2022年稅務師《稅法一》考試試題及答案(精編新版)

2022年稅務師《稅法一》考試試題及答案(精編新版)120173400014006001008010070A.548,75B.539,75C.434,5D.555,5【答案】C【解析】房地產(chǎn)開發(fā)費用=70+(1400+600)×5%=170(萬元);增值稅簡易征收應納稅額=4000×5%=200(元)，城建稅、教育費附加及地方教育附加=200×(5%+3%+2%)=20(萬元)，扣除項目金額合計=1400+600+170+20+(1400+600)×20%=2590(萬元);增值額=4000-2590=1410(萬元)，增值率=1410÷2590×100%=54,44%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%;則應繳納土地增值稅=1410×40%-2590×5%=434,5(萬元)。2、[單選題]根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的是()。車輛購置稅的最低計稅價格由國家稅務總局核定10120%10【答案】C3、[選擇題]稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是()。書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結稅款D.拍賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)BA;C;D制執(zhí)行措施。4、[選擇題]稅收刑事案件的偵查階段，其關鍵點在于()。A.稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權的問題B.稅收刑事案件的偵查權由人民法院行使C.稅收刑事案件的偵查活動全部由人民檢察院獨立完成D.稅務機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送【答案】A【解析】稅收刑事案件的偵查階段，其關鍵點在于稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權的問題。5448000026000A.94056,92B.65256,92C.95258,12D.64152,04【答案】B【解析】提供貨物運輸服務，按交通運輸服務繳納增值稅，稅率是11%;出租閑置車輛，按有形動產(chǎn)租賃服務繳納增值稅，稅率是17%;提供車輛停放服務，按不動產(chǎn)租賃服務繳納增值稅，稅率是11%。該企業(yè)當月銷項稅額=480000×11%+68000÷(1+17%)×17%+26000÷(1+11%)×11%=65256,92(元)。如果業(yè)務發(fā)生在2018-5-1以后，稅率雙降。6、差別關稅實際上是保護主義政策的產(chǎn)物，是保護一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差別關稅主要分為()。A.加重關稅B.優(yōu)惠關稅C.D.報復關稅。E,反傾銷關銳【答案】ACDE7202055280,8128,724,5711,74,685,85240/A.59,50B.63,50C.55,17D.69,50【答案】C【解析】黃酒從量計征消費稅，其包裝物押金不繳納消費稅;白酒包裝物押金收取時就需要繳納消費稅，到期未收回的包裝物押金不再計征消費稅。銷售糧食白酒應納消費稅稅額=[280,8÷(1+13%)+24,57÷(1+13%)]×20%+10×2000×0,5÷10000=55,05(萬元)銷售黃酒應納消費稅稅額=5×240÷10000=0,12(萬元)該企業(yè)當月應納消費稅稅額=55,05+0,12=55,17(萬元)。8、[多選題]按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有()。A.水資源稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人取用水資源的當日時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定E農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水水資源稅可按年征收【答案】ABCE【解析】資源稅實行從價定率和從量定額的計征辦法。9)20195612010190A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D【解析】卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復合計征消費稅，稅率為11%+250元/箱。10、[選擇題]稅收刑事案件的偵查階段，其關鍵點在于()。A.稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權的問題B.稅收刑事案件的偵查權由人民法院行使C.稅收刑事案件的偵查活動全部由人民檢察院獨立完成D.稅務機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送【答案】A【解析】稅收刑事案件的偵查階段，其關鍵點在于稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權的問題。11、[選擇題]下列各項中，關于資源稅納稅人說法正確的有()。稅資源的單位和個人，為資源稅的納稅人人試點征收水資源稅。征收水資源稅的，停止征收水資源費中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅D.2011111E,進口資源稅法所列舉的礦產(chǎn)品的單位和個人，也是資源稅的納稅人【答案】ABC【解析】選項D，2011111項E，資源稅進口不征，出口不退12、[選擇題]下列有關土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是()。20%的，免征土地增值稅對個人銷售住房暫免征收土地增值稅對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征轉讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20半征收土地增值稅【答案】D【解析】轉讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的免征土地增值稅。134300250350020010004508006%A.246B.282C.294D.318【答案】C【解析】對稠油資源稅減征40%。銷售與原油同時開采的天然氣繳納資源稅。應繳納資源稅=3500×6%+1000×6%×(1-40%)+800×6%=294(萬元)14201922000300元，合同規(guī)定，本月收取四分之一的價款，但是實際取得不含稅價款1000005的有()。240001700075001333.33E,資源稅為零【答案】AC【解析】納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。應納資源稅=2000×300/4×5%=7500(元)應納增值稅=2000×300/4×16%=24000(元)15、[多選題]下列關于稅收執(zhí)法特征表述正確的有()。A.具有單方意志性和法律強制力B.不具有可救濟性，當事人不可復議或訴訟C.具有裁量性D.具有被動性。E,具有效力先定性【答案】ACE【解析】作為具體行政行為，稅收執(zhí)法具有可救濟性，當事人可以申請行政復議或提起行政訴訟;稅收執(zhí)法具有主動性16、[選擇題]下列關于資源稅征收管理的表述中，正確的是()。當日納稅人開采應稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅10稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款納稅人應當向機構所在地稅務機關申報繳納資源稅【答案】B【解析】選項A，納稅人銷售應稅產(chǎn)品，資源稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當日，自用應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產(chǎn)品的當日。選項B，納稅人開采或者生產(chǎn)于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。選項C，資源稅按月或者按季月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起1515D，17、[選擇題]依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列有關消費稅征稅范圍的表述正確的是()。煙葉屬于消費稅征稅范圍，征收消費稅啤酒，征收消費稅其他配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費稅10酒”10%適用稅率征收消費稅【答案】B【解析】選項A，煙葉不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅;選項C，其他配制酒，按白酒適用稅率征收消費稅;選項D，以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費稅。18、[多選題]下列各項中，表述正確的有()。A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志B.稅率是衡量稅負輕重的重要標志C.稅目體現(xiàn)征稅的廣度D.征稅對象就是稅收法律關系中征、納雙方權利義務所指的物品。E,企業(yè)所得稅的納稅人與負稅人是一致的【答案】BCE【解析】選項A，征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志;選項D，征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物。19]201731定免征關稅的科研設備用于研發(fā)項目，設備進口時經(jīng)海關審定的完稅8005;2019228200A.96B.56C.140D.180【答案】A【解析】減稅或免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格，其計算公式為：完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-補稅時實際已進口的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)];應補繳的關稅=800×[1-24÷(5×12)]×20%=96(萬元)。20、[選擇題]下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，正確的有()。納稅人應在增值稅和消費稅的納稅地繳納納稅人跨地區(qū)提供建筑服務的，在建筑服務發(fā)生地申報繳納各級銀行及營業(yè)所取得的收入，分別在營業(yè)所的所在地繳納納。E,1%增值稅所應繳納的城市維護建設稅和教育費附加，由各分支機構按分支機構所在地適用稅率在分支機構所在地繳納。【答案】ABD【解析】選項C，各銀行繳納的增值稅，均由取得業(yè)務收入的核算單位在當?shù)乩U納。即縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務取得的收入，由各級銀行分別在所在地納稅?？h和設區(qū)的市，由縣支行或區(qū)辦事處在其所在地納稅，而不能分別按所屬營業(yè)所的所在地計算納稅。選項E，對中國鐵路總公司的分支機構預征1%增值稅所應繳納的城市維護建設稅和教育費附加，由中國鐵路總公司按季向北京市稅務局繳納。21、[單選題]下列關于固定資產(chǎn)處理的說法，錯誤的是()。項稅額項目的，用固定資產(chǎn)凈值乘以適用稅率計算不得抵扣的進項稅確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額2009113%2%征收200911進項稅額可以從銷項稅額中抵扣【答案】C200911后購進且抵扣過進項稅的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。22、[多選題]下列關于城市維護建設稅稅率的說法，不正確的有()。7%7%.5%.1稅率繳納城市維護建設稅規(guī)定稅率計算繳納城建稅5%。E,5%【答案】AD23、[單選題]根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對外銷售應稅產(chǎn)品，又有將應稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對自用應稅產(chǎn)品，移送時應納資源稅的計稅依據(jù)是該產(chǎn)品的()。A.成本價B.最低價C.最高價D.平均價D【解析】納稅人既有對外銷售應稅產(chǎn)品的，又有將應稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源稅。24、[多選題]下列事實中，能引起民法上債的發(fā)生有()。A.丙因家里臨時有事請同事代值夜班B.乙為泄私憤將同事張某沐浴的照片發(fā)到微信朋友圈中C.甲收銀員因疏忽少收了顧客徐某30元購物卡D.戊向稅務局申報納稅。E,丁商場承諾“假一罰十”【答案】BCE【解析】本題考核債的發(fā)生原因。選項A律調(diào)整范圍，所以選項ABC會導致不當?shù)美畟陌l(fā)生;選項DD選項E25、[多選題]下列服務項目中，屬現(xiàn)代服務應當繳納增值稅的有()。外文翻譯快遞服務E,網(wǎng)絡教育服務【答案】ACBD屬于生活服務。26A.稅收分配關系B.經(jīng)濟利益關系C.D.稅收征納關系【答案】C273%轉讓不動產(chǎn)不動產(chǎn)經(jīng)營租賃E動產(chǎn)【答案】BD5%2%。28、[選擇題]下列關于稅收執(zhí)法特征的說法，正確的有()。A.具有單方面的意志性B.具有被動性C.具有裁量性D.是具體行政行為。E,是無責行政行為【答案】ACD【解析】稅收執(zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強制力;是具體行政行為;具有裁量性;具有主動性;具有效力先定性;是有責行政行為。29、[多選題]下列業(yè)務中應征收增值稅的有()。A.殘疾人本人為社會提供的服務B.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品C.D.擔保機構為大型民營企業(yè)提供的擔保業(yè)務。E,軍隊出租空余房產(chǎn)【答案】BD【解析】選項A、C、E20181120181130、[單選題]下列消費品中，應繳納消費稅的是()。A.零售的高檔化妝品B.零售的白酒C.進口的服裝D.進口的卷煙【答案】DAB選項C，服裝不屬于消費稅征稅范圍，進口服裝不交消費稅。31、[選擇題]下列有關稅收規(guī)范性文件制定規(guī)則的名稱使用錯誤的是()。B.C.D.【答案】D【解析】稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實施細則”“通知”“批復”等。322020920010040000/噸，開具增值稅40052807250元/25032,5106%A.80B.72C.61,6D.55【答案】D【解析】該企業(yè)當月應納資源稅=400×10%+250×6%=55人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，應當依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅;但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。334000201753/41100;(23050600;(31200;(4)201912140005%;②開發(fā)5%;③600A.6558B.6565C.7786.99D.7798【答案】C【解析】①允許扣除的取得土地使用權所支付的金額=3150萬元。②房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的與清算項目配套的公共設施，建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，成本費用可=3050本)×5%=(3150+3050)×5%=310(萬元)。④允許扣除的與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金(城建稅、教育費附加、地方教育附加)=308.26×(7%+3%+2%)=36.99(萬元)。⑤加計扣除金額=(3150+3050)×20%=1240(萬元)?？煽鄢椖拷痤~合計=3150+3050+310+36.99+1240=7786.99(萬元)。34、[選擇題]下列關于消費稅的計稅規(guī)則，表述正確的是()。A.委托加工啤酒的計稅依據(jù)為委托方收回數(shù)量立核算門市部時的銷售額或數(shù)量計稅品的平均售價作為計稅依據(jù)計稅自稅率征收消費稅【答案】A【解析】通過非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應稅消費品時，應按門市部對外銷售的銷售額或銷售數(shù)量計征消費稅;納稅人用于投資入股的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算納稅;納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應從高適用稅率。35ft41510150/16500/噸。鋁土礦原礦6%，5%()萬元。A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50C【解析】該企業(yè)當月應納資源稅=15×150×6%+10×16500×5%=8385(萬元)36、[綜合分析題]家住在的海沂市ABACD502012101501016海沂市E30810915市C101050如果甲到期不向乙還款且無其他財產(chǎn)可供執(zhí)行，丁愿承擔還款責任。101220132254505A.20121091081010D.2012101E,20121012【答案】C【解析】本題考核自然人之間借款合同的生效。自然人之間的借款合同，自貸款人提供借款時生效。所以選項C正確。37、[選擇題]稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列不屬于稅收法律主義的具體原則的是()。A.B.C.依法稽征原則D.實質(zhì)課稅原則【答案】D【解析】稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則。38、[多選題]關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的說法，正確的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另規(guī)定，不得扣除B.C.建成后有償轉讓的公共設施，應計算收入，但成本、費用不得扣除D.納稅人清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金。E,回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補價，應作當期的收入【答案】ABD人清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金，選項ABDCE393300005000書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。已知該批汽車零部件關稅20A.6000B.6120C.6800D.7140【答案】D【解析】關稅完稅價格=30000+5000=35000(元);組成計稅價格=35000×(1+20%)=42000(元);甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅=42000×17%=7140(元)。40、[選擇題]下列關于小規(guī)模納稅人管理的說法，錯誤的是()。A.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，按一般納稅人納稅20185150020181231理選擇按小規(guī)模納稅人納稅【答案】A【解析】年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，按小規(guī)模納稅人納稅。41201881288A.0,84 B.1C.1,24 D.1,4【答案】C【解析】總公司按照市區(qū)7%的稅率計算城建稅，分公司按照縣城5%的稅率計算城建稅。應納城市維護建設稅=12×7%+8×5%=0,84+0,4=1,24(萬元)42、[單選題]下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是()。A.車輛購置稅屬于直接稅范疇B.車輛購置稅實行比例稅率C.外國公民在中國境內(nèi)購置車輛免稅D.【答案】C【解析】車輛購置稅是以在中國境內(nèi)購置規(guī)定車輛為課稅對象、在特定的環(huán)節(jié)向車輛購置者征收的一種稅。外國公民在中國境內(nèi)購置車輛要正常交稅。4324K11A.純金項鏈只繳納增值稅B.純金項鏈只繳納消費稅C.純金項鏈繳納消費稅和增值稅D.金表繳納消費稅和增值稅。E,金表只繳納增值稅【答案】CE【解析】純金項鏈在零售環(huán)節(jié)同時繳納增值稅和消費稅，名牌手表在零售環(huán)節(jié)只繳納增值稅。44、[單選題]某企業(yè)(非部分先進制造業(yè))為增值稅一般納稅人，2019310049100918020194～95001604050302010A.38.4B.48C.64D.80【答案】A【解析】進項構成比例=(200+160+40)÷500×100%=80%可申請退還的增值稅留抵稅額=(180-100)×80%×60%=38.4(萬元)。45150006520A.14,30B.13,00C.13,00D.14,30【答案】B【解析】煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應自行繳納的煙葉稅=65×20%=13(萬元)。46、[選擇題]下列關于稅收征收程序和稅務稽查程序的表述，錯誤的是()。稅務登記是整個征收管理的首要環(huán)節(jié)納稅申報是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務管理制度制約原則檢查應當自實施檢查之日起30應當經(jīng)稽查局局長批準【答案】D60時間的，應當經(jīng)稽查局局長批準。47ft3300000.6A.16800B.18000C.21600D.18600【答案】B【解析】水資源稅實行從量計征，除特殊規(guī)定的情形外，應納稅額計算公式為：應納稅額=實際取用水量×適用稅額。48、根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關規(guī)定，下列說法正確的有()。1費稅應稅消費品已納消費稅稅款E,委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅【答案】ABE49、[選擇題]下列稅收程序法的主要制度中，體現(xiàn)公正原則的有()。A.職能分離制度B.聽證制度C.表明身份制度D.回避制度。E,時限制度【答案】ABD【解析】職能分離制度、聽證制度和回避制度對行政程序的公開、公平和公正起到重要的保障作用。50、[單選題]根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是()。A.煙葉稅實行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位C.沒收違法收購的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地【答案】D【解析】選項A，煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%;選項B，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位;選項C，查處沒收的違法收購的煙葉，由收購罰沒煙葉的單位按照購買金額計算繳納煙葉稅。51]20167560020133200A.112.54 B.189.52 C.152.36 D.114.29【答案】D【解析】該企業(yè)應預繳稅款=(5600-3200)/(1+5%)×5%=114.29(萬元)。52、[選擇題]下列關于城市維護建設稅納稅地點的說法中，正確的有()。流動經(jīng)營的單位和個人，按納稅人繳納“兩稅”所在地繳納城建稅C.納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地繳納城建稅D.1%增值稅所應繳納的城建稅，由中國5E,在乙地繳納增值稅，城市維護建設稅也在乙地繳納【答案】ACDE【解析】選項B，代扣代繳增值稅、消費稅和營業(yè)稅的，在代扣代繳方所在地繳納城建稅。53]201911074S1120118012A.268B.286C.156D.174【答案】D2016121率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，征收范圍為每輛零售13054A.美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造E,增值【答案】AD【解析】選項B，抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)，權屬未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅;選項C，對閑置廠房進行改造，權屬未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅;選項E，房地產(chǎn)評估增值不征收土地增值稅。55、[選擇題]企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納增值稅的是()。A.取得存款利息B.獲得保險賠償C.取得中央財政補貼D.收取包裝物租金【答案】D【解析】選項A、B、C不屬于增值稅征收范圍，教材P90。56、[選擇題]納稅人應以其當期應稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有()。A.非法傾倒應稅固體廢物B.進行虛假納稅申報C.損毀污染物自動檢測設備D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)。E,通過暗管排放應稅污染物【答案】AB【解析】納稅人有下列情形之一的，以其當期應稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量：(1)非法傾倒應稅固體廢物;(2)進行虛假納稅申報。57、[選擇題]下列關于稅法和其他法律部門關系的說法正確的是()。A.稅法和民法雖然調(diào)整對象不同，但調(diào)整適用原則相同B.稅法是義務性法規(guī)，刑法是授權性法規(guī)C.稅法參與經(jīng)濟的深度廣度超過一般行政法D.國內(nèi)法效力高于國際法【答案】C【解析】選項A，民法和稅法調(diào)整對象不同(橫向和縱向)，且調(diào)整B選項D，國際法效力高于國內(nèi)法。58、下列關于化妝品的消費稅處理，正確的( )。中扣除中扣除中扣除外購已稅化妝品的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除【答案】B59202014S購進一輛轎車自用，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明不含增值稅車價款2500004S3000元。該單位應納車輛購置稅()元。A.12650B.25000C.25300D.26000【答案】B【解析】裝飾費不是車輛購置稅計稅價格的組成部分。應納車輛購置稅=250000×10%=25000(元)。60、[選擇題]關于稅收立法，下列說法正確的有()?？梢灾贫ǘ悇找?guī)章C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法律D.各級稅務機關的內(nèi)設機構，可以以自己名義獨立制定稅務規(guī)范性文件。E,稅務規(guī)章由國家稅務總局負責解釋，稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力【答案】BE【解析】選項A：只有法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章;選項C：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī);選項D：各級稅務機關的內(nèi)設機構，不得以自己名義獨立制定稅務規(guī)范性文件。61、[選擇題]在我國現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有()。A.部分資源稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.耕地占用稅D.土地增值稅。E,城市維護建設稅【答案】ABC【解析】城建稅采用的是地區(qū)差別比例稅率。62、[選擇題]下列關于水資源具體取用水分類及適用稅額標準的規(guī)定錯誤的是()。特種行業(yè)取用水，從高制定稅額標準超計劃或者超定額取用水，從高制定稅額標準D.對取用地下水從低制定稅額標準【答案】D【解析】對取用地下水從高制定稅額標準。對同一類型取用水，地下水水資源稅稅額標準要高于地表水，水資源緊缺地區(qū)地下水水資源稅稅額標準要大幅高于地表水。63、[選擇題]下列關于稅收執(zhí)法的相關表述，不正確的是()。家意志貫徹落實到社會經(jīng)濟生活與稅收活動之中稅收執(zhí)法具有被動性稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為【答案】B【解析】稅收執(zhí)法具有主動性。64、[選擇題]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算轉讓新建房土地增值稅時，準予作為“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”項目扣除的有()。契稅C.耕地占用稅D.增值稅。E,教育費附加【答案】BE【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算轉讓新建房土地增值稅時，城市維護建設稅和教育費附加可以作為“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”項目扣除。選項A支付的金額”扣除;選項C選項D，增值稅屬于價外稅，不能作為稅金扣除。65、[多選題]下列表述符合增值稅進項稅額相關規(guī)定的有()。專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進項稅額鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證納稅人的交際應酬消費屬于個人消費E,產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣【答案】ABCE【解析】選項D，一般納稅人購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅。66、[選擇題]差別關稅實際上是保護主義政策的產(chǎn)物，是保護一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差別關稅主要分為()。加重關稅優(yōu)惠關稅C.D.報復關稅。E,反傾銷關稅【答案】ACDE【解析】一般意義上的差別關稅主要分為加重關稅、抵消關稅(又稱反補貼關稅)、報復關稅、反傾銷關稅等。67、[選擇題]納稅人發(fā)生的下列行為中，應征收消費稅的有()。A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給客戶煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部E自產(chǎn)的高檔化妝品在三八節(jié)發(fā)給女員工作為節(jié)日慰問品【答案】ACE【解析】選項B、選項D均屬于將應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，自用環(huán)節(jié)不征收消費稅。68]201111牟利的目的，伙同涂某，以涂某名義注冊了永盛公司。公司經(jīng)營范圍121220126165份給A13148369.232235222.771538359220133142A.482C.24D.人民檢察院作出不批準逮捕決定后，公安機關必須立即釋放田某。E,公安機關認為需要逮捕田某的，應當在拘留田某5日內(nèi)提請人民檢察院審查批準【答案】CD(1)公安機關對被拘留的人，24“48A(2)除無法通知或者涉嫌危害國家安全犯罪、恐怖活動犯罪通知24“2B(3)公安機關對被拘留的35人民檢察院審查批準。在特殊情況下，提請審查批準的時間可以延長14E69A.進口關稅包括正稅和附加稅B.從量稅的優(yōu)點在于稅負公平C.D.關稅屬于單一環(huán)節(jié)的價外稅【答案】B【解析】從量稅的優(yōu)點在于計稅簡便，缺點在于稅負不合理，不能適應物價變動作出及時調(diào)整。70、[單選題]根據(jù)進口關稅稅率的有關規(guī)定，下列說法不正確的是()。適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率區(qū)的進口貨物準，可以使用最惠國稅率其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】D71放口，201846000,0253,6A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B【解析】污染當量數(shù)=該污染物的排放量÷該污染物的污染當量值=600÷0,025=24000;應繳納環(huán)境保護稅=污染當量數(shù)×適用稅額=24000×3,6=86400(元)。補充：應稅水污染物按照污染當量數(shù)從大到小排序：第一類水污染物——按前五項征收;其他類水污染物——按前三項征收。72、[單選題]下列業(yè)務屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅行為的是()。A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務B.C.我國境內(nèi)單位轉讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用【答案】A【解析】選項BC：銷售的不動D：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)銷售服務。73、[選擇題]下列關于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有()。向稅務行政相對人出示履行職權證明的制度回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度離，使之分屬于不同的機關或不同的工作人員掌管和行使E,度是指稅務行政行為的全過程或其中某些階段受到時間限制的制度【答案】BCE74、[選擇題]下列關于減免稅的說法正確的有()。A.免征額屬于稅基式減免零稅率屬于稅率式減免稅額式減免E,抵免稅額屬于稅基式減免【答案】ABD【解析】選項CE，抵免稅額屬于稅額式減免。75、[選擇題]下列關于環(huán)境保護稅納稅地點的說法，不正確的是()。A.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅B.應稅大氣污染物的排放口所在地屬于應稅污染物排放地C.納稅人跨區(qū)域排放應稅污染物，稅務機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決D.納稅人跨區(qū)域排放應稅污染物，對稅收征收管轄有爭議，不能協(xié)商一致的，一律報請國家稅務總局決定【答案】D76945000450(2280148400(3)以原煤直120720002500132.5(5370007400(67000910(710253.255%，6%70%。A.444B.0C.370D.330【答案】A【解析】天然氣資源稅實行從價計征。該企業(yè)本月銷售天然氣應納資源稅=7400×6%=444(萬元)77、[選擇題]稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是()。A.征收方式的確定B.核定應納稅額C.欠稅的追繳D.稅務稽查的實施【答案】D【解析】稅款征收包括：征收方式的確定、核定應納稅額、稅款入庫、減免稅管理、欠稅的追繳等。78、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的( )。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務部門辦公使用B.C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售。E,將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建【答案】CD79A.適用特惠稅率B.C.D.【答案】C【解析】關稅稅率適用規(guī)則為，適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率;適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從低適用稅率;適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率。按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內(nèi)的，適用關稅配額稅率;關稅配額外的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行。80、[多選題]以下關于稅法的表述正確的有()。A.稅法屬于權利性法規(guī)B.稅法具有綜合性法規(guī)的特點C.稅法屬于授權法D.稅收法律體系具有單一性。E,稅法屬于制定法【答案】BE【解析】選項A、C，稅法屬于義務性法規(guī);選項D，稅收法律體系具有綜合性。8120194104022/25/斤。下列關于酒廠的業(yè)務說法正確的有()。酒廠應按特制糧食白酒平均售價計算從價部分的消費稅1125/斤0.52E酒換取原材料屬于視同銷售【答案】BCD【解析】用應稅消費品換取生產(chǎn)資料和消費資料，應按最高售價計算消費稅;按平均價計算增值稅。82、[多選題]稅收程序法的主要制度包括()。A.表明身份制度回避制度職能分離制度E,欠稅管理制度【答案】ABCD【解析】稅收程序法的主要制度包括：表明身份、回避、職能分離、聽證、時限制度(神悔只聽詩)。83、[選擇題]依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對已經(jīng)實行預征辦法的地區(qū)，可根據(jù)實際情況確定土地增值稅預征率，中部和東北地區(qū)省份預征率不得低于()。A.1%B.1,5%C.2%D.5%【答案】B2%，1,51%。84、[單選題]2018年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉讓收入2000萬元，可以扣除的與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金為13萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉讓倉庫應繳A.114B.296C.406.55D.476【答案】C【解析】此題考查的是轉讓存量房土地增值稅的計算。關鍵是計算扣除項目，要用重置成本而不是房屋原值乘以成新度折扣率。所以該企業(yè)轉讓倉庫扣除項目合計=1500×60%+13=913(萬元)，增值額=2000-913=1087(萬元)，增值率=1087/913×100%=119.06%，適用稅率50%，15%，該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地增值稅913×15%=406.55(85、[選擇題]關于消費稅征稅范圍，下列說法正確的是()。A.實木素板屬于“實木地板”的征稅范圍B.影視演員化妝用的上妝油屬于“高檔化妝品”征收范圍C.藥酒、復制酒、果木酒均按“其他酒”征收消費稅D.E,汽車不繳消費稅ACE【解析】選項B，舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于“高檔化妝品”的征收范圍;選項D，體育上用的發(fā)令紙、鞭炮引線，不按“鞭炮、焰火”征收消費稅。86A.納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅B.單位出租設備等動產(chǎn)，在承租單位所在地申報納稅C.納稅人從事跨省建筑工程的，在其機構所在地申報納稅D.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務，在電信勞務發(fā)生地申報納稅。E,納稅人轉讓除土地使用權之外的無形資產(chǎn)，在其機構所在地或居住地申報納稅【答案】ACE87、[選擇題]下列關于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是()。A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額C.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報并繳納稅款【答案】D1588A.擴充解釋B.C.D.立法解釋。E,行政解釋【答案】ABC8991100110580元。該企業(yè)將1/4用于贈送某節(jié)日慶典，其余全部賣給客戶取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元。則該企業(yè)當月應納的增值稅稅額為()元。A.96374.96B.74647.8C.82942D.102243.45【答案】B【解析】從花木栽培公司購入的花卉屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以計算抵應納增值稅=705000/3×4×9%-110580×9%=74647.8(90、[單選題]某礦ft企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土，并由其關聯(lián)企業(yè)甲公司(增值稅一般納稅人)銷售，該礦ft企業(yè)與甲公201963800ft2000ft20ft627%)A.1031.40B.545.40C.599.40D.540.00【答案】A單位的銷售額征收資源稅。該礦ft20196=(3800+20)×27%=1031.40(萬元)。9131062400036%)A.1680B.1440C.2