誤誤為止止。如下下圖：：4.3.3生成預(yù)預(yù)申報(bào)報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)數(shù)據(jù)一一致性性檢查查完成成后，，選擇擇“免免抵退退稅申申報(bào)→→生成成明細(xì)細(xì)申報(bào)報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)”生生成當(dāng)當(dāng)月明明細(xì)申申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)。。如下下圖：：4.3.4稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)反反饋信信息讀讀入從稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)取得得反饋饋軟盤盤后，，選擇擇“反反饋信信息處處理→→稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)反饋饋信息息讀入入”，，將稅稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)的的反饋饋信息息讀入入到申申報(bào)系系統(tǒng)中中。如如下圖圖：通過““瀏覽覽”路路徑下下拉菜菜單確確定反反饋信信息的的存放放路徑徑。4.3.4稅務(wù)機(jī)關(guān)反反饋信息查查詢反饋疑點(diǎn)查查詢：指一一般邏輯性性錯(cuò)誤，是是由于企業(yè)業(yè)錄入過程程中由于失失誤等原因因而產(chǎn)生的的錯(cuò)誤。