財務管理資料-貨幣資金管理制度

齊齊哈爾北興特別鋼有限責任企業(yè)錢幣資本管理制度第一章總則第一條為了增強對企業(yè)錢幣資本的內部控制和管理，保證錢幣資本的安全，提升錢幣資本的使用效率，依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《增強錢幣資本會計控制的若干規(guī)定（征采建議稿）》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法例，聯(lián)合企業(yè)的實質狀況，擬訂本制度。第三條本制度所稱錢幣資本是指企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其余錢幣資本。第四條本制度合用于企業(yè)的各職能部門和生產車間。第五條企業(yè)辦理有關錢幣資本的收入、支付、保存事宜時，應依照本制度的規(guī)定。第二章錢幣資本管理原則與依照第六條為了增強企業(yè)的資本管理，提升資本的使用效率，企業(yè)實行資本估算制度，資本估算的編制和審批嚴格依照資本估算流程的規(guī)定。（一）企業(yè)依據(jù)實質狀況，擬訂年度資本估算，對企業(yè)的資本管理工作起指導性作用。（二）企業(yè)依據(jù)年度資本估算和月度工作計劃，編制月度資本估算，是企業(yè)月度資本管理的指令性標準。第七條企業(yè)財務部設資本管理崗，負責采集和各部門的月度資本進出計劃，編制企業(yè)的月度資本估算，提交企業(yè)月度工作會議議論贊同。第八條贊同后的月度資本估算是企業(yè)下月資本使用的準則，一定嚴格遵守。估算外資本的使用由使用部門申請，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同贊同后方可辦理。第九條辦理錢幣資本業(yè)務的人員應當具備優(yōu)秀的職業(yè)質量，忠于職責，清廉奉公，遵紀守紀，客觀公正，不停提升會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。第十條單位應當依照規(guī)定的程序辦理錢幣資本支付業(yè)務。一支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提早向審批人提交錢幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、估算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或有關證明。二進行審批，不得超越審批權限。對不切合規(guī)定的錢幣資本支付，審批人應當拒絕贊同。三付方式能否穩(wěn)當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。四支付手續(xù)，實時登記現(xiàn)金和銀行存款日志賬冊。第三章現(xiàn)金管理第十一條企業(yè)辦理有關現(xiàn)金進出業(yè)務時，應嚴格恪守國務院公布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實行細則與本制度的規(guī)定。第十二條財務部是企業(yè)會計核算、財務管理的職能管理部門，企業(yè)的現(xiàn)金進出和保存業(yè)務均由財務部一致辦理。第十三條會計、出納人員應嚴格職責分工，出納人員的資格由財務部和企管部審察認同，現(xiàn)金的收入、支出和保存只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。第十四條現(xiàn)金收入要當日入賬，當日聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應有特意登記簿登記，記錄匯款根源及匯款去處，經(jīng)濟業(yè)務事項、金額、轉交和簽收的事項。第十五條現(xiàn)金收入須由會計人員開出收條或發(fā)票，實時編制收款憑據(jù)，出納盤點現(xiàn)金后，在憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。負責人審察贊同，并經(jīng)會計復核、填制付款憑據(jù)后，出納才能付款并在付款憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑據(jù)一定是合法憑據(jù)，付款內容真切，數(shù)字正確，不得涂改。第十七條現(xiàn)金的使用范圍（一）員工薪資、津貼；（二）個人勞務酬勞，包含稿費和授課費及其余特意工作的酬勞；（三）依據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各樣獎金；（四）各樣勞保、福利花費以及國家規(guī)定對個人的其余支付；（五）出差人員一定隨身攜帶的差旅費；（六）1000元以下的零星支出；（七）中國人民銀行確立需要支付現(xiàn)金的其余支出。第十八條為了仔細執(zhí)行有關庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證企業(yè)花費開銷、2000應提早一天見告財務部出納人員，以便出納籌款備付。第十九條任何個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，依照本制度借錢報銷的有關規(guī)定執(zhí)行。第二十條企業(yè)應當按不一樣的幣種，設現(xiàn)金日志賬，出納依據(jù)收付款憑據(jù)，按業(yè)務發(fā)生次序逐筆登記現(xiàn)金日志賬，做到日清月結，保證賬款符合，發(fā)現(xiàn)差錯應實時查明原由，并報財務部負責人辦理。第二十一條企業(yè)財務部應依照開戶銀行審定的庫存現(xiàn)金限額提取和保存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金限額需要改動時，一定報經(jīng)開戶銀行贊同，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途。第二十二條在節(jié)假日、公休日時期，禁止寄存大批現(xiàn)金，出納人員應作好保險柜的安全管理工作。第二十三條提取一萬元以上的現(xiàn)金時，財務部門應有兩人以上同往，應使用本單位車輛。本單位車輛管理部門應保證財務部門提取現(xiàn)金使用車輛，提取現(xiàn)金在五萬元以上時，應有捍衛(wèi)部門派員同往。第二十四條本制度禁止以下行為：（一）高出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；（二）高出審定的庫存現(xiàn)金限額保存現(xiàn)金；（三）用不切合財務會計制度規(guī)定的憑據(jù)頂替庫存現(xiàn)金；（四）假造用途套取現(xiàn)金；（五）與其余單位間互相借用錢幣資本；（六）利用賬戶替其余單位和個人套取現(xiàn)金；（七）將企業(yè)的現(xiàn)金收入按個人積蓄方式存入銀行；（八）建立“小金庫”或保存賬外公款；第二十五條企業(yè)應當按期和不按期地進行現(xiàn)金盤點，保證現(xiàn)金賬面余額與實質庫存符合?，F(xiàn)金盤點的方式方法見財物盤點制度。第五章銀行存款管理第二十六條企業(yè)除了在本制度規(guī)定的范圍內直接使用現(xiàn)金結算外，其余收付業(yè)務，都一定經(jīng)過銀行辦理結算。第二十七條企業(yè)增強銀行賬戶的管理，嚴格依照國家的規(guī)定開設和使用銀行賬戶。（一）企業(yè)銀行賬戶由財務部依據(jù)需要提出，報總經(jīng)理復核，經(jīng)法人代表贊同后，方可開設和使用。（二）企業(yè)只開設一個基本戶，不得在同一銀行的不一樣分支機構開設銀行賬戶。（三）企業(yè)銀行賬戶只供企業(yè)經(jīng)營業(yè)務進出結算使用，禁止出借賬戶供外單位或個人使用，禁止為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。第二十八條銀行賬戶的賬號一定保密，非因業(yè)務需要禁止外泄。第二十九條企業(yè)財務專用章和個人章由會計和出納分別保存，禁止１人一致保存使用。印鑒保存人暫時出差時由其拜托別人代管。按規(guī)定需要有關負責人署名或蓋印的經(jīng)濟業(yè)務，一定嚴格執(zhí)行署名或蓋印手續(xù)。第三十條對外支付的大額款項，一定依照企業(yè)規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級負責人逐級審察贊同后，方可辦理。第三十一條出納人員應當逐筆序時登記銀行存款日志賬，每天終了卻出余存款賬面余額與銀行對賬單一節(jié)符合。如調理不符，應查明原由，并報財務部經(jīng)理辦理。第三十二條銀行存款發(fā)生進出業(yè)務時，對各項原始憑據(jù)，如發(fā)票、合同、協(xié)講和其余結算憑據(jù)等，一定由經(jīng)辦人署名和有關負責人審察贊同，財會人員復核填制收付款憑據(jù)，財務部經(jīng)理審察贊同后，方可進行收付結算。第三十三條成立健全支票領用登記制度。財務部一定設置支票領用登記簿，登記支票領用的日期、領用人、用途、金額、限額、贊同人、簽發(fā)人等事項。第三十四條關于的確沒法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預留印鑒外，一定注明天期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防備超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時還一定在簽發(fā)支票時填寫收款單位，個別的確沒法填寫收款單位的小額支票除外。5天以內報銷，以便財務人員實時查對銀行存5天以內沒有使用，應實時將未使用支票交回財務部。遠期支票，禁止簽發(fā)、獲得和轉讓沒有真切交易和債權債務的單據(jù)。第六章資本報告第三十七條企業(yè)財務部向企業(yè)總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每天上報資本流量日報表。（一）資本流量日報表，分現(xiàn)金和不一樣銀行賬戶報告前日余額、今日收入、今日支出、今日余額等資料（附表一）。（二）銀行存款支出日報表，分部門報告不一樣銀行賬號的前日累計未報銷余額、今日新開額、今日報銷額和今日累計未報銷額，關于累計五個工作日沒有報銷的已開銷票，要注明原由（附表二）。（三）大額進出日報表，按部門，報告銀行賬戶、對方單位名稱、收付款金額、收付款原由（附表三）。第三十八條企業(yè)財務部向企業(yè)總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每個月上報花費開銷表。（一）花費開銷月報表，分部門、按花費項目，報告花費開銷的金額，并注明各部門和各花費項目的本月共計、今年共計，與月度資本估算差別超出20%的，要注明并說明原由（附表四）。（三）基建花費月報表，按不一樣項目，分花費類型，上報月初累計、本月發(fā)生和月底累計。（四）資本估算執(zhí)行狀況剖析表，按部門剖析資本估算的執(zhí)行狀況，高出20%的差別，需要說明原由。第七章附則第三十九條本制度由企業(yè)財務部制定，報企業(yè)總經(jīng)理贊同后執(zhí)行，解說、改正權歸。20021日起執(zhí)行。附表一：資本流量日報表項目前日余額今日收入今日支出今日余額現(xiàn)金123附表二：銀行存款支出日報表銀行賬項目號

前日累計未今日新報開

今日新 今日累計未報 報1212注：假如支票開出后，在五個工作日內沒有報銷，要說明原由。