2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試題庫大全-上（單選題1）

PAGEPAGE2492022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試題庫大全-上（單選題1）一、單選題1.代理人知道被委托代理的事項違法，仍進行代理活動，將（）。A、由委托人和代理人負(fù)連帶責(zé)任B、只由委托人負(fù)責(zé)任，代理人不負(fù)責(zé)任C、由代理人負(fù)責(zé)任，委托人不負(fù)責(zé)任D、由稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定代理人和委托人的責(zé)任答案：A解析：代理人知道被委托代理的事項違法，仍進行代理活動的，或者被代理人知道代理人的代理行為違法，不表示反對的，由被代理人和代理人負(fù)連帶責(zé)任。2.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，應(yīng)（）。A、由稅務(wù)代理人補繳應(yīng)納稅款、滯納金、罰款B、由納稅人補繳應(yīng)納稅款，由稅務(wù)代理人補繳相關(guān)的稅收滯納金、罰款C、除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處2000元以下的罰款D、除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款答案：D解析：稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。3.關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員的法律責(zé)任的說法中，正確的是（）。A、稅務(wù)師事務(wù)所未按照規(guī)定辦理行政登記的，提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照B、委托方違反業(yè)務(wù)委托協(xié)議，提供虛假賬簿資料導(dǎo)致稅務(wù)師提供的納稅申報服務(wù)被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任C、稅務(wù)師在提供納稅申報代理服務(wù)時由于政策理解錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款D、稅務(wù)師未按合同履行涉稅服務(wù)義務(wù)而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無須承擔(dān)責(zé)任答案：B解析：選項A，稅務(wù)師事務(wù)所未按照規(guī)定辦理行政登記的，且逾期不改正的，省稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照；選項C，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款；選項D，納稅人應(yīng)補繳稅款和滯納金。4.甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師丙代理客戶乙公司進行納稅申報，由于甲稅務(wù)師事務(wù)所的原因造成乙公司少繳納稅款。主管稅務(wù)機關(guān)對乙公司作出補繳稅款并加收滯納金的決定，則補繳稅款和滯納金應(yīng)（）。A、由甲稅務(wù)師事務(wù)所向稅務(wù)機關(guān)繳納，同時甲稅務(wù)師事務(wù)所向稅務(wù)師丙追責(zé)B、由乙公司向稅務(wù)機關(guān)繳納，同時乙公司向甲稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師丙提出賠償要求C、由乙公司、甲稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)師丙共同繳納，分別承擔(dān)各自責(zé)任D、由乙公司向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款，甲稅務(wù)師事務(wù)所向稅務(wù)機關(guān)繳納滯納金答案：B解析：涉稅服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人乙公司對其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)，無論出于納稅人、扣繳義務(wù)人原因，還是由于稅務(wù)師的原因，其承擔(dān)者均應(yīng)為納稅人乙公司，故稅款和滯納金全部應(yīng)由乙公司向稅務(wù)機關(guān)繳納。但若因稅務(wù)師工作過失而導(dǎo)致納稅人乙公司產(chǎn)生損失的，納稅人乙公司可以通過民事訴訟程序向涉稅服務(wù)人員提出賠償要求。5.稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，股東由稅務(wù)師、注冊會計師和律師擔(dān)任。其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：A解析：合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會計師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于50%。6.下列有關(guān)涉稅服務(wù)基本特征表述錯誤的有（）。A、提供涉稅服務(wù)的一方必須是從事涉稅專業(yè)服務(wù)的稅務(wù)師、稅務(wù)師事務(wù)所和其他涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員B、除稅務(wù)機關(guān)依法委托其代理外，稅務(wù)師不得代理應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)行使的行政職權(quán)C、因稅務(wù)師工作過失而產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，應(yīng)由納稅人、扣繳義務(wù)人承擔(dān)D、涉稅服務(wù)法律關(guān)系的建立可以改變納稅人、扣繳義務(wù)人相關(guān)的法律責(zé)任答案：D解析：涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)。7.2009年12月2日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了（），完善了稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，明確了涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，保障了涉稅服務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進了涉稅專業(yè)服務(wù)市場的健康發(fā)展。A、《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》B、《稅務(wù)代理試行辦法》C、《關(guān)于印發(fā)注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則的通知》D、《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》答案：C解析：2009年12月2日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則的通知》，完善了稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，明確了涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，保障了涉稅服務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進了涉稅專業(yè)服務(wù)市場的健康發(fā)展。8.大明稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師李某接受興隆公司委托，從事土地增值稅清算簽證業(yè)務(wù)，在執(zhí)業(yè)期間，下列事項符合規(guī)定的是（）。A、李某購買了興隆公司1000股股票B、雙方約定，對事務(wù)所已經(jīng)按稅法規(guī)定編制的土地增值稅納稅申報表重新調(diào)整，對少納的稅可以按10％的比例提成C、要求興隆公司提供10萬元的贊助，以解決稅務(wù)所辦公經(jīng)費不足問題D、要求興隆公司提供有關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料，不得有所隱瞞答案：D解析：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)期間，不得買賣委托人的股票、債券，選項A是錯誤的；稅務(wù)師不得索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財物，或利用執(zhí)業(yè)之便，謀取其他不正當(dāng)利益，所以，選項B和選項C是錯誤的。9.下列情形不符合稅務(wù)師行業(yè)相關(guān)原則的是（）。A、稅務(wù)師承辦一切涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有活動都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進行B、稅務(wù)師不能拒絕納稅人的委托C、稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi)，獨立行使涉稅專業(yè)服務(wù)權(quán)，不受其他機關(guān)、社會團體和個人的干預(yù)D、稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，要充分體現(xiàn)涉稅專業(yè)服務(wù)對象的合法意愿，在涉稅專業(yè)服務(wù)對象授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動答案：B解析：選項B，稅務(wù)師同樣具有選擇其所服務(wù)對象的自由，在涉稅專業(yè)服務(wù)對象向其尋求涉稅專業(yè)服務(wù)時，稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)。10.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所行政登記管理的說法，正確的是（）。A、稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，即享有稅務(wù)師事務(wù)所的合法權(quán)益B、市場監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)師事務(wù)所實施行政登記管理C、行政相對人辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記，應(yīng)當(dāng)自取得營業(yè)執(zhí)照之日起20個工作日內(nèi)向所在地省稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)材料D、省稅務(wù)機關(guān)自受理材料之日起30個工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記答案：C解析：選項A，稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向省稅務(wù)機關(guān)辦理行政登記。未經(jīng)行政登記不得使用“稅務(wù)師事務(wù)所”名稱，不能享有稅務(wù)師事務(wù)所的合法權(quán)益；選項B，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)師事務(wù)所實施行政登記管理，不是市場監(jiān)督部門；選項D，省稅務(wù)機關(guān)自受理材料之日起20個工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。11.下列有關(guān)稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的表述，正確的是（）。A、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在委托人對外出具的會計報表上簽字蓋章，并對其真實性、合法性負(fù)責(zé)B、稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料，以及其他必要的協(xié)助C、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)助理人員的工作進行指導(dǎo)與審核，但不能對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)D、稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)答案：B解析：選項A，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對其真實性、合法性負(fù)責(zé)；而非在委托人對外出具的會計報表上簽字蓋章；選項C，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)助理人員的工作進行指導(dǎo)與審核，并對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)；選項D，稅務(wù)師不得允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)。12.納稅人有委托或者不委托的選擇權(quán)，同時也有選擇誰為其服務(wù)的權(quán)利，這體現(xiàn)了稅務(wù)師的（）執(zhí)業(yè)原則。A、自愿委托原則B、依法涉稅服務(wù)原則C、獨立、公正原則D、維護國家利益和保護委托人合法權(quán)益的原則答案：A解析：納稅人有委托或者不委托的選擇權(quán)，同時也有選擇誰為其服務(wù)的權(quán)利，這體現(xiàn)了稅務(wù)師的自愿委托的執(zhí)業(yè)原則。13.下列關(guān)于“稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性”的相關(guān)表述，正確的是（）。A、在涉稅專業(yè)服務(wù)活動中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，因代理人的原因其承擔(dān)者應(yīng)為涉稅服務(wù)人員，即可轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人的相關(guān)法律責(zé)任B、涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的建立有條件地轉(zhuǎn)移了納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)C、因稅務(wù)師工作過失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人不得通過民事訴訟程序向涉稅服務(wù)人員提出賠償要求D、涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)答案：D14.下列各項中，不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)原則的是（）。A、自愿委托原則B、依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則C、獨立、公正原則D、維護國家利益和保護受托人合法權(quán)益的原則答案：D解析：稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)活動必須遵循以下原則：（1）自愿委托原則；（2）依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則；（3）獨立、公正原則；（4）維護國家利益和保護委托人合法權(quán)益的原則。15.下列各項不屬于稅務(wù)師行業(yè)特點的是（）。A、主體的特定性B、涉稅專業(yè)服務(wù)活動的公正性C、執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性D、稅收法律責(zé)任的轉(zhuǎn)嫁性答案：D解析：稅務(wù)師行業(yè)的特點包括主體的特定性、涉稅專業(yè)服務(wù)活動的公正性、法律約束性、執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性、執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性、稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性、執(zhí)業(yè)服務(wù)有償性。16.下列各項，不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)需要履行的義務(wù)的是（）。A、稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避B、稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，應(yīng)當(dāng)予以勸阻C、稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)D、稅務(wù)師對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評或者向上級主管部門反映答案：D解析：選項D：稅務(wù)師可以對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評或者向上級主管部門反映，這屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中享有的權(quán)利。17.稅務(wù)師的下列行為，不符合稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)則的是（）。A、不得允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)B、執(zhí)業(yè)期間，不得買賣委托人的股票、債券C、委托人對重要涉稅事項的處理會導(dǎo)致報告使用人或者其他利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，應(yīng)當(dāng)指明D、委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的，應(yīng)當(dāng)出具保留意見報告答案：D解析：選項D：屬于拒絕出具報告的情形。18.符合行政登記條件的，省稅務(wù)機關(guān)將稅務(wù)師事務(wù)所名稱、合伙人或者股東、執(zhí)行事務(wù)合伙人或者法定代表人、職業(yè)資格人員等有關(guān)信息在門戶網(wǎng)站公示，公示期不得少于（）工作日。A、3個B、5個C、10個D、15個答案：B解析：符合行政登記條件的，將稅務(wù)師事務(wù)所名稱、合伙人或者股東、執(zhí)行事務(wù)合伙人或者法定代表人、職業(yè)資格人員等有關(guān)信息在門戶網(wǎng)站公示，公示期不得少于5個工作日。19.稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年（）前，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《專項業(yè)務(wù)報告要素信息采集表》。A、3月31日B、5月31日C、6月30日D、9月30日答案：A解析：稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年3月31日前，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《專項業(yè)務(wù)報告要素信息采集表》。20.下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更的說法，表述錯誤的是（）。A、委托項目發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更B、涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系終止C、由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更D、涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更時，必須先修訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，并經(jīng)過委托方和受托方共同簽章后生效答案：B解析：選線B，涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更。21.稅務(wù)師不能以任何方式強迫納稅人、扣繳義務(wù)人委托其開展涉稅專業(yè)服務(wù)，涉稅專業(yè)服務(wù)對象也不得違背涉稅服務(wù)人員的意志。這體現(xiàn)了稅務(wù)師從事涉稅專業(yè)服務(wù)活動必須遵循（）。A、自愿委托原則B、依法代理原則C、獨立原則D、公正原則答案：A解析：稅務(wù)師不能以任何方式強迫納稅人、扣繳義務(wù)人委托其開展涉稅專業(yè)服務(wù)，涉稅專業(yè)服務(wù)對象也不得違背涉稅服務(wù)人員的意志。這體現(xiàn)了稅務(wù)師從事涉稅專業(yè)服務(wù)活動必須遵循自愿委托原則。22.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提是（）。A、雙方自愿委托和自愿受理B、受托方愿意受理C、委托方無逃稅、騙稅等違法記錄D、委托方愿意委托答案：A解析：涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的確立，應(yīng)當(dāng)以雙方自愿委托和自愿受理為前提，同時還要受涉稅服務(wù)人資質(zhì)、涉稅專業(yè)服務(wù)范圍及委托事項的限制。23.發(fā)生下列情形，委托方在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的是（）。A、稅務(wù)師發(fā)生變化的B、涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)C、涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且服務(wù)事項完成D、委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)會計資料，造成涉稅服務(wù)錯誤的答案：B解析：選項A：稅務(wù)師發(fā)生變化的，應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對原訂協(xié)議書進行修改和補充，屬于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的變更；選項C：業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且服務(wù)事項完成，委托關(guān)系自然終止；選項D：委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)會計資料，造成涉稅服務(wù)錯誤的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為。24.某稅務(wù)師事務(wù)所2019年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅事宜。5月，該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬元的貨物用于對外捐贈，在咨詢稅務(wù)師時，稅務(wù)師認(rèn)為增值稅應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出處理，并在《增值稅納稅申報表》中將13萬元作為進項稅額轉(zhuǎn)出填報。對于該事項，稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任是（）。A、稅務(wù)師的判斷是正確的，不用承擔(dān)法律責(zé)任B、稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.3萬元的稅款及滯納金C、稅務(wù)師事務(wù)所會被處以3萬元的罰款D、稅務(wù)師事務(wù)所會被處以6萬元的罰款答案：C解析：將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應(yīng)該視同銷售，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項稅=100×（1+10％）×13％=14.3（萬元），該企業(yè)少繳納1.3萬元增值稅，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50％以上3倍以下的罰款，所以選項C正確。25.在涉稅專業(yè)服務(wù)法律關(guān)系中，涉稅專業(yè)服務(wù)行為發(fā)生的主體是特定的，作為服務(wù)的一方必須是從事涉稅專業(yè)服務(wù)的稅務(wù)師、稅務(wù)師事務(wù)所和其他涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員。這體現(xiàn)的稅務(wù)師行業(yè)特點是（）。A、法律約束性B、主體的特定性C、執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性D、涉稅專業(yè)服務(wù)活動的公正性答案：B解析：選項B符合題意。26.下列關(guān)于稅務(wù)師代理范圍和稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的表述，正確的是（）。A、稅務(wù)代理公司可以從事專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅簽證、納稅情況審查業(yè)務(wù)B、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)助理人員的工作進行指導(dǎo)與審核，但不必對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)C、稅務(wù)師可以代委托人辦理減免退稅申請D、稅務(wù)師對納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，無權(quán)拒絕答案：C解析：選項A，專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審査業(yè)務(wù)，只能由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事，稅務(wù)代理公司等其他涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)不能從事；選項B，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)助理人員的工作進行指導(dǎo)與審核，并對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)；選項D，稅務(wù)師對委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，有權(quán)拒絕。27.下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系，表述錯誤的是（）。A、專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務(wù)，必須由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會計師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任B、在涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書簽訂之前，雙方應(yīng)就涉稅專業(yè)服務(wù)費收取等事宜協(xié)商一致C、委托人遇到特殊情況需要終止服務(wù)行為，可以單方終止服務(wù)行為D、由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，可以變更涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系答案：C解析：選項C，委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止服務(wù)行為的，提出終止的一方應(yīng)及時通知另一方，終止的具體事項由雙方協(xié)商解決。28.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時，遇到下列情形，可以出具有關(guān)報告的是（）。A、委托人示意其作不實報告或者不當(dāng)證明的B、委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的C、委托人部分資料遺失D、因委托人有其他不合理要求，致使稅務(wù)師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的答案：C解析：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報告：（1）委托人示意其作不實報告或者不當(dāng)證明的；（2）委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的；（3）因委托人有其他不合理要求，致使稅務(wù)師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的。29.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處（）的處罰。A、停止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)一年以上B、納稅人未繳或少繳稅款50％以上3倍以下的罰款C、2000元以上10000元以下的罰款D、收回執(zhí)業(yè)資格證書，禁止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的處罰答案：B解析：稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50％以上3倍以下的罰款。30.稅務(wù)師何某代理澳門某公司駐京代表機構(gòu)個稅的納稅申報，由于未檢查外籍個人K先生所得的情況，2019年少申報繳納個人所得稅13500元，被主管稅務(wù)機關(guān)征收滯納金8477元。下列關(guān)于稅務(wù)師何某的行為，可能發(fā)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險是（）。A、未履行職責(zé)由何某向K先生賠償全部損失B、因代理失誤而由何某承擔(dān)滯納金C、因代理失誤而由何某及其稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)一定的經(jīng)濟責(zé)任D、未履行代理職責(zé)而由其稅務(wù)師事務(wù)所繳納稅款和滯納金答案：C解析：涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員如因工作失誤或未按期完成涉稅專業(yè)服務(wù)事務(wù)等未履行涉稅專業(yè)服務(wù)職責(zé)，給委托方造成不應(yīng)有的損失的，應(yīng)由受托方負(fù)責(zé)。稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50％以上3倍以下的罰款。31.（2019年）甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師代客戶乙公司進行納稅申報，申報后因少繳納稅款被稅務(wù)機關(guān)處以罰款，承擔(dān)該罰款的是（）。A、稅務(wù)師B、甲稅務(wù)師事務(wù)所C、稅務(wù)師、乙公司、甲稅務(wù)師事務(wù)所D、乙公司答案：D解析：涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)。32.（2018年）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所，張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托稅務(wù)顧問服務(wù)，應(yīng)（）。A、由乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系B、辦理涉稅專業(yè)服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問C、由受托人單方面終止涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系D、辦理涉稅專業(yè)服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問答案：D解析：涉稅專業(yè)服務(wù)期間稅務(wù)顧問張某離職，因此乙稅務(wù)師事務(wù)所需指派其他稅務(wù)師擔(dān)任此項服務(wù)的稅務(wù)顧問，屬于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更中涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變更的情形。33.（2015年）下列情形中，屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是（）。A、涉稅服務(wù)人員發(fā)生變化B、涉稅服務(wù)人員未按照協(xié)議要求提供服務(wù)C、客觀原因?qū)е挛写韮?nèi)容發(fā)生變化D、稅務(wù)師事務(wù)所代表人變更答案：B解析：委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為：（1）涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)；（2）涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)被注銷資格；（3）涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)破產(chǎn)、解體或被解散。34.（2018年）稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）。A、30%B、40%C、50%D、60%答案：C解析：合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會計師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十。35.個人當(dāng)月取得單位發(fā)放的工資、薪金所得，其個人所得稅稅款征收適合（）方式。A、查驗征收B、代扣代繳C、代收代繳D、委托代征答案：B解析：工資、薪金適用代收代繳。36.納稅信用指標(biāo)不包括（）。A、納稅人信用歷史信息B、稅務(wù)內(nèi)部信息C、外部信息D、納稅人關(guān)聯(lián)方信息答案：D解析：納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。37.某企業(yè)2018年納稅信用評價級別為B級，2019年納稅信用評價級別為B級，2020年6月稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)其2018年存在逃避繳納稅款行為，少繳納稅款金額達50萬元，占各稅種應(yīng)納稅額總額20%以上，并進行了補繳稅款、滯納金和罰款處理。則其2018年、2019年度的納稅信用級別應(yīng)為（）。A、B級、B級B、B級、D級C、D級、B級D、D級、D級答案：C解析：存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的，2018年直接判為D級。因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人2018年度存在直接判為D級情形的，該D級評價不保留至2019年度。38.某公司拖欠2019年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣級稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2020年3月，稅務(wù)機關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A、提供納稅擔(dān)保B、稅收保全措施C、強制執(zhí)行措施D、稅務(wù)行政協(xié)助答案：C解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：（1）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款。（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。39.納稅信用等級評價中，本評價年度不能評為A級的是（）。A、實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿5年的B、上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為C級的C、增值稅連續(xù)3月或累計6個月零申報、負(fù)申報的D、上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的答案：D40.掛牌前已由各省稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國稅機關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在（）可以繼續(xù)使用。A、2017年12月31日前B、2018年12月31日前C、2019年12月31日前D、2020年12月31日前答案：B解析：掛牌前由各省稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國稅機關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日前可以繼續(xù)使用，由稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用41.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)按照國務(wù)院財政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。A、10日B、15日C、30日D、45日答案：B42.按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）萬元以上。A、3B、5C、10D、15答案：B43.甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)（）。A、由丙公司繼續(xù)履行，甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任B、由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任C、由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任D、由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任答案：A解析：納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)44.下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（）。A、稅務(wù)機關(guān)每年2月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果B、實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的納稅人，本評價年度不能評為B級C、年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，不參加本期評價D、以直接判級進行納稅信用評價適用于有重大失信行為納稅人答案：D解析：選項A，稅務(wù)機關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果；選項B，實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的納稅人，本評價年度不能評為A級；選項C，年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)適用M級納稅信用。45.下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿C、納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案答案：D解析：選項A，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)；選項B，應(yīng)當(dāng)自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)；選項C，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿。46.甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2020年2月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和市場監(jiān)管部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。A、甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記B、甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)C、甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記D、甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)答案：B47.下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（）。A、當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人B、當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人C、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人D、不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人答案：C48.稅務(wù)機關(guān)對小型個體工商戶稅款征收的基本方法是（）。A、代扣代繳B、定期定額C、核定征收D、查賬征收答案：B49.納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由（）。A、合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)B、合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C、合并后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D、合并前的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任答案：A50.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依照《合同法》的規(guī)定行使（）、撤銷權(quán)。A、處理權(quán)B、留置權(quán)C、處分權(quán)D、代位權(quán)答案：D51.納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。A、2000元以上5000元以下B、1000元以上10000元以下C、2000元以上10000元以下D、1000元以上5000元以下答案：C52.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。A、當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后B、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后C、當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后D、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計提的公益金、公積金以后答案：B53.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、2000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下答案：B54.某企業(yè)董事長授意財務(wù)會計篡改企業(yè)賬簿信息，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處（）以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。A、1B、2C、3D、5答案：C解析：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。55.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。A、10B、15C、1D、5答案：A解析：除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。56.某企業(yè)改變納稅人名稱，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。A、10B、15C、20D、30答案：D解析：稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人須在工商行政管理機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。57.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，在取得稅務(wù)登記證之日起（）日內(nèi)，要將財務(wù)、會計制度和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案。A、10B、15C、30D、45答案：B解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案。58.納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A、7B、10C、5D、3答案：D解析：納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。59.下列關(guān)于稅款征收方式的陳述，不正確的是（）。A、核定征收一般適用于財務(wù)會計制度健全的納稅單位B、定期定額征收一般適用于小型個體工商戶C、委托代征稅款一般適用于零星、分散和異地繳納的稅款征收D、查驗征收是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的一種征收方式答案：A解析：核定征收一般適用于賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人。60.下列各項關(guān)于納稅申報管理的表述中，正確的是（）。A、扣繳義務(wù)人不得采取郵寄申報的方式B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報C、實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式D、經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理規(guī)定的申報、報送事項的，在納稅期內(nèi)，不用繳納稅款答案：C解析：扣繳義務(wù)人可以采取郵寄申報，選項A是錯誤的。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報，所以選項B是錯誤的。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理規(guī)定的申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算，選項D是錯誤的。61.關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的是（）。A、納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)B、納稅人多繳的稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還C、納稅人多繳的稅款時，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，退稅時應(yīng)加算銀行同期貸款利息D、由于稅務(wù)機關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款和加收滯納金答案：A解析：納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，所以選項B錯誤；納稅人多繳的稅款時，自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，退稅時應(yīng)加算銀行同期存款利息，所以選項C不準(zhǔn)確；因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金，所以選項D錯誤。62.下列關(guān)于納稅申報的說法不正確的是（）。A、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式B、納稅人在規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難需要延期的，可以在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，延期納稅C、納稅人辦理了延期納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)先預(yù)繳稅款D、納稅人享受定期減免稅的，在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報答案：B解析：選項B，應(yīng)該是延期申報，而不是延期納稅。63.下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A、如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)采取強制執(zhí)行措施B、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳滯納金C、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D、稅務(wù)機關(guān)可對單價3500元的電動自行車，采取強制執(zhí)行措施答案：C解析：選項A，如果納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施；選項B，滯納金也在強制執(zhí)行范圍內(nèi)；選項D，稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取強制執(zhí)行措施。64.在稅款征收中，納稅人有合并、分立情形的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人分立時未繳清稅款的，（）。A、分立前的納稅人自行履行未履行的納稅義務(wù)B、分立前納稅人的投資人自行履行未履行的納稅義務(wù)C、分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D、納稅義務(wù)就此終結(jié)答案：C解析：納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。65.下列不屬于變更稅務(wù)登記證的是（）。A、改變納稅人名稱、法定代表人的B、改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系的C、改變注冊資金的D、企業(yè)被行政機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的答案：D解析：變更稅務(wù)登記的適用范圍：①改變納稅人名稱、法定代表人的；②改變住所、經(jīng)營地點的（不含改變主管稅務(wù)機關(guān)的）；③改變經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型的；④改變經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式的；⑤改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系的；⑥改變注冊資金的。66.下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)進行納稅評估和行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，不符合稅法規(guī)定的是（）。A、納稅評估的對象是綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人B、納稅評估中，對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次C、稅務(wù)檢查中，可以到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D、稅務(wù)檢查中，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營納的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶答案：A解析：納稅評估的對象為稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種，發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象，所以A不正確。67.納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅款，但是最長不得超過（）個月。A、1B、2C、4D、3答案：D解析：為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。68.對各種賬簿、憑證、表格必須保存（）年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審驗和批準(zhǔn)。A、5B、10C、15D、20答案：B69.下列主管稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人作出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有（）A、通知出入境管理機關(guān)阻止其辦稅人員出境B、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)依法行使代位權(quán)C、應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況D、向人民法院申請以稅務(wù)機關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款答案：A70.下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（）A、因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年B、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金C、因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金D、因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款答案：C解析：選項A，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年；選項B，因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。71.某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師李某為外籍個人H先生代理個人所得稅申報，由于稅前扣除額計算錯誤，致使H先生2017年12月7日多繳個人所得稅610元，其多繳稅款應(yīng)于（）以前向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還，并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償H先生一定的經(jīng)濟損失。A、2020年1月7日B、2020年12月7日C、2021年1月7日D、2021年12月7日答案：B72.下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。A、納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款B、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)立即退還C、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款D、納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息答案：A73.納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。A、1倍以上5倍以下B、10倍以下C、1倍以上3倍以下D、5倍以上答案：A解析：依照《稅收征管法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，情節(jié)輕微、未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役,并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金。74.銀行及其他金融機構(gòu)未按照《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定在從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令其限期改正，可并處（）的罰款。A、2000元以上1萬元以下B、2000元以上2萬元以下C、1萬元以上5萬元以下D、2000元以上5000元以下答案：B解析：銀行及其他金融機構(gòu)未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。75.由與納稅人有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的單位和個人在向納稅人收取款項時依法收取稅款的稅款征收方式是（）。A、定期定額征收B、代收代繳C、代扣代繳D、委托代征答案：B解析：代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有收繳稅款義務(wù)的單位和個人，負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進行代收代繳的一種方式。即由與納稅人有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的單位和個人在向納稅人收取款項時依法收取稅款。76.實行（）方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。A、查賬征收B、查驗征收C、查定征收D、定期定額答案：D解析：實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。77.對小型個體工商戶采取定期確定營業(yè)額、利潤額并據(jù)以核定應(yīng)納稅額的稅款征收方式是（）。A、查定征收B、查驗征收C、定期定額征收D、由主管稅務(wù)機關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額答案：C解析：定期定額征收是指對小型個體工商戶采取定期確定營業(yè)額、利潤額并據(jù)以核定應(yīng)納稅額的一種稅款征收方式。78.納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，但因有特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月答案：C解析：納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，但因有特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。79.非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處（）的罰款。A、2000元以上5000元以下B、2000元以上1萬元以下C、2000元以上2萬元以下D、1萬元以上5萬元以下答案：B解析：非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。80.納稅人從事生產(chǎn)、經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向納稅人的主管稅務(wù)機關(guān)書面報告全部賬號；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起（）日內(nèi)，向納稅人的主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。A、3；5B、5；7C、7；15D、15；15答案：D解析：納稅人從事生產(chǎn)、經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向納稅人的主管稅務(wù)機關(guān)書面報告全部賬號；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向納稅人的主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。81.納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理（）。A、減征稅款B、豁免應(yīng)納稅款C、提供納稅擔(dān)保D、延期繳納稅款答案：D82.下列（）情形下，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。A、改變納稅人名稱B、改變法定代表人C、改變注冊資金的D、因經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的答案：D解析：注銷稅務(wù)登記的適用范圍：（1）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的；（2）納稅人被市場監(jiān)管部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）納稅人因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的；（4）納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記的情況。83.下列關(guān)于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（）。A、納稅人因違法經(jīng)營被市場監(jiān)管部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案C、納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿答案：D解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。84.下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施的表述中，錯誤的有（）。A、稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B、只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行C、凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn)、個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)答案：B85.根據(jù)稅收票證管理的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A、稅收票證僅包括紙質(zhì)形式B、稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明C、稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、出口貨物勞務(wù)專用稅收票證、印花稅專用稅收票證以及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證D、稅務(wù)機關(guān)、代征代售人征收稅款時應(yīng)當(dāng)開具稅收票證答案：A解析：稅收票證包括紙質(zhì)形式和數(shù)據(jù)電文形式。86.稅款征收權(quán)是稅務(wù)機關(guān)在稅款征收管理過程中享有的最主要的職權(quán)。下列各項不屬于稅款征收權(quán)的是（）。A、依法計征權(quán)B、核定稅款權(quán)C、稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)D、批準(zhǔn)稅收減、免、退、延期繳納稅款權(quán)答案：D解析：稅款征收權(quán)包括：依法計征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán)。87.分稅制是指在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照（）劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制。A、稅種B、稅目C、稅率D、納稅人答案：A解析：分稅制是指在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制。88.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起（）內(nèi)書面報告其主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。A、15日B、30日C、45日D、60日答案：A解析：納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)書面報告其主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。89.下列各項中，不屬于稅款征收方式的是（）。A、查賬征收B、查驗征收C、代收代繳D、郵寄申報答案：D解析：選項D：郵寄申報屬于納稅申報的方式，不屬于稅款征收的方式。90.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A、10日B、15日C、30日D、45日答案：A解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。91.某個體戶主要經(jīng)營羽絨服的生產(chǎn)加工，由于8月份屬于銷售淡季，流動資金不足，關(guān)于能否申請延期納稅咨詢某稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師小王，小王的下述觀點您認(rèn)為不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A、如果當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費及到期銀行貸款后，不足以繳納稅款的，就可以申請遞延納稅B、報送的申請資料中包括當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單等資料C、即使被批準(zhǔn)了遞延納稅，也應(yīng)及時納稅申報D、可以遞延納稅的最長期限是3個月答案：A解析：因有特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，才可以延期繳納稅款，特殊困難是指：（1）因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；（2）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。92.劉某想設(shè)立一個從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體戶，那么應(yīng)該自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)按照國務(wù)院財政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。A、10B、15C、30D、45答案：B解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。93.稅務(wù)局對某企業(yè)采取強制執(zhí)行措施時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)把主要財產(chǎn)故意隱藏起來妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以（）的罰款。A、50%以上1倍以下B、50%以上2倍以下C、50%以上3倍以下D、50%以上5倍以下答案：D解析：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款。94.某企業(yè)向稅務(wù)專管員妻子贈送貴重首飾，達到少繳稅款的目的，按法律規(guī)定，依照行賄罪追究刑事責(zé)任，并處不繳或者少繳的稅款（）以下的罰金。A、2倍B、3倍C、5倍D、10倍答案：C解析：納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，依照行賄罪追究刑事責(zé)任，并處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金。95.稅務(wù)機關(guān)對某卷煙加工廠進行檢查發(fā)現(xiàn)，該加工廠未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，則下列行政處罰不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A、由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正B、情節(jié)輕微的，可以處以1500元的罰款C、情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以5000元的罰款D、情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以10000元的罰款答案：D解析：扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款。96.下列關(guān)于稅收征收管理的表述，不正確的是（）。A、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，都應(yīng)當(dāng)自按有關(guān)規(guī)定成為法定納稅義務(wù)人之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B、納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)師代為辦理納稅申報C、納稅評估的對象為稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種D、稅款征收是稅收征收管理工作中的中心環(huán)節(jié)答案：A解析：選項A，非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，除臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個人所得稅、車船稅的外，都應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)或自依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定成為法定納稅義務(wù)人之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。97.小張開設(shè)個人獨資企業(yè)，在取得稅務(wù)登記證之日起（）日內(nèi)，要將財務(wù)、會計制度和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案。A、10B、15C、30D、45答案：B解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案。98.某進出口企業(yè)2020年采用假報出口的手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大，企業(yè)將面臨（）處罰。A、處5年以上10年以下有期徒刑B、處5年以下有期徒刑或拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金C、處5年以上10年以下有期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金D、處5年以下有期徒刑或拘役，或處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金答案：B解析：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金。99.（2015年）關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是（）。A、稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)B、納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施C、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)D、有人居住的住房不適用稅收保全措施答案：D解析：有人居住的住房不一定是維持生活必需的，因此選項D錯誤。100.（2019年）當(dāng)需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）。A、唯一的一輛機動車B、新購入的價值4000元的家具C、別墅D、金銀首飾答案：B解析：不采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的物品：（1）個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。（2）單價5000元以下的其他生活用品。101.（2015年）關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿B、納稅人聘請專業(yè)機構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批確認(rèn)C、納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿D、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年答案：D解析：選項A：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。選項B：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)，不需要主管稅務(wù)機關(guān)審批確認(rèn)。選項C：納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿。102.（2015年）下列關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。A、采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)B、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)C、有人居住的住房不適用稅收保全措施D、納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施答案：C解析：選項C，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)，對于豪華住宅或者一處以外的住房不屬于所稱的個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房。103.（2018年）納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅款，但是最長不得超過（）個月。A、1B、2C、4D、3答案：D解析：為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。104.（2017年）某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催款無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2017年3月稅務(wù)機關(guān)書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A、稅收保全措施B、提供納稅擔(dān)保C、強制執(zhí)行措施D、稅務(wù)行政協(xié)助答案：C解析：稅收強制執(zhí)行措施是指：（1）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。105.（2017年）關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A、對騙稅行為，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款B、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補繳稅款C、因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為2年D、納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期為3年，同時加收滯納金答案：D解析：選項A：納稅人偷稅、抗稅、騙稅的，對于其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征；選項B：因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金；選項CD：因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤（非主觀故意），未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。106.（2018年）在規(guī)定的納稅期前，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，首先應(yīng)（）。A、核定其應(yīng)納稅額B、扣押其商品C、責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額D、采取稅收強制執(zhí)行措施答案：C解析：稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；【彩蛋】壓軸卷，考前會在更新哦~軟件在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。107.（2015年）下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B、延期繳納稅款期限最長不得超過60日C、特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的D、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金答案：D解析：選項AB，因特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。選項C，特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。108.（2016年）下列關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（）。A、納稅人對稅務(wù)機關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院訴訟B、納稅人接受稅務(wù)機關(guān)檢查時，對檢查人員的詢問可以保持沉默C、納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還D、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為自己的財務(wù)狀況包括欠稅情況保密答案：A解析：選項B，納稅人接受稅務(wù)機關(guān)檢查時，應(yīng)如實反映情況，提供有關(guān)報表和資料，不得拒絕。選項C，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)將自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。選項D，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對自己的商業(yè)秘密和個人隱私保密，但不含欠稅情況。109.涉稅事項總體上沒有遵從法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結(jié)果。稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具的（）。A、否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B、無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告C、保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告D、無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告答案：A解析：涉稅事項總體上沒有遵從法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結(jié)果。稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告。110.關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。A、委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進行申報的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B、委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款C、委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任D、為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)答案：A解析：選項BC，如已完成部分約定業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議約定收取費用，并就已完成事項進行免責(zé)性聲明，由委托人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員不承擔(dān)該部分責(zé)任；選項D，鑒證人提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循涉稅鑒證業(yè)務(wù)與代理服務(wù)不相容原則。承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)。111.鑒證人應(yīng)當(dāng)對提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，未經(jīng)委托人同意，（）不得向第三方泄露相關(guān)信息。A、稅務(wù)機關(guān)因行政執(zhí)法需要查閱的B、涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的C、事務(wù)所之間進行交流D、行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的答案：C解析：鑒證人應(yīng)當(dāng)對提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，未經(jīng)委托人同意，不得向第三方泄露相關(guān)信息。但下列情形除外：①稅務(wù)機關(guān)因行政執(zhí)法需要進行查閱的；②涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門和行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的；③法律、法規(guī)規(guī)定可以查閱的其他情形。112.鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)不可以用的方法是（）。A、偷拍偷錄B、審閱書面材料C、檢查盤點實物D、詢問或函證事項答案：A解析：鑒證人可以通過下列途徑，獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)：（1）委托人配合提供的鑒證材料；（2）被鑒證人協(xié)助提供的鑒證材料；（3）鑒證人采取審閱、査閱、檢査和盤點、詢問或函證、記錄及其他方法取得的鑒證材料。113.在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項總體上沒有遵守法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)（）。A、以積極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B、以積極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告C、以消極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告D、以消極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告答案：C解析：如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項總體上沒有遵守法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告。否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明持否定意見的依據(jù)。114.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具（）。A、無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B、保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告C、無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告D、否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告答案：B解析：經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告。115.下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)報告的表述，不正確的是（）。A、無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以積極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒證對象信息提供合理保證B、保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認(rèn)金額的部分涉稅事項予以說明，提請預(yù)期使用者決策C、無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明涉稅鑒證事項無法表明意見的依據(jù)D、否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明持否定意見的依據(jù)答案：B解析：保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以積極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認(rèn)金額的部分涉稅事項予以說明，提請預(yù)期使用者決策。116.鑒證人在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負(fù)責(zé)態(tài)度，實施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險，承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任，這屬于（）。A、合法原則B、合理原則C、責(zé)任原則D、謹(jǐn)慎原則答案：C解析：執(zhí)行涉稅簽證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：合法原則、目的原則、獨立原則、勝任原則、責(zé)任原則。其中責(zé)任原則指：鑒證人在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負(fù)責(zé)態(tài)度，實施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險，承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任。考前超壓卷，軟件考前一周更新，依照法律規(guī)定和約定履行保密義務(wù)。117.審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以至于無法對涉稅事項發(fā)表審核意見，則稅務(wù)師應(yīng)出具（）。A、無保留意見的鑒證報告B、保留意見的鑒證報告C、無法表明意見的鑒證報告D、否定意見的鑒證報告答案：C解析：選項A，鑒證事項完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會計資料及納稅資料符合國家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定，應(yīng)出具無保留意見的鑒證報告；選項B，涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確，經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機關(guān)裁定的應(yīng)出具保留意見的鑒證報告；選項D，涉稅事項總體上沒有遵從法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律、法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結(jié)果的應(yīng)出具否定意見的鑒證報告。118.未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，（）稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿。A、稅務(wù)機關(guān)因行政執(zhí)法需要進行查閱的B、涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的C、事務(wù)所向其他委托人展示工作過程及成果D、行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的答案：C解析：未經(jīng)委托人同意，不得向第三方泄露相關(guān)信息。但下列情形除外：（1）稅務(wù)機關(guān)因行政執(zhí)法需要進行查閱的；（2）涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門和行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的；（3）法律、法規(guī)規(guī)定可以查閱的其他情形。119.下列關(guān)于稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)基本流程的表述，不正確的是（）。A、根據(jù)承接業(yè)務(wù)的簡易程度，可以選擇僅執(zhí)行部分程序，但需保證已執(zhí)行程序足以支撐方案制定以及結(jié)論B、委托人對業(yè)務(wù)事實的判斷提出修改時，涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)要求委托人提供修改理由和補充資料C、涉稅服務(wù)人員不可以到委托人現(xiàn)場進行調(diào)查、收集相關(guān)信息和資料D、業(yè)務(wù)報告初步形成后，應(yīng)以草稿形式提交委托人征求意見，得到委托人認(rèn)可后形成最終稿答案：C解析：涉稅服務(wù)人員應(yīng)盡可能到委托人現(xiàn)場進行調(diào)查、收集相關(guān)信息和資料。120.下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。A、無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B、無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料C、鑒證人采取實地盤點貨物取得的材料D、不能正確表達意志的證人提供的證言答案：C解析：選項ABD：不得作為鑒證依據(jù)。121.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)該以（）作為報告出具日期。A、完成業(yè)務(wù)成果外勤工作的日期B、完成報告初稿的日期C、鑒證人完成內(nèi)部審批復(fù)核程序D、委托人認(rèn)可業(yè)務(wù)報告內(nèi)容的日期答案：A122.下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的特點的是（）。A、委托人不是唯一的服務(wù)對象B、范圍和項目寬泛C、因委托人自身需求觸發(fā)D、不一定出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告答案：A解析：與涉稅服務(wù)其他業(yè)務(wù)相比，涉稅鑒證業(yè)務(wù)具有如下特點：（1）委托人不是唯一的服務(wù)對象，作出的評價或證明的結(jié)論，一般為委托人以外的部門或人員使用；（2）限定于規(guī)定的涉稅鑒證項目；（3）因外部需求觸發(fā)涉稅鑒證；（4）應(yīng)出具規(guī)定種類的業(yè)務(wù)報告。123.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵循《稅務(wù)師業(yè)務(wù)承接規(guī)則（試行）》相關(guān)的規(guī)定，在確定是否接受和保持稅務(wù)事項代理業(yè)務(wù)委托關(guān)系前，（）應(yīng)當(dāng)對委托人的情況進行了解和評估，充分評估項目風(fēng)險。A、項目負(fù)責(zé)人B、稅務(wù)師事務(wù)所所長C、項目經(jīng)理D、稅務(wù)師事務(wù)所主要業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人答案：D解析：涉稅鑒證業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人，包括委托人、鑒證人、被鑒證人和使用人。124.下列有關(guān)納稅情況審查業(yè)務(wù)的相關(guān)表述，不正確的是（）。A、納稅情況審查業(yè)務(wù)包括海關(guān)委托保稅核查、海關(guān)委托稽查、企業(yè)信息公示委托納稅情況審查、稅務(wù)機關(guān)委托納稅情況審查、司法機關(guān)委托納稅情況審查等B、稅務(wù)師事務(wù)所決定接受納稅情況審查業(yè)務(wù)委托的，應(yīng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議，作出保密、廉潔承諾C、開展納稅情況審查業(yè)務(wù)，必須出具書面業(yè)務(wù)報告，不得以口頭形式交換意見D、提供納稅情況審查服務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)計劃、業(yè)務(wù)實施、業(yè)務(wù)記錄、業(yè)務(wù)成果、質(zhì)量監(jiān)控與復(fù)核等一般流程答案：C解析：開展納稅情況審查業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)委托協(xié)議的約定確定是否出具書面業(yè)務(wù)報告。約定出具書面業(yè)務(wù)報告的，應(yīng)在業(yè)務(wù)完成時，據(jù)委托協(xié)議的約定及審查事項的情況，編制納稅審查業(yè)務(wù)報告；未約定出具書面業(yè)務(wù)報告的，應(yīng)采取口頭或其他約定的形式交換意見，提供檢查過程記錄及證據(jù)，并做相應(yīng)記錄。125.下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃的相關(guān)表述，錯誤的是（）。A、鑒證人應(yīng)當(dāng)根據(jù)鑒證事項的復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和鑒證期限等情況，遵循相關(guān)的規(guī)定，制定總體業(yè)務(wù)計劃和具體業(yè)務(wù)計劃B、涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業(yè)務(wù)計劃作相應(yīng)的調(diào)整C、項目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作D、項目負(fù)責(zé)人不需要對專家工作成果負(fù)責(zé)答案：D解析：項目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的