土地儲(chǔ)備融資規(guī)模政策解讀(范輝政)

土地儲(chǔ)備融資規(guī)模政策解讀財(cái)政部預(yù)算司范輝政2014年3月21日政策背景國土資發(fā)【2007】277號(hào)財(cái)綜【2007】17號(hào)財(cái)預(yù)【2013】182號(hào)《國土資源部財(cái)政部中國人民銀行中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)土地儲(chǔ)備與融資管理的通知》《國土資源部財(cái)政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)土地儲(chǔ)備管理辦法的通知》《財(cái)政部國土資源部關(guān)于印發(fā)土地儲(chǔ)備資金財(cái)務(wù)管理暫行辦法的通知》（財(cái)綜〔2007〕17號(hào)）等有關(guān)規(guī)定《財(cái)政部關(guān)于核定土地儲(chǔ)備融資規(guī)模等問題的意見》國土資發(fā)【2012】162號(hào)2第二部分第三部分第一部分核定土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)年度可融資規(guī)模審核流程工作要求第四部分填報(bào)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)融資規(guī)模第二部分第三部分第一部分核定土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)年度可融資規(guī)模審核流程工作要求第四部分填報(bào)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)融資規(guī)模核定土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)年度可融資規(guī)模土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)本年度可融資規(guī)模=省級(jí)財(cái)政部門核定的土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)本年度債務(wù)余額限額-土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)上年度末債務(wù)余額用公式表示土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)本年度可融資規(guī)模根據(jù)省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政廳（局）核定的土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)本年度債務(wù)余額限額、土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)上年度末債務(wù)余額確定5土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)本年度債務(wù)余額限額=（已完成儲(chǔ)備未供應(yīng)儲(chǔ)備土地面積×土地儲(chǔ)備單位費(fèi)用+年度計(jì)劃收儲(chǔ)土地面積×收儲(chǔ)單位費(fèi)用+年度計(jì)劃前期開發(fā)土地面積×前期開發(fā)單位費(fèi)用-本年度財(cái)政預(yù)算安排用于土地儲(chǔ)備的資金）×高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)調(diào)減系數(shù)

用公式表示省級(jí)財(cái)政部門核定的土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)本年度債務(wù)余額限額可參考土地儲(chǔ)備費(fèi)用等因素計(jì)算確定，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高的地區(qū)要按照謹(jǐn)慎性原則適當(dāng)調(diào)減已完成儲(chǔ)備未供應(yīng)儲(chǔ)備土地面積：截至上年末土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)已完成儲(chǔ)備且未供應(yīng)的土地面積本年度財(cái)政預(yù)算安排用于土地儲(chǔ)備的資金：根據(jù)財(cái)綜〔2007〕17號(hào)文件規(guī)定，本年度從已供應(yīng)儲(chǔ)備土地產(chǎn)生的土地出讓收入中安排的資金、從國有土地收益基金中安排的資金以及上述資金產(chǎn)生的利息和其他財(cái)政資金土地儲(chǔ)備費(fèi)用：為土地收儲(chǔ)費(fèi)用與前期開發(fā)費(fèi)用之和。其中，土地收儲(chǔ)費(fèi)用是指通過收購、行使優(yōu)先權(quán)購買、征收等方式收儲(chǔ)土地時(shí)為取得該儲(chǔ)備土地的完整國有產(chǎn)權(quán)權(quán)利而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用前期開發(fā)費(fèi)用：為使儲(chǔ)備用地在公開出讓前達(dá)到配套成熟狀態(tài)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，具體包括收儲(chǔ)土地后進(jìn)行道路、供水、供電、供氣、排水、通訊、綠化、土地平整等基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)支出，以及按財(cái)政部門規(guī)定與前期開發(fā)相關(guān)的費(fèi)用。收儲(chǔ)單位費(fèi)用、前期開發(fā)單位費(fèi)用由財(cái)政部門會(huì)同同級(jí)國土資源部門參照本地區(qū)上年土地儲(chǔ)備實(shí)際費(fèi)用及面積，分類分檔確定高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)調(diào)減系數(shù)：由省級(jí)財(cái)政部門根據(jù)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)所在地區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及地方政府性債務(wù)規(guī)模控制要求等因素謹(jǐn)慎確定6土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)清償相關(guān)債務(wù)，在逾期債務(wù)清償完畢前不得申領(lǐng)融資規(guī)模控制卡土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)因土地儲(chǔ)備開發(fā)項(xiàng)目期限與債務(wù)期限不匹配等原因確需借新還舊的，應(yīng)在與債權(quán)人協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核確認(rèn)后報(bào)省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，借新資金屬于本年度融資發(fā)生額，納入本年度可融資規(guī)模管理7第二部分第三部分第一部分核定土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)年度可融資規(guī)模審核流程工作要求第四部分填報(bào)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)融資規(guī)模資格認(rèn)定審核流程土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)為市、縣人民政府批準(zhǔn)成立、具有獨(dú)立法人資格、隸屬于國土資源管理部門、統(tǒng)一承擔(dān)本行政轄區(qū)內(nèi)土地儲(chǔ)備工作的事業(yè)單位土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)實(shí)行名錄管理，省級(jí)財(cái)政部門不得向未列入國土資源部名錄管理的土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)核發(fā)年度融資規(guī)模控制卡10核準(zhǔn)程序

省級(jí)財(cái)政部門會(huì)同同級(jí)國土資源部門、人民銀行分支機(jī)構(gòu)、銀監(jiān)部門，對(duì)省本級(jí)和市縣土地儲(chǔ)備可融資規(guī)模初審結(jié)果進(jìn)行審核、調(diào)整和確認(rèn)后，發(fā)放年度融資規(guī)模控制卡，并報(bào)財(cái)政部備案市級(jí)財(cái)政部門會(huì)同同級(jí)國土資源部門對(duì)市本級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)年度可融資規(guī)模方案進(jìn)行初審，報(bào)同級(jí)人民政府審核，并匯總?cè)型恋貎?chǔ)備融資規(guī)模方案報(bào)省級(jí)財(cái)政部門縣級(jí)財(cái)政部門會(huì)同同級(jí)國土資源部門根據(jù)年度土地儲(chǔ)備計(jì)劃和土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況，初審本級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)年度可融資規(guī)模方案，經(jīng)同級(jí)人民政府審核后按財(cái)政管理級(jí)次報(bào)上級(jí)財(cái)政部門審核內(nèi)容

省級(jí)財(cái)政部門省級(jí)國土部門同級(jí)人民銀行同級(jí)銀監(jiān)部門匯總審核并經(jīng)地方各級(jí)人民政府批準(zhǔn)的年度土地儲(chǔ)備計(jì)劃，包括年度儲(chǔ)備土地規(guī)模、前期開發(fā)規(guī)模、供應(yīng)規(guī)模等同級(jí)財(cái)政部門

審核確認(rèn)的土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)債務(wù)余額及逾期債務(wù)額同級(jí)國土部門報(bào)省級(jí)國土部門審核確認(rèn)的土地儲(chǔ)備費(fèi)用、土地收儲(chǔ)費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用等核定土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)年度可融資規(guī)模11第二部分第三部分第一部分核定土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)年度可融資規(guī)模審核流程工作要求第四部分填報(bào)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)融資規(guī)模工作要求土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)融資，應(yīng)出示融資規(guī)模控制卡，并在核定的年度可融資規(guī)模內(nèi)融資，不得超規(guī)模融資土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行地方政府性債務(wù)管理相關(guān)法律法規(guī)制度規(guī)定，不得違法違規(guī)舉借其他政府性債務(wù)土地儲(chǔ)備債務(wù)資金應(yīng)專款專用、封閉管理、嚴(yán)格監(jiān)管，不得用于城市建設(shè)以及其他與土地儲(chǔ)備業(yè)務(wù)無關(guān)的項(xiàng)目納入儲(chǔ)備的土地不得用于為土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)以外的機(jī)構(gòu)融資擔(dān)保一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)酌情核減當(dāng)年土地儲(chǔ)備可融資規(guī)模，情節(jié)嚴(yán)重的，停發(fā)土地儲(chǔ)備融資規(guī)模控制卡，并追究相應(yīng)責(zé)任人責(zé)任土地儲(chǔ)備債務(wù)收支納入預(yù)算管理，并報(bào)同級(jí)人大審查批準(zhǔn)

，具體辦法另行制定各地可根據(jù)本地實(shí)際情況制定土地儲(chǔ)備融資規(guī)模實(shí)施細(xì)則，并將土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)債務(wù)及時(shí)錄入地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)13第二部分第三部分第一部分核定土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)年度可融資規(guī)模審核流程工作要求第四部分填報(bào)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)融資規(guī)模15本卡由土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)持有，有效期為1年（公歷1月1日至12月31日）土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)本年度融資規(guī)模不得超過本卡核定的本年度可融資規(guī)模土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等申請(qǐng)融資時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交融資規(guī)?？刂瓶ê唾J款卡銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在貸款審批及辦理過程中，應(yīng)核實(shí)本卡載明的年度可融資規(guī)模和本年度已發(fā)生融資情況土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓本卡融資規(guī)?？刂瓶ㄊ鞘?區(qū)、市)財(cái)政廳（局）核定土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)年度可融資規(guī)模的唯一憑證，經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門簽章后生效本卡僅作為土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)年度融資的必要條件。土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)未按照融資合同有關(guān)條款約定及時(shí)歸還債務(wù)本息所引起的債務(wù)糾紛，由各土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)自行承擔(dān)法律責(zé)任土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)融資規(guī)模控制卡使用說明附件1：土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)融資規(guī)?？刂瓶ㄊ。▍^(qū)、市）財(cái)政部門（蓋章）：

土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)名稱

注冊(cè)地址

組織機(jī)構(gòu)代碼證

法定代表人

名錄代碼

所屬地區(qū)行政區(qū)劃代碼

本年度債務(wù)余額限額（萬元）上年末債務(wù)余額（萬元）貸款卡號(hào)本年度可融資規(guī)模（萬元）20年貸款情況

序號(hào)

放款時(shí)間放款金額償還時(shí)間償還金額金融機(jī)構(gòu)簽章土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)法人簽章剩余可融資規(guī)模

注：剩余可融資規(guī)模=本年度可融資規(guī)模－已累計(jì)發(fā)放貸款總數(shù)（含本筆貸款發(fā)生額）16表1

20年度（市、縣）土地儲(chǔ)備計(jì)劃匯總表填報(bào)單位:填報(bào)日期:單位:公頃序號(hào)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)名稱總計(jì)已完成儲(chǔ)備未供應(yīng)儲(chǔ)備土地面積本年度計(jì)劃收儲(chǔ)土地面積本年度計(jì)劃前期開發(fā)土地面積備注合計(jì)上年度批準(zhǔn)而未收儲(chǔ)面積本年度計(jì)劃新增儲(chǔ)備面積合計(jì)上年度結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目前期開發(fā)面積本年度計(jì)劃新增前期開發(fā)面積總計(jì)

1

2

3

4

5

6

經(jīng)手人（簽字）：經(jīng)手人（簽字）：負(fù)責(zé)人（簽字）：負(fù)責(zé)人（簽字）：國土資源部門：（公章）

年月日財(cái)政部門：（公章）

年月日附件2：省(區(qū)、市)土地儲(chǔ)備計(jì)劃及融資基本情況表17表2

20年度（市、縣）土地儲(chǔ)備資金來源及融資計(jì)劃匯總表填報(bào)單位:填報(bào)日期:單位：萬元序號(hào)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)名稱20年土地儲(chǔ)備收儲(chǔ)、前期開發(fā)資金需求資金來源安排計(jì)劃備注合計(jì)上年度批而未收本年擬收儲(chǔ)土地資金需求本年度計(jì)劃新增收儲(chǔ)土地資金需求上年度結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目前期開發(fā)資金需求本年度計(jì)劃新增前期開發(fā)資金需求合計(jì)

小計(jì)本年度財(cái)政預(yù)算安排用于土地儲(chǔ)備的資金本年度計(jì)劃融資規(guī)模從已供應(yīng)儲(chǔ)備土地出讓收入中安排從國有土地收益基金中安排從上述資金產(chǎn)生的利息及其他財(cái)政資金安排總計(jì)

1

2

3

4

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6

經(jīng)手人（簽字）：經(jīng)手人（簽字）：負(fù)責(zé)人（簽字）：負(fù)責(zé)人（簽字）：國土資源部門：（公章）

年月日財(cái)政部門：（公章）

年月日18表3上年度（市、縣）土地儲(chǔ)備費(fèi)用情況匯總表填報(bào)單位:填報(bào)日期:單位：公頃、萬元、萬元/公頃、%序號(hào)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)名稱上年土地收儲(chǔ)及費(fèi)用情況儲(chǔ)備面積儲(chǔ)備總費(fèi)用儲(chǔ)備單位費(fèi)用比重情況收儲(chǔ)費(fèi)用占儲(chǔ)備總費(fèi)用比重前期開發(fā)費(fèi)用占儲(chǔ)備總費(fèi)用比重總計(jì)