村鎮(zhèn)銀行銀行審計(jì)稽核管理辦法

村鎮(zhèn)銀行銀行審計(jì)稽核管理辦法第一章總則第一條為建立健全我行內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)稽核監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)稽核工作制度化、規(guī)范化、程序化，促進(jìn)我行貫徹落實(shí)好金融方針政策、法律法規(guī)及經(jīng)營(yíng)管理制度，根據(jù)《山東省農(nóng)村信用社稽核工作管理暫行規(guī)定》、《村鎮(zhèn)銀行銀行股份有限公司章程》等相關(guān)規(guī)章制度，制定本辦法。第二條稽核工作是我行內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)自律、自控機(jī)制進(jìn)行的再監(jiān)督，是我行自我監(jiān)督、主動(dòng)防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，是促進(jìn)我行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)步發(fā)展的重要保證。第三條按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，設(shè)立總行審計(jì)稽核部。第四條稽核部門和稽核人員在稽核工作過(guò)程中，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)事求是，廉潔奉公，并保持必要的審慎和嚴(yán)謹(jǐn)。第五條稽核部門在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告稽核工作情況。第六條稽核部門在稽核中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和上級(jí)部門報(bào)告；發(fā)現(xiàn)案件或線索，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門通報(bào)并移交。第七條總行轄內(nèi)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和各業(yè)務(wù)管理職能部門的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及有關(guān)人員的經(jīng)營(yíng)行為，均按本規(guī)定接受稽核檢查監(jiān)督。第二章機(jī)構(gòu)和人員第八條總行設(shè)置審計(jì)稽核部，配備部門總經(jīng)理一名，副總經(jīng)理一名，專職稽核人員三名以上，具體負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的稽核監(jiān)督工作，直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)和報(bào)告工作。第九條稽核人員依法和按本辦法執(zhí)行職務(wù)，不受干擾?；瞬块T總經(jīng)理按章程規(guī)定程序任免。稽核部門總經(jīng)理任免和其他人員的調(diào)整變動(dòng)報(bào)辦事處備案。第十條總行董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)稽核工作的督促、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。第十一條稽核人員應(yīng)具備較高的思想政治素質(zhì)以及與工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和綜合分析能力?；緱l件如下：（一）遵紀(jì)守法，熟悉黨和國(guó)家的有關(guān)金融方針、政策和法律法規(guī)；（二）熟悉農(nóng)村商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及相關(guān)的制度規(guī)定；（三）具備下列兩項(xiàng)條件之一：具有大專以上學(xué)歷，或取得中級(jí)以上職稱，在農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作三年以上；具有中專以上學(xué)歷，或取得初級(jí)以上職稱，在農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作五年以上；（四）具有一定的綜合分析、判斷和文字表達(dá)能力；（五）通過(guò)稽核人員資格考試。第十二條稽核人員有下列情形之一者，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，并調(diào)離稽核工作崗位：（一）違法違紀(jì)或有其他不良行為且情節(jié)嚴(yán)重的；（二）對(duì)稽核檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題、責(zé)任事故及經(jīng)濟(jì)案件等隱瞞不報(bào)，或隱瞞事實(shí)真相，拒不承認(rèn)錯(cuò)誤，阻撓調(diào)查和處理的；（三）幫助或串通被稽核對(duì)象，編造虛假賬務(wù)憑證、報(bào)表及其他資料，或指使、教唆他人違反金融規(guī)章制度，給我行造成較大財(cái)產(chǎn)或信譽(yù)損失的；（四）向外界泄漏有關(guān)被稽核單位重要信息和商業(yè)秘密的；（五）因違反規(guī)章制度受到行政處分或嚴(yán)重?fù)p害稽核職業(yè)形象的；（六）其他不適于繼續(xù)從事稽核工作的情況。第十三條稽核人員與被稽核單位或稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系，可能影響工作公正開展時(shí)，稽核人員應(yīng)當(dāng)回避。第十四條為便于稽核工作的開展，我行要逐步建立稽核人員專業(yè)職級(jí)管理體系和評(píng)價(jià)體系。第十五條對(duì)稽核人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，每年培訓(xùn)時(shí)間原則上不少于二十天。第三章職責(zé)和權(quán)限第十六條稽核部門負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和效益性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。主要包括：（一）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；（二）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)執(zhí)行法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；（三）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性；（四）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)負(fù)債、資產(chǎn)業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)狀況；（五）計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的安全性和有效性；（六）基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算情況；（七）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；（八）其他應(yīng)開展稽核監(jiān)督的事項(xiàng)。第十七條稽核部門在履行職責(zé)過(guò)程中，享有檢查權(quán)、質(zhì)詢權(quán)、報(bào)告權(quán)、評(píng)價(jià)權(quán)及建議權(quán)等權(quán)力。主要包括：（一）參加有關(guān)會(huì)議，參與有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章制度的制定與修訂；（二）要求被稽核單位提供經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件資料；（三）檢查會(huì)計(jì)賬表、憑證、信貸檔案資料、各種登記簿及臺(tái)賬、各種會(huì)議紀(jì)要及其他相關(guān)資料；（四）經(jīng)授權(quán)后，調(diào)閱查看有關(guān)的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)及資料；（五）經(jīng)授權(quán)后，實(shí)地查看現(xiàn)金、有價(jià)證券、抵質(zhì)押物及槍支彈藥等實(shí)物；（六）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)賬表、憑證等資料，必要時(shí)可以采取先封后查的措施；（七）對(duì)稽核事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢，并索取相關(guān)證明材料；（八）檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題，向本單位負(fù)責(zé)人或上級(jí)主管部門報(bào)告，提出相應(yīng)的處理或處罰建議；（九）制止被稽核單位正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、損失浪費(fèi)行為，制止無(wú)效時(shí)，可建議主管部門暫時(shí)停止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)；（十）對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向被稽核單位提出糾改意見(jiàn)和建議，并要求其限期整改；（十一）對(duì)被稽核單位及有關(guān)人員的工作情況、主要負(fù)責(zé)人履行職責(zé)情況做出評(píng)價(jià)，并提交其主管部門作為考核的依據(jù)。第十八條稽核部門對(duì)被稽核單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)營(yíng)效益顯著、內(nèi)控機(jī)制嚴(yán)密、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，有權(quán)向單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第十九條被稽核單位不配合稽核工作、拒絕稽核或提供虛假資料、拒不執(zhí)行稽核決定或報(bào)復(fù)陷害稽