2023年衢州江山市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE322023年衢州江山市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．根據(jù)教育費附加的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于教育費附加計征依據(jù)的是()。A、企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B、企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金C、個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D、外資商場檢查補繳的增值稅答案：D解析：根據(jù)《國務院關于征收教育費附加的暫行規(guī)定》第三條規(guī)定，“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納”。選項A、B、C的內(nèi)容均不屬于教育費附加計征依據(jù)。故選D。2．下列關于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是()。A、國債利息收入屬于免稅收入B、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入C、財政撥款收入屬于免稅收入D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入答案：C解析：免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合條件的非營利組織的收入。故選C。3．根據(jù)車船稅的有關規(guī)定，下列說法正確的是()。A、依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，屬于車船稅征稅范圍B、依法不需要在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，不屬于車船稅的征稅范圍C、在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶，不屬于車船稅的征稅范圍D、經(jīng)批準臨時入境的外國車船，應按規(guī)定征收車船稅答案：A解析：根據(jù)《車船稅法實施條例》規(guī)定，依法應當在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶和依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，均屬于車船稅的征稅范圍;根據(jù)《車船稅法》規(guī)定，在漁業(yè)船舶登記管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶免征車船稅，但屬于車船稅的征稅范圍，臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。故選A。4．對違反發(fā)票管理規(guī)定()次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。A、2B、3C、1D、5答案：A解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四十條規(guī)定，對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。故正確選項為A。故選A。5．2020年3月，甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取不含稅價款80900元，收取包裝物押金4600元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取含稅價款38000元，收取包裝物押金4000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅稅額是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以上，適用消費稅稅額是250元/噸;每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以下，適用消費稅稅額是220元/噸。A型啤酒的單位售價=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/噸)，適用單位稅額是250元/噸，應納消費稅額=23×250=5750(元);B型啤酒的單位售價=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/噸)，適用單位稅額是220元/噸，應納消費稅額=15×220=3300(元)。該啤酒廠應繳納的消費稅=5750+3300=9050(元)。故選C。6．稽查人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守等瀆職行為，可能導致國家稅款或納稅人合法權(quán)益遭受損失，導致稽查人員被行政處分或者承擔刑事責任，影響稽查職能作用發(fā)揮在稅務稽查風險定級中是屬于哪種等級()。A、高風險B、中風險C、低風險D、一級風險答案：A解析：根據(jù)《稅務稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》第十五條：高風險，是違反相關法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，造成涉稅違法事實認定不清，拒以定案的證據(jù)不足，使用法律錯誤，稽查程序違法，違反合法、合理形成等情況，可能導致復議機關決定或者人民法院判決變更、撤銷稅務局或者稽查局作出的稅務處理決定或者稅務行政處罰決定，或者確認稽查局的行政行為違法;稽查人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守等瀆職行為，可能導致國家稅款或納稅人合法權(quán)益遭受損失，導致稽查人員被行政處分或者承擔刑事責任，影響稽查只能作用發(fā)揮;或者可能嚴重影響稽查行政效率，導致不能完成稽查工作目標的風險。故選A。7．下列情形中屬于以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，情節(jié)嚴重的有()。A、造成稅務工作人員輕微傷以上的B、抗稅數(shù)額在十萬元以上的C、以給稅務工作人員生命造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的D、聚眾抗拒繳納稅款的答案：B解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條的規(guī)定：實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”：(二)抗稅數(shù)額在十萬元以上的。故選B。8．納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關應當解除稅收保全措施的期限是()。A、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)B、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起3日內(nèi)C、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起24小時內(nèi)D、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起5日內(nèi)答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十八條：納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全。故選A。9．稽查質(zhì)效評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質(zhì)效評價，并公布評價結(jié)果。被評價單位對年度評價過程和結(jié)果有異議的，應當在初步評價結(jié)果公布之日起()個工作日內(nèi)書面向評價單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無異議。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質(zhì)效評價，并公布評價結(jié)果。被評價單位對年度評價過程和結(jié)果有異議的，應當在初步評價結(jié)果公布之日起3個工作日內(nèi)書面向評價單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無異議。故選A。10．當需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是()。A、唯一的一輛機動車B、新購入的價值4000元的家具C、一套別墅D、金銀首飾答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條對保全措施的財產(chǎn)進行詳細說明，即包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。故選B。11．機動車車船稅的扣繳義務人是()。A、銷售車船的一方B、車船管理部門C、公安機關D、從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構(gòu)答案：D解析：從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務人。故選D。12．在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構(gòu)成犯罪的是()。A、逃稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、非法出售發(fā)票罪答案：B解析：刑法第二百一十一條對單位犯危害稅收征管罪的處罰進行了規(guī)定，明確單位犯逃稅罪、逃避追繳欠稅罪、非法出售發(fā)票罪的對單位判處罰金，對單位直接負責的主管人員和其他責任人員，依照各罪的規(guī)定處罰。故選B。13．檢查部門調(diào)取視聽資料復制件時，下列無需注明的事項是()。A、復制使用設備情況B、無法調(diào)取原件的原因C、復制方法及時間D、復制人員及其簽章答案：A解析：調(diào)取視聽資料復制件的，應審查是否附有復制方法、復制人員、復制時間和原件存放處的說明，制作人、原視聽資料持有人是否簽名或者蓋章。故選A。14．負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察的部門是()。A、稅務總局稽查局B、省級督察內(nèi)審部門C、稅務總局駐各地特派辦D、省級紀檢機構(gòu)答案：C解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，稅務總局駐各地特派辦負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察。故選C。15．稅務稽查案卷應當在立卷次年規(guī)定時間前移交所屬稅務局檔案管理部門保管，這個時間是()：A、3月31日B、4月20日C、5月31日D、6月30日答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七十七條規(guī)定，稅務稽查案卷應當在立卷次年6月30日前移交所屬稅務局檔案管理部門保管;稽查局與所屬稅務局異址辦公的，可以適當延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。故選D。16．違反相關法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現(xiàn)的風險是()。A、高風險B、中風險C、低風險D、無風險答案：C解析：《稅務稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕29號)第十五條規(guī)定，低風險，是違反相關法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現(xiàn)的風險。故選C。17．下列屬于協(xié)查受托方按照規(guī)定應立案檢查的情形是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的C、受托方經(jīng)調(diào)查核實未發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法嫌疑的D、委托方要求立案檢查的答案：B解析：按照有關規(guī)定：委托方已開具《已證實虛開通知單》的、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、受托方檢查發(fā)現(xiàn)協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、上級稅務局稽查局要求立案檢查的，受托方應立案檢查，因此，選項B屬于應立案檢查的情形。依據(jù)總局《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)》。故選B。18．對逃稅罪主觀方面的認定，說法錯誤的是()。A、逃稅罪的主觀方面為故意B、如果行為人出于過失，數(shù)額特別大的，也可以構(gòu)成逃稅罪C、如果行為人出于時疏忽或不懂有關稅法而沒有按時申報納稅，漏繳了應納稅款的，不構(gòu)成逃稅罪D、因制度混亂、賬目不清而漏繳稅款的，不構(gòu)成逃稅罪答案：B解析：根據(jù)刑法第二百零一條，逃稅罪的主觀方面為故意，過失不構(gòu)成本罪。故選B。19．本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的稅務處理決定或稅務行政處罰決定，由稅務機關收繳其發(fā)票，收繳的稅務機關或人員是()。A、本案中稽查局檢查人員B、本案中稽查局審理人員C、本案中稽查局執(zhí)行人員D、本鑫公司的主管稅務機關答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第七十二條的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。故選D。20．根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，以下違法行為中，應由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款的是()。A、以其他憑證代替發(fā)票使用的B、知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)腃、私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的D、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，出現(xiàn)選項BCD的違法行為時，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款，因此選項BCD錯誤。故選A。21．證明同一事實的數(shù)個證據(jù)，其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)C、其他證人證言優(yōu)于與當事人有密切關系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證;原件、原物優(yōu)于復制件、復制品和重制品;其他證人證言優(yōu)于與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人提供的對該當事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。22．甲公司為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額10萬元;銷售舊貨取得含稅銷售額8萬元。則甲公司當月的增值稅銷項稅額是()萬元。A、1.38B、0.35C、2.07D、1.31答案：D解析：一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的包裝物按照13%的增值稅稅率計算銷項稅額。甲公司當月的增值稅銷項稅額=10/(1+13%)*13%+8/(1+3%)*2%=1.31萬元。故選D。23．稅務行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人;當事人不在場的，稅務機關應當在法定限期內(nèi)將行政處罰決定書送達當事人。該法定限期指()。A、三日內(nèi)B、五日內(nèi)C、七日內(nèi)D、十日內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《行政處罰法》第四十條之規(guī)定，行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人;當事人不在場的，行政機關應當在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人。故選C。24．公布重大稅收違法失信案件信息時，法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人不一致的，應()。A、公布法定代表人、負責人B、公布違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人C、一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人進行標注D、酌情公布答案：C解析：前款第一項中法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人不一致的，應一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人進行標注。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。25．負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理的稽查部門是()：A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執(zhí)行部門答案：A解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第十四條規(guī)定，選案部門負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。故選A。26．土地增值稅所使用的稅率是()。A、超額累進稅率B、比例稅率C、定額稅率D、超率累進稅率答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條：土地增值稅實行四級超率累進稅率。故選D。27．違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，()行政處罰。A、從輕B、減輕C、應當D、不予答案：D解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條，當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選D。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。28．稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位解除稅收保全措施相關事項，應當向協(xié)助執(zhí)行單位送達的文書是()：A、《稅務事項通知書》B、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十七條規(guī)定，稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應當向協(xié)助執(zhí)行單位送達《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關事項。故選B。29．下列稅務工作國家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→審核分配→實施B、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→實施→解密C、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→審核分配→實施D、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密答案：D解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務工作國家秘密管理流程為接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密。故選D。30．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，稅務機關不能對()實施檢查。A、納稅人的生產(chǎn)車間B、納稅人的私人住宅C、納稅人的經(jīng)營場所D、納稅人的貨物存放地答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十四條：“稅務機關有權(quán)進行下列稅務檢查……(二)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經(jīng)營情況;……(五)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料;……”B選項正確。故選B。二、多選題1．新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票應同時滿足的條件是()。A、納稅人的辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進行實名信息采集和驗證B、納稅人按照規(guī)定辦理稅控設備發(fā)行等事項C、納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動申領發(fā)票D、納稅人已進行發(fā)票票種核定答案：ABC解析：1.依據(jù)《國家稅務總局關于新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第29號)第一條規(guī)定，同時滿足下列條件的新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關應當自受理申請之日起2個工作日內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務機關當日辦結(jié)：(一)納稅人的辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進行實名信息采集和驗證(需要采集、驗證法定代表人實名信息的納稅人范圍由各省稅務機關確定);(二)納稅人有開具增值稅發(fā)票需求，主動申領發(fā)票;(三)納稅人按照規(guī)定辦理稅控設備發(fā)行等事項。故選ABC。2．下列關于成品油消費稅征收管理規(guī)定正確的有()。A、所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具B、發(fā)票“單位”欄應選擇“噸”或“升”，藍字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”C、開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票D、銷貨退回、開票有誤、銷售折讓等原因涉及銷售數(shù)量的，應在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應數(shù)量答案：ABC解析：所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具;發(fā)票“單位”欄應選擇“噸”或“升”，藍字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”;開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票;銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的，應在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應數(shù)量，銷售折讓的不填寫數(shù)量;成品油經(jīng)銷企業(yè)開具成品油發(fā)票前，應登陸增值稅發(fā)票選擇確認平臺確認已取得的成品油專用發(fā)票、海關進口消費稅專用繳款書信息，并通過成品油發(fā)票開具模塊下載上述信息。故選ABC。3．按照最高人民法院《關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》，刑法第二百零四條規(guī)定的“假報出口”，是指以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據(jù)、憑證C、虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票D、未實質(zhì)參與出口經(jīng)營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務，但仍以自營名義出口的答案：ABC解析：刑法第二百零四條規(guī)定的“假報出口”，是指以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為：(一)偽造或者簽訂虛假的買賣合同;(二)以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據(jù)、憑證;(三)虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票;(四)其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實的行為。故選ABC。4．在計算轉(zhuǎn)讓舊房的土地增值稅時，以下可作為扣除項目金額的有()。A、房屋及建筑物的評估價格B、取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關費用C、房地產(chǎn)開發(fā)成本D、房地產(chǎn)開發(fā)費用答案：AB解析：轉(zhuǎn)讓舊房的，可作為土地增值稅扣除項目金額的有房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關費用、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅以外的稅金。故選AB。5．根據(jù)國稅地稅征管體制改革的總體部署，省以下跨區(qū)域稽查的工作格局已經(jīng)確立，進一步健全了新形勢下稽查運行機制，其中省、市稅務局稽查局的職能定位包括()。A、本級稅務局稽查業(yè)務的管理部門B、本級稅務局稽查業(yè)務對外執(zhí)法部門C、對同級跨區(qū)域稽查局進行業(yè)務管理和工作考評D、對下級稽查局進行業(yè)務管理和工作考評答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，省、市稅務局稽查局是本級稅務局稽查業(yè)務的管理部門和對外執(zhí)法部門，對同級跨區(qū)域稽查局、下級稽查局進行業(yè)務管理和工作考評，負責轄區(qū)內(nèi)重大稅收違法案件查處工作。故選ABCD。6．下列情形屬于騙取出口退稅罪“其他特別嚴重情節(jié)”的有()。A、造成國家稅款損失100萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的B、造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的C、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在100萬元以上的D、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的答案：BD解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴重情節(jié)”：(一)造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的;(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的;(三)情節(jié)特別嚴重的其他情形。故選BD。7．交辦案源暫存待查處理的情形有()。A、納稅人狀態(tài)為非正常的B、納稅人狀態(tài)為注銷的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、其它不宜開展檢查又無法退回的答案：ABCD解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)交辦案源符合“納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的、納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求的除外)、其它不宜開展檢查又無法退回”情形之一的，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領導崗審核，審批通過的，案源管理崗應當及時向交辦部門報告，經(jīng)交辦部門同意，將交辦案源信息暫存，因此，ABCD為交辦案源暫存待查處理的情形。故選ABCD。8．個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有()。A、年終加薪B、與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入C、實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪D、實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資答案：ACD解析：一次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和實行績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。年終雙薪比照全年一次性獎金的征稅辦法。故選ACD。9．根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<稅務稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，稅務稽查文書中的稅務稽查工作底稿包括()。A、《稅務稽查工作底稿(一)》B、《分稅種工作底稿》C、《稅務稽查工作底稿(二)》D、《審計型檢查工作底稿》答案：AC解析：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<稅務稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《稅務稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內(nèi)容;《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選AC。10．按照最高人民法院司法解釋，以下行為可以認定為“假報出口”行為的有()。A、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，簽訂虛假的買賣合同B、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，以變造的非法手段取得出口貨物報關單C、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，虛開增值稅專用發(fā)票D、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，非法購買增值稅專用發(fā)票答案：ABCD解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用若干問題的解釋》(法釋〔2002〕30號)規(guī)定，ABCD選項正確。故選ABCD。11．下列關于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、因不了解稅法和有關稅收政策造成未繳或少繳應納稅款的，構(gòu)成逃稅罪B、對多次犯有逃稅行為未經(jīng)處理的，按照累計的數(shù)額計算C、只要符合逃稅罪構(gòu)成的，就要追究刑事責任D、犯逃稅罪，被判處罰金的，應在人民法院依據(jù)生效的刑事判決書執(zhí)行財產(chǎn)刑之前先由稅務機關追繳稅款答案：BD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，……。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。刑法第二百一十二條規(guī)定：犯第二百零一條至第二百零五條規(guī)定之罪，被判處罰金、沒收財產(chǎn)的，在執(zhí)行前，應當先由稅務機關追繳稅款和所騙取的出口退稅款。故選BD。12．稅務機關不予稅務行政處罰的法定情形有()。A、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的B、不滿十四周歲的人有違法行為的C、精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的D、其他法律規(guī)定不予行政處罰的答案：ABCD解析：根據(jù)《行政處罰法》第二十五條規(guī)定，不滿十四周歲的人有違法行為的，不予行政處罰，責令監(jiān)護人加以管教;已滿十四周歲不滿十八周歲的人有違法行為的，從輕或者減輕行政處罰。第二十六條規(guī)定，精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰，但應當責令其監(jiān)護人嚴加看管和治療。間歇性精神病人在精神正常時有違法行為的，應當給予行政處罰。以及第二十七條第二款規(guī)定，違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。故選ABCD。13．下列有關應付票據(jù)處理的表述中，正確的有()。A、企業(yè)開出商業(yè)匯票時，按其票面金額貸記“應付票據(jù)”B、不帶息應付票據(jù)到期支付時，按票面金額結(jié)轉(zhuǎn)C、企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費，計入當期財務費用D、企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應按賬面金額轉(zhuǎn)入“應付賬款”答案：ABC解析：選項D企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應按賬面金額轉(zhuǎn)入“短期借款”。故選ABC。14．采集軟件采集的對象有哪些()。A、財務數(shù)據(jù)B、業(yè)務數(shù)據(jù)C、文檔資料D、數(shù)據(jù)庫文件答案：ABCD解析：采集軟件可采集的數(shù)據(jù)類型多種多樣：財務數(shù)據(jù)、進銷存業(yè)務數(shù)據(jù)、office文檔資料等。故選ABCD。15．某外貿(mào)企業(yè)2018年應繳納稅款100萬元。該企業(yè)采取款騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額為15萬元。對于此案正確的定性和處理應為()。A、構(gòu)成抗稅罪B、構(gòu)成逃稅罪C、構(gòu)成騙稅罪D、可判處7年以下有期徒刑或拘役答案：BD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。故選BD。16．延山公司經(jīng)申請取得某項發(fā)票使用許可后，稅務機關發(fā)現(xiàn)其多次實施發(fā)票違法行為。在稅務機關對其作出吊銷該許可證的決定前，延山公司要求舉行聽證。根據(jù)法律及有關規(guī)定，下列說法中正確的包括()。A、延山公司應當在稅務機關告知聽證權(quán)利后3日內(nèi)提出聽證要求B、延山公司應當在稅務機關告知聽證權(quán)利后5日內(nèi)提出聽證要求C、若延山公司要求聽證符合條件，稅務機關應當在收到聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證D、若延山公司案件應當進行聽證，稅務機關不組織聽證，稅務處罰決定不能成立，延山公司放棄聽證權(quán)利或者被正當取消聽證權(quán)利的除外答案：ACD解析：當事人無正當理由不參加聽證的，視為放棄聽證權(quán)利，聽證應當予以終止。故選ACD。17．下列稅務機關實施查封、扣押的行為符合法律、法規(guī)規(guī)定的有()。A、稅務機關可以責令當事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務機關保管，同時可以向有關機關發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書B、繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)可能減少其價值的，稅務機關可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用C、丙稅務機關執(zhí)法人員制作了現(xiàn)場筆錄D、延長查封、扣押的決定應當及時書面告知當事人，并說明理由答案：ACD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十六條:“實施扣押、查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，稅務機關可以責令當事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務機關保管，同時可以向有關機關發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關機關在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)?！薄吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十七條第一款:“對查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務機關可以指令被執(zhí)行人負責保管，保管責任由被執(zhí)行人承擔?！钡诙睿骸袄^續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，稅務機關可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用;因被執(zhí)行人保管或者使用的過錯造成的損失，由被執(zhí)行人承擔?！惫蔄選項正確，B選項錯誤。C、D選項屬于《中華人民共和國行政強制法》第十八條規(guī)定的實施行政強制措施的程序規(guī)定。故選ACD。18．根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<稅務稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，檢查人員在實施下列哪些行為時應使用《現(xiàn)場筆錄》對現(xiàn)場執(zhí)法情況、違法事實等事項進行當場客觀記載()。A、調(diào)查詢問B、實施查封C、實地調(diào)查D、實地扣押答案：BCD解析：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<稅務稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《現(xiàn)場筆錄》的適用范圍為：稅務稽查人員或者其他稅收執(zhí)法人員依法進行實地調(diào)查、實施查封(扣押)或者實施凍結(jié)存款，就與案件事實確認等相關的現(xiàn)場執(zhí)法情況、違法事實等事項進行當場客觀記載時使用。故選BCD。19．下列行為中，應計算繳納土地增值稅的有()。A、將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的B、雙方合作建房后按比例分房自用的C、以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的D、以房地產(chǎn)作價入股投資于房地產(chǎn)開發(fā)公司的答案：CD解析：以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生的房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的和以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的，均應繳納土地增值稅，將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的，不征收土地增值稅。合作建房后由雙方按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。故選CD。20．稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，并告知其依法享有的權(quán)利。此時，被執(zhí)行人享有的權(quán)利包括()。A、要求聽證B、申辯C、申請行政復議D、申請行政訴訟答案：CD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六十五條:稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權(quán)利。故選CD。三、判斷題1．稅務行政訴訟等行政訴訟中，與民事訴訟相同，作為被告的稅務機關也能行使反訴權(quán)。()答案：錯誤解析：稅務行政訴訟等行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)利，稅務機關不享有起訴，只有應訴權(quán)，即稅務機關只能作被告。且與民事訴訟不同，作為被告的稅務機關不能反訴。故錯誤。2．《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》規(guī)定填開發(fā)票的單位和個人必須