項(xiàng)目費(fèi)用管理第八章

項(xiàng)目費(fèi)用管理第八章

第八章項(xiàng)目費(fèi)用管理

保證工期、質(zhì)量目標(biāo)的前提下，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程所需要的費(fèi)用進(jìn)行合理的確定和有效的控制，確保完成項(xiàng)目的總費(fèi)用不超過(guò)批準(zhǔn)的預(yù)算所需要的一系列過(guò)程。

第一節(jié)資源計(jì)劃編制

項(xiàng)目費(fèi)用管理：完成項(xiàng)目活動(dòng)所需要的所有資源的成本。項(xiàng)目資源：人力、設(shè)備、材料、能源及各種設(shè)施等。項(xiàng)目資源計(jì)劃：每項(xiàng)工作需什么樣的資源？多少資源？一.資源計(jì)劃編制的主要依據(jù)

1.工作分解結(jié)構(gòu)圖（WBS）工作分解自上而下逐級(jí)展開(kāi)，各類(lèi)資源需要量自下而上逐級(jí)累加，得到整個(gè)項(xiàng)目各類(lèi)資源需要。2.項(xiàng)目工作進(jìn)度計(jì)劃

資源計(jì)劃服務(wù)于工作進(jìn)度計(jì)劃3.參考?xì)v史資料4.項(xiàng)目范圍說(shuō)明5.資源安排的描述6.組織策略二.資源計(jì)劃的工具

主要是一些方便資源統(tǒng)計(jì)或說(shuō)明的圖表。1.資源計(jì)劃矩陣根據(jù)WBS來(lái)對(duì)項(xiàng)目資源進(jìn)行分析、匯總（見(jiàn)表8-1）。表8-1資源計(jì)劃矩陣WBS結(jié)果資源需求量備注資源1資源2…資源n工作包1工作包2工作包3…工作包4[案例]開(kāi)發(fā)課程學(xué)習(xí)軟件資源計(jì)劃矩陣2.資源數(shù)據(jù)表主要表現(xiàn)的是各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度階段的資源使用和安排情況,如表8-2所示。表8-2項(xiàng)目資源數(shù)據(jù)表需求資源種類(lèi)需求資源總量項(xiàng)目進(jìn)度階段（時(shí)間）備注…資源1資源2資源3資源4資源n[案例]資源數(shù)據(jù)表時(shí)間(周)注:資源數(shù)據(jù)表中的數(shù)值是指工作的人周.

3.資源甘特圖資源甘特圖比較直觀地顯示了資源在各個(gè)項(xiàng)目階段的被占用情況，是資源數(shù)據(jù)表的更加直觀的形式。

[案例]資源甘特圖方法學(xué)家 明確需要 設(shè)計(jì)課程 評(píng)價(jià)設(shè)計(jì) 測(cè)試課程課程專(zhuān)家 明確需要 定義要求 設(shè)計(jì)課程 評(píng)價(jià)設(shè)計(jì) 開(kāi)發(fā)科學(xué)課程 開(kāi)發(fā)數(shù)學(xué)課程 測(cè)試課程 印刷／分銷(xiāo)評(píng)估員 評(píng)價(jià)設(shè)計(jì) 測(cè)試課程科學(xué)專(zhuān)家 設(shè)計(jì)課程 開(kāi)發(fā)科學(xué)課程數(shù)學(xué)專(zhuān)家 設(shè)計(jì)課程 開(kāi)發(fā)數(shù)學(xué)課程印刷設(shè)備 印刷／分銷(xiāo)計(jì)算機(jī)主機(jī) 測(cè)試課程12345678910111213141516171819202122232425時(shí)間(周)4.資源負(fù)荷（需求）圖或資源負(fù)荷（需求）曲線(xiàn)（見(jiàn)圖8-1）。

用于反映隨著項(xiàng)目的進(jìn)展，資源被消耗或被利用的情況，有幾種資源計(jì)劃就需要幾幅獨(dú)立的圖形。圖8-1某資源負(fù)荷圖或需求曲線(xiàn)[案例]人力資源負(fù)荷圖(計(jì)劃)第二節(jié)項(xiàng)目費(fèi)用估算

對(duì)投入項(xiàng)目各活動(dòng)所有資源的成本和費(fèi)用的近似估算，并編制費(fèi)用估算書(shū)。一.項(xiàng)目費(fèi)用估算的依據(jù)

項(xiàng)目費(fèi)用估算的主要依據(jù)：1.工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）2.資源需求計(jì)劃（即資源計(jì)劃安排結(jié)果3.資源價(jià)格4.費(fèi)用編碼5.歷史信息6.工作的延續(xù)時(shí)間二.項(xiàng)目費(fèi)用估算的方法

成本估算方法有許多，較為常見(jiàn)的是類(lèi)比估算法、參數(shù)模型法、自下而上的估算、計(jì)算機(jī)工具輔助等。1.類(lèi)比估算法也叫自上而下估算，是指利用以前類(lèi)似項(xiàng)目的實(shí)際成本作為估算當(dāng)前項(xiàng)目成本的基本依據(jù)。從上往下估計(jì)法(示意圖)從上向下估計(jì)法：

·工作范圍

·進(jìn)度目標(biāo)

·費(fèi)用目標(biāo)

2.參數(shù)模型法

將項(xiàng)目的特征參數(shù)作為預(yù)測(cè)項(xiàng)目費(fèi)用數(shù)學(xué)模型的基本參數(shù)。如果模型是依賴(lài)于歷史信息、模型參數(shù)容易數(shù)量化，且模型應(yīng)用僅是項(xiàng)目范圍的大小，則它通常是可靠的。

3.自下而上估算法先估算出WBS中最下層次的工作單位（工作日）的獨(dú)立成本，然后將各個(gè)工作的估算自下而上地匯總，從而估算出項(xiàng)目總成本。從下向上的估計(jì)法(示意圖)

工作包從下向上估計(jì)法:

·估計(jì)進(jìn)度

·估計(jì)資源

·估計(jì)費(fèi)用

費(fèi)用估計(jì)示例第三節(jié)項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算

把整個(gè)項(xiàng)目估算費(fèi)用分配給項(xiàng)目的各個(gè)工作單元（工作包），建立費(fèi)用基線(xiàn)，以此度量和控制項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行情況。一.項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的特征

1.計(jì)劃性為完成需要的項(xiàng)目，而事先確定在預(yù)期時(shí)間需要投入多少資源。2.約束性比較而言，費(fèi)用預(yù)算與費(fèi)用估算相比具有權(quán)威性，決定著整個(gè)項(xiàng)目以及各項(xiàng)具體工作所能得到的資源數(shù)量。3.控制性有了預(yù)算，項(xiàng)目管理者才可以實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目的進(jìn)度和費(fèi)用，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行控制。二.項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的依據(jù)和方法1.預(yù)算依據(jù)費(fèi)用預(yù)算的依據(jù)：工作分解結(jié)構(gòu)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃成本估算。通過(guò)這些資料將成本分配到發(fā)生成本的時(shí)段上。2.預(yù)算方法按照項(xiàng)目工作結(jié)構(gòu)分解（WBS）原理，將估算的費(fèi)用進(jìn)行細(xì)分，分配到WBS的每個(gè)工作包上，得到一個(gè)費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)（如圖8-2所示），再結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃將費(fèi)用分配到發(fā)生的時(shí)段上，從而獲得相應(yīng)的項(xiàng)目預(yù)算表（見(jiàn)表8-4）。

圖8-2費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)表8-4某項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算表工作名稱(chēng)預(yù)算值進(jìn)度日程預(yù)算（項(xiàng)目日歷月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200月計(jì)累計(jì)350010010030040040080050013005001800400220030025003002800300310020035002003500費(fèi)用負(fù)荷曲線(xiàn)費(fèi)用累積曲線(xiàn)累積費(fèi)用曲線(xiàn)總的計(jì)劃支出當(dāng)日實(shí)際支出與計(jì)劃支出之間的差異費(fèi)用支出時(shí)間(今天)實(shí)際支出計(jì)劃支出三.費(fèi)用預(yù)算的調(diào)整

綜合調(diào)整對(duì)一些可能不夠準(zhǔn)確的地方進(jìn)行再調(diào)查，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修正初步調(diào)整在初步調(diào)整的基礎(chǔ)上變動(dòng)一定比例的百分?jǐn)?shù)來(lái)得以實(shí)現(xiàn)的。第四節(jié)項(xiàng)目費(fèi)用控制

將項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)行費(fèi)用控制在預(yù)算范圍或可接受的范圍內(nèi)。一.費(fèi)用控制的依據(jù)直接依據(jù)：費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告變更申請(qǐng)費(fèi)用管理計(jì)劃二.費(fèi)用控制內(nèi)容與方法

費(fèi)用控制內(nèi)容：費(fèi)用變更控制費(fèi)用執(zhí)行情況監(jiān)控補(bǔ)充計(jì)劃編制。

費(fèi)用控制的方法1.費(fèi)用分析表法利用項(xiàng)目中的各種表格進(jìn)行費(fèi)用分析和費(fèi)用控制。常見(jiàn)的費(fèi)用分析表：月費(fèi)用分析表、費(fèi)用日?qǐng)?bào)或周報(bào)表、月費(fèi)用計(jì)算及最終預(yù)測(cè)報(bào)告表。[案例]分析表法項(xiàng)目編碼(1)041042043項(xiàng)目名稱(chēng)(2)木窗安裝鋼窗安裝鋁合金窗單位(3)計(jì)劃單位成本(4)擬完工程量(5)擬完工程計(jì)劃成本(6)=(4)×(5)303040已完工程量(7)已完工程計(jì)劃成本(8)=(4)×(7)304040實(shí)際單位成本(9)其他款項(xiàng)(10)已完工程實(shí)際成本(11)=(7)×(9)+(10)305050施工成本局部偏差(12)=(11)-(8)01010施工成本局部偏差程度(13)=(11)/(8)11.251.25施工成本累計(jì)偏差(14)=∑(12)施工成本累計(jì)偏差程度(15)=∑(11)/∑(8)進(jìn)度局部偏差(16)=(6)-(8)0-100進(jìn)度局部偏差程度(17)=(6)/(8)10.751進(jìn)度累計(jì)偏差(18)=∑(16)進(jìn)度累計(jì)偏差程度(19)=∑(6)/∑(8)

2.掙值法也稱(chēng)偏差分析法，通過(guò)測(cè)量和計(jì)算已完成的工作的預(yù)算費(fèi)用與已完成工作的實(shí)際費(fèi)用和計(jì)劃工作的預(yù)算費(fèi)用得到有關(guān)計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)度和費(fèi)用偏差，達(dá)到判斷項(xiàng)目預(yù)算和進(jìn)度計(jì)劃執(zhí)行情況的目的。掙值即已完成工作預(yù)算.(1)偏差的概念

成本偏差CV=已完工程計(jì)劃成本BCWP?已完工程實(shí)際成本ACWP

ACWP（actualcostforworkperformed)=已完工程量×實(shí)際單位成本

BCWP(budgetedcostforworkperformed)=已完工程量×計(jì)劃單位成本CV>0節(jié)支，CV<0超支進(jìn)度偏差(I)=已完工程實(shí)際時(shí)間?已完工程計(jì)劃時(shí)間進(jìn)度偏差SV(II)=已完工程計(jì)劃成本BCWP?擬完工程計(jì)劃成本BCWSBCWS(budgetedcostforworkscheduled)=擬完工程量(計(jì)劃工程量)×計(jì)劃單位成本

SV>0工期提前,SV<0工期拖延3)掙值法施工成本0時(shí)間工期拖延⊿t竣工日期拖延ACWPBCWSBCWPAMBαP竣工成本差異成本增加CV已完工程實(shí)際成本ACWP擬完工程計(jì)劃成本BCWS已完工程計(jì)劃成本BCWP實(shí)際竣工日期計(jì)劃竣工日期檢查日期SV3）費(fèi)用績(jī)效指數(shù)CPICPI=BCWP已完計(jì)劃成本/ACWP已完實(shí)際成本當(dāng)CPI>1時(shí)，節(jié)支；當(dāng)CPI<1時(shí)，超支。

4）進(jìn)度績(jī)效指標(biāo)SPISPI=BCWP已完計(jì)劃成本/BCWS擬完計(jì)劃成本當(dāng)SPI>1時(shí)，進(jìn)度提前；當(dāng)SPI<1時(shí)，進(jìn)度延誤。成本分析的其它方法:

1)因素分析法（連環(huán)置換法）該法用來(lái)分析各種因素對(duì)成本的影響程度。首先假定眾多因素中的一個(gè)因素發(fā)生變化，其他因素保持不變，然后逐個(gè)替換，分別比較其計(jì)算結(jié)果，以確定各個(gè)因素的變化對(duì)成本的影響程度。

某工程澆筑一層結(jié)構(gòu)商品混凝土，目標(biāo)成本為364000元，實(shí)際成本為383760元，比目標(biāo)成本增加19760元。根據(jù)下表資料，用“因素分析法”分析其成本增加的原因：商品混凝土目標(biāo)成本與實(shí)際成本對(duì)比表項(xiàng)目單位計(jì)劃實(shí)際差額產(chǎn)量m3500520+20單價(jià)元700720+20損耗率%42.5-1.5成本元364000383760+19760商品混凝土成本變動(dòng)因素分析表順序連環(huán)替代計(jì)算差異因素分析目標(biāo)數(shù)a=500×700×1.04=364000第一次替代b=520×700×1.04=378560b-a=14560由于產(chǎn)量增加20m3，成本增加14560元第二次替代c=520×720×1.04=389376c-b=10816由于單價(jià)提高20元，成本增加10816元第三次替代d=520×720×1.025=383760d-c=-5616由于損耗率下降1.5%，成本減少5616元合計(jì)e=14560+10816-5616=19760197602）構(gòu)成比率法（比重分析法，結(jié)構(gòu)對(duì)比分析法）通過(guò)構(gòu)成比率，考察成本總量的構(gòu)成情況及各成本項(xiàng)目占成本總量的比重，同時(shí)也可看出量、本、利的比例關(guān)系（即預(yù)算成本、實(shí)際成本和降低成本的比例關(guān)系），從而為尋求降低成本的途徑指明方向成本構(gòu)成比率分析單位：萬(wàn)元成本項(xiàng)目預(yù)算成本實(shí)際成本降低成本金額比重金額比重金額占本項(xiàng)%占總量%一、直接成本1263.7993.21200.3192.463.485.04.71.人工費(fèi)113.638.4119.289.2-5.92-1.1-0.42.材料費(fèi)1006.5674.2939.6772.366.896.74.93.機(jī)械使用費(fèi)87.606.589.656.9-2.05-2.3-0.24.其他直接費(fèi)56.274.251.714.04.568.10.3二、間接成本92.216.899.017.6-6.8-7.40.5成本總量1356.00100.01299.32100.056.684.24.