2023年江西省下半年注冊(cè)稅務(wù)師模擬試題

江西省2023年下半年注冊(cè)稅務(wù)師模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（2521意）1、民法與行政法各有其調(diào)整對(duì)象。下列有關(guān)兩者調(diào)整對(duì)象的表述中，對(duì)的的是 。C．民法調(diào)整的社會(huì)關(guān)系中主體之間的權(quán)利能力是平等的D．民法調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系，行政法調(diào)整人身關(guān)系，只有經(jīng)濟(jì)法既調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系又調(diào)整人身關(guān)系2、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過(guò)扣除項(xiàng)目150%，未超過(guò)扣除項(xiàng)目200%的部分其增值額合用稅率為 。A．30%B．40%C．50%D．60%3、該酒廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 元A．186861.97B．186181.97C．185841.90D．1803704、本月銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 萬(wàn)元。A．75B．80C．85D．905、下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，對(duì)的的是 。A．生產(chǎn)和銷(xiāo)售免征增值稅貨品或勞務(wù)的納稅人規(guī)定放棄免稅權(quán)，可以以書(shū)面式或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明B．納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨品，取得的增值稅扣稅憑證還可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅D．納稅人可以根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨品或勞務(wù)放棄免稅權(quán)6、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，有關(guān)個(gè)體工商戶(hù)的債務(wù)承擔(dān)，下列表述中，對(duì)的是 。個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的債務(wù)均以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任B．以自然人個(gè)人名義申請(qǐng)登記的個(gè)體工商戶(hù)，其債務(wù)應(yīng)當(dāng)以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)C．個(gè)體工商戶(hù)申請(qǐng)登記時(shí)明確以家庭共有財(cái)產(chǎn)投資的，其債務(wù)以家庭共有財(cái)產(chǎn)清償D應(yīng)以夫妻共有財(cái)產(chǎn)清償7、某鉛鋅礦ft20235134000噸，在開(kāi)采鉛鋅礦的過(guò)程中還開(kāi)采了鋁土原礦16800噸，對(duì)外銷(xiāo)售4500噸，該礦ft5月份應(yīng)納的源稅為 元。 (該礦ft資源稅單位稅額為：鉛鋅礦20元/噸，鋁土礦18元/噸)A．2761000B．2532700C．2802400D．25616808、期末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付債券”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 填列。A．“應(yīng)付債券”科目的總賬余額B．“應(yīng)付債券”科目所屬明細(xì)賬借貸方余額相抵后的金額C．“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金D．“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額9、根據(jù)我國(guó)立法體制，稅收行政法規(guī)應(yīng)由 依法規(guī)定A．全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)國(guó)務(wù)院CD．地方人民政府10、自2023年3月1日起，對(duì)于 行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅人不用按照《營(yíng)業(yè)稅納人納稅申報(bào)辦法》進(jìn)行納稅申報(bào)。A．娛樂(lè)業(yè)B．文化體育業(yè)C．建筑業(yè)D．服務(wù)業(yè)11、關(guān)于資源稅的征稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述對(duì)的的是 。A．以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品，不征收資源稅B．開(kāi)采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅C．伴生礦是作為主產(chǎn)品的副產(chǎn)品伴選出來(lái)的，因此擬定資源稅稅額時(shí)不予考D．鉀鹽也應(yīng)當(dāng)征收資源稅12、按照城鄉(xiāng)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述對(duì)的的是 。城鄉(xiāng)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個(gè)人繳納BC．土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D．對(duì)外國(guó)公司暫不征收城鄉(xiāng)土地使用稅13、甲公司和乙公司共同使用面積為10000平方米的土地，甲公司使用其中的70%30%202315000平方米。甲乙公司共同使用土地所處地段的城鄉(xiāng)土地使用稅年稅額為6元平方米，乙公司新征用土地所處地段的土地使用稅年稅為3元/平方米。2023年甲、乙公司各自應(yīng)繳納城鄉(xiāng)土地使用稅 。A．甲公司納稅42023元，乙公司納稅18000元4202333000元4800016000元4800028000元14、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為 A．關(guān)稅完稅價(jià)格/(1-消費(fèi)稅稅率)B．(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1+消費(fèi)稅稅率)C．關(guān)稅/(1+消費(fèi)稅稅率)D．(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)15、下列有關(guān)增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程表述對(duì)的的是 。A．某百貨店為小規(guī)模納稅人，若當(dāng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，在次年4月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B．某符合增值稅一般納稅人條件的工業(yè)公司，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記后，10日內(nèi)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)C．某汽車(chē)修理部為小規(guī)模納稅人，若當(dāng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在次年1月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D．某公司總機(jī)構(gòu)在北京，分支機(jī)構(gòu)在河北，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)16、若采用單項(xiàng)比較法擬定期末存貨的價(jià)值存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶(hù)的期初貸余額為1850元，×公司1999年末應(yīng)作的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄為 。A．借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備13501350貸：存貨跌價(jià)損失B．借：存貨跌價(jià)損失14001400貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C．借：存貨跌價(jià)損失500500貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備D．借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備450450貸：存貨跌價(jià)損失17、資源稅納稅人不定期開(kāi)采礦產(chǎn)品的，其納稅期限按 核定。個(gè)月B．15天C．次D．10天18、李某全年應(yīng)納稅所得額為 元A．37200B．17200C．46800D．3240019按照現(xiàn)行規(guī)定與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)潤(rùn)的是 。A．取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用B．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價(jià)上升的收益C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)下跌的損失D．已確認(rèn)過(guò)減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價(jià)值的上升20按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的在計(jì)算土地值額時(shí)，應(yīng)按照 擬定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)目。A．稅務(wù)部門(mén)估定的價(jià)格BC．房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格D．歷史成本21、某民營(yíng)公司2023年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，已扣除了其管理費(fèi)中發(fā)生的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，由于這項(xiàng)費(fèi)用比2023年增長(zhǎng)了10%，則該公司當(dāng)年納稅所得額為 萬(wàn)元。A．300B．250C．200D．15022、對(duì)煙廠(chǎng)的應(yīng)稅事項(xiàng)表述對(duì)的的有 A．應(yīng)納消費(fèi)稅56850元22630.86元58850元1，162.89元2320231月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，采92200萬(wàn)元，同時(shí)，甲公司給予建筑公司提前竣工獎(jiǎng)32875268營(yíng)業(yè)稅為萬(wàn)元。A．66B．152.34C．66.09D．160.3824、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，表述不對(duì)的的是 。A用B．建筑安裝公司向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)和勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，不得從營(yíng)業(yè)額中扣除C．郵電通信業(yè)務(wù)中，傳遞函件或包件業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為收入全額D稅依據(jù)258月進(jìn)口一批香水精，855815日開(kāi)具了完稅憑證，日化廠(chǎng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠(chǎng)將進(jìn)口的香水精的80%12020.40500公司本月銷(xiāo)售應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)萬(wàn)元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在20%)A．222.44B．151.34C．185.14D．149.08二、多項(xiàng)選擇題（25222個(gè)以上符10.5分）19月領(lǐng)用以前月份從生產(chǎn)公司一般納稅人購(gòu)進(jìn)的化妝品(12023930元)1648005000元(符合抵扣規(guī)定)產(chǎn)的化妝品取得收入3500010005750013%下列表述對(duì)的的有。A．本月出口化妝品免征增值稅和消費(fèi)稅B18354C．本月增值稅的留抵稅額為29834元D．45840元E46119元2、注冊(cè)稅務(wù)師審核應(yīng)稅協(xié)議的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，下列表述中對(duì)的的有 。A．協(xié)議所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的，是否按規(guī)定計(jì)算納稅B．已稅協(xié)議修訂后改變主體名稱(chēng)的，是否補(bǔ)貼印花C．未注明金額或暫時(shí)無(wú)法擬定金額的應(yīng)稅憑證，在最終結(jié)算實(shí)際金額后，是按規(guī)定補(bǔ)貼了印花D．以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅協(xié)議，是否按規(guī)定將計(jì)稅金額折合成人民幣后計(jì)算貼花E．當(dāng)協(xié)議中既有免稅金額，又有應(yīng)稅金額時(shí)，納